1

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,500.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERC. 8,750.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 16,200.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS 28,500.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 720,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. 145,400.00
391 Depreciación Acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 62,400.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 73,550.00
591 Utilidades no distribuidas
Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
2
60 COMPRAS 8,560.00
601 Variación de productos en proceso
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,540.80
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,100.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderías
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 202.02
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 30.82
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 171.20
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Por el descuento obtenido en la compra de mercaderías
4
20 MERCADERÍAS 8,560.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8,560.00
601 Mercaderías
Por el almacenamiento de las mercaderías adquiridas
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9,898.78
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,898.78
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de la compra de mercaderías
6
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00
 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la cobranza de las deudas pendientes a clientes
 7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 7,462.32
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA DE PEN 1,138.32
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
77 INGRESOS FINANCIEROS 124.00
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales
70 VENTAS 6,200.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías al crédito más IGV
8
34 INTANGIBLES 6,000.00
343 Programas de computadora (software)
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,080.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 7,080.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra de software contabñe
9
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 7,080.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,080.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de la compra de software contable
10
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 1,200.00
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,200.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
Por el adelanto de remuneraciones a Miguel Torres
11
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 150,000.00
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
276 Depreciación acumulada - inmuebles , maquinaria y equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADOS 90,000.00
391 Depreciación acumulada
33 INMUEBLES, MAQUIANRIA Y EQUIPO 240,000.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
Reclasificación del activo fijo al activo corriente
12
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 150,000.00
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 150,000.00
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
276 Depreciación acummulada - inmuebles, maquinaria y equipo
Por el costo de la maquinaria mantenida para la venta
13
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 150,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 150,000.00
 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino del costo de enajenación de activo fijo
 14
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 212,400.00
165 Venta de activo inmovilizado
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 32,400.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 180,000.00
756 Enajenación de activos inmovilizados
Por la venta del activo fijo
15
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,389.83
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 610.17
401 Gobierno Central
4011
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 4,000.00
122 Anticipos de clientes
Por el anticipo recibido de clientes
16
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 9,440.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,440.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 8,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías
17
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,440.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 4,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 9,440.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro de la venta de mercaderías aplicando el anticipo
18
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,200.00
632 Asesoría y colsultoría
6324 Mercadotecnia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,200.00
469 Otras cuentas por cobrar diversas
Por el registro del recibo por honorarios
19
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,920.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,280.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos por recibo por honorarios
 20
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,200.00
469 Otras cuentas por cobrar diversas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por el pago del recibo por honorarios
21
60 COMPRAS 6,800.00
601 Mercaderías
67 GASTOS FINANCIEROS 340.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,285.20
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 8,425.20
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderías con interés del 5% por pagar
22
20 MERCADERÍAS 6,800.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,800.00
611 Mercaderías
Por el almacenamiento de las mercaderías adquiridas
23
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,500.00
101 Caja
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,000.00
467 Depósitos recibidos en garantía
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 1,500.00
754 Alquileres
Por la cobranza de la garantía por alquiler y el adelanto de alquiler
24
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,260.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,260.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 7,000.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías
25
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 210.00
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 37.80
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 247.80
121 Por la cobranza de la venta de mercaderías con descuento
Por el descuento concedido en la venta de mercaderías
26
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,409.76
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 6,409.76
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 27
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 12,480.50
621 Remuneraciones 11,450.00
627 Seguridad, prev. social y otras constrib 1,030.50
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA DE PEN 2,519.00
4031 ESSALUD 1,030.50
4032 ONP 1,488.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR 5,761.50
411 Remuneraciones por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTA 1,200.00
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
Por el registro de la planilla de sueldos
28
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 7,488.30
95 GASTOS DE VENTAS 4,992.20
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 12,480.50
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.
29
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC 9,600.00
631 Transportes, correos y gastos de viaje 600.00
6364 Teléfono 2,100.00
6365 Internet 5,400.00
6367 Cable 1,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES. Y APORTES AL SISTEMA DE PEN 1,728.00
4011 Impuesto General a las Ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 11,328.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por los pagos pendientes de los servicios públicos más I.G.V.
30
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 5,760.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,840.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 9,600.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de los servicios públicos.
31
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,097.90
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,692.90
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 9,405.00
701 Mercaderías
Por la venta de mercaderías con descuento
32
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 11,097.90
104 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,097.90
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la cobranza de la venta de mercaderías
 33
64 GASTOS POR TRIBUTOS 860.00
643 Gobierno Local
6431 Impuesto predial
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 860.00
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40615 Impuesto predial
Por el registro del recibo por Impuesto predial
34
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 860.00
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40615 Impuesto predial
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 860.00
102 Fondos fijos
Por la cancelación del tributo municipal.
35
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 860.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 860.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos por tributos
36
60 COMPRAS 8,064.00
601 Mercaderías
40 TRIB. CONTR. Y APORTES POR PAGAR 1,451.52
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9,515.52
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de mercaderías con descuento fuera de factura
37
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 8,064.00
281 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8,064.00
611 Mercaderías
Por las mercaderias en tránsito
38
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 9,515.52
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9,515.52
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por la cancelación de la compra de mercaderías
39
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 50,350.00
681 Depreciación 44,600.00
682 Amortización de intangibles 2,000.00
684 Valuación de activos 3,750.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM 46,600.00
391 Depreciación Acumulada 29,400.00
392 Amortización acumulada 3,000.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 3,750.00
191 Cuentas por cobrar comerciales • Terceros
Por el registro de la estimación de cobranza dudosa y de-preciación
 40
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 30,210.00
95 GASTOS DE VENTAS 20,140.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 50,350.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
por destino de los gastos de las estimaciones.
41
20 MERCADERÍAS 8,064.00
201 Mercaderías
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 8,064.00
281 Mercaderías
Por la regularización de las mercaderías
42
69 COSTO DE VENTAS 13,140.00
691 Mercaderías
20 MERCADERÍAS 13,140.00
201 Mercaderías manufacturadas
Por el costo de ventas de los productos terminados.
1,875,120.52 1,875,120.52
 10 12 14 16
7,500.00 9,898.78 8,750.00 5,000.00 1,200.00 1,200.00 16,200.00
5,000.00 7,080.00 7,462.32 4,000.00 212,400.00
5,440.00 1,200.00 3,389.83 9,440.00
2,500.00 3,200.00 9,440.00 247.80
6,409.76 860.00 4,000.00 6,409.76
11,097.90 9,515.52 8,260.00 11,097.90
11,097.90
37,947.66 31,754.30 - 52,400.05 36,195.46 - 1,200.00 1,200.00 - 228,600.00 -

19 20 27 28
3,750.00 28,500.00 13,140.00 150,000.00 150,000.00 8,064.00 8,064.00
8,560.00
6,800.00
8,064.00
- 3,750.00 - 51,924.00 13,140.00 - 150,000.00 150,000.00 - 8,064.00 8,064.00

33 34 39 40
720,400.00 240,000.00 6,000.00 90,000.00 145,400.00 1,540.80 30.82
46,600.00 1,080.00 1,138.32
610.17 32,400.00
1,285.20 1,440.00
37.80 1,260.00
1,728.00 2,519.00
860.00 1,692.90
1,451.52 860.00
720,400.00 240,000.00 - 6,000.00 - - 90,000.00 192,000.00 - 8,593.49 41,341.04

41 42 46 50
5,761.50 202.02 62,400.00 7,080.00 7,080.00 500,000.00
9,898.78 10,100.80 3,200.00 3,200.00
9,515.52 8,425.20 1,000.00
11,328.00 3,000.00
9,515.52
- 5,761.50 - 19,616.32 101,769.52 - 10,280.00 14,280.00 - - 500,000.00

59 60 61 62
73,550.00 8,560.00 8,560.00 12,480.50
6,800.00 6,800.00
8,064.00 8,064.00
- 73,550.00 - 23,424.00 - - - 23,424.00 - 12,480.50 -

63 64 65 67
3,200.00 860.00 150,000.00 340.00
9,600.00
12,800.00 - - 860.00 - - 150,000.00 - - 340.00 -

68 69 70 73
50,350.00 13,140.00 6,200.00 171.20
8,000.00
7,000.00
 9,405.00
50,350.00 - - 13,140.00 - - - 30,605.00 - - 171.20

74 75 77 79
210.00 180,000.00 124.00 150,000.00
1,500.00 12,480.50
9,600.00
3,200.00
860.00
50,350.00
210.00 - - - 181,500.00 - - 124.00 - - 226,490.50

94 95
150,000.00 4,992.20
7,488.30 3,840.00
5,760.00 20,140.00
860.00 1,280.00
30,210.00
1,920.00
196,238.30 - - 30,252.20 - -
 EMRALMA SA
HOJA DE TRABAJO

N° SUMAS SALDOS AJUSTES BALANCE EGYP NATURAL

DENOMINACION
CUENTA DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS
10 37,947.66 31,754.30 6,193.36 6,193.36
12 52,400.05 36,195.46 16,204.59 16,204.59
14 1,200.00 1,200.00
16 228,600.00 228,600.00 228,600.00
19 3,750.00 3,750.00 3,750.00
20 51,924.00 13,140.00 38,784.00 38,784.00
27 150,000.00 150,000.00
28 8,064.00 8,064.00
33 720,400.00 240,000.00 480,400.00 480,400.00
34 6,000.00 6,000.00 6,000.00
39 90,000.00 192,000.00 102,000.00 102,000.00
40 8,593.49 41,341.04 32,747.55 32,747.55
41 5,761.50 5,761.50 5,761.50
42 19,616.32 101,769.52 82,153.20 82,153.20
46 10,280.00 14,280.00 4,000.00 4,000.00
50 500,000.00 500,000.00 500,000.00
59 73,550.00 73,550.00 73,550.00
60 23,424.00 23,424.00 23,424.00
61 23,424.00 23,424.00 13,140.00
62 12,480.50 12,480.50 12,480.50
63 12,800.00 12,800.00 12,800.00
64 860.00 860.00 860.00
65 150,000.00 150,000.00 150,000.00
67 340.00 340.00 340.00
68 50,350.00 50,350.00 50,350.00
69 13,140.00 13,140.00 13,140.00
70 30,605.00 30,605.00
73 171.20 171.20
74 210.00 210.00 210.00
75 181,500.00 181,500.00
77 124.00 124.00
79 226,490.50 226,490.50 226,490.50
94 196,238.30 196,238.30 196,238.30
95 30,252.20 30,252.20 30,252.20
S U B T O TALE S 1,875,120.52 1,875,120.52 1,266,276.95 1,266,276.95 239,630.50 239,630.50 776,181.95 803,962.25 250,464.50
SALDOS 27,780.30
T O TALE S 803,962.25 803,962.25 250,464.50
-
NATURALEZA EGYP FUNCION
GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10,284.00

340.00

13,140.00
30,605.00 30,605.00
171.20 171.20
210.00
181,500.00 181,500.00
 124.00 124.00

196,238.30
30,252.20
222,684.20 240,180.50 212,400.20
27,780.30 27,780.30
250,464.50 240,180.50 240,180.50