INSTITUCIONES DEL SISTEMA

FINANCIERO
UNFV EUD CONTABILIDAD

FINANZAS I

ECO . DOMINGO CAMPOS ALCANTARA

 Temas

 Intermediación financiera
 Sistema financiero y operadores: empresas del
sistema financiero
 Supervisión.
 Ahorro del público – Normas prudenciales.
 El secreto bancario
 El Fondo de Seguro de Depósito
 El encaje.
 INTERMEDIACION FINANCIERA

 La actividad habitual deñ sistema financiero :

Consiste en la captación de fondos, bajo cualquier
modalidad y su colocación en forma de créditos o
inversiones.

 Fuente: Anexo – Glosario de la Ley Nº 26702

 SISTEMA FINANCIERO

 Conjunto de empresas autorizadas para operar en

la intermediación financiera.

 Incluye a las agencias y sucursales subsidiarias que

requieran de autorización de la Superintendencia
para constituirse.

 Se sustenta en la CONFIANZA.

 Se compone de las empresas de operaciones

múltiples, las empresas especializadas y bancos de
inversión.
 CLASIFICACION DEL SISTEMA
FINANCIERO

 Empresas de operaciones múltiples.

 Empresas especializadas.
 Empresas de servicios complementarios y conexos.
 Oficinas de representación.
 EMPRESAS DE OPERACIONES
MULTIPLES

 Conjunto de empresas integrantes del sistema

financiero facultadas, conforme a la Ley General,
para desarrollar las operaciones señaladas en el
artículo 221° de la Ley, según el esquema modular.

 Requieren autorización de la SBS.

 EMPRESAS DE OPERACIONES
MULTIPLES

 Empresas Bancarias.
 Empresas Financieras.
 Caja Municipal de Ahorro y Crédito.
 Caja Rural de Ahorro y Crédito.
 Caja Municipal de Crédito Popular.
 EDPYME.
 Cooperativa de Ahorro y Crédito autorizadas a
captar recursos del público.
 EMPRESAS ESPECIALIZADAS

 Conjunto de empresas dedicadas a desarrollar una

actividad en concreto de todo el universo de
operaciones posibles reconocido al sistema
financiero en el artículo 221° de la Ley General.

 Requieren autorización de la SBS.

 EMPRESAS ESPECIALIZADAS

 Empresa de Financiamiento Inmobiliario.

 Empresa de Arrendamiento Financiero.
 Empresa de Factoring.
 Empresa Afianzadora y de Garantías.
 Empresa de Servicios Fiduciarios.
 EMPRESAS DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS Y CONEXOS

 Conjunto de empresas que sin participar en la

intermediación financiera, realizan operaciones
que contribuyen a facilitar dicha intermediación,
sea mediante la expedición de instrumentos de
garantía, transfiriendo fondos o transportando
caudales.
 EMPRESAS DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS Y CONEXOS

 Almacén General de Depósito.

 Empresa de Transporte, y Custodia
 Empresa Emisora de Tarjeta de Crédito.
 Empresa de Servicios de Canje.
 Empresa de Transferencia de Fondos.
 Supervisión Bancaria
 A cargo de la Superintendencia de Banca, Seguros
y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones.

 Busca cautelar los intereses del público ahorrista,

velando por la solidez y confianza del sistema
financiero.

 Supervisa la debida identificación y manejo de

riesgos a los que se encuentran expuestos.
 Secreto Bancario

 Consiste en la discreción que los bancos deben

observar sobre los negocios económicos y
personales de sus clientes y de terceros que lleguen
a su conocimiento por el ejercicio de su profesión.

 Su fundamento se encuentra en que el servicio

bancario se basa en una relación de confianza.
 Secreto Bancario

 Las Empresas del Sistema Financiero están

prohibidas de suministrar cualquier información
sobre las operaciones pasivas de sus clientes.

 El secreto bancario también debe ser guardado por

el personal de la SBS, el Banco Central, las
sociedades de auditoría y las empresas
clasificadoras de riesgo.
 Secreto Bancario

El secreto bancario no rige cuando la

información es requerida por:

 Los jueces y tribunales en el ejercicio regular

de sus funciones y dentro de un proceso
determinado en la que el cliente sea parte.

 El fiscal de la nación en los casos de

presunción de enriquecimiento ilícito de
funcionarios públicos.
 Secreto Bancario

 El Fiscal de la Nación y el gobierno de un país, en

los casos de personas implicadas en delitos de
trafico de drogas o terrorismo.

 El presidente de una Comisión Investigadora del

Congreso, con acuerdo de la Comisión.

 El Superintendente en el ejercicio de sus funciones

de supervisión.
 Fondo de Seguro de Depósitos

 Según lo dispuesto por el artículo 144º de la

Ley General, el FSD es una persona jurídica
de derecho privado de naturaleza especial,
que tiene por objeto proteger a quienes
realicen depósitos en las empresas del
Sistema Financiero.
2018 Dic. 2017 97,529.00
Febrero 2018

Marzo - Mayo
2018 98,205.00
 Operaciones

Respaldar las operaciones ahorro y

depósitos hasta por la suma de la suma
de S/. 98,205.

 Los depósitos de las personas naturales

y jurídicas privadas
 Central de Riesgos

Definición
 Es un sistema integrado de registros de
riesgos financieros, crediticios, comerciales y
de seguros que contará con información
consolidada y clasificada sobre los deudores
de las empresas .
 Encaje

Reservas de dinero de curso legal que las

empresas del Sistema Financiero (salvo las
Edpymes) deben mantener por disposición de
las autoridades pertinentes, para fines de
regulación monetaria.

Suele ser un porcentaje dado del volumen de

depósitos y está conformado por el dinero de
curso legal que los Bancos mantienen en sus
propias cajas y sus depósitos en el Banco
Central.
 Monto

 El encaje mínimo legal (no remunerado) es

equivalente al 8 % de las operaciones sujetas a
encaje.

 El Banco Central de Reserva (BCR) decidió

(ABRIL 2018) mantener la tasa de interés de
referencia en 5.25% para el mes, pero elevó
el encaje legal bancario de 7% a 8%
OPERACIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
UNFV EUD CONTABILIDAD

FINANZAS I
SESION 1

ECO DOMINGO CAMPOS ALCANTARA

SISTEMA FINANCIERO -
SUPERVISIÓN

ECO DOMINGO CAMPOS ALCANTARA

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS

 Es una institución constitucionalmente autónoma

cuyo objeto es proteger los intereses del público en el
ámbito de los sistemas financiero y de seguros
cautelando la solidez económica y financiera de las
personas naturales y jurídicas sujetas a su control.

 Autonomía funcional, económica y administrativa.

 MISIÓN DE LA SBS

 Proteger los intereses de los depositantes y

asegurados, preservando la solvencia del sistema
financiero y de seguros.

 Para ello, realiza las labores de regulación y

supervisión.
REGULACIÓN Y SUPERVISIÓN

REGULACIÓN SUPERVISIÓ
Establecimiento de N
reglas de juego sobre
Verificación en la
las cuales las
práctica que las
empresas
reglas de juego se
supervisadas deben
estén cumpliendo.
competir
 TECNICAS REGULATORIAS DEL
SISTEMA FINANCIERO
 Preventivas
 Autorización previa (Organización y
funcionamiento)

 Normas de restricción de actividades.

 Prudenciales: (i) Evaluación del deudor y

exigencia de provisiones (ii) Límites operativos.

 Adecuación de capital (según los riesgos)

 Sistema de Control Interno.

TECNICAS REGULATORIAS DEL
SISTEMA FINANCIERO
 Proteccionistas

Prestamista de última instancia

(BCR)

Fondo de seguro de depósitos.

OPERACIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO
Productos Financieros
ACTIVAS

PASIVAS

NEUTRAS
 Operaciones Bancarias
• Las operaciones bancarias se encuentran
traducidas en contratos entre el banco y sus
clientes, estando reguladas por dichos
instrumentos y por las normas del derecho
privado (Código Civil).
•
• Marco de libertad en la fijación de tasas de interés
(art.9º Ley Nº 26702).
 Operaciones Bancarias

• El íntegro de las operaciones que

pueden realizar las empresas del
sistema financiero están establecidas
en el artículo 221º de la Ley 26702.

• La Superintendencia puede ampliar

dicha lista mediante normas de
carácter general.
 Operaciones Propias de las
Empresas del Sistema Financiero

• Los artículos 283º a 289º de la Ley General

establecen las operaciones de cada una de las
empresas integrantes del sistema financiero.

• En tal sentido las Empresas Financieras no

pueden realizar las mismas operaciones que las
Empresas Bancarias.
 Operaciones Activas
• Son todas aquellas operaciones de
colocación de fondos, sea a través
de préstamos (crédito) o
inversiones, reflejándose en el
activo de su balance.
 Operaciones Activas - Cont.

• Préstamo
• Descuento
• Factoring
• Apertura de Lineas de Crédito
• Sobregiros y avances en cuenta.
• Leasing
• Crédito Documentario
• Fianza Bancaria y Aval
 Contrato de Crédito
Transferencia de recursos
financieros hecha por una empresa
del sistema financiero a su cliente,
por un tiempo determinado y por
un interés convenido.
 Clases de Crédito

• DIRECTO: Existe un desembolso

efectivo y condicionado de recursos
financieros Ej: préstamo

• INDIRECTO o de firma: no se
produce desembolso de dinero.
Ej: Carta fianza.
 PRESTAMO
• El Prestamista se obliga a entregar
al prestatario una determinada
cantidad de dinero o de bienes
consumibles, con cargo a
devolución dineraria.
•
• La devolución dineraria incluye el
cobro de intereses.

• Se encuentra regulado por el Código Civil.

 Descuento

• Consiste en la entrega de dinero por

parte del banco a su cliente mediante la
transferencia como contraprestación
de un crédito no vencido a cargo de un
tercero, representado en títulos valores
(letras de cambio).
 Descuento -
• El monto del dinero entregado por el banco se
calcula, descontándole al monto del crédito no
vencido, el interés correspondiente que ha de
cobrar el banco por este financiamiento.

• En este contrato el Banco no asume el riesgo de

que el tercero incumpla su obligación, debiendo el
crédito ser pagado por el cliente a su vencimiento
en el caso de que el tercero no cumpla con el pago
respectivo.
 Factoring
• Operación mediante la cual la empresa de
factoring adquiere de una persona natural o
jurídica, denominada Cliente, instrumentos de
deuda.

• La Empresa de Factoring asume el riesgo

crediticio de los deudores de los instrumentos
adquiridos.
 LINEA DE CREDITO

• Es el contrato por el cual el banco se

compromete con su cliente a
concederle créditos directos o
indirectos dentro de ciertos límites y
con condiciones previamente pactadas.
 Apertura de Crédito - Cont.
Crédito Simple:

• El acreditante pone a disposición del

acreditado “x” cantidad de dinero y
durante dicho lapso, el acreditado
puede exigir entregas parciales hasta
agotar el monto otorgado.
 Sobregiros

• Solicitud del cliente al banco al

momento de girar un cheque contra
fondos insuficientes en su cuenta, por
el cual el Banco está concediendo un
crédito de corto plazo.

• Las tasas de interés que se cobran por

un sobregiro suelen ser las mas altas.
 Arrendamiento Financiero

• Contrato que tiene por objeto la

locación de bienes muebles o
inmuebles por una empresa locadora
para el uso por la arrendataria
mediante pago de cuotas periódicas y
con opción a favor de la arrendataria
de comprar dichos bienes por un valor
pactado.
 Créditos Indirectos

• O de Firma: Son todas aquellas

operaciones que celebran los bancos
a favor de sus clientes que no
implican un desembolso efectivo e
inmediato de dinero.
 Créditos Indirectos - Cont.

• Fianza: Contrato accesorio por el cual el Banco

se compromete a cumplir la obligación de su
cliente en caso de incumplimiento por parte de
éste.

• Aval: Obligación cambiaria autónoma por la

cual el Banco se compromete a cumplir la
obligación de su cliente que se encuentre
reconocida en un título valor.
 Tarjetas de Crédito

• La empresa concede una línea de crédito

al titular por un plazo determinado y
expide la correspondiente tarjeta, con la
finalidad de que el usuario de dicha
tarjeta adquiera bienes o servicios en los
establecimientos afiliados que los
proveen, obligándose a pagar a la
empresa emisora de la tarjeta los cargos
respectivos.
 Tarjetas de Crédito - Cont.
Relaciones entre las partes
• El Banco con su cliente.

• El Banco con la empresa emisora de las tarjetas de

crédito.

• La empresa emisora de tarjetas de crédito y los

establecimientos afiliados.

• En este caso las empresas emisoras celebran

contratos con los establecimientos mediante los
cuales éstos se comprometen a recibir las ordenes
de pago suscritas por los usuarios y las empresas a
pagar el importe de las ordenes válidamente
emitidas.
 Operaciones Pasivas

• Son todas aquellas operaciones que

implican una captación de recursos por
parte de las empresas bancarias, sea a
través de préstamos (depósitos) o
inversiones (bonos), encontrándose
reflejadas en el pasivo de su balance.
 Operaciones Pasivas

Depósitos de ahorro:
• A la vista,
• A plazo,
• En cuenta corriente.

• Emisión de Instrumentos Financieros

(Bonos de Arrendamiento Financiero;
Bonos Hipotecarios; etc)
 Depósito

• Depósito Civil o regular:

• Contrato por el cual el depositario se obliga a

recibir un bien para custodiarlo y devolverlo
cuando lo solicite el depositante. (Art. 1814º
C.C.)
 Depósito - Cont.

• Depósito Bancario : Contrato por el cual el Banco

recibe dinero de parte de sus clientes, con la
obligación de devolver la misma cantidad y a pagar el
interés correspondiente.

• En este caso el bien (dinero) es entregado al banco

lo que le permite a este realizar la intermediación
financiera.
 Depósito - Cont.

Clases de Depósitos de Ahorro:

• Depósito a la vista.
• Depósito a plazo.
• Depósitos en cuenta corriente.
 Ahorros

• Pueden ser constituidos por personas naturales o

jurídicas, inclusive por analfabetos o incapaces.

• Constan de libretas o de otros documentos en donde

se anotan las fechas y los montos de las imposiciones
y de los retiros, así como los intereses convenidos.

• No son transferibles.

• Los retiros proceden sólo al requerimiento del

titular, su representante o apoderado.
 Ahorros - Intereses - Cont.
• Las empresas del SF determinan libremente las TI,
comisiones y gastos, debiendo ser puestas en
conocimiento del público. SBS sanciona
incumplimiento.

• La entidad podrá deducir los importes por concepto de

mantenimiento, siempre que se hubiere comunicado a
los depositantes en el mes anterior.

• Cualquier otro cargo debe ser autorizado por el cliente.

 Cuenta Corriente

Contrato bancario en el que, en virtud de

un depósito irregular, el banco se obliga a
cumplir las órdenes de pago emitidas por
su cliente (mediante giro de cheques)
hasta por el importe del depósito
efectuado o el crédito concedido.
 Cuentas Corrientes - Cont.
Cierre de Cuentas Corrientes: Se cierra por
iniciativa del Banco o del titular de la
cuenta corriente.

Casos:
• El Banco puede advertirle al cliente la
existencia de saldo deudor en su cuenta y
requerirle el pago. Luego de 15 días hábiles,
cerrará la cuenta y emitirá una letra de
cambio a la vista.
 Cuentas Corrientes - Cont.

• El giro de 2 cheques sin tener fondos

disponibles, durante 6 meses
computados desde la fecha del primer
rechazo, en las cuentas que se mantenga
en un mismo banco, genera el cierre de
las cuentas del cliente en SF.

Sanciones: administrativas y penales

 Emisión de Valores

• La emisión de valores por parte de empresas

del sistema financiero debe cumplir con las
disposiciones de la Ley del Mercado de
Valores y la Ley General de Sociedades.
 Valores Mobiliarios

• Son valores mobiliarios, aquellos emitidos en

forma masiva y libremente negociables que
confieren a sus titulares derechos crediticios, o
de participación en el capital, el patrimonio y las
utilidades del emisor.

• Los valores pueden emitirse mediante oferta

pública y mediante oferta privada.
 Instrumentos Representativos de Deuda

• Certificado de Depósito Negociable

• Bonos de Arrendamiento Financiero

 Certificados de Depósito

• Los certificados de depósito representan depósitos

dinerarios constituidos a plazo fijo en la empresa
emisora.

• Los CD Negociable son emitidos a la orden y

pueden ser transferidos mediante endoso.

• La emisión de estos instrumentos puede realizarse

en forma individual o mediante oferta pública o
privada.
 Certificados de Depósito - Cont.

• Los CD No Negociables son emitidos

en forma individual y no pueden ser
transferidos bajo ninguna modalidad.

• Son instrumentos de corto plazo. Se

emiten a plazos menores a un año.
 Bonos

• Instrumentos representativos de deuda

emitidos a mediano y largo plazo.

• Otorgan a sus titulares derechos de crédito

contra el emisor.

• Se consideran valores de renta fija.

 Bonos de Arrendamiento Financiero

• Son emitidos específicamente para

financiar operaciones de arrendamiento
financiero.

•.
 Operaciones Neutras

• Son servicios bancarios de gestión y

administración en beneficio del cliente o de
un tercero.

• No implica la captación o colocación de

recursos por parte del banco.
 Operaciones Neutras

• Fideicomiso.

• Cajas de Seguridad.

• Servicios de cobro y pago.

• Asesoría Financiera.
 Fideicomiso

Negocio jurídico en virtud del cual se

transfieren uno o más bienes a una
persona, con el encargo de que los
administre o enajene y con el producto de
su actividad cumpla una finalidad
establecida por el constituyente, en su favor
o en beneficio de un tercero.
 Clases de Fideicomiso - Cont.
• Fideicomiso en garantía: PF está destinado a
asegurar obligaciones.

• Fideicomiso de Administración

• Fideicomiso de Titulización

• Fideicomiso Testamentario

• Fideicomiso Vitalicio

• Fideicomiso Cultural