COMPAÑÍA IMPRESORA MANSICHE S.R.L.

PRIMERA PARTE BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS

Ref. DATOS MONTO
SALDOS INICIALES CAJA PRESTAMOS BANCARIOS INGRESOS
(I) Caja 91,242 (I) 91,242 19,600 (3) 70,000 (7)
(II) Otros 69,720 (1) 35,000 80 (3)
(II) Activos Fijos (2) 4,500 4,000 (5)
(IIIa) Terrenos 5,000 2,000 (5a)
(IIIb) Edificio 76,000 3,000 (6)
(IIIc) Equipo 65,822 20,000 (7) COSTO DE VENTAS
(IV) Depreciación acumulada 1,100 (8)
(IVb) Terrenos 45,000 1,400 (9) CUENTAS POR PAGAR
(IVc) Equipo 42,340 400 (10a) (6) 1,500 41,346 (V)
(V) Pasivo Circulante 41,346 1,500 (6)
(VI) Capital Social 100,000
(VII) Utilidad Retenida 79,098 GASTOS DE VENTAS
(10a) 400
(10b) 280
OPERACIONES DE TRASLADO CUENTAS POR COBRAR
(1) Venta Terreno y Edificio de la planta anterior 35,000
(1a) Costor del Terreno Terreno 5,000 REMUNERACIONES POR PAGAR
(1a) Costo del Edificio Edificio 76,000 60 (3)
(1a) Depreciación acumulada Edificio 45,000 180 (9)

(2) Venta de Equipos Equipos 4,500 GASTOS ADM

(2a) Costo Equipo Equipos 16,700 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(2a) Depreciación acumulada Equipos 9,700 (II) 69,720 TRIBUTOS POR PAGAR

(3) Compra Equipo Equipos 19,740

Costo del Equipo 20,000
Descuento 2% 400
Costo de Instalacion:
Acarreo 80 ACTIVOS FIJOS
40 Horas de Mano de Obra (U$1.5 x Hora) 60 (IIIa) 5,000 5,000 (1a) GTOS DE MARK
NOTA: Se considera que el descuento fue otorgado en el momento (IIIb) 76,000 76,000 (1a)
de la compra, por lo que se aplicara al valor de compra del activo (IIIc) 65,822 16,700 (2a)
Los costos de acarreo y mano de obra serán activados (3) 19,740 3,000 (6)
como parte de los costos de los equipos debido a que estos costos (4) 20,000
fueron necesarios para la puesta de instalación y el uso de los mismos. (6) 4,500
Consideramos que la Mano de Obra no trabajo en la producción en ese (5) 4,000
tiempo y lo dedicaron a la instalación de los equipos, por lo que ese la (5a) 2,000
empresa no genero costo de producción en ese tiempo (7) 90,000 CAPITAL SOCIAL OTROS GASTOS
(8) 1,100 100,000 (VI) (1a) 36,000
(4) Nuevo Terreno Terreno 20,000 (2a) 7,000
(4a) Importe base para el calculo del Imp Predial 15,000 (6) 1,800
Nota: Consideramos que el terreno fue cecido de forma gratuita a la DEPRECIACIÓN ACUM
empresa por parte del municipio, lo que significa que el terreno adquirir (1a) 45,000 45,000 (IVb)
el terreno para la nueva planta fue gratis (2a) 9,700 42,340 (IVc)
(6) 1,200 280 (10b) UTILIDAD RETENIDA
Consideramos como parte del cálculo el impuesto predial a pagar (9) 1,580 79,098 (VII) OTROS INGRESOS
según las tasas tributarias vigentes 15,520 35,000 (1)
Tramo de autovalúo Alícuota 4,500 (2)
Hasta 15 UIT (US$17,500) 0.20% 30 20,000 (4)
 Más de 15 UIT y hasta 60 UIT (US$17,501 - US$70,000) 0.60% 1,500 (6)
Más de 60 UIT (US$70,001) 1.00%

(5) Demolicion del Edificio antiguo Edificio 4,000

(5a) Instalacion de Derenages Instalacion 2,000 GASTOS FINANCIEROS
Nota: Consideramos que la Demolición e Instalacion de los Drenages
deberá ser activada com una obra en curso, porque esto sumará a los
costos que se generan cuando se construya el nuevo edificio.

(6) Compra Equipo de fundicion Equipos 4,500

Formas de Pago:
En efectivo 3,000
Con un Equipo antiguo 1,500 IMP. POR PAGAR
Costo del Equipo antiguo Equipos 3,000
Depreciacion acumulada Equipos 1,200

(7) Construccion de nuevo edificio Edificio 90,000

(7a) Prestamos Hipotecario 70,000
Nota; Consideramos que la empresa obtuvo un periodo de gracia por el
préstamo recibidio

(8) Costo de reparación Equipos 1,100

(8a) Gastos de Conservacion Equipos 100
Nota: Hemos considerado que estos costos de reparación modificaran la vida
util del activo generando que tenga una mayor duración y operatividad, por lo que
este costos deberia de ser registrado dentro del rubro de los activos fijos
Los US$100 de los gastos de convervación ya no se estarían generando
debido al mantenmiento realizado, por lo que este dato solo es informativo Saldo del activo Saldo Pas y Pat. Saldo de G. y P.
Sin embargo si estos costos de reparación NO modificaran la vida util del activo 546,104 239,900 1,500 307,704 45,480 61,000
y solo lo estan dejando en estado optimo deberiamos considerarlo dentro de 306,204 306,204 15,520
los costos de ventas, porque este equipo es empleado dentro del proceso de
produccion debiendo ser contabilizado de la siguiente manera: BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
Costo de Ventas 1,100 (Debe)
Caja y Bancos 1,100 (Haber) ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE INGRESOS -
CAJA 79,162 PTMO. Bco. 70,000 C.VTAS -
CXC - CXP 41,346 GTOS VTS (680)
EXISTENCIAS - OCXP - GTOS ADM -
(9) Costos de Acarreo e Instalacion de equipos Equipos 1,400 GTOS PAG AD - REMUN X PAG 240 GTOS MKTG -
Mano de obra por la instalacion Equipos 180 OTRAS CTS X C 69,720 Imp x Pagar - OTROS GTOS (44,800)
Nota: Los costos de acarreo y mano de obra serán activados OTROS ING 61,000
como parte de los costos de los equipos debido a que estos costos ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO GASTOS FINANC -
fueron necesarios para la puesta de instalación y el uso de los mismos. OC X C LP - CAP. SOCIAL 100,000 IMP X PAG
A. FIJOS 187,462 UTIL. Ejercicio 15,520
(10) Daño en un equipo Equipos 3,000 DEP ACUM (30,140) UTIL. Retenida 79,098
Depreciacion acumulada Equipos 960
Valor residual antes de la reparación 600
Depreciación anual del equipo (por 12 meses) Equipos 240 Total Activo 306,204 Total P + P 306,204 UTILIDAD NETA 15,520
% depreciación 10%
(10a) Gasto por Reparación 400
Valor residual despues de la reparación 200
(10b) Depreciación anual despues de la reparación 280
Nota: Consideramos que el equipo pertenece al area de produccón
por lo que el costo de reparación y depreciación será asumido por esa area
Hemos considerado dentro de los costos de ventas los gastos por reparación
tomando como primicia que estos gastos no han de modificar el tiempo de vida
(vida util) del equipo, solo lo estan dejando en estado optimo de funcioamiento
para que el equipo opere normalmente
Sin embargo si estos costos de reparación modificaran la vida util del activo
generando que tenga una mayor duración y operatividad, entonces estos costos
deberia de ser activadas, por lo que el asiento deberia de ser el siguiente:
Activo Fijo 400 (Debe)
Caja y Bancos 400 (Haber)

Consideramos que la planta esta parada, no tiene operaciones por el

momento hasta finalizar su traslado, por lo que todo costo sera
distribuido entre Costo de Ventas y Otros Costos
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Balance General Ajustado
al 30 de Noviembre de 2004

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/.
Activo Corriente Pasivo
Caja y Bancos 79,162 Préstamos bancarios
Cuentas por cobrar comerciales - Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar 69,720 Otras cuentas por pagar
Impuestos por pagar

Total Pasivo

Total de activo circulante 148,882 Patrimonio

Capital Social
Activo No Corriente Otras cuentas patrimoniales
Activo Fijo 187,462 Utilidades Ejercicio
Deprec. Acumulada (30,140) Utilidades Retenidas

Total de activos 306,204 Total pasivos y patrimonio

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Estados de Resultados Ajustados
al 30 de Noviembre de 2004

S/.
S/. Ventas -
Costo de Ventas -
70,000 Utilidad Bruta -
41,346
240 Gastos Ventas (680)
- Gastos Administrativos -
Utilidad Operativa (680)
111,586
Gastos Financieros -
Ingresos Financieros
100,000 Otros Gastos (44,800)
Otros Ingresos 61,000
15,520
79,098 Utildad Operativa 15,520

Impuesto a la Renta -
Utilidad Neta 15,520
306,204