Instituto de Educacion Superior Tecnologico Public1

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO “LAREDO”| CONTABILIDAD
PROCESOS
CONTABLES
INFORME: MODULO II
PRACTICANTE:
CHAVEZ CABELLOS, LUIS MIGUEL
EMPRESA
LARAMIE RESTAURANT SAC
TRUJILLO – PERU
2017
INFORME MODULO I: PROCESOS CONTABLES
DEDICATORIA
A Dios, por haberme permitido llegar

hasta este punto y haberme dado
salud para lograr mis objetivos,
además de su infinita bondad y
amor.
A mí madre, por estar siempre ahí.

La persona que más amo en mi vida.
Por ser mi motivación.
A mis profesores, por exigirme en todo

momento. Por demostrarme su confianza
y rigidez por hacer de mi un mejor alumno.
A mis compañeros, por hacerme sentir

importante. Por demostrarme que
podemos ser mejores, a pesar de la
cantidad.
P á g i n a 1 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

PRESENTACION
Este presente informe contiene las prácticas realizadas en LARAMIE RESTAURANT SAC,
ubicado en la Calle Francisco Borja N° 141 del distrito de Víctor Larco, provincia de Trujillo,
para cumplir con uno de los requisitos para obtener el certificado del II Módulo profesional
“PROCESOS CONTABLES” en la carrera de contabilidad.
Durante el tiempo que he realizado las prácticas pre profesionales me ha servido de mucho
ya que he podido poner en práctica los conocimientos teóricos - prácticos aprendidos en el
Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Laredo”, dándole gran reconocimiento
a la enseñanza de su plana docente por haber contribuido en mi formación profesional.
Este informe contiene las actividades realizadas para la empresa LARAMIE RESTAURANT
SAC; asimismo los hechos y experiencias que obtuve en la realización de mis prácticas.

INTRODUCCION
El presente informe describe las actividades realizadas durante nuestra formación como
profesionales de contabilidad, prácticas pre profesionales realizadas según lo establecido
en el plan de estudios del currículo vigente del Instituto de Educación Superior Tecnológico
Público “Laredo”.
Este informe ha sido dividido en tres capítulos más un conjunto de anexos. En el primer
capítulo, se detalla la descripción organizacional de la empresa, destacando su
organización formal. En el segundo capítulo, se muestra los detalles de los diferentes
trabajos realizados en el área de contabilidad, y la descripción de otras tareas
complementarias realizadas. En el tercer capítulo, se describe los métodos,
procedimientos y técnicas empleadas en las prácticas pre - profesionales.
Finalmente, se presenta las conclusiones y recomendaciones generales.

CAPACIDADES A LOGRAR DEL MODULO
 Analizar el funcionamiento global de las empresas a partir de la función específica del

área contable.
 Elaborar la información contable relativa a un ciclo económico, aplicando en forma

adecuada la metodología contable y los principios y normas del plan contable.
 Analizar y aplicar las normas tributarias vigentes en la actividad económica de la
entidad.
 Poner en práctica mis conocimientos aprendidos en el Instituto de Educación Superior

Tecnológico Publico.
 Registrar cada mes aquellos movimientos que se utilizaba tanto para libros
principales, auxiliares y laborales.
 Poder codificar facturas, boletas, ticket, Boucher, recibos, etc., con sus respectivas
cuentas establecidas en el Plan Contable General Empresarial.
 Poder adquirir conocimiento de los diferentes softwares contables.
 Realizar análisis de proveedores, ventas, caja y banco, etc., con sus respectivas
cuentas, para pasar al Comprobante Diario el monto total.
 Ser organizado y optimizar los tiempos para satisfacer las necesidades de los
diferentes clientes internos.
 Implementar un valor agregado que me diferencie y diferencia al área en donde brindo

mis servicios.

INDICE
1. DESARROLLO DE LOS CAPITULOS
1.1. CAPITULO I
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN
Descripción organizacional de la empresa o institución…………………… 7

Ejecución de prácticas………………………………………………………… 8
Total, de horas acumuladas…………………………………………………… 8
1.2. CAPITULO II
DETALLE DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS
Detalle de actividades y/o tareas ejecutadas……………………………...... 10

1.3. CAPITULO III
DESCRIPCION DE METDOS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS

UTILIZADOS
Descripción de método…………………………………………………………. 22
Descripción de técnicas………………………………………………………… 22
Descripción de procedimientos………………………………………………… 22
2. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………………………………. 26
3. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS……………………………………………………… 27
4. ANEXOS……………………………………………………………………………….……. 28

CAPITULO
1
I. ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA O INSTITUCION
I.I DESCRIPCION ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA O INSTITUCION

I.II ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA: (VER ANEXO N° 1)
I.III DESCRIPCION DEL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
 Gerencia: Es la máxima autoridad de la empresa, cuyas funciones menciono a

continuación:
 Toma las decisiones.
 Da instrucciones de trabajo a sus subordinados.
 Tiene trato directo con los clientes.
 Contador: Es la persona que se encarga de apoyar directamente al gerente, tiene

como funciones:
 Recepción de la documentación que ingresa la oficina.
 Remitir la documentación tributaria y comercial a las áreas correspondientes.
 Elaborar documentos comerciales.
 Emitir reportes de ingresos y egresos de efectivo.
 Lleva los libros o registros de contabilidad de una empresa.
 Maneja e interpreta la contabilidad de una organización o persona.
 Área de contabilidad:
o Asistentes y/o Practicantes: Son profesionales técnicos encargados de:
 Seleccionar en orden los comprobantes de pago (compras y ventas).

 Archivar la información derivada de las diferentes empresas que tiene a
su cargo.
 Realizar la registración de los comprobantes en el Excel.
 Declaración del PDT 621, así como también otras actividades.
I.II EJECUCION DE PRACTICAS
INICIO: 06 de junio del 2016
TÉRMINO: 19 de octubre del 2016
I.III HORARIO DE PRACTICAS
MAÑANA: 08:00 a 12:00
I.IV TOTAL HORAS ACUMULADAS
391 horas cronológicas.

CAPITULO
2
I. DETALLE DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS
I.II TAREAS Y/O ACTIVIDADES EJECUTADAS
Las actividades ejecutadas en el Estudio Contable donde realice mis prácticas del
MÓDULO I “PROCESOS CONTABLES”, fueron las siguientes:
 REVISION DE DOCUMENTACION:
 Si contiene los requisitos de acuerdo al reglamento de comprobantes de pago
–SUNAT.
 Si se encuentran bien los datos de nuestro cliente como: Razón social,
domicilio.
 Si el comprobante de compra está relacionado al contenido de compra.
 Si el bien o servicio que adquieren está relacionado con la actividad de la
empresa.
 Si se encuentra bien el cálculo del comprobante de compra.
 Sellar la documentación al momento de recibir para mayor seguridad.
 ARCHIVO DE DOCUMENTACION:
 FACTURAS DE COMPRAS
 Razón social de la empresa
 RUC de la empresa
 Actividad principal de la empresa
 Que este bien calculado el IGV
 Pasado los 3,950 obligatoriamente debe tener Boucher de pago
 La factura debe tener copia de SUNAT Y usuario.
 FACTURAS Y BOLETAS DE VENTAS:
 Las facturas deben estar provisionadas correspondientes al mes que
se va registrar en el mismo periodo
 Debe estar correlativamente.
 Destino del original y copia

 Copia para el emisor

 Copia para el adquiriente
 CODIFICACION DE LAS CUENTAS CONTABLES:

 La codificación de los comprobantes de pago se hará teniendo en
cuenta la actividad principal a la que se dedica a la empresa de
nuestro cliente, usuario como herramienta el plan y dinámica del plan
contable.
 CONSULTA RUC DE NUESTRO PROVEEDOR:
 RUC: Es el registro informático a cargo de la SUNAT donde se

encuentran el inscritos los contribuyentes de todo el país, así como
otros obligados a inscribirse en el por mandato legal.
 Contiene información como el nombre, denominación o razón social, el
domicilio fiscal, la actividad económica principal las secundarias de
cada contribuyente. Asimismo, recoge la relación de los tributos
afectos, teléfonos, la fecha de inicio de la actividad y los responsables
del cumplimiento de obligaciones tributarias.
 Cada contribuyente es identificado con un numero de 11 dígitos
denominado numero RUC, este número es de carácter único y
permanente y debe utilizarse en realizar ante la SUNAT.
 SELECCIONAR EN EL CONTASOFT: EMPRESA Y MES A TRABAJAR
 CONTASOFT:
 Es un software de contabilidad y finanzas, doble moneda, con
gestión de tesorería, gestión de caja chica, gestión de créditos y
cobranzas. Para lograr el éxito de su gestión, contamos con:
Gestión por unidades de negocio (centros de costos) y control
de presupuestos. Entre los informes gerenciales somos los
únicos que contamos con el informe Diario de Gestión (IDG)
 Solo con el ingreso de un Boucher (comprobante contable) se
actualizan todos los libros contables, y se generan los
principales informes para la toma de decisiones.
 Todos los procesos son ejecutados en línea, es decir, si
modificamos un Boucher registrado en enero, otro usuario podrá

consultar diciembre y el balance se encontraría actualizado en

el momento.
 Se puede llevar la contabilidad de tantas empresas a su cómo
capacidad tenga su disco duro.
 Permite la emisión de los principales reportes solicitados por las
entidades auditoras, fiscalizadoras y financieras tale como los
libros oficiales, registro de compras, ventas, diario, retenciones
y estados financieros, entre otros automáticamente.
 OPERANDO EL SISTEMA
El sistema se ha desarrollado con un estándar de presentación de opciones e
información, lo que ayuda al usuario a aprender un solo esquema, facilitando
la utilización del mismo.
 CAMBIO DEL MES
Esta opción nos permite cambiar el mes de trabajo, en el cual queremos
ingresar los datos, en la parte superior derecha del menú principal, las
opciones que acepta el sistema para ingresar son desde cero (0) para la
apertura del año hasta trece ((13) para el cierre de año.
 SELECCIÓN DE EMPRESAS
Se utiliza para seleccionar la empresa a trabajar, así como para crear una
nueva empresa o año de trabajo, indicando la ubicación de los archivos en el
disco duro, de la siguiente manera, por ejemplo:
Descripción EMPRESA
Ruta C:/empesa
 FACTURAS DE NOTAS DE CREDITO:
 Es aquel documento comercial emitido por el vendedor en el cual se detalla
conceptos por los que un comprador dispone de crédito a su favor de cuenta
comercial.es un documento registrable y siempre genera un saldo positivo
para el cliente.
 Casos en que se emite.
 Errores de facturación: se facturo un importe superior y luego
se corrige con N/C
 Aplicación de bonificaciones y/o descuentos
 Devoluciones
 Casos de roturas de mercadería
 LA IMPORTANCIA DE NOTA DE CREDITO
Cualquier emprendedor que quiera tener su propia empresa deberá primero conocer la
significación de todo el escrito que constituyen la vida administrativa de una compañía
típica tal como nota de crédito.

Hay documentos básicos que resultan vitales para el funcionamiento de una pyme, se trata
de comprobante útiles para dejar constancia, por escrito de las operaciones que se
realizan en el marco de la actividad mercantil de la empresa.
Su manejo es fundamental e ineludible, pues: representa un elemento clave para la

contabilidad, es un medio de prueba para demostrar el desarrollo de los actos de comercio
y, además precisa los derechos y obligaciones de las partes que intervienen en
determinada operación.
Por ello, independientemente de que cada compañía disponga de recursos propios para
conducción interna, existen cuatro documentos, que, por importancia, trascendencia y
obligatoriedad, se han vuelto indispensables:
1) Factura: refleja la entrega de un producto o la prestación de un producto o la

prestación de un servicio e indica el cargo que el cliente debe pagar por esas
provisiones.
2) Remito: sirve para ejecutar la entrega de los bienes vendidos. Se extiende por
triplicado, y mediante su emisión el consumidor deja constancia de su conformidad e
se especifica el derecho a cobrar por parte el vendedor.
3) Nota de débito: es el documento que el comerciante o empresario brinda a su
cliente para notificarle que se ha incrementado su deuda.
4) Nota de crédito: se la considera un documento básico ya que su extensión deriva
regularmente de eches posteriores a la emisión de la factura.
La N/C tiene por objetivo registrar la reducción en el monto total de un recibo elaborado
previa mente.
 FACTURA DE VENTAS:
 Es un instrumento que sirve como constancia para el vendedor y para el
comprador de la operación realizada describe en ella lo que ha comprado y
por ende vendido, y el precio pagado. En este caso el hecho descrito es la
operación de compraventa. Se debe consignar en ella los datos personales

del comprador y el vendedor, sus domicilios y sus condiciones respecto a las

cargas impositivas.se deben también dejar anotados los datos de los
productos o servicios vendidos (cantidad, descripción de los mismos para
identificarlos, precio unitario y precio total). También debe aclararse las
condiciones de ventas (si el al contado o a crédito, pagando con cheque, en
efectivo, con tarjeta de crédito o débito si es al por mayor o menor).
 Al emitir facturas el comerciante obliga al pago de impuestos por el importe
facturado. La factura de venta debe tener las siguientes características del
estatuto tributario:
 Las facturas deben estar provisionadas correspondientes al mes que
se van a registrar en el mismo periodo.
 Deben estar correlativamente
 Deben estar la b/v de SUNAT
 BOLETA DE VENTA:
 Es un comprobante de pago que se emite en operaciones con consumidores
o usuarios finales.
 Este comprobante no da derecho al crédito fiscal ni se puede utilizar para
sustentar gastos, costos para efectos tributarios.

2.1 REQUISITOS Y CARACTERISTICAS
 - Apellidos, nombres o razón social
 - Dirección de la casa matriz o punto de emisión
 - Número de DNI
 - Denominación del comprobante (Boleta de Venta)
 - Numeración, serie y número correlativo
 - Apellidos, nombres de o razón social de la imprenta
 - Número de autorización otorgado por la SUNAT
 - Destino de original y copia
 - Copia parte el emisor
 -Copia para el adquiriente.
 FACTURA DE COMPRA:
 También conocida como factura de compra o factura comercial, es un
documento que refleja toda la información de una operación de compraventa
porque muestra o detalla el producto comprado o vendido.
 ¿Qué debe tener una factura?
 Existen distintos formatos para una factura, todos están obligados a
llevar cierta información mínima para que el documento sea válido.
 Lo primero y necesario es mencionar de manera explícita que nos
encontramos frente a una factura, así como también la fecha y el
numero correlativo de la misma.

 Otro dato importante es la información básica del empresario o

profesional que emite la factura y también de quien la recibe.
 En el caso del emisor, estos datos serian su nombre y apellidos, razón
social, y domicilio. En el caso del receptor, los datos necesarios solo
son nombres, apellidos.
 El siguiente paso es la descripción de los servicios o de la operación
por la cual se ha emitido la factura.
 IMPORTANCIA DE LA FACTURA.
 Lo más importante de solicitar una factura cuando realizas una
compra, lo primero, es la responsabilidad del vendedor de garantizar lo
que te vende, ante un desperfecto o falla de material.
 Segundo. Te aseguras que el vendedor pague el impuesto
correspondiente, el cual ya está incluido en el precio, ósea que, ante
una compra sin factura, el comerciante se cetativa.
 Apellidos y nombres o denominación o razón social del titular.
 Nombre comercial (si lo tuviera)
 Dirección de la casa de la matriz
 Dirección del establecimiento donde está ubicado el punto de
emisión
 Numero de RUC
 Denominación de comprobante. Serie y numeración correlativa
 Apellidos y nombres o denominación o razón social del
comprador o usuario.
 Ruc del comprador o usuario
 Fecha de emisión
 Numero de las guías de remisión o de otros documentos
relacionados con la operación
 Bien vendido o cedido en uso, descripción o tipo de servicio
prestado unidad de medida y número de serie y/o monto.
 PERCEPCIONES:
 EL” Régimen de percepciones del IGV” es un mecanismo por el cual los

sujetos del IGV deben efectuar un pago por el impuesto que causaran
(aplicaran) en sus operaciones posteriores (percepción) cuando importen y/o
adquieran bienes. Para estos efectos, la SUNAT.

 designa determinados contribuyentes como agentes de percepción. Cabe

señalar que, en este caso, el sujeto del IGV está obligado a aceptar la
percepción correspondiente.
 APLICACIÓN DE LAS PERCEPCIONES
 El cliente o importador, según el régimen que corresponde a quien se
le ha efectuado la percepción, deducirá del impuesto a pagar las
percepciones que le hubieren efectuado hasta el último día del periodo
al que corresponde la declaración.
 Si no existieran operaciones gravadas o si estas resultaran
insuficientes para absorber las percepciones que le hubieran
practicado, el exceso se arrastrara a los periodos siguientes hasta
agotarlo, pudiendo ser materia de compensación en otra deuda
tributaria
 El cliente o importador podrá solicitar la devolución de las
percepciones no aplicadas que consten en la declaración del IGV,
siempre que hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no
menor de tres (3) periodos consecutivos.
 En tanto se dicte el decreto supremo que establezca el porcentaje, el
monto de la percepción será el que resulta de aplicar el 2% sobre el
precio de venta incluido el IGV.
 DECLARACIONES DEL PDT 621:
 La contabilización del comprobante de pago no tendrá efectos para fines de
gastos y/o costos que reduzcan la base imponible de la renta. Asimismo, no
debe hacer uso del crédito fiscal.
 Según el Art.8º dice “Para efectos tributarios, los pagos que se efectúen sin
utilizar medios de pago no dará derecho a deducir gastos, costos o créditos;
a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a
favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de los
derechos arancelarios.
 Para efectos dispuestos en el párrafo anterior se deberá tener en cuenta,
adicionalmente lo siguiente:
 En el caso de gastos y/o costos que se hayan deducido en cumplimiento
del criterio de lo devengado de acuerdo a las normas del Impuesto a la
Renta, la verificación del medio de pago utilizado se deberá realizar cundo

se efectué el pago correspondiente a la operación que genero la

obligación.
 En el caso de créditos fiscales o saldos a favor utilizados en la
oportunidad prevista en las normas sobre el Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y del Impuesto de Promoción
Municipal, la verificación del medio de pago correspondiente a la
operación que genero el derecho.
o En el caso de que el deudor tributario haya utilizado indebidamente
gastos, costos o créditos, o dichos conceptos se tornen indebidos,
deberá reactivar su declaración y realizar el pago del impuesto que
corresponda.
o ¿Cómo solucionarlo?
o Rectifica la declaración
o Pagar a la SUNAT
 SANCION:
o Art Nº 176 numeral 4 códigos tributario
 CONTROL DE PAGO TRIBUTARIO:
 Se deberá verificar que se cumpla que los clientes paguen sus tributos en el
plazo establecido según el informe económico y el cronograma de pago de
SUNAT sobre todo el pago de planilla ya que de pagar a destiempo el cliente
tendría que pagar una multa.
 VENCIMIENTO DE LA DECLARACION JURADA DEL PDT-621.
 Revisa que se haya presentado la constancia de presentación del PDT y
PLAME de acuerdo al cronograma de vencimiento-SUNAT y formatos de
pagos elaborados por el estudio contable MEDINA.
 DECLARACION MENSUAL DE PDT-621.
 El primer rubro del PDT IGV- renta mensual, formulario virtual Nº 621 está
dirigido a identificar y a determinar la forma como tributa el contribuyente.
Para ello se deben registrar los datos de declaración identificación del
declarante, así mismo se deberá marcar el régimen al que pertenece, y que
actividad realiza (General, Especial, amazonia, Zona de frontera y/o selva) a
efectos de que el sistema le habilite las casillas correspondientes y se facilite
el llenado.
 REGISTRAR EL PDT- 621 LAS PERCEPCIONES:
 Además de la información anterior, el PDT IGV Renta mensual, formulario
virtual Nº 621, exige que el contribuyente informe si en el periodo, sus
proveedores designados Agentes de Percepción, le han efectuado

percepciones del IGV. Si la respuesta es afirmativa, se habilitará

inmediatamente el rubro” percepción del IGV”, a través del cual se
ingresarán los comprobantes de percepción. Si la respuesta es negativa,
no se habilitará tal rubro. IMPORTANTE recuérdese que a la fecha existen
(3) regímenes de percepción del IGV.
 Régimen de percepciones del IGV a la venta interna de bienes.
 Régimen de percepciones del IGV aplicado a la adquisición de
combustibles.
 Régimen de percepciones del IGV aplicado a la importación de bienes .
 DECLARACION MENSUAL DEL PDT PLAME:
 PDT- PLAME
Para que un trabajador trabaje en una empresa tiene que seguir los
siguientes pasos:
1- Dejar su currículo:
2- Entrevistarse con la persona encargado de la empresa
3- Una vez aceptado:( el trabajador deberá dejar la copia de su DNI y si tiene hijos
y esposa presentar su copia de su DNI de sus hijos e esposa para que tengan
asignación familiar) dirección real, para poder hacer su T-REGISTRO
4- Hacemos su contrato para enviar al Ministerio de Trabajo (en su contrato va la
fecha que inicia, la fecha que termina el contrato) el contrato mayor mente dura
un año y/o dependiendo del empleador.
5- Después ir a sacar sus análisis
6- Fotochek
7- Hacer su T-REGISTRO
8- Charla de inducción en la empresa que va laborar.
9- Después de todo este proceso el trabajador puede laborar sin ningún
impedimento utilizando las herramientas adecuadas al trabajo.
 Declaraciones en el PDT- PLAME

Se le denomina PLAME a la planilla mensual de pagos, segundo componente de la
planilla electrónica, que comprende información mensual de los ingresos de los sujetos
inscritos en el registro de información laboral (T-REGISTRO), así como los prestadores
de servicios que obtengan rentas de 4ta categoría; los descuentos, los días laborados y
no laborados horas ordinarias y en sobretiempo del trabajador: así como información

correspondiente a la base de cálculo y la determinación de los conceptos tributarios y

no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la SUNAT.
El PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada en el T-

REGISTRO.
 Planilla de pago:
Se conoce “PLANILLA” al documento en el cual se registra la remuneración por los
servicios que un grupo variable de trabajadores a prestado a una empresa.
Los empleadores cuyos trabajadores se encuentren sujetos al régimen laboral de la
actividad privada y las cooperativas de trabajadores, con relación a sus trabajadores,
están obligados a llevar planillas de pago de remuneraciones, debiendo registrar a sus
trabajadores en estas, dentro de las (72) horas de ingresados a prestar sus servicios.
En ellas debo registrar diversos conceptos, por ejemplo, los pagos que se realizan a los
trabajadores de manera semanal, quincenal o mensual. Necesito que las planillas sean
autorizadas (aprobadas para su uso) por la autoridad administrativa de trabajo –cuya
sigla es AAT-del lugar donde se encuentra en centro de trabajo de la empresa. Si mi
empresa se encuentra en Lima, la AAT está en el Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo.
¿Qué debe contener las planillas?
1. Identificación de trabajador con sus nombres y apellidos
2. remuneraciones que se abonen al trabajador
3. Número de días y horas trabajadas
4. Números de horas trabajadas en sobretiempo
5. Deducción de cargo del trabajador, por concepto de: tributos, aportes a los
sistemas previsionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados por
mandato judicial y otros conceptos similares.
6. cualquier otro pago que no tenga carácter remunerativo, según el TUO de la ley
de productividad y competitividad laboral.
7. Tributo y aportes de cargo del empleador,
8. Cualquier otra información adicional que el empleador considere conveniente.
9. Fecha de inicio y finalización del descanso vacacional
10. Renuncia del trabajador

CAPITULO
3

I. DESCRIPCION DE LOS METODOS USADOS
Los métodos, procedimientos, técnicas o instrumentos utilizados durante el transcurso de

la realización de mis prácticas en el ESTUDIO CONTABLE “MEDINA MORENO”.
I.I METODOS
 HISTÓRICO:
o Se usa examinado los documentos, analizando y ordenando
cronológicamente y correlativamente los informes en sus respectivos
archiveros.
 SINTÉTICO:
o Se usa al realizar la separación de las facturas y boletas, para luego

registrarlos en el CONTASOFT.
 MATEMÁTICO:
o Se emplea este método al realizar las sumas correspondientes, para conocer

los montos de cada periodo en los registros (ventas y compras) y libros
correspondientes.
I.II TÉCNICAS
 LA OBSERVACION
o Está técnica es indispensable en el proceso de la practicas pre profesionales,
ya que integra la estructura por medio de la cual se organiza las actividades.
La técnica pretende los siguientes objetivos:
 Ordenar las etapas de las actividades.
 Aportar instrumentos para manejar la información.
 Llevar un control de los datos.
 Orientar la obtención de conocimientos.

I.III PROCEDIMIENTOS
 LIBRO DE CONTABILIDAD
Son libros especiales, diseñados para anotar en forma cronológica, ordenada y

analítica las operaciones que realiza la empresa a lo largo de su vida económica, con la
finalidad de mostrar la situación en la que se encuentra en cada periodo económico;
sujetándose a las disposiciones legales y a una técnica contable.
 LEGALIZACIÓN:
Los libros de contabilidad para que tengan valor legal, tienen que ser legalizados antes de
uso (principales y auxiliares obligatorios), esta legalización se afecta en la primera página,
así mismo cada una de sus páginas son selladas y foliadas respectivamente.
 DETALLE DE LA REALIZACIÓN DE LAS PRÁCTICAS EN EL CONTASOF.
o CREAR NUEVA EMPRESA

 Para agregar una nueva empresa, debe realizar los siguientes. Pasos:
 1.- Código destino: Es el código nuevo de la nueva empresa (es un
correlativo que se va incrementando cuando se agregan nuevas
empresas).
 2.- Nombre o Razón Social: La razón social de la nueva empresa.
 3.- RUC: El número de RUC de la nueva empresa.
 Finalmente, dar clic en aceptar para que se guarde la empresa.
 Automáticamente el sistema se reinicia y al volver a ingresar en la
parte superior derecha se agregan las múltiples empresas.
o SELECCIONAR EL MES DE TRABAJO. (por defecto ingresa el mes actual)
 Clic en menú procesos---Cambio de mes
 Solo debe cambiar el mes y clic en salir
o LLENAR LOS TIPOS DE CAMBIO
 en (Parámetros contables---Tipo de cambio mensual).
 CONSULTA SUNAT
 Clic en consulta sunat para cargar los tipos de cambio del mes
seleccionado.
 Si no hay acceso a internet, clic en mensual, luego clic en mostrar
mes y se puede ingresar el tipo de cambio y con la tecla enter para
editar y otro enter para guardar
o REGISTRO DE DOCUMENTOS:
o Click en Registro --Registro de Documentos
o Seleccionar el origen compras o ventas y seleccionar contado o crédito
o Ingresar la fecha del documento y avanzar con Enter hasta el final
Datos a Ingresar
Fecha: Fecha de emisión del documento.

Ruc: Ingresar el número de RUC o 1=Clientes varios o 9=Anulado

En caso sea nuevo, debe dar click en consulta sunat para obtener los
datos como Nombre o Razón social y dirección (click en guardar).
Glosa: Descripción del gasto compra. (Automáticamente se registra
para el siguiente asiento asociada con la cuenta contable). En caso
sea la segunda vez con la tecla flecha abajo debe seleccionar con
tecla.
Código: 01=Factura 03=Boleta (F1 para ver todos los tipos).
Serie: Nº Serie.
Número de Documento: Tecla enter para continuar.
Moneda: Si el documento es en dólares, cambiar a soles s/.
Tipo de Gravado: Por defecto es 1 Grav. A Grav., 3=No gravado, etc.
Importe: Valor de venta (Importe sin IGV para compras, Importe
incluido con IGV para Ventas).
Cuenta contable: Para buscar una cuenta se escribe *XX + tecla
donde XX representa la cuenta mayor que buscamos. Ejem. La clase
63 escribimos *63 + tecla enter y aparece un árbol de cuentas donde
nos desplazamos con flecha abajo y flecha derecha.
 Percepciones: Se ingresa una segunda fila con el importe y en la cuenta
contable se indica la cuenta 40113.
Luego se presiona el botón agregar para bajar los datos a una fila,
así se pueden agregar más filas si se desea.
Centro de costo: Si en el plan contable, la cuenta está marcada con
Centro de costo, entonces aparece un cuadro con los elementos para
seleccionar.
Click en botón Agregar.
Se puede Agregar más filas de datos cuando se presenta una parte
gravada y otra parte no gravada como es el caso de una percepción
interna, el cual en este caso es ingresa la cuenta de percepción 40113
y con el importe como una segunda fila. (Si desea eliminar la fila click
con la tecla suprimir).
Se puede redondear el monto del IGV.
Click en finalizar.
Click en botón guardar.
Registrar el número de operación en el documento.
NOTA: Para ventas es el mismo proceso, salvo que el importe se
ingresa incluido IGV y para ventas: En RUC ingresar el código 1 para
Boletas y 9 para documentos anulados.
 RECUPERAR UNA OPERACIÓN

Ejem. Para recuperar la operación número8, escribir el número 8 en la

casilla Nº Operación + tecla enter. (El número de operación se obtiene
del reg. de ventas o compras).
Si deseamos eliminar toda la operación click en botón eliminar.
Variantes:
Detracciones: Marcar la opción Detracciones
En el cuadro de doc: Para detracciones se indica el valor 00
Lista de detracciones: Al seleccionar aparece el importe calculado en la
parte de abajo.
Documento: Si tiene el documento, debe digitar el número de
comprobante de detracción.
Fecha de emisión: Fecha del documento de detracción.
Notas de Crédito/de Débito: Marcar la casilla Nota de crédito y
se abre el cuadro de dialogo:
En el cuadro de doc: Para la factura relacionada se indica el valor 01
(factura) Seri: número de serie.
Documento: Número del documento.
Fecha de emisión: Fecha del documento.
ELIMINAR UNA OPERACIÓN
Se escribe el número de operación en la parte superior + la tecla
Enter> aparecen las filas del asiento. Ubicarse con un click en la fila
deseada y con la Si deseamos eliminar toda la operación, click en el
botón eliminar.
VENTAS
Seleccionamos contado o crédito y se abre el siguiente cuadro: Para el

caso de boletas puede indicar un número inicial y número final. Es
similar a compras, la diferencia es que, en el importe, se escribe
incluido IGV.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 CONCLUSIONES:
 La entrega de información de las empresas, algunas veces, se demora; lo

cual ocasiona que se retrase un poco al momento de registrar la

información en el CONTASOFT y por ende en la formulación de las

Declaraciones Juradas, cumpliendo en algunos casos a última hora.
 En algunas oportunidades, no solamente se registra la información del

mes vigente, también se registra de periodos mensuales anteriores; por lo
que se requiere tener presente las normas tributarias, contables, laborales
y de otra índole que están vigentes.
 El estudio contable Medina Moreno, es una empresa en la cual te

orientan, aconsejan, pero sobre todo te enseñan sobre alguna duda que
tengas referido a nuestra carrera y actividades laborales. Es un lugar
acogedor. Recomendado
 La práctica es una herramienta importante para la formación profesional

ya que ayuda al alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos
adquiridos en el ISTEPL de forma vivencial resolviendo problemas de la
realidad contable.
 RECOMENDACIONES:
 El sistema contable (CONTASOFT) deben estar permanentemente

actualizado, para obtener información en el momento que se necesita.
 Las computadoras y/o laptops deberían ser más sofisticadas. Agilizarían

los trabajos.
 La oficina del centro de prácticas debe estar más implementada, para

mayor comodidad en el trabajo.
BIBLIOGRAFIA
 SUNAT.GOB.PE
 http://www.gestiopolis.com/metodos-y-tecnicas-de-investigacion/
 https://www.google.com.pe/search?
q=imagenes+de+registro+de+compras+y+ventas&biw=1440&bih=805&source=lnms

&tbm=isch&sa=X&ved=0CAYQ_AUoAWoVChMIz9iH4_LjxwIVSJ-
ACh3Mwws9#imgrc=rbxNxvc3SudcqM%3A
 http://orientacion.sunat.gob.pe/modulos/orientacion/libReg/compras.html
 http://orientacion.sunat.gob.pe/modulos/orientacion/libReg/ventas.html
 http://www.contasoft.pe/resources/Manual.pdf
ANEXOS
ANEXO 1:


Instituto de Educacion Superior Tecnologico Public1

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO “LAREDO”| CONTABILIDAD

A Dios, por haberme permitido llegar

A mí madre, por estar siempre ahí.

A mis profesores, por exigirme en todo

A mis compañeros, por hacerme sentir

P á g i n a 1 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

“PROCESOS CONTABLES” en la carrera de contabilidad.

ya que he podido poner en práctica los conocimientos teóricos - prácticos aprendidos en el

Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Laredo”, dándole gran reconocimiento

a la enseñanza de su plana docente por haber contribuido en mi formación profesional.

P á g i n a 2 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

profesionales de contabilidad, prácticas pre profesionales realizadas según lo establecido

capítulo, se detalla la descripción organizacional de la empresa, destacando su

organización formal. En el segundo capítulo, se muestra los detalles de los diferentes

trabajos realizados en el área de contabilidad, y la descripción de otras tareas

complementarias realizadas. En el tercer capítulo, se describe los métodos,

procedimientos y técnicas empleadas en las prácticas pre - profesionales.

Finalmente, se presenta las conclusiones y recomendaciones generales.

P á g i n a 3 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

CAPACIDADES A LOGRAR DEL MODULO

 Analizar el funcionamiento global de las empresas a partir de la función específica del

 Elaborar la información contable relativa a un ciclo económico, aplicando en forma

 Analizar y aplicar las normas tributarias vigentes en la actividad económica de la

 Poner en práctica mis conocimientos aprendidos en el Instituto de Educación Superior

 Poder adquirir conocimiento de los diferentes softwares contables.

 Implementar un valor agregado que me diferencie y diferencia al área en donde brindo

P á g i n a 4 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

1. DESARROLLO DE LOS CAPITULOS

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN

Descripción organizacional de la empresa o institución…………………… 7

DETALLE DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS

Detalle de actividades y/o tareas ejecutadas……………………………...... 10

DESCRIPCION DE METDOS, PROCEDIMIENTOS, TECNICAS O INSTRUMENTOS

P á g i n a 5 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

I.I DESCRIPCION ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA O INSTITUCION

P á g i n a 6 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

I.II ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA: (VER ANEXO N° 1)

I.III DESCRIPCION DEL ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

 Gerencia: Es la máxima autoridad de la empresa, cuyas funciones menciono a

 Contador: Es la persona que se encarga de apoyar directamente al gerente, tiene

 Seleccionar en orden los comprobantes de pago (compras y ventas).

I.II EJECUCION DE PRACTICAS

INICIO: 06 de junio del 2016

TÉRMINO: 19 de octubre del 2016

I.III HORARIO DE PRACTICAS

MAÑANA: 08:00 a 12:00

I.IV TOTAL HORAS ACUMULADAS

391 horas cronológicas.

P á g i n a 7 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

I. DETALLE DE LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS

I.II TAREAS Y/O ACTIVIDADES EJECUTADAS

P á g i n a 9 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

 Copia para el emisor

 CODIFICACION DE LAS CUENTAS CONTABLES:

 CONSULTA RUC DE NUESTRO PROVEEDOR:

 RUC: Es el registro informático a cargo de la SUNAT donde se

 SELECCIONAR EN EL CONTASOFT: EMPRESA Y MES A TRABAJAR

P á g i n a 10 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

consultar diciembre y el balance se encontraría actualizado en

P á g i n a 11 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

Su manejo es fundamental e ineludible, pues: representa un elemento clave para la

1) Factura: refleja la entrega de un producto o la prestación de un producto o la

P á g i n a 12 | CHAVEZ CABELLOS LUIS MIGUEL

del comprador y el vendedor, sus domicilios y sus condiciones respecto a las