Taller Andres Perez Santos y Jesus Narvaez Perez Contaduria IV Noct

cedula de las rentas de trabajo salario basico mensual
UVT 2017 $ 31,859 11,543,437
INGRESOS
sueldo $ 138,521,244
Comisiones, horas extras $ 3,876,022
bonificaciones laborales
demas pagos laborales que constituyen salario

pagos a terceros por alimentacion $ 6,240,000
indemnizaciones ,pagos por proteccion a la maternidad
viaticos,gastos de representacion
Pagos laborales que no constituyan salario( cesantias,intereses sobre $ 30,928,569

cesantias ,primas,vacasiones,)
honorarios ( de quienes certifiquen que no sub contrato al menos dos o mas $ 36,002,941
personas por un periodo mayor a 90 dias continuos o discontinuos)
servicios como idependiente $ 38,400,000
comisiones no laborales
INGRESOS ANUAL $ 253,968,776
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
aportes a salud como independiente 12,5% del 40% del total recibido como
independiente $ 3,754,920.65
aportes a fondos de pension como independiente 16% del 40% del total recibido
$ 4,806,298.43
como independiente
aportes ARL como independiente
aportes a fondo solidario como empleado 1% 1,708,767
aportes a fondo solidario como independiente 1% del 40% del total recibido como
$ 108,925.28
independiente
Pagos por aporte salud obligatoria del empleado (4%), $ 5,695,891
Aportes Obligatorios a Pensiones como empleado 4% $ 5,695,891
auxilio de alimentacion (salario promedio mensualno debe ser menor a 310 UVT) $ -
Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO $ 21,770,693

ingresos netos $232,198,083.00
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite

maximo 100 UVT Mensuales *12 ($38.230.800) Dcto 099 de 2013.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del
ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales.*12 (12.233.856 año $ 12,233,856
2017)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt

Mensuales.509744*12 = (6.116.928 Año 2017)
Total Deduciones $ 18,350,784
ingreso neto - total deducciones $ 213,847,299
RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 36,345,324
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b y c, no

pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo $ 22,456,456
de 3.800 Uvt por año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.
d.cesantias e intereses(se llevan como renta exenta el 100% siempre que el

salario promedio mensual no exceda de 350 uvt)Salario Mensual Promedio Parte
No gravada
De 350 UVT a 410 UVT 90%
De 410 UVT a 470 UVT 80%
$ 11,961,370
De 470 UVT a 530UVT 60%
De 530 UVT a 590UVT 40%
De 590 UVT a 650UVT 20%
De 650 UVT En Adelante
0
Demas rentas exentas de trabajo(auxilio maternidad,gastos de representacion de
docentes de universidades oficiales,gastos de representacion de magistrados de
la corte suprema de justicia)
total rentas exentas sin el 25% de pagos laborales $ 70,763,150
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo 2880 Uvt año( 91.753.920) sin limitar $ 35,771,037
INGRESO NETO (-) DEDUCCIONES(-) RENTAS EXENTAS (-)25%PAGOS LAB $ 107,313,111
sumatoria deducciones +rentas exentas $ 125,663,895
cifra control 40% del ingreso neto $ 92,879,233
RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 139,318,850
RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT $ 4,373
Bien, las fórmulas a utilizar son:
Prima de servicios: (Salario mensual * Días

trabajados en el semestre)/360 $ 11,866,439
Cesantías: (Salario mensual * Días $ 11,866,439
trabajados)/360
Intereses sobre cesantías: (Cesantías * Días
trabajados * 0,12)/360 $ 1,423,973
Vacaciones: (Salario mensual básico * Días
trabajados)/720 $ 5,771,719
TOTAL DEMAS PAGOS LABORALES DE LEY QUE NO CONSTITUYEN SALARIO $ 30,928,569

basico mensual SALARIOS MINIMOS
DEVENGADOS
11,543,437 16
138,521,244 362 $ 11,866,438.83 tabla de aportes a fondos solidarios
3,876,022
$ 142,397,266.00 rango sueldos en smlv
11803472 >=4 a <16
6,240,000
>=16 a17
30,928,569 total pagos laborales

$ 173,325,834.83 de 17 a 18
36,002,941
de 18 a 19
38,400,000 honorarios +servicios

+comisiones $ 74,402,941.00 de 19 a 20
superiores a 20
253,968,776 25,396,878 $ 76,190,632.75
$ 3,754,920.65 comisiones horas extras

$ 4,806,298.43 156789.00 456334.00
689546.00 234567.00 SEGURIDAD SOCIAL C

1,708,767 342678.00 123567.00 MES
$ 108,925.28 342566.00 467765.00 ENERO
5,695,891 385667.00 FEBRERO
5,695,891 MARZO
676543.00
- ABRIL
$ 2,593,789.00 1282233.00
21,770,693 MAYO
JUNIO
$232,198,083.00 JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
si tiene dependientes a su cargo ,responda UNO en

la casilla de en frente ,de lo contrario responda
CERO 1 NOVIEMBRE
12,233,856
DICIEMBRE
12,233,856
TOTAL HONORARIOS AL
18,350,784 AÑO
213,847,299 servicios
36,345,324
registre aquí los aportes

AFC en el año ,para
22,456,456 comprobar el $22,456,456.00
limite……………………
11,961,370
70,763,150
sub total para calcular el 25 % de los pagos laborales (ing neto-
$ 143,084,149
deducciones -demas rentas exentas )
35,771,037
107,313,111
125,663,895 $ 125,663,895.49
92,879,233 $ 92,879,233.20
139,318,850
4,373
30,928,569
$ -
Victor Salazar:
Fórmulas para liquidar prestaciones sociales:
Para efectos ilustrativos se presentan las fórmulas utilizadas en los conceptos que normalmente se liquidan mensualmente o
quincenalmente.
Prima de servicios: (Salario mensual * Días trabajados en el semestre)/360

Cesantías: (Salario mensual * Días trabajados)/360
Intereses sobre cesantías: (Cesantías * Días trabajados * 0,12)/360
Vacaciones: (Salario mensual básico * Días trabajados)/720
La base del cálculo de estos conceptos que aquí hemos denominado salario mensual, es la sumatoria de todos los pagos
recibidos por el trabajador y que constituyen salario, como es el caso de las comisiones, trabajo extra, recargos nocturnos,
dominicales y festivos.
Se pueden excluir de la base aquellos pagos que se hayan pactado como no constitutivos de salario, considerando que
estos pagos no constitutivos de salario están sometidos a un límite legal.
Para el caso de la prima de servicios y las cesantías se incluye también el auxilio de transporte. Este no se incluye para el
cálculo de las vacaciones puesto que en vacaciones el trabajador no tiene derecho al auxilio de transporte por no utilizarlo.
tomado de :http/www.gerencie.com.
de aportes a fondos solidarios según lo devengado
rango sueldos en smlv porcentaje

>=4 a <16 1.00%
>=16 a17 1.20%
de 17 a 18 1.40%
de 18 a 19 1.60%
de 19 a 20 1.80%
superiores a 20 2.00%
SEGURIDAD SOCIAL COMO INDEPENDIENTE :HONORARIOS ,SERVICIOS Y COMISIONES

INGRESO 40% 12.50% 16% 1%
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 2,234,654.00 $ 893,861.60 $ 111,732.70 143017.856
$ 12,345,564.00 $ 4,938,225.60 $ 617,278.20 790116.096 $ 49,382.26
$ 1,324,678.00 $ 737,717.00 $ 92,214.63 118034.72

$ 3,543,856.00 $ 1,417,542.00 $ 177,192.75 226806.72
$ 14,885,754.00 $ 5,954,302.00 $ 744,287.75 952688.32 $ 59,543.02
$ 1,668,435.00 $ 737,717.00 $ 92,214.63 118034.72
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 0.00 $ 0.00 0 0
$ 0.00 $ 0.00 0 0
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 36,002,941.00
$ 38,400,000.00 $ 15,360,000.00 $ 1,920,000.00 2457600

$ 1,280,000.00 $ 3,754,920.65 4806298.432 108925.276
9876290
se liquidan mensualmente o
toria de todos los pagos

extra, recargos nocturnos,
rio, considerando que
ste no se incluye para el

ransporte por no utilizarlo.
11150650
cedula de las rentas de trabajo salario basico mensual
UVT 2017 $ 31,859 12,934,567
INGRESOS
sueldo $ 155,214,804
Comisiones, horas extras $ 7,657,097
bonificaciones laborales
demas pagos laborales que constituyen salario
Pagos laborales que no constituyan salario(,, aux de transporte ,alimentos $ 41,530,076

,salud,dotaciones,cesantias,primas,vacasiones,gastos de representacion
viaticos,auxilio de maternidad,indemnizaciones,etc)
honorarios ( de quienes certifiquen que no sub contrato al menos dos o mas $ 33,491,899
personas por un periodo mayor a 90 dias continuos o discontinuos)
servicios como idependiente $ -
comisiones no laborales
INGRESOS ANUAL $ 237,893,876
aportes a salud como independiente 12,5% del 40% del total recibido como
independiente $ 1,729,024.20
aportes a fondos de pension como independiente 16% del 40% del total recibido
$ 2,213,150.98
como independiente
aportes ARL como independiente
aportes a fondo solidario como empleado 1% 2,280,207
aportes a fondo solidario como independiente 1% del 40% del total recibido como
$ 94,268.88
independiente
Pagos por aporte salud obligatoria del empleado (4%), $ 6,514,876
Aportes Obligatorios a Pensiones como empleado 4% $ 6,514,876
auxilio de alimentacion (salario promedio mensualno debe ser menor a 310 UVT)
ingresos netos $218,547,473.59

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite

maximo 100 UVT Mensuales *12 ($38.230.800) Dcto 099 de 2013.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del
ingreso bruto del trabajador y maximo 32 UVT mensuales.*12 (12.233.856 año $ -
2017)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt

$ 6,116,928
Mensuales.509744*12 = (6.116.928 Año 2017)
Total Deduciones $ 6,116,928
ingreso neto - total deducciones $ 212,430,546
RENTAS EXENTAS
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 19,432,778
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b y c, no

pueden exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo $ 23,432,876
de 3.800 Uvt por año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.
d.cesantias e intereses(se llevan como renta exenta el 100% siempre que el

salario promedio mensual no exceda de 350 uvt)Salario Mensual Promedio Parte
No gravada
De 350 UVT a 410 UVT 90%
De 410 UVT a 470 UVT 80%
$ 13,681,240
De 470 UVT a 530UVT 60%
De 530 UVT a 590UVT 40%
De 590 UVT a 650UVT 20%
De 650 UVT En Adelante
0
Demas rentas exentas de trabajo(auxilio maternidad,gastos de representacion de
docentes de universidades oficiales,gastos de representacion de magistrados de
la corte suprema de justicia)
total rentas exentas sin el 25% de pagos laborales $ 56,546,894
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo 2880 Uvt año( 91.753.920) sin limitar $ 38,970,913
INGRESO NETO (-) DEDUCCIONES(-) RENTAS EXENTAS (-)25%PAGOS LAB $ 116,912,739

sumatoria deducciones +rentas exentas $ 123,029,667
cifra control 40% del ingreso neto $ 87,418,989
RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT $ 4,116
Bien, las fórmulas a utilizar son:
Prima de servicios: (Salario mensual * Días

trabajados en el semestre)/360 $ 13,572,658
Cesantías: (Salario mensual * Días $ 13,572,658
trabajados)/360
Intereses sobre cesantías: (Cesantías * Días
trabajados * 0,12)/360 $ 1,628,719
Vacaciones: (Salario mensual básico * Días
trabajados)/720 $ 6,467,284
TOTAL DEMAS PAGOS LABORALES DE LEY QUE NO CONSTITUYEN SALARIO $ 35,241,319

basico mensual SALARIOS MINIMOS
DEVENGADOS
12,934,567 18
406
155,214,804 - $ 13,572,658.42 tabla de aportes a fondos solidarios
7,657,097
$ 162,871,901.00 rango sueldos en smlv
11803472 >=4 a <16
>=16 a17
41,530,076 total pagos laborales
$ 204,401,977.34 de 17 a 18
33,491,899
de 18 a 19
- honorarios +servicios
+comisiones $ 33,491,899.00 de 19 a 20
superiores a 20
237,893,876 23,789,388 $ 71,368,162.90
$ 1,729,024.20 comisiones horas extras

$ 2,213,150.98 4324554.00 3332543.00
SEGURIDAD SOCIA
2,280,207 MES
$ 94,268.88 ENERO
6,514,876 FEBRERO
6,514,876 MARZO
ABRIL
$ 4,324,554.00 3332543.00
19,346,403 MAYO
JUNIO
$218,547,473.59 JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
si tiene dependientes a su cargo ,responda UNO en

la casilla de en frente ,de lo contrario responda
CERO 0 NOVIEMBRE
-
6,116,928 DICIEMBRE
12,233,856
TOTAL HONORARIOS AL
6,116,928 AÑO
212,430,546 servicios
19,432,778
registre aquí los aportes

AFC en el año ,para
23,432,876 comprobar el $23,432,876.00
limite……………………
13,681,240
56,546,894
sub total para calcular el 25 % de los pagos laborales (ing neto-
$ 155,883,652
deducciones -demas rentas exentas )
38,970,913
116,912,739
123,029,667 $ 123,029,666.69
87,418,989 $ 87,418,989.44
131,128,484
4,116
35,241,319
$ -
de aportes a fondos solidarios según lo devengado
rango sueldos en smlv porcentaje

>=4 a <16 1.00%
>=16 a17 1.20%
de 17 a 18 1.40%
de 18 a 19 1.60%
de 19 a 20 1.80%
superiores a 20 2.00%
SEGURIDAD SOCIAL COMO INDEPENDIENTE :HONORARIOS ,SERVICIOS Y COMISIONES

INGRESO 40% 12.50% 16% 1%
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 7,324,678.00 $ 2,929,871.20 $ 366,233.90 468779.392
$ 9,234,654.00 $ 3,693,861.60 $ 461,732.70 591017.856 $ 36,938.62
$ 14,332,567.00 $ 5,733,026.80 $ 716,628.35 917284.288 $ 57,330.27

$ 1,600,000.00 $ 737,717.00 $ 92,214.63 118034.72
$ 1,000,000.00 $ 737,717.00 $ 92,214.63 118034.72
$ 0.00 0
$ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 0.00 $ 0.00 0 0
$ 0.00 $ 0.00 0 0
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 33,491,899.00
$ 0.00 $ 0.00 0
$ 0.00 $ 1,729,024.20 2213150.976 94268.884
9876290
11150650
UVT 2017 $ 31,859
INGRESOS
Jubilacion
Vejez
Invalidez
Sobreviviente
Indemnizacion
INGRESOS ANUAL $
Pagos por aporte salud obligatoria del empleado (12,5%) $
Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO $
ingresos netos $
DEDUCCIONES
1.Aporte a fondo de solidaridad pensional. $
Total Deduciones $
ingreso neto - total deducciones $
sumatoria deducciones mas rentas exentas

$
RENTAS EXENTAS
1. las 1eras 1000 UVT(31859000) mensuales del ingreso de pension
aportes a cuentas AFC
demas rentas exentas
Total Rentas Exentas $
BASE GRAVABLE $
Subtotal 4 $
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo 240 Uvt mes 7.646.160

$
Renta liquida gravable $

-
- salud 4%
- AFSP 1%
$ -
SIONAL -
$ - -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Victor Salazar:
40% del ingreso neto
$ -
$ -
$ - 40%ing netos -
UVT 2017 $ 31,859
INGRESOS
intereses $ 13,432,579
rendimientos financieros $ 2,903,954

45795544
Victor Salazar:
arrendamientos $ 39,431,213
10% del ingreso anual
regalias $ 4,000,000
Victor Salazar:
TOTAL INGRESOS ANUAL POR RENTAS DE CAPITAL $ 59,767,746 5,976,775 $ 17,930,324
30% del ingreso anual

componente inflacionario 76,46%(año 2016) $ 2,220,363
aportes a salud (como independiente)
Aportes Obligatorios a Pensiones (como independiente)
fondo solidaridad pensional

aportes ARL (independiente)
ingresos netos $ 57,547,383
COSTOS Y GASTOS
Costos y gastos imputable a la cedula soportados $ 23,102,023 -
Total costos y gastos $ 23,102,023
total ing neto -costos y gastos $ 34,445,360
CIFRA CONTROL (ing neto - costos y gastos no debe superar 1000

$ 3,444,536 3,444,536
uvt )
RENTAS EXENTAS y DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA CEDULA

AVFP
registre aquí los

aportes AFC en el
AFC año ,para comprobar
el limite……………….
medicina prepagada $ 6,116,928

dependientes economicos
GMF (50%) $ 1,217,840 -
impuesto predial $ 345,654
impuesto de industria y comercio
pago de intereses de vivienda de habitacion
demas rentas exentas imputables a la cedula
total deducciones y rentas exentas no debe superar el 10% del
$ 7,680,422
ingreso neto -costos y gastos y maximo 1000 UVT) 7,680,422

RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT $ 973
Salazar:
el ingreso anual
CEDULA DE LAS RENTAS NO LABORALES
UVT 2017 $ 31,859
INGRESOS
ingresos de act de comercio , $ 61,788,699
honorarios(de quienes sub contraten 2 o mas trabajadores por mas de 90 dias

$ 57,731,448
continuos o discontinuos )
0
demas ingresos que no se llevan en las demas cedulas ej: donaciones ,

40% 12.50% 16% 1%
donaciones recibidas para campaña politica

SEPTIEMBRE 4554327 $ 1,821,730.80 $ 227,716.35 $ 291,476.93
utilidad en la enajenacion de acciones

OCTUBRE 11655789 $ 4,662,315.60 $ 582,789.45 $ 745,970.50 $ 46,623.16
recursos asignados a proyectos calificados como de carácter cientifico,tecnologico o de
$ 11,000,000
innovacion NOVIEMBRE 17433456 $ 6,973,382.40 $ 871,672.80 $ 1,115,741.18 $ 69,733.82
recompensas $ 12,000,000
DICIEMBRE 24087876 $ 9,635,150.40 $ 1,204,393.80 $ 1,541,624.06 $ 96,351.50
venta de casa de habitacion (antes de 2 años) TOTAL 57731448 23092579.2 2886572.4 3694812.672 $ 230,925.79
INGRESOS ANUAL $ 142,520,147 $ 5,773,144.80 $ 7,389,625.34 $ 443,634.28

Pagos por aporte salud obligatoria( como independiente ) $ 2,886,572
Aportes Obligatorios a Pensiones (como independiente) $ 3,694,812 14,252,015
aportes ARL (independiente)
Victor Salazar:
fondo solidario (independiente) $ - 10% del ingreso tributario
donaciones recibidas para campaña politica $ 212,708
utilidad en la venta de casa o apartamento de habitacion
recursos asignados a proyectos calificados como de carácter cientifico,tecnologico o de
$ 11,000,000
innovacion
Victor Salazar:
utilidad en la enajenacionde acciones 30%de ingreso tributario
recompensas $ 12,000,000 42,756,044
ingresos netos $ 112,726,055
COSTOS Y GASTOS
Costos y gastos imputable a la cedula soportados $ 96,054,597
TOTAL INGRESO NETO MENOS COSTOS Y GASTOS $ 16,671,458
ingreso neto - total costos y gastos *10% (CIFRA CONTROL) $ 1,667,146 1,667,146
RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA CEDULA
dependientes
medicina prepagada
intereses de vivienda de habitacion
impuesto predial $ 345,654
impuesto de industria y comercio $ 443,086
AVFP
registre aquí los aportes AFC en

AFC $ - el año ,para comprobar el
limite……………….
demas rentas exentas imputables
sumatoria deducciones mas rentas exentas nopuede exeder del 10% del ingreso 788,740
$ 788,740
neto menos costos y gastos y maximo 1000 UVT
renta liquida gravable $ 15,882,718
renta liquida gravable en UVT $ 499

CEDULA DE DIVIDENDOS
INGRESOS
Ingresos recibidos en colombia $ 150,000,000
Ingresos recibidos en el exterior $ - dividendo 100% gravado nogravado
Subtotal 1 $ 150,000,000 $ 150,000,000.00 $ 49,995,000.00 $ 100,005,000.00
SUBCEDULA A $ - $ -
Dividendos que han pagado impuesto en cabeza de la
$ 100,005,000 $ - $ - $ -
sociedad (antes dividendos no gravados)
Total $ 100,005,000 $ 150,000,000.00 $ 49,995,000.00 $ 100,005,000.00
SUBCEDULA B
Dividendos que no han pagado impuesto en cabeza de
la sociedad (antes parte gravada) y provenientes de $ 49,995,000
sociedades extrangeras tarifa 35%
Total $ 49,995,000
renta liquida cedular $ 49,995,000
RENTA LIQUIDA
CEDULAR DE RENTA LIQUIDA RENTA LIQUIDA
TRABAO CEDULAR DE RENTA LIQUIDA CEDULAR NO
PENSIONES CEDULAR DE CAPITAL LABORAL
#REF! $ - $ 31,000,823.79 $ 15,882,717.60
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 - Según Resolución 0000
impuesto sobre la Renta líquida l
En pesos
En UVT
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo):
Rangos en UVT
Desde Hasta
>0 1090
>1090 1700
>1700 4100
>4100 En adelante
impuesto sobre la Renta líquida
En Pesos
En UVT
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos), (ver la tabla de abajo):
Rangos en UVT
Desde Hasta
>0 600
>600 1000
>1000 2000
>2000 3000
>3000 4000
>4000 En adelante
Renta líquida dividendos y
Artículo 242 ET - Reforma Tri

ARTÍCULO 6°. Adiciónese el articulo 242 al Esta
ARTíCULO 242. TARIFA ESPECIAL PARA DIVIDENDOS O PA

En Pesos RESIDENTES. A partir del año gravable 2017, los divid
NATURALES
a En
personas
UVT naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes
provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido conside
ocasional, conforme a lo dispuesto en el numeral 3 o del artículo 49
Valor del impuesto a los dividendos (en pesos), (verimpuesto
la tabla de abajo)
sobre la
Rangos en UVT
Desde Hasta
>0 600
>600 1000
>1000 En adelante
SUBCEDULA B
Dividendos que no han pagado impuesto en cabeza de la sociedad
(antes parte gravada) y provenientes de sociedades extrangeras
tarifa 35%
impuesto por los dividendos gravados (*35%)
El valor de este impuesto se resta de la
base del dividendo gravado
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 - Según Resolución 0000

Artículo 242 ET - Reforma Tri
En Pesos
En UVT
Valor del impuesto a los dividendos (en pesos), (ver la tabla de abajo)
Rangos en UVT
Desde Hasta
>0 600
>600 1000
>1000 En adelante
total impuesto por

$ 25,651,250
dividendos
RENTA LIQUIDA
CEDULAR DE
DIVIDENDOS TOTAL RENTA LIQUIDA CEDULAR
$ 49,995,000.00 #REF!
cicio 2017 - Según Resolución 000071 de 2016 de la DIAN: $ 31,859
puesto sobre la Renta líquida laboral y de pensiones
#REF!
#REF!
#REF!
en pesos), (ver la tabla de abajo):
Instrucción para calcular Cálculo en $ del

Tarifa Marginal
impuesto en $ impuesto
0% No tiene $0
(Base gravable en UVT menos
19% #REF!
1090 UVT) *19%
28% #REF!
1700 UVT) *28%+116 UVT
33% #REF!
4100 UVT) *33%+788 UVT
puesto sobre la Renta líquida no laboral y de capital
46,883,541
1,472
en pesos), (ver la tabla de abajo): 4,279,000

Tarifa Marginal
0% No tiene $0
10% $0
600 UVT) *10%
20% $ 4,279,000
1000 UVT) *20%+40 UVT
30% $0
2000 UVT) *30%+240 UVT
33% $0
3000 UVT) *33%+540 UVT
35% $0
4000 UVT) *35%+870 UVT
Renta líquida dividendos y participaciones
Artículo 242 ET - Reforma Tributaria Artículo 6

°. Adiciónese el articulo 242 al Estatuto Tributario, el cual quedará así:
SPECIAL PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES RECIBIDAS POR PERSONAS

artir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados 100,005,000
en cuenta
sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del3,139 país,
ilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
o en el numeral 3 o del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetas a la siguiente tarifa del
s (en pesos), (verimpuesto
la tabla de abajo):
sobre la renta: 7,452,000

Tarifa Marginal
0% No tiene $0
(Dividendos en UVT menos 600
5% $0
UVT) *5%
10% $ 7,452,000
UVT) *10%+20 UVT
SUBCEDULA B
puesto en cabeza de la sociedad
es de sociedades extrangeras $ 49,995,000
avados (*35%) $ 17,498,250

ta de la
$ 32,496,750
cicio 2017 - Según Resolución 000071 de 2016 de la DIAN: $ 31,859

Artículo 242 ET - Reforma Tributaria Artículo 6
32,496,750
1,020
s (en pesos), (ver la tabla de abajo): 701,000

Tarifa Marginal
0% No tiene $0
5% $0
UVT) *5%
10% $ 701,000
UVT) *10%+20 UVT
UVT 2017
Ingresos por ganancias ocacionales en el pais
Ingresos por ganancias ocacionales en el exterior
Costos por ganancias ocacionales
Ganancias ocacionales no gravadas y exentas
Ganancias ocacionales gravables
7700 UVT 3490 UVT 2290 UVT
31859 $245,314,300.00 $111,187,910.00 $72,957,110.00
400,000,000
60,000,000
245,314,300
94,685,700
renta presuntiva 2017
patrimonio liquido del $ 341,597,569.00
patrimonio liquido del año pasado $ 367,433,667.00 valor patrimonial presente año
neto VPN = patrimonio bruto del $ 490,600,688.00
VPN de las acciones en sociedades nacionales $ 0.00 presente año
VPN de bienes vinculados a empresas en periodo improductivo
VPN de bienes vinculados a la mineria ,distinta a la de hidrocarburos $ 0.00
VPN de bienes destinados a actividades deportivas y clubes deportivos
VPN de bienes afectados por hecho fortuitos
las primeras 8000 uvt de la casa de habitacion $ 89,432,689.00
las primeras 19000 uvt de lpos bienes vinculados al sector agropecuario $ 260,507,777.00
subtotal 1 $ 17,493,201.00 partidas que suman en el patrimonio
rentas generadas por los activos incluidos en la depuracion $ 199,344,667.00 cultivosd agricolas
subtotal 2 $ 216,837,868.00
retenciones que le
total renta presuntivarenta presuntiva $ 7,589,325.38 practicaron en el año
rentas generadas por los activos incluidos en la depuracion caprinos
dividendos de las acciones $ 150,000,000.00

venta de ganado vacuno $ 24,000,000.00 semovientes vacunos
ingresos de oro
$ 0.00 porcinos
arriendo finca finca
apartamento/casa de
venta cultivo $ 25,344,667.00 habitacion
total $ 199,344,667.00 local
vehiculos
maq y eq para arriendo

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PRESUNTIVA cxc
RENTA
RENTA LIQUIDA LIQUIDA RENTA LIQUIDA RENTA LIQUIDA RENTA LIQUIDA
CEDULAR DE CEDULAR CEDULAR DE CEDULAR NO CEDULAR DE
TRABAO DE CAPITAL LABORAL DIVIDENDOS
PENSIONES TOTAL RENTA LIQUIDA anticipo al impuesto de
CEDULAR renta
#REF! 0 31000823.79444 15882717.6 49995000 #REF! total patrimonio bruto

#REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
si el valor calculado de la renta presuntiva es mayor que el total de las rentas liquidas cedulares ,aplicar el deudas
siguiente procedimiento
#REF! #REF! #REF! #REF! #REF!
#REF! #REF! #REF!
llevar a la tabla del

llevar a la tabla del lit A ART art 242
241 e.t llevar a la tabla lit B art 241 E.T
sumar los resultados y llevar el total a la casilla 80 como valor de la renta presuntiva y
dejar en cero casillas 81,82 y 83 total deudas
patrimopnio liquido
0.6962843252
partidas que suman en el patrimonio

$ 9,654,689.00
$ 1,445,673.00
$ 12,342,543.00
$ 66,090,432.00
$ 4,543,765.00
$ 167,876,348.00
$ 89,432,689.00
$ 45,887,654.00
$ 35,654,678.00
$ 23,453,237.00
$ 33,540,000.00
$ 678,980.00
$ 490,600,688.00
$ 26,432,432.00
$ 12,345,890.00
$ 32,556,789.00
$ 2,999,565.00
$ 31,444,678.00
$ 43,223,765.00
$ 149,003,119.00
$ 341,597,569.00
Declaración de renta y complementarios Personas
Naturales y asimiladas
Privada 210
110
1. Año 2 0 1 7
4. Número de formulario
Colombia
12.
Un compromiso que no podemos evadir Cód.
Dire
Lea cuidadosamente las instrucciones cció
n
5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres secc
declarante
Datos del
ional
24. Actividad económica Si es una Correccion Indique: 25. Cód. 26. No Formulario anterior
27. Fraccion año gravable 2017 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X)
Rentas no
laborales
Rentas exentas no laborales y deducciones
Patrimonio
Total Patrimonio Bruto 29 490,600,688 imputables (limitadas)

66 1,667,146
Renta liquida cedular no laboral ((63-66), si el resultado
Deudas 30 149,003,119 es negivo escriba 0
67 15,004,312
Total Patrimonio liquido. (29-30, si el
resultado es negativo escriba 0)
31 341,597,569 Dividendos y participaciones 68 150,000,000
participaciones
(constitucion)
salarios y demas ingresos laborales 32 #REF! Ingresos no constitutivos de renta 69 100,005,000
dividendos y
Rentas por
Honorarios, comisiones y servicios y Renta liquida cedular por dividendos y
compensaciones
33 #REF! participaciones (68-69)
70 49,995,000
Obetenidos en el exterior 34 $0 Ingresos por ganancias ocacionales en el pais 71 400,000,000
Ganancias ocacionales
renta de trabajo
Ingresos no constitutivos de renta 35 #REF! Ingresos por ganancias ocacionales en el exterior 72 0

Renta liquida (32 + 33 + 34 - 35) 36 #REF! Costos por ganancias ocacionales 73 60,000,000
Rentas exentas y deducciones

37 #REF! Ganancias ocacionales no gravadas y exentas 74 245,314,300
imputables a las rentas de trabajo $ 80,000,000.00
Rentas exentas de trabajo y
deducciones imputables limitadas 38 #REF! Ganancias ocacionales gravables (71 + 72 - 73 - 74) 75 94,685,700
72957110
Renta liquida cedular de trabajo ( 36-
38)
39 #REF! Total renta liquida cedular (sume 39 + 44 + 56 + 67 +70) 76 #REF!
ocas
stitu
iona
anci
Renta
rent
con
tivo
gan
a ni
No
Ingresos por pensiones 40 0 Compensaciones 77 0

s
l
Rentas de pensiones
Ingresos no constitutivos de renta 41 0 Renta presuntiva 78 7,589,325

Renta gravables (activos omitidos y/o pasivos
Renta liquida (40 - 41) 42 0 inexistentes)
79 0
Impuesto sobre la renta
Impuesto sobre renta presuntiva (si 78 es mayor a

Rentas exentas de pensiones 43 0 (76 - 77)
80
Renta liquida cedular de pensiones Impuesto sobre renta liquida cedular de trabajo y
44 0 81 #REF!
liquida
(42 - 43) pensiones

Impuesto sobre renta liquida cedular de capital y no
Intereses y rendimientos financieros 45 16,336,533 laboral
82 4,279,000
Impuesto sobre renta liquida cedular por dividendos
Arrendamientos 46 39,431,213 y participaciones
83 25,651,250
Regalias y propiedad intelectual 47 4,000,000 Impuesto sobre la renta gravable 84 0
Ingresos del exterior por rentas de capita 48 Impuesto sobre la renta liquida gravable 85 #REF!
Impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y
Total ingresos rentas de capital (Sume 45 49
a 48) 59,767,746 participaciones literl a), b) y c) del art. 254 E.T.
86 0
Por impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y

Rentas de capital
Ingresos no constitutivos de renta 50 2,220,363 participaciones lit. d) art. 254 E.T

87 0
Descuentos
Por impuestos pagados en el exterior distintos a los

Costos y gastos procedentes 51 23,102,023 registrados anteriormente 88 0
Renta liquida (49 - 50 - 51) 52 34,445,360 Donaciones 89 0
Pérdida liquida (50 + 51 - 49, si el
53 0 Otros 90 0
Liquidación privada
Rentas exentas y deducciones

imputables a las retas de capital
54 7,680,422 Total descuentos tributarios(sume 86 a 90) 91 0
Renta exenta de capital y Impuesto neto de renta(Al valor de la casilla 85 reste 91,
deducciones imputables (limitadas)
55 3,444,536 si el resultado es negativo escriba o)
92 #REF!
Renta liquida cedular de capital ((52 -

55), si el resultado es negativo escriba 56 31,000,824 Impuesto de ganancias ocacionales 93 9,468,570
0)
exe
nta
nta
Re
Ingresos no laborales 57 84,788,699 Descuento por impuestos pagados en el exterior 94 0

Honorarios diferentes a los de renta de
trabajo
58 57,731,448 Total impuesto a cargo (92 + 93 - 94) 95 #REF!
Ingresos del exterior por rentas no

laborarles
59 0 Anticipo renta por el año gravable 2017 96 678,980
Renta no laborales
Total ingresos renta no laborales Saldo a favor año 2016 sin solicitud de devolucion y/o
(Sume 57 a 59)
60 142,520,147 compensacion(casilla 102 declaracion 2016)
97 0
Ingresos no constitutivos de renta 61 29,794,092 Retencion año gravable 2017 98 1,445,673
Costos y gastos procedentes 62 96,054,597 Saldo a pagar por impuesto (95 - 96 - 97 - 98) 99 #REF!
Renta liquida (60 - 61 - 62) 63 16,671,458 Sanciones 100
0
Pérdida liquida (61 + 62 - 60, si el Total saldo a pagar ((95 + 100 - 96 -97 -98), si el
64 0 resultado es negativo escriva 0)
101
#REF!
Rentas exentas y deducciones Total saldo a favor ((96+ 97 +98 - 95 - 100),si el

65 788,740 resultado es negativo escriba 0)
102
imputables a la renta no laborales
0
105. No. Identificación dependiente 106. Parentesco 107. total dependientes
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago total $
0
996. Espacio para el numero interno de la DIAN / Adhesivo
Coloque el timbre de la máquina
Coloque el timbre de la máquina

registradora alaldorso
registradora deeste
dorso de este formulario
formulario
INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERSON
Este instructivo lo orientará en el diligenciamiento del formulario. Recuerde que estas son orientaciones genera
reglamentarias que regulan el Impuesto sobre la renta y su complementario
- Tenga en cuenta que la declaración no debe tener enmendaduras ni tachaduras.
- Para diligenciar el formulario de la declaración debe tener el Registro Único Tributario (en adelante RUT) act
- Las casillas del formulario destinadas a valores deben ser diligenciadas y aproximadas al múltiplo de 1,000
(0). No utilice paréntesis, signos negativos ni caracte
- La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN) en su página web www.dian.gov.co
diligenciar, imprimir, firmar y presentar en el banco. Recuerde que la página no le permite imprimir el form
1. Año: en los Servicios Informáticos Electrónicos (SIEs) se debe seleccionar el año gravable 2016, por cuanto la
año gravable 2017 (casilla 27, Fracción año gravable 2017 (“X” p
4. Número de formulario: este espacio corresponde al número único asignado por la DIAN.
DATOS DEL DECLARANTE
Los datos de las casillas 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12 y 24 deben coincidir con los datos registrados en la hoja principal del R
5. Número de identificación Tributaria (NIT): escriba el Número de Identificación Tributaria (en adelante NI
encuentra en la casilla 5 de la hoja principal del RU
6. DV.: es el Dígito de Verificación (en adelante DV.) que se encuentra separado en
su NIT por un guion y que aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT.
7. Primer apellido: escriba su primer apellido como aparece en su documento de
identificación y en la casilla 31 de su RUT.
8. Segundo apellido: escriba su segundo apellido como aparece en su documento
de identificación y en la casilla 32 de su RUT.
9. Primer nombre: escriba su primer nombre como aparece en su documento de
identificación y en la casilla 33 de su RUT.
10. Otros nombres: escriba su segundo nombre y otros, como aparecen en su
documento de identificación y en la casilla 34 de la hoja principal del RUT.
12. Código Dirección Seccional: registre el código de la Dirección Seccional que corresponda al domicilio principa
del RUT.
24. Actividad económica: escriba el código de la actividad económica que le generó mayor valor de ingresos en
alguno de los informados en las casillas 46, 48 ó 50 del RUT.
Si es una corrección indique:
25. Cód.: registre: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección de acuerdo con la Le
26. Número de formulario anterior: si va a corregir una declaración correspondiente a la fracción del año gravab
formulario objeto de corrección o los números del acto administrativo correspondiente.
27. Fracción año gravable 2017: debe ser diligenciada.
28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación: marque esta casilla si usted es beneficiario
tributación que Colombia ha suscrito y se encuentran vigentes.
SECCIÓN PATRIMONIO
29. Patrimonio bruto: escriba en esta casilla el total del valor patrimonial de todos los bienes y derechos aprecia
contribuyente a la fecha de liquidación de la sucesión.
Nota: si no incluyó activos poseídos en el país o en el exterior en las declaraciones de períodos anteriores no revi
los activos omitidos también debe registrarse en la casilla 79 (Rentas gravables (activos omitidos y/o pasivos inex
30. Deudas: escriba en esta casilla el valor total de las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del con
por documentos de fecha cierta. (Consulte los artículos 767 y 770 del Estatuto Tributario (En adelante E.T.).
Nota: si en declaraciones de periodos anteriores, no revisables por la DIAN, incluyó pasivos inexistentes, podrá ex
corresponde a (Rentas gravables (activos omitidos y/o pasivos inexistentes)).
31. Total patrimonio líquido: escriba en esta casilla el resultado positivo obtenido de restar a la casilla 29 (Total p
contrario escriba cero (0).
SECCIÓN RENTAS DE TRABAJO
32. Salarios y demás ingresos laborales: Incluya en esta casilla el valor en dinero o en especie correspondiente a
efectivamente pagadas por su empleador en el período o las aplicadas a un crédito hipotecario o retiradas en el p
representación, indemnizaciones por despido injustificado y demás conceptos laborales, subsidio familiar, auxi
vacaciones, emolumentos eclesiásticos, etc.
33. Honorarios, comisiones, servicios y compensaciones: diligencie esta casilla si recibió ingresos por alguno de
Honorarios: escriba en esta casilla el valor de los pagos o abonos en cuenta realizados en el período gravable por
Incluya en esta casilla los honorarios percibidos por personas naturales que presten servicios y que contraten o v
el tiempo de vinculación de este trabajador. También incluya en esta casilla los honorarios recibidos por personas
trabajadores asociados a la actividad por un tiempo de vinculación menor a noventa (90) días continuos o discon
En este caso, ningún ingreso por honorario podrá ser incluido en la casilla 58 (Honorarios diferentes a los de rent
trabajo intelectual a los que se asimilan las compensaciones por actividades desarrolladas por expertos, asesorí
y de asistencia técnica, culturales, deportivos, contratos de consultoría y contratos de administración delegada y
el ingenio sobre el trabajo manual o material, pagados a personas jurídicas o naturales.
Comisiones: escriba en esta casilla los ingresos por concepto de comisiones. Se entiende por comisiones las retr
operaciones, gestiones, encargos, mandatos, negocios, ventas, etc., a nombre propio, pero por cuenta ajena, ten
personas jurídicas o naturales.
Servicios: escriba en esta casilla el valor de los pagos o abonos en cuenta realizados en el mes por concepto de se
prestado por una persona jurídica o natural sin relación de dependencia laboral con quien contrata la ejecución y
predomina el factor intelectual y se genera una contraprestación en dinero o especie. Registre en esta casilla el v
en general, transporte de carga, transporte de pasajeros, transporte internacional, servicios temporales, vigilanci
Compensaciones: se considera compensaciones las recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, la
establecido en el artículo 103 del E.T.
34. Obtenidas en el exterior: escriba en esta casilla el valor de los ingresos obtenidos en el exterior por cualquie
35. Ingresos no constitutivos de renta: incluya en esta casilla el total de los ingresos no constitutivos de renta de
• Los aportes al sistema general de pensiones obligatorias
• Los aportes obligatorios al sistema general de salud
• Los recursos para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológic
57-2 del E.T.
• Los apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados por recu
otorgados en razón a una relación de tipo laboral o legal y reglamentaria.
• Los aportes al fondo de solidaridad y garantía.
• Los demás ingresos no constitutivos de renta que apliquen a la cédula de rentas
de trabajo.
36. Renta líquida: escriba en esta casilla el resultado de sumar los valores de las
casillas 32, 33 y 34, menos el valor de la casilla 35.
37. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de trabajo: escriba en esta casilla las rentas exentas s
pertinente a las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales, las cua
Adicionalmente incluya, entre otros:
• Los aportes voluntarios que se realicen a los fondos de pensiones de
conformidad con el artículo 126-1 del E.T.
• Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las cuentas de ahorro denominadas Ahor
establecidas en el artículo 126-4 del E.T.
• Para los servidores del Ministerio de Relaciones Exteriores que se encuentren prestando servicios en el exter
efectuados por planes de salud adicionales a la cobertura que en
esta materia otorga el Ministerio de Relaciones Exteriores, siempre que dichos pagos se financien exclusivamente
corrección monetaria o costo financiero que se paguen sobre préstamos para adquisición de vivienda del contrib
• Deducciones: son las establecidas en el inciso 6 del artículo 126-1 y en el artículo 387 del E.T., teniendo en cu
aquellos ingresos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria, y el gravámen a los movimientos fin
artículo 115 del E.T.
38. Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (límitadas): escriba el valor de la casilla 37, siempre y c
5,040 UVT. (UVT 2017 ($31,859) = $160,569,000).
Para los servidores públicos, diplomáticos, consulares, y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores, q
vida de que trata el Decreto 3357 de 2009, serán tratado como renta exenta y no le es aplicable el límite porcent
estos pagos se deben tener en cuenta para determinar que no excedan el monto de las cinco mil cuarenta (5,040
Para los ingresos obtenidos de países miembros de la Comunidad Andina de Naciones (CAN), no aplica la limitan
39. Renta líquida cedular de trabajo: escriba el valor resultante de restar a la casilla 36 (Renta líquida) la casilla 3
(limitadas)).
SECCION RENTA DE PENSIONES
40. Ingresos por pensiones: escriba en esta casilla el valor efectivamente recibido en dinero o en especie durant
Incluya también en esta casilla el valor recibido por pensiones recibidas del exterior.
41. Ingresos no constitutivos de renta: incluya en esta casilla los ingresos no constitutivos de renta que apliquen
42. Renta líquida: Escriba el resultado de restar al valor de la casilla 40 (Ingresos por pensiones) el valor de la ca
43. Rentas exentas de pensiones: escriba en esta casilla el valor de las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, d
44. Renta líquida cedular de pensiones: escriba el resultado de restar del valor de la
casilla 42 (Renta líquida) el valor de la casilla 43 (Rentas exentas de pensiones).
SECCION RENTAS DE CAPITAL
45. Intereses y rendimientos financieros: escriba en esta casilla el cien por ciento (100%) de los rendimientos fin
46. Arrendamientos: escriba en esta casilla el valor de los arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.
47. Regalías y propiedad intelectual: escriba en esta casilla el valor recibido por los conceptos de beneficios o re
48. Ingresos del exterior por rentas de capital: escriba en esta casilla el valor de los ingresos obtenidos en el exte
49. Total ingresos rentas de capital: escriba el resultado de sumar las casillas 45 a 48.
50. Ingresos no constitutivos de renta: escriba en esta casilla el valor de los ingresos no constitutivos de renta qu
• Los rendimientos pagados o abonados en cuenta, a los partícipes, inversionistas
o suscriptores de los fondos de inversión, fondos de valores o fondos comunes.
• Las capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas, de acuerdo con lo establecido en el artículo 36
• El componente inflacionario de los rendimientos y gastos financieros percibidos por personas naturales y suc
• El componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuo
• Las utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscrita en una Bolsa de Valores Colombiana, de la
• Los demás ingresos no constitutivos de renta que apliquen a la cédula de
rentas de capital.
51. Costos y gastos procedentes: registre en esta casilla el valor total de los costos y gastos pagados o devengad
52. Renta Líquida: escriba el resultado de restar de la casilla 49 (Total ingresos rentas de capital), la casilla 50 (In
53. Perdida liquida: registre en esta casilla el resultado de la siguiente operación: sume los valores de las casillas
54. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital: incluya en esta casilla las rentas establecid
55. Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas): escriba el valor de la casilla 54, siempre y cu
56. Renta líquida cedular de capital: escriba el resultado de restarle a la casilla 52 (Renta líquida), el valor de la c
SECCION RENTAS NO LABORALES
57. Ingresos no laborales: registre el valor de los ingresos recibidos en el periodo

que no se clasifiquen expresamente en ninguna de las demás cédulas.
58. Honorarios diferentes a los de rentas de trabajo: registre en esta casilla los honorarios percibidos por las per
(2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad.
Tenga presente que los honorarios reportados en esta cédula, no pueden ser
incluidos en la casilla 33 de la cédula de rentas de trabajo.
59. Ingresos del exterior por rentas no laborales: escriba en esta casilla el valor de los ingresos obtenidos en el e
60. Total ingresos rentas no laborales: escriba el resultado de sumar las casillas 57 a 59.
61. Ingresos no constitutivos de renta: escriba en esta casilla el valor de los ingresos no constitutivos de renta qu
• Los apoyos económicos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados por recu
62. Costos y gastos procedentes: registre en esta casilla el valor total de los pagos efectivamente realizados en d
63. Renta Líquida: escriba el resultado de restar de la casilla 60 (Total ingresos rentas no laborales), la casilla 61
64. Pérdida liquida: registre en esta casilla el resultado de la siguiente operación: sume los valores de las casillas
65. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales: incluya en esta casilla las rentas que exp
66. Rentas exentas no laborales y deducciones imputables (limitadas): escriba el valor de la casilla 65, siempre y
67. Renta líquida cedular no laborales: escriba el resultado de restarle a la casilla
63 (Renta Líquida), el valor de la casilla 66 (Rentas exentas no laborales y
deducciones imputables (limitadas). Si el valor es negativo, escriba cero (0).
SECCION RENTAS POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
68. Dividendos y participaciones: escriba en esta casilla el valor total de los dividendos y participaciones que le
Tenga presente que dependiendo del periodo en el que los dividendos fueron decretados y pagados o abonados
69. Ingresos no constitutivos de Renta: Los dividendos y participaciones de periodos gravables anteriores al 201
70. Renta líquida cedular por dividendos y participaciones: escriba en esta casilla el resultado de restar del valor
SECCION GANANCIA OCASIONAL
71. Ingresos por ganancias ocasionales en el país: registre el resultado de la suma de todos los ingresos gravado
También incluya los valores recibidos por recompensas.
72. Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior: registre el resultado de la suma de todos los ingresos gra
73. Costos por ganancias ocasionales: registre el costo de los activos fijos enajenados en el país o en el exterior,
74. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas: registre el valor que por ley corresponda a ganancia ocasional
75. Ganancias ocasionales gravables: registre el resultado de la siguiente operación: a la suma de las casillas 71
SECCION RENTA
76. Total rentas líquidas cedulares: registre el valor resultante de sumar las siguientes casillas: casilla 39 (Renta l
77. Compensaciones: registre en esta casilla los valores a compensar por exceso de renta presuntiva y/o por com
Tenga presente que el valor a registrar en esta casilla no puede ser mayor al valor registrado en la casilla 76 (Tota
Para efectos de liquidar el impuesto cedular tenga en cuenta lo contemplado en el anexo de este instructivo sobr
78. Renta presuntiva: las personas naturales residentes contribuyentes del impuesto sobre la renta, determinará
Tenga en cuenta que para efectos del impuesto sobre la renta, se presume que la renta líquida del contribuyente
79. Rentas gravables (activos omitidos y/o pasivos inexistentes): registre el valor total de las rentas gravables com
SECCIÓN LIQUIDACIÓN PRIVADA
Tenga presente que la liquidación del impuesto de renta se realiza con base en el mayor valor entre la renta presu
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LÍQUIDA CEDULAR
80. Impuesto sobre renta presuntiva: si el valor registrado en la casilla 78 (Renta presuntiva) es mayor que el res
1. Calcule la proporción de las rentas líquidas de cada cédula sobre el total de las rentas líquidas cedulares, en el
2. Distribuya la renta presuntiva conforme a la proporción anterior.
3. Al resultado obtenido anteriormente, aplique la tabla correspondiente a cada una de las cédulas.
4. Realizado lo anterior sume los valores de los impuestos obtenidos de cada una de las cédulas y registre el tota
Ejemplo
Este ejemplo ilustra el caso de un contribuyente cuyo total de las rentas líquidas
cedulares es de $505,000,000 y que liquida una renta presuntiva por $600,000,000.
Dado que la renta presuntiva es mayor a la sumatoria de las rentas liquidas cedulares, la renta presuntiva será la
Si el contribuyente tiene renta líquida por más de una cedula debe aplicar el siguiente procedimiento:
Definición de Variables:
Renta Líquida Cedular de Trabajo: RLCT Renta Líquida Cedular de Pensiones: RLCP Renta Líquida Cedular de Capit
Se debe calcular la proporción de las rentas líquidas de cada cédula sobre el total de las rentas líquidas cedulares
RLCT = 130,000,000/505,000,000 = 25.74% RLCP = 110,000,000/505,000,000 = 21.78% RLCC = 160,000,000/505,
Total RC 505 100.00%
A la renta líquida determinada por el sistema presuntivo, se le aplica la proporción calculada anteriormente, dand
Renta Presuntiva fracción año gravable 2017 = $600,000,000
Renta presuntiva fracción año gravable 2017 atribuible a RLCT = 600,000,000 x 25.74% = 154,455,000
Renta presuntiva fracción año gravable 2017 atribuible a RLCP = 600,000,000 x 21.78% = 130,693,000
Renta presuntiva fracción año gravable 2017 atribuible a RLCC = 600,000,000 x 31.68% = 190,099,000
Renta presuntiva fracción año gravable 2017 atribuible a RLCNL = 600,000,000 x 20.80% = 124,753,000
Al resultado obtenido anteriormente se aplicará tabla correspondiente a cada una de

las cédulas con el fin de determinar el impuesto para cada una de ellas. Valor de la UVT para el año gravable 201
Sume la renta líquida cedular de trabajo con la renta líquida cedular de pensiones y convierta el resultado en UV
RLCT + RLCP (en UVT) = 154,455,000 + 130,693,000 = 285.148,000/31,859 = 8,950.31 UVT
Con base en el valor calculado en UVT aplique la tabla para la renta líquidaRangos
laboral y de pensiones de acuerdo co
en UVT
Tarifa marginal
Impuesto RLCT + RLCP (en UVT) = (8,950.31 UVT – 4,100 UVT) X 33% + 788Impuesto
UVT
Desde
Hasta
= 2,388.60 UVT >0
600
0%
0
El valor del impuesto expresado en UVT conviértalo a pesos así: >600
1000
5%
(Dividendos en UVT menos
600 UVT) x 5%
>1000
En adelante
Impuesto RLCT + RLCP (en pesos) = 2,388.60 UVT x 31,859 = $76,098,000 (1) 10%
(Dividendos en UVT menos
Realice el procedimiento descrito anteriormente para cada una de las rentas líquida cedulares restantes, aplicand
1000 UVT) x 10% + 20 UVT
RLCC + RLCNL (en UVT) = 190,099,000 + 124,753,000 = 314,851,000/31,859 =

9,882,64 UVT
Impuesto RLCC + RLCNL (en UVT) = (9,882,64 UVT - 4,000 UVT) X 35% + 870 UVT
= 2,928,92 UVT
Impuesto RLCC + RLCNL (en pesos) = 2,928,92 UVT x 31,859 = $93,312,000 (2)
El total del impuesto sobre la renta presuntiva corresponde a la sumatoria de (1) + (2)
Impuesto sobre la Renta Líquida por las cedulas (T, P) + (C y NL) = 76,098,000 + 93,312,000 = $169,410,000
Si liquidó impuesto sobre renta presuntiva (casilla 80) debe dejar en cero (0) las
casillas 81, 82 y 83.
81. Impuesto sobre la renta líquida cedular de trabajo y pensiones: escriba en esta casilla el resultado de aplicar
Rangos en UVT
Desde Hasta Tarifa margin Impuesto
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT
Nota: si tiene excesos de renta presuntiva de los años gravables 2016 y anteriores y fueron informadas en la casil
82. Impuesto sobre la renta líquida cedular de capital y no laboral: escriba en esta casilla el resultado de aplicar
Rangos en UVT
>0 600 0% 0
Nota: Si tiene excesos de renta presuntiva de los años gravables 2016 y anteriores y/o compensaciones por perdi
83. Impuesto sobre la renta líquida cedular por dividendos y participaciones:
Tenga presente que dependiendo del año de generación de las utilidades, se debe aplicar unos de los siguientes
Sobre utilidades generadas en el año 2017: a partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagad
A partir del año gravable 2017, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas natur
Sobre utilidades generadas antes del año 2017: Los dividendos y participaciones de periodos gravables anteriore
1. Los dividendos y participaciones provenientes de distribuciones de utilidades conforme a lo dispuesto en el nu

2. Los dividendos y participaciones provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuest
Rangos en UVT
>0 1090 0% 0
Nota: Si tiene excesos de renta presuntiva de los años gravables 2016 y anteriores y fueron informadas en la casi
84. Impuesto sobre rentas gravables: escriba en esta casilla el valor resultante de aplicar la tabla del numeral 2 d
Rangos en UVT
>0 600 0% 0
85. Impuesto sobre la renta líquida gravable: Si la casilla 80 (Impuesto sobre renta presuntiva) es mayor a cero, e
SECCIÓN DESCUENTOS
86. Impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y participaciones lit. a),

b) y c), art 254 E.T.: escriba el descuento por impuestos pagados en el exterior correspondiente a los literales a), b
87. Impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y participaciones lit. d) art 254 E.T.: escriba el descue
88. Por impuestos pagados en el exterior distintos a los registrados anteriormente: escriba el descuento por imp
89. Donaciones
Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación. Las personas que re
Los proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación incluyen, además, la vincula
Para que proceda el descuento al calificar el proyecto se deberá tener en cuenta

criterios de impacto ambiental.
El mismo tratamiento será aplicable a las donaciones hechas a programas creados por las instituciones de educa
El descuento aquí previsto se somete a lo establecido en los parágrafos 1o y 2o del artículo 158-1 del E.T.
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial. Las donaciones ef
Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del E.T. Los descuentos de qu
1. El exceso originado en el descuento de que trata el artículo 255 del E. T., podrá tomarse dentro de los cuatro (4
2. El exceso originado en el descuento de que trata el artículo 256 del E. T., podrá tomarse dentro de los cuatro (4
3. El exceso originado en el descuento de que trata el artículo 257 del E.T. podrá tomarse dentro del periodo grav
90. Otros: registre los otros valores que por disposición de la ley se pueden restar del impuesto de renta dete
91. Total descuentos tributarios: registre el resultado de la suma de las casillas 86 (Impuestos pagados en el ex
b) y c) art 254 E.T.), 87 (Impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y participaciones lit. d) art 254 E.T.), 8
Notas: tenga en cuenta las limitaciones al monto y las condiciones de cada
descuento tributario establecidas en la ley. El impuesto de renta después de
descuentos tributarios, no puede ser inferior al 75% del impuesto calculado por el sistema de renta presuntiv
92. Impuesto neto de renta: registre en esta casilla el valor resultante de restar de la casilla 85 (Impuesto sobre
93. Impuesto de ganancias ocasionales: si en la casilla 75 (Ganancias ocasionales gravables) existen ingresos por
94. Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales: registre los impuestos pagados
95. Total impuesto a cargo: registre el resultado de la suma entre las casillas 92 (Impuesto neto de renta), 93 (Im
96. Anticipo renta por el año gravable 2017: traslade el valor registrado en la declaración de renta y complemen
Nota: las casillas equivalentes en los diferentes formularios son: formulario 110
(casilla 80), formulario 230 (casilla 60), formulario 240 (casilla 57).
97. Saldo a favor año 2016 sin solicitud de devolución y/o compensación: traslade el valor incluido en la casilla 1
Nota: Las casillas equivalentes en los diferentes formularios son: formulario 110
(casilla 88), formulario 230 (casilla 64), formulario 240 (casilla 61).
98. Retenciones año gravable 2017: incluya el valor de las retenciones en la fuente que, a título de renta y ganan
99. Saldo a pagar por impuesto: al valor de la casilla 95 (Total impuesto a cargo) reste el valor de las casillas 96 (
100. Sanciones: incluya el valor total de las sanciones a que haya por la presentación de esta declaración. Recue
101. Total saldo a pagar: registre el resultado de la suma de las casillas 95 (Total impuesto a cargo), 100 (Sancion
102. Total saldo a favor: registre el resultado de sumar a la casilla 96 (Anticipo renta por el año gravable 2017), l
Nota: recuerde que únicamente debe tener Saldo a Pagar o Saldo a Favor, en ningún caso los dos.
SECCIÓN SIGNATARIO
103. Número de identificación signatario: si usted firma como representante del declarante, debe estar registrad
104. DV.: si usted firma como representante del declarante, escriba el número que en el NIT se encuentra separ
980. Pago total: registre en esta casilla el valor a pagar en la declaración por concepto de impuesto, sanciones e i
981. Código de representación: escriba el código correspondiente al tipo de representación de quien firma como
Firma del declarante o de quien lo representa y contador si está obligado: espacio para la firma del declarante o d
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: espacio destinado a la entidad recaudadora corres
ANEXO AL INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO PERS

– FRACCION DE AÑO 2017 –
Compensación por exceso de renta presuntiva
Las personas naturales residentes contribuyentes del impuesto sobre la renta, podrán compensar los excesos en
Los excesos de renta presuntiva determinados para cada una de las cedulas podrán compensarse hasta el valor d
líquida gravable para cada una de las cédulas del periodo fiscal.
Si en el periodo gravable que se pretende compensar, no existe renta líquida sobre la cédula que generó el exces
Las personas naturales residentes que a 31 de diciembre de 2016, posean excesos de renta presuntiva no compe
1. Calculará la proporción de las rentas líquidas de cada cédula sobre el total de las rentas líquidas cedulare
2. El exceso de renta presuntiva no compensado en periodos gravables anteriores al que se refiere éste par
Si queda algún excedente no compensado, se aplicará el mismo procedimiento en los periodos gravables siguien
agotar el saldo o el término establecido en el parágrafo del artículo 189 del E.T.
Tenga presente que si no se tiene renta líquida por ninguna de la cédulas, no podrá compensar ningún valor.
Ejemplo
Este ejemplo ilustra el caso de un contribuyente cuyo total de las rentas líquidas cedulares es de $505.000.000 y
Definición de Variables:
RLCT = 130,0 100.00%
Exceso de Renta Presuntiva año gravable 2016 y anteriores = $80,000,000
Distribuya el valor del exceso de renta presuntiva de acuerdo con la participación de cada una de las cedulas en e
Exceso de Ren20,592,000
Total, Exceso 80,000,000
Los valores anteriormente obtenidos réstelos de cada una de las rentas líquidas cedulares, así:
RLCT = 130,000,000 – 20,592,000 = 109,408,000

RLCP = 110,000,000 – 17,424,000 = 92,576,000
RLCC = 160,000,000 – 25,344,000 = 134,656,000
RLCNL = 105,000,000 – 16,640,000 = 88,360,000
Las rentas líquidas cedulares disminuidas con la proporción de los excesos de renta presuntiva se le aplica el proc
Sume la renta líquida cedular de trabajo disminuida con la renta líquida cedular de pensiones disminuida y convi
RLCT + RLCP (en UVT) = 109,408,000 + 92,576,000 = 201,984,000/31,859 = 6,339.94 UVT

Con base en el valor calculado en UVT aplique la tabla para la renta líquida laboral y de pensiones de acuerdo co
Impuesto RLCT + RLCP (en UVT) = (6,339.94 UVT – 4,100 UVT) x 33% + 788 UVT = 1,527.18 UVT
El valor del impuesto expresado en UVT conviértalo a pesos así:
Impuesto RLCT + RLCP (en pesos) = 1,527.18 UVT x 31,859 = $48,654,000 (1)
Realice el procedimiento descrito anteriormente para cada una de las rentas líquidas cedulares disminuidas resta
aplicando la tabla del numeral 2 del Art 241 del E.T.
RLCC + RLCNL (en UVT) = 134,656,000 + 88,360,000 = 223,016,000/31,859 = 7,000.09 UVT
Impuesto RLCC + RLCNL (en UVT) = (7,000.09 UVT – 4,000 UVT) x 35% + 870 UVT = 1,920.03 UVT Impuesto RLCC
El total del impuesto sobre la renta presuntiva corresponde a la sumatoria de (1) + (2)
Impuesto sobre la Renta Líquida por las cedulas (T, P) + (C y NL) = 48,654,000 + 61,170,000 = $109,824,000
Compensación por pérdidas fiscales de periodos anteriores:
Las personas naturales que tengan pérdidas fiscales generadas con anterioridad a la vigencia fiscal del 2017 y qu
1. Para cada periodo gravable se calculará la proporción de los ingresos de renta no laborales y rentas de capita
Si en el periodo gravable no hay ingresos de ninguna de las dos (2) cédulas mencionadas en este numeral, no hab
2. A la pérdida fiscal no compensada, se le aplica la proporción anteriormente calculada, dando como resultado
3. A la renta líquida no laboral y renta de capital se le resta el valor a compensar de acuerdo al numeral 2. El mo
Este procedimiento se aplicará para cada periodo gravable, hasta agotar la pérdida fiscal.
Las pérdidas fiscales objeto de compensación de conformidad con lo establecido anteriormente, no son suscepti
Ejemplo:
Este ejemplo ilustra el caso de un contribuyente cuyos ingresos cedulares de renta de capital ($252.000.000) y no
Definición de Variables: Ingresos Rentas de Capital: IRC
Ingresos Rentas No Laborales: IRNL
Calcule la proporción de los ingresos correspondientes a las cédulas de rentas no laborales y rentas de capital de
de los ingresos de estas cédulas, así:
IRC = 252.000.000/840.000,000 = 30.00% IRNL = 588.000.000/840.000,000 = 70.00%
Total: 840. 100.00%
RLCT = 130.000.000
RLCP = 110.000.000
RLCC = 160.000.000
RLCNL = 105.000.000
Total Rentas líquidas cedulares = 505.000.000
Pérdida Fiscal años gravables 2016 y anteriores = 165.000.000
Distribuya el valor de la pérdida de los años gravables 2016 y anteriores que no hayan sido compensadas, de acu
proporción solamente de los ingresos de las cédulas de capital y no laborales, así:
Compensación por Pérdida Fiscal atribuible a Renta de Capital = 165.000.000 x 30.00% = 49.500.000 Compensac
A la renta líquida cedular de capital y no laborales, reste el valor de la pérdida fiscal atribuible a cada una de ella
RLCC disminuida por la pérdida proporcionada = 160.000.000 – 49.500.000 = 110.500.000 RLCNL disminuida por
Nota: para la RLCNL se compensa hasta el valor de la renta líquida de esa cédula, quedando $10.500.000 para co
en períodos siguientes,
Sume el resultado de cada una de las rentas liquidas disminuidas y conviértalo a UVT: 110.500.000 + 0 = 110.500
Con base en el valor calculado en UVT aplique la tabla para la renta líquida de capital y no laborales de acuerdo c
Impuesto RLCC y RLCNL (en UVT) = (3.468.41 UVT – 3.000 UVT) x 33% + 540 UVT = 694.58 UVT
Impuesto RLCC y RLCNL (en pesos) = 694.58 UVT x 31.859 = $22.129.000

Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS - FRACCIÓN DE AÑO 2017
stas son orientaciones generales y no eximen de la obligación de aplicar las normas legales y
la renta y su complementario de ganancias ocasionales.
butario (en adelante RUT) actualizado.

ximadas al múltiplo de 1,000 más cercano; en caso de no tener valor a registrar, escriba cero
s, signos negativos ni caracteres.
página web www.dian.gov.co, tiene los formularios asistidos y gratuitos que usted puede
no le permite imprimir el formulario sin diligenciar. No utilice formularios fotocopiados.
gravable 2016, por cuanto la declaración que se va a presentar corresponde a la fracción del
ión año gravable 2017 (“X” prediligenciado)).
ados en la hoja principal del RUT.

ón Tributaria (en adelante NIT) asignado por la DIAN, sin el dígito de verificación, que se
a 5 de la hoja principal del RUT.
esponda al domicilio principal de su actividad o negocio según como aparece en la casilla 12
ó mayor valor de ingresos en el periodo gravable a declarar, el cual debe corresponder a
rrección de acuerdo con la Ley 962 de 2005, “3” si corrige luego de un acto administrativo.
e a la fracción del año gravable 2017, escriba aquí los números que figuran en la casilla 4 del
nte.
casilla si usted es beneficiario de la aplicación de alguno de los convenios para evitar la doble
ÓN PATRIMONIO
los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos en el país o en el exterior por el
e períodos anteriores no revisables por la DIAN, podrá adicionarlos en esta casilla. El valor de
vos omitidos y/o pasivos inexistentes)).
o extranjera a cargo del contribuyente a la fecha de liquidación de la sucesión respaldados
tario (En adelante E.T.).
pasivos inexistentes, podrá excluir ese valor de esta casilla e incluirlo en la casilla 79 que
e restar a la casilla 29 (Total patrimonio bruto) el valor de la casilla 31 (Deudas). De lo
RENTAS DE TRABAJO
en especie correspondiente a salarios, prima legal, primas extralegales, cesantías

hipotecario o retiradas en el período gravable de su fondo de cesantías, viáticos, gastos de
orales, subsidio familiar, auxilio por enfermedad, auxilio funerario, auxilio de maternidad,
cibió ingresos por alguno de los siguientes conceptos:

os en el período gravable por concepto de honorarios.
servicios y que contraten o vinculen a un (1) trabajador asociado a la actividad, sin importar
orarios recibidos por personas naturales que presten servicios y que vinculen dos (2) o más
a (90) días continuos o discontinuos.
arios diferentes a los de renta de trabajo). Se entiende por honorarios la remuneración al
olladas por expertos, asesorías y ejecución de programas científicos, profesionales, técnicos
e administración delegada y demás, donde predomine el factor intelectual, la creatividad o
les.
ende por comisiones las retribuciones de las actividades que impliquen ejecución de actos,
o, pero por cuenta ajena, tengan o no el carácter de actos comerciales, ejecutados por
en el mes por concepto de servicios. Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo
quien contrata la ejecución y que se concreta en una obligación de hacer en la cual no
e. Registre en esta casilla el valor de los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios
ervicios temporales, vigilancia y aseo, etc.
o cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales, de acuerdo con lo
os en el exterior por cualquiera de los conceptos anteriormente relacionados.

s no constitutivos de renta de las rentas de trabajo, tales como:
carácter científico, tecnológico o de innovación, de acuerdo con lo establecido en el artículo
stado o financiados por recursos públicos, para financiar programas educativos cuando sean
ta casilla las rentas exentas según lo estipulado en el artículo 206 del E.T., sin incluir la parte
Riesgos Profesionales, las cuales hacen parte de la cédula de pensiones.
de ahorro denominadas Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC), con las limitantes
restando servicios en el exterior, podrán deducir en el impuesto sobre la renta, los pagos
s se financien exclusivamente por los servidores en el exterior, así como los intereses y/o
sición de vivienda del contribuyente o adquisición por el sistema leasing.
o 387 del E.T., teniendo en cuenta que la deducción de dependientes sólo es aplicable para
vámen a los movimientos financieros será deducible de conformidad con el inciso 2 del
r de la casilla 37, siempre y cuando no exceda el 40% del valor de la casilla 36, limitado a
rio de Relaciones Exteriores, que tengan derecho a la prima especial y la prima de costo de
es aplicable el límite porcentual del 40% que establece el artículo 336 del E.T. En todo caso
las cinco mil cuarenta (5,040) UVT anuales.
es (CAN), no aplica la limitante del 40% ni el límite de las cinco mil cuarenta (5,040) UVT.
36 (Renta líquida) la casilla 38 (Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
n dinero o en especie durante el año gravable 2017, en virtud de pensión de jubilación, invalidez, vejez, de sobreviviente, y por indemnizac
utivos de renta que apliquen a la cedula de pensiones, entre otros los aportes obligatorios al sistema general de salud.
r pensiones) el valor de la casilla 41 (Ingresos no constitutivos de renta).
e jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos profesionales, que esté exenta, correspondiente a la parte que de dichos ingr
100%) de los rendimientos financieros gravados y no gravados efectivamente recibidos por la fracción año gravable 2017, tales como intere
s muebles e inmuebles.
conceptos de beneficios o regalías de cualquier naturaleza provenientes de la explotación de toda especie de propiedad intelectual.
ingresos obtenidos en el exterior u originados en el exterior por la explotación de bienes ubicados en el exterior.
s no constitutivos de renta que aplican para la cédula de rentas de capital, entre otros:
establecido en el artículo 36-3 del E.T.

por personas naturales y sucesiones ilíquidas, de acuerdo con lo establecido en los artículos 38 y 41 del E.T.
s fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores, de acuerdo con lo establecido en el artículo 39 del E.T.
de Valores Colombiana, de las cuales sea titular, cuando dicha enajenación no supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación
y gastos pagados o devengados contablemente durante el periodo, que tengan relación de causalidad con la generación de los ingresos de
as de capital), la casilla 50 (Ingresos no constitutivos de renta) y la casilla 51 (costos y gastos procedentes). En caso de que el resultado sea
ume los valores de las casillas 50 (Ingresos no constitutivos de renta), 51 (costos y gastos procedentes). Al resultado de esta suma reste el v
ta casilla las rentas establecidas en el artículo 126-1 y 126-4 del E.T., con sus limitaciones individuales. También incluya lo corresponden al I
de la casilla 54, siempre y cuando no exceda el 10% del valor de la casilla 52, limitado a 1,000 UVT. (UVT 2017 $31,859 = $31,859,000).
Renta líquida), el valor de la casilla 55 (Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)). Si el valor es negativo, escriba cero
orarios percibidos por las personas naturales que presten servicios y que contraten o vinculen por al menos noventa (90) días continuos o d
os ingresos obtenidos en el exterior que no estén clasificados expresamente en ninguna de las demás cedulas.
s no constitutivos de renta que aplican para la cédula de rentas no laborales. Entre otros:
stado o financiados por recursos públicos, para financiar programas educativos, diferentes a los registrados en la casilla 35 de la cédula de
fectivamente realizados en dinero o en especie o devengados contablemente, durante el año gravable 2017 que estén asociados con los in
as no laborales), la casilla 61 (Ingresos no constitutivos de renta) y la casilla 62 (Costos y gastos procedentes). En caso de que el resultado se
ume los valores de las casillas 61 (Ingresos no constitutivos de renta), 62 (Costos y gastos procedentes). Al resultado de esta suma reste el v
esta casilla las rentas que expresamente son consideradas como exentas y que son imputables a las rentas no laborales.
lor de la casilla 65, siempre y cuando no exceda el 10% del valor de la casilla 63, limitado a 1000 UVT. (UVT 2017 $31.859 = $31.859.000).
dos y participaciones que le hayan sido pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles, durante la fracción del año gravable 2017,
tados y pagados o abonados, éstos pueden ser considerados como no constitutivos de renta, o como gravados de acuerdo con lo estableci
os gravables anteriores al 2017, y pagados o abonado en cuenta en los periodos gravables siguientes provenientes de distribuciones de utili
l resultado de restar del valor de la casilla 68 (Dividendos y participaciones) el valor de la casilla 69 (Ingresos no constitutivos de Renta).
de todos los ingresos gravados y no gravados obtenidos en el país susceptibles de constituir ganancia ocasional, como son: los provenientes
uma de todos los ingresos gravados y no gravados obtenidos en el exterior susceptibles de constituir ganancia ocasional, como son: los pro
os en el país o en el exterior, para cuya determinación debe tener en cuenta lo contemplado en el Capítulo II del Título I del Libro 1 del E. T
esponda a ganancia ocasional no gravada o exenta.
n: a la suma de las casillas 71 (Ingresos por ganancias ocasionales en el país) y 72 (Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior) reste l
es casillas: casilla 39 (Renta líquida cedular de trabajo), casilla 44 (Renta líquida cedular de pensiones), casilla 56 (Renta líquida cedular de
renta presuntiva y/o por compensación de pérdidas fiscales de periodos anteriores.
gistrado en la casilla 76 (Total rentas líquidas cedulares).
nexo de este instructivo sobre la distribución de la compensación del exceso de renta presuntiva y/o pérdidas líquidas.
o sobre la renta, determinarán la renta presuntiva de conformidad con lo establecido en los artículos 188 y 189 del E.T.
nta líquida del contribuyente no es inferior al tres y medio por ciento (3.5%) de su patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable
tal de las rentas gravables como son el valor de los activos omitidos y/o el de los pasivos inexistentes declarados en períodos anteriores no
ayor valor entre la renta presuntiva (casilla 78) y el total de las rentas liquidas cedulares (casilla 76) menos las compensaciones (casilla 77).
esuntiva) es mayor que el resultado de restar de la casilla 76 (Total rentas liquidas cedulares) la casilla 77 (Compensaciones), realice la sigui
ntas líquidas cedulares, en el año o periodo gravable.
a de las cédulas.
e las cédulas y registre el total en esta casilla.
s, la renta presuntiva será la renta líquida gravable del contribuyente.
te procedimiento:
enta Líquida Cedular de Capital: RLCC Renta Líquida Cedular no Laboral: RLCNL
e las rentas líquidas cedulares, así:
8% RLCC = 160,000,000/505,000,000 = 31.68% RLCNL = 105,000,000/505,000,000 = 20.80%
alculada anteriormente, dando como resultado la renta líquida cedular para cada una de las cédulas:
4% = 154,455,000
8% = 130,693,000
8% = 190,099,000
80% = 124,753,000
UVT para el año gravable 2017 = $31,859

convierta el resultado en UVT
de pensiones de acuerdo con numeral 1 del Art. 241 de E.T.:
cedulares restantes, aplicando la tabla del numeral 2 del Art 241 del E.T.
12,000 = $169,410,000
casilla el resultado de aplicar la tabla del numeral 1 del artículo 241 del E.T. a la sumatoria de las casilla 39 (Renta líquida cedular de trabajo
28% + 116 UVT

33% + 788 UVT
fueron informadas en la casilla 77 (Compensaciones) debe seguir el procedimiento que se detalla en el anexo a este instructivo.
casilla el resultado de aplicar la tabla del numeral 2 del artículo 241 del E.T. a la sumatoria de las casillas 56 (Renta líquida cedular de capita
20% + 40 UVT
30% + 240 UVT
33% + 540 UVT
35% + 870 UVT
/o compensaciones por perdidas de ejercicios fiscales anteriores a 2017 y fueron informadas en la casilla 77 (Compensaciones) debe seguir
plicar unos de los siguientes procedimientos, realizando los cálculos de manera independiente y de forma manual:
endos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al moment
s en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país, pro
periodos gravables anteriores al 2017 y pagados o abonado en cuenta en los periodos gravables siguientes tendrá el siguiente tratamiento
nforme a lo dispuesto en el numeral 3º del artículo 49 del E.T. constituirán ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional y no les se
vadas conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2° del artículo 49 del E.T., constituirán renta líquida gravable y se aplicará la tarifa del impues
28% + 116 UVT

33% + 788 UVT
fueron informadas en la casilla 77 (Compensaciones) debe seguir el procedimiento que se detalla en el anexo a este instructivo.
plicar la tabla del numeral 2 del artículo 241 del E.T., al valor registrado en la casilla 79 (Rentas Gravables (activos omitidos y/o pasivos inexi
20% + 40 UVT
30% + 240 UVT
33% + 540 UVT
35% + 870 UVT
presuntiva) es mayor a cero, escriba la sumatoria de las casillas 80 (Impuesto sobre renta presuntiva) y 84 (Impuesto sobre rentas gravables
spondiente a los literales a), b) y c) del artículo 254 del E.T.

art 254 E.T.: escriba el descuento por impuestos pagados en el exterior correspondiente al literal d) del artículo 254 del E.T.
escriba el descuento por impuestos pagados en el exterior a los cuales hace referencia el artículo 254 del E.T., distintos a los registrados en
ovación. Las personas que realicen inversiones en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecn
n incluyen, además, la vinculación de nuevo personal calificado y acreditado de nivel de formación técnica profesional, tecnológica, profesio
or las instituciones de educación superior, aprobados por el Ministerio de Educación Nacional, que sean entidades sin ánimo de lucro y qu
artículo 158-1 del E.T.
n especial. Las donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan sido calificadas en el régimen especial del impuesto sobre
del E.T. Los descuentos de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del E.T. tomados en su conjunto no podrán exceder del 25% del impuesto
marse dentro de los cuatro (4) períodos gravables siguientes a aquel en que se efectuó la inversión en control y mejoramiento del medio a
marse dentro de los cuatro (4) períodos gravables siguientes a aquel en que se efectuó la inversión en investigación, desarrollo e innovació
marse dentro del periodo gravable siguiente a aquel en que se efectuó la donación, a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régime
ar del impuesto de renta determinado, los cuales no pueden ser tratados simultáneamente como costo o deducción.
(Impuestos pagados en el exterior sobre dividendos y participaciones lit. a),
paciones lit. d) art 254 E.T.), 88 (Por impuestos pagados en el exterior distintos a los registrados anteriormente), 89 (Donaciones) y 90 (Otros
el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento.

a casilla 85 (Impuesto sobre la renta líquida gravable) el valor de la casilla 91 (Total descuentos tributarios). Si el resultado es mayor que ce
ravables) existen ingresos por loterías, rifas y apuestas, aplique sobre estos la tarifa del 20%. Sobre el valor de las demás ganancias ocasio
gistre los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancias ocasionales en virtud de lo establecido en convenios vig
puesto neto de renta), 93 (Impuestos de ganancias ocasionales) y reste la casilla 94 (Descuento por impuestos pagados en el exterior por g
ración de renta y complementario del año gravable 2016, como anticipo para el año gravable 2017, (casilla 98). Si no declaró o no obtuvo a
el valor incluido en la casilla 102 (O total saldo a favor) determinado en la declaración de renta y complementario del año gravable 2016, q
que, a título de renta y ganancias ocasionales, le fueron practicadas durante el año 2017.
te el valor de las casillas 96 (Anticipo por el año gravable 2017), 97 (Saldo a favor del año gravable 2016 sin solicitud de devolución y/o com
ón de esta declaración. Recuerde que la sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a 10 UVT vigente para el a
puesto a cargo), 100 (Sanciones); al resultado reste las casillas 96 (Anticipo renta por el año gravable 2017), 97 (Saldo a favor del año 2016
a por el año gravable 2017), la casilla 97 (Saldo a favor año 2016 sin solicitud de devolución y/o compensación) y la casilla 98 (Retenciones
n caso los dos.
eclarante, debe estar registrado en el RUT; escriba el Número de Identificación Tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin dígito d
en el NIT se encuentra separado, denominado “Dígito de verificación” (DV) y que puede encontrar en la casilla 6 de la hoja principal del RU
to de impuesto, sanciones e intereses.
ntación de quien firma como representante del declarante. Este código podrá encontrarlo en la casilla 98 del RUT del declarante.
ara la firma del declarante o de quien lo representa. Tambien se utilizará este espacio para registrar la firma del contador si el contribuyent
a entidad recaudadora correspondiente.
A Y COMPLEMENTARIO PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS
án compensar los excesos en renta presuntiva, para lo cual deberán atender el siguiente procedimiento:
compensarse hasta el valor de la renta

a cédula que generó el exceso de renta presuntiva en los periodos fiscales anteriores, esta se podrá compensar dentro del plazo que establ
e renta presuntiva no compensados y que se encuentren dentro del plazo para compensarse de conformidad con el parágrafo del artículo
de las rentas líquidas cedulares, en el año o periodo gravable de compensación.

ores al que se refiere éste parágrafo transitorio, se le aplica la proporción calculada en el numeral anterior, dando como resultado el valor a
os periodos gravables siguientes hasta
compensar ningún valor.
ulares es de $505.000.000 y tiene excesos de renta presuntiva por los años gravables 2016 y anteriores por $80,000,000.
cada una de las cedulas en el total, así:
presuntiva se le aplica el procedimiento de liquidación del impuesto de renta cedular:
pensiones disminuida y convierta el resultado en UVT

de pensiones de acuerdo con numeral 1 del Art. 241 de E.T.:
527.18 UVT
s cedulares disminuidas restantes,
,920.03 UVT Impuesto RLCC + RLCNL (en pesos) = 1,920.03 UVT x 31,859 = $61,170,000 (2)
70,000 = $109,824,000
vigencia fiscal del 2017 y que no se hayan compensado, teniendo derecho a ello, podrán imputarlas contra las cédulas de rentas no labora
o laborales y rentas de capital, frente al total de estas dos rentas.
adas en este numeral, no habrá lugar a compensación.
ulada, dando como resultado el valor máximo a compensar para cada cédula en ese periodo gravable.
e acuerdo al numeral 2. El monto máximo a compensar no puede exceder de la renta líquida gravable de cada cédula.
teriormente, no son susceptibles de reajuste fiscal, de conformidad con el artículo 147 del E.T.
e capital ($252.000.000) y no laborales ($588.000.000) durante el periodo son de $840.000.000, que dieron lugar a rentas líquidas cedular
borales y rentas de capital dentro del total

an sido compensadas, de acuerdo con la
0% = 49.500.000 Compensación por Pérdida Fiscal atribuible a Renta No Laborales = 165.000.000 x 70.00% = 115.500.000
atribuible a cada una de ellas:
00.000 RLCNL disminuida por la pérdida proporcionada = 105.000.000 – 105.000.000 = 0
edando $10.500.000 para compensar
T: 110.500.000 + 0 = 110.500.000/31.859 = 3.468.41 UVT

al y no laborales de acuerdo con numeral 2 del Art. 241 de E.T.:
breviviente, y por indemnizaciones por riesgos laborales, así como aquellas provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones
a la parte que de dichos ingresos no supere 1,000 UVT mensuales y que sea la porción efectivamente recibida después de los aportes a sa
vable 2017, tales como intereses y corrección monetaria, intereses de depósitos a término, descuentos de títulos con descuento, rendimien
propiedad intelectual.
de las acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo año gravable.
eneración de los ingresos de las rentas de capital. Los costos y gastos que se pueden detraer corresponden a todas aquellas erogaciones qu
caso de que el resultado sea negativo escriba cero (0).
ltado de esta suma reste el valor de la casilla 49 (Total ingresos rentas de capital). Si el valor es negativo, escriba cero (0).
n incluya lo corresponden al Impuesto del gravamen a los movimientos financieros de conformidad con el inciso 2 del artículo 115 y 119 de
7 $31,859 = $31,859,000).
alor es negativo, escriba cero (0).
oventa (90) días continuos o discontinuos, dos
n la casilla 35 de la cédula de rentas de trabajo.

ue estén asociados con los ingresos gravados recibidos, que sean necesarios, que guarden proporción y relación de causalidad con la activi
En caso de que el resultado sea negativo, escriba cero (0).
ltado de esta suma reste el valor de la casilla 60 (Total ingresos rentas no laborales). Si el valor es negativo, escriba cero (0).
17 $31.859 = $31.859.000).
cción del año gravable 2017, según los valores certificados por la sociedad anónima, limitada o asimiladas según el caso. Se asimilan a divid
s de acuerdo con lo establecido en el artículo 343 del E.T.
ntes de distribuciones de utilidades conforme a lo dispuesto en el numeral 3º del artículo 49 del E.T. constituirán ingreso no constitutivo de
o constitutivos de Renta).
l, como son: los provenientes de la enajenación de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contribuyente
ocasional, como son: los provenientes de la enajenación de bienes de cualquier naturaleza, que hayan hecho parte del activo fijo del contr
del Título I del Libro 1 del E. T., en cuanto le sea aplicable, ya se trate de ganancia ocasional gravada, no gravada o exenta.
ionales en el exterior) reste las casillas 73 (Costos por ganancias ocasionales) y la casilla 74 (Ganancias ocasionales no gravadas y exentas).
56 (Renta líquida cedular de capital), casilla 67 (Renta líquida cedular no laboral) y casilla 70 (Renta Líquida cedular por dividendos y partic
timo día del ejercicio gravable inmediatamente anterior.

os en períodos anteriores no revisables por la DIAN, de conformidad con el artículo 239-1 del E.T. Recuerde que esta renta no se puede dism
compensaciones (casilla 77). Son excluyentes.
mpensaciones), realice la siguiente operación:

nta líquida cedular de trabajo) y 44 (Renta líquida cedular de pensiones).
a este instructivo.
nta líquida cedular de capital) y 67 (Renta líquida cedular no laboral).
ompensaciones) debe seguir el procedimiento que se detalla en el anexo a este instructivo.
de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido conside
eran residentes del país, provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2º del artículo 49 d
ndrá el siguiente tratamiento:
anancia ocasional y no les será aplicable lo previsto en los artículos 242, 245, 246, 342 y 343 del E.T.
e aplicará la tarifa del impuesto sobre la renta prevista para la renta líquida laboral y de pensiones contenida en el numeral 1 del artículo
a este instructivo.
os omitidos y/o pasivos inexistentes)).
puesto sobre rentas gravables). Si la casilla 80 (Impuesto sobre renta presuntiva) es igual a 0, escriba el resultado de la sumatoria de las casi
o 254 del E.T.
distintos a los registrados en los renglones anteriores.
Tributarios en Ciencia y Tecnología en Innovación como de investigación, desarrollo tecnológico o innovación, de acuerdo con los criterios
fesional, tecnológica, profesional, maestría o doctorado a centros o grupos de investigación, desarrollo tecnológico o innovación, según los
ades sin ánimo de lucro y que beneficien a estudiantes de estratos 1, 2 y 3 a través de becas de estudio total o parcial que podrán incluir m
n especial del impuesto sobre la renta y complementario y a las entidades no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del E.T, no s
xceder del 25% del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectivo año gravable. El exceso no descontado en el año tend
y mejoramiento del medio ambiente.

ación, desarrollo e innovación.
ucro pertenecientes al régimen especial.
, 89 (Donaciones) y 90 (Otros).
el resultado es mayor que cero (0), registre el valor. Si el resultado de la operación es negativo, escriba cero (0).
e las demás ganancias ocasionales gravables liquide el impuesto a la tarifa del 10 %.
establecido en convenios vigentes para evitar la doble tributación
pagados en el exterior por ganancias ocasionales).
. Si no declaró o no obtuvo anticipo, escriba cero (0).
ario del año gravable 2016, que no haya sido solicitado en devolución y/o compensación. Si no tiene saldo a favor del período anterior o no
licitud de devolución y/o compensación), y 98 (Retenciones año gravable 2017). Si el resultado es mayor que cero (0) escriba el valor, de lo
nte a 10 UVT vigente para el año de presentación en los casos de extemporaneidad. Cuando se trate de una sanción por corrección, la sanc
7 (Saldo a favor del año 2016 sin solicitud de devolución y/o compensación) y 98 (Retenciones año gravable 2017). Si el resultado es mayo
) y la casilla 98 (Retenciones año gravable 2017) y al resultado reste las casillas: 95 (Total impuesto a cargo), y 100 (Sanciones). Si el resulta
para este efecto, sin dígito de verificación. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
a 6 de la hoja principal del RUT.
RUT del declarante.
el contador si el contribuyente esta obligado a ello.

r dentro del plazo que establece el artículo 189 del E.T., siempre que exista renta líquida gravable sobre dicha cédula.
con el parágrafo del artículo 189 del E.T. lo podrán efectuar aplicando el siguiente procedimiento:
ndo como resultado el valor a compensar, el cual no puede ser mayor a la renta líquida de cada cédula.
80,000,000.
s cédulas de rentas no laborales y rentas de capital, de la siguiente manera:
ugar a rentas líquidas cedulares de $505.000.000 y tiene pérdidas acumuladas de los años gravables 2016 y anteriores por $165.000.000, y
115.500.000
sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional etc.
a después de los aportes a salud a que haya lugar.
os con descuento, rendimientos recibidos de los fondos de inversión, de valores y comunes, componente inflacionario, etc.
odas aquellas erogaciones que se incurran para la obtención del ingreso y que cumplen todos los requisitos y limitaciones para su proceden
so 2 del artículo 115 y 119 del E.T.
ón de causalidad con la actividad productora de la renta y que estén debidamente soportados, tales como: Costo de ventas o de prestación
criba cero (0).
ún el caso. Se asimilan a dividendos las utilidades provenientes de fondos de inversión, de fondos de valores administrados por sociedades
án ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional y no les será aplicable lo previsto en los artículos 242, 245, 246, 342 y 343 del E.T.
activo fijo del contribuyente por un término superior a dos años, los provenientes por liquidación de sociedades con duración superior a d
parte del activo fijo del contribuyente por un término superior a dos años, los provenientes por liquidación de sociedades con duración su
a o exenta.
nales no gravadas y exentas). Si el resultado es mayor que cero (0) registre el valor. Si el resultado de la operación es negativo, escriba cero (
dular por dividendos y participaciones).
e esta renta no se puede disminuir con ningún valor.

es que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en el numeral 3 de
parágrafo 2º del artículo 49 del E.T., estarán sujetos a una tarifa del treinta y cinco por ciento (35%), caso en el cual el impuesto calculado s
a en el numeral 1 del artículo 241 del E.T.

do de la sumatoria de las casillas 81 (Impuesto sobre la renta líquida cedular de trabajo y pensiones), 82 (Impuesto sobre la renta líquida ce
de acuerdo con los criterios y condiciones definidas por el Consejo Nacional de Política Económica y Social, mediante actualización del Doc
ógico o innovación, según los criterios y las condiciones definidas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e
o parcial que podrán incluir manutención, hospedaje, transporte, matrícula, útiles y libros.
artículos 22 y 23 del E.T, no serán deducibles del impuesto sobre la renta y complementario, pero darán lugar a un descuento del impuesto
no descontado en el año tendrá el siguiente tratamiento:

vor del período anterior o no presentó declaración, escriba cero (0).
cero (0) escriba el valor, de lo contrario registre cero (0).

nción por corrección, la sanción mínima será la equivalente a 10 UVT del año en que se presentó la declaración inicial.
2017). Si el resultado es mayor que cero (0) escriba el valor, de lo contrario registre cero (0).
100 (Sanciones). Si el resultado es mayor que cero (0), escríbalo en esta casilla, de lo contrario registre cero (0).
teriores por $165.000.000, y que no han sido compensadas.
acionario, etc.
imitaciones para su procedencia de conformidad con lo establecido en el E.T.
sto de ventas o de prestación del servicio, gastos financieros, gastos de administración y gastos de ventas, y los otros costos y gastos diferen
dministrados por sociedades anónimas comisionistas de bolsa, de fondos mutuos de inversión, y de fondos de empleados que obtengan lo
, 245, 246, 342 y 343 del E.T.

des con duración superior a dos años, los provenientes de herencias, legados, donaciones o cualquier otro acto jurídico celebrado ínter vivo
e sociedades con duración superior a dos años, los provenientes de herencias, legados, donaciones o cualquier otro acto jurídico celebrado
ón es negativo, escriba cero (0).

dispuesto en el numeral 3 del artículo 49 del E.T., estarán sujetas a la siguiente tarifa del impuesto sobre la renta:
l cual el impuesto calculado según la tabla anterior se aplicará una vez disminuido este impuesto. A esta misma tarifa estarán gravados los
esto sobre la renta líquida cedular de capital y no laboral), 83 (Impuesto sobre la renta líquida cedular por dividendos y participaciones) y 8
ediante actualización del Documento CONPES 3834 de 2015, tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el 25% de
arios en Ciencia, Tecnología e Innovación. El Consejo Nacional de Beneficios Tributarios, definirá los procedimientos de control, seguimi
a un descuento del impuesto sobre la renta y complementario, equivalente al 25% del valor donado en el año o período gravable.
s otros costos y gastos diferentes de los anteriores.
e empleados que obtengan los afiliados, suscriptores o asociados de los mismos.

o jurídico celebrado ínter vivos a título gratuito, lo percibido como porción conyugal, atendiendo para la cuantificación de los mismos, las n
r otro acto jurídico celebrado ínter vivos a título gratuito, lo percibido como porción conyugal, rifas, loterías y similares, etc., atendiendo pa
a tarifa estarán gravados los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras.
dendos y participaciones) y 84 (Impuesto sobre rentas gravables).
bre la renta a cargo el 25% del valor invertido en dichos proyectos en el período gravable en que se realizó la inversión. Estas inversiones po
mientos de control, seguimiento y evaluación de los proyectos calificados, y las condiciones para garantizar la divulgación de los resultado
o período gravable.
ficación de los mismos, las normas especiales para cada tipo de operación. En el caso de rifas, loterías y similares, etc., el ingreso corresp
imilares, etc., atendiendo para la cuantificación de los mismos, las normas especiales para cada tipo de operación.
nversión. Estas inversiones podrán ser realizadas a través de investigadores, grupos o centros de investigación, centros e institutos de investi
a divulgación de los resultados de los proyectos calificados, sin perjuicio de la aplicación de las normas sobre propiedad intelectual, y que a
lares, etc., el ingreso corresponde al valor del premio sin descontar la retención en la fuente que le fue practicada.
centros e institutos de investigación centros de desarrollo tecnológico, parques de Ciencia Tecnología e Innovación, Oficinas de Transfere
ropiedad intelectual, y que además servirán de mecanismo de control de la inversión de los recursos.
ovación, Oficinas de Transferencia de Resultados de Investigación (OTRI), Empresas Altamente Innovadoras (EAI), en unidades de investigaci
I), en unidades de investigación, desarrollo tecnológico o innovación de empresas, centros de innovación y productividad, incubadoras de
oductividad, incubadoras de base tecnológica, centros de ciencia y organizaciones que fomentan el uso y la apropiación de la ciencia, tecno
ropiación de la ciencia, tecnología e invocación, todos los anteriores, registrados y reconocidos como tales por Colciencias.

Taller Andres Perez Santos y Jesus Narvaez Perez Contaduria IV Noct

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cedula de las rentas de trabajo salario basico mensual

UVT 2017 $ 31,859 11,543,437

Comisiones, horas extras $ 3,876,022

demas pagos laborales que constituyen salario

Pagos laborales que no constituyan salario( cesantias,intereses sobre $ 30,928,569

servicios como idependiente $ 38,400,000

(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes Obligatorios a Pensiones como empleado 4% $ 5,695,891

Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO $ 21,770,693

1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt

Total Deduciones $ 18,350,784

ingreso neto - total deducciones $ 213,847,299

b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 36,345,324

c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b y c, no

d.cesantias e intereses(se llevan como renta exenta el 100% siempre que el

sumatoria deducciones +rentas exentas $ 125,663,895

cifra control 40% del ingreso neto $ 92,879,233

RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 139,318,850

RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT $ 4,373

Bien, las fórmulas a utilizar son:

Prima de servicios: (Salario mensual * Días

TOTAL DEMAS PAGOS LABORALES DE LEY QUE NO CONSTITUYEN SALARIO $ 30,928,569

138,521,244 362 $ 11,866,438.83 tabla de aportes a fondos solidarios

30,928,569 total pagos laborales

38,400,000 honorarios +servicios

$ 3,754,920.65 comisiones horas extras

689546.00 234567.00 SEGURIDAD SOCIAL C

si tiene dependientes a su cargo ,responda UNO en

registre aquí los aportes

Prima de servicios: (Salario mensual * Días trabajados en el semestre)/360

rango sueldos en smlv porcentaje

>=16 a17 1.20%

SEGURIDAD SOCIAL COMO INDEPENDIENTE :HONORARIOS ,SERVICIOS Y COMISIONES

$ 12,345,564.00 $ 4,938,225.60 $ 617,278.20 790116.096 $ 49,382.26

$ 1,324,678.00 $ 737,717.00 $ 92,214.63 118034.72

$ 38,400,000.00 $ 15,360,000.00 $ 1,920,000.00 2457600

toria de todos los pagos

rio, considerando que

ste no se incluye para el

UVT 2017 $ 31,859 12,934,567

Comisiones, horas extras $ 7,657,097

demas pagos laborales que constituyen salario

Pagos laborales que no constituyan salario(,, aux de transporte ,alimentos $ 41,530,076

servicios como idependiente $ -

(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes Obligatorios a Pensiones como empleado 4% $ 6,514,876

Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO $ 19,346,403

ingresos netos $218,547,473.59

1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt

Total Deduciones $ 6,116,928

ingreso neto - total deducciones $ 212,430,546

b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ 19,432,778

c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios b y c, no

d.cesantias e intereses(se llevan como renta exenta el 100% siempre que el

INGRESO NETO (-) DEDUCCIONES(-) RENTAS EXENTAS (-)25%PAGOS LAB $ 116,912,739

cifra control 40% del ingreso neto $ 87,418,989

RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 131,128,484

RENTA LIQUIDA GRAVABLE EN UVT $ 4,116

Bien, las fórmulas a utilizar son:

Prima de servicios: (Salario mensual * Días

TOTAL DEMAS PAGOS LABORALES DE LEY QUE NO CONSTITUYEN SALARIO $ 35,241,319

41,530,076 total pagos laborales