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SEGUNDA UNIDAD: PLANIFICACION,

EJECUCION Y FORMULACIÓN DEL


INFORME DE LA AUDITORÍA
AMBIENTAL

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La Segunda Unidad de Aprendizaje contiene las siguientes referencias bibliográficas:

 Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de La Contraloría


General de La República Diario Oficial El Peruano. Lima, 23.07.2002




 Ley Nº 28245. Ley Marco del Sistema Nacional de Gestión Ambiental Diario El
Peruano Lima 08.06.2004



 Ley Nº 28611. Ley General del Ambiente. Diario Oficial El Peruano. Lima

.15.10.2005




 Resolución de Contraloría N° 112 – 2000 – CG. Aprueba la Guía Metodológica de
Auditoría de Gestión Ambiental. Diario Oficial El Peruano. Lima

CAPITULO I: PLANEAMIENTO, EJECUCIÓN E INFORME DE


LA AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE

1.1 CLASES DE AUDITORÍA AMBIENTAL.

Las auditorías ambientales utilizadas con mayor frecuencia son:

a) Auditoría Ambiental Externa.


b) Auditoría Ambiental Interna.

c) Auditoría Preliminar o de Diagnóstico.


d) Auditoría de Verificación.
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e) Auditoría de un Sistema de Gestión Ambiental.

f) Auditoría de Riesgos Ambientales.


g) Auditoría de Residuos.

h) Auditoría de Procesos.

i) Auditoría Energética.

1.2 IMPORTANCIA Y VENTAJAS DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL.

Las auditorías son un instrumento fundamental para que las empresas afronten con
competitividad su gestión ambiental. La auditoría es importante porque:

 Ayuda a la conservación del medio ambiente y al cumplimiento de leyes, normas


y estándares.

 Facilita la puesta en marcha por las empresas de sistemas internos de protección
ambiental.

 D a transparencia a la gestión ambiental de la empresa.

 F a c i l i t a la comunicación externa e interna a todos los niveles.

 Amplía el conocimiento sobre el estado de salud medioambiental de prácticas e
instalaciones.

 Proporciona ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y una
buena imagen.

 I n c e n t i v a la innovación tecnológica.

 M e j o r a el rendimiento y la utilización de los recursos.

 P r o p o r c i o n a a la empresa una base de datos disponible para otras funciones.

La auditoría medioambiental proporciona grandes ventajas y posibilidades a las


empresas como:

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 La mejora del rendimiento y la utilización de los recursos, con lo cual se produce
un incremento en el ahorro.

 La posibilidad de utilizar una valiosa información ambiental en la toma de
decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las mediciones
de impacto ambiental que provocaría la nueva estrategia a poner en práctica. Del
mismo modo, ante cualquier situación de emergencia que pudiera producirse,
supone contar con un apoyo informativo seguro y eficaz que permite dirigir los
esfuerzos en la dirección acertada.




 La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos ambientales,
así como para la obtención de licencias, permisos, ayudas o subvenciones, contratos
públicos, etc.




 Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la situación y
política medioambiental de la empresa, facilitando además el intercambio de
información entre los diversos sectores productivos.

1.3. METODOLOGÍA PARA LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍAS AMBIENTALES.

Esta se ejecuta mediante la siguiente guía:

GUÍA METODOLÓGICA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN AMBIENTAL

ÍNDICE

PRESENTACIÓN

MARCO CONCEPTUAL

I. FASE DE PLANEAMIENTO

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I.1 Revisión general

I.2 Revisión estratégica

I.3 Estructura y contenido del plan y programa de auditoría

II. FASE DE EJECUCIÓN

II.1 Acreditación e instalación en la entidad

II.2 Evaluación de la gestión administrativa ambiental

II.3 Evaluación y determinación de los impactos ambientales Significativos

II.4 Supervisión y comunicación de hallazgos

II.5 Modelo de estructura de archivo de papeles de trabajo

III. FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME

III.1 Aspectos generales

III.2 Características del informe de auditoría ambiental

III.3 Redacción y revisión del informe

III.4 Estructura y contenido del informe


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III.5 Elevación y entrega o remisión del informe

IV. SEGUIMIENTO DE MÉDIDAS CORRECTIVAS

ANEXOS

Anexo Nº 1 Modelo de formato y estructura del programa.

Anexo Nº 2 Flujo grama de la fase de planeamiento de la auditoría ambiental.

Anexo Nº 3 Flujo grama de la fase de ejecución de la auditoría ambiental.

Anexo Nº 4 Flujo grama de la fase de elaboración del informe de la


Auditoría ambiental.

Anexo Nº 5 Glosario de términos.

DESARROLLO DE LA GUÍA METODOLÓGICA DE LA AUDITORÍA DE


GESTIÓN AMBIENTAL

Marco Conceptual

En nuestro país se ha identificado diversos problemas ambientales que vienen


afectando sensiblemente el ambiente y la biodiversidad, tales como: la contaminación del
agua, del aire, la deforestación, la erosión y la desertificación de suelos, el crecimiento
urbano y poblacional. Consecuentemente se altera el ecosistema y el hábitat del ser
humano, los cuales deben ser reconocidos y evaluados en orden a su atención y
correspondiente mitigación; teniendo en cuenta los aspectos e impactos ambientales
significativos.

El hombre tiene el derecho a la libertad, la igualdad y al disfrute en condiciones de vida


adecuados, en un ambiente de calidad que le permita llevar una vida digna y gozar de
bienestar, teniendo la obligación y compromiso de proteger, conservar y mejorar el
ambiente para las generaciones presentes y futuras, tal como consagra la
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Conferencia de las Naciones Unidas sobre el Medio Humano realizada en Estocolmo en
1972, así como, la "Cumbre para la Tierra" realizada en Río de Janeiro en el año

1992.

En el Perú, la Constitución Política, como norma fundamental del país, en el Título III
Del Régimen Económico, Capítulo II: Del Ambiente y los Recursos Naturales, dispone en
los Artículos 66 al 69, que los recursos naturales, renovables y no renovables son
patrimonio de la Nación y que el Estado promueve su uso sostenible; determina la política
nacional del ambiente y que está obligado a promover la conservación de la diversidad
biológica y de las áreas naturales protegidas, así como el desarrollo sostenible de la
Amazonía.

Por su parte, el Código del Medio Ambiente y de los Recursos Naturales - Decreto
Legislativo Nº 613 de 8.SET.90, propugna una calidad de vida de las personas a un nivel
compatible con la dignidad humana, previniendo y controlando la contaminación ambiental
y cualquier proceso de deterioro o depredación de recursos naturales que pueda interferir
en el normal desarrollo de toda forma de vida y de la sociedad. Para cumplir con dicho
objetivo, la norma establece la política ambiental, las pautas de planificación ambiental,
protección del ambiente, medidas de seguridad, aporte de ciencia y tecnología, acción
educativa, definición de áreas naturales protegidas, del patrimonio cultural, vínculo con
recursos mineros, energéticos, con población, salubridad, sanciones, etcétera.

En el marco de los compromisos internacionales, la Conferencia de las Naciones


Unidas sobre el Medio Humano realizada en Estocolmo en 1972, así como la "Cumbre
para la Tierra", realizada en Río de Janeiro en el año 1992, consagran el derecho de la
persona humana a la libertad, la igualdad y al disfrute en condiciones de vida adecuados,
en un ambiente de calidad que le permita llevar una vida digna y gozar de bienestar,
teniendo la obligación y compromiso de proteger, conservar y mejorar el ambiente para
las generaciones presentes y futuras.

Siendo el control y fiscalización una herramienta necesaria en todo acto de la


administración, a fin de garantizar la correcta aplicación de las normas legales y
recomendar la implementación de medidas correctivas cuando el caso lo amerite, el
Congreso de la República emitió la Ley Nº 27066 del 13.FEB.99, que faculta a la
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Contraloría General de la República a realizar auditorías ambientales y de los recursos
naturales, para tales fines se hace necesario desarrollar una Guía Metodológica que
oriente y facilite la actuación del auditor, a la vez que permita cumplir con dicha atribución.

Las auditorías ambientales se ejecutan conforme al Plan Anual de Auditoría del Área
de Auditoría Ambiental y de los Recursos Naturales, el mismo que comprende lugares
ambientalmente críticos por problemas de contaminación, generados por las diferentes
actividades y/o servicios desarrollados en cuencas, bahías, ciudades, áreas naturales
protegidas, entre otras, identificando los sectores públicos que tengan competencias
ambientales, en base a un enfoque integral de la problemática con la finalidad de revelarla
y contribuir con la gestión y fortalecimiento de la autoridad ambiental del Estado.

Cabe precisar que, de acuerdo a la legislación vigente ("Ley Marco del Crecimiento de
la Inversión Privada" - Decreto Legislativo Nº 757), la autoridad ambiental en el país es de
carácter sectorial, corresponde ejercerla a cada Ministerio dentro de su competencia
funcional.

Igualmente, es de indicar, que el conocimiento de temas ambientales en las


instituciones públicas es aún incipiente, además, existen pasivos ambientales de los que
no se puede definir la responsabilidad específica que pueda corresponder a los
funcionarios y ex funcionarios involucrados.

En ese orden, la auditoría de gestión ambiental, basada en la auditoría de gestión y


en la auditoría de cumplimiento o desempeño, como un examen sistemático, profesional,
independiente y objetivo, sobre las políticas, planes, objetivos, metas, cumplimiento de la
normativa aplicable, programas, proyectos e inversiones y demás actividades de las
entidades, tendentes a prevenir y/o mitigar los daños ambientales; tiene la finalidad de
coadyuvar con la gestión de las entidades a favor de la conservación del ambiente y del
uso racional de los recursos naturales, y propender a la concientización ambiental de

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autoridades y funcionarios públicos y privados, así como de la población, a fin de contribuir
con el desarrollo sostenible del país. Los principios básicos aplicables a la presente Guía
Metodológica son los siguientes:

Economía

La economía está relacionada con los términos y condiciones bajo los cuales se
invierte recursos para la protección y conservación del ambiente, sean estos recursos
financieros, humanos, físicos o de canje de deuda por inversión, examinando el
cumplimiento oportuno y apropiado de los planes de inversión, en el lugar requerido; así
como de los presupuestos asignados.

Efectividad

Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus


objetivos y metas u otros beneficios ambientales que pretendían alcanzarse, previstos en
la legislación o fijados por autoridad competente.

Eficiencia

Está referida a la relación existente entre los bienes o servicios producidos o


entregados y los recursos utilizados para fines ambientales, en comparación con un
estándar de desempeño establecido.

Transparencia

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Está referida a la difusión de la labor de auditoría, con finalidad de sensibilizar y
concienciar a funcionarios y pobladores sobre la necesidad de conservar el ambiente y
propender a su desarrollo sostenible.

La labor de auditoría ambiental se realiza contando con equipos


multidisciplinarios, los cuales se conforman de acuerdo a la entidad a ser examinada.

La metodología de la auditoría de gestión ambiental que ejecuta aplicando las Normas


de Auditoría Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU), y
se nutre de las experiencias de auditoría ambiental realizadas desde el año

1999 y recoge como orientaciones las Normas Internacionales para la Administración


Ambiental. Así como, algunas herramientas aplicables utilizadas por la Auditoría de
Valor por Dinero1, debiendo precisarse que para el caso de ejecución de exámenes
especiales ambientales, éstos se sustentan en la normativa vigente.

La auditoría de gestión ambiental comprende las fases de planeamiento, trabajo de


campo y elaboración del Informe, a la que sigue la fase de seguimiento de medidas
correctivas adoptadas por la entidad auditada.

1.4 FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN AMBIENTAL

1.4.1. Fase De Planeamiento

El planeamiento es la primera fase de la auditoría, en ésta se determinan los


objetivos, alcances, criterios, áreas y/o componentes ambientales críticos, así como los
recursos económicos, logísticos, de personal, y tiempo para su ejecución; elementos
necesarios para asegurar que la auditoría ambiental logre su propósito.

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Se forman los equipos de auditoría multidisciplinarios designándose al Supervisor,
Auditor Encargado e integrantes, respondiendo a las necesidades del alcance del área a
auditar, con apoyo de especialistas.

I.1 Revisión General

Se efectúa en gabinete y comprende el conocimiento de la entidad a auditar,


es decir, su naturaleza, actividades y operaciones; identificando aspectos tales
como fines, objetivos, metas, competencias ambientales, recursos asignados y
controles gerenciales claves (de operaciones y de cumplimiento). Para ello se
realizan las coordinaciones y requerimientos de información general, revisión de
documentación, normativa aplicable, archivo permanente, informes anteriores de
auditoría, entre otros. Como resultado de esta fase, se emite un Plan y Programa de
Auditoría preliminar.

Para el planeamiento general se realizan las siguientes actividades:

a) Recopilación de la información existente en el archivo permanente correspondiente


a auditorías anteriores, informes de auditorías internas y externas, denuncias, INTERNET
(densidad poblacional, principales empresas ubicadas en la zona, problemática ambiental
de la zona, producción, estudios de investigación de entidades públicas y privadas, entre
otros), así como cualquier otra documentación relacionada. Además, para conocer la
normativa aplicable se obtiene, entre otras, información del Sistema Peruano de
Información Jurídica - SPIJ.

b) La información complementaria es requerida a la entidad directamente o a través


de las sedes regionales de auditoría y de los órganos de auditoría interna; utilizando
medios telefónicos, fax, correo electrónico y el documento formal.

c) De la revisión a la documentación obtenida se identifican los aspectos


siguientes:

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- Naturaleza de la entidad;

- Principales actividades, funciones y procesos;

- Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio de auditoría; y,

- Problemática ambiental del sector (zonas críticas).

d) En función a los aspectos identificados en el punto anterior se definen los objetivos


preliminares de la auditoría, procediéndose a la elaboración también preliminar del Plan y
Programa de Auditoría.

e) Se establece el perfil de los especialistas y su participación, iniciándose los


contactos y requiriéndose la presentación de las propuestas técnicas y económicas.

I.2 Revisión estratégica

En ella se enfatiza el conocimiento adquirido durante la revisión general mediante la


realización de una visita interina, de preferencia en compañía de especialistas, a las
instalaciones de la entidad por auditar, para recopilación de información, entrevistas a
funcionarios y pobladores, exposiciones por parte de los funcionarios, asimismo, observar
físicamente las actividades y operaciones en la zona previamente señalada, emitiéndose
un Informe del resultado de esta visita.

Concluida la etapa de planeamiento, se formula el Plan y el Programa de Auditoría,


teniendo como anexos, entre otros, el cronograma y los costos de la

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auditoría. Dichos documentos serán elaborados por el encargado e integrantes del equipo
auditor con la participación permanente del supervisor, a fin de lograr una visión de
conjunto en torno al desarrollo de la auditoría con un enfoque de grupo (Focus Group).

El Plan y Programa serán suscritos por el supervisor, el auditor encargado e


integrante y revisado por el Jefe del Área de Auditoría Ambiental, para luego ser elevado
por éste al Despacho del Sub contralor y luego al Despacho del Contralor General para su
aprobación final.

I.3 Estructura y Contenido Del Plan y del Programa de Auditoría: Estructura


del Plan

1. Origen de la Auditoría Ambiental.

Se hace referencia a que la auditoría se realiza en cumplimiento del Plan Anual de


Auditoría Gubernamental y de acuerdo a la Ley Nº 27066 del 13.FEB.99, que incorpora el
inciso II) al Artículo 19 del Decreto Ley Nº 26162, otorgando la atribución de realizar
auditorías ambientales y de los recursos naturales, y de acuerdo a facultades legales del
Contralor General de la República.

2. Revisión Estratégica.

Describe los antecedentes y finalidad general de la entidad o entidades a ser


auditadas, su estructura orgánica y funciones ambientales.

3. Objetivo de la auditoría.

Enunciado de lo que se desea lograr como resultado de la auditoría y está orientado


principalmente a determinar en qué medida se está cumpliendo la gestión y logrando las
metas ambientales de la entidad, así como a detectar los impactos ambientales.

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4. Alcance de la auditoría y metodología.

Se señala las entidades, áreas, actividades, componentes, programas o proyectos a

ser revisados en la fase de ejecución, teniendo en cuenta las Normas Internacionales de

Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las Normas de Auditoría

Gubernamental y el Manual de Auditoría Gubernamental, asimismo, se precisa el período

de auditoría.

Se menciona la metodología utilizada, permitiendo conocer los procedimientos

generales que serán aplicados para cumplir con los objetivos de auditoría.

En el Plan de Auditoría se tiene en cuenta los lineamientos de la auditoría de gestión,

para evaluar los controles gerenciales y recoge herramientas aplicables

utilizadas por la Auditoría de Valor por Dinero (VFM)2; durante el proceso de la auditoría

se desarrollan las actividades siguientes:

 Recopilación de información de la entidad, utilizan diferentes fuentes como:

archivos permanentes, INTERNET, tele directorio con funcionarios de las Sedes

Regionales de la Contraloría General de la República.



 Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio.

 Visita previa a instalaciones de las entidades.

 Entrevista a directivos, funcionarios y personal de la entidad, revisión de

instrumentos de gestión y documentos administrativos.

 Comprensión de los procesos operativos de la entidad, referido al componente a

auditar.

 Aplicación de herramientas para reunir y analizar evidencias como:

inspección física, filmaciones, toma fotográfica, opinión sustentada de

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expertos, encuestas de opinión y bibliografía de investigaciones o estudios, entre

las más importantes.

 Participación de los especialistas contratados.



 De ser el caso, se menciona la participación de los auditores invitados miembros

de la OLACEFS.

 Promoción y difusión en la entidad auditada de la normativa ambiental.

 Presentación de resultados obtenidos a los directivos y funcionarios de la entidad

auditada.

5. Criterios de auditoría a utilizarse.

En este rubro se describen normas, acuerdos, convenios y compromisos que serán

utilizados para determinar si la entidad, programa o proyecto cumple con sus objetivos y

metas ambientales, la efectividad del control o protección del medio ambiente, y el

desempeño ambiental correspondiente de las entidades bajo su ámbito de control, los

mismos que comprenden principalmente: los convenios y acuerdos internacionales,

normativa ambiental nacional, sectorial, límites permisibles nacionales e internacionales

(si los hubiera), normativa interna de la entidad y compromisos ambientales asumidos, así

como los criterios sobre controles gerenciales.

6. Recursos de personal.

Relación del equipo auditor multidisciplinario con detalle de nombres y apellidos,


categoría y profesión; de los especialistas, sean personas jurídicas o naturales, indicando
el tipo de servicio que van a desempeñar dentro del equipo de auditoría.

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7. Áreas o componentes a auditar.

Se describen las áreas o componentes a auditar relacionadas con los objetivos de la


auditoría, revelando las actividades, programas, proyectos, procesos, entre otros, que
generan implicancias ambientales.

Identificados los impactos ambientales significativos, se determina la muestra


preliminar para el programa de inspección y pruebas de campo, dependiendo de las
particularidades de las entidades y en función de los factores de selección tales como:
actividades o servicios cuyos efluentes o emisiones generan contaminación en el
ambiente, niveles importantes de producción e importancia económica, población de
riesgo, que se encuentren ubicados cerca de fuentes de agua, de zonas agrícolas o
ganaderas, que hayan sido sancionados por infracciones ambientales, entre otros.

8. Información administrativa.

Comprende:

 Informes a emitir y documentos fílmicos y fotográficos;



 Presupuesto estimado de tiempo;

 Costo de la auditoría; y

 Cronograma de actividades.




9. Programa de auditoría.
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Contiene los objetivos, procedimientos a ser aplicados en el trabajo de campo, de
acuerdo a la naturaleza, oportunidad y alcance de su ejecución, así como el personal
encargado de su desarrollo.

El programa tiene la siguiente estructura:

 Objetivo general

 Procedimientos de auditoría generales

 Objetivos específicos

 Procedimientos de auditoría específicos:

 Dirección y Políticas;

 Organización;

 Planificación;

 Ejecución y Funcionamiento;

 Control y Revisiones; y

 Pruebas e Inspecciones.

Opinión, Revisión y Elevación del Plan y Programa de Auditoría

 Presentación ante el Despacho del Sub contralor General.



 Elevación al Superior Despacho para su correspondiente aprobación.

1.4.2 Fase de Ejecución

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El trabajo de campo consiste en la ejecución del Programa de Auditoría y la
supervisión de su desarrollo, se realiza en los ambientes de la entidad o entidades
seleccionadas, teniendo en cuenta los objetivos generales y específicos considerados en
el Plan y Programa de Auditoría Ambiental, teniéndose en consideración lo siguiente:

II.1 Acreditación e instalación en la entidad

1. Presentación del equipo de auditoría y entrega del documento de acreditación al


titular. Durante la presentación se exponen brevemente los objetivos, alcance y naturaleza
de la auditoría a ejecutar. Se hace la presentación de los miembros del equipo.

2. Aplicación de entrevistas estructuradas con el titular y funcionarios


comprendidos (uso de formatos pre elaborados). Las entrevistas tienen como objetivo
obtener y complementar la información necesaria para profundizar el conocimiento de
la entidad, las áreas a ser auditadas, los procesos o actividades operativas que
realizan éstas y confirmar los principales problemas ambientales lo que permite formular
el programa de inspecciones. El formato utilizado en las entrevista debe ser firmado y
sellado por los funcionarios de la entidad.

Al término de la entrevista, debe resumirse brevemente la información considerada


importante en cédulas de trabajo.

3. Instalación del equipo de auditoría en la entidad (oficina y equipos).

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4. Requerimiento de la documentación para la evaluación y complemento del
archivo permanente e inicio del desarrollo del programa de auditoría, como: estructura
orgánica, Reglamento de Organización y Funciones, Manual de Organización y
Funciones, planes estratégicos, diagnósticos ambientales, políticas ambientales de la
entidad, plan de trabajo institucional y presupuestos de los dos últimos años, estudios e
investigaciones en materia ambiental, informes de auditoría, informes de supervisión o
monitoreo, relación de empresas con actividades cuyos efluentes contaminan el ambiente,
Programa de Adecuación y Manejo Ambiental - PAMA, Estudios de Impacto Ambiental -
EIA, informes ambientales, normativa interna, memoria, entre otros.

II.2 Evaluación de la Gestión Administrativa Ambiental

El equipo de auditoría de acuerdo a la asignación de tareas se orientará a la


obtención de evidencia, física, testimonial, documental y analítica y a realizar pruebas
sobre las mismas, aplicar procedimientos y técnicas de auditoría, con la finalidad de
revelar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas ambientales de la entidad, su
capacidad e infraestructura y si cuenta con los instrumentos de gestión ambiental
correspondientes, desarrollando hallazgos, observaciones, conclusiones y
recomendaciones, para lo cual se seguirán las fases siguientes conforme al contenido del
programa:

1. Dirección y Políticas

La finalidad es evaluar si la alta dirección tiene pleno conocimiento de su


responsabilidad ambiental y si éste se ha traducido en políticas y compromisos
ambientales formales que sirven como guía para la formulación de los objetivos y metas,
para lo cual debe determinarse si existen dichas políticas, si han sido difundidas y si
comprenden el compromiso por la mejora continua y de prevención de la contaminación
y del cumplimiento de la normativa ambiental principalmente.

2. Organización

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En esta parte se evalúa si se cuenta con un área responsable del ambiente, si ésta
cuenta con la capacidad operativa e infraestructura necesarias, con la normativa interna
ambiental que facilite su actividad, y con los recursos humanos necesarios y calificados,
para lo cual se utiliza la información del archivo permanente como Reglamento de
Organización y Funciones, Manual de Organización y Funciones, Cuadro Analítico de
Personal, entre otros.

3. Planificación

Se evalúa si la entidad cuenta con instrumentos de gestión ambiental como:


diagnósticos, planes estratégicos, planes de trabajo institucional y presupuestos del
período a auditar, si cuenta con objetivos y metas ambientales, y si éstos han sido
formulados en función de las políticas y/o prioridades establecidas en el diagnóstico
ambiental. Para lo cual se revisa los mencionados documentos que forman parte del
archivo permanente.

4. Ejecución y Funcionamiento

Se determina si los objetivos y metas ambientales se han cumplido o no y en qué


medida durante los períodos de evaluación. Asimismo, si se ejecutaran los compromisos
ambientales asumidos en los instrumentos de gestión ambiental como Programa de
Adecuación y Manejo Ambiental - PAMA, Estudio de Impacto Ambiental - EIA,
Diagnóstico Ambiental Preliminar - DAP, Declaración de Impacto Ambiental - DIA,
proyectos, programas, campañas y otros, teniendo en cuenta plazos, inversión, grado de
cumpliendo y si se están logrando los resultados esperados.

Se revisa las evaluaciones presupuestales y los instrumentos de gestión ambiental,


así como los informes de supervisión correspondientes, preparando las cédulas de
trabajo correspondientes.

Forma parte de esta fase el programa de inspecciones y pruebas, el mismo que por
su importancia se considera como una fase específica.

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5. Control y revisión

Se evalúa los controles gerenciales y de supervisión establecidos por la autoridad


ambiental pertinente con la finalidad de determinar la efectividad de dichos controles, para
lo cual se revisa los informes de las auditorías anteriores, estudios e investigaciones,
informes de supervisión y monitoreo, extractando los aspectos relevantes referidos a los
objetivos de auditoría, realizando el seguimiento de los mismos y determinando si se han
tomado las acciones correctivas correspondientes.

Adicionalmente, se revisará los informes de auditoría interna o externa, informes de


supervisión o monitoreo, estudios o investigaciones referidos al componente o área a ser
auditada, los mismos que sirven como evidencia sobre la problemática ambiental.

6. Evaluación de Control Interno

Se considerará la evaluación del control interno establecido por el área ambiental


pertinente, para lo cual se utilizarán cuestionarios de control interno y flujo gramas.

II.3 Evaluación y determinación de los impactos ambientales significativos.

En esta etapa se realiza la inspección física del ámbito geográfico y empresas


seleccionadas en la muestra, con la finalidad de evidenciar los impactos ambientales
significativos que generan los proyectos, programas y actividades, cuyos efluentes y/o
emisiones afectan o contaminan el ambiente, los recursos naturales (flora, fauna, agua
suelos) y la salud del ser humano, con la finalidad de contrastarlos con los compromisos
ambientales asumidos y con los límites máximos establecidos, a fin de revelarlos.

1. Pruebas e Inspecciones

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Determinación de la muestra

Se analiza la información relativa a los componentes a auditar como: relación de


empresas, proyectos, programas, actividades que comprende el sector, de cuyo universo
se seleccionará y/o validará la muestra teniendo en cuenta los criterios siguientes:

- Actividades que generan contaminación ambiental;

- Procesos o aspectos ambientales críticos que implican riesgo ambiental;

- Importancia económica o materialidad;

- Impacto social del programa o proyecto;

- Población de riesgo;

- Denuncias sobre contaminación ambiental;

- Ubicación física respecto a los recursos naturales;

- Magnitud o tamaño; y

- Otros, dependiendo del sector a auditar.

Analizar la información a fin de conocer e identificar los procesos críticos,


impactos ambientales significativos, compromisos ambientales asumidos, con la
finalidad de formular el programa de inspección, en función de la muestra
seleccionada.

Inspección Física

* Ésta comprende la descripción y confirmación o validación de las actividades y


procesos críticos de la muestra de: empresas, entidades, programas, proyectos, entre
otros, cuyos efluentes y emisiones afectan el ambiente (flora, fauna, agua, suelo, aire)
y la salud de la población de riesgo (trabajador y lugareño).

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* Posteriormente se inspecciona físicamente el ámbito de la muestra (empresas,
lugares, entidades), evidenciando los problemas de afectación o contaminación del
ambiente, mediante registro v ideográfico, tomas fotográficas, manifestaciones y actas,
entre otras evidencias. Las Actas de Inspección física, se formulan y suscriben con la
participación de los funcionarios comprendidos.

* De ser el caso, efectuar encuestas de opinión a la población interesada utilizando


formatos elaborados para tal efecto.

Toma de pruebas y análisis de laboratorio:

* Durante esta etapa los especialistas toman las pruebas de efluentes líquidos,
emisiones gaseosas, material articulado, sangre y orina en los seres humanos, de calidad
de agua, aire, suelos y flora derivándose al laboratorio respectivo para su análisis.

* Los auditores coordinan previamente con los funcionarios de la entidad para la


toma de muestras, asimismo, con los especialistas para la emisión del informe técnico
correspondiente.

El informe técnico de los especialistas se formulará de acuerdo al formato del informe


de auditoría (instructivo sobre: carátula, márgenes, encabezados, entre otros) debiendo
ser suscrito y sellado por el responsable del equipo de especialistas y/o representante
institucional. Contendrá básicamente lo siguiente:

 Síntesis Gerencial;
180
 Antecedentes;

 Descripción de la empresa, proyecto, programa, ámbito geográfico y los procesos
productivos de la entidad destacando los que generan impactos

o ambientales negativos;

 Aplicación de pruebas (procedimiento, protocolo de monitoreo, estándares,


desviaciones, características y calibración de equipos);

 Ubicación de los puntos de monitoreo o pruebas, flujo gramas, mapeo, etc.;

 Resultados y análisis comparativo (tendencias, otros estudios efectuados por
otras entidades);

 Causas y efectos;

 Conclusiones;

 Recomendaciones; y

 Anexos.

Aplicación de procedimientos alternativos:

 Se aplicará procedimientos adicionales en la medida que se encuentren


situaciones relevantes no consideradas en la planificación y que tengan
relación con el objetivo de auditoría; y

 En cada una de las fases deberá elaborarse las cédulas de trabajo
correspondientes.

II.4 Supervisión y comunicación de hallazgos

1. Formulación y Emisión del Hallazgo

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Como resultado de la aplicación de los procedimientos se obtendrán los hallazgos
de auditoría, los mismos que se formularán teniendo en cuenta los atributos: condición,
criterio, causa y efecto.

La supervisión se realizará durante todo el trabajo de campo, evidenciándose en


los papeles de trabajo, con la finalidad de contribuir con la calidad del trabajo de
auditoría, y comprende:

 Revisión de la ejecución del programa y del cronograma con la finalidad de


informar sobre el avance del trabajo de campo.

 Celebración de reuniones de coordinación diarias a fin de facilitar el trabajo
de supervisión.


2. Comunicación de hallazgos

 Elaboración de la cédula que contenga la relación de los funcionarios y ex


funcionarios involucrados, cargo, período, domicilio y el hallazgo;

 Preparación de los documentos de comunicación de hallazgos y sus respectivos
anexos, indicando la dirección donde se remitirán las aclaraciones pertinentes y
un párrafo sobre el carácter reservado de los mismos, para lo cual se tendrá en
cuenta el cargo, período, dirección consignada en la relación requerida;
información que forma parte del archivo permanente. El documento de
comunicación es firmado solamente por el Auditor Encargado.

 Exposición y argumentación de los hallazgos ante los funcionarios y servidor de
la entidad: para tal efecto serán convocados a una reunión en la cual se les
expondrán los hallazgos encontrados, otorgándoles la oportunidad de realizar los
comentarios pertinentes. Al culminar dicha reunión se procede a entregar las
respectivas comunicaciones.

 Para el caso de los ex funcionarios y/o ex servidores se sugiere efectuar la
entrega de los hallazgos en su domicilio, de no ser ubicados se procederá a la
publicación en el diario oficial "El Peruano" o en otro de mayor circulación, fijando
plazos.


3. Reportes periódicos del avance del trabajo
182
Se deberá establecer la periodicidad de los reportes a emitir sobre los avances del
trabajo con la finalidad de que los niveles gerenciales de Contraloría General se informen
oportunamente de los resultados y facilite su supervisión.

4. Carta de Representación

Se coordina para la entrega al titular del modelo y obtención de la carta de


representación con la finalidad de revelar que la entidad ha entregado la información
requerida, entre otros aspectos, que sean del caso consignar.

5. Entrega y Difusión de la Normativa Ambiental

De comprobarse la falta de conocimiento sobre la normativa ambiental en los


funcionarios de las entidades involucradas se entregarán las normas pertinentes
contribuyendo a la difusión de éstas.

6. Organización y elaboración de los papeles de trabajo

El desarrollo de las actividades antes descritas tendrá su respaldo en los respectivos


papeles de trabajo, emitiéndose cédulas por cada procedimiento las cuales contiene lo
siguiente:

 
 Descripción del procedimiento;
 
 Tareas realizadas;
 
 Conclusión del procedimiento;
 
Concordancia con el hallazgo obtenido.

183
Dichas cédulas formarán parte del archivo de los papeles de trabajo, el cual
tiene la estructura siguiente:

II.5 Modelo de Estructura de Archivo de Papeles de Trabajo

I. INFORME DE AUDITORÍA.

 Síntesis gerencial;

 Informe final;

 Informe borrador (diferentes versiones, especificando la hora y fecha);

 Informes de los especialistas;

 Carta de representación.

184
II. PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA Y MODIFICACIONES.

III. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD.

  
Entrevistas;
 
Flujo gramas.

IV. CORRESPONDENCIA.

  
Recibida;
 
Remitida.

100 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS,

200 DESCARGOS RECIBIDOS, EVALUACIÓN DE DESCARGOS Y


COMENTARIOS DE LA ENTIDAD.

COMPONENTE O ÁREA A AUDITAR

G-1 Componente o Área a auditar

G.1.1 Conclusiones, observaciones y recomendaciones.

G.1.2 Pruebas de auditoría

G-2 Componente o Área a auditar

G.2.1 Conclusiones, observaciones y recomendaciones.

G.2.2 Pruebas de auditoría

P ARCHIVO PERMANENTE.
185
TERCERA UNIDAD:
ELABORACIÓN Y FORMULACIÓN
DEL INFORME DE AUDITORÍA
AMBIENTAL.

192
La Tercera Unidad de Aprendizaje incluye las siguientes referencias bibliográficas


Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de La  Contraloría
 General de La República Diario Oficial El Peruano. Lima, 23.07.2002

  
Ley Nº 28611. Ley General del Ambiente. Diario Oficial El Peruano. Lima

 .15.10.2005




Resolución de Contraloría N° 112 – 2000 – CG. Aprueba la Guía Metodológica de
Auditoría de Gestión Ambiental. Diario Oficial El Peruano. Lima

CAPÍTULO I: FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME

1.1 FASES DE ELABORACIÓN DEL INFORME

III. FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME

III.1 ASPECTOS GENERALES:

El informe es el producto final del trabajo de auditoría ambiental, en el cual se


presentan comentarios, conclusiones, observaciones y recomendaciones. El informe de
auditoría debe contener la expresión de razonamientos o juicios fundamentados en las
evidencias obtenidas en relación a los objetivos de la auditoría.

Los principales objetivos de un informe de auditoría ambiental son:

Evaluación de la gestión ambiental, recomendando las mejoras correspondientes:

193
a) Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como la
ejecución de actividades con relación a las políticas, lineamientos e instrumentos de
gestión.

b) Determinar los efectos ambientales significativos.

La auditoría debidamente planeada, con la aplicación de procedimientos apropiados,


con evidencias suficientes en términos de cantidad y calidad, no está completa, ni resulta
útil, si no se aprueba y remite oportunamente el informe a la entidad examinada.

El informe contendrá en el encabezado la referencia a la Contraloría General de la


República del Perú, el Área y el número de página y en el pie de página: el sector auditado,
la hora y fecha de elaboración, así como el número de versión (de acuerdo a las
modificatorias del informe debido a los aportes del Despacho del Subcontralor se varía
dicho número) y el tipo de auditoría. Cada página consigna los sellos y firmas del auditor
encargado y del supervisor.

III.2 CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DE AUDITORÍA AMBIENTAL:

El informe de calidad tiene en cuenta lo siguiente:

a. Significación del contenido;

b. Utilidad y oportunidad;

c. Exactitud y beneficios de la información sustentatoria;

d. Calidad de convincente;

e. Objetividad y perspectiva;

f. Concisión;

g. Claridad y simplicidad;

194
h. Tono constructivo;

i. Organización de los contenidos del informe; y

j. Positivismo.

III.3 Redacción y revisión del informe


La redacción del borrador del informe es un proceso que se realiza en el campo,
siendo responsabilidad del auditor encargado y el supervisor, contando con la
participación de los integrantes del equipo de auditoría, hasta llegar a consideración de la
autoridad superior de la Contraloría General de la República, para su aprobación.

Para lograr que la revisión del informe de auditoría ambiental sea efectiva y propenda
a la preparación de documentos de calidad, se establecen dos niveles de revisión:

a) Revisión por el Supervisor

El supervisor responsable de la dirección del equipo de auditoría, como parte de su


función, revisa la primera versión del informe, preferentemente, en las oficinas de la
entidad auditada. Durante su trabajo el supervisor comenta y discute con el auditor
encargado del examen las situaciones que emerjan como consecuencia de su revisión con
los papeles de trabajo, la que no sólo se limita a la redacción del informe, sino también se
extiende a todos los aspectos relacionados con la sustentación documentaria de los juicios
emitidos por el auditor.

En el desarrollo de la auditoría, el supervisor ha venido revisando el trabajo de los


equipos de auditoría, en esta revisión verifica que los papeles de trabajo reúnan evidencias
suficientes, competentes y pertinentes (relevantes), en respaldo de los comentarios,
observaciones, conclusiones y recomendaciones incluidas en el informe.

195
Por lo tanto, el supervisor es responsable que el informe revele todos los aspectos de
interés y materialidad, que contribuyan al objetivo fundamental de la auditoría efectuada.
La revisión debe estar dirigida a que el informe convenza, con los criterios utilizados, a los
funcionarios de las entidades auditadas adoptar acciones en base a las situaciones
observadas; dependiendo ello del tono que adopte para la redacción de los hechos
presentados, las conclusiones derivadas de su análisis y recomendaciones para promover
mejoras importantes.

b) Revisión por el Jefe de Área

El Jefe de Área tiene como función la revisión y el control de calidad de los informes,
así como su elevación al Despacho del Subcontralor General y luego al Despacho del
Contralor General, el cual incluirá las síntesis correspondientes, informes técnicos y
demás documentación, resultante de las auditorías realizadas conforme a las
disposiciones internas especificas.

III.4 Estructura y contenido del informe

 CARÁTULA

 ÍNDICE

 SÍNTESIS GERENCIAL

La síntesis gerencial tiene como objetivo hacer que el informe sea de inmediata
utilidad para los usuarios. Es importante que ésta refleje de manera breve, clara, precisa
y exacta los aspectos más importantes del informe, a fin de evitar errores de interpretación.
Por lo tanto, es recomendable que la extensión de la síntesis sea lo más corta posible.

196
Se insertan alguna toma fotográfica representativa para mayor comprensión de las
observaciones y conclusiones.

Estructura de la Síntesis:

- Título;

- Breve descripción de objetivos y alcance de la auditoría;

- Observaciones y conclusiones más significativas;

- Recomendaciones más importantes;

- Comentarios de la entidad o acciones adoptadas; y

- Asuntos de importancia pendientes de solución.

 
INFORME

ESTRUCTURA DEL INFORME TÍTULO

I. INTRODUCCIÓN

Comprende la información general concerniente al examen y a la entidad


examinada.

197
A. INFORMACIÓN RELATIVA AL EXAMEN

1. Antecedentes del examen

Están referidos al origen de la acción de control, tales como:


planes anuales de auditoría, denuncias, pedidos del Congreso, etc.

2. Naturaleza y Objetivos

En este rubro se precisa la naturaleza o tipo de examen a efectuar y lo


que se espera lograr como resultado del mismo.

3. Alcance

Se expresa que el trabajo se realizó de acuerdo con las Normas


Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas,
las Normas de Auditoría Gubernamental y el Manual de Auditoría
Gubernamental.

Se indica claramente la cobertura y profundidad del trabajo que se haya


realizado para cumplir los objetivos de la auditoría, precisándose el período
examinado, el ámbito geográfico donde se haya practicado la Auditoría, el
sector y las áreas, materia de examen.

Asimismo, se expresa la metodología utilizada, que tiene como base


a la auditoría de gestión, ciertas orientaciones de las Normas ISO
14000 y recoge algunas herramientas utilizadas por la Auditoría de
Valor por Dinero (VFM - Valué For Money); como el Enfoque de Grupo
(Focus Group), inspección física, videos, tomas fotográficas, así como la
promoción y difusión de normas ambientales.

198
De ser el caso, el auditor revelará las limitaciones al alcance del examen
que se presenten en el proceso del trabajo.

4. Relación de las personas comprendidas en las observaciones

Está referida a los funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores


de la auditada, comprendidos en las observaciones, la cual se consignará
en un anexo del informe, conteniendo nombres, apellidos, cargo, condición
laboral, domicilio y período de gestión.

5. Comunicación de hallazgos

Se menciona la comunicación de los hallazgos determinados a los


funcionarios, ex funcionarios, servidores y ex servidores de la entidad
comprendidos en los mismos.

Asimismo, se precisa las personas que no dieron respuesta a la


comunicación de hallazgos.

II. CONCLUSIONES

Las conclusiones son las opiniones de carácter profesional que los responsables de
la auditoría emiten respecto a cada uno de los objetivos (generales y específicos)
establecidos en el Plan de Auditoría, sustentados en los resultados determinados para
cada objetivo, cualquiera sea el tipo de auditoría.

En la opinión emitida ha de hacerse referencia a los objetivos examinados en su


conjunto, evitando así mencionar con detalle los datos que la sustentan o las
observaciones detectadas, pero facilitando a los destinatarios un conocimiento general

199
de la apreciación del auditor sobre la materia examinada. Esta presentación evita
formular conclusiones por cada observación.

III. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

En esta parte del informe, se revelan los comentarios y observaciones derivadas


del resultado de la auditoria ambiental.

Comentarios

Con la finalidad de que la información que presenta el auditor guarde


la debida objetividad y equilibrio, podrá revelarse bajo el rubro
comentarios, aquella información importante y constatada por el auditor,
comprendida en los objetivos y alcance de la auditoría que permita conocer
hechos o circunstancias que incidan en la situación evidenciada en la
entidad y que no constituyan observaciones.

Observaciones

Los aspectos principales al redactar las observaciones son:

a) Las observaciones estarán referidas a impactos ambientales significativos,


relacionados con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la entidad
examinada, de acuerdo con los objetivos previstos.

b) El término observación está referido a cualquier situación deficiente y relevante


que se determine en la aplicación de los procedimientos de auditoría; estará

200
estructurada de acuerdo con los atributos: condición, criterio, causa y efecto que se
considere significativo y de interés para la entidad examinada.

Cada observación es redactada siguiendo los criterios de la NAGU 4.30, teniendo


en cuenta para su presentación los aspectos siguientes:

a) Sumilla

b) Condición
c) Criterio

d) Causa
e) Efecto

f) Comentario de la entidad
g) Opinión del auditor

Al término del desarrollo de cada observación, se indican de modo sucinto las


aclaraciones o comentarios que presenten las personas comprendidas en la misma, así
como la opinión técnica del auditor después de evaluarlos, sustentando los argumentos
invocados, entre otros con tomas fotográficas.

IV. RECOMENDACIONES

Las recomendaciones constituyen medidas claras indicadas a la administración de


la entidad, orientadas a promover la superación de las
causas y las observaciones evidenciadas durante el examen. Serán dirigidas al titular o
en su caso a los funcionarios públicos que tengan competencia para disponer su
aplicación.

El informe contiene recomendaciones constructivas que, fundamentadas en las


observaciones, propicien la adopción de correctivos que posibiliten mejorar
201
significativamente la gestión y/o el desempeño de los funcionarios y servidores públicos.
Las recomendaciones deberán contener la descripción de cursos de acción para
optimizar el cumplimiento de metas y objetivos institucionales, sectoriales y nacionales.

Las recomendaciones se presentarán siguiendo el orden jerárquico de los


funcionarios y servidores responsables de su implantación, y referenciando a las
observaciones que le correspondan.

V. ANEXOS

A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el informe de auditoría


ambiental, se presentan como anexos los informes emitidos por los especialistas que
debido a su importancia constituyen el soporte técnico de las observaciones.

Así también, se incluye un Cuadro como anexo, en el que se consignen a los


funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones con indicación de sus
domicilios, nombre y número de observación.

El glosario de términos técnicos empleados en el informe de auditoría ambiental


forma parte de los anexos.

VI. FIRMA

El informe es firmado por el auditor encargado, el supervisor y los niveles


gerenciales correspondientes de la Contraloría General de la República.

202
1.2 ENTREGA DEL INFORME

III.5 Elevación y entrega o remisión del informe

Concluido el procesamiento del informe, éste es elevado al Despacho del Sub


contralor (por ser Área que depende orgánicamente del mismo) y luego al Despacho del
Contralor General para su aprobación final.

Seguidamente, se convoca a los titulares de las entidades auditadas para la


exposición de resultados y entrega oficial del informe, a través de una reunión en la
sede de la Contraloría General, en la cual se realiza la proyección de
los correspondientes videos y tomas fotográficas antes de proceder a la entrega
del indicado informe que tiene el carácter de confidencial (se consigna
el sello "Confidencial", en cada página).

A los Jefes de las Oficinas de Auditoría y/o Inspectoría Interna se les entrega copia
del informe para el seguimiento de medidas correctivas, ello contribuye a reforzar el
compromiso de los responsables de ejecutar las recomendaciones que conducirán a una
mejor gestión ambiental.

Excepcionalmente, se realiza la remisión del informe a los funcionarios de la entidad


auditada responsables de adoptar acciones correctivas, respecto a sus observaciones,
conclusiones y recomendaciones y, a las demás personas autorizadas para ese efecto.

1.3 SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

203
Seguimiento de Medidas Correctivas

La auditoría ambiental no sería de utilidad, si no se lograran concretar y materializar


las recomendaciones incluidas en el informe, las mismas que deben traducirse en
mayores conocimientos y gestión de las entidades involucradas que permita mejorar las
condiciones ambientales y la disminución de los niveles de contaminación.

El seguimiento de medidas correctivas a cargo de los órganos del Sistema Nacional


de Control incluye los resultados de las acciones adoptadas por la entidad que fuera
examinada con anterioridad, a efecto de establecer en qué medida fueron implantadas
las recomendaciones y superadas las observaciones consignadas en el informe de
auditoría. Sin perjuicio de lo cual, la Comisión Auditora efectuará in situ las verificaciones
de la implantación de medidas correctivas si el resultado de la evaluación de los informes
de los OAI así lo ameritan.

Los resultados de la evaluación de medidas correctivas, se presentan en un


cuadro resumen que incluya, lo siguiente:

a) Detalle de las observaciones y recomendaciones comprendidas en el informe


anterior.
b) Acciones adoptadas por la entidad.
c) Evaluación del auditor sobre las acciones adoptadas por la entidad.
d) Consideración si la recomendación fue implantada y la observación superada.

Proporcionar la información y efectuar las coordinaciones con el Área de Supervisión del


Sistema Nacional de Control para el seguimiento de las medidas correctivas de los
informes de auditoría ambiental realizados.

204
Cuestionario de Preguntas de Repaso del Capítulo Dos

Sírvanse ubicar las preguntas de repaso de este capítulo en la página 179 y 180
del texto.

205
GLOSARIO DE TÉRMINOS

"A"

AMBIENTE: 1. conjunto de seres bióticos y abióticos y sus relaciones funcionales que


caracterizan un determinado espacio físico. 2. sistema constituido por diferentes variables
de estado y flujo, es decir, por el hombre, la flora, el clima, el aire, el suelo, el agua y el
paisaje, la interacción entre estas materias, los bienes materiales y el patrimonio cultural.

ABIÓTICOS: condiciones del medio ambiente que imposibilitan la vida de todas o de


algunas especies animal o vegetal.

ÁREA NATURAL PROTEGIDA (ANP): espacio continental y/o marítimo del territorio
nacional expresamente reconocido, establecido y protegido legalmente por el Estado,
debido a su importancia para conservar la diversidad biológica y demás valores asociados
de interés cultural, paisajístico y científico, así como por su contribución al desarrollo
sostenible del país.

BIODEGRADABLE: que puede descomponerse rápidamente en condiciones naturales.

BIODIVERSIDAD: variabilidad de organismos vivos de cualquier fuente, incluidos entre


otras cosas los ecosistemas terrestres y marinos y otros ecosistemas acuáticos y los
complejos ecológicos de los que forman parte; comprende la diversidad dentro de cada
especie, entre las especies y de los ecosistemas.

206
Bióticos: componentes vivos de un ecosistema.

BAHÍA: espacio marino que sirve como entrada a la costa menor.

CUENCA: 1. región geográfica cuya topografía (montañas, masa y agua)


determina una interacción atmosférica común para esa región. 2. territorio cuyas
aguas afluyen todas a un mismo río, lago o mar.

CONSERVACIÓN: la gestión en la utilización de la biosfera por el ser humano de modo


que pueda producir los mayores beneficios sostenibles para las generaciones actuales y
a la vez mantener sus posibilidades de satisfacer las necesidades y aspiraciones de las
futuras generaciones. En consecuencia, la conservación es positiva y comprende la
protección, el mantenimiento, la utilización sostenible, la restauración y el mejoramiento
del entorno natural.

CONTAMINACIÓN: 1. presencia de sustancias y calor en los medios ambientales (aire,


agua, tierra) cuya naturaleza, localización o cantidad produce efectos perjudiciales en el
medio ambiente; 2. Actividad que genera agentes contaminantes.

DIAGNÓSTICO AMBIENTAL PRELIMINAR (DAP): es el estudio que se realiza antes de


la elaboración del PAMA que contiene los resultados derivados del programa de monitoreo
en función a los protocolos de monitoreo, con el objeto de evaluar los impactos e identificar
los problemas que se estén generando en el ambiente por la actividad industrial.

207
DECLARACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL (DIA): documento de compromiso ambiental
que presentan los titulares de proyectos o actividades de menor escala, señalando que
sus actividades no causarán efectos perjudiciales a los recursos naturales y al ambiente.

DEFORESTACIÓN: desmonte de la masa forestal y su reemplazo por otros usos no


forestales de la tierra.

DESERTIFICACIÓN: degradación de la tierra en zonas áridas, semiáridas y secas sub


húmedas como resultado de diversos factores, entre ellos las variaciones climáticas
(sequía) y las actividades humanas (sobre explotación de las tierras secas).

DESARROLLO SOSTENIBLE: un desarrollo que satisface las necesidades y


aspiraciones de la generación actual sin comprometer la capacidad de satisfacer las
futuras generaciones.

DETERIORO: afectación de la calidad del ambiente debido a las concentraciones de


contaminantes en el medio, generadas por las actividades o procesos productivos, así
como el inadecuado uso de la tierra y los desastres naturales.

DEPREDACIÓN: uso irracional de los recursos naturales con la consecuente extinción.

DESEMPEÑO AMBIENTAL: resultados mensurables del sistema ambiental, relativos a


un control de sus aspectos ambientales, en función de su política, objetivos y metas
ambientales.

208
ECOLOGÍA: totalidad o estructura de las relaciones entre los organismos y su medio
ambiente.

ECOSISTEMA: sistema en el cual la interacción entre los diferentes organismos y


su ambiente genera un intercambio cíclico de materiales y energía.

EFECTO AMBIENTAL: el resultado de las repercusiones ambientales en la salud y el


bienestar del ser humano. También se denomina efecto en el medio ambiente e
impacto ambiental.

EFLUENTE: todo fluido acuoso, puro o con sustancias en solución o suspensión


producto de una actividad.

EMISIÓN: todo fluido gaseoso, puro o con sustancias en suspensión producto de una
actividad y se descarga en la atmósfera.

EROSIÓN: desgaste y arrastre del suelo por acción del viento o el escurrimiento de agua,
los glaciares o las olas. Es un fenómeno natural, pero a menudo se intensifica por las
actividades de desmonte relacionadas con la agricultura y desarrollo habitacional o
industrial.

ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL (ElA): estudio de evaluación, descripción y


determinación de impactos de los aspectos físico, químicos, biológicos, sociales,
económicos y culturales en el área de influencia del proyecto, con la finalidad de
determinar las condiciones existentes y capacidades del entorno, analizar el ecosistema y
prever los riesgos directos e indirectos y efectos de la ejecución del proyecto indicando las
medidas de prevención de la contaminación, las de control y las acciones de conservación
a aplicarse para lograr un desarrollo armónico entre la actividad productiva y/o servicios
con el ambiente.

209
EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL: proceso analítico en el que se examinan
sistemáticamente las posibles consecuencias ecológicas de la ejecución de proyectos y
programas, y de la aplicación de las políticas.

FAUNA: todos los organismos del reino animal.

FLORA: la totalidad de los organismos del reino vegetal.

HÁBITAT: el lugar o tipo de ambiente en el que existen naturalmente un organismo o


una población.

IMPACTO AMBIENTAL: 1. cualquier cambio en el ambiente, sea adverso o beneficioso,


resultante de manera total o parcial de las actividades, productos o servicios. 2. efectos
directos e indirectos sobre la población, la fauna, la flora, el suelo, el aire, el agua, los
factores climáticos, el paisaje y los bienes materiales, incluido el patrimonio histórico -
artístico y el arqueológico, pudiendo ser positivos o negativos.

LÍMITES MÁXIMOS PERMISIBLES: es la concentración o grado de elementos,


sustancias o parámetros físicos, químicos y biológicos que caracterizan a un efluente o a
una emisión, que al ser excedido puede causar daños a la salud, bienestar humano y al
ambiente. Su cumplimiento es exigible legalmente.

MITIGACIÓN: programas o actividades orientados a disminuir los impactos ambientales


negativos que afectan el ambiente.

META AMBIENTAL: es el requisito detallado de desempeño, cuantificado cuando sea


posible, que tiene su origen en los objetivos ambientales y debe ser establecida y cumplida
a fin de alcanzar dichos objetivos.

210
OBJETIVO AMBIENTAL: finalidad ambiental de carácter general, el cual tiene su origen
en la política ambiental y es cuantificable en la medida de lo posible.

POLÍTICA AMBIENTAL: declaración de propósitos y principios con relación del ambienta


en general, constituyéndose en el marco de referencia para la acción y definición de sus
objetivos y metas ambientales.

PROGRAMA DE ADECUACIÓN Y MANEJO AMBIENTAL (PAMA): programa de


acciones, políticas e inversiones destinadas a la adecuación gradual a nuevas exigencias
ambientales, a través de la incorporación de prácticas de prevención de la contaminación,
implementación de tecnologías, cambios en los procesos de producción, operación y uso
de insumos con el objeto de reducir prioritariamente la cantidad de sustancias peligrosas
o contaminantes que ingresan al sistema o infraestructura de disposición de residuos o
que se viertan o emitan al ambiente.

PATRIMONIO CULTURAL: es el legado histórico de nuestros antepasados, con valor


estético, científico, social, cultural y ecológico o de otra índole.

POBLACIÓN DE RIESGO: grupo de seres humanos que por circunstancias laborales, de


residencia y otros, se encuentran expuestos mayormente a los efectos y/o riesgos de
contaminación ambiental.

RECURSOS NATURALES: activos naturales (materia prima) que se encuentran en la


naturaleza y que pueden utilizarse para la producción económica o el consumo.

211
RECURSOS NATURALES RENOVABLES: recursos naturales que después de ser
explotados pueden volver a sus niveles anteriores por procesos naturales de crecimiento
o reposición.

RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES: son recursos naturales agotables, tales


como los minerales, que no se pueden regenerar una vez que han sido explotados.

RESIDUOS SÓLIDOS: material inservible y a veces peligroso, con bajo contenido líquido.
Los residuos sólidos comprenden basura urbana, desechos industriales y comerciales,
fangos cloacales, desechos provenientes de operaciones agrícolas, cría de animales y
otras actividades afines, y desechos de actividades de demolición y de minería.

"S"

SALUD: la salud no es sólo la ausencia de enfermedades o dolencias, sino un estado


de pleno bienestar físico, mental y social.

SANEAMIENTO: mejora de las condiciones ambientales de los hogares que afectan a


la salud humana, mediante desagües y la evacuación de las aguas residuales y la
basura.

212
1.4. ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA.

Programa de
Auditoría

Nombre de la Entidad

Fecha de Auditoria

PROGRAMADO TERMINADO

NOMBRE H/SH ÁREA A EVALUAR Ref. Hecho por H/SH

P/T

OBJETIVO GENERAL

En este espacio se transcribe el


objetivo general que consta en el
plan de auditoría, a fin de
relacionarlo con los procedimientos
específicos.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA GENERALES

1. Se realizan las entrevistas con


los funcionariosresponsables
utilizando formatos pre elaborado,

213
a fin de obtener conocimiento
acerca de las actividades
realizadas en materia ambiental y
los efectos ambientales.

2. Requerimiento de la
documentación e información
necesaria, a fin de completar el
archivo permanente de la entidad
auditada.

OBJETIVO ESPECÍFICO

Transcripción del primer objetivo


específico relacionado con la
evaluación del sistema de gestión
ambiental de la entidad.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA ESPECÍFICOS

El detalle de los procedimientos de


auditoría necesarios para lograr el
objetivo propuesto, indicando en
cada uno la justificación de su
realización.

Gestión y Políticas

· Procedimientos para evaluar la


Gestión y Políticas

Organización

· Procedimientos para evaluar la


Organización.

Planificación.

· Procedimientos para evaluar la


Planificación.

Ejecución y Funcionamiento.

· Procedimientos para evaluar la


Ejecución y Funcionamiento.

Controles y Revisiones

· Procedimientos para evaluar los

214
Controles y Revisiones.

OBJETIVO ESPECÍFICO

Se transcribe el segundo objetivo que


consta en el Plan de Auditoría, referido
a evidenciar los efectos ambientales
más significativos.

· Procedimientos para Pruebas e


Inspecciones.

Se detallan los procedimientos


mínimos de auditoría relacionados
con:

· Inspecciones Físicas.

· Toma de muestras por los


especialistas para los análisis
correspondientes.

· Determinación de los efectos


ambientales.

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS
ALTERNATIVOS

De ser el caso, se aplicarán


procedimientos adicionales de acuerdo
a las circunstancias para el logro de
los objetivos señalados.

ACTIVIDADES Y COMUNICACIÓN

Formulación de los hallazgos


encontrados, los mismos que
contengan los atributos de condición,
criterio, causa y efecto.

Comunicación de los hallazgos a los


funcionarios responsables.

Evaluación de los descargos y


formulación de conclusiones y
recomendaciones sobre el trabajo
realizado.

1.5 FASES DE LA AUDITORÍA DEL MEDIO AMBIENTE.

215
Se presentan tres fases:

a) Fase de Planeamiento.

El planeamiento es la primera fase de la auditoría, en ésta se determinan los objetivos,


alcance, criterios, áreas y/o componentes ambientales críticos, así como los recursos
económicos, logísticos, de personal, y tiempo para su ejecución; elementos necesarios
para asegurar que la auditoría ambiental logre su propósito.

Se forman los equipos de auditoría multidisciplinarios designándose al Supervisor,


Auditor Encargado e integrantes, respondiendo a las necesidades del alcance del área
a auditar, con apoyo de especialistas.

b) Fase de Ejecución.

El trabajo de campo consiste en la ejecución del programa de auditoría y la supervisión


de su desarrollo, se realiza en los ambientes de la entidad o entidades seleccionadas,
teniendo en cuenta los objetivos generales y específicos considerados en el Plan y
Programa de Auditoría Ambiental.

c) Fase de Elaboración del Informe.

El informe es el producto final del trabajo de auditoría ambiental, en el cual se presentan


comentarios, conclusiones, observaciones y recomendaciones. El informe de auditoría
debe contener la expresión de razonamientos o juicios fundamentados en las
evidencias obtenidas en relación a los objetivos de la auditoría.

216
1.6 FASE DE PLANEAMIENTO.

FLUJOGRAMA DE LA FASE DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA


DE GESTIÓN AMBIENTAL

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN PERSONAL FLUJO DEACCIÓN


Revisión General: Se efectúa Auditor E n c a r g a d o
1
en la sede de Contraloría e integrantes.
General o del OCI.
Determinación preliminar de 1
puntos críticos.
2
Revisión Estratégica: Se Supervisor Auditor

Efectúa a través de una Encargado e integrantes


breve visita a las entidades, Especialistas.
donde se complementa la
información. 3
Se elabora: Informe de Visita Auditor Encargado e
Interina, Plan de Auditoría, integrantes.
Programa de Auditoría. 3 Participación de los
4
Revisa los tres documentos 4 Supervisor

Corrección de los 5 Auditor E n c a r g a d o


documentos con las e integrates. 5
sugerencias del supervisor.
Revisa los tres documentos 6 Jefe de Área
6
Corrección del informe, con 7 Supervisor, Auditor
las sugerencias del Jefe de
Encargado e
Área. integrantes de la 7
Se eleva el Plan, Programa 8 Sub contralor y

De Auditoría y oficios de Contralor General.


acreditación.

217
1.7 FASE DE EJECUCIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA Y DESARROLLO.

Flujo grama de la Fase De Ejecución de la Auditoría de


Gestión Ambiental
DESCRIPCIÓN OPERACIÓN PERSONAL FLUJO DE

Nº ACCIÓN
Acreditación e instalación en la entidad. Supervisor, Auditor
Exposición de los objetivos, alcance y Encargado e
1
naturaleza ante el titular de la entidad. 1 integrantes
Requerimientos de información, Entrevistas Supervisor Auditor
al titular y funcionarios competentes, utilizando
formatos pre elaborados. 2 Encargado e 2
integrantes.

Evaluación de la gestión administrativa Supervisor Auditor

Ambiental. Evaluación del control interno. Encargado e 3


Obtención de evidencias Elaboración de integrantes.
papeles de trabajo. Supervisión.
Determinación y evaluación de los Supervisor Auditor
Impactos ambientales. Inspección física, toma
de muestras, análisis y procedimientos Encargado, integrantes
4
alternativos. Obtención de evidencias: videos, y especialistas
fotos, etc. Elaboración de papeles de trabajo.
Supervisión.
4
Formulación de hallazgos en base a Supervisor Auditor
5
Las evidencias obtenidas e informes de los 5 Encargado e
especialistas. Supervisión, reportes de avance a integrantes.
las instancias superiores.
Revisa los hallazgos, con los papeles de Supervisor 6
trabajo.
6
Corrección de hallazgos, con las Auditor Encargado e
sugerencias del Supervisor.
7 integrante de la
Comunicación de hallazgos y Supervisor y Auditor
exposición ante los funcionarios 7
comprendidos. 8 Encargado de la
Comisión.
Obtención de carta de revelación Supervisor y Auditor

8
(Representación), en la que deberá señalar si Encargado de la
la entidad ha entregado toda la información Comisión.
requerida y otros aspectos importantes. 9
Entrega de la normativa ambiental al titular Supervisor y Auditor
de la institución para su conocimiento y
difusión. 10 Encargado de la
Comisión.
10

218
Evaluación de descargos de los Auditor Encargado
funcionarios comprendidos en los e integrante de
hallazgos y culminación de los papeles 11 la Comisión. 11
de trabajo.

1.8 FASE DE ELABORACIÓN DEL INFORME, CARACTERÍSTICAS,


REDACCIÓN, REVISIÓN Y ESTRUCTURA.

Flujo grama de la Fase de Elaboración del Informe de la Auditoría de Gestión Ambiental

DESCRIPCIÓN OPERACIÓN PERSONAL FLUJO DE

Nº ACCIÓN
Redacción del borrador del 1 Auditor Encargado e
informe integrantes
1
Revisa el borrador del Supervisor
informe
2
Corrección del informe, con Auditor Encargado e
las sugerencias del integrantes.
2
3
Supervisor.

Revisa el informe 3

4 Jefe de Área
Corrección del informe, con Supervisor, Auditor 4
las sugerencias del jefe de
Área. 5 Encargado e integrantes de
la

Comisión. 5
Se eleva el informe para Sub contralor y
su aprobación.
6 Contralor General.

Exposición de resultados al Jefe de Área, Supervisor,


6
titular de Auditor
7
la entidad (proyección de Encargado e integrantes de
video y muestra de tomas la comisión.
fotográficas) y entrega (o
remisión) del informe a la
7
entidad auditada.

219
Entrega directa al

Órgano de Auditoría 8 Jefe de Área 8

Interna

Seguimiento de Área responsable,


medidas correctivas. Sistema Nacional de 9

220
1. 9. DESARROLLO DE CASO PRÁCTICO DE LA AUDITORÍA DEL
MEDIO AMBIENTE.

Para el presente caso se muestra en el texto, el desarrollo de una monografía


sobre auditoria ambiental.

“FORTALECIMENTO DE LA GESTIÓN AMBIENTAL

DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO”

I. INTRODUCCIÓN

1. Origen de la auditoría.

El Despacho del señor Contralor General de la República, mediante Oficio N° 0452-


2003-CG/DC de 18.Mar.2003 dispuso la ejecución de una Auditoría de Gestión Ambiental
a la Municipalidad Provincial del Callao, como una acción de control no programada en
el Plan Anual de Control 2003 de la Contraloría General de la República.

2. Naturaleza y objetivos de la auditoría.

La presente auditoría de gestión tuvo por finalidad determinar el grado de


cumplimiento de los objetivos y metas relacionados con la gestión ambiental de la
Municipalidad Provincial del Callao en el ámbito de su competencia, de conformidad con
la normativa vigente; a fin de emitir recomendaciones que coadyuven a la adopción de
acciones que contribuyan con la conservación del ambiente.

3. Alcance de la auditoría

La auditoría comprendió la evaluación selectiva de las actividades realizadas por la


Municipalidad Provincial del Callao, referidas a los componentes de gestión de los

221
residuos sólidos y el control ambiental a los efluvios del manejo, almacenamiento y
transporte de concentrados minerales de plomo. El período auditado comprendió del

1. Ene.2002 al 31.Dic.2002, considerando hechos anteriores y posteriores vinculados


con la presente auditoría.

La auditoría se desarrolló de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental1 y


el Manual de Auditoría Gubernamental. Con el fin de alcanzar los objetivos trazados y de
acuerdo a las circunstancias, se aplicaron procedimientos adicionales de auditoría que se
consideraron necesarios.

Además, se tuvo en cuenta la Guía Metodológica de Auditoría de Gestión


Ambiental comprendiendo entre otras, las siguientes actividades:

 Recopilación de información propia de la


entidad.

 Enfoque de grupo (focus groups) desde la etapa de
planificación.

 Conocimiento e identificación de las fuentes de criterio de la normativa
ambiental.

 Entrevista a los directivos, funcionarios y personal de la entidad.




 Aplicación de herramientas para reunir y analizar evidencias como: visitas de
inspección, encuestas a la población, toma fotográfica y videos.

 Exposición de resultados, a los funcionarios de la Dirección General de Protección
Ambiental de la Municipalidad Provincial del Callao.

 Monitoreo de calidad de aire, efectuado por la Dirección General de Salud –

DIGESA.

222
4. Antecedentes y base legal de la entidad

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO

Finalidad

La Municipalidad Provincial del Callao, es un gobierno local con personería jurídica


de derecho público y autonomía económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, tiene por finalidad representar al vecindario, promover la adecuada
prestación de los servicios públicos locales, fomentar el bienestar de los vecinos y el
desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción.

Estructura orgánica

La estructura orgánica, establecida por el Reglamento de Organización y


Funciones3 de la Municipalidad Provincial del Callao, se revela en el Anexo N° 01.

Funciones

Las funciones de la municipalidad en materia ambiental son las que corresponden


a la

Dirección General de Protección Ambiental, que se resumen a continuación:

 Normar, programar y controlar la protección y conservación del medio ambiente


en la provincia.

 Administrar, controlar y evaluar las acciones de limpieza pública en zonas urbanas
y Asentamientos Humanos en coordinación con la Empresa de Servicios de

223
 Limpieza Municipal Pública del Callao (ESLIMP CALLAO S.A.).

 Supervisar y evaluar los rellenos sanitarios.

 Evaluar la contaminación ambiental en el suelo, atmósfera y aguas, detectando las
fuentes y agentes contaminantes y midiendo el impacto ecológico. Promover la
participación de la población en las acciones de protección ambiental.

 Realizar y promover campañas educativas sobre la contaminación ambiental.
 Promover y apoyar proyectos orientados hacia la protección ambiental y el
procesamiento de basuras.

Base Legal:



Agenda 21, aprobada en 1992 durante la Conferencia de las Naciones Unidas sobre
Medio Ambiente y Desarrollo, realizada en Brasil.
 
Constitución Política del Perú, promulgada el 29.Dic.93.


  Ambiente y los Recursos Naturales - Decreto Legislativo N° 613
Código del Medio
del 07.Set.90.
 
Ley Orgánica de Municipalidades - Ley N° 23853 de 28.May.84.

3
Aprobado por Edicto Municipal N° 000002 de 17.May.95
Modificado con Edicto Municipal N° 000002 de 31.Ene.2002


Reglamento de Aseo Urbano - Decreto Supremo N° 033-81-SA, modificado por

Decreto Supremo N° 037-83-SA de 28.Set.83.
 
 Ley General de Residuos Sólidos - Ley N° 27314 de 20.Jul.2000.
 
 Ley de Gestión Presupuestaria del Estado - Ley N° 27209 de 30.Nov.99.
 
Reglamento de Organización y Funciones - Edicto Municipal N° 000002 de

17. May.95, modificado con Edicto Municipal N° 000002 de

31.Ene.2002. 224
 
 Reglamento para la disposición de basuras mediante el empleo de relleno sanitario.



Reglamento para el aprovechamiento de productos no-orgánicos recuperables de las
basuras.


Directiva sobre medidas de mitigación de la Contaminación Ambiental que deben
observar los depósitos de concentrados de minerales en la Provincia
 Constitucional
del Callao, aprobado mediante Decreto de Alcaldía N° 000025 de

5. Nov.99.
 
Directiva que amplía las medidas de mitigación ambiental dispuestas mediante
directiva a p r o b a d a p o r D e c r e t o d e A l c a l d í a N ° 0 0 0 0 2 5 -99-MPC; a
p r o b a d a Mediante Decreto de Alcaldía N° 000010 de 31.May.2000.


Disposiciones relativas al almacenamiento, manipulación y transporte de concentrado
de mineral de plomo
 en el Callao, aprobado mediante Decreto de Alcaldía N° 000016
de 03.Set.2001.

5. Comunicación de hallazgos

En cumplimiento de la NAGU N° 3.60 Comunicación de Hallazgos aprobada mediante


Resolución de Contraloría N° 259-2000-CG de 13.Dic.2000, los hechos observados fueron
comunicados a los funcionarios y ex funcionarios de la Municipalidad Provincial del Callao,
con la finalidad de que cada uno de ellos tuviera la oportunidad de presentar sus
aclaraciones y comentarios debidamente documentados, los mismos que han sido
evaluados y considerados en el presente informe. Un resumen de dichos comentarios se
muestra en el Anexo N° 02.

La relación de directivos, funcionarios y ex funcionarios de la entidad comprendidos en las


observaciones se muestra en el Anexo N° 03.

6. Memorándum de control interno

225
Durante la acción de control se ha remitido a la Municipalidad Provincial del Callao, con
Oficio N° 059-2003-CG/MAC-MPC de 29.May.2003 el Memorándum de Control Interno,
en el cual se informó al titular de la Municipalidad, sobre la efectividad de los controles
internos implantados en la Entidad. Anexo N° 04

7. Aspectos de importancia

7.1 De la visita de inspección efectuada al vertedero denominado “La Cucaracha”


(01.Abr.2003), y posterior toma de vistas fotográficas (22.May.2003) se ha llegado a
constatar que en este lugar están depositados bienes fuera de uso (tolvas de camiones,
carrocerías de compactas, autopartes y otros), que se encuentran en calidad de chatarra,
en estado de abandono y proceso de deterioro (tal como se observa en la fotografía),
siendo según información verbal de funcionarios de ESLIMP CALLAO S.A. de propiedad
de la Municipalidad Provincial del Callao, respecto a lo cual se solicitó información
habiéndose alcanzado solamente un inventario en el que no aparecen los indicados
bienes; situación que debe ser evaluada por el OAI de la Municipalidad.

Foto N° 01: Bienes fuera de uso en calidad de


chatarra que se encuentran abandonados
dentro del área de terreno del vertedero
controlado “La Cucaracha”.

Al respecto, es de señalar que pese a la antigüedad de los


mencionados bienes y al hecho que el paso del tiempo contribuye al precitado
226
deterioro, la Municipalidad Provincial del Callao a través de sus órganos
competentes, a la fecha no ha efectuado la evaluación de la situación de dichos
bienes, ni ha propiciado la obtención de algún beneficio a través de éstos como
puede ser su comercialización en calidad de chatarra.

7.2 Evento Posterior

Con fecha 27.May.2003 fue publicada la Ley 27972, Ley Orgánica de


Municipalidades en cuyo Título Preliminar se consigna que “la estructura,
organización y funciones específicas de los gobiernos locales se cimentan en una
Visión de Estado democrático, unitario, descentralizado y desconcentrado, con la
finalidad de lograr el desarrollo sostenible del país”.

De igual manera, se asigna funciones y competencias respecto a


saneamiento ambiental, salubridad y salud, como también en cuanto a la
protección y conservación del ambiente, entre los que se encuentran el formular,
aprobar, ejecutar y monitorear planes y políticas locales en materia ambiental y
realizar coordinaciones a nivel nacional, sectorial y regional, para la correcta
aplicación local de los instrumentos de planeamiento y de gestión ambiental , en el
marco del sistema nacional y regional de gestión ambiental.

La Ley 23853 mantuvo su vigencia durante el desarrollo de la auditoría,


siendo aplicable a la misma.

7.3 Como parte de la auditoría se han evaluado los procesos de las principales actividades
con incidencia ambiental que desarrolla la Municipalidad Provincial del Callao como son:
Servicio de Limpieza Pública y manejo de concentrados minerales de plomo (Pb); respecto
de los cuales se han elaborado matrices que permiten identificar entre otros, los aspectos
ambientales generados. Es preciso señalar que las
227
observaciones del presente informe, sólo revelan los procesos generados de impactos
ambientales significativos; las matrices se muestran en los Anexos N°s. 05 y 06.

7.4 Es importante resaltar que, el cuadro que resume los objetivos de la auditoría de
gestión ambiental efectuada a la Municipalidad Provincial del Callao, en relación con los
componentes examinados y sus correspondientes comentarios y observaciones, se
muestran en Anexo N° 07.

7.5 Encuestas de opinión sobre la contaminación

Resulta trascendente resaltar, que recientemente (24-25/MAY.03) la Universidad


de Lima4, efectúo una encuesta en la ciudad de Lima Metropolitana y el Callao, sobre la
percepción de la población en relación a la “Situación del Medio Ambiente”, habiéndose
concluido, entre otros, que la ciudadanía advierte la existencia de significativos problemas
ambientales que afectan su vida diaria, como son la eliminación de la basura,
contaminación del aire y del mar. La estructura de las respuestas se muestra en la gráfica
siguiente:

¿A continuación le voy a leer una serie de problemas relacionados con el medio ambiente
urbano para cada uno de ellos quisiera que nos dijera si lo considera un problema muy
importante, poco importante o nada importante?

228
MUY IMPORTANTE
Eliminación de la basura 91.9
Contaminación del aire (autos, industrias) 88.3
Suciedad de las calles 87.7
Desabastecimiento de agua potable 87.3
Falta de desagüe y alcantarillado 86.6
Contaminación del mar 83.5
Falta de áreas verdes 80.2
Ruidos molestos 69.8

4
FUENTE: GRUPO DE OPINIÓN PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD DE LIMA (Registro 003-REE-JNE)
Estudio 183, DISEÑO MUESTRAL: Universo: Hombres y mujeres residentes en Lima Metropolitana y
Callao, de 18 a 70 años, de todos los niveles socioeconómicos. Muestra: 600 personas elegidas en forma
aleatoria en base a una distribución demográfica, con fijación y ponderación proporcionales. Error
permitido: ± 4,08%. Nivel de confianza: 95%. Cobertura: Distritos de Lima Metropolitana y Callao.
Representatividad: 92,14%. Segmentación: Por género, nivel socioeconómico y edad. Procedimiento
de muestreo: Polietápico, con selección de las unidades primarias (manzanas) y de las

229
unidades secundarias (hogares) de manera aleatoria, con selección de las unidades finales (individuos)
por cuotas de sexo y edad.

230
II. OBSERVACIONES

Como resultado de la auditoría de gestión ambiental a la Municipalidad Provincial del

Callao, se han determinado las observaciones siguientes:

1. LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO DEBE REALIZAR UN CONTROL


QUE ASEGURE QUE EL ÁREA DE PLAYA COMPRENDIDA ENTRE LAS
DESEMBOCADURAS DE LOS RÍOS RÍMAC Y CHILLÓN NO SEA CONTAMINADA
Y UTILIZADA PARA LA DISPOSICIÓN FINAL DE RESÍDUOS SÓLIDOS
DOMÉSTICOS Y DE CONSTRUCCIÓN.

La Ley General de Residuos Sólidos, asigna a las Municipalidades Provinciales la


gestión de los residuos sólidos en el ámbito de su jurisdicción; no obstante,
mediante Oficio N° 016-2003-MPC-DGPA-DLPT de 01.Abr.2003, emitido por la Dirección
de Limpieza Pública y Talleres de la Municipalidad Provincial del Callao, se ha tomado
conocimiento de la existencia de botaderos informales de residuos sólidos a lo largo del
litoral comprendido entre las desembocaduras de los ríos Rímac y Chillón, que han
afectado las zonas de playa e inclusive cubierto los humedales del lugar; los mismos que
se encuentran ubicados en las áreas ribereñas de: Tiwinsa (altura km 2/3 Av. Néstor
Gambeta), AA.HH. Francisco Bolognesi y Daniel Alcides Carrión (altura km 4/5 Néstor
Gambeta), Esquina Los Ferroles y Prolongación Centenario (altura km. 5/6 Av. Néstor
Gambeta), Sector Sur Ex Fundo Oquendo (altura km 7/9 Av. Néstor Gambeta), Playa
Oquendo (altura km 9/13 Av. Néstor Gambeta).

Resulta importante señalar que según el mismo documento, estos botaderos


informales son administrados por personas particulares, y tienen como finalidad el
beneficiarse con la comercialización ilegal de terrenos ganados a través de la modificación
de la rasante mediante la acumulación de residuos sólidos, vía descarga de camiones,
nivelado artesanalmente por el propio movimiento de la descarga y

231
salida de vehículos. Asimismo, se indica que en algunos de los citados botaderos, existen
segregadores informales que acumulan algunos residuos recuperables para reciclaje, así
como personas que se dedican a la crianza de ganado porcino. En cuanto a la basura
orgánica que recepcionan, ésta es usualmente quemada causando contaminación aérea,
por la liberación de gases como CO2.

De otro lado, de la visita de verificación efectuada a las zonas antes aludidas se llegó
a evidenciar lo siguiente (Acta de verificación de 27.Mar.2003):

Botadero Tiwinsa (altura AA.HH. Tiwinsa, Sarita Colonia y Juan Pablo II - entrada

Av. Centenario).-

- En la zona de playa del AA.HH. de Tiwinsa se ha evidenciado la existencia de grandes


acumulaciones de residuos sólidos, principalmente de construcción (desmonte),
producto del ingreso informal de vehículos con este tipo de carga, generando la pérdida
del área de playa y su uso como tal; teniendo como finalidad el ganar área de terreno
para su posterior uso en la construcción de viviendas rudimentarias.

- La gran cantidad de material acumulado a la fecha, indica que la actividad de tráfico de


residuos sólidos producto de la actividad de construcción data de tiempo atrás; al
respecto, se advierte la inexistencia de puestos de control de parte de la Municipalidad
Provincial del Callao que controlen e impidan la circulación e ingreso de camiones
cargados con material residual a la zona. Sobre el particular, por versión verbal del
Asesor de la Dirección General de Protección Ambiental, se ha tomado conocimiento
que está no efectúa control en razón que no cuentan con personal suficiente para que
realice éste tipo de labor y que la actividad de acarreo y transporte de residuos
producidos por la actividad de construcción se genera porque existe gente al interior de
la zona, que de forma ilegal se beneficia con el ingreso de

232
éste material, por cuanto algunas personas efectúan el cobro por material recibido.

- Durante el recorrido se ha evidenciado que el uso del área de terreno como botadero
informal ha ocasionado la pérdida del área de playa y la contaminación de la zona,
además de la afectación al paisaje al advertirse desde el mar, las capas de residuos
sólidos y de construcción depositados.

Botadero ubicado en la Bahía los Ferroles (Av. Néstor Gambeta - entrada los

Ferroles).-

- Tiene como acceso la calle los Ferroles (sin pavimentar), al final de la cual se encontró
un punto de evacuación de aguas residuales provenientes de las fábricas aledañas
que ingresan directamente al mar.

- Esta zona presenta la misma problemática detectada en Tiwinsa, evidenciándose la


acumulación ilegal de residuos sólidos, principalmente de construcción (desmonte) que
ha alcanzado aproximadamente una altura de 10 a 12 m. respecto al nivel del mar. Por
versión del Asesor de la Dirección General de Control Ambiental, en esta zona existe
un área que es administrada por el señor Manuel Elera Flores sobre el cual la
Municipalidad Provincial del Callao ha efectuado un cierre administrativo; sin embargo,
durante la visita se ha comprobado que sigue funcionando como tal, llegándose a
visualizar el ingreso, descarga y salida de camiones cargados de desmonte.

233
FOTO N° 02: Zona de playa y humedal donde se viene acumulando
ilegalmente material de construcción (desmonte).

- En esta zona se encuentra el AA.HH. Daniel Alcides Carrión sobre un área que se ha
ganado a la playa, a través de la acumulación progresiva de residuos de construcción
(desmonte), entre el asentamiento humano y el botadero administrado por el señor
Elera, existe un área de terreno que aún conserva su estado natural, que se encuentra
a nivel del mar y en ella se visualiza la presencia de humedales con vegetación que
vienen siendo cubiertos con el desmonte, eliminando un ecosistema natural, situación
que además permite tener un punto de comparación de la zona antes que fuera
rellenada con desmonte.

- En el lugar, se ha encontrado gente que se dedica a la crianza informal de animales


como son ovejas y porcinos sin contar con medidas sanitarias; y al igual que en las
demás zonas no se ha evidenciado la presencia de controles con fines de impedir el
ejercicio de este tipo de actividades ilícitas.

Botadero ubicado en la desembocadura Colector Comas (Av. Néstor Gambeta,


entrada UNIMAR y del Terminal Pesquero - Playa Sur de Oquendo).-

- Tiene como acceso la calle aledaña al Terminal Pesquero, debajo de la cual discurren
las aguas del Colector Comas, las mismas que sin tratamiento alguno ingresan
directamente al mar, generando la pérdida del área de playa, así como la
contaminación de la misma.

En ambas márgenes del mencionado colector también se visualiza la acumulación


de residuos de construcción (desmonte) para ganar áreas con fines de uso en
viviendas. En esta zona (margen izquierda del colector), se ha verificado el desarrollo
de labores de reciclaje pero en pequeña escala.

234
Foto N° 03: Ingreso al mar de aguas residuales
del Colector Comas, sin ningún tipo de
tratamiento.

- Al igual que en las demás zonas no se ha evidenciado la presencia de controles con


fines de impedir el ejercicio de este tipo de actividades ilícitas.

Botadero Playa de Oquendo (altura Av. Néstor Gambeta, Km. 14.5, lado izquierdo).-

- El acceso a esta zona se da a la altura del km 14.5 de la Av. Néstor Gambeta (lado
izquierdo), por una vía sin pavimentar.

- A lo largo de la playa se evidencia la acumulación de gran cantidad de material residual


que ha ocasionado la pérdida del área de playa y la contaminación de la zona.

- De igual modo, se ha logrado visualizar que parte de éste material se encuentra en


proceso de combustión, que genera contaminación por liberación de CO2 y la presencia
de grandes cantidades de humo que produce un ambiente irrespirable no recomendable
para ser usado como hábitat, por afectar la salud; además contamina el medio ambiente
marino y su ecosistema.

235
Foto N° 04: Área de playa totalmente
contaminada con residuos sólidos.

- La existencia de residuos sólidos viene generando la presencia de personas dedicadas


a la actividad de reciclaje clandestino, situación que ha permitido visualizar que éstas
se dedican a dicha actividad sin ningún tipo de protección y expuestas a todo tipo de
factores contaminantes.

- Existen instalaciones tipo corrales que indican la presencia de actividades


relacionadas con la crianza clandestina de ganado porcino.

- Al igual que en las demás zonas, no se ha evidenciado la presencia de controles que


impidan el ejercicio de las actividades antes descritas.

En este sentido, el Decreto Supremo N° 033-81-SA - Reglamento de Aseo Urbano,


modificado por Decreto Supremo N° 037-83-SA, en su artículo 58° indica: “La disposición
final de los desechos sólidos se efectuará de conformidad con el reglamento para la
disposición final de las basuras, mediante el empleo del método del relleno sanitario,
aprobado por Decreto Supremo N° 6-STC de 9.Ene.64”.

La Ley General de Residuos Sólidos - Ley Nº 27314 de 21.Jul.2000, señala lo


siguiente:


Art. 9º.- “Las municipalidades provinciales son responsables por la gestión de los
residuos sólidos de origen domiciliario, comercial y de aquellas actividades
 que
generen residuos similares a éstos, en todo el ámbito de su jurisdicción”.

El Decreto Legislativo Nº 613 - Código del Medio Ambiente y los Recursos Naturales,
estipula lo siguiente:
236

Art. 103°: “La prestación del servicio de limpieza pública en cualquiera de las
etapas, ya sea a través de los gobiernos locales o empresas privadas, debe
sujetarse a las normas sanitarias y exigencias técnicas que establezca la autoridad

 competente”.

Art. 105°: “ La disposición final de los desechos domésticos, se realizará
únicamente en aquellos lugares previamente determinados por el gobierno local
 correspondiente y de acuerdo a las disposiciones sanitarias vigentes”.

Título Preliminar I: “Toda persona tiene el derecho irrenunciable a gozar de un
ambiente saludable, ecológicamente equilibrado y adecuado para el desarrollo de
la vida, asimismo, a la preservación del paisaje y la naturaleza. Todos tienen el

 Deber de conservar dicho ambiente”.

Título Preliminar X: “Las normas relativas a la protección
y conservación del
 medio ambiente y sus recursos, son de orden público”.

Título Preliminar XI: “El mantenimiento de los procesos ecológicos esenciales, la
preservación de la diversidad genética y la utilización sostenida de las especies,
de los ecosistemas y de los recursos naturales renovables en general, es de

carácter obligatorio”.

La Ley Nº 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades, en su artículo 65°, numeral 3,


establece como función municipal: “Velar por la conservación de la flora y fauna locales,
promover las acciones necesarias para el desarrollo, aprovechamiento racional y la
recuperación de los recursos naturales ubicados en el territorio de su jurisdicción”.

El Decreto Supremo N° 261-69-AP - Reglamento de los Títulos I, II y III de la Ley


General de Aguas, en su artículo 57° establece: “Ningún vertimiento de residuos sólidos,
líquidos o gaseosa, podrá ser efectuado en las áreas marítimas o terrestres del país, sin
la previa aprobación de la autoridad sanitaria”.

De igual modo, el Reglamento de Organización y Funciones - ROF de la Dirección


de Limpieza Pública y Talleres, aprobado con Edicto N° 00002-95, modificado con Edictos
N°s. 000001-99, 000002-2000, 000002-2001 y 000002 de 31.Ene.2002, Artículo 83°,
literales a y b, señalan que son funciones de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres:
“Normar dirigir, coordinar y controlar las acciones de limpieza,

237
recolección, transporte, almacenaje y transformación de basura doméstica en la provincia”
y ”Normar, coordinar y controlar el transporte, almacenaje y tratamiento de basuras
industriales, mineras, petroleras y otras no domésticas de la Provincia”.

Lo expuesto se debe a la falta de un relleno sanitario municipal; a la carencia de


información en materia ambiental de la población que permita su sensibilización; a que la
problemática ambiental no ha previsto otorgar la prioridad necesaria a la preservación
ambiental y particularmente a la gestión de la disposición final de los residuos sólidos; y,
a la inaplicación de la normativa ambiental

La existencia de este tipo de botaderos afecta la calidad de vida de las personas


que se han instalado en forma precaria para realizar labores de segregación, y de la
población aledaña, en razón de la existencia de vectores, precisándose además que la
ubicación de estos botaderos afecta el uso y la percepción visual de los usuarios de las
playas, en razón a que se modifica y afecta el paisaje del lugar, además de estar
eliminándose ecosistemas naturales como los humedales y dañando el ecosistema
marino con los residuos sólidos que llegan al mar del Callao. Asimismo, existe el riesgo
potencial de la afectación y contaminación de las aguas por escorrentía de los lixiviados;
del aire por los continuos olores producidos por la putrefacción de residuos sólidos y la
acción eólica; y del suelo por la diseminación de papeles, plásticos y otros residuos
contaminantes.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo N° 02 del presente informe.

2. EL ÁREA DESTINADA PARA LA DISPOSICIÓN FINAL DE LOS RESIDUOS


SÓLIDOS PROVENIENTES DEL SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA DEBE
AJUSTARSE A LOS REQUERIMIENTOS QUE AL RESPECTO ESTABLECE LA
NORMATIVA VIGENTE.

238
Durante el desarrollo de la Auditoría se ha determinado que los servicios de limpieza
pública: recolección, barrido, transporte y disposición final de residuos sólidos dentro del
Callao Cercado viene siendo realizado por la Empresa de Servicio de Limpieza Municipal
Pública del Callao - ESLIMP CALLAO S.A., a través del Convenio de Cooperación Inter-
Institucional Público suscrito entre éstas dos instituciones, de fecha tres (03) de enero del
2002, con vigencia de un año, a través del cual, el ente edil le otorga la administración del
vertedero “la Cucaracha” precisamente para la disposición final de los residuos sólidos.

Al respecto, se ha tomado conocimiento que a la fecha, la disposición final de los


residuos sólidos producidos en la jurisdicción del Callao Cercado, así como en algunos
otros distritos de la Provincia Constitucional del Callao y Lima Metropolitana continúa
realizándose en el lugar denominado “La Cucaracha”, ubicado en la Pampa de Los Perros,
Cerro la Cucaracha, Carretera a Ventanilla, a la margen derecha del Río Chillón, distrito
de Ventanilla.

Del análisis a la documentación proporcionada por la entidad y de la visita de


verificación efectuada a la zona denominada “La Cucaracha” (01.Abr.2003), se advierte
que la disposición final de la basura no observa concordancia con la normativa vigente
(Ley N° 27314 - Ley General de Residuos Sólidos, Reglamento para la disposición de
basuras mediante el empleo del método del Relleno Sanitario, Código del Medio Ambiente
y los Recursos Naturales, entre otros), en razón a que carece de una barrera sanitaria, no
existe tratamiento de los residuos sólidos, se recicla informalmente sin las mínimas
medidas de seguridad e higiene, etc, lo cual se detalla a continuación:

239
Foto N° 05: Condiciones en que se encuentra la
zona del vertedero controlado “La Cucaracha”,
donde, a la fecha, se viene depositando la basura.

240
a) Respecto a sus límites y distribución actual.

 Al lado noroeste de la zona que sirve como disposición final de los residuos
sólidos, aproximadamente a 2 km se encuentra ubicada la refinería la
Pampilla; por el lado oeste, aproximadamente a 0.5 km se encuentran las
poblaciones de los Asentamientos Humanos Víctor Raúl Haya de la Torre
y Márquez (en ambas márgenes del río Chillón), en la misma dirección y en un
punto intermedio se encuentra ubicado un cementerio y finalmente por el lado
sur, aproximadamente a 100 m. de distancia se encuentra establecido el
Asentamiento Humano 12 Octubre. Zonas a donde la acción eólica puede
transportar algunos residuos, olores y agentes contaminantes.

 La zona consta de dos áreas claramente definidas, una al lado noroeste con la
denominación de Plataforma N° 4 que se encuentra en proceso de sellado al
haberse alcanzado un tope máximo en su relleno, otra al lado noreste con la
denominación de Plataforma 1-2003 que se encuentra operativa y se prevé una
vida útil de dos (02) años y finalmente al lado sur se encuentra el área que viene
siendo utilizada para labores de administración y pesaje.




 El área destinada al depósito de basura no cuenta con: límites definidos, cerco
de protección, ni con un área que sirva como barrera sanitaria, existiendo el
riesgo que personas ajenas y animales ingresen al área destinada al depósito
de residuos sólidos y que la población e instalaciones señaladas anteriormente
estén expuestas en forma directa, entre otros, a los
efectos de la descomposición de la basura almacenada, gases tóxicos
y vectores conductores de enfermedades.

b) Respecto a la disposición de los residuos sólidos y su falta de tratamiento

 La Plataforma N° 4 se encuentra en proceso de sellado con una cubierta de


material granular extraído en los cerros colindantes, siendo nivelado y compactado
por intermedio de una retroexcavadora, al respecto no se ha

241
evidenciado los estudios técnicos respectivos. Como parte de este proceso se
tiene previsto construir un promedio de 18 chimeneas de 4 m. de profundidad con
la finalidad de facilitar el desfogue de los gases producidos por la descomposición
de la basura como: Etano (C2H6), hidrocarburo gaseoso molecular formado por

dos átomos de carbón y 6 de hidrógeno saturado y Butano (C4H10), hidrocarburo


gaseoso empleado como combustible, ambos son químicamente muy activos,
insolubles en agua, solubles en bióxido orgánico y considerados tóxicos para el ser
humano. Asimismo, en la zona no se ha evidenciado algún sistema de drenaje de
lixiviados, lo cual podría ocasionar la contaminación del río Chillón adyacente.

Al respecto, en la chimeneas que se vienen construyendo se ha determinado que


el proceso constructivo no responde a un estudio técnico preestablecido, por cuanto no se
ha evidenciado que se cuente con los cálculos sustenta torios y planos respectivos; la
ubicación y la profundidad a la que vienen siendo colocadas tienen como finalidad cubrir
la deficiencia de no haber previsto su colocación desde el inicio (desde las capas ubicadas
a mayor profundidad). Es preciso señalar, que la profundidad a la que están siendo
colocadas las chimeneas no garantiza la evacuación de los gases y emisiones que se
puedan producir a futuro, por cuanto están siendo colocadas en forma muy superficial sin
existir continuidad con las capas inferiores, lo cual podría ocasionar explosiones o conatos
de incendios, tal como sucediera con el siniestro de un Tractor de Orugas, producido el
año 2002 por efecto de la combustión de la basura en la zona donde venía laborando.

242
Foto N° 06: Construcción de chimeneas
carentes de sustento técnico.

• Los residuos sólidos que a la fecha vienen siendo depositados en la


Plataforma 1-2003 son descargados de los camiones de limpieza pública,
directamente sobre las capas de basura ya existentes, las cuales
previamente han sido niveladas con el tractor de orugas, sin llegarse a
colocar capas de material de cubierta sobre la basura antigua.

En esta zona se ha observado que no se está corrigiendo la problemática


evidenciada en la Plataforma N° 4; por cuanto, no
se ha previsto la construcción de chimeneas desde las primeras capas
de basura depositadas en la zona, que permita la emisión controlada de
los gases tóxicos a fin de evitar su combustión ni un sistema de drenaje
de lixiviados.

c) Respecto a las labores de reciclado y condiciones bajos las cuales trabaja el


personal.

 Se ha evidenciado en la zona la presencia de personas que efectúan labores de


reciclado, directamente sobre la basura recién ingresada y descargada de los
camiones recolectores. Sobre el particular, por información verbal del Jefe del
vertedero, se ha tomado conocimiento que los trabajos de reciclado de basura
vienen siendo desarrollados por personas particulares agrupadas en un numero de
60 individuos, los cuales realizan las labores de reciclado de una manera informal,
en condiciones totalmente desfavorables sin ningún tipo de protección y expuestos
a todo tipo de enfermedades, pues manipulan la basura directamente con las
manos, sin guantes, tapabocas, máscaras respiratorias, botas, mameluco, etc., al
extremo que algunos pernoctan al borde del área donde se depositan los residuos
sólidos.

243
 En toda la zona donde se desarrollan las labores de reciclado no se cuenta con un
área destinada para el almacenamiento del material obtenido, tal es así que se ha
logrado visualizar en campo, que dicho material es embolsado y ubicado en forma
desordenada a lo largo de toda el área operativa donde se viene depositando la
basura.

 Según el Jefe del vertedero existe un trato informal con las personas que se
dedican a la labor de reciclaje consistente en que ESLIMP CALLAO S.A. les
autoriza efectuar estas labores con la condición que del producto de la venta
efectuada, a terceras personas interesadas en la compra de este tipo de material,
el 60% del monto recaudado se entregue en beneficio de la empresa ESLIMP
CALLAO S.A. y el 40% restante quede para los recicladores.

Foto N° 07: Desarrollo de labores de reciclaje en


el vertedero controlado “La Cucaracha”, en
condiciones totalmente desfavorables.

 Finalmente se logró constatar que tanto el personal de la empresa ESLIMP


CALLAO S.A. como de la Dirección General de Protección Ambiental de la
Municipalidad Provincial del Callao que laboran en la zona carecen de
implementos de seguridad (botas, mamelucos, guantes) y protección (tapaboca,
máscaras respiratorias); encontrándose expuestos a los agentes contaminantes
del lugar.
244
Por lo expuesto, se ha determinado que las instalaciones que sirven como
disposición final de los residuos sólidos de la Provincia Constitucional del Callao no
reúnen las condiciones de un relleno sanitario, sino que su funcionamiento corresponde
al de un vertedero controlado o botadero, en razón a que simplemente se arrojan los
residuos sólidos en un área determinada, afirmación coincidente con la denominación
que a la fecha se le viene dando al mencionado lugar, en la documentación emitida al
interior de la Dirección General de Control Ambiental del precitado municipio.

Aspectos que sin embargo no son concordantes con la documentación que al respecto
se ha emitido en los últimos años a favor de la empresa ESLIMP CALLAO S.A.; por cuanto,
la autorización de funcionamiento de la zona que sirve para la disposición final de residuos
sólidos producidos en el Callao corresponde al de un supuesto relleno sanitario
denominado “La Cucaracha”, tal como consta en:

a) Autorización de funcionamiento otorgada por la Municipalidad Provincial del Callao,


asignada con el N° 0444-2000 de fecha 05.Abr.2000 por tiempo indeterminado;

b) Certificado de Evaluación Ambiental otorgado por la misma Municipalidad con el


N° 031-2001 de 03.Jul.2001, válido por un año; y c) Resolución Directoral N° 30-2000-SA-
DS-CALLAO de 07.Mar.2000, emitida por la Dirección de Salud del Callao, a través de la
cual se aprueba el Proyecto de Construcción y Adecuación del Relleno Sanitario en el
Emplazamiento “La Cucaracha”.

Más aún teniendo en cuenta que según los documentos mencionados se otorgó el
permiso condicionado a que en el relleno sanitario “La Cucaracha”, en un plazo de 5 meses
(a partir del 03.Jul.2001) se cumpla, entre otros, con los siguientes puntos: cobertura los
residuos sólidos, colocar chimeneas para evacuación de los gases; construir zanjas para
lixiviados; proveer de la protección adecuada para las personas que realizan los trabajos
de segregación; elaborar un plan de cierre del área actual de disposición final y el
levantamiento de planos en los que se ubiquen las celdas.

245
Complementariamente, es necesario precisar que como parte de la auditoría se solicitó
información a la empresa ESLIMP CALLAO S.A., relacionada con la autorización sanitaria
del relleno sanitario “La Cucaracha”, obteniéndose como respuesta únicamente un
documento de registro de la empresa ESLIMP CALLAO S.A., como empresa prestadora
de Servicios de Residuos Sólidos (EP-RS), emitido bajo el N° EPNK01501 de fecha
29.Ago.2001 con una vigencia de 4 años, a partir de su expedición (Carta N° 289-2003-
ESLIMP/GG de 16.Abr.2003), en el cual se consigna como dirección de Planta la misma
que corresponde al lugar donde viene funcionando el mencionado vertedero.

Al respecto, el Decreto Supremo N° 033-81-SA - Reglamento de Aseo Urbano,


modificado por Decreto Supremo N° 037-83-SA, en su artículo 58° indica: “La disposición
final de los desechos sólidos se efectuará de conformidad con el reglamento para la
disposición final de las basuras, mediante el empleo del método del relleno sanitario,
aprobado por Decreto Supremo N° 6-STC de 09.Ene.64”.

La Ley General de Residuos sólidos - Ley Nº 27314 de 21.Jul.2000, señala lo siguiente:


Art. 31º EIA y PAMA.- “El manejo de residuos sólidos es parte de la Evaluación
de Impacto Ambiental (EIA) y los Programas de Adecuación y Manejo Ambiental
(PAMA). A partir de la vigencia de la norma, los referidos instrumentos serán
formulados con observancia de las disposiciones reglamentarias de la presente

Ley y, en particular, de los siguientes aspectos:

1. Prevención y control de riesgos sanitarios y ambientales.


2. Criterios adoptados y características de las operaciones o procesos de manejo,
de acuerdo a lo establecido en el artículo 14º”.


Art. 33º Barrera Sanitaria.- 33.1 “Destinar en todo relleno sanitario un área
perimetral que actúe exclusivamente como barrera sanitaria. En dicha  área se
implantarán barreras naturales o artificiales que contribuyan a reducir los

246
impactos negativos y proteger a la población de posibles riesgos sanitarios y
ambientales”, y 33.2 “El uso de las áreas ocupadas por rellenos sanitarios
después de su cierre deberá ser previamente autorizado por la DIGESA del
Ministerio de Salud”.

El Decreto Legislativo Nº 613 - Código del Medio Ambiente y los Recursos


Naturales, estipula lo siguiente:


Art. 103°: “La prestación del servicio de limpieza pública en cualquiera de las
etapas, ya sea a través de los gobiernos locales o empresas privadas, debe
sujetarse a las normas sanitarias y exigencias técnicas que establezca la

 autoridad competente..”.

Art. 105°: “ La disposición final de los desechos domésticos, se realizará
únicamente en aquellos lugares previamente determinados por el gobierno local
 correspondiente y de acuerdo a las disposiciones sanitarias vigentes”.


Título Preliminar I: “Toda persona tiene el derecho irrenunciable a gozar de un
ambiente saludable, ecológicamente equilibrado y adecuado para el desarrollo de
la vida, asimismo, a la preservación del paisaje y la naturaleza. Todos tienen el

 deber de conservar dicho ambiente”.

Título Preliminar XI: “El mantenimiento de los procesos ecológicos esenciales, la
preservación de la diversidad genética y la utilización sostenida de las especies,
de los ecosistemas y de los recursos naturales renovables en general, es de

carácter obligatorio”.

La Ley Nº 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades, en sus artículos 65° y 66°,


numerales 3 y 1, respectivamente, establece como función municipal: “Velar por la
conservación de la flora y fauna locales, promover las acciones necesarias para el
desarrollo, aprovechamiento racional y la recuperación de los recursos naturales ubicados
en el territorio de su jurisdicción” y “Normar y controlar las actividades relacionadas con el
saneamiento ambiental”.

247
El Reglamento para el Aprovechamiento de Productos No Orgánicos Recuperables
de las Basuras, aprobado mediante el Decreto Supremo N° 013-77-SA de 29.Nov.77,
Capítulo I Disposiciones Generales, Artículo 4°, dispone: “Los trabajos de segregación de
los productos no orgánicos se efectuarán exclusivamente en el mismo lugar donde se
efectúe la disposición final de las basuras, en locales adecuados que reúnan las
características sanitarias que se señala en este Reglamento”. Además, el Artículo 6°,
señala que: “Toda entidad o empresa que se dedique a la recuperación de productos no
orgánicos de las basuras deberá proceder a su Registro en el Ministerio de Salud, para lo
cual presentará los planos de sus instalaciones, las especificaciones, memoria descriptiva
de los procedimientos que utilizará para la recuperación de los productos no orgánicos de
las basuras y la conformidad del Concejo Municipal de la jurisdicción”.

El Capítulo IV Implementos de Protección, Artículo 12°, señala que: “La empresa


proporcionará a los trabajadores la ropa de faena, consistente en overoles cerrados,
respondiendo de su lavado. Asimismo, proporcionará botas, guantes adecuados para
aquellos que realicen segregación manual y máscaras para quienes laboren en zonas
donde se produzca polvo”. Además, el Capítulo VI Tratamiento de los Productos
Recuperados, el Artículo 19°, señala que: “Se contará con áreas destinadas a la
acumulación de los productos no orgánicos recuperados, las mismas que serán ubicadas
de tal manera que faciliten las operaciones de carga y descarga, la circulación de vehículos
y el de trabajadores”; y el Artículo 20°, señala que: “Los productos no orgánicos
recuperados serán sometidos al rociado de insecticidas contra moscas y cucarachas”.

Los hechos expuestos se deben a que al interior de la municipalidad no se está


dando la prioridad necesaria a la preservación ambiental y particularmente a la gestión
de la disposición final de los residuos sólidos; a la inaplicación de la normativa ambiental;
a la falta de sensibilización y de medidas que conlleven la adecuación del vertedero a una
condición de relleno sanitario municipal.

248
La situación del vertedero controlado “La Cucaracha” afecta la calidad de vida de
las personas que vienen efectuando labores de reciclaje al interior de sus instalaciones, y
a la población aledaña, en razón de la presencia de grandes cantidades de vectores,
precisándose además que las condiciones de “manejo” de este vertedero pueden
generar incendios y/o explosiones al no haberse previsto la colocación de chimeneas de
gases desde las capas inferiores de la basura acumulada que permitan el desfogue del
etano, butano, etc.; máxime si existe como antecedente el incendio de un cargador frontal,
el mismo que se encuentra abandonado a un lado de los ambientes destinados para la
administración del vertedero.

Foto N° 08: Tractor de orugas siniestrado cuando


efectuaba labores sobre la Plataforma N° 4 del
vertedero controlado “La Cucaracha”.

De igual manera, existe el riesgo potencial de la afectación y contaminación de las


aguas por escorrentía de los lixiviados; del aire por los continuos olores producidos por la
putrefacción de los residuos sólidos además de su dispersión por la acción eólica; y del
suelo por la diseminación de papeles, plásticos y otros residuos contaminantes.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo N° 02 del presente informe.

249
3. LA DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL DEBE
EFECTUAR EL SEGUIMIENTO OPORTUNO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
OBSERVACIONES FORMULADAS EN LOS CERTIFICADOS DE EVALUACIÓN
AMBIENTAL, ASÍ COMO EVALUAR PERIÓDICAMENTE LOS RESULTADOS DE
LOS MONITOREOS QUE SE EFECTÚAN EN LA ZONA.

Mediante Oficio N° 018-2003-CG/L360-MPC de 02.Abr.2003 la Comisión de Auditoría


solicitó a la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental informar
documentalmente si los depósitos de concentrados de minerales de plomo CORMIN y
PERUBAR han cumplido con implementar las recomendaciones consignadas en las
renovaciones de sus Certificados de Evaluación Ambiental que a continuación se detallan:

CUADRO N° 01

OBSERVACIONES CONSIGNADAS EN LOS CERTIFICADOS DE


EVALUACIÓN AMBIENTAL DE LAS EMPRESAS CORMÍN Y PERUBAR

CEA OBSERVACIONES

CORMIN - Mantenimiento y Reposición de las Mallas


Perimétricas, Sistema del lavado de llantas y
Barrido Mecánico.
009-2001 (Renovado
- Alcanzar los monitoreos recientes donde se
26.Ago.2002) muestre los efectos de la puesta en
Funcionamiento del encapsulado para
PERUBAR - Reposición de Mallas.
- Cronograma de reposición de filtros
047-99 (Renovado
- Alcanzar resultados de los monitoreos.

Fuente: Certificados de Evaluación Ambiental emitidos por la Municipalidad

Provincial del Callao

250
Elaborado por la Comisión de Auditoría.

Sobre el particular, la citada dirección mediante Oficio Nº 055-03-MPC/DGPA-


DCCA de 07.Abr.2003 nos remite los Informes de Inspección N°s. 078 y 079-2003-
MP/DGPA- DCCA-VJTT de fecha 07.Abr.2003, evidenciando que durante el año 2002 no
se ha efectuado seguimiento a las observaciones planteadas en los Certificados de
Evaluación Ambiental, advirtiéndose que el único seguimiento del período se ha efectuado
luego del requerimiento de la comisión auditora.

De otro lado, de la revisión a los Monitoreos de Calidad de Aire, elaborados por los
Depósitos de Concentrados Minerales - Callao y operada por personal técnico de la
empresa SGS del Perú S.A.C. durante los meses de enero y febrero del 2003 y que fuera
remitido a la Comisión de Auditoría Mediante Oficio Nº 062-03-MPC/DGPA-DCCA de
15.Abr.2003 por la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental, se advierte que
en la zona del Colegio “María Reiche”, que se encuentra colindante al depósito de
CORMIN, persiste la presencia de plomo en PTS por encima de los límites máximos
permisibles, aún cuando en concordancia con la normativa, éste depósito viene utilizando
un sistema de encapsulado, según se evidencia a continuación:

CUADRO N° 02

RESULTADO DE LOS MONITOREOS DE CALIDAD DE AIRE EN LOS


ALREDEDORES DEL DEPÓSITO DE LA EMPRESA CORMIN

MEDICIONES CONCENTRACIÓN ug/m3N

ENERO 2003 FEBRERO 2003


Mínima 2.29 0.87

251
Máxima 6.94 3.50
Media Aritmética 3.71 2.54
Desviación Estándar 1.65 0.94
Limite Permisible 1.50 1.50

Fuente: Informes de Monitoreo de Calidad de Aire y Variables Meteorológicas,


efectuados por la empresa SGS.

Elaborado por la Comisión de Auditoría.

La situación antes descrita está generando que no se venga cumpliendo con lo


establecido en el Reglamento de Estándares Nacionales de Calidad Ambiental del Aire,
aprobado por el Decreto Supremo Nº 074-2001-PCM.

Al respecto, el numeral 3.1 del Manual de Organización y Funciones de la Dirección


General de Protección Ambiental, aprobado mediante Resolución de la Dirección
Municipal Nº 000770 de 26.Abr.2002, establece como función de la Dirección
General la de “Planificar, dirigir, y coordinar las actividades técnico administrativas de los
programas de su competencia…”; y de la Dirección de Control de la
Contaminación Ambiental la de “Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar las actividades
técnico administrativas de la Dirección...”; norma concordante con los literales a) y b) del
Art. 84º del Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial del
Callao, aprobado con Edicto Nº 000002-95, modificado con edictos Nºs. 000001-99,
000002-2000 y 000002-2001, que señala como función de la Dirección de
Control de la Contaminación Ambiental: “Evaluar los niveles de contaminación
urbana, detectando las fuentes de origen, aplicando sanciones y estableciendo
las obligaciones para corregir la contaminación” y “Normar, programar y controlar
el manejo y tratamiento de los efluvios gaseosos, líquidos, sólidos y electromagnéticos de
los procesos domésticos, industriales, mineros, pesqueros, agropecuarios, de servicios y
comerciales”.
252
Lo expuesto se debe a que no se realiza el seguimiento oportuno a la
implementación de las observaciones formuladas en los certificados de evaluación
ambiental, así como en la evaluación periódica de los resultados de los monitoreos que se
efectúan en la zona.

Foto N° 09: Sistema de encapsulado utilizado


para el almacenamiento de Plomo (Depósito de
PERUBAR).

Los hechos señalados han originado que la Municipalidad Provincial del


Callao no haya contado oportunamente con los resultados de los monitoreos efectuados
por los Depósitos a efecto de verificar la eficiencia del sistema de encapsulado y de ser el
caso las deficiencias subsistentes que permitan adoptar las acciones correctivas
necesarias, máxime si entre la población afectada se encuentran los alumnos del Colegio
“María Reiche”, ubicado en la zona y no obstante que el Director General de Protección
Ambiental, reconoce que los depósitos de agregados minerales, son a la fecha uno de los
principales problemas ambientales que afronta el Callao. Asimismo, existe el
desconocimiento de la subsanación de las demás observaciones planteadas y no se
efectúa el seguimiento de sus propios requerimientos

253
y de su normativa ambiental; limitando la toma de decisiones oportunas que eviten la
contaminación por plomo que daña los sistemas óseo, nervioso y respiratorio de las
personas, esencialmente de niños y madres gestantes de la zona.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo N° 02 del presente informe.

4. RESULTA NECESARIO FORTALECER LAS ACCIONES DE INSPECCIÓN DEL


TRANSPORTE DE CONCENTRADOS DE MINERAL DE PLOMO QUE EFECTÚA
LA DIRECCIÓN DE CONTROL DE LA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL.

Como resultado de la evaluación a la documentación recibida de la Dirección de


Control de la Contaminación Ambiental; se advierte que durante el año 2002 no se han
efectuado inspecciones a los vehículos que transportan concentrados de plomo, ni en la
Empresa Nacional de Puertos (ENAPU S.A.), como tampoco en la empresa TRANVIAS
S.A., no obstante que según información generada durante los últimos años, se tiene
conocimiento que en los alrededores y dentro de la zona de influencia donde se ubican
los depósitos de minerales se vienen presentando problemas en la salud de la población,
los mismos que están relacionados con la existencia de plomo en PTS por encima de los
niveles máximos permisibles; tal como se evidencia en las conclusiones del Primer Informe
Trimestral de Monitoreo de Calidad de Aire y Parámetros Meteorológicos en los Depósitos
de Concentrados Mineros del Callao, desarrollado por la Sociedad Nacional de Minería,
Petróleo y Energía y la empresa SGS (Enero a Marzo del 2002); así como de la publicación
en el diario El Comercio de fecha 17.Mar.2000.

a) Respecto a la carencia de inspecciones a los vehículos que


transportan concentrado de mineral de plomo.

254
Mediante Oficio Nº 013-2003-CG/MAC-MPC de 28.Mar.2003 la Comisión de
Auditoría solicitó a la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental remita los
informes de inspección efectuados a los vehículos encargados de transportar
concentrados de minerales de plomo efectuados durante el año 2002. Con Oficio Nº

045-03-MPC/DGPA-DCCA, la citada dirección remite las notificaciones aplicadas a


vehículos por incumplimientos, según se detalla a continuación:

CUADRO N° 03

NOTIFICACIONES A EMPRESAS QUE SE DEDICAN AL TRANSPORTE DE


CONCENTRADOS MINERALES DE PLOMO

NOTIFICACIÓN FECHA EMPRESA INFRACCIÓN


Por no adoptar precauciones para no


1136 24/10/2001 BATACAL contaminar el agua por ZINC
Por no adoptar precauciones para la
depuración de descarga o emisiones
VITALIANO que contaminen el agua y el aire
DELGADO
1139 24/10/2001 CARAZAS Respectivamente (No indica el metal
transportado).
Por no usar toldos, mantas u otros
TRANSPOR sistema de protección para evitar la

1162 11/02/2002 TE dispersión de arena, polvo, tierra,

Fuente: Información proporcionada por la Dirección de Control de la

Contaminación Ambiental.

255
De la documentación antes señalada se evidencia que durante el año 2002 no
se ha efectuado inspecciones a los vehículos que han transportado concentrado de
plomo, no obstante que ENAPU registra un total de 42 embarques de plomo en ese
año (Oficio N° 018-2003-ENAPUSA/GCO de 14.Abr.2003), por lo que se solicitó a la
Dirección de Control de la Contaminación Ambiental precisar si durante el año 2002 se
efectuaron otras inspecciones además de las ya señaladas. En respuesta, con Oficio
Nº 055-03-MPC/DGPA-DCCA de 07.Abr.2003, manifestaron que no pudieron realizar
los operativos porque la coordinación que se realiza entre las empresas que importan,
los buques y ENAPU es casi instantánea por lo que han sido avisados en forma
extemporánea de los embarques de mineral o con un plazo limitado (de horas), por
cuanto fue físicamente imposible organizar un operativo al respecto.

Sin embargo, en relación a lo manifestado por la citada funcionaria es de señalar,


que existieron avisos de embarque de concentrado de mineral de plomo, remitidos por
ENAPU a la Municipalidad Provincial del Callao con la oportunidad del caso, como se
detalla a continuación:

CUADRO N° 04

RELACIÓN DE EMBARQUES DE PLOMO QUE ENAPU S.A. PUSO


DE CONOCIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO

OFICIO-ENAPU RECEPCIÓN MUNICIPALIDAD ARRIBO DE NAVE


Nº FECHA MESA DGPA DCCA FECHA AGENCIA
PARTES
353-
28.Nov.02 29.Nov.02 N/I N/I 30.Nov.02 MERCERVICE
253-
13.Ago.02 14.Ago.02 N/I 14.Ago.02 15.Ago.02 MILNE
220-
18.Jul.02 19.Jul.02 N/I 22.Jul.02 20.Jul.02 AMBAR
215-
15.Jul.02 16.Jul.02 N/I 17.Jul.02 17.Jul.02 PORTAY
192-
26.Jun.02 26.Jun.02 N/I 27.Jun.02 28.Jun.02 MARSERVICE

256
153-
22.May.02 23.May.02 N/I 23.May.02 25.May.02 PORTAY
143-
15.May.02 16.May.02 16.May.02 20.May.02 17.May.02 PORTAY
140-
13.May.02 13.May.02 15.May.02 16.May.02 15.May.02 TRIDENTUM
072-
20.Mar.02 21.Mar.02 22.Mar.02 25.Mar.02 25.May.02 CARGOMAR
067-
18.Mar.02 19.Mar.02 20.Mar.02 22.Mar.02 20.Mar.02 AMBAR
061-
11.Mar.02 12.Mar.02 14.Mar.02 15.Mar.02 14.Mar.02 MARSERVICE
052-
05.Mar.02 06.Mar.02 06.Mar.02 11.Mar.02 07.Mar.02 MILNE
040-
21.Feb.02 22.Feb.02 26.Feb.02 01.Mar.02 23.Feb.02 TRAMARSA
032-
12.Feb.02 13.Feb.02 13.Feb.02 13.Feb.02 15.Feb.02 TRANSMARE
022-
28.Ene.02 29.Ene.02 29.Ene.02 31.Ene.02 30.Ene.02 MARSERVICE

Fuente : Información proporcionada por ENAPU S.A.

Por lo antes señalado, se ha evidenciado que la Dirección de Control de la


Contaminación Ambiental no ha efectuado las inspecciones que permitan controlar el
cumplimiento de las Normas emitidas por la misma municipalidad, a los vehículos que
transportan concentrado de mineral de plomo de los Depósitos a ENAPU no obstante
tener comunicaciones oportunas de la citada empresa, máxime si el embarque se
efectúa en un promedio de 24 horas.

La situación antes descrita se debe entre otras, a las siguientes causas:

- La Dirección de Control de la Contaminación Ambiental no ha efectuado


gestiones ante ENAPU a efectos de requerir el cumplimiento del numeral 3
del Art. 4º Decreto de Alcaldía Nº 000016, que establece para ENAPU:
“Remitir con 7 días de anticipación a la Dirección de Control
de la Contaminación Ambiental de la Municipalidad Provincial del Callao la
programación de embarque de concentrados de minerales de plomo”.

257
- Al interior de la municipalidad el proceso de recepción y trámite de
documentos resulta largo no obstante la importancia de la información, es
así que los oficios remitidos por ENAPU S.A., son recepcionados en la mesa
de partes de la municipalidad, luego son enviados a la mesa de partes de la
Dirección General de Protección Ambiental, la cual finalmente envía los
documentos recepcionados a la Dirección de Control de la Contaminación
Ambiental, procedimiento administrativo que tiene una duración de hasta
dos (2) días.

- Debilidades en el accionar de la Dirección de Control de la Contaminación


de Ambiental porque como se puede advertir en el cuadro
antes indicado, han habido ocasiones donde las comunicaciones fueron
oportunas sin embargo no se efectuaron inspecciones.

- En el Manual de Organización y Funciones, u otra directiva interna no se


han establecido funciones específicas para la inspección de vehículos que
transportan minerales.

Lo antes señalado origina que, a la fecha, el transporte de concentrado de mineral


de plomo siga presentando deficiencias de seguridad orientada a evitar derrames de este
peligroso mineral que afecta la salud humana, esencialmente a niños y gestantes por su
efecto bio acumulativo; situación que fue constatada por la Comisión de Auditoría en la
inspección efectuada, de acuerdo al Acta de 03.Abr.2003, donde se observó lo siguiente:

CUADRO N°
05

DEFICIENCIAS DETECTADAS EN EL TRANSPORTE DE PLOMO

258
Nº EMPRESA DEFICIENECIAS
PLACA
- Las cubiertas no cubrían hasta la mitad de
la carrocería.
- Las cubiertas no se encontraban
debidamente aseguradas.
YG- VITALIAN
- Las cubiertas no cubrían hasta la mitad de
la carrocería.
- Las cubiertas no se encontraban
debidamente aseguradas.
- Las compuertas no se encontraban selladas
YG- J. con
DELGADO
jebe y/o costales.
7553 E.I.R.L.
- No contaban con distintivo circular.

- Las cubiertas no cubrían hasta la mitad


de la carrocería.
- Las cubiertas no se encontraban
YB- VITALIANO debidamente aseguradas.
DELGADO - Las compuertas no se encontraban selladas
1198
con jebe y/o costales.

- No contaban con distintivo circular.

259
Fuente: Actas de inspección suscritas el 03.Abr.2003.

Así mismo es de señalar que, el mismo día de la inspección efectuada por la


Comisión de Auditoría, la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental
efectuó por primera vez desde el año 2002 un operativo a los vehículos que
transportaban plomo, habiendo aplicado las siguientes notificaciones:

CUADRO N°
06

NOTIFICACIONES EFECTUADAS POR LA DIRECCION DE CONTROL


A LA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL

Nº PLACA INFRACCIÓN

No adoptar medidas precauciones para la depuración de


descarga o emisiones que contaminen el agua y el aire
respectivamente. Omitir lo señalado en D.A. 016-02,
1422 YI-1338 Art.
1423 YG-3689 IDEM.

1424 YG-6844 IDEM

1426 YG-1198 IDEM

1428 YG-4818 Omitir lo señalado en D.A. 016-02, Art. 3.1 y 3

1427 ZG-8865 Omitir lo señalado en D.A. 016-02, Art. 3.1 y 2

Fuente: Información proporcionada por la Dirección de Protección de la

Contaminación Ambiental.

b) Respecto a la carencia de inspecciones a la Empresa Nacional de Puertos S.A.

- ENAPU S.A. y TRANVIAS S.A.

260
Mediante Oficio Nº 018-2003-CG/MAC-MPC de 02.Abr.2003 se solicitó a la
Dirección de Control de la Contaminación Ambiental los informes de inspecciones
efectuadas a ENAPU S.A. y TRANVIAS desde enero del 2002 a la fecha,
remitiéndonos dicha Dirección con Oficio Nº 055-03-MPC/DGPA- DCCA de
07.Abr.2003 únicamente los informes resultantes de las inspecciones efectuadas el
día 4.Abr.2003 a las citadas empresas respectivamente, cuyos resultados se resumen
en el siguiente cuadro:

CUADRO N° 07

INSPECCIONES EFECTUADAS A ENAPU S.A. Y TRANVIAS

Nº INFORME FECHA PROBLEMÁTICA EXISTENTE

077-2003-MPC/DGPA- 07.ABR.2 - Materialmente imposible remitir el


DCCA-VJTT Programa de embarque con 7 días de
003 anticipación, se comprometieron a
remitir con 24 horas de anticipación:

- El sistema de lavado de vehículos tiene


el problema de retención del agua
Después del lavado, empozándose en
la puerta.
- Elmantenimiento de las fajas
transportadoras es responsabilidad de
los depósitos.

088-2003-MPC/DGPA- 07.ABR.2
No hubo observaciones a FERROVIAL
DCCA-VJTT 003

Fuente : Elaborado por la Comisión Auditora.

Del cuadro antes indicado, se puede advertir que la Dirección de Control de la


Contaminación Ambiental durante el año 2002 no ha efectuado inspección a efectos de
verificar el cumplimiento de la normativa municipal y la inspección

261
que han reportado corresponde al 04.Abr.2003 fecha posterior al requerimiento
formulado.

Sobre el particular, las “Disposiciones relativas al almacenamiento, manipulación


y transporte de concentrado de mineral de plomo en el Callao”, aprobado mediante D.
A. Nº 000016 de 03.Set.2001, establecen:

Art.3º Sólo se permitirá el transporte de concentrados de minerales de plomo en el


ámbito de la Provincia Constitucional del Callao, a aquellos vehículos que asegurando
un total hermetismo, cuenten con los siguientes requisitos:

1. Estar provisto de una plastilona que cubra la mitad de la altura de la carrocería


debidamente asegurada, para evitar que el material en partículas se esparza.

2. Sellar las compuertas con costales o jebes y contar con los dispositivos y/o
accesorios de seguridad correspondiente.

3. Contar con un distintivo circular de 30 cm. de diámetro de fondo blanco con


letras rojas donde conste las 3 primeras letras del depósito de concentrados de
donde provienen y el número que corresponde a cada unidad otorgada por dicho
depósito.

Art. 4º ENAPU, en adición a lo señalado por el Decreto de Alcaldía Nº 000025-99,


deberá cumplir obligatoriamente con los siguientes dispositivos:

1. Instalar un sistema de lavado a presión del vehículo que egresa del terminal, el
mismo que contará con su correspondiente drenaje y poza de decantado para
recuperar los sólidos.

2. Remitir con 7 días de anticipación a la Dirección de Control de la Contaminación


Ambiental de la Municipalidad Provincial del Callao la programación de embarque
de concentrados de minerales en el Primer Puerto.

262
El numeral 3.1 del Manual de Organización y Funciones de la Dirección General de
Protección Ambiental, aprobado mediante Resolución de la Dirección Municipal Nº 000770
de 26.Abr.2002, señala como función de la Dirección de Control de la Contaminación
Ambiental: “Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar las actividades técnico administrativas
de la Dirección...”; norma concordante con los literales a) y b) del Art. 84º del Reglamento
de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial del Callao, aprobado con
Edicto Nº 000002-95, modificado con edictos Nºs.

000001-99, 000002-2000 y 000002-2001, que señala como función de la Dirección de

Control de la Contaminación Ambiental: “Evaluar los niveles de contaminación urbana,


detectando las fuentes de origen, aplicando sanciones y estableciendo las obligaciones
para corregir la contaminación” y “Normar, programar y controlar el manejo y tratamiento
de los efluvios gaseosos, líquidos, sólidos y electromagnéticos de los procesos
domésticos, industriales, mineros, pesqueros, agropecuarios, de servicios y comerciales”.

Lo expuesto se debe a la falta de mecanismos oportunos de la Dirección de Control


de la Contaminación Ambiental que no ha efectuado inspecciones a las citadas empresas
desconociendo entonces la situación del transporte de minerales, del cumplimiento de su
normativa así como de la contaminación originada por dicha actividad.

Lo antes señalado ha originado que a la fecha ENAPU presente debilidades


respecto al lavado de los vehículos que transportan concentrado de mineral de plomo, tal
como se ha evidenciado en la inspección efectuada por la Comisión de Auditoría en donde
se verificó que la citada empresa sólo efectúa un lavado de las llantas, llegando a
comprobar incluso que algunas veces las llantas delanteras no son lavadas por la rapidez
entre 5 a 8 segundos con la que los vehículos pasan por la puerta Nº 4 (Acta de Inspección
de 03.Abr.2003).

263
Foto N° 10: Deficiente lavado de Camiones que
transportan plomo, a la salida de ENAPU S.A.
(Puerta N° 4)

El manejo de los concentrados minerales de plomo en las condiciones antes


señalas, pone en riesgo la salud y vida de la población asentada a los alrededores de la
zona donde se realizan éstas actividades; situación que se ve reflejada en los resultados
del Monitoreo de Partículas Totales en Suspensión (PTS) elaborado por DIGESA que
fuera remitido a este Organismo Contralor mediante Oficio N° 297-2003/DG-DIGESA de
06.Jun.2003 cuyo detalle se muestra a continuación:

CUADRO N° 08

RESULTADOS DE MONITOREO EFECTUADOS POR DIGESA EN JUNIO 2003

PLOMO EN PTS

Fecha E-1 Puerto E-2 E-3 E-4 ENAPU


S.A.
Nuevo ANDESA ESLIMP
16.MAYO 2.305 5.141 3.211
17-MAYO 0.427 1.389 3.404 9.917
18-MAYO 0.319 0.477 2.141 3.436
19-MAYO 0.125 0.483 3.073 1.142
20-MAYO 0.125 0.613 2.804 O.883
21-MAYO 0.334 3.188 3.817 0.750
22-MAYO 0.137 0.290 2.325 2.218
PROMEDIO 0.245 1.249 3.244 3.080

Nota: Los valores están expresados en microgramos por metro cúbico (ug/m3)
Estándar de Calidad Ambiental del Aire (D.A. 074-2001-PCM): 1.5
ug/m3 (mensual)
264
Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos
en el

Anexo N° 02 del presente informe.

5. LA DIRECCIÓN DE LIMPIEZA PÚBLICA Y TALLERES DEBE SUPERVISAR Y


CONTROLAR QUE LA EMPRESA ESLIMP CALLAO S.A. GARANTICE
IMPLEMENTAR MEDIDAS SANITARIAS PARA LA PROTECCIÓN DE LA SALUD
DE LOS TRABAJADORES QUE DESARROLLAN LAS LABORES DE LIMPIEZA
PÚBLICA.

De la evaluación a la documentación proporcionada por la Dirección General de


Protección Ambiental se ha tomado conocimiento que los servicios de limpieza pública:
recolección, barrido, transporte y disposición final de residuos sólidos dentro del Callao
Cercado viene siendo realizado por la Empresa de Servicio de Limpieza Municipal Pública
del Callao - ESLIMP CALLAO S.A., en virtud del Convenio de Cooperación Inter-
Institucional Público suscrito con la Municipalidad Provincial del Callao el 03.Ene.2002,
bajo la supervisión del municipio.

El mencionado convenio tiene como objeto establecer los términos y condiciones bajo
las cuales tanto la Municipalidad Provincial del Callao como ESLIMP CALLAO S.A.
desarrollan actividades de cooperación mutua referida a la gestión y manejo de residuos
sólidos, sanitarios y ambientalmente adecuados, subordinada a los principios de
minimización, prevención de riesgos ambientales y protección de la salud y por ende el
bienestar de la persona humana.

Sobre el particular, en la Cláusula Sexta del mencionado Convenio se establece


entre los Compromisos de ESLIMP CALLAO S.A., el dar facilidades para el
265
cumplimiento del control y supervisión por parte de la municipalidad sobre los servicios
materia del convenio, así como cumplir con la prestación oportuna del servicio y con las
normas sobre salud ambiental; y de parte de la Municipalidad, el controlar y evaluar el
servicio prestado por ESLIMP CALLAO S.A. en la Provincia Constitucional del Callao,
mediante la Dirección General de Protección Ambiental.

Durante la auditoría se efectuó una evaluación del cumplimiento de los servicios,


materia del convenio, mediante la realización de un seguimiento del recorrido de los
vehículos recolectores de basura (09.Abr.2003) producto del cual, entre otros, se advirtió
el cumplimiento del programa de recojo de los residuos sólidos; así también, se llegó a
evidenciar que el personal que desarrolla las labores de recolección y transporte de
residuos sólidos carecen de la indumentaria apropiada para este tipo de actividad como
son: overoles, botas y guantes, y que la manipulación de la basura la realizan
directamente con las manos (sin guantes). Asimismo, el 16.Abr.2003 se llevó a cabo la
verificación del barrido de calles, en la que se constató que el personal encargado de
desarrollar este tipo de labores no cuenta con botas ni guantes, sin embargo, se tomó
conocimiento que en el año 2002 la empresa ESLIMP CALLAO S.A. les proporcionó
uniformes sin incluir los artículos mencionados, pero según se observó su uso no es
obligatorio, por cuanto, el personal no llevaba puestos dichos uniformes.

Foto N° 11: Trabajadores que laboran en la


recolección de basura sin implementos de
protección.

266
Por los aspectos antes expuestos, se ha llegado a determinar que la Dirección
General de Protección Ambiental, a través de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres
presenta debilidades en su labor de supervisión al servicio prestado por la empresa
ESLIMP CALLAO S.A., tal como lo establece la normativa vigente.

Sobre el particular, a través del Oficio N° 048-2003-CG/MAC-MPC de 06.May.2003


se solicitó al Director de Limpieza Pública y Talleres, informe sobre el tipo y alcance del
control que su Dirección realiza a las labores desarrolladas por la empresa ESLIMP
CALLAO S.A.; obteniéndose la respuesta a través del Oficio N° 026-2003-MPC-DGPA-
DLPT de 07.May.2003, de cuyo contenido se advierte que la mencionada Dirección centra
sus labores en la verificación del cumplimiento del servicio y no se estarían previendo otros
aspectos como son las condiciones bajo las cuales el personal labora y se da
mantenimiento a los vehículos en la citada empresa municipal.

Al respecto, el Reglamento de Aseo Urbano, aprobado mediante Decreto Supremo


N° 033-81-SA - Reglamento de Aseo Urbano, modificado por Decreto Supremo N° 037-
83-SA, Capítulo VI de la Recolección y Transporte, en su artículo 55° indica: “El personal
de los Servicios de Aseo Urbano encargado de la recolección y transporte de los
desechos sólidos deberá contar con vestimenta adecuada, que incluirá botas y guantes.
Esta vestimenta será de uso específico para esta actividad”.

La Ley General de Residuos Sólidos - Ley Nº 27314 de 21.Jul.2000, señala lo


siguiente:


Art. 9º, numeral 1.- “Las Municipalidades Provinciales están obligadas a
regularizar y fiscalizar
 el manejo y prestación de los servicios de residuos sólidos
de su jurisdicción”.

267
El Decreto Legislativo Nº 613 - Código del Medio Ambiente y los Recursos
Naturales, estipula lo siguiente:


Art. 103°: “La prestación del servicio de limpieza pública en cualquiera de las
etapas, ya sea a través de los gobiernos locales o empresas privadas, debe
sujetarse a las normas sanitarias y exigencias técnicas que establezca la

autoridad competente...”.

La Ley Nº 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades, en su artículo 66°, numeral 1,


establece como función municipal: “Normar y controlar las actividades relacionadas con
el saneamiento ambiental”.

El Manual de Organización y Funciones, aprobado mediante Resolución de la


Dirección Municipal N° 000770, de 26.Abr.2002, indica que la Dirección de Limpieza
Pública y Talleres de la Dirección General de Protección Ambiental tiene entre otras las
funciones de: “Supervisar, y evaluar las acciones de: limpieza, recolección, transporte,
disposición final y transformación de los diferentes residuos sólidos, ejecutados por la
Empresa ESLIMP CALLAO S.A.”, así como “supervisar y evaluar el barrido de calles
ejecutado por la misma empresa”.

Los hechos expuestos se deben a que al interior de la Municipalidad no se está


dando la atención necesaria a la supervisión y control a la empresa ESLIMP CALLAO
S.A., particularmente a las condiciones bajo las cuales se vienen desarrollando las
labores de barrido, recolección y transporte de residuos sólidos; a la falta de
sensibilización y a la inaplicación de la normativa ambiental vigente.

El desarrollo de las actividades de barrido, recolección y transporte de residuos


sólidos en las condiciones antes señaladas, pone en riesgo la salud y vida del personal
que viene efectuando este tipo de labores, así como de aquellos que se relacionan con
ellos.

268
Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos
en el Anexo N° 02 del presente informe.

6. LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO, DEBE IMPLEMENTAR


MEDIDAS TENDENTES AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS CONSIGNADOS EN SU
PLAN INTEGRAL DE GESTIÓN AMBIENTAL DE RESIDUOS SÓLIDOS
(PIGARS).

De la evaluación efectuada a los documentos normativos de la Municipalidad


Provincial del Callao, se ha llegado a evidenciar que mediante Acuerdo de Consejo N°
000071 de fecha 12.Dic.2002, el Alcalde aprueba el Dictamen N° 002-2002-MPC-CSA de
la Comisión de Saneamiento Ambiental, que recomienda aprobar el Plan Integral de
Gestión Ambiental de Residuos Sólidos de la Municipalidad Provincial del Callao
(PIGARS), ascendente en el corto plazo, año 2003 a US$ 81,000, así como incluir el monto
señalado en el Presupuesto Municipal del año 2003.

El mencionado documento plantea como objetivos estratégicos: 1) Generar una cultura de


salud ambiental respecto al manejo de residuos sólidos en los pobladores de la provincia
del Callao; 2). Fortalecer las capacidades de concertación y capacitación en los actores
involucrados en la mejora de la gestión de residuos sólidos en el Callao y

3) Fortalecer las capacidades técnicas o de gestión administrativo-financieras de las


municipalidades.

En el esquema del PIGARS y su estrategia de focalización de corto plazo se han planteado


alternativas o líneas de acción que cruzados con los objetivos y metas estratégicas, dan
origen a tres (3) sub-programas relacionados con: i) Educación y Sensibilización; ii)
Reforzamiento de las Municipalidades; iii fortalecimiento de la Capacidad de Concertación;
los mismos que contienen actividades para su implementación a corto plazo (< 1 año),
aspectos que se resumen en el cuadro siguiente:

269
CUADRO N° 09

ESQUEMA DEL PIGARS Y SU ESTRATEGIA DE FOCALIZACIÓN A CORTO PLAZO

OBJETIVO SUB- PRINCIPALES ACTIVIDADES

PROGRAMA

Incrementar los Campañas de Campaña de limpieza en botaderos, techos y


niveles de
educación y limpieza Terrenos abandonados.
sensibilización
ambiental en los Sensibilización Desarrollar campañas de sensibilización
diferentes grupos
tributaria tributaria en el marco de las políticas
de interés de la
de gestión financiera de las municipalidades.
población del
Callao, incluyendo Reciclaje de Intervención piloto sobre reciclaje de materia
tomadores de residuo orgánico orgánica en grandes generadores de residuos
decisión. sólidos (p.ej. mercados).
Segregación en Implementar programa piloto de
la fuente separación de residuos en la fuente (barrios y
escuelas).
Descentralización Descentralizar la fiscalización del servicio
de la fiscalización de limpieza pública nombrando
supervisores ambientales ciudadanos.
Reforzar las Roles y funciones Explicitar la asignación de roles y
capacidades del personal funciones en las direcciones de Limpieza
de Pública de las
Las Municipalidades diseñando manuales ad hod.
municipalidade
s para Cálculo de costos Elaborar una plantilla homogénea para el
asegurar la cálculo de costos de los servicios de: barrido,
adecuada reales recolección, transporte y disposición final.
prestación del
servicio de Seguimiento de Realizar una evaluación y seguimiento de
limpieza. morosos las cobranzas morosas en la fase coactiva.

270
Evaluación de Realizar una evolución integral sobre
privatización las posibilidades y oportunidades de
privatizar el servicio de limpieza pública.

Capacitación del Desarrollar un programa modular y


personal (primer sostenido de capacitación teórico-práctico al
personal.
módulo)
Clausurar Clausurar el botadero controlado a cielo
botadero abierto “La Cucaracha”.

Consolidar los Acciones de Elaborar un plan de trabajo de la Mesa de


mecanismos de continuidad Concertación Ambiental del Callao
concertación político- (incorporando los aportes del PIGARS
Callao) que permita asegurar la continuidad
interinstitucional y Institucional. política institucional del proceso durante y
convergencia después de las elecciones.
de esfuerzos
entre los actores
directamente
vinculados al
sistema de
gestión de
residuos sólidos.

Fuente : PIGARS, aprobado mediante Acuerdo de Consejo N° 000071 de

12. Dic.2002.

Sobre el particular, es preciso señalar que la puesta en marcha de las actividades


consideradas en el documento en mención es prioritaria para el manejo y control de la
contaminación ambiental en la Provincia Constitucional del Callao. Sin embargo, a la
fecha la Municipalidad Provincial del Callao a través de sus órganos competentes, no le
está otorgando la debida importancia y prioridad a su cumplimiento, afirmación que se
sustenta en la información remitida por el Director General de Protección Ambiental
a través del Oficio N° 088-2003-MPC-DGPA de 06.May.2003, en el cual a la pregunta
efectuada por la Comisión: “Si en el Plan Operativo Institucional y en el Presupuesto
inicial de apertura de la Municipalidad Provincial del Callao correspondiente al año 2003
se incluye la implementación de los aspectos ambientales que se consignan en

271
el cuadro y que de haber sido considerados se indique las acciones y/o actividades que
se tienen programadas para éste año, así como de las acciones realizadas a la fecha”.
Responde que: “existen actividades como las de mejorar la gestión en el Vertedero
Controlado “La Cucaracha” que permita en el futuro un cierre técnico”.

Así también refiere, que “la Dirección de Limpieza Pública y Talleres mantiene
informes periódicos de la situación del mencionado vertedero, así como la evolución en la
producción de los residuos sólidos producidos a nivel provincial; se gestiona la terminación
del plano de rutas de recolección domiciliaria y barrido; se realiza campañas de limpieza
de botaderos, techos y terrenos abandonados en el caso de los dos últimos, cada 15 días
y/o mensual”. Y que añade “la Dirección de Protección Ambiental ha propuesto una
estructura de costos de servicio que a la fecha solo se ha coordinado con la Oficina
General de Presupuesto y Planificación sin llegar a elaborar una plantilla homogénea, es
decir, en la aludida respuesta no se evidencia que la Municipalidad Provincial del Callao
venga desarrollando acciones concretas y específicas relacionadas con las actividades
que a corto plazo se incluyen en el PIGARS”.

Complementariamente, a través del Oficio N° 045-2003-CG/MAC-MPC de


29.Abr.2003 se solicitó al Alcalde de la Municipalidad Provincial del Callao, información
relacionada con el tema y en los mismos términos expuestos en el párrafo anterior, sin
embargo, a la fecha (23.May.2003) aún no se ha dado respuesta al mencionado
documento.

En este sentido, la Ley General de Residuos Sólidos - Ley Nº 27314 de


21. Jul.2000, señala lo Siguiente:


Art. 9º.- “Las municipalidades provinciales son responsables por la gestión de los
residuos sólidos de origen domiciliario, comercial y de aquellas actividades
 que
generen residuos similares a éstos, en todo el ámbito de su jurisdicción”.

272
La Ley Nº 23853 - Ley Orgánica de Municipalidades, en su artículo 66°, numeral 1,
establece como función municipal: “Normar y controlar las actividades relacionadas con
el saneamiento ambiental”.

De igual modo, el Manual de Organización y Funciones - MOF de la Dirección


Municipal, aprobado mediante Resolución de la Dirección Municipal N°
005837 de 14.Dic.2001, numeral 3.1 Funciones Específicas, tercer párrafo indica:
“Proponer políticas, planes y programas de gestión municipal y una vez aprobados,
gestionar su cumplimiento”.

El Reglamento de Organización y Funciones - ROF de la Dirección General de


Protección Ambiental, aprobado mediante Edicto N° 000002 (Modificado) de
31.Ene.2002, Artículo 81°, literal a), señala que son funciones de esta Dirección: “Normar,
programar y controlar la protección y conservación del medio ambiente de la provincia”.

Los hechos expuestos se deben a que la Municipalidad Provincial del Callao, a


través de sus órganos competentes, no le está dando la debida prioridad al cumplimiento
de lo estipulado en el PIGARS, aún cuando este documento ha sido aprobado y su
aplicación es de suma importancia para llevar a cabo el manejo y control de la
contaminación ambiental en la Provincia Constitucional del Callao.

Esta situación ha originado que a la fecha, no se estén aplicando oportunamente


los lineamientos de política ambiental que se consignan al interior del Plan Integral de
Gestión Ambiental de Residuos Sólidos - PIGARS, ni se cumpla con realizar las
actividades que permitan alcanzar los objetivos trazados; lo cual conlleva a un atraso de
la aplicación de las medidas orientadas a mejorar el manejo y control de la contaminación
ambiental en la jurisdicción de la Municipalidad Provincial del Callao, permitiendo que la
afectación al ambiente continúe, en perjuicio de la salud de las personas y del medio
ambiente de la zona.

273
Foto N° 12: Falta de educación y
sensibilización de la población ante los
problemas ambientales.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo N° 02 del presente informe.

7. DEFICIENCIAS EN LA FORMULACIÓN DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL


AÑO 2002 DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE PROTECCIÓN AMBIENTAL AL
HABERSE CONSIDERADO LA DIRECCIÓN DEL CONTROL DE LA
CONTAMINACIÓN AMBIENTAL, DENTRO DE LA ACTIVIDAD DE SERVICIO DE
LIMPIEZA PÚBLICA.

De la revisión al Plan Operativo Institucional correspondiente al año 2002, aprobado


mediante Resolución de Alcaldía Nº 000399 de 26.Dic.2002, se ha determinado que las
actividades que desarrolla la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental han sido
consideradas dentro de la Actividad de Limpieza Pública, no obstante realizar funciones
diferentes, según se detalla a continuación:

274
Programa: 048 Protección del Medio Ambiente

Sub Programa: 0177 Salud Ambiental


Actividad:
100584 Servicio de Limpieza Pública
Meta Presupuestaria N°
Recolección, transporte y disposición final de los
residuos sólidos.

01507: Dirección General de Protección Ambiental

Unidad Orgánica Dirección de Limpieza Pública y Talleres.


responsable:
Dirección de Control de la Contaminación

Ambiental.

Fuente: Plan Operativo Institucional – Año 2002, aprobado mediante Resolución


de Alcaldía N° 000399 de 26.Dic.2001.

En el mismo Plan se ha evidenciado que como objetivos y metas de la Actividad N°


100584 Servicio de Limpieza Pública, se han considerado metas propias de éste servicio,
y que adicionalmente se consideran dentro de éste rubro las metas correspondientes a la
Dirección de Control de la Contaminación Ambiental, según el siguiente detalle:

275
CUADRO Nº 10

RESULTADOS A CONSEGUIR DURANTE EL AÑO 2002 SEGÚN EL PLAN


OPERATIVO INSTITUCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO

OBJETIVOS INSTITUCIONALES METAS

GENERALES PARCIALES ESPECÍFICOS

Brindar al Fomentar un Prestación DIRECCIÓN DE CONTROL DE


vecino servicios medio permanente y LA CONTAMINACIÓN
públicos de mejora en la AMBIENTAL
ambiente
calidad. calidad del
saludable y servicio de
propiciar el limpieza 5. Supervisión del control de la
decrecimiento contaminación ambiental.
de Pública.
6. Certificado de Evaluación
la
contaminación Ambiental
ambiental
- Expedición

- Renovación

- Constancia no afecto.

- Opinión técnica ambiental.

Fuente: Plan Operativo Institucional año 2002.

Esta estructura se ve reflejada en la Evaluación Física de la Meta Presupuestaria


al II Semestre del año 2002.

276
Sobre el particular, es de señalar que dentro de la organización de la municipalidad,
las direcciones de Limpieza Pública y Talleres y Control de la Contaminación Ambiental
tienen igual nivel jerárquico y las funciones que desarrollan y que están estipuladas en el
Manual de Organización y Funciones son diferentes una de la otra, según se advierte en
el resumen contenido en el cuadro siguiente:

CUADRO Nº 11

FUNCIONES DE LAS DIRECCIONES DE LIMPIEZA PÚBLICA Y TALLERES Y


CONTROL DE LA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL CALLAO

FUNCIONES DE LA DIRECCION DE FUNCIONES DE LA DIRECCIÓN DE


LIMPIEZA PUBLICA Y TALLERES CONTROL DE LA CONTAMINACIÓN
AMBIENTAL

277
1. Dirigir, coordinar y evaluar la 1. Coordinar con diversas instituciones
realización de actividades técnicas respecto al quehacer ambiental.
y administrativas del área así como
2. Dirigir, coordinar, supervisar y evaluar las
promover políticas para su
actividades técnico administrativas de la
ejecución.
DCCA.
2. Supervisar y evaluar las acciones
3. ProponeryDesarrollarnormas
de: limpieza, recolección,
regulatorias que prevengan la
transporte, disposición final y
contaminación ambiental en la Provincia
transformación de los diferentes Constitucional del Callao.
residuos sólidos, ejecutadas por la
empresa ESLIMP CALLAO S.A. 4. Proyectar normas relacionadas al área y
prestar el asesoramiento debido.
3. Supervisar y evaluar el transporte,
almacenaje y tratamiento de 5. Monitorearlas emisiones tóxicas
residuos. propaladas a través del transporte pesado
y público que circula dentro de la
4. Supervisar y evaluar el barrido de Provincia emitiendo los informes técnicos
calles ejecutado por la empresa respectivos.
ESLIMP CALLAO S.A.

5. Evaluarlosfocosde 6. Diseñar, elaborar y ejecutar la


contaminación por residuos sólidos implementación de las mesas de
y aplicar sanciones a los concertación entre la Municipalidad y las
infractores de las normas de empresas, para consolidar el compromiso
limpieza. real de crear una conciencia ambiental y de
ayuda mutua.
6. Formular proyectos de normas que
protejan la limpieza pública y el 7. Proponer políticas y promover actividades
ornato. sobre protección ambiental que generen
conciencia ambiental y de ayuda mutua.

8. Propiciar la capacitación permanente del


personal a su cargo.
Fuente: MOF aprobado mediante Resolución Municipal N° 000770 de 26.
Abr.2002.

Al respecto, es de señalar que en el tercer párrafo del numeral 2.4 del Plan Operativo
de la Directiva Nº 003-2001-MPC/OGPP Directiva de Coordinación, Remisión y
Consolidación de la Información Necesaria, para llevar a cabo los trabajos de
Programación y Formulación del Plan Operativo Institucional y Presupuesto Institucional
de Apertura 2002, establece: “La Formulación del Plan Operativo requiere

278
de la participación activa de las Unidades Orgánicas de las Municipalidades de acuerdo a
la naturaleza de sus funciones”.

El Art. 29º del Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad


Provincial del Callao, aprobado con Edicto Nº 000002-95, modificado con edictos Nºs.
000001-99, 000002-2000 y 000002-2001 establece que: “La Oficina General de
Presupuesto y Planificación es el órgano de asesoría responsable de conducir, asesorar,
ejecutar y evaluar los procesos de planes y programas, presupuesto, racionalización...”

Lo expuesto se debe a debilidades en la planificación y formulación del Plan


Operativo Institucional en lo concerniente a las Direcciones de Control de la
Contaminación Ambiental y Limpieza Pública y Talleres, pertenecientes a la Dirección
General de Protección Ambiental.

La situación antes descrita no permite que los objetivos y metas se encuentren


debidamente articulados, dificultando su consecución y control en orden a su debido
cumplimiento.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo Nº 02 del presente informe.

8. EL MOF Y ROF DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO, VIGENTES


A LA FECHA, DEBEN ACTUALIZARSE Y CONCORDARSE CON LA
ESTRUCTURA ORGÁNICA QUE NO CUENTA CON APROBACIÓN, PERO SE
ENCUENTRA IMPLEMENTADA EN LA DIRECCIÓN DE LIMPIEZA PÚBLICA Y
TALLERES.

De la evaluación a los documentos normativos de la Municipalidad Provincial del


Callao, como son: Manual de Organización y Funciones – MOF, (aprobado mediante
Resolución de Dirección Municipal N° 000770 de 26.Abr.2002) y el Reglamento de
Organización y Funciones – ROF, (aprobado con Edicto N° 000002 Modificado de

279
31. Ene.2002), en lo que respecta a la Dirección de Limpieza Pública y Talleres, se
evidencia que en ambas normativas se contemplan funciones a nivel de la Dirección

de Limpieza Pública y Talleres relacionadas exclusivamente a las actividades de

Limpieza Pública y al tratamiento de la basura en el área de influencia del Callao Cercado.


Sin embargo, se ha determinado que en estos documentos no se señala función alguna
relacionada con Talleres, como son el mantenimiento de unidades vehiculares y del
mobiliario de aseo urbano.

Durante el desarrollo de la auditoría a través del Oficio N° 018-2003-MPC-DGPA-


DLPT de 08.Abr.2003, se ha tomado conocimiento que a la fecha, la mencionada dirección
desarrolla funciones a través de las áreas: Administrativa, Seguridad de Locales y
Servicios Auxiliares, Almacén y Apoyo Logístico, Talleres y Maestranza, Mantenimiento
de los Componentes del Mobiliario Urbano y Control al Ornato, las cuales están detalladas
en la Estructura Orgánica propia de está Dirección, que hasta la fecha no cuenta con
aprobación formal, debiendo señalarse que dichas áreas tampoco se encuentran incluidas
en la normativa antes mencionada.

Entre las funciones señaladas en el precitado oficio pero omitidas al señalarse las que
corresponden a la Dirección, se encuentran:

 
Área Administrativa.-

- Califica las infracciones al ornato y limpieza pública y proyecta multas

administrativas.

- Absuelve los recursos impugnativos.

 
Área de Seguridad de Locales y Servicios auxiliares.-

-Apoyo con movilidad y recursos humanos, el transporte del personal y riego de


áreas verdes públicas.

280
 
Área de Mantenimiento del Componente de Mobiliario Urbano.-

- Se encarga de la conservación, mantenimiento, restauración y reposición de los
componentes del mobiliario urbano (bancas, postes, puentes, hitos, farolas, vallas,
rejas, jardineras, paraderos, paneles informativos, publicaciones, etc.).

- Apoyo complementario al mantenimiento y conservación de las áreas verdes


públicas, como el riego.

 
Área de Control de Ornato.-

- Atención, administración y control de suministro de agua.

- Intervienen y aplican notificaciones sobre infracciones al ornato y aseo urbano.

- Elabora y mantiene la cartografía y estadística del mobiliario urbano y áreas


verdes de la ciudad.

Consecuentemente, no existe la necesaria concordancia entre los conceptos de la


estructura orgánica implementada de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres con lo
señalado en el ROF y MOF vigentes, a efecto de la correspondiente asignación de
funciones y control de su cumplimiento.

En el Cuadro Orgánico de la Dirección General de Protección Ambiental, en lo


concerniente a la Dirección de Limpieza Pública y Talleres, contempla: Director (1), Sub
Director (1), Técnico Administrativo II (1), Oficinista II (1), Obrero 1era. (37), Obrero 2da.
(7), y Obrero 3era. (56); coincidiendo con lo señalado en el Cuadro de Asignación de
Personal - CAP de la Municipalidad Provincial del Callao; sin advertirse la asignación de
responsabilidades.

281
Al respecto, el Reglamento de Organización y Funciones - ROF, aprobado
mediante Edicto N° 000002 (Modificado) de 31.Ene.2002, en su Artículo 34°, Funciones
de la Oficina de Racionalización y Estadística, inciso d), señala: “Elaborar y mantener
actualizados el Reglamento y los Manuales de Organización y Funciones, Cuadros
Orgánicos y Organigramas, Manuales de Procedimientos y Normas Administrativas
Racionalizadoras, así como la formulación del Cuadro para Asignación de Personal
(CAP)”.

De igual modo, el Manual de Organización y Funciones - MOF de la Dirección


General de Presupuesto y Planificación, aprobado mediante Resolución de la Dirección
Municipal N° 001545 de 28.Dic.2000, Oficina de Racionalización y Estadística, Punto 2

Descripción de Funciones del Director de Sistema Administrativo II,


Artículo 2.1

Funciones Específicas, inciso c), indica: “Conducir y coordinar la elaboración y


actualización de los documentos técnicos de gestión y normas establecidas”.

Asimismo, el Inciso d), señala: “Conducir estudios de racionalización orientado a


perfeccionar la organización, funciones, cargos y procedimientos administrativos”.

Lo expuesto, se debe a la falta de capacitación de parte de los funcionarios


encargados de realizar la actualización del Reglamento y Manual de Organización y
Funciones, así como de quien tiene bajo su cargo la organización, dirección y control de
las funciones administrativas dentro de la Municipalidad Provincial del Callao. Esta
situación que ocasiona que no se apliquen oportuna y debidamente los mencionados
documentos que, en lo concerniente a la Dirección de Limpieza Pública y Talleres, se
encontrarían desfasados, lo cual conlleva a una debilidad de los Sistemas de
Administración, un atraso en las labores de la propia Dirección, además de falta de
control; por cuanto al no actualizarse dicha normatividad, no existiría la asignación de
funciones y definición clara de responsabilidades, así como

282
la distribución del personal acorde con la nueva estructura, que tampoco cuenta con
aprobación oficial. Este desorden perturba el funcionamiento de la dirección y el
cumplimiento oportuno de su labor.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo Nº 02 del presente informe.

9. EN LA RELACIÓN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS DE LA DIRECCIÓN


GENERAL DE PROTECCIÓN AMBIENTAL SE ENCUENTRA ASIGNADO
PERSONAL QUE NO VIENE DESEMPEÑANDO LAS FUNCIONES QUE
CORRESPONDEN A SU CARGO.

De la evaluación efectuada a la relación de funcionarios y empleados de la Dirección


General de Protección Ambiental por el periodo 2002 y a las labores que a la fecha vienen
desempeñando, se evidenció que el funcionario Luís Alberto Quiñones Chávez, no cumple
las funciones asignadas en la respectiva designación al cargo encomendado, no obstante
existir falta de capacidad operativa de la dirección; afirmación que se sustenta en lo
siguiente:

- Mediante Resolución de Alcaldía N° 000388 de 27.Dic.2000, se designa al señor Luis


Quiñones Chávez, en el cargo de confianza de Director de Programa Sectorial II,
Director (F-2) de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres dependiente de la Dirección
General de Protección Ambiental. Destacándolo a la Secretaría General para
encargarle las labores de Relaciones Públicas y Protocolo de la Corporación Municipal.

Como consecuencia, la atención de las funciones de la dirección fue encargada a


la Sub Dirección de Limpieza Pública y Talleres, dependiente de la Dirección General
de Protección Ambiental.

283
- Con Resolución de Alcaldía N° 000008 de 09.Ene.2002, se exonera al señor Luis
Quiñones Chávez, con código N° 760, Director (F-2) encargado de las labores de
Relaciones Públicas y Protocolo de esta Corporación, del marcado de Tarjeta de
Control de Asistencia a la hora de ingreso, durante el período del 02 de enero al 31 de
marzo del 2002.

- De igual modo, mediante Resolución de Alcaldía N° 000275 de 12.Jul.2002; se autoriza


al señor Luís Quiñones Chávez, Director (F-2) de la Dirección de Limpieza Pública y
Talleres, destacado a la Secretaría General de las labores de Relaciones Públicas y
Protocolo, registre su asistencia en el Libro Especial de Registro que obra en la
Secretaría del Despacho de Alcaldía, exceptuándolo del marcado de tarjeta de control
de asistencia.

- Con Oficio N° 070-2003-MPC-DGPA de 10.Abr.2003, el señor Humberto Almeyda


Sáenz, Director General de Protección Ambiental, remite a la Comisión de Auditoría, un
cuadro con la relación de funcionarios y empleados responsables que están bajo su
cargo por el período 2002 a la fecha. En este, se puede observar una nota (parte inferior
del cuadro), en la cual señala que el señor Luis Quiñones Chávez con Resolución de
Alcaldía N° 000388 ha sido destacado a la Dirección de Protocolo, y ratificado a través
del Oficio N° 076-2003-MPC-DGPA de 24.Abr.2003, de la misma dirección, en el cual se
señala que el señor en mención se encuentra en condición de destacado a la Dirección
de Protocolo.

Del análisis de la documentación antes mencionada se ha determinado que el


mencionado funcionario, desde el 27.Dic.2000 en que fuera designado en el cargo de
Director de Limpieza Pública y Talleres, a la fecha, no ha llegado a desempeñar las
funciones propias del cargo y que como consecuencia de ello, éstas funciones vienen
siendo desarrollas a través de la Sub Dirección, en calidad de encargo.

284
Por los aspectos antes expuestos, se ha llegado a determinar que al interior de la
Dirección General de Protección existe el cargo directriz en mención que nominalmente
se encuentra cubierto, pero que la persona asignada a dicho cargo se encuentra
ejerciendo funciones ajenas al encargo, toda vez que se encuentra destacado a la
Dirección de Relaciones Públicas y Protocolo.

Al respecto, el Manual de Organización y Funciones - MOF de Alcaldía, aprobado


con Resolución de la Dirección Municipal N° 000878 de 20.Ago.2002, cargo estructural del
Alcalde, Punto 3.1, Funciones Específicas, indica: “..... Defender y cautelar los
derechos e intereses de la Municipalidad. Vigilar el cumplimiento de los contratos......”.

Lo expuesto se debe a debilidades en la organización al haberse autorizado la


contratación de personal para la Dirección General de Protección Ambiental y haber
dispuesto su destaque a otra Dirección.

La situación antes descrita está generando que a la fecha exista limitaciones de


personal al interior de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres, tal como lo señala el
señor Wilfredo Cornejo Rodríguez, Director de Limpieza Pública y Talleres (e), en el Oficio
N° 018-2003-MPC-DGPA-DLPT de 08.Abr.2003. Asimismo, limita el
adecuado desarrollo, seguimiento y control de las funciones que desempeñan los
funcionarios dentro de la entidad.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo N° 02 del presente informe.

10. LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO EL 01.ENE.2001 HA SUSCRITO


UN ACTA DE ACUERDO INTERINSTITUCIONAL, CON LA EMPRESA DE
SERVICIO DE LIMPIEZA MUNICIPAL PÚBLICA DEL CALLAO - ESLIMP CALLAO
S.A., PARA EL PAGO DE UNA DEUDA POR EL SERVICIO DE LIMPIEZA
PÚBLICA QUE ASCIENDE A S/. 10 766 297,00; CUYA AMORTIZACIÓN AÚN NO
SE INICIA.

285
De la evaluación a la documentación obtenida se ha llegado a determinar que la
Municipalidad Provincial del Callao, a la fecha, tiene una deuda pendiente de pago con la
Empresa de Servicio de Limpieza Municipal Pública del Callao - ESLIMP CALLAO S.A.,
por los servicios de limpieza pública que ésta última ha prestado desde el mes de mayo
de 1999 a diciembre del 2000, por un monto ascendente a S/. 10 766 297,00, según el
siguiente detalle:

CUADRO N° 12

DEUDA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO A FAVOR DE


LA EMPRESA ESLIMP CALLAO S.A.

CONCEPTO IMPORTE
S/.

Planilla de Operarios de ESLIMP CALLAO S.A. (Entre


enero de 1999 y diciembre del 2000). 9 744 000,00
Combustibles para Vehículos de Limpieza. 2 880 000,00
Gastos Diversos. 1 635 676,00
SUB - TOTAL : 14 259 676,00
Menos: Adelantos Económicos de la Municipalidad

Provincial del Callao (Entre setiembre y diciembre del


3 493 379,00
TOTAL DEUDA: 10 766 297,00
Fuente: Comprobantes de Pago y Planillas de la Oficina de Contabilidad de la

Empresa ESLIMP CALLAO S.A.

Al respecto, mediante Acta de Acuerdo Interinstitucional de Reconocimiento de


Deuda de 01.Ene.2001, suscrita entre los señores Humberto Fernández Mendoza, Director
Municipal; Alfredo Paulette Vargas, Director General de Administración, y
286
Humberto Almeyda Sáenz, Director General de Protección Ambiental de la Municipalidad
Provincial del Callao; y Miguel Cotera Ycaza, Gerente General de la Empresa de Servicio
de Limpieza Municipal Pública del Callao - ESLIMP CALLAO S.A., la municipalidad se
compromete a pagar la mencionada deuda en un período de diez (10) años, con un año de
gracia, contando este último desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2001, debiendo
iniciarse la amortización el 1 de enero del 2002 (hasta el 31 de diciembre del 2011), a razón
de S/. 154 496,36 en cuotas fijas, considerando intereses bancarios del orden del 12%
anual.

Sobre el particular, a través del Informe N° 056-2003-ESLIMP/CONTAB. De


07.May.2003, adjunto a la Carta N° 310-2003-ESLIMP/GG de 07.May.2003, remitida por
el Gerente General de la empresa ESLIMP CALLAO S.A., se ha tomado conocimiento que
la Municipalidad Provincial del Callao no ha efectuado pago alguno relacionado con el
convenio aludido (durante todo el año 2002 hasta el 07.May.2003), manteniéndose el
saldo adeudado por el importe de los S/. 10 766 297,00, suma que estaría generando los
intereses correspondientes.

En consecuencia, se encuentra pendiente de cumplimiento el Acta de Acuerdo


Interinstitucional y de Reconocimiento de Deuda, firmado entre la Municipalidad Provincial
del Callao y la Empresa de Servicios de Limpieza Municipal Pública del Callao
- ESLIMP CALLAO S.A., de fecha 1.Ene.2001, la cual, entre otros, señala: “… que la
Municipalidad Provincial del Callao efectúe el pago del importe adeudado en un período
de diez (10) años, con un año de gracia, contando este último desde el 1 de enero al 31
de diciembre del año 2001, iniciándose la amortización desde el 1 de enero del 2,002 al
31 de diciembre del 2,011 a razón de S/. 154 496,36 en cuotas fijas considerando intereses
bancarios del orden del 12 % anual”.

El Convenio de Cooperación Interinstitucional Público entre la Municipalidad


Provincial del Callao y la Empresa de Servicios de Limpieza Municipal Pública del Callao
- ESLIMP CALLAO S.A., de fecha 03.Ene.2002, en el Artículo Quinto, Condiciones del
Convenio, Punto 3, señala que: “La Municipalidad, por este convenio asume todos los
costos y gastos que sean atribuibles a la Gestión Integral de Residuos Sólidos en su
jurisdicción y que está a cargo de la empresa ESLIMP CALLAO S.A., para lo cual realizará
entregas periódicas de dinero según las liquidaciones mensuales

287
globales que curse ésta a la Municipalidad, las mismas que serán elaboradas de acuerdo
a las acciones operativas efectuadas. Queda establecido que cubriéndose los costos y
gastos por parte de la Municipalidad, la prestación del servicio es a título gratuito, no
generando por tanto ningún tipo de utilidad para la empresa ESLIMP CALLAO S.A.”.

El Manual de Organización y Funciones, aprobado mediante Resolución de la


Dirección Municipal N° 000878, de 20.Ago.2002, indica que la Alcaldía tiene, entre otras,
las funciones de: “Defender y cautelar los derechos e intereses de la Municipalidad”, así
como “Vigilar el cumplimiento de los contratos”.

Por su parte, el Manual de Organización y Funciones, aprobado mediante


Resolución de la Dirección Municipal N° 005837, de 14.Dic.2001, indica que la Dirección
Municipal tiene, entre otras, las funciones de: “Organizar, dirigir y controlar las funciones
administrativas y de los servicios públicos”, así como “Celebrar los Actos, Convenios por
delegación del Alcalde así como velar por su cumplimiento”.

De igual modo, el Reglamento de Organización y Funciones - ROF, aprobado


mediante Edicto N° 000002 (Modificado) de 31.Ene.2002, Artículo 45°, Funciones de la
Oficina General de Administración, inciso a), señala: “Conducir el proceso de la
administración general municipal …”.

Lo expuesto, se debe a debilidades en la planificación y gestión de los funcionarios


de la Municipalidad, responsables de dar cumplimiento a los compromisos de pago
asumidos con la empresa ESLIMP CALLAO S.A.

El no haberse efectuado la amortización de la deuda de acuerdo a lo pactado en


el Acta de Acuerdo Interinstitucional y de Reconocimiento de Deuda, ha generado que la
Municipalidad Provincial del Callao, haya dejado de pagar a la empresa ESLIMP CALLAO
S.A. la suma de S/. 2 471 941,76 Nuevos Soles, por el período de tiempo comprendido
entre el 1.Ene.2002 hasta el 30.Abr.2003 que podría redundar en la mejora

288
del servicio de limpieza pública en el Callao, según se advierte en el cuadro resumen
siguiente:

CUADRO Nº 13

DEUDA PENDIENTE DE AMORTIZAR DESDE EL 01.ENE.2002 AL 30.ABR.2003

MES IMPORTE S/.


AÑO 2,002
Enero 154 496,36
Febrero 154 496,36
Marzo 154 496,36
Abril 154 496,36
Mayo 154 496,36
Junio 154 496,36
Julio 154 496,36
Agosto 154 496,36
Setiembre 154 496,36
Octubre 154 496,36
Noviembre 154 496,36
Diciembre 154 496,36
AÑO 2,003
Enero 154 496,36
Febrero 154 496,36
Marzo 154 496,36
Abril 154 496,36
TOTAL : 2 471 941,76
Fuente: Cuotas Fijas de S/. 154 496,36 con Tasa de
Interés de 12% Anual.

Suma que puede verse incrementada, si es que la empresa ESLIMP CALLAO


S.A., hace valer sus derechos en la vía legal por el no pago a tiempo de la deuda
289
mencionada, lo cual redundaría en un potencial perjuicio económico para la entidad y
limitaría brindar un mejor servicio de limpieza pública y otorgar las medidas de seguridad
necesarios para sus trabajadores a fin de evitar el peligro de la salud de las personas.

Los comentarios y sus correspondientes evaluaciones, se encuentran contenidos


en el Anexo Nº 02 del presente informe.

III. CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de gestión ambiental a la Municipalidad Provincial


del

Callao, se ha llegado a las siguientes conclusiones:

1. La Municipalidad Provincial del Callao debe realizar un control que asegure que
el área de playa comprendida entre las desembocaduras de los ríos Rímac y
Chillón no sea contaminada y utilizada para la disposición final de residuos
sólidos domésticos y de construcción.

Por información de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres, se ha tomado


conocimiento de la existencia de botaderos informales de residuos sólidos a lo largo del
litoral comprendido entre las desembocaduras de los ríos Rímac y Chillón, que han
afectado las zonas de playa e inclusive cubierto los humedales del lugar. Según la misma
información, estos botaderos informales son administrados por personas particulares, y
tienen como finalidad el beneficiarse con la comercialización ilegal de terrenos ganados al
mar de manera artesanal. Asimismo, se indica que en algunos de los citados botaderos,
existen segregadores informales que acumulan

290
algunos residuos recuperables para reciclaje, así como personas que se dedican a la
crianza de ganado porcino. En cuanto a la basura orgánica que recepcionan, ésta es
usualmente quemada causando contaminación aérea, por liberación de gases como CO2;
información que ha sido corroborada por la Comisión durante la visita de inspección a
estas zonas, conforme al Acta de 27.Mar.2003.

Lo expuesto se debe a la falta de un relleno sanitario municipal; a la carencia de


información en materia ambiental de la población que permita su sensibilización; a que la
problemática ambiental no ha previsto otorgar la prioridad necesaria a la preservación
ambiental y particularmente a la gestión de la disposición final de los residuos sólidos; y
a la inaplicación de la normativa ambiental. La existencia de este tipo de botaderos afecta
la calidad de vida de las personas que se han instalado en forma precaria para realizar
labores de segregación, y a la población aledaña.

(Observación N° 1).

2. El área destinada para la disposición final de los residuos sólidos debe


ajustarse a los requerimientos que al respecto establece la normativa vigente.
Del análisis a la documentación proporcionada por la entidad y de la visita de
verificación efectuada a la zona denominada “La Cucaracha” (01.Abr.2003), se
advierte que la disposición final de los residuos sólidos producidos en la
jurisdicción del Callao no observa concordancia con la normativa vigente, en
razón a que carece de barrera sanitaria, no existe tratamiento de los residuos
sólidos, se recicla informalmente sin las mínimas medidas de seguridad e
higiene, etc.

La problemática evidenciada se debe a que al interior de la Municipalidad no se está


dando la prioridad necesaria a la preservación ambiental y particularmente a la gestión
de la disposición final de los residuos sólidos; a la inaplicación de la normativa
291
ambiental; a la falta de sensibilización y de medidas que conlleven la adecuación del
vertedero a una condición de relleno sanitario municipal. La situación del vertedero
controlado “La Cucaracha” afecta la calidad de vida de las personas que vienen
efectuando labores de reciclaje al interior de sus instalaciones, y a la población aledaña,
dada la presencia de grandes cantidades de vectores que pueden propagar
enfermedades.

(Observación N° 2).

3. La Dirección de Control de la Contaminación Ambiental debe efectuar el


seguimiento oportuno a la implementación de las observaciones formuladas
en los certificados de evaluación ambiental, así como evaluar periódicamente
los resultados de los monitoreos que se efectúan en la zona; de la evaluación a
la información remitida por la Dirección de Control de la Contaminación
Ambiental se ha determinado que durante el año 2002 no se ha efectuado el
seguimiento a las observaciones planteadas en los Certificados de Evaluación
Ambiental, que ésta Dirección ha otorgado, advirtiéndose que el único
seguimiento del período se ha efectuado luego del requerimiento efectuado por
la Comisión Auditora.

De otro lado, de la revisión a los Monitoreos de Calidad de Aire, elaborados


por los Depósitos de Concentrados Minerales - Callao y operada por personal
técnico de SGS del Perú S.A.C. durante los meses de enero y febrero del 2003, se
aprecia que en la zona del Colegio “María Reiche”, que se encuentra colindante al
depósito de CORMIN, persiste la presencia de plomo en PTS por encima de los
límites máximos permisibles, aún cuando en concordancia con la normativa vigente
este depósito viene utilizando un sistema de encapsulado, lo cual permite concluir
que no se está cumpliendo con lo establecido en el Reglamento de Estándares
Nacionales de Calidad Ambiental del Aire, aprobado por el Decreto Supremo Nº
074-2001-PCM.

292
Lo expuesto se debe a que no se realiza el seguimiento oportuno a la implementación
de las observaciones formuladas en los certificados de evaluación ambiental, así como
en la evaluación periódica de los resultados de los monitoreos que se efectúan en la
zona. Esta situación ha originado que la Municipalidad Provincial del Callao no haya
contado oportunamente con los resultados de los monitoreos efectuados por los
depósitos de concentrados minerales verificar la eficiencia del sistema de encapsulado
y, de ser el caso, las deficiencias subsistentes que permitan adoptar las acciones
correctivas necesarias, máxime si entre la población afectada se encuentran los alumnos
del Colegio “María Reiche”. (Observación Nº 3).

4. Como resultado de la evaluación a la documentación de la Dirección de Control


a la Contaminación, se advierte que durante el año 2002 no se han efectuado
inspecciones a los vehículos que transportan concentrados de plomo, ni en la
Empresa Nacional de Puertos (ENAPU S.A.), como tampoco en la empresa
TRANVIAS S.A., no obstante que según información generada durante los
últimos años, en los alrededores y dentro de la zona de influencia donde se
ubican los depósitos de minerales se vienen presentando problemas en la salud
de la población, los mismos que están relacionados con la existencia de plomo
en PTS por encima de los niveles máximos permisibles.

La situación antes descrita se debe, entre otras razones, a que la mencionada


Dirección no ha efectuado gestiones ante ENAPU a efectos de requerir el cumplimiento
del numeral 3 del Art. 4º Decreto de Alcaldía Nº 000016. También al interior de la
Municipalidad, el proceso de recepción y trámite de documentos dilata la obtención de
información que permita tomar acción oportuna, no obstante la importancia de la misma,
debilidades en el accionar de la Dirección de Control de la Contaminación Ambiental y
debido a que en el Manual de Organización y Funciones u otra directiva no se han
establecido funciones específicas para la inspección de vehículos que transportan
minerales. Lo antes señalado origina que a la fecha el transporte de concentrado de
mineral de plomo siga presentando deficiencias de seguridad orientada a evitar derrames
de este peligroso mineral, situación que fue constatada por la Comisión de Auditoría en la
Inspección, de acuerdo al Acta de 03.Abr.2003.
293
(Observación N° 4).

5. La Dirección de Limpieza Pública y Talleres debe supervisar y controlar que la


empresa ESLIMP CALLAO S.A. garantice implementar medidas sanitarias para la
protección de la salud de los trabajadores que desarrollan las labores de limpieza
pública.

De la documentación que obra en la Dirección General de Protección Ambiental se


ha tomado conocimiento que los servicios de limpieza pública: recolección, barrido,
transporte y disposición final de residuos sólidos dentro del Callao Cercado vienen siendo
realizados por la Empresa de Servicio de Limpieza Municipal Pública del Callao - ESLIMP
CALLAO S.A., en virtud del Convenio de Cooperación Inter- Institucional Público suscrito
con la Municipalidad Provincial del Callao el 03.Ene.2002, bajo la supervisión de ésta
última.

De la evaluación al cumplimiento de los servicios, materia del Convenio, y de la


verificación del los trabajos realizados como parte de éste se ha llegado a evidenciar que
el personal que desarrolla las labores de barrido, recolección y transporte de residuos
sólidos carecen de la indumentaria apropiada para este tipo de actividad y que la Dirección
General de Protección Ambiental, a través de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres,
no está efectuando una adecuada labor de supervisión a la empresa ESLIMP CALLAO
S.A., en estos aspectos. Los hechos expuestos se deben a que al interior de la
municipalidad no se está dando la atención necesaria a la supervisión y control de los
servicios que viene prestando la empresa ESLIMP CALLAO S.A.

(Observación Nº 5).

294
6. De los documentos normativos de la Municipalidad Provincial del Callao, se ha
llegado a evidenciar que mediante Acuerdo de Consejo N° 000071 de fecha
12.Dic.2002 el Alcalde aprueba el Dictamen N° 002-2002-MPC-CSA de la Comisión
de Saneamiento Ambiental, que recomienda aprobar el Plan Integral de Gestión
Ambiental de Residuos Sólidos de la Municipalidad Provincial del Callao (PIGARS),
ascendente en el corto plazo, año 2003 a US$ 81,000, así como incluir el monto
señalado en el Presupuesto Municipal del año 2003.

Sobre el particular, es preciso señalar que la puesta en marcha de las actividades


consideradas en el documento en mención es prioritaria para el manejo y control de la
contaminación ambiental en la Provincia Constitucional del Callao, sin embargo, a la fecha
la Municipalidad Provincial del Callao a través de sus órganos competentes, no le está
dando la debida prioridad al cumplimiento de lo estipulado en el Plan Integral de Gestión
Ambiental de Residuos Sólidos - PIGARS; situación que ha originado que a la fecha, no
se estén aplicando oportunamente los lineamientos de política ambiental que se
consignan en el mencionado documento.

(Observación N° 6).

7. De la revisión al Plan Operativo Institucional correspondiente al año 2002, se ha


determinado que las actividades que desarrolla la Dirección de Control de la
Contaminación Ambiental han sido consideradas como parte de la Actividad N°
100584 Servicio de Limpieza Pública; no obstante que las Direcciones de
Limpieza Pública y Talleres y Control de la Contaminación Ambiental tienen igual
nivel jerárquico y las funciones que desarrollan y que están estipuladas en el
Manual de Organización y Funciones difieren una de la otra.

295
Lo expuesto se debe a debilidades en la planificación y formulación del Plan
Operativo Institucional en lo concerniente a las Direcciones de Control de la
Contaminación Ambiental y Limpieza Pública y Talleres, pertenecientes a la Dirección
General de Protección Ambiental; la situación antes descrita no permite que los objetivos
y metas se encuentren debidamente articulados, dificultando su consecución y control en
orden a su debido cumplimiento.

(Observación N° 7).

8. El Manual de Organización y Funciones – MOF y el Reglamento de Organización


y Funciones – ROF, vigentes, en lo que respecta a la Dirección de
Limpieza Pública y Talleres, contemplan funciones relacionadas
exclusivamente a las actividades de Limpieza Pública y al tratamiento de la
basura en el área de influencia del Callao Cercado. Sin embargo, se ha
determinado que en estos documentos no se señala función alguna
relacionada con Talleres, como el mantenimiento de unidades vehiculares y del
mobiliario de aseo urbano.

Durante el desarrollo de la auditoría, se ha tomado conocimiento que a la fecha, la


mencionada Dirección desarrolla otras funciones a través de las áreas: Administrativa,
Seguridad de Locales y Servicios Auxiliares, Almacén y Apoyo Logístico, Talleres y
Maestranza, Mantenimiento de los Componentes del Mobiliario Urbano y Control al
Ornato, las cuales están detalladas en la Estructura Orgánica propia de esta Dirección,
que hasta la fecha no cuenta con la aprobación formal, debiendo señalarse que dichas
áreas tampoco se encuentran incluidas en la normativa antes mencionada.

296
Lo expuesto, se debe a la falta de capacitación de los funcionarios encargados de
realizar la actualización del Reglamento y Manual de Organización y Funciones, así como
de quien tiene bajo su cargo la organización, dirección y control de las funciones
administrativas dentro de la Municipalidad Provincial del Callao, ocasionando la no
aplicación oportuna y debida del Reglamento y Manual de Organización y Funciones, lo
cual conlleva a una debilidad de los Sistemas de Administración.

9. De la relación de funcionarios y empleados de la Dirección General de


Protección Ambiental por el periodo 2002 a la fecha, se evidenció que el señor
Luís Alberto Quiñones Chávez, Director de Limpieza Pública y Talleres no viene
cumpliendo con las funciones asignadas en la respectiva designación al cargo
encomendado, no obstante existir falta de capacidad operativa de la dirección.

Lo expuesto se debe a debilidades en la organización de personal al haberse


autorizado la contratación de personal para la Dirección General de Protección
Ambiental y haber dispuesto su destaque a otra Dirección; situación que está
ocasionando que a la fecha exista limitaciones de personal al interior de la Dirección
de Limpieza Pública y Talleres; así como se limite el adecuado desarrollo, seguimiento
y control de las funciones que desempeñan los funcionarios dentro de la entidad.

(Observación Nº 9).

10. La Municipalidad Provincial del Callao, a la fecha, tiene una deuda pendiente de
pago con la Empresa de Servicio de Limpieza Municipal Pública del Callao

297
- ESLIMP CALLAO S.A., por los servicios de limpieza pública que ésta última ha
prestado desde el mes de mayo de 1999 a diciembre del 2000, por un monto
ascendente a S/. 10 766 297,00; deuda que ha dado origen a la suscripción del
Acta de Acuerdo Interinstitucional de Reconocimiento de

Deuda de 01.Ene.2001, a través de la cual la Municipalidad se compromete a


pagar la mencionada deuda en un período de diez (10) años, con un año de
gracia, debiendo iniciarse la amortización el 1 de enero del 2002 (hasta el 31
de diciembre del 2011), a razón de S/. 154 496,36 en cuotas fijas, considerando
intereses bancarios del orden del 12% Anual.

Sobre el particular, de la información remitida por el Gerente General de la empresa


ESLIMP CALLAO S.A. se ha tomado conocimiento que la Municipalidad Provincial del
Callao no ha efectuado pago alguno relacionado con el convenio aludido (durante todo el
año 2002 hasta el 07.May.2003), manteniéndose el saldo adeudado por el importe de los
S/. 10 766 297,00.

Lo expuesto, se debe a debilidades en la planificación y gestión de los funcionarios de


la entidad, responsables de dar cumplimiento a los compromisos de pago asumidos con
la empresa ESLIMP CALLAO S.A., lo cual ha ocasionando que la Municipalidad Provincial
del Callao haya dejado de pagar a la mencionada empresa la suma de S/. 2 471 941,76
Nuevos Soles, por el período de tiempo comprendido entre el 1.Ene.2002 hasta el
30.Abr.2003 que podría redundar en la mejora del servicio de limpieza pública en el Callao;
suma que puede verse incrementada, si es que la empresa ESLIMP CALLAO S.A., recurre
a acciones legales, lo cual redundaría en un potencial perjuicio económico para la entidad
y limitaría brindar un mejor servicio de limpieza pública y otorgar las medidas de seguridad
necesarias para sus trabajadores a fin de evitar el peligro a su salud.

(Observación Nº 10).

298
IV. RECOMENDACIONES

Considerando el rol ambiental que cumple la Municipalidad Provincial del Callao,


como autoridad local, y en aras de contribuir con la optimización de la gestión ambiental,
se sugiere las siguientes recomendaciones:

AL SEÑOR ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO, disponer:

1. Efectuar las gestiones y coordinaciones correspondientes con la Policía Nacional


del Perú, Fiscalía del Callao, Dirección de Capitanías y Puertos - DICAPI, Ministerio
de la Producción - PRODUCE y otros entes que tengan responsabilidad en el
desarrollo de acciones tendentes a disminuir la contaminación del medio ambiente,
así como obligaciones de salvaguardar la zona ubicada a lo largo del litoral del
Callao, comprendido entre las desembocaduras de los ríos Rímac y Chillón, que
viene sirviendo para la disposición final de residuos sólidos domésticos y residuos
de construcción (desmonte), a fin que se mitigue la contaminación y evite la pérdida
de las playas, así como de las aguas del mar.
(Conclusión Nº 1)

2. Respecto al vertedero controlado “La Cucaracha”, que la empresa ESLIMP CALLAO

S.A. se adecue a la normativa vigente (Ley General de Residuos Sólidos

– Ley N° 27314, Reglamento para el Aprovechamiento de Productos No Orgánicos


Recuperables de la Basura, aprobado mediante D. S. Nº 013-77-SA, Código del Medio
Ambiente y los Recursos Naturales - Decreto Legislativo Nº 613, Ley Nº

23853, etc.), por el período de tiempo que se ha proyectado su funcionamiento (2


años), así como se diseñe e implementen las acciones respectivas para su cierre
definitivo.

299
Paralelamente, definir acciones y elaborar estudios tendentes a procurar la
construcción de un relleno sanitario que esté en concordancia con la normativa
vigente; dichas actividades deben ser prioritarias dado que el actual botadero no reúne
las condiciones necesarias para la disposición final de residuos sólidos y considerando
el corto tiempo de vida que le queda.

(Conclusión Nº 2)

3. La mejora y fortalecimiento de la capacidad y eficiencia en la gestión ambiental de la


Dirección de Control de la Contaminación Ambiental y por ende de la Dirección
General de Protección Ambiental, respecto al cumplimiento de la normativa
relacionada con el manejo de concentrados minerales, así como en la emisión de los
certificados de evaluación ambiental y el seguimiento oportuno a lo que en éstos se
formule como observaciones; para ello se deberá incluir dentro de las metas del Plan
Operativo Institucional de cada año, un mínimo de acciones de inspección a realizar.

Adicionalmente, que se formule y ejecute un Programa de Limpieza en las zonas


adyacentes a los Depósitos de Concentrados Minerales, en especial de Plomo (Pb),
de cuyos resultados se deben levantar Actas, cuyas copias serán remitidas a
este Órgano Superior de Control. Asimismo, realizar en coordinación con la Dirección
General de Salud – DIGESA campañas de higiene y educación sanitaria, para prevenir
la afectación a la salud de la población.

(Conclusiones N° 3 y 4).

300
4. Que en los Contratos o Convenios que se suscriban con terceros, relacionados con la
prestación de servicio de limpieza pública (recolección, barrido, transporte y
disposición final de residuos sólidos), se incluya con mayor precisión el tipo de
supervisión que la Municipalidad Provincial del Callao a través de la Dirección General
de Protección Ambiental deba ejercer sobre dichos servicios; así como, que se
incorpore en éstos cláusulas de penalidad para los casos de incumplimiento y
deficiencias en el servicio.

Complementariamente, al interior de la Dirección General de Protección Ambiental, se


deberá definir metodologías de supervisión a los diferentes servicios prestados así como
a las condiciones bajo las cuales se lleven a cabo los trabajos.

(Conclusión N° 5)

5. Se ponga en marcha los lineamientos de política ambiental estipulados en el Plan


Integral de Gestión Ambiental de Residuos Sólidos – PIGARS, aprobado mediante
Acuerdo de Consejo N° 000071 de 12.Dic.2002, solicitando informes periódicos de su
avance a la Dirección General de Protección Ambiental.

(Conclusión N° 6)

6. Que las actividades consignadas en el Presupuesto y Plan Operativo Institucional,


relacionadas con las direcciones de Limpieza Pública y Talleres y Control de la
Contaminación Ambiental sean consideradas en forma independiente en razón que
son direcciones que tienen un mismo nivel y cuentan con asignación propia de
funciones, que se encuentran detalladas en el ROF y MOF de la Municipalidad y
difieren una de la otra. Lo señalado permitirá identificar y asignar adecuadamente los
recursos económicos para cada dirección así como la adecuada y oportuna evaluación
de los mismos.

301
(Conclusión Nº 7)

7. Que la unidad de Planificación, evalúe la actual estructura orgánica y funcional de la


Dirección General de Protección Ambiental, en orden a reestructurar y redefinir la
organización, funciones y competencias de la Dirección de Limpieza Pública y Talleres,
así como la adecuada asignación de recursos humanos, equipamiento y financieros
de acuerdo con las metas y objetivos institucionales.

(Conclusión Nº 8)

8. Que la Dirección General de Administración efectúe los correctivos necesarios e


inmediatos de la situación encontrada, ya sea a través del retorno del señor Luís Alberto
Quiñónez Chávez a su cargo y funciones materia de su contrato, o en su defecto asignar
nuevo personal que asuma efectivamente dicho cargo y funciones asignadas al mismo,
sin perjuicio de otras direcciones. Evaluándose, asimismo, situaciones análogas en
relación a otros funcionarios o servidores municipales que pudieran estar en la situación
descrita en la observación.

(Conclusión Nº 9)

9. Disponer que en el más breve plazo se proceda a elaborar y suscribir una adenda al
Acta de Acuerdo Institucional y de Reconocimiento de Deuda, que la Municipalidad
Provincial del Callao tiene suscrito con la Empresa de Servicio de Limpieza Pública
Municipal – ESLIMP CALLAO S.A., reprogramándose el pago de la deuda.

(Conclusión N° 10)

302
AL JEFE DEL ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DEL CALLAO:

10. Realice el seguimiento de las recomendaciones establecidas en el presente informe,


comunicando periódicamente de los avances y resultados que se obtengan.

(Conclusiones 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10).

Jesús María,

ING. GILBERTO CHÁVEZ VILLANUEVA ABOG. ANA T. PANTOJA


GARFÍAS Auditor Encargado URIZAR-Supervisora de
Comisión

AL SEÑOR GERENTE CENTRAL DE CONTROL:

El Gerente de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural de la Contraloría General de


la República, ha revisado el presente Informe; encontrando que ha sido realizado conforme
a las Normas de Auditoría Gubernamental, por lo cual, lo hace suyo y se permite
recomendar a su Despacho para su aprobación y trámite correspondiente.

Jesús María,

303
CPC. LUIS ARRIOLA ACUÑA

Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural

A LA SEÑORA VICECONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA:

El Gerente Central de Control, que suscribe, ha revisado el presente Informe,


por lo cual, hace suyo y lo eleva a su Superior Despacho recomendando su emisión.

Jesús María,

JORGE ISAAC CARRILLO VARGAS


Gerencia Central de Control

304
AL SEÑOR CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA:

La Vicecontralora General de la República, que suscribe, ha revisado el presente


Informe, por lo cual, hace suyo y lo eleva a su Superior Despacho recomendando su
emisión.

Jesús María,

ROSA URBINA MANCILLA Vice


contralora General de la República
EVALUACION: PLANIFICACION, EJECUCION Y FORMULACIÓN DEL INFORME
DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL..................................................................................

1. ¿Por qué es importante realizar una Auditoría Ambiental?, Mencione 3


2. Comente ¿En qué consiste la fase de Planeamiento de Auditoria
de Gestión Ambiental?

3. ¿Cuáles son los criterios a realizar en una Auditoria?


4. Defina Ud. ¿En qué consiste la fase de Ejecución de Auditoria de Gestión
Ambiental?
5. ¿En que consiste la acreditación e instalación en la entidad a auditar?

6. ¿Cuál es el fin de la auditoria del medio ambiente con la dirección y sus


políticas?

7. ¿En que consiste la evaluación y determinación de los impactos


ambientales y significativos?
8. Dentro las pruebas e Inspecciones, ¿En que consiste la determinación
de la muestra?

9. ¿En que parte del examen de Auditoria se realiza la supervisión, y


cual es la evidencia de que se esta realizando de la manera correcta?
10. ¿ Como se realiza la comunicación de hallazgos? mencione 2 de ellos.

EVALUACION: ELABORACIÓN Y FORMULACIÓN DEL INFORME DE


AUDITORÍA AMBIENTAL.

1. ¿En que consiste la elaboración del informe final de Auditoria?

2. Mencione, ¿Cuales son las características que de un informe de Auditoria?


3. ¿Cuál es el rol que cumple un supervisor en la elaboración de un informe de
Auditoria del medio Ambiente?

4. ¿Quien en la persona encargada de otorgar el control de calidad y elevar


el informe final al Contralor de la República?

5. ¿Cuál es la estructura que debe tener un informe de Auditoria?

6. ¿Qué objetivo cumple la Síntesis Gerencial?


7. Mencione Ud, ¿Cuál es la estructura de la Sintesis?

8. ¿Con que finalidad el Auditor realiza los Comentarios en el Informe?


9. ¿Después de haber realizado la elevación del informe al subcontralor
que acciones toma éste revisado el documento?

10. ¿Quienes son las personas encargadas de realizar el seguimiento de


Medidas Correctivas, y con que finalidad se realiza?

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