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Contabilidad Financiera

Caso Práctico
Contabilidad de Empresas Turísticas

La empresa “El Gran Hotel”, S.A. de C.V., con sede en la ciudad de Morelia, Michoacán, cuenta al 1º
de enero de 2018 con $ 100,000.00 de efectivo en Banamex y $ 100,000.00 de Banorte, $ 100,000.00
de cuentas por cobrar a Huéspedes, $ 50,000.00 en el almacén de alimentos, $ 50,000.00 en el
almacén de bebidas, $ 50,000.00 en el almacén de suministros, un terreno con un valor de $
1’000,000.00, la construcción de un edificio con valor de $ 5’000,000.00, una depreciación
acumulada de $ 500,000.00, camas y equipo de hotel por $ 500,000.00, depreciación acumulada de
camas $ 125,000.00, equipo de alberca y gimnasio por $ 500,000.00, depreciación acumulada de
equipo de alberca y gimnasio $ 125,000.00, rentas pagadas por anticipado del equipo de sonido del
bar $ 120,000.00 ( 12 meses a razón de $ 10,000.00 mensuales), Rentas cobradas por anticipados
de 2 locales comerciales $ 240,000.00 (12 meses a razón de 20,000.00), obligaciones por suministro
de alimentos, bebidas y otros, impuestos por pagar $ 100,000.00, saldo de crédito hipotecario para
construcción de edificio $ 2’500,000.00, Aportaciones de sus dueños para constitución de la
empresa $ 3’000,000.00, reservas de capital $ 60,000.00 y utilidades de ejercicios anteriores $
800,000.00.

Realiza durante el mes las siguientes operaciones:

3 de enero Paga la factura # 234 de lavandería de los blancos de las habitaciones por $ 3,000.00
con cheque # 1001 de Banamex.
5 de enero El departamento de caja reporta:
Cuentas por cobrar huéspedes $ 250,000.00
Hospedaje $ 150,000.00
Restaurant 50,000.00
Bar 50,000.00
Impuesto al Hospedaje 3,000.00
Cobros Huéspedes $ 200,000.00
Hospedaje $ 100,000.00
Restaurant 75,000.00
Bar 25,000.00
Depósitos $ 203,000.00
Banamex $ 100,000.00
Banorte 103,000.00
9 de enero Se paga la factura # 987 por $ 30,000.00, con cheque # 2002 de Banorte por la
compra de 2 caminadoras para el gimnasio con un costo de $ 15,000.00 cada una.
10 de enero Se adquiere alimentos para el restaurant por $ 75,000.00 y bebidas por $ 15,000.00,
a crédito con “El Surtidor”.
10 de enero Se paga a “El Surtidor” $ 50,000.00 con el cheque # 1002 de Banamex y a “Cloralex”,
SA $ 50,000.00 con el cheque # 2003 de Banorte.
12 de enero El departamento de caja reporta:
Cuentas por cobrar huéspedes $ 275,000.00
Hospedaje $ 160,000.00
Restaurant 70,000.00
Bar 45,000.00
Impuesto al Hospedaje 3,200.00
Cobros Huéspedes $ 225,000.00
Hospedaje $ 115,000.00
Restaurant 55,000.00
Bar 55,000.00
Depósitos $ 228,320.00
Banamex $ 150,000.00
Banorte 78,200.00
15 de enero Paga lo nómina del personal con cheque # 1003 de Banamex por $ 40,000.00,
reteniendo $ 4,500.00 de ISR.
17 de enero Paga con transferencia bancaria de Banorte $ 15,000.00 del Impuesto al Hospedaje
del mes de diciembre de 2017 y el ISR retenido por $ 50,000.00 con transferencia de Banamex.
19 de enero Instala el equipo de calentamiento de la alberca con calentadores solares, con un
valor de $ 100,000.00, pagando $ 25,000.00 con cheque # 1004 de Banamex y el resto a crédito con
“Cloralex”, SA.
20 de enero El departamento de caja reporta:
Cuentas por cobrar huéspedes $ 268,000.00
Hospedaje $ 175,000.00
Restaurant 48,000.00
Bar 45,000.00
Impuesto al Hospedaje 3,500.00
Cobros Huéspedes $ 305,000.00
Hospedaje $ 200,000.00
Restaurant 70,000.00
Bar 35,000.00
Depósitos $ 308,500.00
Banamex $ 155,000.00
Banorte 153,500.00
24 de enero Recibe factura # 654 de “Cloralex”, SA por concepto de cloro y aditamentos para la
alberca por $ 35,000.00 a crédito.
27 de enero El departamento de caja reporta:
Cuentas por cobrar huéspedes $ 250,000.00
Hospedaje $ 150,000.00
Restaurant 20,000.00
Bar 80,000.00
Impuesto al Hospedaje 3,000.00
Cobros Huéspedes $ 285,000.00
Hospedaje $ 175,000.00
Restaurant 35,000.00
Bar 75,000.00
Depósitos $ 288,000.00
Banamex $ 150,000.00
Banorte 138,000.00
31 de enero Paga la nómina del personal por $ 50,000.00 con cheque # 2003 de Banorte,
reteniendo ISR por $ 4,950.00.
31 de enero Se devengaron las pagos anticipados y anticipos recibidos por el mes de enero.

Se pide:
- Registre las operaciones en asientos de diario y esquemas de mayor
- Elabore el estado de resultados y el estado de posición financiera al 31 de enero.
- Calcule y registre las depreciaciones de los activos fijos utilizando el procedimiento de
línea recta, considerando los porcentajes que establece la Ley del Impuesto Sobre la
Renta en sus artículos 34 y 35.
- La existencia final del almacén de suministros es de $ 65,000.00.
Notas:
- El costo de los alimentos y bebidas es del 50 % del importe del ingreso
- Utilice el catálogo de cuentas inicial que se anexa al presente.
- Cualquier dato no considerado inclúyalo y haga la referencia correspondiente.