UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA DE TRANSPORTE

ESTRUCTURA DE COSTOS DEL SERVICIO DE TRANSPORTE DE

CARGA POR CARRETERA EN UNA RUTA CORTA, EN LA EMPRESA DE
TRANSPORTE “GUAPO LINDO SRL” DEL DEPARTAMENTO DE LIMA.

CURSO:
ING. DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

TRABAJO ELABORADO POR:

DOCENTE:
MG.MARIA ELENA CAMPOS MIRANDA

2015

LIMA-PERU

DEDICATORIA
Dedico todo el esfuerzo de esta
investigación a Dios, que es el
principio y fin de todo y sin Él,
nada es posible.

A nuestros padres que nos enseñan

siempre a luchar por nuestras metas
Y a salir delante de toda adversidad
de la vida
 PALABRAS CLAVES

 Costo: Costo como la medida, en términos monetarios, de los recursos

sacrificados para conseguir un bien o servicio determinado.

 Costo total: Es el costo de los recursos productivos que utiliza. Incluye el costo
de: la tierra, del capital y del trabajo, así como de las habilidades empresariales; y se
divide en fijo y variable.

 Costos Operativos: Los gastos que no están relacionados directamente con la

producción y venta de un producto. Por ejemplo, la renta

 Costos fijos: son aquellos costos que no son sensibles a pequeños cambios en
los niveles de actividad de una empresa, si no que permanecen invariables ante esos
cambios. La antítesis de los costos fijos son los costos variables.

 Costo variable: es aquel que se modifica de acuerdo a variaciones del volumen

de producción (o nivel de actividad), se trata tanto de bienes como de servicios. Es
decir, si el nivel de actividad decrece, esto costos decrecen, mientras que si el nivel de
actividad aumenta, también lo hace esta clase de costos.

 Fijación de precio: La fijación de los precios está demasiado orientada a los

costos.
 Operación vehicular: Es el efecto de operar en el transporte terrestre

 Densidad: Es una magnitud escalar referida a la cantidad de mas contenida en

un determinado volumen (peso).

 Operadores logísticos: Un operador logístico es la persona que coordina todas

las actividades de dirección del flujo de los materiales y productos que necesite una
empresa, desde la fuente de suministro de los materiales hasta su utilización por el
consumidor final.

 Red nodal: Es el objeto del plan operacional del plan maestro está determinado
por los circuitos y rutas de servicio de carga pesada y de movilidad urbana.
 Commodities: Se refiere originalmente a materias primas a granel.

 Bolsa de carga nacional: Es un sistema interactivo, que se actualiza

constantemente por sus utilizadores de forma automática, bien sean transitorios,
transportadores o productores, que permite la visualización en cualquier momento y en
tiempo real de todas las ofertas disponibles, tanto de vehículos como de cargas que se
encuentran disponibles a nivel nacional como internacional.
 Bolsa de cargas regionales: Es un sistema que permite suministrar
información de carga, lo cual permitía al vehículo un retorno con carga a
bordo, en las diferentes regiones.

 Neumáticos: Es la pieza, normalmente metálica, sobre la que se sienta

(compuesta esta última por llanta y disco).

 Reencauche: Es un proceso técnico por medio del cual una llanta usada
es seleccionada e inspeccionada para recibir una nueva banda de
rodamiento.

 Amortización: las amortizaciones son reducciones en el valor de los

activos o pasivos para reflejar en el sistema de contabilidad cambios en el
precio del mercado u otras reducciones de valor.

 Batería: es un acumulador y proporción de energía eléctrica para el motor

de arranque de un motor de combustión, como por ejemplo de un
automóvil, de un alternador del motor o de la turbina de gas de un avión.
 INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la actividad productiva actual se constituye en el elemento

fundamental para la conquista de los mercados. El proceso de distribución y
transporte de mercadería hace que el costo del transporte se convierta en el punto
de partida de la determinación de los costos operativos y en consecuencia, su
participación en los costos totales del servicio puesto en el lugar de destino.

Con este trabajo de investigación se espera aportar más elementos de juicio para
la determinación del precio de la prestación del servicio a una determinada ruta, a
fin de crear los integrantes de la cadena productiva de transporte una cultura de
costo, que incentive la búsqueda de estrategias y así lograr un beneficio común, tal
es el caso que permita a la gerencia de transporte “GUAPO LINDO SRL”, realizar
eficaz y eficientemente los ajustes necesarios que optimicen y racionalicen el uso
de sus recursos.

Pretendemos que éste estudio de investigación, constituya el punto inicial para

futuros trabajos de estudio en fijación de precios, costos, estrategias de crecimiento
en la actividad de servicios de transporte terrestre de carga.
 CAPÍTULO I:
“LA ACTIVIDAD DE TRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA”

1. Naturaleza de la Actividad de Transporte Terrestre de Carga.

Existen actividades que agregan valor, como es el caso del

Transporte, al crear utilidad mediante el traslado de los productos o bienes
hacia el lugar de almacenamiento. También genera utilidad en términos de
tiempo, pues nos permite calcular el tiempo de recorrido de nuestras unidades
de una ruta a otra.

El sector en estudio ha tenido importantes avances en la calidad de los

servicios que brinda, superando obstáculos externos e internos, impulsado
prioritariamente por las exigencias de los clientes.

La siguiente figura presenta la posición del transporte de mercancías en

camión como eslabón estratégico dentro del proceso logístico empresarial
integral; se puede visualizar que, para acceder al mercado de servicios de
carga en condiciones de menor costo y tiempo, debe administrarse el proceso
logístico empresarial integral en todas sus fases.

1.6. Medición de la productividad en el transporte de carga

Para analizar la productividad de una flota es necesario conocer el
aprovechamiento del potencial de trabajo de los vehículos de transporte de
carga, medida que está dada por dos factores:
• Factor de carga. Determinado mediante la relación de las toneladas totales
transportadas por viaje respecto de la capacidad útil del vehículo.
Factor de carga = Numero de toneladas transportadas
Capacidad Útil

• Factor de retorno vacío. Relaciona el kilometraje utilizado con carga

respecto del kilometraje total del servicio
Factor de retorno vacío = Kilometraje con carga
Kilometraje total
La relevancia del transporte de carga por carretera en el Perú

En el país existen 45839 empresas de transporte de carga registradas en el

MTC, para brindar el servicio de transporte de mercancías, sea por cuenta propia
o mercancía en general (servicios a terceros).
Lima representa el 5.59 %, contando con 2561 empresas, siendo una
concentración mínima con respecto a otras regiones.

Según información registrada por el Plan Intermodal de Transportes (MTC, 2005)

sobre movimiento de carga en el sistema de transporte peruano, éste alcanza las
54,2 TM anuales, siendo el transporte carretero de carga el que domina con una
participación del 73,8 % y a un costo promedio de 0,043 US$/ton-km, incluso más
competitivo en costo que el transporte de carga por ferrocarril, el cual tiene un costo
promedio de 0,045 US$/ton-km y absorbe un 13,2 % de la carga transportada.

El modo de transporte de carga por carretera en el Perú destaca claramente como

el más utilizado debido a su gran versatilidad al combinar positivamente factores de
desempeño: rapidez, costo competitivo, flexibilidad de rutas, alta disponibilidad,
buena cobertura geográfica, y potencial de servicio puerta-a-puerta.

Los Costos y Precios de Transporte de Carga por Carretera

4.1 Costos generales del transporte

Es importante comprender que los costos de operar un camión dependerán
del tipo de vehículo y el tipo de operación, pues no será igual movilizar
productos convencionales (commodities: granos, concentrados de mineral,
etc.) que transportar productos especializados (electrodomésticos,
maquinaria pesada, automóviles, carga refrigerada, materiales de
construcción, hidrocarburos líquidos, maderas, lácteos, etc.), dado que los
costos variarán dependiendo de la complejidad de la operación.

En general la teoría económica divide los costos de transporte en tres

principales categorías:
a. Costos de infraestructura fija. Relacionados a las facilidades fijas
asociadas; los camiones utilizan carreteras y terminales de carga, los
 ferrocarriles requieren de rieles para circular, los aviones necesitan
aeropuertos y sistemas de control de tráfico; mientras que los barcos
utilizan puertos. El costo de construir infraestructura de transporte es
bastante elevado, pero luego de construida se convierte en un costo
hundido. Por otro lado, el mantenimiento y conservación de la
infraestructura fija es costoso; además, con algunas excepciones, los
costos operativos de la infraestructura fija son poco significativos
respecto al costo de la infraestructura en si misma.

b. Costos de propiedad de los vehículos de transporte. La generación de

servicios de transporte requiere tanto de infraestructura fija como de
vehículos (camiones, aviones, trenes, omnibuses, taxis, barcos y
barcazas). La única excepción es el caso de transporte por ducto. En
contraste con a infraestructura, el costo de comprar un vehículo no es un
costo hundido, en este caso, el vehículo adquirido genera un costo que
se reflejará en su depreciación gradual durante su vida útil.
Los vehículos son unidades móviles y en ese sentido pueden ser
trasladados de un mercado a otro con facilidad, situación que podría
 en algunos casos generar una apreciación relativa de su valor cuando pasan a
operar en mercados donde abundan vehículos usados.

c) Costos de operación de los vehículos de transporte. Existen dos componentes

principales en el costo de operación, el combustible y el personal. Ambos varían con
la intensidad de uso del vehículo, y son por definición, costos variables y directos. El
costo de operación de un vehículo de transporte es sensible al tipo de uso, y en
particular, a la velocidad de operación. Los costos de combustible y personal
disminuyen con la velocidad, en consecuencia, existe una velocidad económica en la
que se minimiza el consumo de combustible, en adición, las operaciones propias de
un vehículo de transporte requieren el apoyo de personal para la programación y
administración de actividades; este es un costo indirecto de operación.
5. Costos en la operación de un vehículo de carga
Los principales costos asociados a la propiedad y operación del vehículo de transporte
de carga por carretera pueden agruparse en tres categorías generales de costos, los
costos fijos, los Costos operativos (costos variables) y los costos de administración.

6. Elementos que componen los costos fijos del vehículo

En este apartado se brindará una explicación sobre los diferentes elementos que están
considerados dentro de los costos fijos del vehículo. El costo de cada uno de estos
elementos debe ser cubierto independientemente de si el vehículo es utilizado o no. Es
decir, se debe pagar por ellos ya sea que el vehículo recorra 100 o 1.000 kilómetros en
una semana de trabajo. Por tanto, debe entenderse que los costos fijos son
independientes del nivel de actividad del vehículo.

El principal elemento del costo fijo es la inversión realizada en la compra del vehículo y
la evolución de esta inversión a lo largo del tiempo. A nivel de los resultados del negocio
se debe considerar que la inversión inicial realizada pierde su valor con el paso de los
años. Esto se traduce en un costo anual que es reconocido a través de la “depreciación”;
es decir, descontando el costo anual del vehículo a lo largo de su vida útil esperada.

Existen también otros elementos adicionales del costo fijo que requieren ser reconocidos
dentro del sistema de costeo del vehículo y que están relacionados con los impuestos
que se deben pagar anualmente y los derechos que se abona para obtener las licencias
de operación. Estos son:
a. Impuesto vehicular, el cual es un tributo que se cobra al propietario del vehículo de
carga y se computa a partir de la primera inscripción en registro de propiedad vehicular.
La tasa del impuesto es de 1%, aplicable sobre el valor del vehículo.
b. Permiso de operación, el cual es tramitado por la empresa de transporte para cada
vehículo en particular y se acredita mediante el “Certificado de Habilitación Vehicular”,
documento que indica que el vehículo se encuentra apto para la prestación del servicio
de transporte terrestre de mercancías. El costo es de 3,5% de la UIT y su validez puede
ser hasta de 10 años.
c. Licencia de conducción, la cual es requerida para cada chofer (motorista) individual. En
el caso de vehículos de transporte de carga por carretera se trata de la licencia
profesional categoría ADos, con renovación cada 3 años. El costo total puede llegar a
3,5% de la UIT por cada renovación.
d. Salario del conductor, este costo es tratado como fijo en la mayoría de empresas. Aquí
el supuesto es que la empresa tendrá por lo menos un chofer asignado para cada
vehículo de su flota independientemente de si el vehículo está operando o no. El salario
incluye el sueldo básico, los aportes al fondo de pensión, compensación por tiempo de
servicio, seguro de salud e impuestos.
Cualquier costo adicional por incentivos, viáticos y sobretiempo, será considerado como
variable.
e. Seguro vehicular, el cual se renueva anualmente y cuyo costo puede variar en función
de diversos factores: ruta de operación, cantidad de vehículos asegurados por la
empresa, tipo de carga transportada, valor de las mercancías a transportar, historial de
accidentes, el valor del vehículo, etc.
f. Financiación del vehículo, el mismo que corresponde al interés que se paga por el
capital invertido en la adquisición del camión. Este interés puede provenir de dos fuentes
de financiamiento:
(a) la tasa del préstamo bancario utilizado para comprar el vehículo y (b) la tasa de
interés aplicable al costo de capital propio de la empresa.

7. Componentes del costo variable o costo operativo del vehículo

En esta sección se describe la segunda categoría principal de los costos del transporte
de carga por carretera, la cual se refiere a los costos variables o costos operativos del
vehículo. Un costo variable es aquel que varía en relación directa con el nivel de actividad
del vehículo, en este caso la cantidad de actividad se mide a través del kilometraje
recorrido (km recorridos).
Mientras que los costos fijos deben ser contabilizados aún cuando el vehículo no está
 siendo utilizado, con los costos operativos ocurre virtualmente lo opuesto, dado que se
contabilizan solamente cuando el vehículo está siendo utilizado. Los costos operativos
del vehículo pueden clasificarse de la siguiente manera:

1. COSTOS DE POSESIÓN
Los costos de posesión son aquellos incurridos por la propiedad de los vehículos y ocurren
en todo momento, trabajen o no los vehículos. Podemos encontrar los siguientes:

DEPRECIACIÓN
Los vehículos al trabajar se desgastan y por consiguiente se devalúan, dicha
Devaluación progresiva, acumulada durante la vida económica de los vehículos
se denomina depreciación, la cual debe proporcionar fondos para adquirir otro
Vehículo en reemplazo.
Matemáticamente se expresa como:

Depreciación = PE –PN- VR
TUEH
Donde:

PE: Precio de entrega (S/. ó $)

PN: Precio de los neumáticos (S/. ó $)
VR: Valor residual (S/. ó $)
TUEH: Total uso estimado (hrs ó Kms)

Cada uno de estos factores que conforman la depreciación se definen de la

siguiente forma:

a. Precio de Entrega (PE)

Es el valor del vehículo nuevo puesto en el lugar donde va operar, incluye:
 Valor cotizado del vehículo
 IGV
 Transporte
 Cargos que permitan colocarlo en el lugar de trabajo

b. Valor Residual (VR)

Es el valor de reventa o traspaso al final del periodo de posesión de un vehículo, lo determina
la experiencia del propietario y el mercado, los factores que le afectan son:
 Horas o kilómetros acumulados
 Tipo de trabajo
 Operación
 mantenimiento
  Condiciones físicas del vehículo

c. Total Uso Estimado (TUEH)

Está dado por:
TUEH =NxUEAH

Donde:
N: Periodo estimado de propiedad o periodo de posesión (años)
UEAH: Uso estimado anual (hrs ó Kms)

d. Costo de Reposición (CR)

Es el valor que se debe pagar para reemplazar un vehículo por otro de
Similares características.

CR =PE -PN -VR

INTERESES, IMPUESTOS Y SEGUROS

1. Interés (I)

Cualquier empresa para comprar un vehículo financia los fondos necesarios en los bancos
o mercado de capitales, pagando por ello el interés correspondiente; o puede darse el caso,
que si la empresa dispone de los fondos suficientes podrá adquirirla con capital propio; pero
debemos insistir, que a pesar de que la empresa pague el vehículo al contado, debe
cargársele el interés de esa inversión, ya que ese dinero bien pudo haberse invertido en
otro negocio que produzca dividendos a la empresa.

b. Impuestos (I)
Es la tasa anual de impuestos exigidos por el gobierno, usualmente es el
Impuesto a los Activos Empresariales.

c. Seguros (S)
Se considera la tasa anual de impuestos a pagar para proteger al propietario de la pérdida
física del vehículo; asimismo, se debe considerar el costo del Seguro Obligatorio de
Accidentes de tránsito.
El costo de los intereses, impuestos y seguros puede calcularse según la
siguiente expresión:
K = PExFIxIIS
UEAH

Donde:
FI: Factor de inversión
IIS: Tasa de interés, impuestos y seguros
El factor de inversión se determina por:

𝑉𝑅
(𝑁 − 1) (1 −
𝐹𝐼 = 1 − 𝑃𝐸 )
2𝑁

2. COSTOS DE OPERACIÓN
Se generan directamente por el trabajo del vehículo y se incurre sólo al trabajar la unidad.

COMBUSTIBLE
Constituye una de las variables de mayor peso en la estructura de costos de
Operación y es muy sensible en la medida en que se convierte en un gasto inmediato para
el propietario en cada operación que realiza.
Es el costo horario o por kilómetro del combustible empleado para que el vehículo se
mantenga en operación.
La mejor manera de obtener el valor de este costo es de manera experimental, es decir,
midiendo frecuentemente la inversión de combustible por cada vehículo.
Cuando se empieza una actividad y no se cuentan con datos reales pasados, es posible
encontrar tablas de consumo dadas por el fabricante, pero es importante que la aplicación,
el mantenimiento y la operación afectaran directamente el costo de combustible.

Para registrar una adecuada base de datos de consumo de combustible es necesario

registrar cierta información para poder calcular el rendimiento de un vehículo, dicha
información es:

 Fecha de abastecimiento
 Kilometraje u horómetro de abastecimiento
 Galones abastecidos
 Tipo de combustible
 Costo del galón de combustible

El costo del combustible se calcula de acuerdo a la siguiente expresión:

𝐶𝐺𝐶
𝐶𝐶 =
𝑅
Donde:
CC: Costo del combustible (S/./Km o S/./hr)
R: Rendimiento (Km/Gal o hr/Gal)
CGC: Costo del galón de combustible (S/./Gal)

NEUMÁTICOS
La elección de neumáticos no es trivial. En el mercado existen gran cantidad de fabricantes
que ofrecen neumáticos para toda clase de vehículos. Sin embargo,
Si se desconocen los factores básicos para el neumático adecuado, a menudo se cometen
errores que atentan contra la seguridad y la economía.
La mayoría de propietarios de vehículos casi nunca prestan atención a los neumáticos
salvo cuando comienzan a dar problemas o se hace necesario cambiarlos. Muchos de ellos
acostumbran comprar neumáticos apresurados sin pensar en las características de su
vehículo, así como también en las diferencias que existen entre los diferentes tipos de
neumáticos.
Dado que los neumáticos forman parte de los sistemas de suspensión, frenos y dirección
del automóvil e influyen de manera decisiva en la seguridad,
Maniobrabilidad, manejo general del vehículo e incluso el consumo de combustible, es
necesario evaluar adecuadamente su renovación para lo que se requiere llevar el registro
de:

 Fecha de adquisición de neumáticos

 Fecha de instalación de neumáticos
 Fecha de rotación de neumáticos
 Fecha de renovación
 Kilometraje u horómetro de instalación de neumáticos
 Kilometraje u horómetro de rotación de neumáticos
 Kilometraje u horómetro de renovación de neumáticos

𝑃𝑁
𝐶𝑁 =
𝐷𝑈𝑅
El costo de los neumáticos se puede calcular de:
Donde:
CN: Costo de los neumáticos (S/./Km o S/./hr)
PN: Precio de los neumáticos (S/.)
DUR: Durabilidad (Km o hr)

MANTENIMIENTO
Es el costo horario o por kilómetro de las actividades de mantenimiento. Su
Valor dependerá del nivel de mantenimiento que se haya definido previamente,
pero el mantenimiento afecta a los demás costos, un alto nivel de mantenimiento dará
como resultado una mejor producción de la flota (más ingresos), dará también como
resultado un mejor valor de rescate (menores costos de posesión). Se plantean varias
estrategias de mantenimiento, usualmente 5: Mantenimiento preventivo, detectivo,
predictivo, correctivo y mejorativo. Pero las estrategias más usuales en la gestión de flotas
son:

 Mantenimiento preventivo
 Mantenimiento correctivo
 Mantenimiento predictivo

El costo de mantenimiento se puede calcular en base a:

 𝐶𝑀𝐴
𝐶𝑀 =
𝑈𝐸𝐴𝐻
Donde:
CM: Costo del mantenimiento (S/./Km o S/./hr)
CMA: Costo anual del mantenimiento (S/.)
UEAH: Uso estimado anual (Km o hr)

Es importante que se puede llevar el registro adecuado de:

 Historial de reparaciones
 Programa de mantenimiento preventivo
 Programa de mantenimiento predictivo

ELEMENTOS DE DESGASTE

Los elementos de desgaste constituyen todos aquellos componentes cuyo tiempo de vida
es corto y que deben ser cambiados cada cierto tiempo. Entre estos elementos se
considera:
 Batería.
 Pastillas y fajas de freno.
 Disco de embrague.

El costo se calcula según la siguiente expresión:

𝐶𝐴𝐸𝐷
𝐶𝐸𝐷 =
𝐷𝑈𝑅

Donde:
CED: Costo de los elementos de desgaste (S/./Km o S/./hr)
CAED: Costo anual de los elementos de desgaste (S/.)
DUR: Durabilidad (Km o hr)

SALARIO DEL CHOFER

Se debe llegar a un cálculo del salario del chofer pero por hora o kilómetro de trabajo del
vehículo y este debe incluir todos los pagos que el empleador realiza (seguro, pensiones,
etc.). Es importante mencionar que el chofer del vehículo es un factor vital para lograr una
mayor producción y así maximizar la productividad del vehículo minimizando los costos.
El chofer u operador debe estar calificado, no sólo en las técnicas de operación, también
debe realizar las inspecciones diarias del equipo y estar atento a problemas para informar
al supervisor.

El costo del chofer se obtiene de:

 𝐶𝐴𝑂
𝐶𝑂 =
𝑈𝐸𝐴𝐻
Donde:
CO: Costo del chofer (S/./Km o S/./hr)
CAO: Costo anual del chofer (S/.)
UEAH: Uso estimado anual (Km o hr

COSTO DE ACEITE Y LUBRICANTES. Éste es un costo variable bastante pequeño, pero

es importante medirlo durante el uso del vehículo porque un alto consumo podría ser un
indicador de algún problema mecánico. El costo del aceite y lubricantes puede calcularse
en US$ por kilómetro.
 Capitulo II:
La actividad de transporte terrestre de carga de la empresa de
Transporte “GUAPO LINDO” S.R.L
1. Antecedentes Históricos.
En el año 1993, la empresa nace con la razón social de “Empresa de Transportes
GUAPOLINDO S.R.L.”, con operaciones en la ciudad de
LIMA.

2. Actividad principal:
Transporte terrestre de carga de hidrocarburos
3. Principales Clientes:

 REPSOL
 GRIFOS ESPINOZA
 G-PRIMAX
 PECSA
 GASEL
 GRIFOS A NIVEL DISTRITAL.

4. Representantes
PEDRO ELOY, ESPINOZA ORIHUELA (PRESIDENTE DE
DIRECTORIO)
CARLOS AUGUSTO, SALAZAR PEREZ
(GERENTE GENERAL)

5. Giro del negocio.

La empresa de transporte “GUAPOLINDO S.R.L” desarrolla como actividad principal el
servicio de transporte terrestre de carga, que hoy en día se ha incrementado
notablemente, gracias a la gran cantidad de empresas que solicitan este servicio.

6. Misión y Visión

a) Misión

Ser un transportista de carga, competente y rentable a nivel nacional.

Generando ventanas de negocios afines, mirando más allá de nuestras
fronteras
 b) Visión

Satisfacer y superar necesidades de clientes con procesos ágiles y oportunos.

También brindando buenos productos a precios justos.

7) OBJETIVOS

Rentabilidad anual sobre ventas: 15 a 20 % antes de impuestos Lograr

representación, venta y post-venta, de marca de vehículos en región norte y oriente.
Lograr fabricar o representar, venta y post venta, marca de semirremolques.
Crecer con otros clientes, en el alquiler de vehículos medianos. Elevar economía y
mejora de la calidad de vida del personal. Realizar un eficiente control de los costos
de servicios por unidad-flota de carga de trasporte con la finalidad de lograr un
eficiente control de su servicio.
FORMATO PROPUESTO Nº: 1

HOJA DE COSTOS POR RUTA

Nº: 001 FECHA: 00/00/2015

VEHÍCULO:
CONDUCTOR:
RUTA: KM / RECORRIDOS CLIENTE:

_____________________________________________________________________________

COSTOS DE OPERACIÓN DEL VEHÍCULO DE TRANSPORTE

COSTOS VARIABLES IMPORTE %

1.COMBUSTIBLE S/.
2.LUBRICANTES S/
3.NEUMÀTICOS S/.
4.MTO. Y REPARACIÓN S/.
5.VIATICOS S/.
6.HOSPEDAJE S/.
7.ESTIBA / DESESTIBA S/.
8.PEAJE S/.
9.COCHERA S/.
TOTAL VARIABLES S/. 100%

COSTOS FIJOS IMPORTE %

1. DEPRECIACIÓN S/.
2. SALARIO DEL CONDUCTOR S/.
3. SEGURO VEHICULAR S/.
4. FINANCIACIÓN DEL VEHÍCULO S/.
5. OTROS (Comunicaciones, etc.) S/.
TOTAL FIJOS S/. 100%

COSTO TOTAL FIJOS Y VARIABLES S/.

GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.

11. Sueldo de personal administrativo S/.
12. Articulo de oficina S/.
13. Luz, agua, teléfono S/.
GASTOS DE VENTAS S/.
14. Sueldo del personal de venta S/.
15. Publicidad S/.
16. Viajes S/.
GASTOS FINANCIEROS S/.
17. Interés de deuda a largo plazo S/.

COSTO TOTAL S/.

COSTOS POR KILÓMETRO / Km. = S/
a) Cálculo del Costo de combustible. Precio de combustible entre el rendimiento
del motor por km.
Rendimiento del motor por Km= 20Km/galón.
Precio combustible= $4.20
Costo combustible = 0.210 US$/Km

b) Cálculo del Costo de neumáticos. Precio de los neumáticos entre los Km recorridos
por el vehículo.
Numero de neumáticos = 10 Precio de cada
Uno = $303.20
Precio de los neumáticos = $3032.00 Km recorrido=
120,000 Km
Costo de neumático=0.070 US$/Km

c) Costo de mantenimiento y reparaciones: Están relacionados con el kilometraje debido

a que los vehículos son regularmente ingresados al
servicio técnico luego de haber recorrido cierta cantidad de kilómetros
(ejemplo: cada 5.000 km). Este costo tiene como componentes básicos el
costo de mano de obra especializada, repuestos, y uso de taller. Este
costo es también calculado en US$ por kilómetro.
En el caso de los costos de administración, incluyendo administración de flota y gestión del
negocio, la referencia del costo histórico asignado a un solo vehículo nos da un estimado de
2.000 US$ para el año asumido hipotéticamente en nuestro ejercicio. Por tanto, el costo de
administración puede ser expresado como costo por tiempo ($2.000/260dias = 7,7 US$/día)
y/o como costo kilométrico promedio (2.000/120.000 = 0,017 US$/km).

DIAS EQUIVALENTES AL AÑO – AFLUENCIA DIAS AÑO MES

a.) Días útiles anuales días año estructura

Días laborables 255 83.06%

Sabados 52 16.94%

Domingos y feriados 0 0%

TOTAL 307 100%

b) movimiento de carga

días laborables 100%

sabados 50%

domingos y feriados 0%

DIAS EQUIVALENTES AÑOS

De a) y b)

Dias año Estructura días año Estructura mov. Dias equivalente

carga anual

255 83.06% 100% 83.06%

52 16.94% 50% 8.47%

307 91.53%

Dias equivalentes: 280.99

Total días equivalentes año: 280.99

Total mes año: 12

Total días equivalentes mes: 23.41

COSTOS DE UN VEHICULO TIPO PARA TRANSPORTE DE CARGA

REGISTRO DE INFORMACIÓN

Operación

Extension de la ruta (km.) ida: 600

Vuelta: 600

Extension de la ruta de ida y vuelta (km.) 1200

Numero de vueltas al mes: 12

Total kilómetros por viaje: 1200

Dia equivalente mes: 23.41

Dia equivalente año: 280.99

Carga equivalente mes (tolva x lt) 7.075

Total de kilometro recorridos mes (km.) 14,400

Total de kilometro recorrido año (km.) 172,800

Flota

Numero de vehículos operativos 15

Numero de vehículos disponibles 20

Total vehículos 35

Vida útil del vehículo (km). 833,333

Vehículos-repuestos, Medida Costo S/. Consumo por Frecuencia de

lubricantes y accesorios cambio cambio (km.)

Vehículo- tracto camión Unidad 375,000.00

Combustible – petróleo Galón 15.50 3.00 20.0
Lubricante y filtros
Aceite- motor Galón 33.00 8.50 15,000.00
Aceite de caja de cambio Galón 28.00 6.20 45,000.00
Aceite de corona Galón 23.00 3.30 48,000.00
Aceite de dirección Galón 25.00 1.80 90,000.00
Grasas Kilo 20.00 2.00 10,000.00
Filtro de aceite de motor
primario y secundario Pieza 30.00 3.00 10,000.00
Filtro de petróleo Pieza 22.00 3.00 45,000.00
Filtro de aire Pieza 60.00 2.00 90,000.00
Batería Pieza 280.00 2.00 50,000.00
Llantas delanteras (295-80
R 22,5) Pieza
Nueva Pieza 385.00 50,000.00
Rencauchada Pieza 150.00 25,000.00
Promedio Pieza 267.50 2.50 37,500.00
Llantas posteriores (295- Pieza
80 R 22,5) Pieza
Nueva Pieza 385.00 50,000.00
Rencauchada Pieza 190.00 23,000.00
Promedio Pieza 287.50 3.50 36,500.00
Cámara (295-80 R 22,5) Pieza 48.00 6.00 46,000.00
Guardacámaras Pieza 25.00 6.00 46,000.00
 UTILIDAD POR INVERSIONES EN ACTIVO FIJO

PRECIO DEL VEHÍCULO: (S/.) 375,000.00

PRECIO VEHÍCULO : ( $) 111,275.96

TIPO CAMBIO 3.37

TASA DE INTERÉS ANUAL M.E SISTEMA 7.48%

BANCARIO (ANUAL)

TASA DE INTERÉS MENSUAL M.E SISTEMA 0.56%

BANCARIO (MENSUAL)

CALCULO DE LA TASA EFECTIVA:

𝐼 𝑁
TASA EFECTIVA ANUAL: (1 + 𝑁) − 1

REEMPLAZANDO VALORES (1+0.0748/12)12-1

TEA: 0.07741

TEA: 7.74%

TASA EFECTIVA EQUIVALENTE MES (TEA/12) 0.00645

TASA EFECTIVA EQUIVALENTE MES (TEA /12) 0.645%

CALCULO DE UTILIDAD POR ACTIVO FIJO (MES)

UTILIDAD POR ACTIVO FIJO ($) = TEA (EQUIVALENTE MES)*PRECIO VEHICULO

UTILIDAD POR ACTIVO FIJO ($)= 717.73

UTILIDAD POR ACTIVO (S/.)= 2418.75

 INVERSIONES Y GASTOS FINANCIEROS

SERVICIO DE LA DEUDA POR LA COMPRA DE UN VEHICULO

DATOS:

Tasa De Interés Mensual Moneda Extranjera: I= 13%

Meses De Pago : N= 60

Precio Del Vehículo En Nuevos Soles: 375,000.00

Precio Del Vehículo En Moneda Extranjera $: 111,275.96

Tipo De Cambio $: 3.37

Amortizaciones e intereses= cuota fija=CF

CF= C*(i*(1+i)n/ ((1+i)n-1)

CF=111,275.96*(0.013*(1+0.013)60)/((1+0.013)60-1)
CF=2682.42 dólares

CF= 9039.76 Nuevos soles

DEPRECIACIÓN Y VALOR RESIDUAL O VALOR DE SALVAMENTO

MÉTODO LÍNEA RECTA:

Valor residual (VR)=PRECIO DE COMPRA (1-2/NUMERO DE PERIODOS DE DEPRECIACION) POT (NUMERO

DE PERIODOS DEPRECIACIÓN)

2 𝑁
𝑉𝑅 = 𝑃 (1 − )
𝑁

DONDE:

P: PRECIO DE COMPRA

N: NUMERO DE PERIODO DE DEPRECIACION

DEPRECIACIÓN (D)= (PRECIO DE COMPRA- VALOR RESIDUAL)/NÚMERO DE PERIODO DE DEPRECIACIÓN

𝑃 − 𝑉𝑅
𝐷=
𝑁

DONDE:

VR: VALOR RESIDUAL

DATOS:

PRECIO DE COMPRA DEL VEHICULO (P)= 375,000.00

NUMERO DE PERIODOS DE DEPRECIACION= 10 AÑOS

CALCULO DEL VALOR RESIDUAL (VR):

VR=375, OOO.OO (1-2/10)10

VR=40,265.32

CALCULO DE LA DEPRECIACION ANUAL:

D= (375,000.00-40,265.32)/10

D= 33,473.468 nuevos soles anual

DEPRECIACION MENSUAL:

D= 2789.46 nuevos soles mensual

COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES
ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos

Ventas (distribución) 87960.72

Costo de ventas:

Costo variable 25565.51

Costo fijo 10805.47 (36370.98)

Utilidad de operación 51589.74

Intereses 1424.92

Utilidad antes del interés 50164.82

Impuesto a la renta (8759.10)

Utilidad bruta 41405.72

Depreciación 2789.46

Utilidad 38616.26

Amortizaciones 9039.76

Utilidad neta 29576.50

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es igual a S/. 8,432.44; por lo tanto, la utilidad es equivalente a cero – según la
formula-. En vista de esto, el punto de equilibrio sería un punto en el cual la empresa no generaría ganancias
pero tampoco obtendría perdidas.

PRESUPUESTO DE COMBUSTIBLE