Ciclo de vida del presupuesto.

CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES

Instituto IACC
 INSTRUCCIONES

Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve investigación que usted

realice en Internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita a

continuación:

Suponga que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un

presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el

último trimestre del año, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su

jefatura.

 Ventas proyectadas:

Octubre = 250.000

Noviembre = 270.000

Diciembre = 180.000

Enero = 200.000

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas

proyectadas del mes siguiente.

Se pide:

 Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

 Indicar la fórmula de cálculos que empleó.

 Efectuar explicación para su jefatura.

 Octubre M$ Noviembre M$ Diciembre M$ Enero M$

250.000 270.000 180.000 200.000

1.- Presupuesto de costo de ventas:

Por lo que se deduce, que su presupuesto de costo de ventas para el mismo periodo sería el

siguiente:

Octubre M$ Noviembre M$ Diciembre M$ Enero M$

Ventas 250.000 270.000 180.000 200.000

Margen (30%) 75.000 81.000 54.000 60.000

Costo de ventas 175.000 189.000 126.000 140.000

Cálculos para el margen de explotación del 30% sobre las ventas del mes.

Ventas * 30% Margen de Beneficio= Margen de Beneficio o Explotación

250.000 * 30% = 75.000

270.000 * 30% = 81.000

180.000 * 30% = 54.000

200.000 * 30% = 60.000

Costo de Ventas = Ventas - Margen de Beneficio o Explotación

250.000 - 75.000 = 175.000

270.000 - 81.000 = 189.000

180.000 - 54.000 = 126.000

200.000 - 60.000 = 140.000

2.- Presupuesto de inventarios finales:

Octubre M$ Noviembre M$ Diciembre M$

Stock de Seguridad 0 0 0

60% mes siguiente. 113.400 75.600 84.000

Inventario Final 113.400 75.600 84.000

Cálculos para el inventario final, no se considera el stock de seguridad

Costo de Ventas Mes Siguiente * 60% = Estimación ventas Proyectadas

189.000 * 60% = 113.400

126.000 * 60% = 75.600

140.000 * 60% = 84.000

Stock de Seguridad + 60% Mes Siguiente = Inventario Final

0 + 113.400 = 113.400

0 + 75.600 = 75.600

0 + 84.000 = 84.000
3.- Presupuesto de compra:

Octubre M$ Noviembre M$ Diciembre M$

Inventario Final 113.400 75.600 84.000

Costos de Ventas 175.000 189.000 126.000

Inventario Inicial (200.000) (113.400) (75.600)

Compras 88.400 151.200 134.400

Calculo para inventario de compras final.

Inventario Final + Costos de Ventas - (Inventario Final) = Inventario de Compras.

113.400 + 175.000 - 200.000 = 88.400

75.600 + 189.000 - 113.400 = 151.200

84.000 + 126.000 - 75.600 = 134.400

Primero que todo existe una diferencia en el tiempo entre la etapa en que se realiza la compra y

la etapa en que se vende el producto, es preciso contar con el presupuesto de ventas por un

mayor número de periodos de los que se proyecta cubrir con el presupuesto de compras.

En este control, el presupuesto de ventas del mes de Enero es definitivamente necesario para

conseguir presupuestar las compras del mes de Diciembre. El tiempo del desfase se simplifico en

el ejercicio, admitiendo que bastaba contar con el dato del mes siguiente.
 Bibliografía

IACC. (2013). Sistema presupuestario de empresas. Contabilidad y Finanzas para la Toma de

Decisiones. Semana 4. 04/05/2017, de IACC Sitio web:

http://online.iacc.cl/pluginfile.php/3088275/mod_resource/content/0/contabilidad_finanzas_para

_la_toma_de_decisiones/contenidos/contenido4.pdf