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DEFINICION

• Un contrato de construcción, es un contrato para la fabricación


de un activo o un conjunto de activos, que están íntimamente
relacionados entre sí o son interdependientes en términos de su
diseño, tecnología y función, o bien en relación con su último
destino o utilización.
• Un contrato de precio fijo es un contrato de construcción en el
que el contratista acuerda un precio fijo, o una cantidad fija por
unidad de producto, y en algunos casos tales precios están
sujetos a cláusulas de revisión si aumentan los costos.
• Un contrato de margen sobre el costo es un contrato de
construcción en el que se reembolsan al contratista los costos
satisfechos por él y definidos previamente en el contrato, más
un porcentaje de esos costos o una cantidad fija.
• Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación
de un solo activo, como un puente, un edificio o un túnel, o puede
referirse a la construcción de varios activos que estén íntimamente
relacionados entre sí o sean interdependientes en términos de su
diseño,

• El han recibido propuestas económicas diferentes para cada


activo
• Cada activo ha estado sujeto a negociación separada, y el
constructor y el cliente han tenido la posibilidad de aceptar o
rechazar la parte del contrato relativa a cada uno de los activos.
• Pueden identificarse los ingresos ordinarios y costos de cada
activo.
Un grupo de contratos, ya procedan de un cliente o de varios,
debe ser tratado como un único contrato de construcción cuando:
• El grupo de contratos se negocia como un único paquete.
• Los contratos están tan íntimamente relacionados que son,
efectivamente, parte de un único proyecto con un margen de
beneficios genérico para todos ellos.
• Los contratos se ejecutan simultáneamente, o bien en una
secuencia continua.
Un contrato puede contemplar la construcción de un activo adicional
a lo pactado originalmente, o puede ser modificado para incluir la
construcción de tal activo. La construcción de este activo adicional
debe tratarse como un contrato separado cuando:
• El activo difiere significativamente en términos de diseño,
tecnología o función del activo o activos cubiertos por el
contrato original.
• El precio del activo se negocia sin tener como referencia el precio
fijado en el contrato original.
Ingresos ordinarios del contrato
Los ingresos ordinarios del contrato deben comprender:
• El importe inicial del ingreso acordado en el contrato.
• La modificación en el trabajo contratado, así como
reclamaciones o incentivos:
- En la medida que sea probable que de los mismos resulte un
ingreso.
- Siempre que sean susceptibles de valoración fiable.
Los ingresos ordinarios del contrato se valoran según el valor
razonable de la contraprestación recibida o por recibir. La
valoración de los ingresos ordinarios procedentes del contrato
estará afectada por diversas incertidumbres, que dependen del
desenlace de hechos futuros. Las estimaciones necesitan ser
revisadas a medida que tales hechos ocurren
Se término contratos de construcción incluye:

• Los contratos de prestación de servicios que estén


directamente relacionados con la construcción del activo, por
ejemplo los relativos a servicios de gestión del proyecto y
arquitectos; así como,
• Los contratos para la demolición o rehabilitación de activos y la
restauración del entorno que puede seguir a la demolición de
algunos activos.
Las fórmulas que se utilizan en los contratos de construcción
son variadas, pero para los propósitos de esta NIC se clasifican
en contratos de precio fijo y contratos de margen sobre el costo.
Algunos contratos de construcción pueden contener
características de una y otra modalidad.
3 Agrupación y segmentación de los contratos de construcción
Los requisitos contables de esta NIC se aplican por separado
para cada contrato de construcción. No obstante, en ciertas
circunstancias es necesario aplicar la NIC de forma
independiente a los componentes identificables de un contrato
único o juntar un grupo de contratos a efectos de su tratamiento
contable.
Cuando un contrato cubre varios activos, la construcción de cada
uno de ellos debe tratarse como un elemento separado cuando:

o se resuelven las incertidumbres. Por tanto, la cuantía de los


ingresos ordinarios del contrato puede aumentar o disminuir de un
ejercicio a otro. Por ejemplo:
• El contratista y el cliente pueden acordar
modificacionesoreclamacionesqueaumenten o disminuyan los
ingresos ordinarios del contrato, en un ejercicio posterior a aquél
en que el contrato fue inicialmente pactado.
• El importe de ingresos ordinarios acordado en un contrato de
precio fijo puede aumentar como resultado de las cláusulas de
revisión de precios.
• La cuantía de los ingresos ordinarios procedentes de un contrato
puede disminuir como consecuencia de las penalizaciones por
demoras, causadas por el contratista en la realización de la obra.
• Cuando un contrato de precio fijo supone una cantidad constante por
unidad de obra, los ingresos ordinarios del contrato aumentan si el
número de unidades de obra se modifica al alza.
Una modificación es una instrucción del cliente para cambiar el
alcance del trabajo que se va a ejecutar bajo las condiciones del
contrato. Una modificación puede llevar a aumentar o disminuir los
ingresos ordinarios procedentes del contrato. La modificación se
incluye en los ingresos ordinarios del contrato cuando:

• Es probable que el cliente apruebe el plan modificado, así como la


cuantía de los ingresos ordinarios que surgen de la modificación.
• La cuantía que la modificación supone puede ser valorada con
suficiente fiabilidad.
Una reclamación es una cantidad que el contratista espera cobrar del
cliente o de un tercero como reembolso de costos no incluidos en el
precio del contrato. La reclamación puede surgir cuando el cliente
cause retrasos, errores en las especificaciones o el diseño, o bien
por causa de disputas referentes al trabajo incluido en el contrato.
Las reclamaciones se incluirán entre los ingresos ordinarios del
contrato cuando:
• Las negociaciones han alcanzado un avanzado estado de
maduración, de tal manera que es probable que el cliente acepte la
reclamación
• El importe que es probable que acepte el cliente puede ser
valorado con suficiente fiabilidad.

Los pagos por incentivos son cantidades adicionales reconocidas


al contratista siempre que cumpla o sobrepase determinados
niveles de ejecución en el contrato. Los pagos por incentivos se
incluirán entre los ingresos ordinarios procedentes del contrato
cuando:
• El contrato está suficientemente avanzado, de manera que es
probable que los niveles de ejecución se cumplan o se
sobrepasen.
• El importe derivado del pago por incentivos puede ser valorado
con suficiente fiabilidad.

Costos del contrato


Un contrato de construcción consta de los siguientes costos:
• Los costos que se relacionen directamente con el contrato
específico.
• Los costos que se relacionen con la actividad de contratación en
general y puedan ser imputados al contrato específico.
• Cualquier otro costo que se pueda cargar al cliente, según los
términos pactados en el contrato.

Los costos que se relacionan directamente con cada contrato


específico incluirán:
• Costos de mano de obra en el lugar de la construcción,
comprendiendo también la supervisión
• Costos de los materiales usados en la construcción.
• Depreciación de inmovilizado material usado en la ejecución del
contrato.
• Costos de desplazamiento de los elementos que componen el
inmovilizado material desde y hasta la localización de la obra.
• Costos de alquiler del inmovilizado material.
• Costos de diseño y asistencia técnica que estén directamente
relacionados con el contrato.
• Costos estimados de los trabajos de rectificación y garantía,
incluyendo los costos esperados de las garantías.
• Reclamaciones de terceros.

Los anteriores costos pueden disminuirse en la cuantía de cualquier


ingreso eventual que no se haya incluido entre los ingresos ordinarios
del contrato.
Los costos que pueden ser atribuibles a la actividad de
contratación en general y pueden ser imputados a cada contrato
específico, incluyen los siguientes:
• Seguros.

• Costos de diseño y asistencia técnica no relacionados


directamente con ningún contrato específico.
• Costos indirectos de construcción.

Estos costos se distribuyen utilizando métodos sistemáticosy


racionales que seaplican de manera uniforme a todos los costos
que tienen similares características. La distribución se basa en el
nivel normal de actividad de construcción. Los costos indirectos de
construcción comprenden gastos tales como los de preparación y
procesamiento de la nómina del personal dedicado a la
construcción. Los costos que pueden distribuirse a la actividad de
construcción en general, y que pueden ser distribuidos a los
contratos específicos, incluyen también los costos por intereses
(teniendo en cuenta lo que indica la NIC 23).
Los costos que no puedan ser atribuidos a la actividad de
contratación, o no puedan ser distribuidos a los contratos
específicos, se excluirán de los costos del contrato de
construcción. Entre estos costos a excluir se encuentran:
• Los costos generales de administración, para los que no se
haya especificado ningún tipo de reembolso en el contrato.
• Los costos de venta.

• Los costos de investigación y desarrollo para los que, en el


contrato, no se especifica reembolso alguno.
• La parte de la cuota de depreciación que corresponde a
infrautilización, porque los componentes del inmovilizado
material no han sido utilizados en ningún contrato específico.

COSTOS CONTRACTUALES
INCLUYEN
Costos:
A • Materiales usados
• Arriendos de plantas y equipos
• Reclamos de terceros
• Otros.
Costos:
B • Seguros
• Costos de diseños y asistencia técnica
no relacionados directamente con
ningún Contrato Especifico
• Gastos indirectos de construcción

C Costos:
• Generales de Administración como los
Costos de Desarrollo
EXCLUYEN
Costos:
D
• Costos generales de Administración
• Costos de venta
• Otros

Los costos del contrato comprenden todos los costos atribuibles al


mismo desde la fecha en que éste se convierte en firme hasta el final
de la ejecución de la obra correspondiente. No obstante los costos que
se relacionan directamente con un contrato, porque se han incurrido en
el trámite de negociación del mismo, pueden ser incluidos como parte
de los costos del contrato.

cuando los costos incurridos al obtener un contrato se reconozcan


como un gasto del ejercicio en que han sido incurridos, no podrán
ser ya acumulados en el costo del contrato cuando éste se llegue a
obtener, en un ejercicio posterior.
Reconocimiento de ingresos ordinarios y gastos
Cuandoel resultado de un contrato de construcción pueda ser
estimado con suficiente fiabilidad, los ingresos ordinarios y los
costos asociados con el mismo deben ser reconocidos en
resultados como tales, con referencia al estado de realización de la
actividad producida por el contrato en la fecha de cierre del
balance.
Toda pérdida esperada en el contrato de construcción debe ser
reconocida como tal inmediatamente.
En el caso de contratos a precio fijo, el desenlace del contrato de
construcción puede ser estimado con suficiente fiabilidad, siempre
que se den las siguientes condiciones:
• Puedan valorarse razonablemente los ingresos ordinarios
totales del contrato.
• Es probable que la empresa obtenga los beneficios económicos
derivados del contrato.

Tanto los costos que faltan para la terminación del contrato como el
grado de realización, a la fecha del balance, pueden ser valorados
con suficiente fiabilidad.
• Los costos atribuibles al contrato pueden ser claramente
identificados y valorados con suficiente fiabilidad, de manera que
los costos reales del contrato pueden ser comparados con las
estimaciones previas de los mismos.
En el caso de un contrato de margen sobre el costo, el desenlace del
contrato de construcción puede ser estimado con suficiente fiabilidad
cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes condiciones:
• Es probable que la empresa obtenga los beneficios económicos
derivados del contrato.
• Los costos atribuibles al contrato, sean o no específicamente
reembolsables, pueden ser claramente identificados y valorados
de forma fiable.
El reconocimiento de ingresos ordinarios y costos con referencia al
estado de realización del contrato es denominado método del
porcentaje de realización. Este método permite comparar los ingresos
ordinarios derivados del contrato con los costos del mismo incurridos
en la consecución del estado de realización en que se encuentre,
con lo que se revelará el importe de los ingresos ordinarios, de los
gastos y de los resultados que pueden ser atribuidos a la parte del
contrato ya ejecutado.
Según el método del porcentaje de realización, los ingresos
ordinarios del contrato se reconocen como tales, en la cuenta de
resultados, a lo largo de los ejercicios en los que se lleve a cabo la
ejecución del contrato. Los costos del contrato se reconocerán como
gastos del ejercicio en el que se ejecute el trabajo con el que están
relacionados.

Todo exceso esperado de los costos del contrato, sobre los ingresos
ordinarios totales derivados del mismo, se reconocerá como un gasto
llevándolo a resultados inmediatamente.

En un contrato de construcción, la utilidad o pérdida bruta se


determina en cada período basándose en la siguiente fórmula.

El contratista puede haber incurrido en costos que se relacionen


con la actividad futura del contrato. Tales costos se registran como
activos, siempre que sea probable que los mismos sean
recuperables en el futuro.
Estos costos representan cantidades debidas por el cliente y son a
menudo clasificados como obra en curso bajo el contrato.
El desenlace de un contrato de construcción podrá únicamente
estimarse con fiabilidad si es probable que la empresa obtenga
los beneficios económicos asociados con el mismo. La empresa,
generalmente es capaz de hacer estimaciones fiables tras negociar
un contrato en el que se establecen:
• Los derechos de disposición de cada una de las partes
contratantes sobre el activo a construir.
• La contrapartida a satisfacer.
• La forma y plazos de pago.
El estado de realización de un contrato puede determinarse de
muchas formas. La empresa suele utilizar el método que mida
con mayor fiabilidad el trabajo ejecutado. Dependiendo de la
naturaleza del contrato, los métodos pueden tener en cuenta:
• La proporción de los costos del contrato incurridos en el trabajo
ya realizado hasta la fecha, en relación con los costos totales
estimados para el contrato.
• El examen del trabajo ejecutado.

• La proporción física del contrato total ya ejecutado.


Los anticipos y los pagos recibidos del cliente no reflejan,
necesariamente, la proporción del trabajo ejecutado hasta la
fecha.

Cuando se determina el estado de realización del contrato por


referencia a los costos incurridos hasta la fecha, sólo se incluyen
los costos del contrato que reflejan el trabajo efectivamente
ejecutado hasta dicho momento.
Cuando el desenlace de un contrato de construcción no pueda ser
estimado con suficiente fiabilidad:
• Los ingresos ordinarios deben ser reconocidos en la cuenta de
resultados sólo en la medida en que sea probable recuperar los
costos incurridos por causa del contrato.
• Los costos del contrato deben reconocerse como gastos del
ejercicio en que se incurren.
Cualquier pérdida esperada por causa del contrato de construcción
debe ser reconocida inmediatamente como un gasto del ejercicio.
Los ingresos ordinarios del contrato serán reconocidos en la cuenta
de resultados sólo en la proporción que supongan, sobre el total,
loscostos incurridos que se esperen recuperar. Cuando el
desenlace final del contrato no se pueda estimar con suficiente
fiabilidad, la empresa se abstendrá de reconocer beneficio alguno.
No obstante, cualquier exceso de los costos totales sobre los
ingresos ordinarios totales del contrato, se llevará inmediatamente a
los resultados del ejercicio.
Los costos del contrato que no sean de probable recuperación se
llevan a resultados del ejercicio inmediatamente. Algunos ejemplos de
circunstancias en las que sea improbable dicha recuperación son:
• No se puede forzar plenamente su cumplimiento, esto es, que su
validez está seriamente cuestionada.
• Están implicados derechos de propiedad que serán
probablemente anulados o expropiados.
• El cliente es incapaz de asumir sus obligaciones.
• El contratista es incapaz de cumplir el contrato, o las
obligaciones que se derivan del mismo.
Cuando desaparezcan las incertidumbres, que impedían estimar
con suficiente fiabilidad el desenlace del contrato, los ingresos
ordinarios y los gastos asociados con el contrato de
construcción deben pasar a ser reconocidos en la cuenta de
resultados.

4 Reconocimiento de las pérdidas esperadas


Cuando sea probable que los costos totales del contrato vayan
a exceder de los ingresos ordinarios totales derivados del
mismo, las pérdidas esperadas deben reconocerse en la cuenta
de resultados del ejercicio.
La cuantía de tales pérdidas se determina con independencia de:
• Si los trabajos del contrato han comenzado o no.
• El estado de realización de la actividad del contrato.
• La cantidad de ganancias que se espera obtener en otros
contratos, siempre que aquéllos y éste no sean tratados como
uno sólo a efectos contables.

5 Cambios en las estimaciones


El método del porcentaje de obra realizada se aplicará
acumulativamente, en cada ejercicio, a las estimaciones de
ingresos ordinarios y costos totales hasta la fecha. Por tanto, el
efecto de un cambio en las estimaciones de los ingresos
ordinarios o costos del contrato serán tratados como cambios en
las estimaciones contables.
Las estimaciones revisadas se usarán en la determinación de los
importes de gastos e ingresos ordinarios reconocidos en la cuenta
de resultados, tanto en el ejercicio en que tiene lugar el cambio
como en los ejercicios siguientes.
6 Información a revelar
La empresa debe revelar, en sus estados financieros, información
sobre:
• El importe de los ingresos ordinarios del contrato reconocidos
como tales en el ejercicio.
• Los métodos utilizados para determinar la parte de ingreso
ordinario del contrato reconocido como tal en el ejercicio.
• Los métodos usados para determinar el grado de realización del
contrato en curso.
La empresa debe revelar, para los contratos en curso en la
fecha de cierre, cada una de las siguientes informaciones:
• La cantidad acumulada de costos incurridos y de ganancias
reconocidas (menos las correspondientes pérdidas
reconocidas) hasta la fecha.
• La cuantía de los anticipos recibidos.
• La cuantía de las retenciones en los pagos.

Las retenciones son cantidades procedentes de las certificaciones


hechas a los clientes, que no se recuperan hasta la satisfacción
de las condiciones especificadas en el contrato para su cobro, o
bien hasta que los defectos de la obra han sido rectificados. Los
anticipos son las cantidades recibidas por el contratista antes de
que el trabajo haya sido ejecutado.
La empresa debe informar, en los estados financieros, sobre:
• Los activos que representen cantidades, en términos brutos,
debidas por los clientes por causa de contratos de construcción.
• Los pasivos que representen cantidades, en términos brutos,
debidas a los clientes por causa de estos mismos contratos.
La cantidad bruta debida por los clientes, por causa de los contratos,
es la diferencia entre:
• Los costos incurridos más las ganancias reconocidas en la cuenta
de resultados.
• La suma de las pérdidas reconocidas en la cuenta de resultados y
las certificaciones realizadas y facturadas para el conjunto de
contratos en curso, en los cuales, los costos incurridos más las
ganancias reconocidas (menos las correspondientes pérdidas
reconocidas) excedan a los importes de las certificaciones de obra
realizadas y facturadas.
La cantidad bruta debida a los clientes, por causa de los contratos, es
la diferencia entre:
• Los costos incurridos más las ganancias reconocidas en la cuenta
de resultados.
• La suma de las pérdidas reconocidas en la cuenta de resultados y
las certificaciones realizadas para el conjunto de contratos en
curso, en los cuales, las certificaciones de obra realizadas y
facturadas excedan a los costos incurridos más las ganancias
reconocidas (menos las correspondientes pérdidas reconocidas).

La empresa informará, acerca de cualquier activo contingente o


pasivo contingente, de acuerdo con la NIC 37. Los activos y pasivos
de tipo contingente pueden surgir de circunstancias tales como los
costos derivados de garantías, reclamaciones, multas u otras
pérdidas eventuales.

EMPRESA DE CONTRUCCIONES ANDINAS S.A.

PERIODO: 2011

Enunciado:
La empresa "CONSTRUCCIONES ANDINAS" S.A. se dedica a la
ejecución de obras civiles para terceros, actividad en la que se
encarga de asumir todos los costos necesarios para la respectiva
construcción.
Sobre el particular, nos presenta el siguiente Estado de Situación
Financiera al 30.12.2010:
CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA al
31.12.2010

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 7'468,750.00 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al
Cuentas por cobrar comerciales 2'789,922.50 sistema de pensiones y salud 561,447.50
por pagar
Otras cuentas por cobrar 2'162,975.00 Remuneraciones por pagar 3'270,750.00
Filiales (o principal) y afiliados Cuentas por pagar 7'115,500.00
comerciales
Existencias 0.00 Otras cuentas por pagar
Servicios y otros contratados por 158,000.00 Filiales (o principal) y afiliadas
anticipado
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 12'579,647.50 TOTAL DEL PASIVO 10'947,697.50
CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 592,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivo diferido
Inversiones en valores 281,500.00 TOTAL DEL PASIVO NO 592,000.00
CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo 8'911,900.00
(neto)
Otros activos PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 9'193,400.00 Capital 8'795,850.00
Reservas 887,500.00
Utilidades o pérdidas 550,000.00
acumuladas
TOTAL PATRIMONIO 10'233,350.00
TOTAL ACTIVO 21'773,047.50 TOTAL PASIVO Y 21'773,047.50
PATRIMONIO

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2011 fueron


las siguientes:

1.- Se cobran la totalidad de las facturas pendientes por cobrar al


31.12.2010.

2.- Con fecha 02.01.2011, se suscribe un contrato de construcción


cuyo monto total asciende a S/. 125'000,000. De acuerdo a dicho
contrato, se ha recibido un 25% como anticipo, el cual fue
garantizado con una carta fianza emitida por el Banco de la
República, la cual ha originado costos financieros por S/.
1'400,000, los mismos que fueron cargados a la cuenta corriente
de la empresa.

La empresa se obliga a ejecutar la obra en un plazo de 12 meses.

3.- El 05 de febrero, la empresa adquiere materiales de


construcción por un monto de S/. 8'100,000 más IGV. 4.-
Se reconocen las remuneraciones del Período Febrero
2011 por S/. 4'472,271.92.
5.- Al 30.03.2011 se reconoce un estado de avance del 40%.
6.- En el mes de abril, se compró materiales
por un valor de S/. 12'150,000 más IGV. El
íntegro es consumido en la obra

7.- Durante el mes de abril se ha reconocido


remuneraciones por S/. 6'708,407.87. 8.- Al
30.06.2011 se reconoce un estado de avance al
80% de la obra.
9.- Durante el mes de abril se ha reconocido remuneraciones por S/.
6'708,407.87.
10.- En el mes de septiembre del año 2011, la empresa compra
materiales por un importe de S/. 30'375,000.00 más IGV. 11.-
Durante el mes de setiembre de 2011, se ha reconocido
remuneraciones por S/. 4'472,271.91.
12.- Al 31.12.2010 se reconoce la obra en un 100%.
13.- Se reconocen remuneraciones al personal
que trabaja en la obra por S/. 2'683,363.15. 14.-
Se reconoce la depreciación del ejercicio.
15.- Se reconoce y se paga la contribución al SENCICO.
16.- Se reconocen remuneraciones al personal de administración y de
ventas por S/. 4'474,357.80.

1 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7'468,750.00
101 Caja 12,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 7'456,250.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2'789,922.50
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 2'162,975.00
161 Préstamos
1611 Con garantía
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 158,000.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 281,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15'856,300.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 536,250.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción 1'973,500.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción 13'251,300.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles
33511 Costo 95,250.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 6'944,400.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo 6'944,400.00
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
39134 Muebles y ensures
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
561,447.50
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 203,625.00
40111 IGV - Cuenta propia
4017 Impuesto a la renta 193,072.50
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 42,500.00
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 122,250.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'270,750.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 3'270,750.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7'115,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 592,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
VAN... S/. 28'717,447.50 S/. 18'484,097.50
1 DEBE HABER
VIENEN... S/. 28'717,447.50 S/. 18'484,097.50
50 CAPITAL 8'795,850.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 887,500.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 550,000.00
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
02.01.2011. Por el inventario inicial. S/. 28'717,447.50 S/. 28'717,447.50
1. Por el cobro de facturas de clientes pendientes al 31.12.2010
2 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2'789,922.50
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 2'789,922.50
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
02.01.2011. Por la cobranza de facturas por cobrar. S/. 2'789,922.50 S/. 2'789,922.50
2. Por la Adjudicación del Contrato y la Constitución del compromiso de Construcción
3 DEBE HABER
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 125'000,000.00
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
09 ACREEDORAS POR CONTRA 125'000,000.00
02.01.2011. Por la Adjudicación del Contrato y la Constitución del compromiso de S/. 125'000,000.00 S/. 125'000,000.00
Construcción.
2.1 Por la recepción del anticipo
4 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 31'250,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 31'250,000.00
122 Anticipos de clients
x/x Por la recepción del anticipo. S/. 31'250,000.00 S/. 31'250,000.00
2.2 Por la Emisión de la Carta Fianza
5 DEBE HABER
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 31'250,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
09 ACREEDORAS POR CONTRA 31'250,000.00
x/x Por la emisión de carta fianza Nº… para Garantizar el anticipo del Cliente. S/. 31'250,000.00 S/. 31'250,000.00
2.3 Por el costo financiero de la carta fianza
6 DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 1'400,000.00
679 Otros gastos financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1'400,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el costo financiero de la carta fianza. S/. 1'400,000.00 S/. 1'400,000.00
el Impuesto a la Renta por un importe de S/. 4'695,378.15
3. Por la adquisición de materiales de construcción (Febrero del 2011)
7 DEBE HABER
60 COMPRAS 8'100,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliaries
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'539,000.00
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 9'639,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la Compra de Materiales de Construcción. (05.02.2011). S/. 9'639,000.00 S/. 9'639,000.00

8 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8'100,000.00
251 Materiales auxiliaries
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8'100,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6121 Materiales auxiliaries
x/x Por el destino de la adquisición. S/. 8'100,000.00 S/. 8'100,000.00

9 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 9'639,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 9'639,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación del Pasivo. S/. 9'639,000.00 S/. 9'639,000.00
3.1 Consumo de materiales en la producción
10 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8'100,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliaries
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 8'100,000.00
921 Materiales Auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 8'100,000.00
251 Materiales auxiliaries
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8'100,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el consumo de los materiales a la Construcción en la obra (05.02.2011). S/. 16'200,000.00 S/. 16'200,000.00
4. Por el reconocimiento de las remuneraciones del personal de producción
11 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5'000,000.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salaries
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'255,939.89
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 25,600.00
VAN... S/. 5'000,000.00 S/. 1'255,939.89
11 DEBE HABER
VIENEN... S/. 5'000,000.00 S/. 1'255,939.89
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 527,728.08
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 62,611.81
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 640,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'744,060.11
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones. (28.02.2011). S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00

12 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 5'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5'000,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00

13 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'255,939.89
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 25,600.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 527,728.08
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 62,611.81
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 640,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'744,060.11
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5'000,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la mano de obra y aplicada a la construcción. (15.03.2011). S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00
5. Reconocimiento del avance de la obra a un 40%
14 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 7'983,193.28
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 42'016,806.72
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros
x/x Por la facturacion por avance del contrato (avance 40%). (30.03.2011). S/. 50'000,000.00 S/. 50'000,000.00
5.1 Pago por el avance de la obra (avance 40%)
15 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 37'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
VAN... S/. 37'500,000.00 S/. 0.00
15 DEBE HABER
VIENEN... S/. 37'500,000.00 S/. 0.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12'500,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la recepción del cobro, ajuste a anticipo de clientes de acuerdo al avance
S/. 50'000,000.00 S/. 50'000,000.00
del contrato.

16 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 12'500,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 12'500,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
x/x Para disminuir la responsabilidad por el anticipo recibido. S/. 12'500,000.00 S/. 12'500,000.00
6.- Adquisición de materiales de construcción
17 DEBE HABER
60 COMPRAS 12'150,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2'308,500.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14'458,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de materiales. (30.04.2011). S/. 14'458,500.00 S/. 14'458,500.00

18 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12'150,000.00
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12'150,000.00
613 Materias auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
x/x Por el destino de la compra de Materiales de Construcción. S/. 12'150,000.00 S/. 12'150,000.00

19 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 14'458,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14'458,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la compra de materiales. S/. 14'458,500.00 S/. 14'458,500.00

20 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 12'150,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 12'150,000.00
921 Materiales auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 12'150,000.00
251 Materiales auxiliares
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 12'150,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la Aplicación de los materiales a la obra. S/. 24'300,000.00 S/. 24'300,000.00
7.- Reconocimiento de remuneraciones (Abril del 2011)
21 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7'500,000.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 6'708,407.87
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 603,756.71
6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo 187,835.42
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'881,309.84
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 35,800.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 791,592.13
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 93,917.71
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 960,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5'618,690.16
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones. S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00

22 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 7'500,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7'500,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00
7.1 Por el pago de tributos y contribuciones
23 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'881,309.84
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 35,800.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 791,592.13
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 93,917.71
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 960,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5'618,690.16
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de remuneraciones y tributos por pagar. S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00
8.- Por el reconocimiento del segundo avance de obra (40%)
24 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 7'983,193.28
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
VAN... S/. 50'000,000.00 S/. 7'983,193.28
24 DEBE HABER
VIENEN... S/. 50'000,000.00 S/. 7'983,193.28
70 VENTAS 42'016,806.72
704 Prestación de Servicios
7041 Terceros
x/x Por el reconocimiento del segundo avance de la obra. (30.06.2011). S/. 50'000,000.00 S/. 50'000,000.00

25 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 37'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 12'500,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 50'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la recepción del pago del segundo estado de avance. (30.06.2011). S/. 50'000,000.00 S/. 50'000,000.00
8.1 Por la disminución de la responsabilidad
26 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 12'500,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 12'500,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
x/x Para disminuir la responsabilidad sobre el anticipo. S/. 12'500,000.00 S/. 12'500,000.00
9.- Por el reconocimiento de las remuneraciones (Junio del 2011)
27 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7'500,000.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 6'708,407.87
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 603,756.71
6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo 187,835.42
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'881,309.84
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 35,800.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 791,592.13
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 93,917.71
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 960,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5'618,690.16
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones 30/06/2011 S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00

28 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 7'500,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7'500,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la mano de obra. S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00
29 DEBE HABER
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1'881,309.84
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 35,800.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 791,592.13
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 93,917.71
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 960,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 5'618,690.16
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7'500,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de Remuneraciones y tributos por pagar. (30.06.2011). S/. 7'500,000.00 S/. 7'500,000.00
10.- Por la Adquisición de materiales de construcción (Setiembre del 2011)
30 DEBE HABER
60 COMPRAS 30'375,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5'771,250.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 36'146,250.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Por la compra de Materiales. S/. 36'146,250.00 S/. 36'146,250.00

31 DEBE HABER
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30'375,000.00
251 Materiales auxiliares
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30'375,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
x/x Por el destino de la compra de materiales. S/. 30'375,000.00 S/. 30'375,000.00
10.1 Por el consumo de los materiales
32 DEBE HABER
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30'375,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 30'375,000.00
921 Materiales auxiliares
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30'375,000.00
251 Materiales auxiliares
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 30'375,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la Aplicación de los materiales al Contrato. S/. 60'750,000.00 S/. 60'750,000.00

33 DEBE HABER
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 36'146,250.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 36'146,250.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago a proveedores. S/. 36'146,250.00 S/. 36'146,250.00
11.- Por el reconocimiento de las remuneraciones (Setiembre del 2011)
34 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 5'000,000.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 4'472,271.91
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 402,504.47
6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo 125,223.61
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'257,239.90
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 26,900.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 527,728.09
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 62,611.81
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 640,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'742,760.10
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones. S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00

35 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 5'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5'000,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00

36 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'257,239.89
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 26,900.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 527,728.09
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 62,611.81
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 640,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'742,760.10
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5'000,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de Remuneraciones y tributos por pagar. S/. 5'000,000.00 S/. 5'000,000.00
12.- Por el reconocimiento del avance de la obra al 100% (Diciembre del 2011)
37 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 25'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 3'991,596.64
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
VAN... S/. 25'000,000.00 S/. 3'991,596.64
37 DEBE HABER
VIENEN... S/. 25'000,000.00 S/. 3'991,596.64
70 VENTAS 21'008,403.36
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
x/x Por el Reconocimiento de los Ingresos del Contrato Terminado. S/. 25'000,000.00 S/. 25'000,000.00

38 DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 18'750,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6'250,000.00
122 Anticipos de clientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 25'000,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por la cobranza efectuada. S/. 25'000,000.00 S/. 25'000,000.00
12.1 Por el término de la garantía
39 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 6'250,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 6'250,000.00
012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 Cartas fianza
x/x Por el término de la Garantía del anticipo en un 100%. S/. 6'250,000.00 S/. 6'250,000.00
13.- Por el reconocimiento de las remuneraciones a los trabajadores (Diciembre del 2011)
40 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 3'000,000.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 2'683,363.15
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 241,502.68
6273 Seg. Complementario de trabajo riesgo 75,134.17
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 754,903.94
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 16,700.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 316,636.85
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 37,567.08
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 384,000.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2'245,096.07
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones. S/. 3'000,000.00 S/. 3'000,000.00

41 DEBE HABER
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 3'000,000.00
922 Mano de Obra
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3'000,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones. S/. 3'000,000.00 S/. 3'000,000.00
42 DEBE HABER
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2'245,096.07
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2'245,096.07
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de las remuneraciones 31/12/2011. S/. 2'245,096.07 S/. 2'245,096.07

14.- La depreciación del ejercicio fue determinada de la siguiente forma:

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COSTO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN


Terrenos 536,250.00 0 0.00
Edificios y Construcciones 1'973,500.00 5% 98,675.00
Maquinaria y equipo 13'251,300.00 20% 2'650,260.00
Muebles y enseres 95,250.00 10% 9,525.00
TOTAL 15'320,050.00 2'758,460.00
La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la siguiente forma:

CENTROS DE COSTOS PORCENTAJE DISTRIBUCIÓN


Costos de producción 70.00% 1'930,922.00
Gastos de Administración 10.00% 275,846.00
Gastos de Ventas 20.00% 551,692.00
TOTAL 100.00% 2'758,460.00

43 DEBE HABER
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2'758,460.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141 Edificaciones 98,675.00
68142 Maquinarias y equipos de explotación 2'650,260.00
68144 Muebles y enseres 9,525.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 2'758,460.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
39131 Edificaciones 98,675.00
39132 Maquinarias y equipos de explotación 2'650,260.00
39134 Muebles y enseres 9,525.00
x/x Por la determinación de la depreciación en el presente ejercicio. S/. 2'758,460.00 S/. 2'758,460.00

44 DEBE HABER
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 1'930,922.00
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 275,846.00
95 GASTOS DE VENTAS 551,692.00
70 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2'758,460.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por la distribución a cuentas de costos. S/. 2'758,460.00 S/. 2'758,460.00

15.- Por el Reconocimiento de la Contribución al SENCICO

Ventas del ejercicio S/. 105'042,016.81


Contribución (0.002) S/. 210,084.03

Nota: Los pagos por Contribución al SENCICO deben de efectuarse mensualmente de acuerdo a la facturación a
los clientes, en este caso para efectos didácticos lo hemos realizado de forma anual.
45 DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 210,084.03
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 210,084.03
DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4034 Contribución al SENCICO
x/x Por el reconocimiento de la contribución al SENCICO. S/. 210,084.03 S/. 210,084.03

46 DEBE HABER
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 210,084.03
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 210,084.03
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la Contribución al SENCICO. S/. 210,084.03 S/. 210,084.03

47 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 210,084.03
DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4034 Contribución al SENCICO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 210,084.03
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la Contribución al SENCICO. S/. 210,084.03 S/. 210,084.03
16.- Por el reconocimiento de las remuneraciones del personal del área de administración y ventas
48 DEBE HABER
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 4'877,050.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 4,474,357.80
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 402,692.20
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'072,914.60
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 45,960.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 402,692.20
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 624,262.40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'804,135.40
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el reconocimiento de las remuneraciones de administración y ventas
S/. 4'877,050.00 S/. 4'877,050.00
31.12.2011.

49 DEBE HABER
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1'950,820.00
95 GASTOS DE VENTA 2'926,230.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4'877,050.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de las remuneraciones.. S/. 4'877,050.00 S/. 4'877,050.00

50 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 1'072,914.60
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
VAN... S/. 1'072,914.60 S/. 0.00
50 DEBE HABER
VIENEN... S/. 1'072,914.60 S/. 0.00
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoría 45,960.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 402,692.20
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 624,262.40
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 3'804,135.40
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4'877,050.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de Remuneraciones y tributos por pagar. S/. 4'877,050.00 S/. 4'877,050.00
17.- Por los Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
51 DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 4'695,378.15
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4'695,378.15
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por los pagos a cuenta del Impuesto a Renta del ejercicio 2011. S/. 4'695,378.15 S/. 4'695,378.15
18.- Asientos de ajuste y regularización
52 DEBE HABER
09 ACREEDORAS POR CONTRA 125'000,000.00
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 125'000,000.00
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecución
x/x Por la cancelación de la Constitución del compromiso de Construcción. S/. 125'000,000.00 S/. 125'000,000.00

53 DEBE HABER
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 86'470,594.03
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 80'766,006.03
921 Materiales auxiliares 50,625,000.00
922 Mano de Obra 28,000,000.00
923 Costos indirectos de servicios 2,141,006.03
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2'226,666.00
95 GASTOS DE VENTAS 3'477,922.00
x/x Por el cierre de cuentas del Elemento 9. S/. 86'470,594.03 S/. 86'470,594.03

54 DEBE HABER
70 VENTAS 105'042,016.80
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 105'042,016.80
811 Producción de bienes
x/x Por el cierre de la cuenta 70 ventas y 61 variación de existencias. S/. 105'042,016.80 S/. 105'042,016.80

55 DEBE HABER
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 105'042,016.80
811 Producción de bienes
82 VALOR AGREGADO 105'042,016.80
821 Valor agregado
x/x Por el cierre de la cuenta 63 servicios prestados por terceros. S/. 105'042,016.80 S/. 105'042,016.80
56 DEBE HABER
82 VALOR AGREGADO 50'625,000.00
821 Valor agregado
60 COMPRAS 50'625,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
x/x Por la cancelación de la cuenta 60 compras al cierre del ejercicio. S/. 50'625,000.00 S/. 50'625,000.00

57 DEBE HABER
82 VALOR AGREGADO 105'042,016.80
821 Valor agregado
82 VALOR AGREGADO 50'625,000.00
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 54'417,016.80
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
x/x Por la cancelación de la cuenta 60 compras al cierre del ejercicio. S/. 105'042,016.80 S/. 105'042,016.80

58 DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 33'087,134.03
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 32'877,050.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 29'519,080.52
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 2'656,717.25
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, 701,252.23
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
64 GASTOS POR TRIBUTOS 210,084.03
644 Otros gastos por tributos
6442 Contribución al SENCICO
x/x Por el cierre de la cuenta 62 gastos de personal. S/. 33'087,134.03 S/. 33'087,134.03

59 DEBE HABER
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 54'417,016.80
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 33'087,134.03
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 21'329,882.77
841 Resultado de explotación
x/x Por la cancelación del excedente de explotación. S/. 54'417,016.80 S/. 54'417,016.80

60 DEBE HABER
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2'758,460.00
841 Resultado de explotación
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 2'758,460.00
681 Depreciación
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
x/x Por el cierre de la cuenta 68 valuación y deterioro de activos y provisiones. S/. 2'758,460.00 S/. 2'758,460.00

61 DEBE HABER
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 21'329,882.77
841 Resultado de explotación
84 RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2'758,460.00
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 18'571,422.77
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
x/x Por el cierre del resultado de explotación. S/. 21'329,882.77 S/. 21'329,882.77
62 DEBE HABER
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 1'400,000.00
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
67 GASTOS FINANCIEROS 1'400,000.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
x/x Por el cierre de la Cuenta 67 Gastos Financieros. S/. 1'400,000.00 S/. 1'400,000.00

63 DEBE HABER
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 17'171,422.77
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 17'171,422.77
891 Utilidad
x/x Por el resultado antes de intereses e impuestos. S/. 17'171,422.77 S/. 17'171,422.77
19.- Determinación de las participaciones de los trabajadores y el Impuesto a la Renta del ejercicio.
64 DEBE HABER
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14
871 Participaciones de los trabajadores
41 REMUNERACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14
413 Participación de los trabajadores por pagar
x/x Por el reconocimiento de la participación de los trabajadores. S/. 858,571.14 S/. 858,571.14

65 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 858,571.14
891 Utilidad
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES 858,571.14
871 Participaciones de los trabajadores
x/x Por la cancelación de la Cuenta 87 participaciones de los trabajadores. S/. 858,571.14 S/. 858,571.14

66 DEBE HABER
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'893,855.49
881 Impuesto a la renta
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 4'893,855.49
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
x/x Por el reconocimiento del impuesto a la Renta de 3ra categoría del ejercicio. S/. 4'893,855.49 S/. 4'893,855.49

67 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4'893,855.49
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 4'893,855.49
881 Impuesto a la renta
x/x Por el cierre de la Cuenta 88 Impuesto a la Renta. S/. 4'893,855.49 S/. 4'893,855.49

68 DEBE HABER
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 11'418,996.14
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 11'418,996.14
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por el cierre de la Cuenta 89 Determinación del resultado del ejercicio. S/. 11'418,996.14 S/. 11'418,996.14
20.- Asientos de Cierre Contable
69 DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 0.00
122 Anticipos de clientes
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 9'702,860.00
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
40 TRIB., CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 11'854,061.98
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 10'542,858.20
4017 Impuesto a la renta 408,249.84
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 359,136.85
4034 Contribución al SENCICO 0.00
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 37,567.08
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Integra 506,250.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 4'129,321.14
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 3'270,750.00
413 Participación de los trabajadores por pagar 858,571.14
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7'115,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 592,000.00
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL 8'795,850.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 887,500.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 11'968,996.14
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 36'587,314.25
101 Caja 12,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 36'574,814.25
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 0.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 2'162,975.00
161 Préstamos
1611 Con garantía
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 158,000.00
182 Seguros
1821 Pacífico Seguros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 281,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 15'856,300.00
331 Terrenos
3311 Terrenos 536,250.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas 1'973,500.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 Maquinarias y equipos de explotación 13'251,300.00
335 Muebles y Enseres
3351 Muebles 95,250.00
x/x Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al Cierre del Ejercicio. S/. 55'046,089.25 S/. 55'046,089.25
 "LIBRO MAYOR"
EMPRESA : CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.
EJERCICIO : 2011
DEBE 101 CAJA HABER
12,500.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 12,500.00
S/. 12,500.00 TOTAL S/. 12,500.00

DEBE 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS HABER


7'456,250.00 1 Inventario Inicial 6 Costo financiero de la carta fianza 1'400,000.00
Cobro de facturas de clientes pendientes
2'789,922.50 2 9 Cancelación de la compra de materiales 9'639,000.00
al 31.12.2010
31'250,000.00 4 Recepción del anticipo 13 Pago de tributos y remuneraciones 5'000,000.00
Por la cancelación de la compra de
37'500,000.00 15 Por el avance de la obra (avance 40%) 19 14'458,500.00
materiales
Por el pago de remuneraciones y
37'500,000.00 25 Por el avance de la obra (avance 40%) 23 7'500,000.00
tributos por pagar
Por el pago de remuneraciones y
18'750,000.00 38 Por el avance de la obra al 100% 29 7'500,000.00
tributos por pagar
Por la cancelación de la compra de
33 36'146,250.00
materiales
Por el pago de remuneraciones y
36 5'000,000.00
tributos por pagar
42 Por el pago de remuneraciones 2'245,096.07
47 Por el pago del SENCICO 210,084.03
Por el pago de las remuneraciones por
50 4'877,050.00
pagar
51 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 4'695,378.15
69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 36'574,814.25
S/. 135'246,172.50 TOTAL S/. 135'246,172.50

DEBE 1212 EMITIDAS EN CARTERA HABER


Cobro de facturas de clientes pendientes
2'789,922.50 1 Inventario Inicial 2 2'789,922.50
al 31.12.2010
Reconocimiento del avance de la obra
50'000,000.00 14 15 Por el avance de la obra (avance 40%) 50'000,000.00
a un 40%
Por el reconocimiento del segundo
50'000,000.00 24 25 Por el avance de la obra (avance 40%) 50'000,000.00
avance de obra (40%)
Por el reconocimiento del avance de la
25'000,000.00 37 38 Por el avance de la obra (avance 100%) 25'000,000.00
obra al 100% (Diciembre 2011)
69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 0.00
S/. 127'789,922.50 TOTAL S/. 127,789,922.50

DEBE 122 ANTICIPOS DE CLIENTES HABER


12'500,000.00 15 Por el avance de la obra (avance 40%) 4 Recepción del anticipo 31'250,000.00
12'500,000.00 25 Por el avance de la obra (avance 40%) 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 0.00
6'250,000.00 38 Por el avance de la obra (avance 100%)
S/. 31'250,000.00 TOTAL S/. 31'250,000.00

DEBE 1611 CON GARANTÍA HABER


2'162,975.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 2'162,975.00
S/. 2'162,975.00 TOTAL S/. 2'162,975.00
DEBE 1821 PACÍFICO SEGUROS HABER
158,000.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 158,000.00
S/. 158,000.00 TOTAL S/. 158,000.00

DEBE 251 MATERIALES AUXILIARES HABER


Adquisicióndematerialesdeconstrucción Consumo de materiales en la
8'100,000.00 8 10 8'100,000.00
(Febrero 2011) producción
Por el destino de la compra de Materiales Por la Aplicación de los materiales a la
12'150,000.00 18 12'150,000.00
de Construcción. obra
Por el destino de la compra de Materiales Por la Aplicación de los materiales a la
30'375,000.00 31 32 30'375,000.00
de Construcción. obra
69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 0.00
S/. 50'625,000.00 TOTAL S/. 50'625,000.00

DEBE 3022 ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL – COMUNES HABER


281,500.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 281,500.00
S/. 281,500.00 TOTAL S/. 281,500.00

DEBE 3311 TERRENOS HABER


536,250.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 536,250.00
S/. 536,250.00 TOTAL S/. 536,250.00

DEBE 3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS HABER


1'973,500.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 1'973,500.00
S/. 1'973,500.00 TOTAL S/. 1'973,500.00

DEBE 3331 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN HABER


13'251,300.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 13'251,300.00
S/. 13'251,300.00 TOTAL S/. 13'251,300.00

DEBE 3351 MUEBLES HABER


95,250.00 1 Inventario Inicial 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 95,250.00
S/. 95,250.00 TOTAL S/. 95,250.00

DEBE 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO HABER


9'702,860.00 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 1 Inventario Inicial 6'944,400.00
43 Por la depreciación del ejercicio 2'758,460.00
S/. 9'702,860.00 TOTAL S/. 9'702,860.00

DEBE 40111 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS - CUENTA PROPIA HABER


Adquisición de materiales de
1'539,000.00 7 1 Inventario Inicial 203,625.00
construcción (Febrero 2011)
Adquisición de materiales de Reconocimiento del avance de la obra
2'308,500.00 17 14 7'983,193.28
construcción a un 40%
Adquisición de materiales de Por el reconocimiento del segundo
5'771,250.00 30 25 7'983,193.28
construcción avance de obra (40%)
Por el reconocimiento del avance de la
10'542,858.20 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 37 3'991,596.64
obra al 100% (Diciembre 2011)
S/. 20'161,608.19 TOTAL S/. 20'161,608.19
DEBE 4017 IMPUESTO A LA RENTA HABER
Por el pago de remuneraciones y
25,600.00 13 1 Inventario Inicial 193,072.50
tributos por pagar
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
35,800.00 23 11 25,600.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
35,800.00 29 21 35,800.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
26,900.00 36 27 35,800.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
45,960.00 50 34 26,900.00
tributos por pagar producción
Remuneraciones del personal de
4'695,378.15 51 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 40 16,700.00
producción
Remuneraciones del personal de
408,249.84 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 48 45,960.00
administración y ventas
66 Por el Impuesto a la Renta del ejercicio 4'893,855.49
S/. 5'273,687.99 TOTAL S/. 5'273,687.99

DEBE 4031 ESSALUD HABER


Por el pago de remuneraciones y
527,728.08 13 1 Inventario Inicial 42,500.00
tributos por pagar
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
791,592.13 23 11 527,728.08
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
791,592.13 29 21 791,592.13
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
527,728.09 36 27 791,592.13
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
402,692.20 50 34 527,728.09
tributos por pagar producción
Remuneraciones del personal de
359,136.85 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 40 316,636.85
producción
Remuneraciones del personal de
48 402,692.20
administración y ventas
S/. 3'400,469.48 TOTAL S/. 3'400,469.48

DEBE 4034 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO HABER


210,084.03 47 Por la cancelación del SENCICO 45 Por la contribución al SENCICO 210,084.03
S/. 210,084.03 TOTAL S/. 210,084.03

DEBE 4039 OTRAS INSTITUCIONES (CONAFOVICER) HABER


Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
62,611.81 13 11 62,611.81
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
93,917.71 23 21 93,917.71
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
93,917.71 29 27 93,917.71
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
62,611.81 36 34 62,611.81
tributos por pagar producción
Remuneraciones del personal de
37,567.08 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 40 37,567.08
producción
S/. 350,626.12 TOTAL S/. 350,626.12
DEBE 4071 AFP INTEGRA HABER
Por el pago de remuneraciones y
640,000.00 13 1 Inventario Inicial 122,250.00
tributos por pagar
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
960,000.00 23 11 640,000.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
960,000.00 21 960,000.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
640,000.00 36 27 960,000.00
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
624,262.40 50 34 640,000.00
tributos por pagar producción
Remuneraciones del personal de
506,250.00 69 Porel cierre de las cuentas patrimoniales 40 384,000.00
producción
Remuneraciones del personal de adm.
48 624,262.40
Y ventas
S/. 4'330,512.40 TOTAL S/. 4'330,512.40

DEBE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR HABER


Por el pago de remuneraciones y
3'744,060.11 13 1 Inventario Inicial 3'270,750.00
tributos por pagar
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
5'618,690.16 23 11 3'744,060.11
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
5'618,690.16 29 21 5'618,690.16
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones y Remuneraciones del personal de
3'742,760.10 36 27 5'618,690.16
tributos por pagar producción
Por el pago de remuneraciones por Remuneraciones del personal de
2'245,096.07 42 34 3'742,760.10
pagar producción
Por el pago de remuneraciones por Remuneraciones del personal de
3'804,135.40 50 40 2'245,096.07
pagar producción
Remuneraciones del personal de adm.
3'270,750.00 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 48 3'804,135.40
Y ventas
S/. 28'044,182.00 TOTAL S/. 28'044,182.00

DEBE 413 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR HABER


858,571.14 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio Por la participación a los trabajadores 858,571.14
S/. 858,571.14 TOTAL S/. 858,571.14

DEBE 4212 EMITIDAS HABER


Cancelación de la compra de materiales
9'639,000.00 9 1 Inventario Inicial 7'115,500.00
(05.02.2011)
Por la cancelación de la compra de Adquisición de materiales de
14'458,500.00 19 7 9'639,000.00
materiales construcción (Febrero 2011)
Por la cancelación de la compra de Adquisición de materiales de
36'146,250.00 ? 17 14'458,500.00
materiales construcción
Adquisición de materiales de
7'115,500.00 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 30 36'146,250.00
construcción
S/. 67'359,250.00 TOTAL S/. 67'359,250.00

DEBE 4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS HABER


592,000.00 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 1 Inventario Inicial 592,000.00
S/. 592,000.00 TOTAL S/. 592,000.00

DEBE 5011 ACCIONES HABER


8'795,850.00 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 1 Inventario Inicial 8'795,850.00
S/. 8,795,850.00 TOTAL S/. 8,795,850.00
DEBE 582 LEGAL HABER
887,500.00 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 1 Inventario Inicial 887,500.00
S/. 887,500.00 TOTAL S/. 887,500.00

DEBE 5911 UTILIDADES ACUMULADAS HABER


11'968,996.14 69 Porel cierre de las cuentas de patrimonio 1 Inventario Inicial 550,000.00
68 Por el cierre de la Cuenta 89 11'418,996.14
S/. 11'968,996.14 TOTAL S/. 11'968,996.14

DEBE 6031 MATERIALES AUXILIARES HABER


Adquisición de materiales de
8'100,000.00 7 56 Por el cierre de la Cuenta 60 Compras 50'625,000.00
construcción (Febrero 2011)
Adquisición de materiales de
12'150,000.00 17
construcción
Adquisición de materiales de
30'375,000.00 30
construcción
S/. 50'625,000.00 TOTAL S/. 50'625,000.00

DEBE 6131 MATERIALES AUXILIARES HABER


Consumo de materiales en la Adquisición de materiales de
8'100,000.00 10 8 8'100,000.00
producción construcción (Febrero 2011)
Por la Aplicación de los materiales a la Por el destino de la compra de Materiales
12'150,000.00 20 18 12'150,000.00
obra de Construcción.
Por la Aplicación de los materiales a la Por el destino de la compra de Materiales
30'375,000.00 32 31 30'375,000.00
obra de Construcción.
S/. 50'625,000.00 TOTAL S/. 50'625,000.00

DEBE 6211 SUELDOS Y SALARIOS HABER


Remuneraciones del personal de
4'472,271.92 11 58 Por el cierre de la Cuenta 62 29'519,080.52
producción
Remuneraciones del personal de
6'708,407.87 21
producción
Remuneraciones del personal de
6'708,407.87 27
producción
Remuneraciones del personal de
4'472,271.91 34
producción
Remuneraciones del personal de
2'683,363.15 40
producción
Remuneraciones del personal
4'474,357.80 48
administrativo y ventas
S/. 29'519,080.52 TOTAL S/. 29'519,080.52

DEBE 6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD HABER


Remuneraciones del personal de
402,504.47 11 58 Por el cierre de la Cuenta 62 2'656,717.25
producción
Remuneraciones del personal de
603,756.71 21
producción
Remuneraciones del personal de
603,756.71 27
producción
Remuneraciones del personal de
402,504.47 34
producción
Remuneraciones del personal de
241,502.68 40
producción
Remuneraciones del personal
402,692.20 48
administrativo y ventas
S/. 2'656,717.25 TOTAL S/. 2'656,717.25
DEBE 6273 SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO HABER
Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
Remuneraciones del personal de
125,223.61 11 58 Por el cierre de la Cuenta 62 701,252.23
producción
Remuneraciones del personal de
187,835.42 21
producción
Remuneraciones del personal de
187,835.42 27
producción
Remuneraciones del personal de
125,223.61 34
producción
Remuneraciones del personal de
75,134.17 40
producción
S/. 701,252.23 TOTAL S/. 701,252.23

DEBE 679 OTROS GASTOS FINANCIEROS HABER


Por el cierre de la Cuenta 67 Gastos
1'400,000.00 6 Costo financiero de la carta fianza 62 1'400,000.00
Financieros
S/. 1'400,000.00 TOTAL S/. 1'400,000.00

DEBE 6442 CONTRIBUCIÓN AL SENCICO HABER


210,084.03 45 Contribución al SENCICO 58 Por el cierre de la Cuenta 62 210,084.03
S/. 210,084.03 TOTAL S/. 210,084.03

DEBE 6814 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO – COSTO HABER


2'758,460.00 43 Depreciación del ejercicio 60 Por el cierre de la Cuenta 68 2'758,460.00
S/. 2'758,460.00 TOTAL S/. 2'758,460.00

DEBE 7041 PRESTACIÓN DE SERVICIOS - TERCEROS HABER


Reconocimiento del avance de la obra
105'042,016.80 54 Por el cierre de las Cuenta 70 Ventas 14 42'016,806.72
a un 40%
Reconocimiento del avance de la obra
24 a un 40% 42'016,806.72

Por el reconocimiento del avance de la


37 obra al 100% (Diciembre 2011) 21'008,403.36

S/. 105'042,016.80 TOTAL S/. 105'042,016.80

DEBE 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS HABER


Por el cierre de cuentas del elemento Consumo de materiales en la
86'470,594.03 53 10 8'100,000.00
9 producción
12 Por el destino de las remuneraciones 5'000,000.00
Por la aplicación de los materiales a la
20 12'150,000.00
obra
22 Por el destino de las remuneraciones 7'500,000.00
27 Por el destino de las remuneraciones 7'500,000.00
Por la aplicación de los materiales al
32 30'375,000.00
Contrato.
35 Por el destino de las remuneraciones 5'000,000.00
41 Por el destino de las remuneraciones 3'000,000.00
44 Por el destino de la depreciación 2'758,460.00
46 Por la contribución al SENCICO 210,084.03
Por las remuneraciones del pers. Admi.
49 4'877,050.00
y ventas
S/. 86'470,594.03 TOTAL S/. 86'470,594.03
DEBE 812 PRODUCCIÓN DE SERVICIOS HABER
105'042,016.80 55 Por el traslado a la Cuenta 82 54 Por el cierre de las Cuenta 70 Ventas 105'042,016.80
S/. 105'042,016.80 TOTAL S/. 105'042,016.80

DEBE 82 VALOR AGREGADO HABER


Por la cancelación de la Cuenta 60
50'625,000.00 56 55 Por el traslado a la Cuenta 82 105'042,016.80
Compras
105'042,016.80 57 Por la cancelación del valor agregado 57 Por la cancelación del valor agregado 50'625,000.00
S/. 155'667,016.80 TOTAL S/. 155'667,016.80

DEBE 831 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN HABER


33'087,134.03 58 Por el cierre de la Cuenta 63 57 Por la cancelación del valor agregado 54'417,016.80
Por la cancelación del excedente de Por la cancelación del excedente de
54'417,016.80 59 59 33'087,134.03
explotación explotación
S/. 87'504,150.83 TOTAL S/. 87'504,150.83

DEBE 841 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN HABER


Por la cancelación del excedente de
2'758,460.00 60 Por el cierre de la Cuenta 68 59 21'329,882.77
explotación
Por el cierre del resultado de Por el cierre del resultado de
21'329,882.77 61 61 2'758,460.00
explotación explotación
S/. 24'088,342.77 TOTAL S/. 24'088,342.77

DEBE 851 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS HABER


Por el cierre de la Cuenta 67 Gastos Por el cierre del resultado de
1'400,000.00 62 61 18'571,422.77
Financieros explotación
17'171,422.77 63 Por el resultado antes de impuestos
S/. 18'571,422.77 TOTAL S/. 18'571,422.77

DEBE 871 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES HABER


858,571.14 64 Por la participación a los trabajadores 65 Por la cancelación de la Cuenta 87 858,571.14
S/. 858,571.14 TOTAL S/. 858,571.14

DEBE 881 IMPUESTO A LA RENTA HABER


Por el Impuesto a la renta del
4'893,855.49 66 67 Por el cierre de la Cuenta 88 4'893,855.49
ejercicio
S/. 4'893,855.49 TOTAL S/. 4'893,855.49

DEBE 891 UTILIDAD HABER


858,571.14 65 Por la cancelación de la Cuenta 87 63 Por el resultado antes de impuestos 17'171,422.77
4'893,855.49 67 Por el cierre de la Cuenta 88
11'418,996.14 68 Por el cierre de la Cuenta 89
S/. 17'171,422.77 TOTAL S/. 17'171,422.77

DEBE 0121 CARTAS FIANZA HABER


Para disminuir la responsabilidad por el
31'250,000.00 6 Emisión de carta fianza 16 12'500,000.00
Anticipo recibido
Para disminuir la responsabilidad por el
26 12'500,000.00
Anticipo recibido
39 Por el término de la garantía 6'250,000.00
S/. 31'250,000.00 TOTAL S/. 31'250,000.00
DEBE 0311 CONTRATOS EN EJECUCIÓN HABER
Adjudicación del Contrato y la Asientos de ajuste y regularización
125'000,000.00 3 Constitución del compromiso de 52 125'000,000.00
Construcción
S/. 125'000,000.00 TOTAL S/. 125'000,000.00

DEBE 09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO HABER


Para disminuir la responsabilidad por el Adjudicación del Contrato y la
12'500,000.00 16 Anticipo recibido. 3 Constitución del compromiso de 125'000,000.00
Construcción
Para disminuir la responsabilidad por el
12'500,000.00 26 5 Emisión de carta fianza 31'250,000.00
Anticipo recibido.
6'250,000.00 39 Por el término de la garantía
125'000,000.00 52 Asientos de ajuste y regularización
S/. 156'250,000.00 TOTAL S/. 156'250,000.00

DEBE 921 MATERIALES AUXILIARES HABER


Consumo de materiales en la
8'100,000.00 10 53 Por el cierre de cuentas del elemento 9 50'625,000.00
producción
Por la Aplicación de los materiales a la
12'150,000.00 20
obra
Por la Aplicación de los materiales a la
30'375,000.00 32
obra
S/. 50'625,000.00 TOTAL S/. 50'625,000.00

DEBE 922 MANO DE OBRA HABER


5'000,000.00 12 Por el destino de las remuneraciones 53 Por el cierre de cuentas del elemento 9 28'000,000.00
7'500,000.00 22 Por el destino de las remuneraciones
7'500,000.00 28 Por el destino de las remuneraciones
5'000,000.00 35 Por el destino de las remuneraciones
3'000,000.00 41 Por el destino de las remuneraciones
S/. 28'000,000.00 TOTAL S/. 28'000,000.00

DEBE 923 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN HABER


1'930,922.00 44 Por el destino de a depreciación del ejercicio 53 Por el cierre de cuentas del elemento 9 2'141,006.03
210,084.03 45 Por la contribución al SENCICO
S/. 2'141,006.03 TOTAL S/. 2'141,006.03

DEBE 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN HABER


Por el destino de a depreciación del
275,846.00 44 53 Por el cierre de cuentas del elemento 9 2'226,666.00
ejercicio
Por el destino de las remuneraciones
1'950,820.00 49
pers. Adm y ventas

S/. 2'226,666.00 TOTAL S/. 2'226,666.00

DEBE 95 GASTOS DE VENTAS HABER


Por el destino de a depreciación del
551,692.00 44 53 Por el cierre de cuentas del elemento 9 3'477,922.00
ejercicio
Por el destino de las remuneraciones
2'926,230.00 49
pers. Adm y ventas

S/. 3'477,922.00 TOTAL S/. 3'477,922.00


 BALANCE DE COMPROBACIÓN: CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.
SUMAS SALDOS INVENTARIOS TRANSFERENCIAS RESULTADOS NATURALEZA RESULTADOS FUNCIÓN
CÓD. DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO DEBE HABER PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 Caja 12,500.00 12,500.00 12,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 135,246,172.50 98,671,358.25 36,574,814.25 36,574,814.25
1212 Emitidas en cartera 127,789,922.50 127,789,922.50
122 Anticipos de clientes 31,250,000.00 31,250,000.00
1611 Con garantía 2,162,975.00 2,162,975.00 2,162,975.00
1821 Pacifico seguros 158,000.00 158,000.00 158,000.00
251 Materiales auxiliares 50,625,000.00 50,625,000.00
3022 Acciones representativas de capital social 281,500.00 281,500.00 281,500.00
3311 Terrenos 536,250.00 536,250.00 536,250.00
3321 Edificaciones administrativas 1,973,500.00 1,973,500.00 1,973,500.00
3331 Maquinaria y equipos de explotación 13,251,300.00 13,251,300.00 13,251,300.00
3351 Muebles 95,250.00 95,250.00 95,250.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipos - costo 9,702,860.00 9,702,860.00 9,702,860.00
4011 Impuesto general a las ventas 9,618,750.00 20,161,608.20 10,542,858.20 10,542,858.20
4017 Impuesto a la renta 4,865,438.15 379,832.50 4,485,605.65 4,485,605.65
4031 ESSALUD 3,041,332.63 3,400,469.48 359,136.85 359,136.85
4034 Contribución al SENCICO 210,084.03 210,084.03
4039 Otras instituciones CONAFOVICER 313,059.03 350,626.12 37,567.08 37,567.08
4071 AFP Integra 3,824,262.40 4,330,512.40 506,250.00 506,250.00
4111 Sueldos y salarios por pagar 24,773,432.00 28,044,182.00 3,270,750.00 3,270,750.00
4212 Emitidas 60,243,750.00 67,359,250.00 7,115,500.00 7,115,500.00
4511 Instituciones financieras 592,000.00 592,000.00 592,000.00
5011 Acciones 8,795,850.00 8,795,850.00 8,795,850.00
582 Legal 887,500.00 887,500.00 887,500.00
5911 Utilidades acumuladas 550,000.00 550,000.00 550,000.00
6031 Materiales auxiliares 50,625,000.00 50,625,000.00 50,625,000.00
6131 Materiales auxiliares 50,625,000.00 50,625,000.00
6211 Sueldos y salarios 29,519,080.52 29,519,080.52 29,519,080.52
6271 Régimen de prestaciones de salud 2,656,717.25 2,656,717.25 2,656,717.25
Seguro complementario de trabajo de riesgo,
6273 701,252.23 701,252.23 701,252.23
accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
679 Otros gastos financieros 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00
6442 Contribución al SENCICO 210,084.03 210,084.03 210,084.03
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo 2,758,460.00 2,758,460.00 2,758,460.00
7041 Prestación de servicios - terceros 105,042,016.80 105,042,016.80 105,042,016.80 105,042,016.80
781 Cargas cubiertas por provisiones
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 86,470,594.03 86,470,594.03 86,470,594.03
921 Materiales auxiliares 50,625,000.00 50,625,000.00 50,625,000.00 50,625,000.00
922 Mano de Obra 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00 28,000,000.00
923 Costos indirectos de fabricación 2,141,006.03 2,141,006.03 2,141,006.03 2,141,006.03
94 Gastos de administracion 2,226,666.00 2,226,666.00 2,226,666.00 2,226,666.00
95 Gastos de ventas 3,477,922.00 3,477,922.00 3,477,922.00 3,477,922.00
0121 Cartas fianza 31,250,000.00 31,250,000.00
0311 Contratos en ejecución 125,000,000.00 125,000,000.00
09 Acreedora por el contrario 156,250,000.00 156,250,000.00
1,007,738,666.31 1,007,738,666.31 233,872,882.96 233,872,882.97 59,531,694.90 42,360,272.14 86,470,594.03 86,470,594.03 87,870,594.03 105,042,016.80 87,870,594.03 105,042,016.80
RESULTADO DEL EJERCICIO 17,171,422.77 17,171,422.77 17,171,422.77
TOTALES 59,531,694.90 59,531,694.90 86,470,594.03 86,470,594.03 105,042,016.80 105,042,016.80 105,042,016.80 105,042,016.80
 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31.12.2011
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/. PASIVO CORRIENTE S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 36'587,314.25 Tributos, Contraprestaciones y
aportes al
Cuentas por cobrar comerciales sistema de pensiones y salud 11'854,061.98
por pagar
Otras cuentas por cobrar 2'162,975.00 Remuneraciones por pagar 4'129,321.14
Filiales (o principal) y afiliados Cuentas por pagar 7,115,500.00
comerciales
Existencias 0.00 Otras cuentas por pagar
Servicios y otros contratados por 158,000.00 Filiales (o principal) y afiliadas
anticipado
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 38'908,289.25 TOTAL DEL PASIVO 23'098,883.11
CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras 592,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Pasivo diferido
Inversiones en valores 281,500.00 TOTAL DEL PASIVO NO 592,000.00
CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo 6'153,440.00
(neto)
Otros activos PATRIMONIO
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 6'434,940.00 Capital 8'795,850.00
Reservas 887,500.00
Utilidades o pérdidas 11'968,996.14
acumuladas
TOTAL PATRIMONIO 21'652,346.14
TOTAL ACTIVO 45'343,229.25 TOTAL PASIVO Y 45'343,229.25
PATRIMONIO

CONSTRUCCIONES ANDINAS S.A.


ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre del año
2011
Ventas 105,042,016.80
- Menos Costo de Productos Vendidos (80,766,006.03)
Utilidad Bruta 24,276,010.77
- Gastos de Ventas (2,226,666.00 )
- Gastos de Administración (3,477,922.00 )
Utilidad Operativa 18,571,422.77
Gastos financieros (neto) (1,400,000.00)
Utilidad antes de Participación e Impuesto a la Renta 17,171,422.77
- Menos Participaciones de los Trabajadores (5.00%) (858,571.14)
- Menos Impuesto a la Renta (30.00%) (4,893,855.49 )
Utilidad Neta 11,418,996.14
=============