Cuestionario-Cineplex S Corregir

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

Universidad Nacional de Tumbes
Faculta de Ciencias Económicas
Escuela de Contabilidad
TEMA:
Cuestionarios y Procedimientos de Auditoría.
PROFESOR:
Manuel Ernesto Paz López.
ASIGNATURA:
Auditoría Aplicada.
ESTUDIANTES:
1. Olivos Marcelo, Ian Reneé.

2. Panta Silva, Marco Roger.
3. Rivas Espinoza, Cristian Stalyn.
4. Salazar Serna, Jonny José Jesús.
5. Urbina Rosales, Sharoon Nora.
6. Neyra Gonzales, Luis Alberto.
TUMBES - PERÚ
2018
1
CINEPLEX S.A
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
ORGANIZACIÓN : CINEPLEX S.A

APELLIDOS Y NOMBRES:……………………………………………………………………
CARGO :……………………………………………………………………
CUESTIONARIO SI NO OBSERVACIÓN
1. ¿Se efectúan mensualmente las

X D
conciliaciones bancarias?
2. ¿Los ingresos se depositan a las cuentas
X F
bancarias autorizados por la entidad?
3. ¿Existen reportes de registros y control
X F
de ingresos y egresos?
4. ¿Existe una persona responsable sobre
X F
el control de caja?
5. ¿Las funciones de los responsables del
manejo de efectivo son independientes X D
de las de preparación y manejo de libros?
6. ¿Los fondos de Caja chica se manejan a
X F
través de fondos fijos?
7. ¿Se practica arqueos de caja
X D
sorpresivos?
8. ¿Están los desembolsos de Caja chica
debidamente respaldados por X D
comprobantes?
9. ¿Los cheques por reembolso se expiden
a favor de la persona encargada del X D
fondo?
10. ¿Se registran los pagos en el momento
X D
de la emisión de los cheques?
3
PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO (FORTALEZAS)
1. ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizados por

la entidad?
 Verificar que los ingresos se depositen a las cuentas bancarias
autorizados por la entidad.
2. ¿Existen reportes de registros y control de ingresos y egresos?

 Verificar que existan reportes de registros y control de ingresos y
egresos.
3. ¿Existe una persona responsable sobre el control de caja?

 Verificar que existe una persona encargada del control de caja.
4. ¿Los fondos de Caja chica se manejan a través de fondos fijos?

 Verificar que los fondos de caja chica se manejen a través de
fondos fijos.
4
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (DEBILIDADES)
5. ¿Se efectúan mensualmente las conciliaciones bancarias?

 Realizar una conciliación bancaria y comparar con el saldo libro.
6. ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

independientes de las de preparación y manejo de libros?
 Revisar el libro de egresos y compararlo con la documentación que
la sustente.
7. ¿Se practica arqueos de caja sorpresivos?

 Realizar un arqueo sorpresivo de caja.
8. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por

comprobantes?
 Revisar que cada giro de cheque tenga su respectivo comprobante.
9. ¿Los cheques de reembolso se expiden a favor de la persona

encargada del fondo?
 Realizar una conciliación bancaria.
10. ¿Se registran los pagos en el momento de la emisión de los

cheques?
 Comparar el libro bancos con el estado bancario la contabilización
de la emisión de cheques.
5

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Existen controles que garanticen la
X D
recuperación de las cuentas por cobrar?
2. ¿Es adecuada la custodia física de los
documentos por cobrar teniéndolos a su X F
cuidado personal distinto al cajero?
3. ¿Se determinan los saldos de las cuentas de
clientes por lo menos una vez al mes, y los
totales se comparan contra registros X F
contables?
4. ¿Se preparan integraciones por antigüedad

de saldos y estas son revisadas X D
periódicamente por algún funcionario?
5. ¿Se aplica política para cuentas incobrables

o de difícil recuperación? X D
6. ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar

son autorizadas por funcionario X F
competente?
7. ¿Las notas de cargo y crédito son

autorizadas por funcionario competente? X F
8. ¿Si se otorgan descuentos, estos son

aprobados por funcionario competente? X D
9. ¿Si se tienen ventas a crédito, existen

expedientes de su otorgamiento con X D
evidencia de su autorización?
10. ¿Se verifican los límites de crédito en cada

operación? X F
6
1. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar

teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero?
 Verificar la custodia física de los documentos por cobrar y al
personal encargado.
2. ¿Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos

una vez al mes, y los totales se comparan contra registros
contables?
 Comprobar si los saldos de las cuentas de clientes se determinan
al mes y se comparan contra registros contables.
3. ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por

funcionario competente?
 Verificar que las cuentas por cobrar sean canceladas y previa
autorización por funcionario competente.
4. ¿Las notas de cargo y crédito son autorizadas por funcionario

competente?
 Verificarlas notas de cargo y crédito y sus autorizaciones por
funcionario competente.
5. ¿Se verifican los límites de crédito en cada operación?

 Verificar los límites de los créditos en cada operación.
7
6. ¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas

por cobrar?
 Revisar las cuentas por cobrar comerciales.
7. ¿Se preparan integraciones por antigüedad de saldos y estas son

revisadas periódicamente por algún funcionario?
 Revisar los métodos de contabilidad que aplica la empresa.
8. ¿Se aplica política para cuentas incobrables o de difícil

recuperación?
 Examinar el nivel de estimación de cuentas incobrables.
9. ¿Si se otorgan descuentos, estos son aprobados por funcionario

competente?
 Revisar en el MOF la persona encargada de aprobar los
descuentos.
10. ¿Si se tienen ventas a crédito, existen expedientes de su

otorgamiento con evidencia de su autorización?
 Revisar las políticas de las ventas a crédito.
8

EXISTENCIAS

CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Se almacena las existencias de una
manera ordenada, y sistemática? X F
2. ¿Se llevan un control de las notas de

salidas? X D
3. ¿Se contrató personal idóneo para el

manejo de las existencias o se capacitó el X D
personal existente?
4. ¿Los registros permanentes son ajustados
según los resultados de conteo físico al X F
menos trimestralmente?
5. ¿Se asignó material y recursos necesarios
para el control y manejo de las existencias? X F
6. ¿Realizan inventarios físicos en las fechas

establecidas? X F
7. ¿Se están realizando las anotaciones de

forma correcta y en orden cronológico en X D
los registros de los inventarios?
8. ¿Se compra mercadería para preparar los
almacenes en los estrenos de temporada? X F
9. ¿Las facturas son verificadas contra las

órdenes de compra y con los informes de
recepción en cuanto a precios, X F
condiciones, calidad, contabilidad, etc.?
10. ¿Los inventarios se encuentran en
instalaciones que los protejan de deterioros X F
físicos o de robos?
9
1. ¿Se almacena las existencias de una manera ordenada, y

sistemática?
 Verificar que los inventarios se almacenen de una manera
ordenada.
2. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de

conteo físico al menos trimestralmente?
 Verificar que los registros permanentes se ajusten con los
resultados de conteo físico.
3. ¿Se asignó material y recursos necesarios para el control y manejo

de las existencias?
 Verificar el material asignado y los recursos necesarios.
4. ¿Realizan inventarios físicos en las fechas establecidas?

 Constatar que los inventarios físicos se realizan en las fechas
establecidas.
5. ¿Se compra mercadería para preparar los almacenes en los estrenos

de temporada?
 Verificar las compras de mercaderías para preparar los almacenes
en los estrenos.
6. ¿Las facturas son verificadas contra las órdenes de compra y con

los informes de recepción en cuanto a precios, condiciones, calidad,
contabilidad, etc.?
 Verificar que las órdenes de compra se constaten con los informes
de recepción.
7. ¿Los inventarios se encuentran en instalaciones que los protejan de

deterioros físicos o de robos?
 Verificar que las instalaciones donde se encuentran los inventarios
estén protegidos de deterioros físicos y de robos.
10
8. ¿Se llevan un control de las notas de salidas?

 Revisar los kardex.
9. ¿Se contrató personal idóneo para el manejo de los inventarios o se

capacitó el personal existente?
 Revisar las políticas de contrato al personal.
10. ¿Se están realizando las anotaciones de forma correcta y en orden

cronológico en los registros de los inventarios?
 Realizar una toma de inventarios y compararlos con los kardex.
11

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Están asegurados contra todos los
riesgos que se corren todos los bienes;
edificios, maquinaria, equipo, X F
inventarios, etc., propiedad de la
empresa?
2. ¿Las inversiones, bajas de maquinaria y
equipo están controlados mediante
registros individuales detallados por cada X F
tipo de activo?
3. ¿Hay controles físicos para salvaguardar
los inmuebles, maquinaria y equipo? X F
4. ¿El acceso al equipo computadorizado y

a los expedientes de inmuebles,
maquinaria y equipo está limitado al X F
personal con una necesidad real de
acceso a los mismos?
5. ¿Existe una segregación de tareas
adecuada entre la adquisición, recibo,
custodia y mantenimiento de los X D
subsidiarios de inmuebles, maquinaria y
equipo?
6. ¿Existen procedimientos y políticas
escritas de adquisición, capitalización, X D
disposición y depreciación de activos?
7. ¿Busca la empresa varias ofertas por
escrito para aquellos equipos de
proyección y su respectivo X D
mantenimiento?
8. ¿Las cuentas de activos fijos están
respaldadas por registros auxiliares X D
adecuados?
9. ¿Están establecidos canales de
X F
comunicación, que faciliten el reporte de
12
acciones sospechosas o inapropiadas en

el área de trabajo?
10. ¿Se planifica la toma de inventario? X D
1. ¿Están asegurados contra todos los riesgos que se corren todos los
bienes; edificios, maquinaria, equipo, inventarios, etc., propiedad de
la empresa?
 Verificar que los bienes, edificios, maquinaria, equipo, inventarios
de la empresa estén asegurados contra riesgos.
2. ¿Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y equipo están

controlados mediante registros individuales detallados por cada tipo
de activo?
 Verificar que las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y
equipo estén controlados mediante registros individuales
debidamente detallados.
3. ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad, planta y

equipo?
 Verificar que existan los controles físicos para salvaguardar
propiedad, planta y equipo.
4. ¿El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de

propiedad, planta y equipo está limitado al personal con una
necesidad real de acceso a los mismos?
 Verificar que el personal esté limitado al acceso del equipo
computarizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo
de la empresa.
13
5. ¿Están establecidos canales de comunicación, que faciliten el

reporte de acciones sospechosas o inapropiadas en el área de
trabajo?
 Verificar que estén establecidos los canales de comunicación que
faciliten el reporte de acciones sospechosas en el área de trabajo.
6. ¿Existe una segregación de tareas adecuada entre la adquisición,

recibo, custodia y mantenimiento de los subsidiarios de propiedad,
planta y equipo?
 Revisar el MOF de las tareas asignadas al personal.
7. ¿Existen procedimientos y políticas escritas de adquisición,

capitalización, disposición y depreciación de activos?
 Revisar las políticas de los activos fijos.
8. ¿Busca la empresa varias ofertas por escrito para aquellos equipos

de proyección y su respectivo mantenimiento?
 Revisar la cartera de proveedores.
9. ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros

auxiliares adecuados?
 Revisar los registros sobre los activos fijos.
10. ¿Se planifica la toma de inventario?

 Revisar las políticas de control de inventarios.
14

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿El subsidiario de cuentas por pagar se
concilian con la cuenta control del mayor X F
general?
2. ¿Se reciben estados de cuenta de las
casas de distribución de películas más X F
importantes?
3. ¿Si tienen un adecuado control de pago X F
de facturas a su vencimiento?
4. ¿Los gastos son sustentados
adecuadamente mediante facturas
aprobadas y/o cualquier otra X F
documentación pertinente?
5. ¿Tiene la Junta de Directores un plan de
pago de las obligaciones pendientes de X D
pago?
6. ¿Se obtienen trimestralmente una
relación de proveedores? X F
7. ¿Los estados de cuenta los reciben y

revisa una persona distinta al cajero y X D
encargado de las cuentas por pagar?
8. ¿El encargado de los pagos se mantiene
atento a los pagos a realizarse y los
recursos que necesita para evitar caer X F
en mora?
9. ¿La empresa le comunica al proveedor
sobre el pago realizado? X D
10. ¿Se cuenta con programa de cómputo

adecuado para el control colectivo de las X F
deudas?
15
1. ¿El subsidiario de cuentas por pagar se concilian con la cuenta

control del mayor general?
 Verificar que el subsidiario de cuentas por pagar se concilien con
la cuenta del mayor general.
2. ¿Se reciben estados de cuenta de las casas de distribución de

películas más importantes?
 Verificar los estados de cuenta de las casas de distribución de
películas más importantes.
3. ¿Si tienen un adecuado control de pago de facturas a su

vencimiento?
 Verificar que se tenga un adecuado control de pago de facturas a
su vencimiento.
4. ¿Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas

aprobadas y/o cualquier otra documentación pertinente?
 Verificar las facturas aprobadas, y documentación que sustente los
gastos.
5. ¿Se obtienen trimestralmente una relación de proveedores?

 Comprobar que exista la relación de proveedores.
6. ¿El encargado de los pagos se mantiene atento a los pagos a

realizarse y los recursos que necesita para evitar caer en mora?
 Revisar los comprobantes de pago y los recursos que realizó la
persona encargada de los pagos.
7. ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control

colectivo de las deudas?
 Verificar que exista el programa de cómputo adecuado para el
control colectivo de las deudas.
16
8. ¿Tiene la Junta de Directores un plan de pago de las obligaciones

pendientes de pago?
 Revisar las políticas de pago.
9. ¿Los estados de cuenta los reciben y revisa una persona distinta al

cajero y encargado de las cuentas por pagar?
 Revisar las funciones según el MOF de la entidad a los empleados.
10. ¿La empresa le comunica al proveedor sobre el pago realizado?

 Realizar una encuesta al personal encargado de los pagos.
17

PRÉSTAMOS BANCARIOS Y DEUDAS A LARGO PLAZO
CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Los pagos de cuotas por préstamos
están debidamente documentadas con X F
su respectivo voucher?
2. ¿Existen cuotas por pagar aun cuando
estas ya vencieron los plazos del X D
préstamo?
3. ¿Los ingresos mensuales de cada
sucursal cubre la cuota de pago del
préstamo realizado para uso de la misma X D
sucursal?
4. ¿Se comparan las tasas de interés de
diferentes bancos al momento de planear X D
obtener un préstamo de largo plazo?
5. ¿Los préstamos a los accionistas son
pagados de manera mensual? X D
6. ¿Si el pago atrasado de una cuota fue

por causa de la irresponsabilidad de un
trabajador, este asume el pago de X F
intereses?
7. ¿Se prioriza el pago de las cuotas por
préstamos a otras obligaciones de la X F
empresa?
8. ¿Se aplica el uso de tablas de
amortización para el control eficaz de los X D
préstamos?
9. ¿Cada sucursal maneja de manera
independiente sus obligaciones por X D
préstamo?
10. ¿El dinero obtenido por préstamo se usa
para el objetivo o meta para el cual se X F
realizó el préstamo?
18
1. ¿Los pagos de cuotas por préstamos están debidamente

documentadas con su respectivo voucher?
 Verificar que los pagos de cuotas por préstamos estén
documentados con el voucher en original y copia.
2. ¿Si el pago atrasado de una cuota fue por causa de la

irresponsabilidad de un trabajador, este asume el pago de intereses?
 Constatar que el trabajador asume la responsabilidad de pagar
intereses causados por la demora en el pago de la cuota del
préstamo.
3. ¿Se prioriza el pago de las cuotas por préstamos a otras

obligaciones de la empresa?
 Verificar por fechas los pagos de todas las obligaciones y
comprobar que los pagos de las cuotas por préstamos se
cancelaron primero que las demás obligaciones.
4. ¿El dinero obtenido por préstamo se usa para el objetivo o meta para
el cual se realizó el préstamo?
 Comprobar que el dinero obtenido por préstamo se use
debidamente para la meta prevista.
19
5. ¿Existen cuotas por pagar aun cuando estas ya vencieron los plazos
del préstamo?
 Revisar la cuenta de obligaciones financieras y compararlas con
los documentos de pago de cada cuota.
6. ¿Los ingresos mensuales de cada sucursal cubre la cuota de pago

del préstamo realizado para uso de la misma sucursal?
 Realizar un arqueo de caja y compararlo con la cuota de pago del
préstamo.
7. ¿Se comparan las tasas de interés de diferentes bancos al momento

de planear obtener un préstamo de largo plazo?
 Revisar las políticas de la empresa sobre los préstamos a largo
plazo.
8. ¿Los préstamos a los accionistas son pagados de manera mensual?

 Revisar las cuentas por pagar a los accionistas.
9. ¿Se aplica el uso de tablas de amortización para el control eficaz de

los préstamos?
 Revisar las amortizaciones y compararlas con los pagos
mensuales.
10. ¿Cada sucursal maneja de manera independiente sus obligaciones

por préstamo?
 Revisar el sistema de control sobre las amortizaciones de las
obligaciones financieras.
20

OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Existe autorización para efectuar las
compras no frecuentes al crédito? X F
2. ¿Se reciben estados de cuenta de los

proveedores más relevantes? X F
3. ¿Se adjuntan y comparan las facturas

con las guías de remisión y las órdenes X D
de compra correspondientes?
4. ¿Cuándo se recepcionan los pedidos,

son pagados en su totalidad dentro de la X F
primera semana siguiente?
5. ¿Se sellan las facturas una vez pagadas

para evitar duplicidad en el pago? X F
6. ¿Se realiza mensualmente una relación

de proveedores? X D
7. ¿Existe demasiadas devoluciones sobre

compras? X D
8. ¿Se tiene un adecuado control de pago

de facturas a su vencimiento para X F
aprovechar descuentos por pronto pago?
9. ¿Se encuentran archivadas y rotuladas
las facturas en función del vencimiento? X F
10. ¿Los empleados a cargo de las compras

y cuentas por pagar se rotan cada X F
trimestre?
21
1. ¿Existe autorización para efectuar las compras no frecuentes al

crédito?
 Verificar que exista autorización para efectuar las comprar no
frecuentes al crédito.
2. ¿Se reciben estados de cuenta de los proveedores más relevantes?

 Verificar que se reciban estados de cuenta de los proveedores más
relevantes.
3. ¿Cuándo se recepcionan los pedidos, son pagados en su totalidad

dentro de la primera semana siguiente?
 Verificar que los pedidos se paguen en su totalidad dentro de la
primera semana siguiente a la recepción del mismo.
4. ¿Se sellan las facturas una vez pagadas para evitar duplicidad en el
pago?
 Verificar que las facturas se encuentren selladas una vez pagadas
para evitar duplicidad en el pago.
5. ¿Se tiene un adecuado control de pago de facturas a su vencimiento

para aprovechar descuentos por pronto pago?
 Verificar el control de pago de facturas a su vencimiento para
aprovechar descuentos por pronto pago.
6. ¿Se encuentran archivadas y rotuladas las facturas en función del

vencimiento?
 Verificar que se encuentren archivadas y rotuladas las facturas en
función del vencimiento.
7. ¿Los empleados a cargo de las compras y cuentas por pagar se rotan

cada trimestre?
 Verificar que los empleados a cargo de las compras y cuentas por
pagar se roten cada trimestre.
22
8. ¿Se adjuntan y comparan las facturas con las guías de remisión y las
órdenes de compra correspondientes?
 Revisar el archivo de las facturas con las guías de remisión y las
órdenes de compra.
9. ¿Se realiza mensualmente una relación de proveedores?
 Revisar la cartera de proveedores.
10. ¿Existe demasiadas devoluciones sobre compras?
 Revisar la cuenta mercaderías y comparar con las órdenes de

compra.
23

COSTO DE VENTAS
CARGO :……………………………………………………………………
1. ¿Recibe el Departamento de Costos copia
de cada una de las facturas? X F
2. ¿Incluyen el costo de ventas todos los

costos atribuibles a las ventas X F
correspondientes del ejercicio?
3. ¿Están segregados, en diferentes
personas el manejo del costo de ventas y X D
los registros de inventarios?
4. ¿Están integrados el sistema de
contabilidad de costos a la contabilidad X D
general?
5. ¿Son consistentes los sistemas y
procedimientos contables para la valuación
de los inventarios y la determinación del X F
costo de ventas?
6. ¿Se manejan estadísticas de márgenes de
utilidad por línea o por sucursales? X F
7. ¿Recibe esta cuenta únicamente cargos

correspondientes al costo de servicios de
proyección, así como diferencias de X D
inventarios cuando las políticas de la
entidad así lo dispone?
8. ¿En virtud del control inherente, se
manejan inventarios perpetuos? X D
9. ¿Se preparan trimestralmente Estados

detallados de proyección y Venta en las X F
sucursales?
10. ¿Prepara o comprueba alguno de los
documentos utilizados para realizar el
servicio de alquiler de una sala para X F
proyección privada?
24
1. ¿Recibe el Departamento de Costos copia de cada una de las

facturas?
 Verificar que reciba el departamento de costos copia de cada una
de las facturas.
2. ¿Incluyen el costo de ventas todos los costos atribuibles a las ventas

correspondientes del ejercicio?
 Constatar que se incluyan en el costo de ventas todos los costos
atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio.
3. ¿Son consistentes los sistemas y procedimientos contables para la

valuación de los inventarios y la determinación del costo de ventas?
 Verificar que sean consistentes los sistemas y procedimientos
contables para la valuación de los inventarios y la determinación
del costo de ventas.
4. ¿Se manejan estadísticas de márgenes de utilidad por línea o por

productos?
 Constatar que se manejen estadísticas de márgenes de utilidad por
línea o por producto.
5. ¿Se preparan trimestralmente Estados detallados de proyección y

Venta en las sucursales?
 Verificar que se preparen trimestralmente Estados detallados de
proyección y venta en las sucursales.
6. ¿Prepara o comprueba alguno de los documentos utilizados para

realizar el servicio de alquiler de una sala para proyección privada?
 Constatar que se prepara los documentos que se utilizan para
realizar el servicio de alquiler de una sala para proyección privada.
25
7. ¿Están segregados, en diferentes personas el manejo del costo de

ventas y los registros de inventarios?
 Revisar el MOF manual de organización y funciones de la empresa.
8. ¿Están integrados el sistema de contabilidad de costos a la

contabilidad general?
 Revisar el sistema y métodos contables que aplica la entidad.
9. ¿Recibe esta cuenta únicamente cargos correspondientes al costo

de servicios de proyección, así como diferencias de inventarios
cuando las políticas de la entidad así lo dispone?
 Revisar los estados de resultados.
10. ¿En virtud del control inherente, se manejan inventarios perpetuos?

 Realizar una toma de inventarios.
26

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PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

1. Olivos Marcelo, Ian Reneé.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN : CINEPLEX S.A

1. ¿Se efectúan mensualmente las

PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO (FORTALEZAS)

1. ¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizados por

2. ¿Existen reportes de registros y control de ingresos y egresos?

3. ¿Existe una persona responsable sobre el control de caja?

4. ¿Los fondos de Caja chica se manejan a través de fondos fijos?

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (DEBILIDADES)

5. ¿Se efectúan mensualmente las conciliaciones bancarias?

6. ¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son

7. ¿Se practica arqueos de caja sorpresivos?

8. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por

9. ¿Los cheques de reembolso se expiden a favor de la persona

10. ¿Se registran los pagos en el momento de la emisión de los

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN : CINEPLEX S.A

4. ¿Se preparan integraciones por antigüedad

5. ¿Se aplica política para cuentas incobrables

6. ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar

7. ¿Las notas de cargo y crédito son

8. ¿Si se otorgan descuentos, estos son

9. ¿Si se tienen ventas a crédito, existen

10. ¿Se verifican los límites de crédito en cada

PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO (FORTALEZAS)

1. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar

2. ¿Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos

3. ¿Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por

4. ¿Las notas de cargo y crédito son autorizadas por funcionario

5. ¿Se verifican los límites de crédito en cada operación?

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (DEBILIDADES)

6. ¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas

7. ¿Se preparan integraciones por antigüedad de saldos y estas son

8. ¿Se aplica política para cuentas incobrables o de difícil

9. ¿Si se otorgan descuentos, estos son aprobados por funcionario

10. ¿Si se tienen ventas a crédito, existen expedientes de su

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIÓN : CINEPLEX S.A

2. ¿Se llevan un control de las notas de

3. ¿Se contrató personal idóneo para el

6. ¿Realizan inventarios físicos en las fechas

7. ¿Se están realizando las anotaciones de

9. ¿Las facturas son verificadas contra las

PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO (FORTALEZAS)

1. ¿Se almacena las existencias de una manera ordenada, y

2. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de

3. ¿Se asignó material y recursos necesarios para el control y manejo

 Verificar el material asignado y los recursos necesarios.

4. ¿Realizan inventarios físicos en las fechas establecidas?

5. ¿Se compra mercadería para preparar los almacenes en los estrenos

6. ¿Las facturas son verificadas contra las órdenes de compra y con

7. ¿Los inventarios se encuentran en instalaciones que los protejan de

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS (DEBILIDADES)

8. ¿Se llevan un control de las notas de salidas?

9. ¿Se contrató personal idóneo para el manejo de los inventarios o se

10. ¿Se están realizando las anotaciones de forma correcta y en orden

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

4. ¿El acceso al equipo computadorizado y

acciones sospechosas o inapropiadas en

PROCEDIMIENTO CUMPLIMIENTO (FORTALEZAS)