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”, METODO
No. ENTRADAS SALIDAS
COSTO
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.00
(-) DEVOLUCIONES 0.00 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00 0.00
PEPS petrolatum
SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.40
(-) DEVOLUCIONES 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
150.00 10.00
150.00 10.00
5,000.00 500.00 10.00
150.00 10.00 1,500.00 - -
450.00 10.00 4,500.00 50.00 10.00
50.00 10.00
19,206.25
0.00
0.00
19,206.25
0.00
0.00
0.00
10100
-600
-150
9350
Lanolin
SALDOS
PARCIAL TOTAL
1,500.00 1,500.00
1,500.00
5,000.00 6,500.00
-
500.00 500.00
500.00
250.00 750.00
500.00
250.00
7,350.00 8,100.00
2,887.50 2,887.50
2,887.50
7,525.00 10,412.50
2,418.75 2,418.75
2,418.75 2,418.75
EMPRESA La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
No. OP ENTRADAS
COSTO
FECHA DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO
1 12/31/2017 INVENTARIO INICIAL
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.40
(-) DEVOLUCIONES 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
150.00 4.90
150.00 4.90
2,500.00 500.00 5.00
2,110.00
0.00
0.00
2,110.00
0.00
0.00
0.00
10100
-600
-150
9350
Coconut Oil
SALDOS
PARCIAL TOTAL
735.00 735.00
735.00
2,500.00 3,235.00
2,500.00 2,500.00
2,000.00 2,000.00
1,125.00 1,125.00
1,125.00 1,125.00
EMPRESA La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
No. OP ENTRADAS
COSTO
FECHA DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO
1 12/31/2017 INVENTARIO INICIAL
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.40
(-) DEVOLUCIONES 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
50.00 5.90
50.00 5.90
3,600.00 600.00 6.00
50.00 5.90 295.00
100.00 6.00 600.00 500.00 6.00
2,095.00
0.00
0.00
2,095.00
0.00
0.00
0.00
10100
-600
-150
9350
Aloe Vera
SALDOS
PARCIAL TOTAL
295.00 295.00
295.00
3,600.00 3,895.00
3,000.00 3,000.00
2,400.00 2,400.00
1,800.00 1,800.00
1,800.00 1,800.00
EMPRESA “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
No. OP ENTRADAS
COSTO
FECHA DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO
1 12/31/2017 INVENTARIO INICIAL
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.40
(-) DEVOLUCIONES 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
2,500.00 0.60
2,500.00 0.60
12,400.00 20,000.00 0.62
2,500.00 0.60 1,500.00
17,500.00 0.62 10,850.00 2,500.00 0.62
2,500.00 0.62
9,750.00 15,000.00 0.65
2,500.00 0.62 1,550.00
12,700.00 0.65 8,255.00 2,300.00 0.65
22,150.00 35,200.00 22,155.00 2,300.00
22,155.00
0.00
0.00
22,155.00
0.00
0.00
0.00
10100
-600
-150
9350
Botellas Plásticas con Tapa
SALDOS
PARCIAL TOTAL
1,500.00 1,500.00
1,500.00
12,400.00 13,900.00
1,550.00 1,550.00
1,550.00
9,750.00 11,300.00
1,495.00 1,495.00
1,495.00 1,495.00
EMPRESA “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
No. OP ENTRADAS
COSTO
FECHA DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO
1 12/31/2017 INVENTARIO INICIAL
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 0.00 0.40
(-) DEVOLUCIONES 0.00
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
400.00 1.00
400.00 1.00
2,200.00 2,000.00 1.10
400.00 1.00 400.00
1,600.00 1.10 1,760.00 400.00 1.10
400.00 1.10
2,240.00 2,000.00 1.12
400.00 1.10 440.00
850.00 1.12 952.00 1,150.00 1.12
4,440.00 3,250.00 3,552.00 1,150.00
3,552.00
0.00
0.00
3,552.00
0.00
0.00
0.00
10100
-600
-150
9350
Cajas Corrugadas
SALDOS
PARCIAL TOTAL
400.00 400.00
400.00
2,200.00 2,600.00
440.00 440.00
440.00
2,240.00 2,680.00
1,288.00 1,288.00
1,288.00 1,288.00
EMPRESA “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
No. OP ENTRADAS
COSTO
FECHA DESCRIPCION UNIDADES UNITARIO
1 12/31/2017 INVENTARIO INICIAL
DEVOLUCION A PROVEEDOR
COMPRA 2,000.00 0.52
(-) DEVOLUCIONES -2,000.00 0.53
GANANCIA / PERDIDA 0.00
METODO PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
VALOR UNIDADES UNITARIO VALOR UNIDADES UNITARIO
3,000.00 0.50
3,000.00 0.50
10,400.00 20,000.00 0.52
3,000.00 0.50 1,500.00 - -
15,000.00 0.52 7,800.00 5,000.00 0.52
5,000.00 0.52
7,950.00 15,000.00 0.53
5,000.00 0.52
15,000.00 0.53
151,360.00
-1,060.00
0.00
150,300.00
1,040.00
-1,060.00
-20.00
10100
-600
-150
9350
Etiquetas Adhesivas
SALDOS
PARCIAL TOTAL
1,500.00 1,500.00
1,500.00
10,400.00 11,900.00
-
2,600.00 2,600.00
2,600.00
7,950.00 10,550.00
2,600.00
7,950.00
1,040.00 11,590.00
3,127.00
1,040.00 4,167.00
2,067.00
1,040.00 3,107.00
1,040.00 3,107.00
EMPRESA: La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
CALCULO DE PRESTACIONES
PRESTACIONES BASE % FACTOR COSTO 1-28 COSTO 29-31
CUOTA PATRONAL IGSS Q 87,318.00 Q 10.67 Q 9,316.00 Q 1,164.60
CUOTA PATRONAL IRTRA Q 87,318.00 Q 1.00 Q 873.18 Q 109.15
CUOTA PATRONAL INTECAP Q 87,318.00 Q 1.00 Q 873.18 Q 109.15
INDEMNIZACION 1/12 Q 87,318.00 Q 8.33 Q 7,276.50 Q 909.56
AGUINALDO Q 79,002.00 Q 8.33 Q 6,583.50 Q 822.94
BONO 14 1/12 Q 79,002.00 Q 8.33 Q 6,583.50 Q 822.94
VACASIONES 18/360 Q 87,318.00 Q 5.00 Q 4,365.90 Q 545.74
Q 594,594.00 Q 35,812.78 Q 4,476.60
La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”, JORNADA DIURNA 44 H. OBLIGATORIAS/8 H. DIARIAS
DIAS TRABAJADOS 25 25 25 25 25 25 25 21 21
HORAS TRABAJADAS 8 8 8 8 8 8 8 9 9
HORAS FABRICA 200 200 200 200 200 200 200 189 189
OBREROS DE MANO DE OBRA D 10 12 8 0 0 0 0 0 0 30
MANO DE OBRA INDIRECTA Y S 1 1 1 2 4 2 3 3 6 23
HORAS HOMBRE 2000 2400 1600 0 0 0 0 0 0
SALARIOS ORDINARIOS Q 24,300.00 Q 29,808.00 Q 20,736.00 0 0 0 0 0 0 Q 74,844.00
SALARIO EXTRAORDINARIO Q 3,037.50 Q 3,726.00 Q 2,592.00 0 0 0 0 0 0 Q 9,355.50
BONIFICACION DECRETO Q 2,500.00 Q 3,000.00 Q 2,000.00 0 0 0 0 0 0 Q 7,500.00
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA Q 29,837.50 Q 36,534.00 Q 25,328.00
COSTO HORAS HOMBRE Q 14.92 Q 15.22 15.83
KW*HF 8 12 9 6 4 3 2 2 3
KW*HF (KW*HF= 8xHF200) TOTAL 1600 2400 1800 1200 800 600 400 378 567
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS ORDINARIOS MANO DEQ 3,800.00 Q 3,800.00 Q 3,800.00 Q 5,400.00
Q 16,000.00 Q 7,000.00 Q 9,000.00 Q 15,500.00 Q 30,000.00 Q 64,300.00
SALARIO EXTRAORDINARIO Q 325.00 Q 250.00 Q 280.00 Q 400.00
Q 650.00 Q 320.00 Q 150.00 0 0 Q 2,375.00
BONIFICACION DECRETO Q 250.00 Q 250.00 Q 250.00 Q 500.00
Q 1,000.00 Q 500.00 Q 750.00 Q 750.00 Q 1,500.00 Q 5,750.00
PRESTACIONES LABORALES DE Q 11,755.13 Q 14,419.62 Q 10,031.04 Q -
Q - Q - Q - Q - Q - Q 36,205.79 ANEXO 1
PRESTACIONES LABORALES DE Q 1,773.75 Q 1,741.50 Q 1,754.40 Q 2,494.00
Q 7,159.50 Q 3,147.60 Q 3,934.50 Q 6,665.00 Q 12,900.00 Q 41,570.25 ANEXO 2
DEPRECIACION MOBILIARIO Y E Q - Q - Q - Q -
Q - Q 133.33 Q - Q 166.67 Q 533.33 Q 833.33 ANEXO 3
DEPRECIACION EQUIPO DE CO Q - Q - Q - Q -
Q - Q - Q - Q - Q 1,388.75 Q 1,388.75 ANEXO 4
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Q 562.50 Q 975.00 Q 675.00 Q -
Q 112.50 Q - Q - Q - Q - Q 2,325.00 ANEXO 5
DEPRECIACION EDIFICIO Q 104.17 Q 208.33 Q 156.25 Q 104.17
Q 52.08 Q 156.25 Q 52.08 Q 52.08 Q 156.25 Q 1,041.67 ANEXO 6
ENERGIA ELECTICA Q 1,930.84 Q 2,896.25 Q 2,172.19 Q 1,448.13
Q 965.42 Q 724.06 Q 482.71 Q 456.16 Q 684.24 Q 11,760.00 ANEXO 7
SEGURO Q 45.45 Q 81.90 Q 58.01 Q 11.38
Q 12.51 Q 20.70 Q 5.69 Q 10.24 Q 54.37 Q 300.00 ANEXO 8
MATERIALES INDIRECTOS Q 738.54 Q 721.24 Q 869.16 Q 550.00
Q 850.00 Q 400.00 Q 725.00 Q - Q - Q 4,853.94
COMBUSTIBLES Q 6,804.00 Q 4,536.00 Q 3,780.00 Q 15,120.00
Q 21,285.37 Q 25,343.85 Q 20,046.05 Q 10,907.67 Q 26,802.01 Q 12,401.95 Q 15,099.98 Q 23,600.15 Q 47,216.95 Q 187,823.73
DISTRIBUCION SECUNDARIA Q 202,703.98
NUMERO DE SERVICIOS 3 3 3 8 8
ORDEN DE LA DISTRIBUACION 5 3 4 2 1
PERSONAL Q 5,192.03 Q 6,136.04 Q 4,248.03 Q 944.01 Q 1,888.01 Q 944.01 Q 1,416.01 Q (23,600.15) Q 2,832.02 Q - ANEXO 1
SERVICIOS GENERALES Q 1,835.11 Q 3,670.22 Q 2,752.67 Q 1,835.11 Q 917.56 Q 2,752.67 Q (16,515.99) Q - Q 2,752.67 Q - ANEXO 2
MANTENIMIENTO DE MAQUINARI Q 10,177.61 Q 8,327.13 Q 7,401.90 Q 3,700.95 Q (29,607.58) Q - ANEXO 3
ALMACEN Q 5,366.21 Q 5,366.22 Q 5,366.22 Q (16,098.64) Q - ANEXO 4
CONTROL DE CALIDAD ANEXO 5
TOTAL DE DISTRIBUCION Q 22,570.95 Q 23,499.61 Q 19,768.80
GHHGIF Q 11.29 Q 9.79 Q 12.36
CHHCC Q 26.20 Q 25.01 Q 28.19
CEDULA DE DISTRIBUCION: PRESTACIONES LABORALES MAN
Q 279,000.00
DEPARTAMENTO M2 FACTOR
MANOFACTURA 200 0.520833
LLENADO 400 0.520833
EMPAQUE 300 0.520833
CONTROL DE CALIDAD 200 0.520833
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 100 0.520833
ALMACEN 300 0.520833
SERVICIOS GENERALES 100 0.520833
RECURSOS HUMANOS 100 0.520833
ADMINISTRACION Y VENTAS 300 0.520833
TOTAL 2000
EDIFICIO Q 250,000.00 Q 12,500.00
DEPARTAMENTO M2 COEFICIENTE
MANOFACTURA 200 125.0000
LLENADO 400 125.0000
EMPAQUE 300 125.0000
CONTROL DE CALIDAD 200 125.0000
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 100 125.0000
ALMACEN 300 125.0000
SERVICIOS GENERALES 100 125.0000
RECURSOS HUMANOS 100 125.0000
ADMINISTRACION Y VENTAS 300 125.0000
TOTAL 2000
GASTO : COMBUSTIBLE
BASE : VALOR ACTIVO 450*33.60 15120
DEPARTAMENTO FACTOR %
MANOFACTURA Q 15,120.00 0.45
LLENADO Q 15,120.00 0.30
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Q 15,120.00 0.25
TOTAL Q 45,360.00
SECUNDARIA
DEPARTAMENTO M2 FACTOR
MANOFACTURA 200 9.17555
LLENADO 400 9.17555
EMPAQUE 300 9.17555
CONTROL DE CALIDAD 200 9.17555
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 100 9.17555
ALMACEN 300 9.17555
SERVICIOS GENERALES 0 9.17555
RECURSOS HUMANOS 0 9.17555
ADMINISTRACION Y VENTAS 300 9.17555
TOTAL 1800
DEPARTAMENTO ESPECIFICA
MANOFACTURA 275
LLENADO 225
EMPAQUE 200
CONTROL DE CALIDAD 100
TOTAL 800
GASTO : ALMACEN
BASE : VALOR DE DESPACHOS
Q 16,098.62 REDISTRIBUIR
DEPARTAMENTO DESPACHO MP FACTOR
MANOFACTURA 6975 0.76935
LLENADO 6975 0.76935
EMPAQUE 6975 0.76935
CONTROL DE CALIDAD
MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
ALMACEN
SERVICIOS GENERALES
RECURSOS HUMANOS
ADMINISTRACION Y VENTAS
TOTAL 20925
ANEXO # 1
COSTO TOTAL
Q 11,755.13
Q 14,419.62
Q 10,031.04
Q 36,205.79
ANEXO # 2
COSTO TOTAL
Q 1,773.75
Q 1,741.50
Q 1,754.40
Q 2,494.00
Q 7,159.50
Q 3,147.60
Q 3,934.50
Q 6,665.00
Q 12,900.00
Q 41,570.25
ANEXO # 3
COSTO TOTAL
Q -
Q -
Q -
Q -
Q -
Q 133.33
Q 166.67
Q 533.33
Q 833.33
ANEXO # 4
COSTO TOTAL
Q 1,388.75
Q 1,388.75
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
ANEXO # 5
Q 27,900.00 Q 2,325.00
DEPRECIACION EDIFICIO
ANEXO # 6
COSTO TOTAL
Q 104.17
Q 208.33
Q 156.25
Q 104.17
Q 52.08
Q 156.25
Q 52.08
Q 52.08
Q 156.25
Q 1,041.67
Q 1,041.67
ENERGIA ELECTRICA
ANEXO # 7
COSTO TOTAL
Q 1,930.84
Q 2,896.25
Q 2,172.19
Q 1,448.13
Q 965.42
Q 724.06
Q 482.71
Q 456.16
Q 684.24
Q 11,760.00
Q 11,760.00
ANEXO # 8
4032/1.12/12
COMBUSTIBLE
ANEXO # 9
COSTO TOTAL
Q 6,804.00
Q 4,536.00
Q 3,780.00
Q 15,120.00
PERSONAL
ANEXO # 1
COSTO TOTAL
Q 5,192.03
Q 6,136.04
Q 4,248.03
Q 944.01
Q 1,888.01
Q 944.01
Q 1,416.01
Q -
Q 2,832.02
Q 23,600.15
Q 23,600.15
SERVICIOS GENERALES
ANEXO # 2
COSTO TOTAL
Q 1,835.11
Q 3,670.22
Q 2,752.67
Q 1,835.11
Q 917.56
Q 2,752.67
Q -
Q -
Q 2,752.67
Q 16,515.99
Q 16,515.99
ANEXO # 3
MAQUINARIA
E CADA CENTRO PRODUCTIVO (+) RESTOS DE HORAS HOMBRE
TOTAL
Q 10,177.61
Q 8,327.13
Q 7,401.90
Q 3,700.95
Q 29,607.58
Q -
35636.12
ALMACEN
ANEXO # 4
N
VALOR DE DESPACHOS
TOTAL
Q 5,366.21
Q 5,366.22
Q 5,366.22
Q 16,098.64
Q 16,098.62
ANEXO # 5
RO PRODUCTIVO
COSTO TOTAL
Q 17,387.73
Q -
TOTAL BASE FACTOR COSTO TOTAL
Q 100,000.00 0.000455 Q 45.45
Q 180,000.00 0.000455 Q 81.90
Q 127,500.00 0.000455 Q 58.01
Q 25,000.00 0.000455 Q 11.38
Q 27,500.00 0.000455 Q 12.51
Q 45,500.00 0.000455 Q 20.70
Q 12,500.00 0.000455 Q 5.69
Q 22,500.00 0.000455 Q 10.24
Q 119,500.00 0.000455 Q 54.37
Q 660,000.00 Q 300.00
EMPRESA: La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
SALARIO SALARIO SEPTIMO TOTAL IGSS (-) SUB BONIF. LIQUIDO
CENTRO
ORDINARIO EXTRA DIA DEVENGADO 4.83% TOTAL DECRETO RECIBIR
CENTRO
MANOFACTURA Q 21,600.00 Q 2,700.00 Q 4,050.00 Q 28,350.00 Q 1,369.31 Q 26,930.69 Q 2,500.00 Q 29,430.69
CENTRO
MANOFACTURA Q 2,700.00 Q 337.50 Q 506.25 Q 3,543.75
Partida No. 2
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
SUELDOR ORDINARIOS MOI
SALARIOS EXTRA MOI
BONIFICACION MOI
CUENTAS POR PAGAR C/PLAZO
CUOTA LAB. IGSS POR PAGAR
CAJA Y BANCOS
PARA JORNALIZAR EL PAGO DE MOI DEL MES
Partida No. 3
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PRESTACIONES LAB. MOD
PRESTACIONES LAB. MOI
GASTOS DE ADMINISTRACION
PRESTACIONES LAB. ADMON Y VENTAS
PROVISION ACUMULADOA POR PAGAR
PRESTACIONES LABORALES
POR EL REGISTRO CONTABLE DE LAS PRESTACIONES LAB DE MOD Y MOI DEL MES
Partida No. 4
GASTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO MANOFACTURA
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO LLENADO
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO EMPAQUE
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO CONTROL DE CALIDAD
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO MANT. MAQUINARIA
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO ALMACEN
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO SERVICIOS GENERA.
DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO RECURSOS HUMANOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
DEPRECIACION ACUMULADA
DEPRECIACION ACUMULADA MOB Y EQUIPO
PARA CONTABILIZACION DE LAS DEPRECIACIONES DE MOBILIARIO Y EQUIPO
EQUIVALENTES DEL MES
Partida No. 5
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACION MAQUINARIA MANOFACTURA
DEPRECIACION MAQUINARIA LLENADO
DEPRECIACION MAQUINARIA EMPAQUE
DEPRECIACION MAQUINARIA MANTENIMIENTO MAQUINARIA
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
DEPRECIACION ACUMULADAD E MAQUINARIA
PARA JORNALIZAR LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA
Partida No. 6
La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
Informe de Producción (Unidades en Kilos)
MANUFACTURA LLENADO
I) UNIDAD POR DISTRIBUIR
Inventario Inicial en Proceso
Unidades al comienzo del periodo 8400
Unidades Recibidas del Centro Anterior 7000
Total 8400
II) UNIDAD POR DISTRIBUIR
Unidades Terminadas y Transferidas 7000
Unidades Terminadas y Retenidas 1000
Unidades Merma Normal
Unidades Destruidas
Unidades Inventario en Proceso Final 400
Total 8400
% DE AVANCE DEL INVENTARIO FINAL
Materia Prima 100% 100%
Mano de Obra Directa 75%
Gastos Indirectos Fábricación 75%
III) UNIDADES O PRODUCTO EQUIVALENTE
Unidades Terminadas y Transferidas 7000
Unidades Terminadas y Retenidas 1000
Unidades Destruidas (al final de Producción )
Inventario en Proceso final, Unidades Materia Pr 400
Inventario en Proceso final, Unidades Mano de O 300
Inventario en Proceso Final Unidades Gastos Fab 300
IV)TOTAL DE UNIDADES
Materia Prima 8400
Mano de Obra Directa 8300
Gastos Indirectos Fábricación 8300
EMPAQUE
100%
La empresa “LA PEGAJOSA, LTDA.”,
Informe de Producción (Unidades)