 Es un procedimiento que prepara la

Empresa, generalmente cada fin de mes,

para determinar la razón de cualquier
diferencia entre el saldo que figura en el
Registro Bancos y el del Extracto
Bancario, con el detectar las posibles
diferencias de saldos.
 Alfinalizar cada mes, los bancos envían a
sus clientes el extracto de la cuenta
corriente, donde se detallan todas las
operaciones realizadas durante el período
mensual.
 La conciliación bancaria consiste en poner de acuerdo
el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo del
extracto bancario, mediante el siguiente
procedimiento de identificación de los valores y
registro tanto en libros como en el extracto:
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:
1 de julio de 2012
RUC: 20111304568
Sufre Peruano Sufre
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: S.A.C.
Banco de Crèdito del
ENTIDAD FINANCIERA: Peru
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 120-154687922 SOLES
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
Nª DE
TRANSACCIÓN
NÚMERO BANCARIA, DE
FECHA DE
CORRELAT APELLIDOS Y DOCUMENTO
LA
IVO DEL NOMBRES, SUSTENTATOR
OPERACIÓN MEDIO DE PAGO (TABLA 1) DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
REGISTRO DENOMINACIÓN O IO O DE
RAZÓN SOCIAL CONTROL
INTERNO DE
LA
OPERACIÓN

34,000.0
Saldo en cta.cte.
0
01- 26,000.0
1 1 Dpsto en cta.cte. 1042 101 Efectivo
jul 0
05- TPike Cuentas por Pagar 25,000.0
2 7 Pago proveedor `001 421
jul SAC Comerc - Terceros 0
12- 50,000.0
3 1 Dpsto en cta.cte. 2456 101 Efectivo
jul 0
20- Pago de I.G:V.- 401
4 7 Sunat `002 I.G.V. 5,000.00
jul Jun.11 1
22- Transf. Por 141 Adelanto de
5 3 Marititin 2045 700.00
jul adelanto sueldos 2 remuneraciones

TOTALES
110,000.0
0 30,700.00
SALDO FINAL 79,300.00
 1. Para la elaboración de la conciliación bancaria,
debe tener los siguientes elementos.
a. CONCILIACIÓN ANTERIOR
b. LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
c. EXTRACTO BANCARIO
d. CONCILIACIÓN BANCARIA
 La conciliación anterior es necesaria porque ella
puede tener cheques en mano que fueron
cobrados en el banco en el presente mes,
remeses en tránsito que también pueden
aparecer en el extracto.
 http://www.contabilidadyfinanzas.com/conciliaci
on-bancaria.html
 Conciliación
Bancaria Mes Libro Banco del
Anterior Mes

Estado Bancario del

Mes

Conciliación Bancaria
del Mes
• Todos los pagos a partir de S/. 3,500 o US$
1,000 deben realizarse utilizando alguno de los
Medios de Pago formales, con intervención de
alguna empresa del Sistema Financiero (Bancos,
Financieras, Cajas Municipales, etc.), para tener
derecho a deducir gastos, costos o créditos para
fines tributarios.
• Se pueden realizar transacciones con pago en
efectivo, pero dichas transacciones no dan
derecho a sustentar gastos, costos o créditos
para fines tributarios, salvo que se traten de
operaciones con pago en dinero por sumas totales
menores a las antes señaladas.
• FUENTE : www.viabcp.com
• El ITF es un impuesto que afecta a determinadas
transacciones financieras con 0.005% del monto total de la
operación; como los retiros o depósitos hechos en cualquier
cuenta abierta en alguna empresa del sistema financiero.
También se paga ITF si se ordena o adquiere sin usar una
cuenta:
– Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del país
– Cheques de gerencia.
– Giros nacionales (órdenes de pago país) o al extranjero.
– Certificados bancarios.
– Otros instrumentos financieros.
• Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a
la Renta para los contribuyentes generadores de rentas de
tercera categoría; y, para los contribuyentes con otras
categorías de renta tiene un límite, que es equivalente a la
renta neta global, sin considerar las rentas de quinta
categoría.
• FUENTE : www.viabcp.com
 Estarán exoneradas del pago del ITF los abonos
en la cuenta por concepto de remuneraciones,
pensiones y CTS, así como cualquier pago que se
realice desde esas cuentas.
 Los usuarios que paguen en efectivo los servicios
públicos a los bancos o a instituciones no
financieras (compañías de teléfono, luz, agua,
cuotas de clubes sociales, centros educativos,
etc.) no estarán gravados con el ITF. Tampoco
pagarán el impuesto los usuarios que abonen los
servicios públicos desde su cuenta de
remuneraciones.
Es decir se parte del Libro Banco para llegar al saldo del Estado
bancario:
SALDO EN LIBROS:
 Mas: Cheques girados pendientes de cobranza

 Mas: Notas de abono no consideradas en la contabilidad

 Mas: Notas de débito contabilizadas pero omitido por banco.

 Mas: Errores contables que disminuyen indebidamente el L. Banco

 Mas: Errores del banco que aumentan indebidamente el Estado Bancario.

Menos: Depósitos no considerados por el banco

 Menos: Notas de cargo no consideradas en la contabilidad.

 Menos: Notas de crédito contabilizadas pero omitido por banco.

 Menos: Errores contables que incrementan indebidamente el L. Banco.
Menos: Errores del Banco que reducen indebidamente el Estado Bancario.

 La suma de todo lo anterior nos lleva al SALDO EN BANCOS

Es decir se parte del Libro Banco para llegar al
saldo del Estado bancario:

 SALDO EN BANCOS
 MENOS : Cheques girados pendientes de
cobranza
 MENOS : Notas de abono no consideradas en
la contabilidad
 MAS : Depósitos no considerados por el banco

 MAS : Notas de cargo no consideradas en la

contabilidad
 La suma de todo lo anterior nos lleva al SALDO
EN LIBROS
N° DESCRIPCIÓN
001 DEPÓSITO EN CUENTA
002 GIRO
003 TRANSFERENCIA DE FONDOS
004 ORDEN DE PAGO
005 TARJETA DE DÉBITO
006 TARJETA DE CRÉDITO
007 CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
008 EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
009 EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
010 MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
011 LETRAS DE CAMBIO
101 TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
102 CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
103 ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
104 ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
105 REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
106 REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
107 CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
108 CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
999 OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: ABRIL 2010

RUC: 10287772645
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MITKA SAC
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

C UEN T A C ON T A B LE
OP ER A C ION ES B A N C A R IA S SA LD OS Y M OVIM IEN T OS
A SOC IA D A

N ÚM ER O
C OR R ELA T IVO
F EC H A
D EL R EGIST R O NÚMERO DE
D E LA
O C OD . UN IC O TRANS ACCIÓ N
OP ER A C .
D E LA M ED IO D E A P ELLID OS Y N OM B R ES, BANCARIA, DE
OP ER A C IÓN D ESC R IP C IÓN D E LA
P A GO D EN OM IN A C ION O R A Z ON DO CUMENTO C ÓD IGO D EN OM IN A C IÓN D EUD OR A C R EED OR
OP ER A C IÓN
(T A B LA 01) SOC IA L S US TENTATO RIO O DE
CO NTRO L INTERNO DE
LA O P ERACIÓ N

CB040001 01-abr Apertura de Cta Cte RUBBER SHEET SAC 104 EEE 23,500.00

CB040002 07-abr 007 Giro de Cheque FELIPE CASAS CHQ01000 104 EEE 3,600.00

CB040003 12-abr 007 Giro de Cheque QUIMICA ANDERS SAC CHQ01001 104 EEE 2,400.00

CB040004 17-abr 999 Nota de cargo (cobro chequera) BANCO DE CREDITO 125-15554 104 EEE 100.00

CB040005 21-abr 007 Giro de Cheque MIGUEL CASAS CASAS CHQ01002 104 EEE 5,000.00

CB040006 25-abr 001 Depósito en Cta Cte RUBBER SHEET SAC OP0046 104 EEE 8,000.00

CB040007 28-abr 007 Giro de Cheque CONTINENTAL AIRLINES SAC CHQ01003 104 EEE 8,300.00

TOTALES 31,500.00 19,400.00

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: MAYO 2010

RUC: 10287772645
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RUBBER SHEET SAC
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

C UEN T A C ON T A B LE
OP ER A C ION ES B A N C A R IA S SA LD OS Y M OVIM IEN T OS
A SOC IA D A

N ÚM ER O
C OR R ELA T IVO
F EC H A
D EL R EGIST R O NÚMERO DE
D E LA
O C OD . UN IC O TRANS ACCIÓ N
OP ER A C .
D E LA M ED IO D E A P ELLID OS Y N OM B R ES, BANCARIA, DE
OP ER A C IÓN D ESC R IP C IÓN D E LA
P A GO D EN OM IN A C ION O R A Z ON DO CUMENTO C ÓD IGO D EN OM IN A C IÓN D EUD OR A C R EED OR
OP ER A C IÓN
(T A B LA 01) SOC IA L S US TENTATO RIO O DE
CO NTRO L INTERNO DE
LA O P ERACIÓ N

CB050001 01-may Apertura de Cta Cte RUBBER SHEET SAC 104 EEE 12,100.00

CB050002 04-may 007 Giro de Cheque MARIA ELENA MEDINA G. CHQ01004 104 EEE 1,600.00

CB050003 10-may 001 Depósito en Cta Cte RUBBER SHEET SAC CHQ 125-66 BL 104 EEE 1,500.00

CB050004 15-may 007 Giro de Cheque TELEFONICA MOVILES SAC CHQ01005 104 EEE 650.00

CB050005 18-may 999 Nota de cargo (mantenimiento) BANCO DE CREDITO NC 135-2 104 EEE 120.00

CB050006 19-may ANULADO TELEFONICA MOVILES SAC CHQ01005 104 EEE 650.00

CB050007 21-may 007 Giro de Cheque TELEFONICA MOVILES SAC CHQ01006 104 EEE 750.00

CB040008 22-may 007 Giro de Cheque PRICE LOOCK SAC CHQ01007 104 EEE 1,200.00

CB040009 28-may 001 Depósito en Cta Cte RUBBER SHEET SAC OP0078 104 EEE 1,000.00

CB040010 30-may 999 Nota de abono (cob.letras) BANCO DE CREDITO OP0193 104 EEE 12,500.00

CB040011 30-may 999 Nota de abono (cob.letras) BANCO DE CREDITO OP0193 104 EEE 625.00

TOTALES 27,750.00 4,945.00

 Banco de Crédito del AGENCIA CALLAO
Perú

RUC 20100025681

Señores Codigo de Cta. Cte Moneda

RUBBER SHEET SAC 2536-256-25 Soles
Domicilio Fecha de Estado de Cuenta
Lima 325 - Callao 01 de Mayo de 2009 al 31 de Mayo de 2009

Fecha Proceso Descripción Cargo/Debe Abono/Haber

01-may Saldo mes anterior 20.400,00
04-may CHQ Nº 1003 8.300,00
05-may CHQ Nº 1004 1.600,00
10-may Deposito CHQ 125-55 BL Banco Interbank 1.500,00
15-may NC mantenimiento Cta Cte 120,00
24-may CHQ Nº 1006 750,00
24-may CHQ Nº 1007 1.200,00
28-may Deposito en efectivo 1.000,00
31-may Cobro de letras 12.500,00
31-may Comisiones 625,00

TOTAL MOVIMIENTO 12.595,00 35.400,00

SALDO 22.805,00

Su sectorista es el Sr. Miguel Angel Linares Valencia 465-6179