BALANCE INICIAL

AL 1 DE ABRIL
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

ACTIVO PASIVO 50,500

ACTIVO CORRIENTE 142,500 Corto plazo 39,000
Disponible 105,000 Sueldos y Salarios por Pagar 30,000
Caja Moneda Nacional 10,000 Retenciones Laborales por pagar 5,000
Caja Moneda Extranjera 15,000 Aportes Patronales por Pagar 3,000
Banco Moneda Nacional 50,000 Impuesto a las Transacciones 1,000
Banco Moneda Extranjera 30,000
Largo Plazo 11,500
Exigible 3,500 Previcion Cargas Sociales 5,500
Cuentas por Cobrar 1,000 Prestamos Bancarios 6,000
Documentos por Cobrar 2,000
IVA- Credito Fiscal 500 CAPITAL 410,000
Captal Social 410,000
Realizable 34,000 Socio A 100,000
Inventario de Material Directo 8,000 Socio B 100,000
Inventario inicial de Material Indirecto 5,000 Socio C 75,000
Inventario Inicial de Productos Terminados 15,000 Socio D 70,000
Inventario Inicial de Productos en Proceso 6,000 Socio E 65,000

ACTIVOS NO CORRIENTES 318,000

Bienes de Uso 315,000
Terrenos 50,000
Edificios 90,000
Maquinaria y Equipo 20,000
Muebles y Enseres 30,000
Vehiculos 80,000
Equipos de computacion 40,000
Herramientas 5,000

Otros Activos 3,000

Certificacion de aportacion COMTECO 3,000
TOTAL ACTIVO 460,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 460,500
2.-En fecha 28 marzo nos visita el cliente Samuel sanchez el cual realiza una orden de 3.-En fecha 30 marzo nos vi
produccion con los siguientes detalles con los siguientes detalles
realizar calzados exclusivamente para hombres y niños con modelos de la temporada
Para los niños exclusivamente calzados escolares 3000
Dicha orden de produccion sera entregada el 30 julio del presente año Dicha orden de produccion
Para garantizar dicha orden la cliente doña Sara deja un anticipo del 50% Para garantizar dicha orden
sobre el presupuesto realizado sobre el presupuesto realiza
AREA DE CONTABILIDAD.-Según politicas de la empresa dicha orden de produccion AREA DE CONTABILIDAD.-Se
sera vendida con un 54%de utilidad sera vendida con un 56%de

FECHA DETALLE DEBE HABER

AD-X FECHA
CAJA MN 985040.63
anticipo de clientes 985040.63

registro por el 50%de anticipo sobre el

valor de venta de 3000 unidades

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA FACTURADO

MATERIAL DIRECTO 606340.31 DETERMINACION DEL PREC
MANO DE OBRA DIRECTA 9929.68 MATERIAL DIRECTO
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 6510.91 MANO DE OBRA DIRECTA
=COSTO DE PRODUCCION 622780.9 COSTOS INDIRECTOS DE PR
(+) GASTOS DE OPERACIÓN 22337.23 =COSTO DE PRODUCCION
gastos de administracion 14780.59 (+) GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de comercializacion 7556.64 gastos de administracion
=costo total 645118.13 gastos de comercializacion
UTILIDAD 54% 757312.59 =costo total
IUE 25% 252437.53 UTILIDAD 56%
= Ingreso puesto en fabrica 1654868.25 IUE 25%
IMPUESTOS 16% 315213 = Ingreso puesto en fabrica
IVA 13% 247279.16 IMPUESTOS 16%
IT 3% 67933.84
INGRESO TOTAL FACTURADO 1970081.25
INGRESO TOTAL FACTURAD
PVF= 1970081.25 =54,72
3000*12(docena)
3.-En fecha 30 marzo nos visita doña Sara la cual realiza una orden de produccion FECHA DETALLE
con los siguientes detalles
realizar zapatos para mujerunidades 3000 Caja MN
de color café y negro Anticipo de clientes
Dicha orden de produccion sera entregada el 30 julio del presente año IT
Para garantizar dicha orden la cliente doña Sara deja un anticipo del 40%
sobre el presupuesto realizado
AREA DE CONTABILIDAD.-Según politicas de la empresa dicha orden de produccion
sera vendida con un 56%de utilidad Entrega de producto según pe
y la cancelacion de saldo

DETALLE DEBE HABER

AD-X Caja MN
CAJA MN 828506.69 Anticipo de clientes
anticipo de clientes 828506.69 IT

registro por el 40%de anticipo sobre el valor

de venta de 3000 unidades
Entrega de producto según pe
y la cancelacion de saldo

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA FACTURADO

MATERIAL DIRECTO 606340.31
MANO DE OBRA DIRECTA 9929.68
COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 6510.91
=COSTO DE PRODUCCION 622780.9
(+) GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de administracion
gastos de comercializacion
=costo total 645118.13
UTILIDAD 56% 821059.44
273686.48
= Ingreso puesto en fabrica 1739864.05
IMPUESTOS 16% 331402.68
IVA 13% 259979.69
IT 3% 71422.99
INGRESO TOTAL FACTURADO 2071266.73

PVF = 2071266.73 =57,54

3000*12
 DETALLE DEBE HABER
AD-X
1970081.25
Anticipo de clientes 1970081.25
118204.88
Ventas 3427941.38
iva debito fiscal 512221.13
IT por pagar 118204.88
Entrega de producto según pedido de cliente
y la cancelacion de saldo

AD-X
1242760.04
Anticipo de clientes 828506.69
683581.02
Ventas 1802002.06
iva debito fiscal 269264.67
IT por pagar 683581.02
Entrega de producto según pedido de cliente
y la cancelacion de saldo
OPERACIONES REALIZADAS

- Inventario de productos terminados 600 unidades a un costo unitario de Bs. 25

- Inventario total de materiales
material directo 8000
material indirecto 5000
- Inventario Inicial de Productos en Proceso 6,000

FECHA DESCRIPCION AUXILIAR DEBE HABER

AD-X
Almacen de materiales 13,000
MD 8000
MI 5000
Almacen de productos en proceso 6000
Almacen de productos terminados 15000
Varias cuentas 34,000
REF. Registro por la activacion de las cuentas principales