UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NIVEL:

OCTAVO “A”

SYLABO:

APLICACIÓN DE PROCESOS DE AUDITORIA

INTEGRANTES:

JESSENIA GUAMAN

TEMA:

TALLER: EJERCICIO PRACTICO

FECHA:

03/05/2018

PERIODO ACADEMICO:

MARZO 2018-AGOSTO 2018

 CARTA A GERENCIA

Ambato, 09 de Marzo del 2018

Señores

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

EMPRESA INDUSTRIAS CATEDRAL S.A

Hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la

EMPRESA INDUSTRIAS CATEDRAL S.A, 31 de Diciembre del 2017 Nuestro estudio
y evaluación se efectué de acuerdo con las normas establecidas por el Instituto Americano
de Contadores Públicos.

La Gerencia de la EMPRESA INDUSTRIAS CATEDRAL S.A, es la responsable del

establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable. Para cumplir
con esta responsabilidad, la gerencia necesita hacer apreciaciones y juicios par~ poder
evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con los procedimientos de
control. Los objetivos de un sistema son proveer a la gerencia de una seguridad razonable,
pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra pérdidas por
disposiciones o usos no autorizados y de que las operaciones se ejecutan de acuerdo con
autorizaciones de la gerencia y se registran correctamente para permitir la preparación de
estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Debido a las limitaciones inherentes a todo el sistema de control interno contable, pueden
ocurrir errores o irregularidades sin que sean detectados. Asimismo, el proyectar
cualquier evaluación de un sistema hacia períodos futuros, está sujeto al riesgo de que los
procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o bien a
que se deteriore el grado de cumplimiento de los procedimientos.

Nuestro estudio y evaluación reveló las siguientes condiciones en el sistema de control

interno contable de la Compañía EMPRESA INDUSTRIAS CATEDRAL S.A, y
Subsidiarias al 31 de Diciembre del 2017, las cuales, en nuestra opinión, resultan en más
de un riesgo relativamente bajo de que ocurran errores o irregularidades en cantidades
que pueden ser importantes en relación a los estados financieros consolidados y no puedan
ser detectados oportunamente.

A continuación se describirán las debilidades importantes que se ha detectado en la

evaluación:

COMPONENTE ACTIVOS FIJOS

TUTULO

Existe una diferencia de $34000 debido a un gasto financiero.

COMENTARIO

Existe una diferencia de $34000 producto de un gasto financiero, por lo cual no se da

cumplimiento a la NIC 23 Numeral 25 donde establece que: La capitalización de los
costes por intereses debe finalizar cuando se han completado todas o prácticamente todas
las actividades necesarias para preparar al activo cualificado para su utilización deseada
o para su venta. El incumplimiento se da a causa del no conocimiento de la norma por lo
que el valor de los gastos financieros no se registró en el balance, lo que generó un saldo
en libros que no refleja la realidad de la actividad operacional de la empresa por un valor
de $34000, el mismo que ocasiona que las utilidades de la Compañía cambien y
disminuyan.

RECOMENDACION

Dirigido al contador, Se recomienda realizar una declaración sustitutiva con la reposición

de los valores con el objetivo de realizar el registro del gasto financiero y así la entidad
refleje los valores reales de su utilidad.

TÍTULO:

No existe un manual de políticas por escrito para el manejo de activos fijos

COMENTARIO.:

La empresa no posee un manual de políticas por escrito, por lo cual no se da cumplimiento

al Informe Coso Principio 10 (Actividades de Control), donde establece que: La
organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen en la
mitigación de riesgos al logro de objetivos, a un nivel aceptable. El incumplimiento se da
a causa de que no existe un responsable encargado de la realización de estos manuales en
la empresa., lo que generó un mal manejo en la compra, venta, depreciación y baja de los
activos fijos pertenecientes a la empresa

RECOMENDACIÓN

Dirigido al Gerente y Contador: Se debe proceder a la elaboración de un manual de

políticas de acuerdo a la naturaleza y necesidades de la empresa, que regulen todos los
procesos que se realicen con los activos fijos.

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Jessenia Guamán
GERENTE
CONSULTORIA Y AUDITORÍA
JML S.A