CONTABILIDAD I

PRIMER PARCIAL
GRUPO PACE

Enunciado LABORATORIO 2
Con fecha 02 de enero de 2012, el señor Julio Rojas invierte en su negocio comercial individual,
denominado “COMERCIAL EL CABALLO ROJO”, lo siguiente.

Efectivo Q. 85,000.00
Mercadería Q. 35,000.00
Mobiliario y Equipo Q. 20,000.00
Equipo de Computo Q. 10,000.00

Indicando que sobre su aporte tienen las siguientes deudas y que absorbe el negocio }el
caballo rojo, según escritura de constitución No. 124;

Deuda de la mercadería Q. 20,000.00

Deuda del mobiliario y equipo Q. 6,000.00 (por el cual se firmo un pagare)

En el mes de enero 2012 se realizaron las siguientes operaciones:

Día Operación

04 Para instalarse, el señor rojas alquila un local por el que cubre en efectivo Q.2,500.00
correspondientes al mes de enero 2012
05 Se adquiere mercadería en efectivo por valor de Q.10,000.00 (incluye IVA)
08 compra un pick-up para reparto de mercadería en Q.32,000.00 pagando de contado
Q.10,000.00 y por el resto firma letras de cambio
10 Paga en la radio “LA SABROSONA” de la localidad la cantidad de Q900.00 en concepto de
gastos de publicidad
12 Se adquiere mercadería al crédito por un monto de Q.10,000.00 (incluye IVA)
15 Se tienen ventas de mercaderías así: (incluye IVA)
Al Contado Q. 7,000.00
Al Crédito Q. 2,800.00
18 Se compra al contado un mostrador para la sala de ventas por Q.1800.00
25 Paga a los proveedores deuda de Q. 3,000.00 de la mercadería obtenida al crédito el día 12
30 Se efectúan los siguientes pagos
Gastos Generales Q. 850.00
31 Las Ventas del 16 al 31 de enero, se integran así: (incluye IVA)
Al Contado Q. 5,000.00
Al Crédito Q. 2,600.00

Se le pide:
Registrar contablemente las operaciones realizadas durante el mes de enero de 2012, elaborar
mayor y balance de saldos (o de comprobación) de dicho mes. (Regularizar cuentas del IVA)
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RESOLUCIÓN:

Libro Diario de la Empresa CABALLO ROJO Propiedad del Sr. JULIO ROJAS inicio de operaciones el 02/01/12
con lo siguiente:
No. Partida

1 01/01/2012 DEBE HABER

Caja y Bancos Q 85,000.00
Mercaderias Q 35,000.00
Mobiliario y Euipo Q 20,000.00
Equipo de Computo Q 10,000.00
Documentos por pagar Q 6,000.00
Proveedores Q 20,000.00
Sr. Rojas Cta. Capital Q 124,000.00
partida de apertura Q 150,000.00 Q 150,000.00 Q -
2 04/01/2012 DEBE HABER
Alquileres Q 2,500.00
Caja y Bancos Q 2,500.00
Pago del mes del alquiler del local Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q -
3 05/01/2012 DEBE HABER
Compras Q 8,928.57 10000/1.12= 8928.571429
IVA por cobrar Q 1,071.43 8928.57*0.12= 1071.428571
Caja y Bancos Q 10,000.00
Compra de mercaderia al contado Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q -
4 08/01/2012 DEBE HABER
Vehiculos Q 32,000.00
Caja y Bancos Q 10,000.00 10,000
Documentos por pagar Q 22,000.00 32,000-10,000= 22000
Compra de pick-up pagado en efectivo y firmando doctos Q 32,000.00 Q 32,000.00 Q -
5 10/01/2012 DEBE HABER
Publicidad Q 900.00
Caja y Bancos Q 900.00
Pago de publicidad Q 900.00 Q 900.00 Q -
6 12/01/2012 DEBE HABER
Compras Q 8,928.57 10000/1.12= 8928.571429
IVA por cobrar Q 1,071.43 10000*0.12= 1071.428571
Proveedores Q 8,928.57 10000/1.12= 8928.571429
Caja y Bancos Q 1,071.43
Compra al crèdito Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q -
7 15/01/2012 DEBE HABER
Clientes Q 2,500.00 2800/1.12= 2500.00
Caja y Bancos Q 7,500.00 7200/1.!2+1071.57 7500.00
Ventas Q 8,928.57 7200+2800/1.12 8928.571429
Iva por pagar Q 1,071.43 8928.57*0.12 1071.428571
Venta del mes Q 10,000.00 Q 10,000.00 Q -
8 18/01/2012 DEBE HABER
Mobiliario y Euipo Q 1,800.00
Caja y Bancos Q 1,800.00
Pago de publicidad Q 1,800.00 Q 1,800.00 Q -
9 15/01/2009 DEBE HABER
Proveedores Q 3,000.00
Caja y Bancos Q 3,000.00
Abono a la compra al crèdito del día 12/01/12 Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q -
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10 15/01/2009 DEBE HABER

Gastos Generales Q 850.00 recordar cuando los gastos estan
Caja y Bancos Q 850.00 desglosados se ingresan detallados
Pago de gastos generales del mes Q 850.00 Q 850.00 Q -
11 15/01/2012 DEBE HABER
Clientes Q 2,321.43 2600/1.12= 2321.43
Caja y Bancos Q 5,278.57 5000/1.12+814.29= 5278.57
Ventas Q 6,785.71 5000+2600/1.12 6785.714286
Iva por pagar Q 814.29 6785.71*0.12 814.2857143
Venta del mes Q 7,600.00 Q 7,600.00 Q -
12 18/01/2012 DEBE HABER
IVA POR PAGAR Q 1,885.71
IVA POR COBRAR Q 1,885.71
Pago de publicidad Q 1,885.71 Q 1,885.71 Q -

MAYOR O CENTRALIZADOR

1 Caja y Bancos 2 Mercaderias 3 Mobiliario y Euipo 4 Equipo de Computo

1 Q 85,000.00 Q 2,500.00 2 1 Q 35,000.00 1 Q 20,000.00 1 Q 10,000.00
7 Q 7,500.00 Q 10,000.00 3 8 Q 1,800.00
11 Q 5,278.57 Q 10,000.00 4
Q 900.00 5
Q 1,071.43 6
Q 1,800.00 8
Q 3,000.00 9
Q 850.00 10

Q 97,778.57 Q 30,121.43 Q 35,000.00 Q - Q 21,800.00 Q - Q 10,000.00 Q -

5 Documentos por pagar 6 Proveedores 7 Sr. Rojas Cta. Capital 8 Alquileres

Q 6,000.00 1 9 Q 3,000.00 Q 20,000.00 1 Q 124,000.00 12 Q 2,500.00
Q 22,000.00 5 Q 8,928.57 6

Q - Q 28,000.00 Q 3,000.00 Q 28,928.57 0 124000 Q 2,500.00 Q -

9 Compras 10 IVA por cobrar 11 Vehiculos 12 Publicidad

Q 8,928.57 3 Q 1,071.43 Q 1,885.71 12 4 Q 32,000.00 5 Q 900.00
Q 8,928.57 6 Q 1,071.43

2
Q 17,857.14 Q - Q 2,142.86 Q 1,885.71 Q 32,000.00 Q - Q 900.00 Q -

13 Clientes 14 Ventas 15 Iva por pagar 16 Gastos Generales

7 Q 2,500.00 Q 8,928.57 7 12 Q 1,885.71 Q 1,071.43 7 10 Q 850.00
11 Q 2,321.43 Q 6,785.71 11 Q 814.29 11
Q 4,821.43 Q - Q - Q 15,714.29 1885.71 1885.714286 Q 850.00 Q -
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Balance de Saldos, Empresa CABALLO ROJO al 31 de enero del año 2012

No. Cuenta Deudor Acreedor Debe Haber

1 Caja y Bancos Q 97,778.57 Q 30,121.43 Q 67,657.14
2 Mercaderias Q 35,000.00 Q 35,000.00
3 Mobiliario y Euipo Q 21,800.00 Q 21,800.00
4 Equipo de Computo Q 10,000.00 Q 10,000.00
5 Documentos por pagar Q 28,000.00 Q 28,000.00
6 Proveedores Q 3,000.00 Q 28,928.57 Q 25,928.57
7 Sr. Rojas Cta. Capital Q 124,000.00 Q 124,000.00
8 Alquileres Q 2,500.00 Q 2,500.00
9 Compras Q 17,857.14 Q 17,857.14
10 IVA por cobrar Q 2,142.86 Q 1,885.71 Q 257.15
11 Vehiculos Q 32,000.00 Q 32,000.00
12 Publicidad Q 900.00 Q 900.00
13 Clientes Q 4,821.43 Q 4,821.43
14 Ventas Q 15,714.29 Q 15,714.29
15 Iva por pagar Q 1,885.71 Q 1,885.71 Q (0.00)
16 Gastos Generales Q 850.00 Q 850.00
17 Q -
18 Q -
19 Q -
SUMAS IGUALES Q 230,535.71 Q 230,535.71 Q 193,642.86 Q 193,642.85