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SÍLABO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


Carrera Profesional de Administración
I. DATOS GENERALES

1.1. Nombre de la Asignatura : Fiscalización Tributaria


1.2. Código de la asignatura : AC-607
1.3. Nivel : Pregrado
1.4. Semestre Académico : 2018 - I
1.5. Ciclo : VI Ciclo
1.6. Tipo : Obligatorio
1.7. Carácter : De Especialidad
1.8. Créditos : 04
1.9. Requisito : Ninguno
1.10. Horas semanales
1.11. Profesor responsable

II. SUMILLA

La asignatura forma parte del área de Contabilidad, es de carácter teórico y se orienta a


desarrollar en el alumno, capacidades para interpretar y aplicar las normas tributarias. Así
como también integra, aplica y complementa las competencias de las asignaturas de
Auditoría, Tributación y Derecho Tributario.

III. COMPETENCIAS DE LA ASIGNATURA

Reconoce y distingue los conceptos básicos tributarios y valora los principios, los
procedimientos que permiten esclarecer las normas y las Leyes Tributarias vigentes,
demostrando una actitud crítica y reflexiva en la comprensión de los problemas y ofrecer
soluciones en el desarrollo de su actividad profesional.

IV. CAPACIDADES

 Analiza comparativamente la evolución de los tributos, así como las características


conceptuales y estructurales de la misma, teniendo en cuenta el Código Tributario.
 Distingue las fases del proceso de auditoría, usando las técnicas y procedimientos
adecuados.
 Reconoce el procedimiento de Fiscalización Tributaria, las facultades de la
Administración Tributaria y debate la importancia del análisis normativo.
 Identifica las infracciones y sanciones en materia tributaria para evitar situaciones
negativas para la empresa.

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V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE I: SISTEMA TRIBUTARIO


CAPACIDADES ESPECÍFICAS:
 Analiza comparativamente la evolución de los tributos, así como las características
conceptuales y estructurales de la misma, teniendo en cuenta el Código Tributario.
Estrategias de
Contenidos Contenidos
aprendizaje
Contenidos conceptuales procedimentales Actitudinales
Explicación del Conversa sobre la Aprecia el contenido Prueba
contenido de la prueba de entrada y del curso y asume escrita
asignatura. sobre el objetivo de sus aciertos y Exposición en
Aplicación de la la asignatura desaciertos aula
prueba de entrada Lee y emite sus Promueve las
Sistema Tributario. conclusiones conclusiones con
El Tributo, acerca de la sus compañeros de
Concepto, Evolución importancia del aula
Histórica Sistema Tributario
La Tributación en el Enuncia las Aprecia las Exposición en
Perú. precisiones que características del aula
deben de tener las Código Tributario y
Código Tributario. empresas para los tributos del
cumplir con las Gobierno Central
Tributos del disposiciones
Gobierno Central tributarias
(1era. parte)
Tributos del Enuncia las Aprecia las Debate en
Gobierno Central precisiones que características de aula
(2da. parte) deben de tener las los tributos del
empresas para Gobierno Central
cumplir con las
disposiciones
tributarias
Nuevo Régimen Conversa con sus Debate con sus Debate en
Único Simplificado compañeros sobre compañeros sobre aula
(RUS), Régimen el Nuevo Régimen el Nuevo Régimen
Especial de Renta Único Simplificado Único Simplificado
(RER), Régimen (RUS), Régimen (RUS), Régimen
General y régimen Especial de Renta Especial de Renta
MYPE (1era parte) (RER), Régimen (RER) Régimen
General y régimen General y régimen
MYPE MYPE
Nuevo Régimen Conversa con sus Debate con sus Exposición en
Único Simplificado compañeros sobre compañeros sobre aula
(RUS), Régimen Nuevo Régimen el Nuevo Régimen
Especial de Renta Único Simplificado Único Simplificado
(RER), Régimen (RUS), Régimen (RUS), Régimen
General y régimen Especial de Renta Especial de Renta
MYPE (2da parte) (RER), Régimen (RER), Régimen
General y régimen General y régimen
MYPE MYPE

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UNIDAD DE APRENDIZAJE II: AUDITORÍA TRIBUTARIA
CAPACIDADES ESPECÍFICAS:
 Distingue las fases del proceso de auditoría, usando las técnicas y procedimientos
adecuados
Contenidos Contenidos Estrategias de
Contenidos conceptuales
procedimentales Actitudinales aprendizaje
Auditoría Tributaria. Efectúa el análisis Valora los Exposición en
Concepto. Clases. de las fases del factores de la aula
Fases del proceso proceso de la Auditoría, sus
de Auditoría. Auditoría, sus técnicas y
Técnicas y técnicas y procedimientos
Procedimientos de procedimientos
Auditoría Tributaria.
Papeles de trabajo y Realiza los papeles Comparte los Resolución de
el Informe de de trabajo para resultados de los casos de
Auditoría Tributaria elaborar el papeles de situaciones
Dictamen de trabajo reales.
Auditoría Tributaria
Dictamen de Usa los hallazgos Reconoce la Resolución de
Auditoría Tributaria de la auditoría para importancia de casos de
emitir el Dictamen los hallazgos de situaciones
de Auditoría Auditoría reales.
Tributaria
EXAMEN PARCIAL: Evalúa la capacidad de las Unidades I, II

UNIDAD DE APRENDIZAJE III: PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN


CAPACIDADES ESPECÍFICAS:
Reconoce el procedimiento de Fiscalización Tributaria, las facultades de la Administración
Tributaria y debate la importancia del análisis normativo.
Estrategias de
Contenidos Contenidos
Contenidos conceptuales aprendizaje
procedimentales Actitudinales
El Procedimiento Efectúa el análisis Participa en el
de Fiscalización del procedimiento análisis del Exposición en
Tributaria. de fiscalización procedimiento aula
tributaria, la de fiscalización
Normatividad y normatividad y tributaria, la
Reglamento de reglamento de normatividad y
Fiscalización. fiscalización reglamento de
fiscalización
Facultades Conversa y Debate sobre Exposición en
específicas de la enuncia sobre las las facultades aula.
Administración facultades específicas de
Tributaria específicas de la la
(SUNAT) Administración Administración
Tributaria Tributaria
(SUNAT) (SUNAT)
Análisis normativo Efectúa el análisis Reconoce la Exposición en
y jurisprudencial. normativo importancia del aula.
Bancarización jurisprudencial análisis
(1era. parte) normativo y
jurisprudencial
Análisis normativo Efectúa el análisis Reconoce la Exposición de
y jurisprudencial. normativo importancia del grupos de
Requerimientos jurisprudencial análisis trabajo
Tributarios (2da. normativo y
Parte) jurisprudencial

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UNIDAD DE APRENDIZAJE IV: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
CAPACIDADES ESPECÍFICAS:
 Identifica las infracciones y sanciones en materia tributaria para evitar situaciones negativas
para la empresa.
Estrategias de
Contenidos Contenidos
Contenidos conceptuales aprendizaje
procedimentales Actitudinales
Las Infracciones y Conversa sobre las Debate sobre la Exposición de
Sanciones. infracciones y competencia de la grupos de
sanciones que Administración trabajo
puede aplicar la Tributaria en
Administración materia de
Tributaria infracciones y
sanciones
Tipificación de Dialoga acerca de Resalta la Exposición de
infracciones las infracciones importancia de grupos de
formales formales que puede conocer las trabajo
aplicar la infracciones
Análisis de las Administración formales que aplica
sanciones por Tributaria la Administración
infracciones Tributaria
formales

Régimen de Enuncia la Valora la relevancia Exposición de


Incentivos. Régimen importancia del del Régimen de grupos de
de Gradualidad Régimen de incentivos y de trabajo
incentivos y de Gradualidad
Gradualidad
EXAMEN FINAL : Evalúa las capacidades de las unidades I, II, III y IV

VI. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

De la enseñanza
a. Exposición en clase
b. Resolución de consultas
c. Exposición

Del aprendizaje
a. Desarrollo de casos prácticos
b. Trabajo en aula
c. Solución de casos reales
d. Trabajo en equipos
e. Exposiciones sobre los casos propuestos

VII. EQUIPOS Y MATERIALES

En el dictado de clases se hará uso de la pizarra, proyector multimedia, separatas y


lecturas.

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VIII. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

La evaluación del proceso de aprendizaje, es continuo, integral y objetivo.


La asistencia es obligatoria y la aprobación del curso está sujeta a las condiciones
siguientes:
Tener una asistencia no menor al 70%, y rendir todas las evaluaciones.
Cumplir con el proyecto de investigación y tareas académicas asignadas.
La escala vigesimal es de 0 a 20. Tener una nota aprobatoria mínima de 11 (once). El medio
punto favorece al alumno en el promedio final.

Fórmula para la obtención del promedio final de la asignatura:

1. Promedio de prácticas (PP) 20%


2. Examen Parcial (EP) 20%
3. Trabajo de Investigación (TI) 20%
4. Examen Final (EF) 40%

PROMEDIO 2(PP) + 2(EP) + 2(TI) + 4(EF)

FINAL = 10

IX. FUENTES DE INFORMACIÓN.

Bibliográficas

a. Bravo, J. (2003). Fundamentos de Derecho Tributario. Lima: Editorial Palestra


Editores.

b. Del Padre, F. (2009). La Prueba en el Derecho Tributario. Lima: Editorial


Congreso de la República del Perú.

c. Flores, J. (2011). Auditoría Tributaria. Lima: Editorial Entrelíneas SR. Ltda.

d. Huamaní, R. (2002). Código Tributario Comentado. Lima: Jurista Editores.

e. Talledo, C. (2015). Manual del Código Tributario. Lima: Editorial Economía y


Finanzas S.R.L.