Estados Financieros

La situación de una empresa y los resultados obtenidos como consecuencia de

las transacciones mercantiles efectuadas en cada ejercicio, se presentan por
medio de los llamados Estados Financieros, los que se formulan con datos que
figuran en la contabilidad, para suministrar esta información a los interesados
en el negocio.

Los Estados Financieros, son los documentos que muestran,

cuantitativamente, ya sea total o parcialmente, el origen y la aplicación de los
recursos empleados para realizar un negocio o cumplir determinado objetivo, el
resultado obtenido en la empresa, su desarrollo y la situación financiera que
guarda el negocio.

Elementos de los Estados Financieros

Todo Estado Financiero debe contener:

 Un encabezado que indique la clase del documento de que se trata, el

nombre de la empresa y la fecha de su formulación o el periodo al que
se refiere.
 En la parte principal del documento estará su contenido y datos
medulares.

Además al pie de los mismos, deberán aparecer las firmas de quien lo formulo,
y del propietario o representante legal en el caso de una persona moral,
además de las notas a los Estados Financieros ya que forman parte de ellos.

Objetivo de los Estados Financieros

Los Estados Financieros deben permitir al usuario general evaluar:

a) El comportamiento económico-financiero de la entidad, su estabilidad y

vulnerabilidad; así como, su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus
objetivos; y
b) La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener
financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en
consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
Propósitos de los Estados Financieros

 Informar a los administradores y dirigentes de la empresa, del resultado

de sus transacciones.
 Informar a los propietarios y accionistas el grado de seguridad de sus
inversiones y productividad.
 Informar a los acreedores sobre la solvencia de la empresa y la naturaleza
y suficiencia de su capital de trabajo (liquidez), para saberse seguros de la
recuperación de sus inversiones en la empresa.
 Informar al gobierno sobre el correcto cumplimiento de la obligaciones
fiscales, pues es como un socio de la empresa y coparticipe de las
utilidades que obtiene, por ello es un vigilante de las operaciones realizadas
por la entidad.
 Informar a los trabajadores, pues ellos participan en los resultados de
operación de la empresa en un 10% para fines publicitarios, o para
obtención de créditos, entre otros muchos.

Flujo de caja

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo

determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de
una empresa.

Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa

para pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para
conocer el estado de la empresa. Es una buena herramienta para medir el nivel
de liquidez de una empresa.

El estudio de los flujos de caja dentro de una empresa puede ser utilizado para
determinar:
 Problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer
liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo
rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
 Para analizar la viabilidad de proyectos de inversión, los flujos de fondos
son la base de cálculo del valor actual neto y de la tasa interna de retorno.
 Para medir la rentabilidad o crecimiento de un negocio cuando se entienda
que las normas contables no representan adecuadamente la realidad
económica.

La diferencia de los ingresos y los gastos, es decir, al resultado de restar a

los ingresos que tiene la empresa, los gastos a los que tiene que hacer lo
llamamos ‘flujo de caja neto’. Los flujos de caja son cruciales para la
supervivencia de una entidad, aportan información muy importante de la
empresa, pues indica si ésta se encuentra en una situación sana
económicamente.
Elemento que componen el flujo de caja
Para que sirve
El flujo de caja sirve para tener claro cuáles son los ingresos y gastos que
tienen que ver con el movimiento efectivo.

Propósitos de un flujo de caja

 Presentar la información pertinente sobre los ingresos y egresos de
efectivo, en una empresa, durante un periodo determinado de tiempo.
 Evaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de
efectivo.
 Preveer las necesidades de efectivos y la manera de cubrirlas adecuada
y oportunamente.
 Permitir la planeación de lo que la empresa puede hacer con los
excesos temporales de efectivo.
 Evaluar las posibilidades de la empresa para cumplir sus obligaciones
frente a entidades financieras, proveedores, etc.

Estados financieros que se requieren para hacer el flujo de caja

 Balance general inicial
 Balance general final
 Estados de resultados del periodo.
Estado de Ganancias y Pérdidas
El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de
Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un
informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un
período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa
obtuvo o espera tener.

Para qué sirve el Estado de Ganancias y Pérdidas

Este estado financiero permite que el empresario, luego de un periodo de
funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo utilidad o
pérdida. Con esa información el dueño de la empresa podrá analizar su
situación financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar decisiones
acertadas sobre el futuro de su empresa.
Componentes para la elaboración del Estado de Resultados:

 Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de

tiempo, las ventas son los ingresos al contado y al crédito (Cuenta por
Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
 Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería vendida.
 Utilidad Bruta: Son las Ventas menos el Costo de Ventas.
 Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos
aquellos rubros que la empresa requiere para su normal funcionamiento
y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago de servicios de luz, agua,
teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
 Utilidad de operación: Es la Utilidad Bruta menos los Gastos
Generales.
 Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el
pago que la empresa debe efectuar al Estado. Es el monto del Impuesto
a la Renta (RER), Impuesto Registro Único Simplificado (RUS), entre
otros.
  Utilidad Neta: Es la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta
es la utilidad del ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto
que se calcule es el monto de ganancias de la empresa.
 Dividendos: Representan la distribución de las utilidades entre los
accionistas y propietarios de la empresa.
 Utilidades Retenidas: Es la Utilidad Neta menos los dividendos
pagados a los accionistas. Este monto no repartido entra al Balance
General como parte del Patrimonio.

Estructura del Estado de Ganancias y Pérdidas:

Tomaremos datos ficticios de una empresa ficticia denominada “CTE.SAC”.

Bibliografía

 http://www.pqs.pe/tu-negocio/flujo-de-caja-ejemplo-sencillo-para-nuevas-

empresas

 https://www.crecenegocios.com/como-elaborar-un-flujo-de-caja/

 http://blog.conducetuempresa.com/2012/02/que-es-un-estado-de-

ganancias-y.html