Nombre: Edison A. Pabon B. CI 25.633.

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Administración Sección “1”

Trabajo #1 Contabilidad 2

Caja

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa, por
medio de Efectivo, Giros o Cheques en concepto de venta de productos, prestación de
servicios u otros que han pagado los clientes o terceras personas.

Ejemplos de Caja

1) Don Tomas Ponce, propietario de la empresa “La Bici”, dedicada a la compraventa

De bicicletas, al 01-05-2018 realizan las siguientes operaciones Compra bicicletas de
contado por Bs 5.000 y Paga a contado el alquiler del local por Bs 2000

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01-05-2018 ----------------------1-----------------------
Mercancía 5.000
Gastos de Alquiler 2.000
Caja 7.000
Para registrar compra de mercancía a
contado

2) La empresa Maxicar C.A. el dia 01-03-2018, compra mobiliario por Bs 5.000 y paga
de contado

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01-03-2018 ----------------------1-----------------------
Mobiliario y Equipo 5.000
Caja 5.000
Para registrar compra de mobiliario a
contado

Caja Chica

Es todo el efectivo que se tiene con el fin de pagar gastos menores, esta contiene
un Fondo fijo por que se asigna una determinada cantidad de dinero, que en lo posible no
aumentará ni disminuirá, salvo disposiciones administrativas o anomalías en el manejo de
fondos.

¿Para qué se crea y usa caja chica?

Se crea para tratar las operaciones de poca cuantía que deben resolverse
rápidamente y así lograr agilidad en la gestión y evitar perjuicios mayores. En general los
fondos disponibles en Caja Chica son reducidos. Cada institución determinará su monto
máximo el cual debe ser el adecuado, dependiendo de la necesidad y magnitud de las
operaciones que se van a tratar.
 ¿Cómo se usa?

Se asigna un monto en efectivo, y se asigna una persona que va a ser responsable

del manejo de estos fondos. Este encargado puede usar dicho dinero, para gastos menores
y tendrá que exigir los comprobantes de esos gastos, que se han de justificar y registrarse,
para hacer una rendición semanal, quincenal, o mensual de cuentas. La empresa también
establece los lapsos de reposición de caja chica

¿Qué gastos se pueden pagar con caja chica?

Entre los pagos que se pueden hacer con este monto en efectivo están:
Papelería, consumibles y artículos de oficina, Utensilios y productos de limpieza,
Pasajes y transporte público, Combustible, peajes y tarifas de estacionamiento, Materiales
y mano de obra de reparaciones menores, Suministros cotidianos, como agua purificada y
café

¿Es necesaria en todas las empresas?

En la gran mayoría de las empresas siempre se tienen que realizar gastos en efectivo
para diversos materiales, artículos o recursos que son del día a día, y que sus costos son
bajos, es de allí que nace la necesidad de la caja chica ya que te permite Disponer de
pequeñas cantidades de efectivo de manera inmediata para Enfrentar estos gastos
imprevistos del negocio

El arqueo de caja chica

Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado, con el

objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja
esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo,
cheques o vales.

El resultado de un arqueo puede generarnos tres alternativas.

1- Que dicho fondo se esté manejando de forma eficiente y en tal caso, el saldo del efectivo
mas los documentos pagados es igual al fondo de caja chica y no existe ni faltante, ni
tampoco se da el sobrante.

2- Que el resultado final nos manifieste que la sumatoria del efectivo más los documentos,
es menor al saldo de la caja chica, generándose un faltante, en este caso se puede decidir
cobrarle el faltante al encargado de caja chica, el cual se carga a una cuenta de activo
circulante denominado “cuenta por cobrar empleados” . O Considerar el faltante como un
gasto para la empresa y cargarlos a una cuenta de otros egresos denominada “Faltante de
caja chica”.

3- Que la sumatoria del efectivo mas los documentos, sea mayor al saldo del fondo de caja
chica. En este caso da un sobrante, que se considera ganancia para la empresa, y el mismo
se debe abonar a una cuenta de Otros Ingresos denominada “Sobrante de Caja Chica”.
 Tipos de Asientos

Creación de caja chica

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

xxxx ----------------------X-----------------------
Caja Chica xxx
Banco xxx
Para registrar la creación del fondo
fijo de Caja

Aumentar o Disminuir

Debe hacerse un asiento igual al de su creación! pero por el monto por el cual se ha
aumentado o disminuido la cuenta.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

xxxx ----------------------X-----------------------
Caja Chica xxx
Banco xxx
Para registrar aumento o
disminución del fondo fijo de caja
chica

Faltante de Caja Chica

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

xxxx ----------------------X-----------------------
Cuenta por cobrar empleado o xxx
faltante de caja chica
Banco xxx

Sobrante de Caja Chica

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

xxxx ----------------------X-----------------------
Sobrante de caja chica xxx
Banco xxx

Ejemplos de caja chica

1) Se apertura fondo fijo de caja chica con Bs 1,000, al final del mes se hace un arqueo
de caja chica, que arroja los siguientes resultados:

Comprobante No. 1 – fletes de ventas. 130

Comprobante No. 2 – pago del periódico. 40

Comprobante No. 3 – compras 100

Comprobante No. 4 – retiro del dueño 150

_____
Total comprobante. 420

(+) Efectivo en caja chica. 560

______
Total Bs 980

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01-03-2018 ----------------------X-----------------------
Fletes de Ventas 130
Gastos generales 40
Compras 100
Cuenta personal 150
Cuenta por cobrar empleado o 20
faltante de caja chica
Banco 440

2) Se apertura fondo fijo de caja chica con Bs 1.000, al final del mes se hace un arqueo
de caja chica, que arroja los siguientes resultados:

Comprobante No. 1 – fletes de ventas. 130

Comprobante No. 2 – pago del periódico. 40

Comprobante No. 3 – compras 100

Comprobante No. 4 – retiro del dueño 150

_____
Total comprobante. 420

(+) Efectivo en caja chica. 600

______
Total Bs 1.020

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01-03-2018 ----------------------X-----------------------
Fletes de Ventas 130
Gastos generales 40
Compras 100
Cuenta personal 150
Sobrante de caja chica 20
Banco 400
 Banco

Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones

bancarias o financieras y que fueron depositados por la compañía; tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera; En sus cuentas de Ahorro y Corrientes.

Conciliación bancaria

Es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de

cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco
en sus libros de contabilidad

¿Cada cuánto se hace?

Se puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero es

importante realizar esta conciliación en forma regular y periódica, que puede ser mensual,
trimestral, semestral o anual.

¿Quién es el encargado de hacerla?

La persona que tendrá que realizar el proceso de conciliación bancaria será la

misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento contable es el que
mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será mucho más fácil
detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. El director del
departamento contable tendrá que aprobar el documento resultante, y en caso que la
empresa así lo estipule o lo crea necesario, el documento puede seguir la cadena de
mando y ser presentado a los cargos superiores.

Métodos de conciliación bancaria

Para lograr la conciliacion bancaria se emplean dos métodos, el primero de ellos es

el llamado “método de saldos correctos” y el segundo “método de saldos encontrados”,
donde ambos persiguen un mismo objetivo, que es identificar las posibles diferencias que
existan entre una cuenta bancaria y el saldo contable en la cuenta de bancos.

Método de saldos correctos

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco, con los registros
asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las
diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales, su estructura, especificaciones y
normas son:

1. Se deben presentar las “Partidas no registradas en el Banco”, incluyen las partidas no

permanentes por parte del banco y solo se toman en cuenta:

a) Cheques en Tránsito/Pendientes: aquellos cheques emitidos a la fecha de realizar la

conciliación, pero que no han sido cobrados por el beneficiario en el banco, por lo que
aparecerán “abonados” dentro de los libros de la empresa y no estarán “adicionados” en
el estado de cuenta bancario hasta que sean cobrados.

b) Depósitos en Tránsito: depósitos enviados cada fin de mes y que no son “acreditados”
en el banco, por lo que estarán “adicionados” en los libros de la empresa pero no en
estado de cuenta del mes.

2. Son presentadas las “Partidas no registradas en Libros”, que incluyen partidas no

asentadas u omitidas por parte de empresa, además de:

a) Notas de crédito: abonos realizados por el banco bajo concepto de descuentos de

giros, hipotecas, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se
han adicionado dentro de los libros contables.

b) Notas de débitos: cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de cobro
de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse
recibido la información respectiva del mismo, no fueron abonados en los libros de la
empresa.

c) Cheques omitidos o no registrados: cheques que se emitieron realmente pero que

nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

d) Depósitos omitidos o no registrados: depósitos que se realizaron pero no se hizo su

correspondiente registro.

3. Para este último paso, deben ser presentados los “Errores” que se reflejan en los
ajustes por concepto de equivocaciones dentro de los documentos cotejados:

a) Errores de la empresa: son los ajustes de los errores y equivocaciones por parte de la
empresa, entre las cuales están:

• Cheques de diferentes cantidades: que se abonan sobre un monto por encima o por
debajo del monto de emisión.
• Depósitos de diferentes cantidades: se cargan con un monto por encima o por debajo
del monto de emisión.
• Cheques mal ubicados: aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.
• Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en
los libros de la empresa.
• Notas de débito y crédito mal ubicadas: esto es, que por error se cargan en vez de
abonarse y viceversa.
• Depósitos o cheques de otros bancos: los que por error se cagan o abonan en los
libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas
cuentas en diversos bancos.
• Cheques caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de
vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.
b) Errores del banco: incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y
equivocaciones por parte del Banco, como:

• Cheques de diferentes cantidades: los cuales se cargan con un monto por encima o
por debajo del monto de emisión.
• Depósitos de diferentes cantidades: que se abonan con un monto por encima o por
debajo del monto de emisión.
• Cheques omitidos o no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.
• Depósitos omitidos o no registrados: depósitos que se emitieron realmente pero no
fueron asentados en el banco.
• Cheques mal ubicados: aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.
• Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el
estado de cuenta bancario.
• Notas de débito y crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez
de abonarse y viceversa.
• Depósitos o cheques de otras empresas: que por error se cagan o abonan en el
banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos
clientes.

Método de saldos encontrados

Permite ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta llegar al
saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la empresa, de la siguiente
forma:

1. Se le suman a dicho saldo del banco las siguientes partidas:

a) Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado todavía;
tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.

b) Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado, por falta de
noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.

2. Se le restan al subtotal obtenido las partidas siguientes:

a) Los abonos hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere cargado; tales
como: los cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro todavía; errores u
omisiones

b) Los abonos efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido cargados por la
empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en nombre de la empresa,
errores u omisiones.
Ejemplos de Banco

1) La empresa Astros C.A. el día 15-07-2017 compra artículos de oficina por Bs 10.000
y emite cheque #003

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

15-07-2017 ----------------------1-----------------------
Artículos de oficina 10.000
Banco 10.000
Para registrar compra de artículos de
oficina con cheque #003

2) La empresa Rapidshare C.A. hace un deposito por Bs 50.000 el día 20-08-2017

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

20-08-2017 ----------------------1-----------------------
Banco 50.000
Caja 50.000
Para registrar deposito