UNIDAD V CONTROL

Gabriela Triana Lira TALLER DE ADMINISTRACION

II “A” Administración LIC. AIDA MUÑOZ

UNIDAD V CONTROL
CONTENIDO
1. EXPLICAR LO QUE ES UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y AUDITORIA FINANCIERA .... 2
Auditoria Administrativa ................................................................................................................. 2
Auditoría Financiera....................................................................................................................... 2
2. ELABORAR UN CUADRO COMPARATIVO CON LOS TIPOS DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA: PROCESAL, FUNCIONAL, ANALITICA Y DEL MEDIO AMBIENTE .................. 3
Primera etapa de la auditoria planeación .......................................................................................... 4
Cronograma de actividades ........................................................................................................... 5
Preparación para Auditar: .......................................................................................................... 5
INICIO DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA ............................................................................ 5
Aplicación de cuestionarios y formatos ...................................................................................... 6
Determinación de hechos ........................................................................................................... 6
Recomendaciones ..................................................................................................................... 6
Informe final y presentación ....................................................................................................... 6

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 1. EXPLICAR LO QUE ES UNA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Y AUDITORIA FINANCIERA

Auditoria Administrativa
Una Auditoría Administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el
propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y
crear una ventaja competitiva sustentable. La Auditoría Administrativa abarca una revisión de los
objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgánica y funciones; sus sistemas,
procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se
desarrolla, en función de la eficiencia de operación y el ahorro en los costos. La Auditoría
Administrativa puede ser llevada a cabo por un profesional en administración de empresas y otros
profesionales capacitados, incluyendo al contador público autorizado (CPA) adiestrado en
disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas dependiendo del tipo de empresa. El
resultado de la Auditoría Administrativa es una opinión sobre la eficiencia administrativa de toda la
empresa o parte de ella.

Auditoría Financiera
La auditoría, es el examen de los registros contables, documentos sustentatorios, del sistema de
control interno, mediante el conocimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados,
de las normas, procedimientos y técnicas de auditoría, con la finalidad de emitir una opinión sobre la
razonabilidad o no de los estados financieros presentados por la administración, por el periodo o los
periodos terminados”.

Los estados financieros y otros datos que debe solicitar el auditor, según la definición precedente,
son los siguientes:

a) Balance general (estado de situación financiera)

b) Balance de comprobación (hoja de trabajo).

c) Estado de saldos intermediario de gestión.

d) Estado de ganancias y pérdidas (por naturaleza)

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e) Estado de ganancias y pérdidas (por función).

f) Estado de cambios en el patrimonio neto.

g) Estado de cambios en la situación financiera.

h) Estado de cambios en el capital de trabajo.

i) Estado de cambios en la situación financiera (hoja de trabajo).

2. ELABORAR UN CUADRO COMPARATIVO CON LOS TIPOS DE

AUDITORIA ADMINISTRATIVA: PROCESAL, FUNCIONAL,
ANALITICA Y DEL MEDIO AMBIENTE

Auditoria Procesal Auditoria Funcional Auditoria Analítica Auditoria del medio

ambiente
CARACTERITICAS: CARACTERISITCAS: CARACTERISTICAS: CARACTERISTICAS:
Es un examen y Es un examen y Es un examen y Es un examen y
evaluación de las evaluación de las evaluación de sistema evaluación de los
funciones funciones operativo a fin de objetivos y actividades
administrativas a fin operacionales con el detectar deficiencias e sociales con la
de detectar propósito de detectar irregularidades y finalidad de detectar
deficiencias e deficiencias e proponer soluciones y deficiencias e
irregularidades y dar irregularidades y emitir recomendaciones. irregularidades y
recomendaciones. recomendaciones. proporcionar
recomendaciones.

ENFOQUE: ENFOQUE: ENFOQUE: ENFOQUE:

Abarca el examen y Abarca el examen y Consiste en examinar Se diseñó con el
evaluación del evaluación de las y evaluar el factor propósito de
proceso áreas funcionales de analítico u operativo, suministrar datos de
administrativo, una organización considerando cada una evaluación del
considerándolo como social, consideradas factor como unidad rendimiento
una unidad por como unidades por por revisar y organizacional externa
evaluar y actualizar. evaluar y actualizar. actualizar. a la dirección superior
y así ayudar a tomar
mejores decisiones
con respecto al
ambiente externo.
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AREAS DE ANÁLISIS: ÁREAS DE ANÁLISIS: FASES: TIPOS:
Proceso administrativo Ventas Análisis de sistemas y Externo económico
Sistema de planeación Compra y procedimiento Externo tecnológico
Sistema de abastecimiento Exámenes de áreas Externo social
organización Crédito y cobranza problema. Externo político y
Obtención de recursos Recursos humanos legal.
Sistema de control

PRIMERA ETAPA DE LA AUDITORIA PLANEACIÓN

La planeación de la auditoría es la función donde se define el desarrollo secuencial de las
actividades encaminadas dentro de los programas, así como la determinación del tiempo
requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.

La finalidad de la planeación consiste en poder prever, anticipadamente a la acción,

todos aquellos factores que se requieran, y que por ausencia de éstos no limiten el curso
de acción a seguir en pro de los objetivos esperados.

En la planeación, el auditor debe considerar entre otros, los siguientes puntos:

Características particulares de la empresa.

Finalidad de los trabajos

Secuencia de su desarrollo

Estimación de tiempos, para estimación de cada trabajo

Determinación del personal que intervenga

Determinación de las técnicas que se utilizarán

Determinación de medios materiales

Determinación del apoyo que el organismo social proporcionará.

La información se captará por medio de los manuales de organización y operación,

catálogo de formas, proyectos, fundamento legal que norme y regule el desarrollo del
trabajo, planes y programas, informes emitidos por la unidad, etc. Todo esto con el objeto
de contar con elementos que, además de dar un conocimiento general de la unidad a
auditar, sirvan de base para la elaboración del programa específico de revisión.
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Es importante que se considere que el personal cuente con capacidad y gran madurez en
los problemas que se piensan auditar, y en caso de que surjan aspectos técnicos
especializados, contar con técnicos especializados a nivel de asesoría, para comprender
el problema y obtener resultados concretos.

Cronograma de actividades
Equipo No.1

Empresa: VITRI SA de CV

Domicilio: Carretera Cieneguillas-Zacatecas km 300 Cieneguillas, Zacatecas

Teléfono: (492)7-32-58- 52 ó (492)7-38-58-59

Directivo Responsable: Ing. Francisco Alberto Rodríguez Villa

Puesto: Directora General de Producción

Dpto. Auditado: Área de Soldadura

No. De personal que lo integra: 15 personas y el Encargado de Área.

PREPARACIÓN PARA AUDITAR:

Actividad Fecha ¿Se implementó?

(DD/MM/AA)

1. Revisión de cuestionarios 23-25/08/017

2. Revisión de formatos 30/08/017

3. Revisión del Sist. Evaluación 01/09/017

4. Entrega de los datos Gral. De la empresa 06/09/017

INICIO DE LOS TRABAJOS DE AUDITORIA

Actividad Fecha ¿Se implementó?

(DD/MM/AA)
5. Presentación carta convenio
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APLICACIÓN DE CUESTIONARIOS Y FORMATOS

Actividad FECHA ¿SE

(DD/MM/AA) IMPLEMENTÓ?
6. Planeación 15-16/09/017
7. Organización 22-27/09/017
8. Integración 29/09 – 04/10/017
9. Dirección 06-11/10/017
10. Control 13/10/017
11. Formulación y útil. De informes 18/10/017
12. Formulación de papelería 20/10/017
13. Análisis condiciones de trabajo 25/10/017
14. Análisis de puestos 27/10/017

DETERMINACIÓN DE HECHOS

Actividad FECHA ¿SE IMPLEMENTÓ?

(DD/MM/AA)
De los 5 cuestionarios 01-03/11/017
De los 4 formatos 08/11/017

RECOMENDACIONES

Actividad FECHA ¿SE IMPLEMENTÓ?

(DD/MM/AA)
De los 5 cuestionarios 15-17/11/017
De los 4 formatos 22-24/11/017

INFORME FINAL Y PRESENTACIÓN

Actividad FECHA ¿SE IMPLEMENTÓ?

(DD/MM/AA)
Presentacion del informe final 01/12/017
Entrega de resultados 01/12/017
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CUESTIONARIO DE PLANEACION

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Interpretación de documentos y observaciones.
En esta etapa (examen) es en donde se aplican las técnicas de investigación (encuesta de
opinión, cuestionarios y observación directa), para la captación y análisis de la información,
documentación, formas y aspectos operativos, a saber.

En cuanto a técnicas de investigación las más utilizadas y aceptadas son.

Encuestas:
-cuestionarios
-entrevistas
*estilos
*técnicas

Interpretación de documentos
-verificación
-observación

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EVALUACION
Terminada la investigación, el auditor procederá a formular sus conclusiones, atendiendo el
siguiente orden:
-Concentración de los datos obtenidos en la investigación
-Clasificación de los datos
-Evaluación de resultados
-Determinación de la solución
Concentración de los datos obtenidos en la investigación:
El auditor procederá a hacer una recopilación de todos aquellos datos contenidos en las
informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, así como los papeles de
trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificación.
Clasificación de los datos obtenidos:
La clasificación de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la
evaluación de resultados, por lo que el auditor procederá a agruparlos de tal manera, que le
sirvan de guía para formular sus conclusiones.
Evaluación de los resultados:
Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el párrafo anterior, así como sus
apreciaciones personales, serán los determinantes para que el auditor haga una justa
evaluación de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar
satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que,
consecuentemente, merecen mayor atención para una correcta solución.
Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo
que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya
que éste puede repercutir positiva o negativamente, según el caso, en las operaciones de la
empresa, así como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relación con la
misma.
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INFORME
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, en el cual presenta sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Por esta razón el informe de auditoría cubre dos funciones básicas:
Comunica los resultados de la auditoría de gestión.
Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es necesario llamar
su atención, respecto de algunos problemas que podrían afectar adversamente sus
actividades y operaciones.
Cada auditoría de gestión culmina en un informe por escrito que es puesto en
conocimiento de la entidad auditada.
El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditoría de gestión es la
siguiente:
Síntesis gerencial.
Introducción.
Conclusiones.
Observaciones y recomendaciones.
Características del informe
Significación: Los asuntos incluidos en el informe de auditoría de gestión deben ser de la
suficiente significación como para justificar que sean informados y, para merecer la
atención de aquellos a quienes van dirigidos.
Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la información sustentadora: La exactitud se sustenta en la
necesidad de ser justos e imparciales en el informe, asegurando a los usuarios del informe
que su contenido es digno de crédito.
Calidad de convincente.
Objetividad y perspectiva.
Concisión.
Claridad y simplicidad.
Tono constructivo.

Tipos de informe
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Opinión sin reservas
A menudo llamado una opinión limpia, una opinión sin salvedades es un informe de
auditoría que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados financieros
facilitados por la pequeña empresa está libre de distorsiones. Además, una opinión sin
reservas indica que los registros financieros se han mantenido de acuerdo con las normas
conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas
en inglés). Este es el mejor tipo de informe que una empresa puede recibir. Por lo general,
un informe sin reservas consiste en un título que incluye la palabra "independiente". Esto se
hace para ilustrar que fue preparado por una tercera parte imparcial. El título es seguido por
el cuerpo principal. Compuesto de tres párrafos, el cuerpo principal destaca las
responsabilidades del auditor, el propósito de la auditoría y las conclusiones del auditor. El
auditor firma y fecha el documento, incluyendo su dirección.
Opinión calificada

En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han mantenido de
acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación, un auditor emite una
opinión con salvedades. La redacción de una opinión calificada es muy similar a la de una
opinión favorable. Una opinión calificada, sin embargo, incluye un párrafo adicional que
pone de manifiesto la razón por la que el informe de auditoría no está descalificado .
Opinión adversa

El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una opinión
adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP.
Además, los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente
tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a menudo es una indicación de fraude.
Cuando este tipo de informe se emite, una empresa debe corregir sus estados financieros y
deben volverse a auditar, ya que los inversores, prestamistas y otras partes que lo soliciten
por lo general no lo aceptarán.
Abstención de opinión

En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso. Esto

puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros financieros
apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstención de opinión, afirmando que
el dictamen de la situación financiera de la empresa no se pudo determinar.

Estructura de un informe
En la formulación del informe es importante pensar en quienes van a recibirlo, para así
diseñarlo en la forma que sea más fácilmente comprensible. El diseño y contenido del
informe pueden variar de empresa a empresa, según el tipo de auditoría, su propósito, las
fallas encontradas y las medidas o sugerencias propuestas; no obstante, los puntos
principales que debe contener un informe, para poder calificarlo de completo, son los
siguientes:
1.- Propósito de la auditoría
2.- Hechos relevantes a nivel de empresa
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3.- Hechos relevantes de cada departamento o sección
4.- Recomendaciones
5.- Conclusiones
6.- Anexos
Propósito de la Auditoria
Esta parte del informe debe contener respuestas a las preguntas ¿Por qué? y ¿Cómo? de
la Auditoría Administrativa. Se tendrá que informar en forma clara, pero concisa, cuál fue el
propósito de la auditoría (evaluar la administración general de un departamento, una
función, etc.) dando una explicación breve en lo referente al trabajo desarrollado, de
acuerdo al convenio original y al programa de auditoría.
Hechos relevantes generales
En esta parte del informe conviene destacar todos aquellos hechos relevantes negativos
para la empresa y que por consiguiente requieren medidas correctivas inmediatas.
Conviene tratarlos en orden de importancia, es decir, los más importantes deben ir al
principio de esta sección y después los menos importantes o que no requieran una atención
inmediata.
Hechos relevantes departamentales o seccionales
En esta sección se informa ya con mayor detalle que en la sección anterior de todos
aquellos hechos que afecten directamente a cada departamento o sección en particular.
Para este fin, es conveniente tratar a cada departamento o sección por separado indicando
las fallas que se encontraron, e incluir toda aquella información que pueda ser de interés
tanto para la persona a la cual se dirige el informe, como para el jefe del departamento o
sección comentada.
Algunos ejemplos referentes a esta parte del informe son los siguientes:

DEPARTAMENTO DE PERSONAL
“Este departamento carece de medios adecuados para hacer pruebas de trabajo y de
aptitudes en la selección, promoción y asignación de puestos”.
“El manual de organización de este departamento no ha sido actualizado conforme a las
políticas y procedimientos que se han establecido recientemente”.
DEPARTAMENTO DE VENTAS
“No se ha llevado a cabo un estudio sobre las posibilidades de promoción de los productos
secundarios, los cuales representan un renglón económico importante
“Las reclamaciones de clientes son numerosas y, sin embargo, no se han estudiado para
prevenir su repetición, que va en perjuicio de las ventas”.
OFICINA GENERAL
“Las labores de facturación se desarrollan con lentitud debido a que los procedimientos son
engorrosos y la máquina facturadora es inadecuada para el volumen diario de facturas”.
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Metodología
Es muy interesante, aunque muchas veces no es necesario para quien recibe el informe,
señalar a grandes rasgos la Metodología empleada y sus limitaciones. En general, se
deben describir las técnicas o instrumentos principales que se utilizaron en el desarrollo de
la auditoría, haciendo hincapié cuando se haya tenido la necesidad de contratar a ciertos
especialistas para la solución de complejos problemas de la empresa. También se indicará
qué gente se entrevistó y que las pláticas se tuvieron con el personal de la empresa para
discutir aquellos problemas cuya solución difícil o se prestaba a discrepancias entre los
auditores y el personal de la empresa. Esta sección debe ser breve, pero debe representar
una idea de cómo se realizó el trabajo y explicar las dificultades encontradas.
Recomendaciones
En esta parte, el auditor anotará todas las recomendaciones que positivamente van a
beneficiar a la empresa. Dichas recomendaciones también deben formularse concisa y
claramente, pero deberán dar una idea general del porqué de los cambios y beneficios que
se originen una vez aceptados e implantados.

Anexos
La última sección del informe se destina para incluir gráficas, diagramas, cuadros, formas
de papelería y en general todos aquellos datos que sirven para ampliarlo hacer más clara la
información contenida en las secciones anteriores.

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Importancia del informe
Para comprender mejor la importancia del informe de la Auditoría Administrativa, sobre
todo, a nivel de empresas, hay que hacer una comparación con os tradicionales informes
de la auditoría contable. Estos muestran principalmente la situación financiera una fecha
determinada y os resultados financieros alcanzados en determinado período, mientras que
el informe de la Auditoría Administrativa presenta, como ya hemos asentado anteriormente,
la situación administrativa que se tenga también a una fecha determinada, pero esta
situación es desde luego mucho más amplia que la primera, ya que nos está informando del
comportamiento de la empresa en forma integral.
Para una auditoría administrativa la creación de un informe es elemental, debido a que este
documento permite que los responsables le den el valor adecuado a la auditoría.
El informe contiene los objetivos, la duración, el alcance, recursos y método empleado en la
auditoría, aparte de englobar los antecedentes. En todos los informes se hacen propuestas
o recomendaciones y en ocasiones la organización puede no saber cómo implementarlas.

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