0621 PDT IGV – Renta Mensual

El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaración jurada de los impuestos de IGV
(impuesto general a las ventas) e Impuesto a la renta (para el cálculo del pago a cuenta
mensual), esta declaración jurada es de carácter DETERMINATIVO, porque existe un
cálculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas las personas que tengan
operaciones de comercio y se encuentren sujetos al IGV e IR.
Pasos para llenar la declaración
El PDT está dividido en las siguientes secciones o ficheros con la finalidad de facilitarle
el llenado de su declaración. Deben ser llenados en el orden que se presentan debido a
que parte de la información contenida en cada sección es dato de entrada para las
secciones posteriores. En cualquier momento puede validar los datos que está
ingresando y grabar.
Identificación de la declaración
Esta opción sirve para registrar los datos de identificación del declarante, asimismo se
deberá marcar el régimen al que pertenece, y que actividad realiza (General, especial,
Amazonía, Zona de Frontera y/o Selva) a efectos de que el sistema le habilite las
casillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaración. Los datos que se
solicitan son:

RUC Seleccione el RUC del contribuyente por el que está efectuando la declaración.
Recuerde que previamente debe registrarlo ingresando a la opción "registro" del menú
principal.
Periodo Indique el periodo al que corresponde su declaración.
Rectifica o sustituye declaración Seleccione el Régimen de Renta al cual pertenece.
En el caso de períodos tributarios pasados, deberá consignar el Régimen de Renta al
cual pertenecía.
Si pertenece al Régimen de Amazonía, Zona de Selva o Frontera: Seleccione el código
de ubicación geográfica de la empresa.
Acogimiento a la Ley de Promoción del Sector Agrario: Seleccione SI, si está acogido a
la Ley Nº 27360. Caso contrario seleccione NO.
Convenio de Estabilidad: Seleccione esta opción de contar con un Convenio firmado
con el Estado vigente a la fecha de la declaración.

Régimen de Renta Seleccione el Régimen de Renta al cual pertenece. En el caso de

períodos tributarios pasados, deberá consignar el Régimen de Renta al cual pertenecía.
Si pertenece al Régimen de Amazonía, Zona de Selva o Frontera: Seleccione el código
de ubicación geográfica de la empresa.
Acogimiento a la Ley de Promoción del Sector Agrario: Seleccione SI, si está acogido a
la Ley Nº 27360. Caso contrario seleccione NO.
Convenio de Estabilidad: Seleccione esta opción de contar con un Convenio firmado
con el Estado vigente a la fecha de la declaración.

Ventas no gravadas con el IGV o gravadas con el IEV Si el contribuyente ha realizado

ventas no gravadas con el IGV o ventas gravadas con el IEV en los últimos 12 meses
incluyendo el periodo que se está declarando, consignar SI.

¿Ha realizado ventas gravadas o retenciones del IEV en el mes? Indique si ha

realizado ventas o efectuado retenciones del IEV en el mes que esta declarando. De
haber efectuado retenciones del IEV indique si ha emitido Liquidaciones de compra
para la adquisición de bienes gravados con el IEV.
IGV
IGV Ventas
Deberemos consignar la información de acuerdo a nuestro Registro de Ventas, de
forma que liquidemos el impuesto bruto generado por las ventas que se han realizado
en el periodo de liquidación.
Casilla 100: Ventas Netas
Consigne el monto correspondiente a las operaciones gravadas, se entiende por
operaciones gravadas:
· al valor de venta en el país, en las operaciones de venta.
· al total de la retribución pactada, en el caso de servicios.
· al valor de construcción, en los contratos de construcción.
· el ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusión del correspondiente
al valor del terreno.
· el monto del retiro de bienes

Los montos que deberá consignar en esta casilla no incluyen el monto del impuesto.
Por lo que, se le recuerda que en el caso de tener operaciones con Boletas de Venta
deberá distinguir entre el monto de la operación gravada y el impuesto. El sistema
calculará de forma automática el tributo correspondiente.

Casilla 102: Descuentos Concedidos y/o devoluciones de Ventas

Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en períodos anteriores.
Para tal efecto utilizará un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones con
tasa de 18% y 19%, respectivamente.
Casilla 124: Ventas asumidas por el estado
Consigne el monto de las ventas, sin incluir los tributos que graven los bienes materia
de beneficio, tributos que serán asumidos por el Estado.
Casilla 125: Tributo - Ventas asumidas por el estado
Consigne el impuesto a las ventas asociado a las ventas asumidas por el estado, las
cuales han sido declaradas en la casilla 124.
En concordancia con el Decreto de Urgencia N° 090-2000 del 10.10.2000, es necesario
indicar que está casilla debe ser mayor o igual al 18% de la casilla 124, pero menor o
igual al 19%.

Casilla 126: Descuentos Concedidos y Dev. de Ventas (Ventas asumidas por el estado)
Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en períodos anteriores.
Para tal efecto utilizará un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones con
tasa de 18% y 19%, respectivamente.

Casilla 160: Ventas Ley N° 27037 incisos 11.1, 12.1, 12.3 y 12.4
Consigne información en esta casilla si se encuentra dentro del ámbito de aplicación de
la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía, y:
1. Realiza operaciones gravadas fuera de la región correspondientes a las siguientes
actividades: agropecuaria, acuicultura, pesca, turismo, así como actividades
manufactureras, siempre que sean producidos en la zona.
2. Realiza principalmente estas mismas operaciones en la Región.
El sistema utilizará este dato para determinar el monto del crédito fiscal especial al
cual tiene derecho.

Casilla 162: Descuentos y Devoluciones (Ley 27037 )

Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las
ventas realizadas y declaradas en períodos anteriores.
Para tal efecto utilizará un asistente en donde debe consignar por separado los
descuentos concedidos y devoluciones efectuadas correspondientes a operaciones con
tasa de 18% y 19%, respectivamente.

Casilla 106: Exportaciones facturadas en el periodo

Consigne el monto neto de las exportaciones que cuenten con comprobante de pago o
notas de débito y crédito. Es decir, el monto de las exportaciones luego de deducir las
devoluciones y deducciones.
Casilla 127: Exportaciones embarcadas en el período
Consignar el monto de las exportaciones realizadas en el periodo, netas de descuentos
y devoluciones, que cuenten con declaración de exportación, las mismas que
corresponden a:
1. En el caso de bienes: Al valor FOB de las declaraciones de exportación
debidamente numeradas, que sustenten las exportaciones embarcadas en el periodo y
cuya facturación haya sido efectuada en el período o en periodos anteriores al que
corresponda la Declaración - Pago;
2. En el caso de servicios: El valor de las facturas que sustentan el servicio prestado
a un no domiciliado y que hayan sido emitidas en el período a que corresponde la
declaración pago.
Casilla 105: Ventas no gravadas (sin considerar exportaciones)
Consigne el monto de las ventas de bienes y servicios no gravados, sin incluir las
exportaciones, netos de descuentos y rebajas. Se entiende por ventas no gravadas a
las que se encuentran exoneradas o inafectas del IGV.
Casilla 109: Ventas no gravadas sin efecto en ratio
Consigne el monto de las ventas de bienes y servicios no gravados, sin incluir las
exportaciones ni las señaladas en la casilla 112, netos de descuentos y rebajas; siempre
que el valor de las mismas NO deba ser considerado para determinar el porcentaje
(ratio) a aplicar al impuesto que haya gravado la adquisición de bienes, servicios,
contratos de construcción e importaciones que otorgan derecho a crédito fiscal y
obtener el crédito fiscal a utilizar en el mes, de acuerdo a lo señalado en el numeral 6.2
del artículo 6° del reglamento del IGV.

Casilla 112: Otras ventas (inciso ii, numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento)
Consigne el monto correspondiente a las transferencias señaladas en el inciso ii),
numeral 6.2, Art. 6° del Reglamento que no forman parte del cálculo de la prorrata del
crédito fiscal
Casilla 340: Ventas Netas IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Consigne el monto correspondiente a las ventas netas de acuerdo a lo normado en la
LEY N° 28211.
IGV Compras
Esta información es completada en base al Registro de compras de la empresa, donde
se detalla el importe de IGV de las compras, denominado “crédito fiscal” que será
aplicado de acuerdo a las normas legales deduciendo el impuesto bruto para
determinar el impuesto por pagar o crédito de IGV.
Casilla 107: Compras netas Nacionales destinadas a ventas gravadas exclusivamente
Se registrará las compras internas totales de bienes y servicios netos de descuento o
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22 ° de la Ley del IGV las mismas
que se hayan destinado exclusivamente a operaciones gravadas o exportaciones.
Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo 22° de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de débito recibidas del
mismo período, consignará cero (0) en esta casilla y arrastrará el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 152: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a operaciones gravadas o exportaciones, netas de descuentos y
devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las
compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos
siguientes.
Casilla 110: Compras netas destinadas a operaciones gravadas y no gravadas
Se registrará las compras internas totales netas de descuento, devoluciones y/o
reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV de bienes y servicios que se
hayan destinado a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas
realizadas en el periodo declarado.
Tenga presente que si el monto de los descuentos o devoluciones de compras
realizadas en el periodo o el reintegro del IGV a que se refiere el artículo 22° de la Ley
del IGV, excede al monto de los comprobantes de pago y notas de débito recibidas del
mismo período, consignara cero (0) en esta casilla y arrastrará el saldo para los
periodos siguientes.
Casilla 174: Compras de arroz a productores agrarios destinadas a operaciones
gravadas y no gravadas
Consigne en esta casilla las compras internas totales a productores arroceros que
hayan sido destinadas a ventas gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas,
netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y devoluciones
fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para
los periodos siguientes.
Casilla 113: Compras netas Nacionales destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras internas totales de bienes y servicios que hayan
sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente, netas de descuentos,
devoluciones y/o reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV. En caso el
valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante
el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 114: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios internos
que hayan sido destinadas a operaciones gravadas o de exportación. Se deberá
consignar como base imponible aquella sobre la cual Aduanas calculó el impuesto que
efectivamente ha pagado neta de descuentos, devoluciones y/o reintegros a que se
refiere el Art. 22° de la Ley del IGV.
En caso el valor de los descuentos y devoluciones fuera mayor a las compras
efectuadas durante el mes, deberá arrastrar este saldo para los periodos siguientes.

Casilla 116: Compras netas Importadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas

Se registrará las compras importadas totales netas de descuento, devoluciones y/o
reintegros a que se refiere el Art. 22° de la Ley del IGV de bienes y servicios que se
hayan destinado a operaciones gravadas, exportaciones y operaciones no gravadas
realizadas en el periodo declarado. La base que debe ser consignada es aquella sobre
la cual Aduanas calculó el impuesto que efectivamente ha pagado.

Casilla 119: Compras netas Importadas destinadas a ventas no gravadas

exclusivamente
Consigne en esta casilla las compras importadas totales de bienes y servicios que
hayan sido destinadas a operaciones no gravadas exclusivamente. Se deberá consignar
como base aquella sobre la cual Aduanas calculó el impuesto que efectivamente ha
pagado, neta de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 120: Compras netas internas no gravadas
Consigne el monto total de sus adquisiciones internas de bienes o servicios no
gravadas, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.
Casilla 122: Compras netas importadas no gravadas
Consigne el monto total de sus adquisiciones importadas de bienes o servicios no
gravados, netas de descuentos y devoluciones. En caso el valor de los descuentos y
devoluciones fuera mayor a las compras efectuadas durante el mes, deberá arrastrar
este saldo para los periodos siguientes.

Casilla 172: Crédito fiscal especial

Consigne el monto del crédito fiscal especial que corresponde a la venta de bienes que
se efectúe fuera del ámbito geográfico de la Amazonía, siempre que dichos bienes
sean producto del desarrollo de las siguientes actividades: agropecuaria, acuicultura,
pesca, turismo, así como las actividades manufactureras vinculadas al procesamiento,
transformación y comercialización de productos primarios provenientes de las
actividades antes indicadas y la transformación forestal.
La determinación del porcentaje a aplicar será de acuerdo a la zona donde se
encuentren ubicados:
· Zona 1. 25% del impuesto bruto mensual que corresponde exclusivamente por la
venta de bienes.
· Zona 2. 50% del impuesto bruto mensual que corresponde exclusivamente por la
venta de bienes.
El crédito fiscal especial no utilizado en el mes no es trasladable para el mes o meses
siguientes.
Casilla 173: Coeficiente
Para los casos en que no pueda determinar las adquisiciones que han sido destinadas a
ventas gravadas o no con el Impuesto, debe entenderse al coeficiente, calculado en la
casilla 173 del rubro Compras - IGV (redondeado a 4 decimales), como el porcentaje
(redondeado a 2 decimales) a que se refiere el reglamento del IGV.
Esta casilla no es de ingreso directo. Al posicionarse sobre ella y presionar cualquier
tecla, aparecerá una matriz de datos que deberá ingresar con la finalidad de calcular el
coeficiente a aplicar a las compras destinadas a operaciones gravadas y no gravadas.
Casilla 169: Otros créditos
En esta casilla se consignará, de corresponder, el importe del crédito fiscal (1%) que
corresponda a recibos por servicios públicos emitidos con tasa del 18%, debiendo
corresponder 19%, siempre que se haya incluido dicho crédito en recibos posteriores.
Casilla 182: Otros créditos IVAP
En esta casilla se consignaran aquellos créditos fiscales de operaciones que sean
gravadas solo por IVAP.
Renta
Esta información deberá ser completada con las facturas que fueron consideradas
como “ventas” dentro del periodo a informar según el registro de ventas, si se tienen
adelantos, exportaciones no enviadas u otros que no son considerados ventas para
estos efectos, se deberá hacer un papel de trabajo con el cálculo de forma que se
tenga el sustento de la base imponible para efectos del impuesto a la renta.

Para el llenado de este rubro se tendrá en cuenta la consignación de la información

según los regímenes de renta siguiente:
I. Régimen Especial

Para períodos tributarios a partir de Octubre 2008:

A partir del período tributario agosto 2008, y de acuerdo al artículo 120° del Régimen
Especial del Impuesto a la Renta modificado por el artículo 26° del Decreto Legislativo
1086, deberá pagar una cuota ascendente al 1.5% (uno punto cinco por ciento) de sus
ingresos netos mensuales provenientes de sus Rentas de Tercera Categoría, sin
interesar la actividad que desarrolla. Cabe mencionar, que a partir de este período
tributario, los contribuyentes del Régimen Especial de Renta:
- No deberán superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos
soles) por concepto de ingresos netos, en el transcurso del ejercicio gravable.
- El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepción de los predios y
vehículos, no debe superar los S/. 126,000 (Ciento veintiséis mil y 00/100 nuevos
soles).
- No deberán superar los S/. 525,000 (Quinientos veinticinco mil y 00/100 nuevos
soles) por concepto de Adquisiciones afectadas, en el transcurso del ejercicio gravable.

II. Régimen General y Otros

a) Para los periodos tributarios a partir de Agosto 2012: Con la modificación
introducida al artículo 85º de la Ley del Impuesto a la Renta por el Decreto Legislativo
Nº 1120 (18/07/2012) vigente a partir del 01.08.2012. la aplicación de los pagos a
cuenta del Impuesto a la Renta quedan establecidos de la siguiente manera:

Casilla 380: Coeficiente - Artículo 85º inciso a)

Registre el Impuesto Calculado / Ingresos Netos del ejercicio anterior a efectos de
obtener el coeficiente. En el caso de pagos a cuenta de enero y febrero, se aplicará el
coeficiente determinado sobre la base del impuesto calculado e ingresos netos
correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
De no existir impuesto calculado en el ejercicio anterior, o de ser el caso, en el ejercicio
precedente al anterior (pagos a cuenta correspondiente a los periodos enero y
febrero), se abonará con carácter de pago a cuenta la cuota mensual que se determine
aplicando el 1.5% sobre los ingresos netos del mes.
La cuota que resulte determinada por la aplicación del coeficiente deberá ser abonada
con carácter de pago a cuenta en la medida que sea mayor al monto obtenido de la
aplicación del porcentaje (1.5%).
Casilla 315: Porcentaje - Artículo 85º inciso b)
El Sistema considera el 1.5% para todos los casos, a excepción de los contribuyentes
del Régimen de Amazonía - Ley Nº 27037 (para los cuales considera el 0.5% o 0.3%
según la zona a la cual pertenezcan) y los acogidos al Régimen Agrario - Ley Nº 27360 y
Régimen de Acuicultura - Ley Nº 27460 (para los cuales considera 0.8%).Esta casilla no
es editable.
Casilla 301: Ingreso neto
Consigne el total de los ingresos menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y
demás conceptos de naturaleza similar que respondan a las costumbres de la plaza aún
en el supuesto que se hubiera originado con posterioridad a la emisión del
comprobante de pago. Entiéndase por ingresos cualquier concepto de renta.
Casilla 380: Sistema A: Coeficiente
El Sistema A consiste en aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el coeficiente
que resulte de dividir el impuesto calculado correspondiente al ejercicio gravable
anterior entre el total de los ingresos netos del mismo ejercicio. Debe ser aplicado por
los contribuyentes que obtuvieron impuesto calculado en el ejercicio anterior.
El ingreso del coeficiente no directo. Al posicionarse sobre la casilla aparecerá una
ventana solicitando los montos correspondientes al Impuesto determinado y los
ingresos netos del ejercicio anterior.
Casilla 315: Sistema B: Porcentaje
El Sistema B consiste en aplicar el dos por ciento (2%) a los ingresos netos obtenidos
en el mes. Debe ser aplicado por los contribuyentes que inician sus actividades en el
curso del ejercicio y por los que no tengan impuesto calculado en el ejercicio anterior;
es decir, que tengan saldo cero o hayan tenido pérdidas tributarias.
§ Para el caso de los contribuyentes acogidos a la Promoción del Sector Agrario (Ley
Nº 27360): los contribuyentes que deban efectuar sus pagos a cuenta de acuerdo al
Sistema B, efectuarán sus pagos a cuenta aplicando la tasa del uno por ciento (1%). Se
aplica esto excluyendo a los comprendidos en la Ley Nº 27037 (Ley de Amazonía), ya
que estos últimos tienen un régimen más beneficioso.
§ Para el caso de contribuyentes ubicados en la Amazonía (Ley Nº 27037): Pagarán
considerando la cuota de 0.4% y 0.7% de los ingresos netos obtenidos en el mes, según
se encuentren afectos a la tasa del 5% ó 10%, respectivamente.

Casilla 301: Ingreso neto

Consigne el total de los ingresos menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y
demás conceptos de naturaleza similar que respondan a las costumbres de la plaza aún
en el supuesto que se hubiera originado con posterioridad a la emisión del
comprobante de pago. Entiéndase por ingresos cualquier concepto de renta.
Retenciones de IGV
En este rubro registraremos los comprobantes de retención emitidos por clientes que
fueron designados agentes de retención, el importe retenido será utilizado como
crédito fiscal para efectos de la liquidación del IGV.
Comprobantes de retención recibidos
En este rubro aparecerá el detalle de los Comprobantes de Retención cuyo detalle ha
ingresado en el periodo que declara.
Con la opción NUEVO ingresará el detalle de cada Comprobante de Retención recibido,
para tal efecto deberá consignar los datos del Comprobante entregado por la empresa
designada como Agente de Retención por SUNAT.
Nuevo Permite ingresar un nuevo comprobante de retención

Modificar Permite modificar la información del detalle seleccionado.

Eliminar Elimina los detalles seleccionados.
Importar Permite incorporar información de los Comprobantes de Retención desde
una base de datos externa al PDT. Para este fin, deberá confeccionar un archivo texto
siguiendo las indicaciones que se muestran a continuación.
Percepciones de IGV
En este rubro registraremos los comprobantes de percepción emitidos por
proveedores que fueron designados agentes de percepción, el importe retenido será
utilizado como crédito fiscal para efectos de la liquidación del IGV.

Comprobantes de percepción recibidos

En este rubro aparecerá el detalle de los Comprobantes de Percepción cuyo detalle ha
ingresado en el periodo que declara.
Con la opción NUEVO ingresará el detalle de cada Comprobante de Percepción
recibido, para tal efecto deberá consignar los datos del Comprobante entregado por la
empresa designada como Agente de Percepción por SUNAT.
A partir del 2005/01 debe responderse a la pregunta "¿Está declarando una
percepción a las ventas internas y la venta se ha realizado al contado y se ha utilizado
el Comprobante de pago como Comprobante de Percepción?"
En caso de contestar Si no será necesario ingresar el detalle de los comprobantes de
pago.
Nuevo Permite ingresar un nuevo comprobante de percepción
Modificar Permite modificar la información del detalle seleccionado.
Eliminar Elimina los detalles seleccionados.
Importar Permite incorporar información de los Comprobantes de Percepción desde
una base de datos externa al PDT. Para este fin, deberá confeccionar un archivo texto
siguiendo las indicaciones que se muestran a continuación.
Determinación de la Deuda
Impuesto Resultante o Saldo a Favor (casillas 140, 302 y 353)
El sistema visualizará para la casilla 140 el importe resultante de calcular las ventas
menos las compras declaradas, para la casilla 302 el importe resultante de multiplicar
los ingresos netos establecidos en cada régimen por el coeficiente o el porcentaje
correspondiente, y para la casilla 353 el impuesto resultante de calcular las ventas
netas IVAP por la tasa vigente del impuesto deducido del crédito de operaciones
gravadas IVAP correspondiente.

Saldo a Favor del Período Anterior (casillas 145, 303 y 351) Es el monto obtenido del
cálculo del impuesto resultante menos los pagos efectuados y los créditos contra el
impuesto, que otorgan el derecho a la devolución o su aplicación contra futuros pagos
a cuenta.
Anote el saldo a favor de cada tributo que el contribuyente haya tenido en el período
o mes anterior. Para el caso del IVAP la casilla 351 se habilitara a partir del periodo
2004-05.

Percepciones declaradas en el período (casilla 171) Importe resultante de sumar los

Comprobantes de Percepción ingresados en el rubro Percepciones de IGV.
Percepciones declaradas en períodos anteriores (casilla 168) Ingrese el importe de las
percepciones declaradas en períodos anteriores que no se hubiesen compensado en el
período tributario anterior al que corresponde la declaración. Recuerde que el importe
ingresado en esta casilla será verificado posteriormente por la SUNAT.
Saldo de percepciones no aplicados (casilla 164) En esta casilla se calculará
automáticamente el monto de las percepciones no aplicadas
Retenciones declaradas en el período (casillas 179 y 326)
Casilla 179: Importe resultante de sumar los Comprobantes de Retención ingresados
en el rubro Retenciones del IGV.
Casilla 326: Importe resultante de sumar los montos retenidos en las Liquidaciones de
ingresados en el rubro Retenciones del Renta de Tercera Categoría.
Retenciones declaradas en períodos anteriores (casillas 176 y 327)
Casilla 176: Ingrese el importe de las Retenciones declaradas en períodos anteriores
que no se hubiesen compensado en el período tributario anterior al que corresponde
la declaración.
Recuerde que el importe ingresado en esta casilla será verificado posteriormente por
la SUNAT.
Casilla 327: Ingrese el importe de las Retenciones de Renta de Tercera Categoría
declaradas en períodos anteriores que no se hubiesen compensado en el período
tributario anterior al que corresponde la declaración.
Recuerde que el importe ingresado en esta casilla será verificado posteriormente por
la SUNAT.
Saldo de retenciones no aplicados (casilla 165) En esta casilla se calculará
automáticamente el monto de las retenciones no aplicadas
Compensación saldo a favor del exportador (casilla 305 y casilla 347)
Casilla 305: Se determina el saldo a favor exportador sobre la base de los bienes,
servicios y contratos de construcción, que cumplan con los requisitos que establece las
normas del Impuesto General a las Ventas. Este saldo podrá ser compensado con la
deuda tributaria respecto a tributos de los cuales tenga la calidad de contribuyente.
Casilla 347: Consigne el monto correspondiente al saldo a favor del exportador de
acuerdo a lo normado en la LEY N° 28211.
Impuesto Temporal Activos Netos (casilla 328) Ingresar el crédito por el pago de
cuotas del Impuesto Temporal a los Activos Netos.
La casilla 328 se activará desde el periodo marzo hasta diciembre de cada año a partir
del ejercicio 2005.
Otros Créditos permitidos por ley (casilla 306) Consigne otros créditos permitidos por
Ley que se puedan utilizar contra los pagos a cuenta mensuales de Impuesto a la Renta
tales como los pagos a cuenta en exceso que correspondan a períodos mensuales
anteriores.
Pagos previos Consigne en este rubro los pagos efectuados con anterioridad a la
presentación de esta declaración ya sea mediante boleta, PDT, formulario o Notas de
Crédito Negociables, que correspondan al mismo código de tributo del cual se está
realizando la determinación de la deuda.

Interés moratorio En caso estuviera efectuando el pago en fecha posterior a la fecha

de vencimiento, deberá calcular los intereses moratorios correspondientes de acuerdo
a lo siguiente:
Interés diario: se aplicará desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la
fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria
vigente. La TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30).
El interés diario correspondiente a los anticipos y pagos a cuenta no pagados
oportunamente, se aplicará hasta el vencimiento o determinación de la obligación
principal sin aplicar la acumulación al 31 de diciembre, establecida de manera general,
para otras obligaciones.
A partir de ese momento, los intereses devengados constituirán la nueva base para el
cálculo del interés diario y su correspondiente acumulación.
Importe a pagar Indique el importe que va a pagar para cada tributo.
Forma de pago Indique la forma de pago. Si va a pagar con cheque indique el número
y el banco librador.