Caso Elrit S A A

Practica2: La empresa comercial ELRIT S.A.
A se dedica a vender abarrotes al por mayor y

menor y se encuentra comprendida en el Regimen General, a su voz, le presenta la siguiente
información:
EL RIT S.A.A
Estado de situación Financiera
Al 31.12.2014
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 523,900 Otros Pasivos Financieros, Prestamos S/. 78,400
Efectivo 23,900
Banco Credito 500,000
Otros Activos Financieros, Acciones. Corriente 50,000 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p.
Cuentas por cobrar comerciales y Otras Cuentas por Pagar 27,340
otras cuentas por cobrar Omitido:Essalud 162,SNP 234,4ta 1,000= 1,396
Otras Cuentas por Cobrar, Préstamo Gerente 700 ESSALUD S/.960; SNP, 1,450
Anticipos 8,200 IGV 6,900
Inventarios 91,000 I.Rta 3a Categoría 15,800
I.Rta 4ta Categoría 834
Total Activos Corrientes 673,800 Total Pasivos Corrientes 105,740
Activos No Corrientes Pasivos No Corrientes
Propiedades, Planta y Equipo Total Pasivos 105,740
Propiedades de Inversión 36,000 Patrimonio
Computadora 5,000 Capital Emitido 500,000
Camioneta 30,000 Otras Reservas de Capital 25,000
Depreciación acumulada (6,000) Resultados Acumulados 108,060
Total Activos No Corrientes 65,000 Total Patrimonio 633,060
Total Activos S/. 738,800 Total Pasivos y Patrimonio S/. 738,800
II) Estado de Resultado
EL RIT S.A.A
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado En Nuevos Soles)
Ingresos de Actividades Ordinarias 219,028

Costo de Ventas (65,000)
Ganancia Bruta 154,028
Gastos de Ventas y Distribución (7,600)
Gastos de Administración (45,523)
Otros Gastos Operativos (868)
Ganancia por actividades de operación 100,037
Gastos Financieros (1,450)
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 98,587
Gasto por Impuesto a las Ganancias (41,260)
Ganancia Neta del Ejercicio 57,327
Operaciones del año 2015
1.-El 10.01.2015, se paga con cheque los tributos ESSALUD, SNP, Impuestos pendientes de pago IGV,
Impuesto a la Renta 3a Categoría y 4ta Categoría, Se cobra en efectivo préstamo del gerente S/.700.
Los anticipos del saldo inicial (Alquileres), devengan en enero 2015, 100% Gastos de administración.
NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

CORRELATIVO A LA OPERACION
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O
REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
O COD. DE LA DESCRIPCION
UNICO DE OPERA- DE LA
LA CION OPERACION
OPERACION CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
DOCUME
LIBRO O TIVO
N-
REGISTRO TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORI
O
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y
0001 10.01 Por el pago 40 27,340.00
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD P,P
de tributos 401 Gobierno central

varios 4011 Impuesto general a las ventas
IGV-Cuenta propia
40111
6,900.00
4017 Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
40171
15,800.00
Renta de cuarta categoría
40172
834.00
403 Instituciones publicas
ESSALUD
4031
960.00
ONP
4032
1,450.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
0002 10 27,340.00
EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones
104
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito
0003 10.01 Por el cobro 10 700
EFECTIVO
préstamo a 1011 Caja
CUENTAS POR COBRAR AL

PERSONAL,A LOA
gerente 14 700
ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECT
ORES Y GERENTES
144 Gerentes
Prestamos
1441
0004 10.01 Por el gasto 65 OTROS GASTOS DE GESTION 8,500.00
del alquiler 653 Alquileres
SERVICIOS Y OTROS
18 CONTRATADOS POR 8,500.00
ANTICIPADO
183 Alquileres
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,500.00
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS Y 8,500.00
GASTOS
2. Las compras de mercaderías en Abril 2015 y Julio 2015, sustentado con comprobantes de pago fidedigno y
pagados con cheque no negociable, fueron S/. 87,000 y S/.92,000 más IGV, respectivamente.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
LIBRO O TIVO DOCUMEN-
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la compra
0005 10.04 60 COMPRAS 87,000.00
de
mercaderías 601 Mercaderías
Mercaderías
6011
manufacturadas
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 15,660.00
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central

Impuesto general a las
4011
ventas
40111 IGV-Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES- 102,660.00
TERCEROS
Facturas, boletas y otros
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
CUENTAS POR PAGAR
Por el pago de
0006 10.04 42 COMERCIALES- 102,660.00
compra
TERCEROS
mercaderías 421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 102,660.00
EFECTIVO
Cuentas corrientes en
104
instituciones financieras
Cuentas corrientes
1041
operativas
Por el ingreso
0007 10.04 20 MERCADERIAS 87,000.00
de
Mercaderías
mercaderías 201
manufacturadas
Mercaderías
2011
manufacturadas
20111 Costo
VARIACION DE
61 87,000.00
EXISTENCIAS
611 Mercaderías
Mercaderías
6111
manufacturadas
Por la compra
0008 10.04 60 COMPRAS 92,000.00
de
mercaderías 601 Mercaderías
Mercaderías
6011
manufacturadas
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
4011
ventas
CUENTAS POR PAGAR
TERCEROS
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
CUENTAS POR PAGAR
Por el pago de
0009 10.04 42 COMERCIALES- 108,560.00
compra
TERCEROS
mercaderías 421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
Por el ingreso
00010 10.04 20 MERCADERIAS 92,000.00
de
Mercaderías
mercaderías 201
manufacturadas
Mercaderías
2011
manufacturadas
20111 Costo
VARIACION DE
61 92,000.00
EXISTENCIAS
611 Mercaderías
Mercaderías
6111
manufacturadas
3. Con respecto al tributo omitido, presentado en el estado de situación financiera al 31.12.2014

En octubre 2015, se paga con cheque lo siguiente:
I) La Empresa: Presento el PDT 601 “Planilla Electrónica - Plame” en Noviembre 2014. pero no
incluyo a un trabajador dependiente, ni se incluyó retención de 4ta categoría.
II) Datos de los Trabajadores: Sueldos que se pagó neto a los trabajadores en el mes de Octubre 2014.
a) Datos trabajador incluido en el PDT: Rita Chambi Luna, Sueldo del Mes S/. 1,000 afiliado al SNP
b) Datos trabajador no incluido en el PDT: Raúl Mile Lara, Sueldo del Mes S/. 1,800 afiliado al SNP, No
Esta afecto a Retencion 5ta Categoría.
c) Renta de 4ta categoría retenido por asesoría legal, no se incluyó en el PDT 601.
Recibo de Honorarios S/. 10,000
Impuesto a la Renta 10%
IMPUESTO A PAGAR 1,000
III) Período Tributario : Octubre 2014
IV) Número de RUC : 20129402577
V) Fecha de Vencimiento : 14.Noviembre.2014 (Se presentó y pago en forma oportuna)
VI) Fecha de declaración rectificatoria, pago con cheque de la multa y tributos: 21 Octubre.2015
VII) Subsanación : Inducida (SUNAT notifico la Infracción 20.Octubre.2015)
La empresa ha sido fiscalizada por SUNAT, y ha sido notificada del primer requerimiento el
20.Octubre.2015
Tributo
I. Declaración Rectificatoria II. Declaración Presentada I - II
Omitido
Detalle Base Detalle Base ONP ESSALUD 4ta
Remuneración 2,800 Remuneración 1,000
ONP- 13%,Retención 364 ONP- 13%,Retención 130 234
ESSALUD 9% 252 ESSALUD 9% 90 162
4ta categoría 10,000 1000
DETERMINACION DE LA MULTA - DATOS FALSOS
Concepto SNP- ONP ESSALUD 4ta

Tributo omitido
234.00 162.00 1,000.00
** Sanción 100% ; ^ 50%
117.00 81.00 500.00
* Monto mínimo Multa 5%UIT
(3,850) 192.50 192.50 192.50
- - -
Régimen de gradualidad 95%
182.88 182.88 475.00
Multa rebajada 5%
9.63 9.63 25.00
Intereses moratorios
0.18 0.18 0.47
Del 15.11.2014 al 31.12.14
0.0400% x 47dias
Total multa a pagar el 31.12.14
9.81 9.81 25.47
Intereses moratorios - Año 2015 1.13 1.13 2.94
Del 01.01 al 21.10.15
0.0400% x 294dias
10.94 10.94 28.41
Redondeo
11 11 28
Determinación de la 2da multa: - RETENER Y NO PAGAR EN EL PLAZO

ESTABLECIDO
Concepto SNP- ONP 4ta

Tributo omitido
234.00 1,000.00
Sanción 50%
117.00 500.00
* Monto mínimo Multa 5%UIT
(3,850) 192.50 192.50
- -
Régimen de gradualidad 70%
134.75 350.00
Multa rebajada 30%
57.75 150.00
1.09 2.82
Del 14.11.2014 al 31.12.14
0.0400 % x 47 Dias
58.84 152.82
Intereses moratorios – Año 2015
6.79 17.64
Del 01.01 al 21.10.15
0.0400 % x 294 días
65.63 170.46
Redondeo
66 170
C. Determinación de los tributos a pagar
Concepto SNP- ONP ESSALUD 4ta

Tributo no pagado 234.00
162.00 1,000.00
4.40 3.05 18.80
Del 14.11.2014 al 31.12.14
0.0400 % x 47 Dias
Total TRIBUTO a pagar el 31.12.14 238.40
165.05 1,018.80
Intereses moratorios – Año 2015 27.52
19.05 117.60
Del 01.01 al 21.10.15
0.0400 % x 294 días
Total multa a pagar el 21.10.2015 265.92
184.10 1,136.40
Redondeo
266 184 1,136
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
DEL ASIENTO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACION MOVIMIENTO
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por multa e RESULTADOS
00011 21.08 5 59 282.99
intereses ACUMULADOS
moratorios 592 Pérdidas acumuladas
Gastos de años
al 31.12.2013 5922
anteriores
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTAC
40 282.99
IONES Y
APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
SALUD POR
PAGAR
Otros costos
409 administrativos e
intereses
Multas
4091
252.00
4092 Intereses
40921
30.99
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la multa OTROS GASTOS DE
00012 21.08 65 29.64
aplicada por GESTION
SUNAT 659 Otros gastos de gestión
6592 Sanciones administrativas
65922 Intereses moratorios
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 29.64
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
409
administrativos e intereses
4092 Intereses

Por el destino
00013 21.08 96 OTROS GASTOS 29.64
del
gasto por
multas
CARGAS IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE COSTOS Y 29.64
GASTOS
Cargas imputables a
791
cuentas de costos y gastos
00014 21.08 Por los 67 GASTOS FINANCIEROS 164.17
Intereses por préstamos y
intereses 673
otras obligaciones
moratorios 6737 Obligaciones tributarias
de los 67372 Intereses moratorios
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
tributos 40 Y APORTES AL SISTEMA 164.17
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
409
4092 Intereses
GASTOS DE
00015 21.08 Por el 97 164.17
FINANCIEROS
destino del
gasto
CARGAS IMPUTABLES A
GASTOS
Cargas imputables a
791
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago de
00016 23.11 40 Y APORTES AL SISTEMA 1396
los tributos
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

Renta de cuarta categoría
40172
1,000.00
403 Instituciones públicas
ESSALUD
4031
162.00
ONP
4031
234.00
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 1396
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago de
00017 21.08 40 Y APORTES AL SISTEMA 475.47
la multa y los
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros costos
intereses 409
moratorios. 4091 Multas
4092 Intereses
OTROS INGRESOS DE
75 0.47
GESTION
759 Otros ingresos de gestión
7591 Redondeo de centavos
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 475
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
GASTOS DE
00018 21.08 Por el 94 0.47
ADMINISTRACIÓN
destino del
941 Gastos varios
gasto
CARGAS IMPUTABLES A
GASTOS
Cargas imputables a
791
00019 21.08 Por el ITF 64 TRIBUTOS 0.05
Gobierno central – ITF
del periodo 641
0.005% (1,090)
Impuesto a las
6412
transacciones financieras
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA 0.05
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

4018 Otros impuestos
Impuesto a las
40181
transacciones financieras
GASTOS DE
00020 21.08 Por el 94 0.05
ADMINISTRACIÓN
941 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A
destino del
gasto de
GASTOS
Cargas imputables a
ITF 791
4. En Setiembre, Se vende al contado diversos productos con cheque no negociable por S/. 935,000
más IGV y se depositó en cuenta corriente, La venta cumple con los requisitos de la NIC 18, El costo
de ventas es S/. 230,000.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
CUENTAS POR COBRAR
00021 1.09 Por la venta de 12 COMERCIALES- 1,103,300.00
TERCEROS
mercaderías 121
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

4011
ventas
70 VENTAS 935,000.00
701 Mercaderías
Mercaderías
7011
manufacturadas
70111 Terceros
EFECTIVO Y
00022 1.09 Por el cobro 10 EQUIVALENTES DE 1,103,300.00
EFECTIVO
con cheque 101 Caja
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES- 1,103,300.00
TERCEROS
121
comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
EFECTIVO Y
00023 1.09 Por el deposito 10 EQUIVALENTES DE 1,103,300.00
EFECTIVO
del cheque 104
Cuentas corrientes
1041
operativas
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 1,103,300.00
EFECTIVO
101 Caja
00024 1.09 Por el costo 69 COSTO DE VENTAS 230,000.00
de ventas 691 Mercaderías
Mercaderías
6911
manufacturadas
69111 Terceros
20 MERCADERIAS 230,000.00
Mercaderías
201
manufacturadas
Mercaderías
2011
manufacturadas
20111 Costo
5. En Setiembre se paga con cheque dividendos el 100% de los resultados acumulados al 31.12.2014,
efectuándose las deducciones de ley 4.1%, el cual se paga en octubre con cheque.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la RESULTADOS
00025 10.09 59 108,060.00
distribución ACUMULADOS
de dividendos 591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
CUENTAS POR PAGAR
44 108,060.00
ACCIONISTAS
441 Accionistas (o socios)
4412 Dividendos
CUENTAS POR PAGAR
00026 10.09 Por el pago 44 108,060.00
ACCIONISTAS
Con cheque 441 Accionistas (o socios)
4412 Dividendos
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

Otros impuestos y
4018
contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
Por el pago del
00027 10.10 40 Y APORTES AL SISTEMA 4,430.46
Impuesto
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR

Otros impuestos y
4018
contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
6. En Octubre, Se amortiza S/. 39,000 del préstamo financiero pendiente de pago al 31.12.2014, Y a
su vez paga intereses financieros por S/.1,760. El Banco se cobra de la Cuenta Corriente de la
Empresa.
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por los GASTOS
00028 30.10 67 1,760.00
Intereses FINANCIEROS
Gastos en
operaciones de
del 671
endeudamiento y
otros
Prestamos de
instituciones
préstamo 6711
financieras y otras
entidades
OBLIGACIONES
45 1,760.00
FINANCIERAS
Prestamos de
instituciones
451
financieras y otras
entidades
Instituciones
4511
financieras
GASTOS
Po el destino 97 1,760.00
FINANCIEROS
CARGAS
IMPUTABLES A
79 CUENTAS DE 1,760.00
COSTOS Y
GASTOS
OBLIGACIONES
00029 30.10 Por la 45 40,760.00
FINANCIERAS
Prestamos de
Amortización instituciones
451
del financieras y otras
entidades
Instituciones
préstamo 4511
financieras
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES 40,760.00
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
7. El 15.11.2015, Se prestó a largo plazo a subsidiaria en el extranjero, Transferencia de Cuenta
15.11. $10,000 Tipo de cambio S/. 3.15 = S/.31,500
31.12. $10,000 Tipo de cambio S/. 3.39 = S/.33,900
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
LA CION OPERACION
OPERACIÓN CODIGO NUMERO NUMERO
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
CUENTAS POR
COBRAR
00030 15.11 Por préstamo a 5 17 31,500.00
DIVERSAS -
RELACIONADAS
subsidiaria 171 Prestamos
1712 Sin garantía
17122 Subsidiarias
EFECTIVO Y
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
CUENTAS POR
Por el ajuste al COBRAR
00031 15.11 17 2,400.00
cierre del DIVERSAS -
RELACIONADAS
periodo 171 Prestamos
1712 Sin garantía
17122 Subsidiarias
RESULTADOS
56 2,400.00
NO REALIZADOS
Diferencia de
cambio de
inversiones
561
permanentes en
entidades
extranjeras
8. Se pagó con cheque no negociable, por compra de acciones en la Bolsa de Valores de
Lima, a Minera ANTOY S.A.A. (Inversiones disponibles para la venta)
Fecha de compra 19.11. Adquisición de 10,000 acciones a S/. 1.70 c/a = S/.17,000
Saldo al 31.12. Valor en bolsa 10,000 acciones a S/. 2.91 c/a = 29,100
Ganancia No Realizada 12,100
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
INVERSIONES
00032 19.11 Por la compra 5 11 17,000.00
FINANCIERAS
Inversiones
de acciones 112 disponibles para
la venta
Valores emitidos
1123
por empresas
11231 Costo
CUENTAS POR
PAGAR
46 17,000.00
DIVERSAS -
TERCEROS
Pasivos por
464 instrumentos
financieros
Instrumentos
4641 financieros
primarios
CUENTAS POR
Por el pago con PAGAR
00033 19.11 46 17,000.00
cheque DIVERSAS -
TERCEROS
Pasivos por
464 instrumentos
financieros
Instrumentos
4641 financieros
primarios
EFECTIVO Y
DE EFECTIVO
Cuentas
corrientes en
104
instituciones
financieras
Cuentas
1041 corrientes
operativas
Contabilización al 31.12.2015, Ajuste de ganancia no realizada
CUENTA CONTABLE
NUMERO
ASOCIADA
LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por el ajuste al INVERSIONES
00034 31.12 11 12,100.00
cierre del FINANCIERAS
Inversiones
periodo 112 disponibles para
la venta
Valores emitidos
1123
por empresas
11231 Costo
RESULTADOS
56 12,100.00
NO REALIZADOS
Ganancia o
pérdida en activos
o pasivos
563
financieros
disponibles para
la venta
Por el impuesto RESULTADOS
00035 31.12 56 3,388.00
a la NO REALIZADOS
Ganancia o
pérdida en activos
o pasivos
renta diferido 563
financieros
disponibles para
la venta
PASIVO
49 3,388.00
DIFERIDO
Impuesto a la
491
renta diferido
Impuesto a la
4911 renta diferido -
Patrimonio
9. El 10.11.2015, se pagó con cheque sin el sello no negociable S/.1,130 más IGV por compra de
útiles de oficina, sustentado con comprobante fidedigno y debidamente acreditado.
El cual se consumió en el mes 100% Gastos de Administración

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
00036 10.11 Por compra 60 COMPRAS 1,130.00
Materiales auxiliares,
de útiles de 603
suministros y repuestos
oficina 6032 Suministros
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA
203.40
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Impuesto General a las
4011
Ventas
40111 IGV – Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES – 1,333.40
TERCEROS
421
comprobantes por pagar
4212 Emitidas
CUENTAS POR PAGAR
00037 10.11 Por el pago 42 COMERCIALES – 1,333.40
TERCEROS
de útiles de 421
oficina 4212 Emitidas
EFECTIVO Y
EFECTIVO
1041 cuenta corriente
GASTOS DE
00038 10.11 Por el destino 94 1,130.00
ADMINISTRACION
de los 941 Útiles de oficina
CARGAS IMPUTABLES A
gastos 79 CUENTAS DE COSTOS Y 1,130.00
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
791
de costos y gastos
10. En Diciembre, Se pagó sueldos con transferencia de cuenta importe bruto S/.135,000 (Retención
13% SNP).100% Gastos de Administración.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
GASTOS DE
00039 31.12 Por la planilla 62 PERSONAL,DIRECTORES 147,150.00
Y GERENTES
Remuneraciones
de haberes 621
135,000
6211 Sueldos y salarios

Seguridad, previsión social
y otras
627
Contribuciones
12,150.00
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 29,700.00
Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE
403 Instituciones publicas

ESSALUD
4031
12,150.00
ONP
4032
17,550.00
REMUNERACIONES Y
41 PARTICIPACIONES POR 117,450.00
PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por
4111
pagar
GASTOS DE
00040 31.12 Por el destino 94 147,150.00
ADMINISTRACION
CARGAS IMPUTABLES A
del gasto 79 CUENTAS DE COSTOS Y 147,150.00
GASTOS
REMUNERACIONES Y
31.12 Por el pago 41 PARTICIPACIONES POR 117,450.00
PAGAR
00041 de haberes 411 Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por
4111
pagar
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
10411 Banco de crédito
11. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2016.
Se pagaran en el año 2016
12. El 01.12.2015, se compra un programa de computadora (software) contable con cheque no

negociable, valor de compra S/. 1,200 más IGV sustentado con factura fidedigna. El cual está
operativo y se pone en uso el 01.12.2015. Amortización de intangibles 10% anual, 100% Gastos de
Administración.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la compra de
00042 1.12 34 INTANGIBLES 1,200.00
un
Programa 343 Programas de computadora (software)
Contable 3431 Aplicaciones informáticas

Software 34311 Costo
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE
40 216
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR

4011 Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-

46 1,416.00
TERCEROS
Pasivos por compra de activo

465
inmovilizado
4655 Intangibles
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-
00043 1.12 Por el pago de un 46 1,416.00
TERCEROS
Pasivos por compra de activo

programa 465
inmovilizado
contable 4655 Intangibles
software 10 1,416.00
EFECTIVO

104
financieras

por la
VALUACION Y DETERIORO DE
00044 1.12 amortizacion del 68 10
ACTIVOS Y PROVISIONES
intangible
682 Amortización de intangibles
6821 Amortización de intangibles - Costo
68213 Programa de computadora (software)
39 Depreciación acumulada 10
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles – Costo
39213 Programas de computadora (software)
por el destino a
00045 1.12 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 10
gastos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS
79 10
DE COSTOS Y GASTOS
13. En Diciembre, se pagaron con cheque no negociable del Banco Continental, los siguientes
conceptos:
a. Recibo arrendamiento por alquiler del almacén S/. 3,000, pagado con cheque, al dueño Señor
Javier morí, sustentado con recibo de arrendamiento.
b. Recibo por telefono S/. 5,000, mas IGV, (Comprobante fidedigno)
c. Recibo por Luz y Agua S/. 10,000 y S/. 2,400 respectivamente más IGV, (Comprobante fidedigno)
Distribución de los gastos debidamente sustentado: 80% Gastos de administración y 20% Gastos de
ventas.
d. Se pago con cheque no negociable, publicidad a el Diario OJITO S.A, por S/. 745 más IGV, (factura
fidedigna).
Distribución de los gastos debidamente sustentado: 100% Gastos de ventas. (Detracción 10%)

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
GASTOS DE SERVICIOS
00046 31.12 Por los gastos 63 PRESTADOS POR 21,145.00
TERCEROS
Alquileres
del periodo 635
3,000
6352 Edificaciones
Servicios básicos
636
17,400
6361 Energía eléctrica 10,000
6363 Agua 2,400
6364 Teléfono 5,000
Publicidad, publicaciones,
637
relaciones publicas
Publicidad
6371
745.00
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 3,266.10
Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE

4011
ventas
CUENTAS POR PAGAR
TERCEROS
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
GASTOS DE
00047 31.12 Por el destino 94 16,916.00
ADMINISTRACION
del gasto 95 GASTOS DE VENTAS 4,229.00
CARGAS IMPUTABLES A
GASTOS
Pago CUENTAS POR PAGAR
00048 31.12 Detracción 42 COMERCIALES- 87.91
Publicidad TERCEROS
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 87.91
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
10412 banco continental
CUENTAS POR PAGAR
Por el pago de
00049 31.12 42 COMERCIALES- 24,323.19
diversos
TERCEROS
gastos 421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
10411 banco continental
14. Suponga que en Dic, se efectuaron los pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 4,700 con
cheque. El 30.12, Se provisiona el pago a cuenta de Impuesto a la Renta del mes de Diciembre
S/.1,150; Que se paga en efectivo el 16.01.2016.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIO
Provisión del NES Y APORTES AL SISTEMA DE
00050 30.12 40 4,900.00
Pago cuenta PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
Impuesto a la 401 Gobierno central

Renta 4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
401711 Pago a cuenta
NES Y APORTES AL SISTEMA DE
40 4,900.00
PAGAR


LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
NES Y APORTES AL SISTEMA DE
00051 30.12 Pago a cuenta 40 4,900.00
PAGAR

10 4,900.00
EFECTIVO
104
financieras
PROVISION PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA, Diciembre (Operación 14)

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACI
Provisión del ONES Y APORTES AL SISTEMA
00052 30.12 40 1150
Pago cuenta DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR

401711 Pago a cuenta
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACI
ONES Y APORTES AL SISTEMA
40 1150
DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR

15. El 15.12.2015, se pagó recibo de honorarios electrónico al abogado de la empresa por S/. 2,300
con cheque, habiéndose deducido el Impuesto de Ley 8%, esta retención se paga en Enero del
2,016; 100% Gastos de Administración.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
GASTOS DE SERVICIOS
Por el recibo de
00053 30.12 63 PRESTADOS POR 2,300.00
honorario
TERCEROS
632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria
TRIBUTOS,
40 CONTRAPRESTACIONES 184
Y APORTES AL
40172 Renta de cuarta categoría
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES – 2,116.00
TERCEROS
424 Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR
00054 30.12 Por el pago 42 COMERCIALES – 2,116.00
TERCEROS
del recibo de 424 Honorarios por pagar
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
GASTOS DE
00055 30.12 Destino del 94 2,300.00
ADMINISTRACION
gasto 941 Asesoría legal
CARGAS IMPUTABLES A
GASTOS
16. el 15.12.2015, se acordó aumentar el capital social en S/.50,000.

Los socios aportaron y cancelaron el monto total, el cual se deposito en cuenta corriente de
la empresa.
El 28.12.2015, registros públicos comunica el aumento de capital social a la empresa.
NUMER
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
O
CORREL
A LA OPERACION
ATIVO
DEL
ASIENT FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA
MOVIMIENTO
O OPERACION
UNICO
OPERA- DE LA
DE
LA CION OPERACION
OPERAC CODI NUME NUMER
IÓN GO RO O
CORRE
DEL DEL
LA-
LIBR DOCUM
TIVO
OO EN-
REGI
TO CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
STRO
(TAB SUSTEN
LA 8) -
TATORI
O
CUENTAS PÒR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

por la suscripción del
00056 15.12 14 ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y 50,000
aumento de capital
GERENTES

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 50,000.00
522 Capitalización en tramite
5221 aportes
cancelación de las
00057 15.12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000
acciones suscritas
101 caja
CUENTAS PÒR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y 50,000.00
GERENTES
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
deposito en la cuenta
00058 15.12 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000
corriente
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10411 banco de crédito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00

101 caja
por la suscripción en
00059 52 50,000
28.12 los registros públicos CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalización en tramite
5221 aportes
50 CAPITAL 50,000.00
501 capital social
5011 acciones
17. En Dic, se incurrió en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se pagó

con Cheque no negociable girado a FAJAL S.A. sustentado con factura comprobante de pago
que no cumple los requisitos legales o reglamentarios, 100% Otros Gastos.
Importe bruto S/. 1,900.00 mas IGV 18%, Detracción 10%; Pagado neto S/. 2,017.80.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
GASTOS DE SERVICIOS
Por el gasto de
00060 10.12 63 PRESTADOS POR 1,900.00
mantenimiento y
TERCEROS
Mantenimiento y
Reparación 634
reparaciones
Inmuebles, maquinaria y
de camioneta 6343
equipo
TRIBUTOS,
40 CONTRAPRESTACIONES 342
Y APORTES AL
CUENTAS POR PAGAR
TERCEROS
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
CUENTAS POR PAGAR
10.12 Por el deposito 42 COMERCIALES-
224.20
00061 TERCEROS
12% de la 421
comprobantes pagar
detracción 4212 Emitidas
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE
224.20
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
CUENTAS POR PAGAR
10.12 Por el 42 COMERCIALES- 2,017.80
00062 TERCEROS
Pago de 421
comprobantes pagar
los gastos 4212 Emitidas
EFECTIVO Y
EFECTIVO
104
Cuentas corrientes
1041
operativas
10.12 Por el 96 gastos de administración 1,900.00
00063
destino de 961 gastos de administración
CARGAS IMPUTABLES A
los gastos 79 CUENTAS DE COSTOS Y 1,900.00
GASTOS
Cargas imputables a cuentas
791
de costos y gastos
18. En Dic 2015, se pagaron en efectivo gastos personales del gerente general por S/.432 más IGV,
Sustentado con comprobante fidedigno. 100% Otros gastos. La tasa adicional se paga en Enero
2016.

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por el registro OTROS GASTOS DE
31.12 65 509.76
00064 del gasto GESTION
659 Otros gastos de gestión
65911 Gastos Personales
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES 509.76
TERCEROS
Factura, boletas y otros
421
4212 Emitidas
Por el CUENTAS POR PAGAR
00065 Pago con 42 COMERCIALES- 509.76
Cheque TERCEROS
421
comprobantes pagar
4212 Emitidas
EFECTIVO Y
10 EQUIVALENTES DE 509.76
EFECTIVO
Cuentas Corrientes en
1011
Instituciones Financieras
Por el Destino
31.12 96 OTROS GASTOS 509.76
00066 del gasto
961 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES
79 A CUENTAS DE COSTOS 509.76
Y GASTOS
Cargas Imputables a
791 Cuentas de Costos y
Gastos
Por la tasa
31.12 64 GASTOS POR TRIBUTOS
00067 adicional 20.90
4.10% 641 Gobierno central
Otros – Tasa adicional
6419
4.1%
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES
40 Y APORTES AL SISTEMA
20.90
DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
Otros impuestos y
4018
contribuciones
40189 Otros impuestos
401891 Tasa adicional 4.1%
OTROS GASTOS
31.12 Por el destino 96
00068 OPERATIVOS 20.90
a otros 961 Otros gastos operativos
CARGAS IMPUTABLES A
gastos 79 CUENTAS DE COSTOS Y
20.90
GASTOS
Cargas imputables a
791
19. La Depreciación del periodo al 31.12.2015, es Camioneta 20% Anual y Computadora 25% Anual,
100% Gastos de Administración. La gerencia determino según su consumo el método lineal (NIC
16: Párrafo 60 a 63).

LA CION OPERACION
DEL CORRELA- DEL
(TABLA 8) SUSTEN-
TATORIO
Por la VALUACION Y DETERIORO DE
31.12 68 7,250.00
depreciación y ACTIVOS Y PROVISIONES
00069
Amortización
681 Depreciación
del
Depreciación de inmuebles,
periodo 6814
maquinaria y equipo – Costo
Equipo de transporte
68143
6,000.00
68145 Equipos diversos 1,250.00
DEPRECIACION,AMORTIZACION
39 Y AGOTAMIENTO 7,250.00
ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
Inmuebles, maquinaria y equipo -
3913
Costo
Equipo de transporte
39133
6,000
Equipos diversos
39135
1,250.00
Por el destino
31.12 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 7,250.00
00070 de
los gastos 941 Gastos de administración
CARGAS CUBIERTAS PARA
78 7,250.00
PROVISIONES
781 Cargas cubiertas para provisiones
20. Saldo final al 31.12.2015, de inventaros a Valor Neto Realizable S/. 35,000.
II 91,000.00
COMPRA 179,000.00
DISPO 270,000.00
IN FINAL 40,000.00
CV 230,000.00
IN FINAL 40,000.00
VR 35,000.00
Perdida por desvalorización
5,000.00
31.12 Por la 5 69 COSTO DE VENTAS 5,000.00

Desvalori-
695 Gastos por desvalorización de existencias
Zacion
de
6951 Mercaderías
existencias
al VNR 29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 5,000.00
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
31.12 Por el destino 95 GASTOS DE VENTAS 5,000.00
del gasto 951 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
NIC 2 79 5,000.00
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Se Pide
1. Determine el ITF del periodo.
DETERMINACION DE ITF
DETALLE Ingresos Egresos TASA ITF

pago de tributos
25,944.00 0.005% 1.30
compra de mercaderia
102,660.00 0.005% 5.13
compra de mercaderia
108,560.00 0.005% 5.43
pago de tributos
1,396.00 0.005% 0.07
pago de interes
476.32 0.005% 0.02
cobro de mercaderia
1,103,300.00 0.005% -
pago de dividendos
103,629.54 0.005% 5.18
pago del impuesto de dividendo
4,430.46 0.005% 0.22
amortizacion de prestamos
40,760.00 0.005% 2.04
prestamo a subsidiaria
31,500.00 0.005% 1.58
compra de acciones inv disp para vta
17,000.00 0.005% 0.85
utilies de oficina
1,333.40 0.005% 0.07
pago de sueldos
117,450.00 0.005% 5.87
compra de sotfware contable
1,416.00 0.005% 0.07
pago de servicios basicos luz agua
telefono arrendamiento publicidad 24,323.19 0.005% 1.22
pago detraccion de publicidad
87.91 0.005% 0.00
pago a cuenta del impuesto ala renta
2015 4,900.00 0.005% 0.25
pago de recibos por honorarios
2,116.00 0.005% 0.11
ingreso de capital
50,000.00 0.005% 2.50
pago de mantenimiento
2,017.80 0.005% 0.10
pago de detraccion
224.20 0.005% 0.01
TOTAL:
32.01
ASIENTOS DEL ITF
00073 31.12 ITF del 64 GASTOS POR TRIBUTOS 32.01

periodo 641 Gobierno central
6412 Impuesto a las transacciones financieras
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
32.01
PAGAR
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
Destino
00074 31.12 94 GASTOS DE ADMINISTRACCION
del 32.01
ITF 941 Gastos varios
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 32.01
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES

Pago
00075 31.12 40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
del ITF 32.01
PAGAR
4018 Otros impuestos y contraprestaciones

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
32.01
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

2. Determine el IGV a pagar del periodo.
DETERMINACION DEL
IGV
Concepto DEBITO CREDITO

Venta (Op4)
168,300
Compra de Mercadorias
32,220
Telefono
900
Agua
432
Luz
1,800
Publicidad
134
Software contable
216
mantenimiento
342
Utiles de oficina
203
TOTALES:
168,300 36,248
IGV por pagar
132,053 -
3. Calcule el Impuesto a la Renta del año 2015.
ELRIT S.A.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 2014 de Diciembre 2015
Ingresos de Actividades Ordinarias

935,000
Costo de Ventas -
235,000
Ganancia Bruta
700,000
Intereses financieros prestamo -
1,650
Utiles de Oficina -
1,140
Servicios de terceros - R x Honorarios -
2,140
Sueldos Planilla -
53,000
Aportes, Essalud 9% -
4,770
Amortizacion de Intangible sotfware -
10
Multa -
30
Multa- interes -
164
Alquiler -
3,200
Gasto de Ventas (Teléfono, Agua y luz) -
3,360
Gastos de Administración (Teléfono, Agua y luz) -
13,440
Publicidad -
945
Devenge de alquiler -
8,500
Mantenimiento -
1,800
Gastos personales GG -
566
Tasa adicional Gtos personales GG -
23
Depreciación -
7,250
Desvalorización de inventarios a VNR -
5,000
ITF -
32
ITF - Multa -
0
otros ingresos
0
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 28%
592,980
IMPUESTO A LA RENTA
Utilidad
592,980
ADICIONES TRIBUTARIAS
Multa y Interes (DP) 194

Publicidad (DP)
Tasa adicional Publicidad (DP)
Mantenimiento (DP) 1,800

Tasa adicional mantenimiento (DP) -
Gastos personales (DP) 566
Tasa adicional Gtos personales (DP) 23

Utiles de oficina (DP)
Desvalorización de inventarios (DT) 5,000

IFT 0.05
-
Renta Neta Imponible
600,563
Impuesto a la Renta 28%
168,158
Determinación de la diferencia temporaria NIC 12
Concepto Valor al 31.12.2014 Diferencia Impuesto a la Renta

Mercaderías Contable Tributario Temporaria Diferido Activo
Costo 40,000.00 40,000.00
Desvalorización 5,000.00 42,200 x 28%
35,000.00 40,000.00 -5,000.00
1,400.00
ASIENTO CONTABLE: IMPUESTO A

LA RENTA DIFERIDO ACTIVO
31.12 Por el impuesto 54 37 ACTIVO DIFERIDO
1,400.00
a la Renta 371 Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido -
Diferido 55 3712
Resultados
88 IMPUESTO A LA RENTA
1,400.00
882 Impuesto a la renta – Diferido
ASIENTO CONTABLE: IMPUESTO A LA

RENTA DEL PERIODO
31.12 Por el impuesto 88 IMPUESTO A LA RENTA 168,157.75

a la Renta 881 Impuesto a la renta - Corriente
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y
del periodo 40 APORTES AL SISTEMA DE 168,157.75
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
4. Elabore el Estado de Resultados del año 2015, mostrando la Utilidad Neta Final.
ELRIT S.A.A.
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2015 Y 2014
Ingresos de Actividades Ordinarias

935,000
Costo de Ventas -235,000
Ganancia Bruta
700,000
Gastos de Ventas y Distribución - 9,229
Gastos de Administración -182,989
Otros Gastos Operativos - 2,460
Otros ingresos 0
Ganancia por actividades de operación 505,323
Gastos Financieros - 1,924
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
503,398
* Gasto por Impuesto a las Ganancias -140,952
Ganancia Neta del Ejercicio
362,447
5. Elabore el Estado de Resultados Integrales del año 2015.
ELRIT S.A.A.
Estado de Resultados Integrales
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado En Nuevos Soles)
Ganancia Neta del Ejercicio 362,447

Componentes de Otro Resultado Integral
Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el extranjero 2,400
Ganancia de inversiones en Instrumentos de Patrimonio al valor razonable 12,100
Superávit de Revaluación
Otro Resultado Integral antes de Impuestos 14,500
Impuesto a las ganancias relacionado con componentes de Otro Resultado Integral

Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el extranjero (LIR, Art 61°) 672
Ganancia de inversiones en Instrumentos de Patrimonio al valor razonable 3,388
Superávit de Revaluación
Suma de Impuestos a las Ganancias relacionados con componentes 4,060
de Otro Resultado Integral
Otro Resultado Integral 10,440

Resultado Integral Total del Ejercicio neto del Impuesto a las Ganancias 372,887
6. Elabore el Estado de Situación Financiera del año 2015.
ELRIT S.A.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre del 2015
Activos Pasivos y Patrimonio

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otras Cuentas por Pagar
1,087,133
Pasivo por Impuestos a la
Otros Activos Financieros
79,100 Ganancias 325,215
Otras cuentas por cobrar Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por Cobrar a Entidades
Total Pasivos Corrientes
Relacionadas 33,900 325,215
Inventarios Pasivos No Corrientes
35,000
Total Activos Corrientes Obligaciones financieras
1,235,133 39,400
Activo No Corrientes Pasivos por impuestos diferidos
3,388
Inversiones permanentes Total Pasivos No Corrientes
42,788
Propiedades, Planta y Equipo (neto) Total Pasivos
58,940 368,003
Activos por impuestos diferidos Patrimonio
1,400
Total Activos No Corrientes Capital Emitido
60,340 550,000
Resultados Acumulados
Resultados no realizados
11,112
Excedente de revaluación
Resultado del ejercicio
341,358
Otras reservas
25,000
Total Patrimonio
927,470
Total Activos Total Pasivos y Patrimonio
1,295,473 1,295,473
12.- INFORME
ElRIT S.A.A
A : Gerente General
DE : Gerencia Financiera
ASUNTO : Análisis de la Situación Financiera para establecer un política de Incentivos de créditos y control de las cobranzas
y activos.
FECHA : Lima, 31 de Diciembre del 2,015
Señor Gerente General:

Cumplimos con informar a Ud. Que al efectuar la evaluación financiera de la empresa se ha tenido en consideración los
indicadores financieros siguientes:
Liquidez: La liquidez corriente de la empresa muestra un incremento en un nivel óptimo para el año 2015, mientras que la liquidez
absoluta se dio de una forma regular.
Gestión: Con respecto a estos indicadores podemos manifestar que no muestran una situación regular, motivo por el cual nos lleva a
opinar que estos indicadores se mantuvieron en una forma constante para los dos años.
Endeudamiento: Con respecto al endeudamiento, este se ha mantenido de una forma constante lo cual no es favorable ni desfavorable para
la empresa; lo cual se debe mantenerse en este ritmo o aumentar más de lo que estamos obteniendo y así no caer en una dependencia
financiera.
Rentabilidad: Los índices de rentabilidad, se han mantenido de una forma constante en el año 2015 y 2014, lo cual indica que la gestión de la
empresa se ha desarrollado de un 100% se desarrolló un 70 % lo cual indica que la gestión se dio de una forma eficiente, pero falta mucho por
mejorar para que la empresa se mantenga, eficiente, eficaz.
Del análisis financiero efectuado podemos concluir, que la liquidez corriente de la empresa es favorable, mientras, que la liquidez es
aceptable, lo que origina que si se va a cumplir con las obligaciones corrientes.
Con respecto a los índices de gestión, nos indican que son reguladores, lo que demuestra que si hay un buen control de gastos
operativos. Con respecto a la solvencia que la empresa depende sus capitales. La rentabilidad de la empresa es
regular por que nos demuestra que se está manteniendo de una forma constante respecto del año anterior, lo que conlleva que
habido un buena gestión.
Atentamente
fannysq
-------------------------------
Fanny Sense Quispe
Contador

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Practica2: La empresa comercial ELRIT S.A.

A se dedica a vender abarrotes al por mayor y

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

II) Estado de Resultado

Ingresos de Actividades Ordinarias 219,028

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

de tributos 401 Gobierno central

CUENTAS POR COBRAR AL

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

401 Gobierno central

3. Con respecto al tributo omitido, presentado en el estado de situación financiera al 31.12.2014

Concepto SNP- ONP ESSALUD 4ta

Determinación de la 2da multa: - RETENER Y NO PAGAR EN EL PLAZO

Concepto SNP- ONP 4ta

Concepto SNP- ONP ESSALUD 4ta

65922 Intereses moratorios

40921 Intereses moratorios

401 Gobierno central

401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

401 Gobierno central

401 Gobierno central

El cual se consumió en el mes 100% Gastos de Administración

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

6211 Sueldos y salarios

403 Instituciones publicas

11. Los tributos y aportes se pagan en Enero 2016.

Se pagaran en el año 2016

12. El 01.12.2015, se compra un programa de computadora (software) contable con cheque no

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Programa 343 Programas de computadora (software)

Contable 3431 Aplicaciones informáticas

401 Gobierno central

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-

Pasivos por compra de activo

Pasivos por compra de activo

contable 4655 Intangibles

Cuentas corrientes en instituciones

1041 Cuentas corrientes operativas

6821 Amortización de intangibles - Costo

68213 Programa de computadora (software)

39213 Programas de computadora (software)

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Impuesto a la 401 Gobierno central

401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Impuesto a la 401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Impuesto a la 401 Gobierno central

401 Gobierno central

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

16. el 15.12.2015, se acordó aumentar el capital social en S/.50,000.

CUENTAS PÒR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 50,000.00

17. En Dic, se incurrió en gastos de mantenimiento y reparaciones de la camioneta y se pagó

NUMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA