La Ecuacion Contable o la Ecuación Patrimonial es la resultante de comparar los rec

empresa con las obligaciones externas o Pasivos y financiacion propia que es el Pat

Del listado de cuentas incluidas en la tabla de la izquierda, identifique y c

una a Activo, Pasivo y Patrimonio en la Ecuación contable o Ecuación pat
EJEMPLO: Caja, Proveedores nacionales y Apo

LISTADO DE CUENTAS

CUENTA
O NOMBRE DE LA CUENTAS (PUC )
CODIGO
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
10 4135 Comercio al x mayor papelería
11 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
12 511025 Honorarios
13 236515 Retencion x honorarios 11%
14 330505 Reserva Legal
15 133015 Anticipos a Trabajadores
16 360505 Utilidad del Ejercicio
17 111005 Bancos Moneda Nacional
18 210505 Sobregiros
19 2408 Iva descontable 19%
20 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
21 233595 Costos y gastos por pagar
22 510506 Sueldo
23 233555 Seguros Aseguradora Roma
24 513530 Energía eléctrica
25 1435 Producto gravado papelería
26 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
27 6135 Costo Producto gravado de Papelería
28 2205 Proveedores nacionales
29 514010 Matrícula
30 137005 Prestamos a particulares con garantia
31 210510 pagares
32 361005 Perdida del Ejercicio
33 130505 Cliente nacionales
34 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
35 514015 Tramites
36 530505 Gastos bancarios- chequera
37 513025 Seguro Incendio
38 519530 Útiles y papelería
39 513525 Acueducto y alcantarillado
40 513535 Teléfono
41 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
42 510515 Horas Extras
43 237025 Embargos Judiciales
la resultante de comparar los recursos o Activos, que son propiedad de la
financiacion propia que es el Patrimonio

e la izquierda, identifique y clasifique, según corresponda, cada

ción contable o Ecuación patrimonial. (Tabla de la derecha).
roveedores nacionales y Aportes socios.

ECUACION CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

ACTIVO
Caja general
Autos, camionetas ,camperos
Muebles y enseres
Equipos de procesamiento de datos
Inversiones Financieras
Oficinas
Anticipos a Contratista
Ingresos por Cobrar Comisiones
Anticipos a Trabajadores
Bancos Moneda Nacional
Producto gravado papelería
PASIVO
Proveedores nacionales
Retencion x honorarios 11%
Sobregiros
Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5 %
Costos y gastos por pagar
Seguros Aseguradora Roma
Anticipos y Avances Recibidos Clientes
Costos y gastos por pagar- servicios públicos
Embargos Judiciales
Cliente nacionales
Retención en la fuente ventas 2,5 %

Aportes socio
Reserva estatutaria
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
 Ecuación contable o Ecuación Patrimonial
Se llama Ecuación Patrimonial, la igualdad matemática representada por el va
igualdad deberá conservarse siempre aunque se efectúen otras operaciones.

ECUACIÓN CONTABLE O ECUACIÓN PATRIMONIAL

Desarrolle los ejercicios 2,3,y 4 con base en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6,

Ejemplo: 1- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), do

cuetna la formula (Activo = Pasivo + Patrimonio)

ACTIVO
 $75,000,000

2- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Acti
Patrimonio)

ACTIVO

$30,000,000

3- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Activ
Patrimonio)

ACTIVO

$185,000,000
4- Con los siguientes datos determine el valor de la incógnita (?), donde Activ
Pasivo)

ACTIVO

$220,000,000

5-Ejemplo: ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la sig

CUENTAS
Banco
Cuentas por pagar
Caja
Inventario de mercancias
Equipo de oficina
Obligaciones financieras
MONTO
$ 2,800,000.00
$ 175,000.00
$ 200,000.00
$ 300,000.00
$ 1,800,000.00
$ 3,000,000.00

6- ¿Cuál será el Patrimonio de una empresa que presenta la siguiente i

CUENTAS MONTO
Edificios $ 18,000,000.00
Proveedores $ 500,000.00
Caja $ 600,000.00
Inversiones $ 1,600,000.00
Equipo de Computo $ 1,800,000.00
Pagaré por pagar $ 500,000.00

7- ¿Cuál es el Pasivo de una empresa que tiene un Capital de $ 4.800.0

CUENTAS MONTO
Maquinaria $ 3,000,000.00
Aportes socios $ 4,000,000.00
Caja $ 470,100.00
Vehículo $ 2,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 800,000.00

8- Si una empresa tiene Activos por valor de $ 6.900.000 y un capital de 2.740

CUENTAS MONTO
Cuentas por cobrar clientes $ 1,900,000.00
Caja general $ 1,000,000.00
Camioneta $ 4,000,000.00
Aportes socios $ 2,740,000.00
9- Si una empresa tiene un Capital de $9.300.000,oo y su Pasivo es de $

CUENTAS MONTO
Iva por pagar $ 1,154,000.00
Obligaciones laborales $ 1,000,500.00
Pérdida del ejercicio $ 1,000,000.00
Aportes socios $ 10,300,000.00

10. ¿Cuál será el Pasivo de una empresa cuyo Capital es de $15.240.00

CUENTAS MONTO
Utilidad delejercicio $ 5,040,000.00
Caja general $ 1,500,600.00
Oficina $ 6,091,000.00
Aportes socios $ 10,200,000.00
 al
d matemática representada por el valor del Activo por un lado y el valor del pasivo y el capital po
nque se efectúen otras operaciones.

UACIÓN PATRIMONIAL

en el ejmplo No. 1 y los ejercicios 6, 7, 8, 9 y 10 con base en el ejemplo No.5 .

rmine el valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $15.000.000 y Patrimonio $60.000.000
monio)

PASIVO

$15,000,000
 PATRIMONIO

$60,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo ?, Pasivo $5.000.000 y Patrimonio $25.000.000 (Activo =

PASIVO

$5,000,000

PATRIMONIO

$25,000,000

valor de la incógnita (?), donde Activo 185.000.000, Pasivo $ ? y Patrimonio $25.000.000 (Pasivo

PASIVO

$160,000,000

PATRIMONIO

$25,000,000
valor de la incógnita (?), donde Activo 220.000.000, Pasivo $105.000.000 ? y Patrimonio $? (Pat

PASIVO

$105,000,000

PATRIMONIO

$115,000,000

una empresa que presenta la siguiente información?:

Patrimonio = Activo - Pasivo

ACTIVO PASIVO
$ 2,800,000.00 $ 175,000.00
$ 200,000.00 $ 3,000,000.00
$ 300,000.00 $ 3,175,000.00
$ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 5,100,000.00 $ 1,925,000.00

presa que presenta la siguiente información?:

ACTIVO PASIVO
$ 18,000,000.00 $ 500,000.00
$ 600,000.00 $ 500,000.00
$ 1,600,000.00 $ 1,000,000.00
 $ 1,800,000.00 PATRIMONIO
$ 22,000,000.00 $ 21,000,000.00

que tiene un Capital de $ 4.800.000,oo y Activos por de $ 5.470.100,oo

ACTIVO PASIVO
$ 3,000,000.00 $ 670,100.00
$ 470,100.00
$ 2,000,000.00 $ 670,100.00
PATRIMONIO
$ 5,470,100.00 $ 4,000,000.00
$800,000
$ 4,800,000.00

de $ 6.900.000 y un capital de 2.740.000; calcule es el Pasivo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,900,000.00
$ 1,000,000.00 $ 4,160,000.00
$ 4,000,000.00
PATRIMONIO
$ 6,900,000.00 $ 2,740,000.00
$2,740,000
$9.300.000,oo y su Pasivo es de $2.154.500,oo; calcular el Activo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,154,000.00
$ 3,154,500.00 $ 1,000,500.00
$ 2,154,500.00
PATRIMONIO
$ 3,154,500.00 $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

esa cuyo Capital es de $15.240.000,oo y sus Activos son de $7.591.600,oo?

ACTIVO PASIVO
$ 1,500,600.00
$ 6,091,000.00 $ 7,648,400.00

PATRIMONIO
$ 7,591,600.00 $ 10,200,000.00
$ 5,040,000.00
$ 15,240,000.00
pasivo y el capital por el otro. Esta

5.

rimonio $60.000.000 teniendo en

25.000.000 (Activo = Pasivo +

o $25.000.000 (Pasivo = Activo -

y Patrimonio $? (Patrimonio = Activo -
o
0,oo?
 Del listado de la columna cuentas identifique y clasifique, según correspon

CUENTAS
O CUENTAS INGRESOS-CO
CODIGO
PUC
CUENTA
1 110505 Caja general
2 154005 Autos, camionetas ,camperos
3 3115 Aportes socio
4 152405 Muebles y enseres
5 152805 Equipos de procesamiento de datos
6 120550 Inversiones Financieras
7 151610 Oficinas
8 133010 Anticipos a Contratista
9 331005 Reserva estatutaria
10 4135 Comercio al x mayor papelería
11 134515 Ingresos por Cobrar Comisiones
12 511025 Honorarios
13 236515 Retencion x honorarios 11%
14 330505 Reserva Legal
15 133015 Anticipos a Trabajadores
16 360505 Utilidad del Ejercicio
17 111005 Bancos Moneda Nacional
18 210505 Sobregiros
19 2408 Iva descontable 19%
20 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
21 233595 Costos y gastos por pagar
22 510506 Sueldo
23 233555 Seguros Aseguradora Roma
24 513530 Energía eléctrica
25 1435 Producto gravado papelería
26 280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
27 6135 Costo Producto gravado de Papelería
28 2205 Proveedores nacionales
29 514010 Matrícula
30 137005 Prestamos a particulares con garantia
31 210510 pagares
32 361005 Perdida del Ejercicio
33 130505 Cliente nacionales
34 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 %
35 514015 Tramites
36 530505 Gastos bancarios- chequera
37 513025 Seguro Incendio
38 519530 Útiles y papelería
39 513525 Acueducto y alcantarillado
40 513535 Teléfono
41 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
42 510515 Horas Extras
43 237025 Embargos Judiciales
tifique y clasifique, según corresponda, cada una a Ingresos, costos y gastos .

CUENTAS INGRESOS-COSTOS -GASTOS

INGRESOS GASTOS
x

x
x
x
x
x
x

x
os, costos y gastos .

COSTOS
x
 Clasifique las cuentas de Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cotos s
naturaleza débito o crédito. Ejemplo: Caja general
NATURALEZA DE LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PA
CUENTAS PUC PATRIMONIO-INGRESOS-COSTOS -GASTO
NATURALEZA DEBITO
110505 Caja general Caja general
154005 Autos, camionetas ,camperos Autos, camionetas ,camperos
3115 Aportes socio
152405 Muebles y enseres Muebles y enseres
152805 Equipos de procesamiento de datos Equipos de procesamiento de datos
120550 Inversiones Financieras Inversiones Financieras
151610 Oficinas Oficinas
133010 Anticipos a Contratista Anticipos a Contratista
331005 Reserva estatutaria
4135 Comercio al x mayor papelería
134515 Ingresos por Cobrar Comisiones Ingresos por Cobrar Comisiones
511025 Honorarios Honorarios
340510 Superavit de Capital
236515 Retencion x honorarios 11%
330505 Reserva Legal
133015 Anticipos a Trabajadores Anticipos a Trabajadores
360505 Utilidad del Ejercicio
111005 Bancos Moneda Nacional Bancos Moneda Nacional
210505 Sobregiros
2408 Iva descontable 19%
236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
233595 Costos y gastos por pagar
510506 Sueldo Sueldo
233555 Seguros Aseguradora Roma
513530 Energía eléctrica Energía eléctrica
233555 Seguros Aseguradora Roma
1435 Producto gravado papelería Producto gravado papelería
280505 Anticipos y Avances Recibidos Clientes
6135 Costo Producto gravado de Papelería Costo Producto gravado de Papelería
2205 Proveedores nacionales Proveedor
514010 Matrícula MatricULA
137005 Prestamos a particulares con garantiaPrestamos a particulares con garantia
210510 pagares
361005 Perdida del Ejercicio
171020 Cargos Diferidos papeleria Cargos Diferidos papeleria
130505 Cliente nacionales Cliente nacionales
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % Retención en la fuente ventas 2,5 %
2408 Iva generado 19%
nio, ingresos, gastos y cotos según su
al
LAS CUENTAS DE: ACTIVO -PASIVO-
O-INGRESOS-COSTOS -GASTOS
NATURALEZA CREDITO

Aportes socio

Reserva estatutaria
Superavit de Capital
Retencion x honorarios 11%
Reserva Legal

Utilidad del Ejercicio

Sobregiros
Iva descontable 19%
Retención en la fuente compras 2,5 %
Costos y gastos por pagar

Seguros Aseguradora Roma

Seguros Aseguradora Roma

Anticipos y Avances Recibidos Clientes

Proveedores nacionales Proveedor

pagares
Perdida del Ejercicio

Iva generado 19%

Realice los registros contables según corresponda en las operaciones que se indican a
continuación, aplicando el concepto de partida doble.

1. Se gira cheque por compra de mercancía por valor de $ 100.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
2205 Proveedora Nacionales $100,000.00
111005 Caja General
SUMAS IGUALES $100,000.00

2. Se hace apertura cuenta corriente en el Banco en efectivo por valor de $2.000.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
 111005 Moneda Nacional $2,000,000.00
110505 Caja
SUMAS IGUALES $2,000,000.00

3-El banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $550.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
530505 Gastos Bancarios $550,000.00
111005 Bancos Moneda nacioanl
SUMAS IGUALES $550,000.00

4-Se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Roma, contra robo cuyo costo de la prima
es de $700.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
513025 Seguros Incendio 700,000.00
233555 Seguros Incendio
SUMAS IGUALES $700,000.00

5- Se gira cheque a la aseguradora Roma de la transacción del punto 4

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
111005 Banco Moneda Nacional
233555 Seguro Incendio $700,000.00
SUMAS IGUALES $700,000.00

6- Se compra papelería a crédito a la comercializadora España, para consumo interno, por

valor de $2.900.000 más IVA del 19% y retención en compras del 2,5%

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
519530 Utiles papeleria y fotocopias $2,900,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $551,000.00
236540 Compras
233595 Otros
SUMAS IGUALES $3,451,000.00
7- Se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveedor La Pepita
por valor de $90.000

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
1435 Mercancias no fabricadas porla empresa $90,000.00
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $17,100.00
2205 Proovedores nacionales
SUMAS IGUALES $107,100.00

8- Se venden mercancías (papeleria) por valor de $15.000.000 más IVA del 19%, y retención
en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania la mundia

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
130505 Clientes nacionales $17,475,000.00
135515 Retencion en la fuente $375,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
4135 Comercio al por mayor y al por menor
SUMAS IGUALES $17,850,000.00

9- Se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $80.000, energía $250.000,
acueducto y alcantarillado $318.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
513525 Acueducto y alcantarillado $318,000.00
513530 Energia electrica $250,000.00
513535 Telefono $80,000.00
233550 Servicios publicos
SUMAS IGUALES $648,000.00

10-se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $2.500.000, horas extras $250.000, se
le practica las siguientes deducciones: embargo judicial $140.000 y el 4% de salud y el
4%pensión correspondiente.

CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO
510506 Sueldos $2,500,000.00
510515 Horas extras y recargos $250,000.00
237025 Embaros judiciales
237005 Aportes a entidades promotoras de salud
238030 Fondos de cesantias o pensiones
2505 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES $2,750,000.00
a en las operaciones que se indican a
oble.

.000

PROPUESTA
CREDITO

$100,000.00
$100,000.00

en efectivo por valor de $2.000.000.

PROPUESTA
CREDITO
 $2,000,000.00
$2,000,000.00

enta de chequera por $550.000.

PROPUESTA
CREDITO

$550,000.00
$550,000.00

Roma, contra robo cuyo costo de la prima

PROPUESTA
CREDITO

$700,000.00
$700,000.00

ansacción del punto 4

PROPUESTA
CREDITO
$700,000.00

$700,000.00

adora España, para consumo interno, por

en compras del 2,5%

PROPUESTA
CREDITO

$69,600.00
$3,381,400.00
$3,451,000.00
9% de papelería al proveedor La Pepita

PROPUESTA
CREDITO

$107,100.00
$107,100.00

$15.000.000 más IVA del 19%, y retención

a la mundia

PROPUESTA
CREDITO

$2,850,000.00
$15,000,000.00
$17,850,000.00

os así: teléfono $80.000, energía $250.000,

PROPUESTA
CREDITO

$648,000.00
$648,000.00

ente $2.500.000, horas extras $250.000, se

udicial $140.000 y el 4% de salud y el

PROPUESTA
CREDITO
 $140,000.00
$110,000.00
$110,000.00
$2,390,000.00
$2,750,000.00
"TALLER": Encuentra una serie de contabilizaciones propuestas que debe identificar si
cuenta.

Si la contabilización propuesta de todas las cuentas que hacen parte de la transacción

PUC, marque con una X la opción SI para cada una de ellas y en el campo siguiente reg
cambiar el código de las cuentas solamente identificar si el débito o crédito está b
cuentas. http://puc.com.co/plan-unico-de-cuentas-para-comerciantes
EJEMPLO
1. Se constituye la sociedad XYZ Ltda. El 2 de Marzo de 2018, en la notaria 2 de Bogotá, D.C., con
de comercio mediante matricula mercantil A525601; con un mil cuotas de interés social con un val

El socio A. aporta en efectivo $2.000.000, un cheque por un valor de $1.000.000 y una camioneta c
El socio B. aporta muebles y enseres por valor de $15.000.000 al igual que un equipo de cómputo
El socio C. aporta una oficina por valor de $22.000.000.
Se utilizara para inventarios el sistema permanente y el método promedio ponderado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 Caja general $3,000,000.00
154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
3115 Aportes socio A $27,000,000.00
152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
3115 Aportes socio B $18,000,000.00
151610 Oficinas $22,000,000.00
3115 Aportes socio C $22,000,000.00
SUMAS IGUALES $67,000,000.00 $67,000,000.00
2. El 3 de Marzo de 2018 se pagan gastos de constitución en efectivo así:

Honorarios de Abogado $ 500.000

Registro notarial 200.000
Matrícula Mercantil 814.000
Trámites 300.000
_______
Total $1,814.000

Se realiza retención en la fuente del 11% a los honorarios cancelados al abogado.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

511025 Honorarios $500,000.00
514005 Notariales $200,000.00
514010 Matrícula $814,000.00
514015 Trámites $300,000.00
110505 Caja general $1,759,000.00
236515 Retencion x honorarios 11% $55,000.00
SUMAS IGUALES $1,814,000.00 $1,814,000.00
3. El 4 de marzo de 2018 se hace apertura cuenta corriente en el Banco con el saldo existente en c

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Bancos $1,241,000.00
110505 Caja general $1,241,000.00
SUMAS IGUALES $1,241,000.00 $1,241,000.00
4. El 8 de Marzo de 2018 el banco emite Nota Debito, por concepto de venta de chequera por $350

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
 111005 Bancos Moneda Nacional $350,000.00
SUMAS IGUALES $350,000.00 $350,000.00
5. El 9 de marzo de 2018, se compra papelería a crédito a la comercializadora Dina, para consumo
del 2,5%.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

519530 Útiles y papelería $1,600,000.00
2408 Iva descontable 19% $304,000.00
236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $40,000.00
233595 Costos y gastos por pagar- otros España $1,864,000.00
SUMAS IGUALES $1,904,000.00 $1,904,000.00
6. El 10 demarzo de 2018 se adquiere póliza de seguro a la aseguradora Colmetros, contra incendio

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513025 Seguro Incendio $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
7. El 11 de marzo se gira cheque a la aseguradora Colmetros de la transacción del punto 6.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Bancos $900,000.00
233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00 $900,000.00
8. El 12 de marzo de 2018, se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería, al provee

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1435 Producto gravado papelería $9,000,000.00
2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
 236540 Retención en la fuente compras 2,5 % $225,000.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC $10,485,000.00
SUMAS IGUALES $10,710,000.00 $10,710,000.00
9. El 13 de marzo de 2018 se compra un producto gravado con IVA del 19% de papelería al proveed

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1435 Producto gravado papelería $120,000.00
2408 Iva descontable 19% $22,800.00
2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
10. El 15 de marzo de 2018 se gira cheque por compra de mercancía del numeral 9.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
111005 Banco $142,800.00
SUMAS IGUALES $142,800.00 $142,800.00
11. El 16 de marzo de 2018 se venden mercancías (papeleria) por valor de $13.042.472 más IVA
Lapicito
CONTABILIZACION PROPUESTA
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $15,194,479.88
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $326,061.80
2408 Iva generado 19% $2,478,069.68
4135 Comercio al x mayor papelería $13,042,472.00
SUMAS IGUALES $15,520,541.68 $15,520,541.68
12. El 16 de marzo dd 2018 se contabiliza el Costo de la mercancia vendida a la Miscelania el Lapici

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

6135 Costo Producto gravado de Papelería $4,995,648.00
1435 Producto gravado papelería $4,995,648.00
 SUMAS IGUALES $4,995,648.00 $4,995,648.00
13. El 20 de marzo de 2018 se recepcionan los recibos de servicios públicos así: teléfono $180.00
$663.000.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
513530 Energía eléctrica $225,000.00
513535 Teléfono $180,000.00
233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $147,000.00
SUMAS IGUALES $405,000.00 $405,000.00
14. El 21 de marzo de 2018 se cancelan los servicios públicos del punto 13.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
111005 Bancos $663,000.00
SUMAS IGUALES $663,000.00 $663,000.00
15. El 29 de marzo de 2018 se causa la nómina de sueldos así: sueldo gerente $1.500.000, horas
$40.000 y los de salud y pensión correspondiente

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

510506 Sueldo $1,500,000.00
510515 Horas Extras $50,000.00
237025 Embargos Judiciales $40,000.00
237005 Aportes a salud $60,000.00
238030 Aportes a pensión $60,000.00
2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,550,000.00 $1,550,000.00
16. El 30 de marzo de 2018 se cancela nómina del punto 15.
 CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2505 Salarios por pagar $1,390,000.00
111005 Bancos $1,390,000.00
SUMAS IGUALES $1,390,000.00 $1,390,000.00
17. El 30 de marzo de 2018 se recibe cheque de nuestro cliente Miscelania el Lapicito abonando $5

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
18. El 30 de marzo de 2018 se consigna cheque del punto 17.

CONTABILIZACION PROPUESTA

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

111005 Banco $5,000,000.00
110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00 $5,000,000.00
 e debe identificar si está bien o no dependiendo la transacción y la dinámica de cada

te de la transacción están bien registradas teniendo en cuenta la dinámica según el

campo siguiente registrar la misma contabilización. Tenga en cuenta que no debe
ébito o crédito está bien. Les comparto el link para que revisen la naturaleza de las
merciantes
LO
2 de Bogotá, D.C., con escritura publica 18357774, bajo el numero 296709 e inscrita en la cámara
nterés social con un valor nominal de $ 20.000. c/u.

0.000 y una camioneta cuyo valor es de $24.000.000.

un equipo de cómputo por valor de $3.000.000.

ponderado.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS

SI NO CUENTA DETALLE DEBITO

X 110505 Caja general $3,000,000.00
X 154005 Autos, camionetas ,camperos $24,000,000.00
X 3115 Aportes socio A
X 152405 Muebles y enseres $15,000,000.00
X 152805 Equipos de procesamiento de datos $3,000,000.00
X 3115 Aportes socio B
X 151610 Oficinas $22,000,000.00
X 3115 Aportes socio C
SUMAS IGUALES $67,000,000.00
ogado.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 511025 Honorarios $500,000.00
x 514005 Notariales $200,000.00
x 514010 Matrícula $814,000.00
x 514015 Trámites $300,000.00
x 110505 Caja general
x 236515 Retencion x honorarios 11%
SUMAS IGUALES $1,814,000.00
n el saldo existente en caja.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos $1,241,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $1,241,000.00
a de chequera por $350.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 530505 Gastos bancarios- chequera $350,000.00
 x 111005 Bancos Moneda Nacional
SUMAS IGUALES $350,000.00
ora Dina, para consumo interno, por valor de $1.600.000 más IVA del 19% y retención en compras

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 519530 Útiles y papelería $1,600,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $304,000.00
x 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
x 233595 Costos y gastos por pagar- otros España
SUMAS IGUALES $1,904,000.00
metros, contra incendio cuyo costo de la prima es de $900.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 513025 Seguro Incendio $900,000.00
x 233555 Seguros Aseguradora Roma
SUMAS IGUALES $900,000.00
ón del punto 6.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Bancos
x 233555 Seguros Aseguradora Roma $900,000.00
SUMAS IGUALES $900,000.00
de papelería, al proveedor La Rueca por valor de $9.000.000, obteniéndose un crédito a 30 días.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 1435 Producto gravado papelería $9,000,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $1,710,000.00
 x 236540 Retención en la fuente compras 2,5 %
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor ABC
SUMAS IGUALES $10,710,000.00
de papelería al proveedor El Remo por valor de $120.000.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 1435 Producto gravado papelería $120,000.00
x 2408 Iva descontable 19% $22,800.00
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita
SUMAS IGUALES $142,800.00
meral 9.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 2205 Proveedores nacionales Proveedor La Pepita $142,800.00
x 111005 Banco
SUMAS IGUALES $142,800.00
e $13.042.472 más IVA del 19%, y retención en la fuente del 2.5% a nuestro cliente Miscelania el
ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
SI NO
CRÉDITOS CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional Miscelania la mundial $15,194,479.88
x 135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % $326,061.80
x 2408 Iva generado 19%
x 4135 Comercio al x mayor papelería
SUMAS IGUALES $15,520,541.68
a la Miscelania el Lapicito del punto 11. = $4.995.648.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 6135 Costo Producto gravado de Papelería $4,995,648.00
x 1435 Producto gravado papelería
 SUMAS IGUALES $4,995,648.00
os así: teléfono $180.000, energía $225.000, acueducto y alcantarillado $258.000. para un total de

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 513525 Acueducto y alcantarillado $258,000.00
x 513530 Energía eléctrica $225,000.00
x 513535 Teléfono $180,000.00
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos
SUMAS IGUALES $663,000.00

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 233550 Costos y gastos por pagar- servicios públicos $663,000.00
x 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $663,000.00
nte $1.500.000, horas extras $250.000, se le practica las siguientes deducciones: embargo judicial

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 510506 Sueldo $1,500,000.00
x 510515 Horas Extras $250,000.00
x 237025 Embargos Judiciales
x 237005 Aportes a salud
x 238030 Aportes a pensión
x 2505 Salarios por pagar
SUMAS IGUALES $1,750,000.00
 ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 2505 Salarios por pagar $1,570,000.00
x 111005 Bancos
SUMAS IGUALES $1,570,000.00
el Lapicito abonando $5.000.000 del total de la deuda.

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 130505 Cliente nacional Miscelania la mundial
x 110505 Caja general $5,000,000.00
SUMAS IGUALES $5,000,000.00

ESTA BIEN
LOS CONTABILIZACION
DÉBITOS O
CRÉDITOS
SI NO CUENTA DETALLE DEBITO
x 111005 Banco $5,000,000.00
x 110505 Caja general
SUMAS IGUALES $5,000,000.00
y la dinámica de cada

a dinámica según el
enta que no debe
a naturaleza de las

09 e inscrita en la cámara

CREDITO

$27,000,000.00

$18,000,000.00

$22,000,000.00
$67,000,000.00
CREDITO

$1,759,000.00
$55,000.00
$1,814,000.00

CREDITO

$1,241,000.00
$1,241,000.00

CREDITO
 $350,000.00
$350,000.00
% y retención en compras

CREDITO

$40,000.00
$1,864,000.00
$1,904,000.00

CREDITO

$900,000.00
$900,000.00

CREDITO
$900,000.00

$900,000.00
ose un crédito a 30 días.

CREDITO
 $225,000.00
$10,485,000.00
$10,710,000.00

CREDITO

$142,800.00
$142,800.00

CREDITO

$142,800.00
$142,800.00
estro cliente Miscelania el

CREDITO

$2,478,069.68
$13,042,472.00
$15,520,541.68

CREDITO

$4,995,648.00
 $4,995,648.00
$258.000. para un total de

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00

CREDITO

$663,000.00
$663,000.00
ucciones: embargo judicial

CREDITO

$40,000.00
$70,000.00
$70,000.00
$1,570,000.00
$1,750,000.00
CREDITO

$1,570,000.00
$1,570,000.00

CREDITO
$5,000,000.00

$5,000,000.00

CREDITO

$5,000,000.00
$5,000,000.00