Tomo1 PDF

Ministerio Despacho
de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda
Curso - Taller de
“Administración
Financiera del
Sector Público”
Aspectos Macroeconómicos
Gestión de Presupuesto Público

Parte I
Sistema Integrado de Administración

Financiera del Sector Público (SIAF-SP)
Curso Taller de Administración Financiera
del Sector Público
Módulos
• Aspectos Macroeconómicos
• Gestión de Presupuesto Público – Parte I
• Sistema Integrado de Administración Financiera
del Sector Público (SIAF-SP)
Mayo 2014
 1 
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Ministro de Economía y Finanzas

Luis Miguel Castilla Rubio
Viceministro de Hacienda
Carlos Augusto Oliva Neyra
Viceministro de Economía
José Giancarlo Gasha Tamashiro
Secretaría General
Kitty Elisa Trinidad Guerrero
Dirección General de Presupuesto Público

Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
Dirección General de Contabilidad Pública
Dirección General de Gestión de Recursos Públicos
Dirección General de Política Macroeconómica
Dirección General de Descentralización Fiscal y Asuntos Sociales
Oficina General de Tecnologías de la Información
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Jr. Junín 319, Cercado de Lima
Lima – Perú
www.mef.gob.pe
Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43

La información contenida en esta publicación puede ser reproducida total o parcialmente,
siempre y cuando se mencione la fuente de origen y se envíe un ejemplar al Viceministerio de
Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas.
Derechos reservados conforme a ley.
Hecho el Depósito Legal en la Impreso en:

Biblioteca Nacional del Perú N° 2014-xxxxx
Segunda edición
20 de mayo de 2014
Lima – Perú
Índice
Prólogo 5
Silabo 7
Aspectos Macroeconómicos 11
Lineamientos de Política Económica 14
Entorno internacional 15
Perspectivas de la economía peruana 17
Riesgos 26
Cuentas fiscales 31
Conclusiones 34
Presupuesto Público - Parte I 37
Guía Programática 39
Sesión 1: Sistema Nacional de Presupuesto Público 43
Normativa del SNPP 44
El Presupuesto Público y la Estructura de Fondos y del Gasto 62
Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación
Multianual 84
Etapas de la Programación Presupuestaria 85
Orientaciones para la identificación y diseño de Programas
Presupuestales 100
Sesión 3: Formulación Presupuestaria 151
Sesión 4: Ejecución Presupuestaria 164
Parte Práctica – Ejercicios Prácticos 185
Parte Práctica – Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 187
Parte Práctica – Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP 224
Bibliografía General 243
Bibliografía Específica 244
Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF-SP 247
Guía Programática 249
Sesión: Introducción a los Módulos SIAF-SP 252
 3 
Prólogo
El Viceministerio de Hacienda, los entes rectores de los Sistemas de Administración
Financiera –la Dirección General de Presupuesto Público, la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público y la Dirección General de Contabilidad Pública–, la
Dirección General de Gestión de Recursos Públicos y la Oficina General de Tecnologías
de la Información del Ministerio de Economía y Finanzas han asumido el compromiso de
fortalecer competencias profesionales de manera directa, impartiendo el Curso - Taller
de Administración Financiera del Sector Público, relativas a la Gestión del Presupuesto,
Tesorería, Endeudamiento y Contabilidad, así como la aplicabilidad del Sistema Integrado
de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) y del Aplicativo Informático
para el Registro Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos del Sector
Público.
Como parte de dicho compromiso, mediante Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43,

se ha oficializado el “Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público”, el
mismo que se ha diseñado a partir de las necesidades de capacitación de los servidores
públicos de realizar una gestión pública eficaz, efectiva y eficiente cumpliendo con el
debido procedimiento en los Sistemas de Administración Pública, y será impartido por
los órganos correspondientes del Ministerio de Economía y Finanzas.
El Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público se implementa a través

de la técnica pedagógica del Aprendizaje Basado en Procesos, empleándose estrategias
de enseñanza-aprendizaje fundamentadas en la integración del conocimiento normativo,
procedimental y operativo a través de la exposición docente, la resolución de casos
demostrativos y aplicativos centrándose en la participación activa del participante. En
relación a la evaluación de la capacitación, se implementará la metodología ROI (Return
on Investment) comprometiendo a los participantes a presentar un informe después
de tres meses, sobre la aplicabilidad de los contenidos del presente curso identificando
mejoras en la gestión pública a través de indicadores cuantitativos y/o cualitativos.
El presente Curso - Taller representa de esta manera, un importante avance en la

transmisión de los conocimientos sobre la Administración Financiera del Estado, lo que
va a redundar en la mejora de la gestión por parte de las entidades y funcionarios que
participan en las diversas etapas de los macro-procesos de programación y formulación,
ejecución y de rendición de cuentas.
CARLOS OLIVA NEYRA

VICEMINISTRO DE HACIENDA
 5 
Curso - Taller de
Administración Financiera del Sílabo AFSP
Sector Público
SÍLABO
DENOMINACIÓN: Curso - Taller de Administración Financiera del

Sector Público
MODALIDAD: Presencial
NIVEL: Introductorio
NÚMERO DE HORAS: Horas lectivas y Práctica 126
Visitas de campo 32
Clausura y entrega de diplomas 2
Total 160
Período: 4 semanas continuas

HORARIO: Mañanas de 08:30 a 12:45 horas
Tardes de 13:45 a 18:00 horas
DIRIGIDO A: Profesionales de la Contraloría General de la

República.
NÚMERO DE PARTICIPANTES: 40 participantes.
SUMILLA: El Curso - Taller de Administración Financiera del

Sector Público tiene como finalidad coadyuvar en
la formación de capacidades y fortalecimiento de
competencias en los servidores públicos relativas
al conocimiento normativo, procedimental y
operativo de los Sistemas de la Administración
Financiera del Sector Público para la mejora
continua de la gestión pública.
DOCENTES: Funcionarios del Ministerio de Economía y

Finanzas
I OBJETIVO GENERAL:
El Viceministerio de Hacienda, los entes rectores de los Sistemas de Administración
Financiera, la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos y la Oficina General de
Tecnologías de la Información del Ministerio de Economía y Finanzas, han diseñado el Curso
- Taller de Administración Financiera del Sector Público, a fin de coadyuvar en la formación
de capacidades y el fortalecimiento de competencias en los servidores públicos relativas a
la Gestión del Presupuesto, Tesorería, Endeudamiento y Contabilidad, así como la utilización
del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) y el Registro
Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos.
 7 
Curso - Taller de
Sector Público
II CONTENIDOS:
Total de
Módulos Sesiones Horas
Horas
Apertura Oficial
Gestión de Presupuesto Sesión1: Sistema Nacional de Presupuesto 4 48

Público Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de 10
Programación Multianual
Sesión 3: Formulación Presupuestaria 4
Sesión 4: Ejecución Presupuestaria 8
Sesión 5: Seguimiento y Evaluación Presupuestaria 10
Sesión 6: Tópicos: 12
Distribución y uso de Recursos Determinados
Experiencia del Apoyo Presupuestario al Programa
Articulado Nutricional - EUROPAN
Presupuesto Participativo basado en Resultados
Proceso presupuestario de las ETEs
Herramienta SIAF-SP
Gestión de Tesorería Pública y Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos 2013 - 2016 10 46
Endeudamiento Público
Sesión 1: Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos
2013 -2016 4
Sesión 2: Evaluación de la Estrategia de Gestión Global de
Activos y Pasivos 2013 -2016 4
Sesión 3: Comité de Gestión de Activos y Pasivos
2
Gestión de Tesorería Pública
22
Sesión 1: Sistema Nacional de Tesorería
Sesión 2: La Cuenta Única del Tesoro Público 1
Sesión 3: Procedimientos Generales para la Apertura 1
y Manejo de Cuentas Bancarias 2
Sesión 4: Programación Financiera y Gestión de Activos
y Pasivos 2
Sesión 5: Ejecución Financiera del Ingreso
Sesión 6: Ejecución Financiera del Gasto 2
Sesión 7: Procedimientos de Pagaduría 2
Sesión 8: Otras Operaciones de Tesorería 2
Sesión 9: Tópicos de Tesorería: 2
Certificado de Inversión Pública Regional y Local 2
Documentos Cancelatorios del Tesoro Público
Sesión 10: Autorización de Recursos a Gobiernos Subnacionales
y Otros 2
Sesión 11: Procedimientos en el SIAF-SP
Herramienta SIAF-SP 4
Gestión de Endeudamiento Público

14
Sesión 1: Marco General del Sistema Nacional de
Endeudamiento 2
Sesión 2: Procesos del Endeudamiento Público
Sesión 3: Proceso de Registro de las Operaciones de 4
Endeudamiento 4
 8 
Curso - Taller de
Sector Público
Total de
Módulos Sesiones Horas
Horas
Sesión 4: Tópicos del Sistema Nacional de Endeudamiento:

Fideicomisos implementados en operaciones de
endeudamiento
Aspectos principales de la Calificación Crediticia
para Gobiernos Regionales y Locales
Monto Límite de Endeudamiento interno de
los Gobiernos Regionales y Locales
Reglas Fiscales para los Gobiernos Regionales
y Locales
Operaciones de Leasing Financiero
Modalidades de Operaciones de Administración
de Deuda Implementadas por el Perú
Operaciones de Prepago al Club de París
Herramienta SIAF-SP
Gestión de Contabilidad Sesión 1: Sistema Nacional de Contabilidad y el 2 18

Pública Saneamiento Contable
Sesión 2: Rendición de Cuentas y la elaboración y 6
presentación de Estados Financieros y
Presupuestarios
Sesión 3: Proceso de elaboración de la Cuenta General 3
de la República y sus fases
Sesión 4: Aplicación de las NICS en el Perú 3
Problemática y Perspectivas
Sesión 5: Elaboración de los Estados Financieros y 4
Presupuestarios en el SIAF-SP
Herramienta SIAF-SP
Gestión de Recursos Públicos Sesión 1: Lineamientos generales 2 6

- Registro Centralizado Sesión 2: Aplicativo Informático para el Registro 4
de Planillas y Datos de los Centralizado de Planillas y Datos de los
Recursos Humanos Recursos Humanos del Sector Público
Herramienta: Módulo de Gestión de Recursos Humanos
Sistema Integrado de Sesión : Introducción a los Módulos SIAF-SP 2 2

Administración Financiera
(SIAF-SP)
Aspectos Macroeconómicos Sesión : Aspectos Macroeconómicos 2015-2017 2 2
Visitas de Campo 32
Plenaria 4
Clausura y entrega de diplomas 2
 9 
Curso - Taller de
Sector Público
III METODOLOGÍA:
El Programa Modular del Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público se
desarrollará implementando la técnica pedagógica del Aprendizaje basado en Procesos
que comprende la exposición y asesoría del docente-facilitador al interior de la siguiente
estructura metodológica:
Secuencia Ambiente de
Contenidos Actividad Recursos
Metodológica aprendizaje
Normativos Lectura previa Individual Versión digital Aula de
Ejercicios Grupal CD capacitación
Matriz o Plan
de Acción
Procedimentales Caso Facilitador- Estudio de Casos Aula de
demostrativo Grupo capacitación
Operativos Caso Facilitador- Casos SIAF-SP y Laboratorio de
aplicativo Individual MGRRHH Cómputo
Trabajo de Visita de Grupal Reporte de visita Instituciones
campo campo Públicas
Producto de Evaluación Individual Cuestionario Aula de
aprendizaje temática (inicial / final) evaluación
La Técnica del Aprendizaje Basado en Procesos pretende integrar conocimientos

normativos, procedimentales y operativos para la formación de capacidades y el
fortalecimiento de competencias donde el docente es experto y asume el rol de facilitador
y la experiencia es el principal recurso de aprendizaje.
IV ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD
Se requiere una asistencia del 100% para alcanzar el objetivo general y objetivos
específicos del Programa Modular Curso – Taller de Administración Financiera del Sector
Público y acceder al diploma de participación.
En relación a la puntualidad habrá 5 minutos de tolerancia para el ingreso al aula y en

casos justificados hasta 15 minutos. Tres tardanzas equivalen a una falta.
V EVALUACIÓN
Se implementará la metodología ROI (Return on Investment) de Evaluación para lo cual

los participantes deberán presentar un Informe Final después de tres meses de finalizado
el Curso - Taller, precisando la aplicabilidad de los contenidos a través de la identificación
de mejoras en la gestión pública determinados por indicadores cuantitativos y/o
cualitativos.
VI MATERIALES Y BIBLIOGRAFÍA
El participante recibirá el material de capacitación en formato impreso. Asimismo, el

participante podrá consultar bibliografía general y específica que se recomiende en cada
Módulo. Para este fin, se le proporcionará una versión digital - CD.
 10 
del Sector Público
Módulo
 Aspectos Macroeconómicos
Mayo 2014
Aspectos Macroeconómicos  11 
 12  Aspectos Macroeconómicos
Ministerio
Ministerio Despacho
Despacho Dirección General
dede
Economía y Finanzas
Economía y FinanzasViceministerial
Viceministerial de Economía
de Economía de Política Macroeconómica
Módulo
Ministerio
Ministerio Despacho
dede
Marco Macroeconómico Multianual

2015-2017
Publicado en Abril 23, 2014
1
Ministerio Despacho Dirección General
de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica
El MMM 2015-2017
1.1 Lineamientos de Política Económica

1.2 Escenario Internacional
1.3 Perspectivas de la Economía Peruana
1.4 Riesgos
1.5 Cuentas Fiscales
1.6 Conclusiones

1.1 Lineamientos de Política Económica
2
Lineamientos de Política Económica

1. Mayor inclusión social: reducción de la pobreza, disminución de la inequidad,
generación de igualdad de oportunidades, mayor presencia y eficacia del
Estado en las zonas rurales del país.
2. Crecimiento con Estabilidad.
3. Mejorar la productividad y competitividad:
• Mejora sustancial del capital humano
• Reducción de la brecha de infraestructura y de servicios sociales
• Simplificación administrativa
• Impulso a la ciencia, tecnología e innovación
• Diversificar la oferta productiva
• Profundización financiera y el desarrollo del mercado de capitales
• Diseño y aplicación de acciones para la sostenibilidad ambiental
4. Aumentar los ingresos fiscales permanentes.
5. Mejorar la calidad del gasto público a través del Presupuesto por
Resultados.
5

1.2 Entorno Internacional
3
Se espera Ministerio
una recuperación Despacho
gradual del PBI mundial, liderada por
Dirección General
las economías avanzadas,
de Economía y Finanzas
pero
Viceministerial con crecientes
de Economía riesgos en China
de Política Macroeconómica
PBI Mundial Mundo: PMI Manufacturero

(Var. % anual) (índice >50: Expansión, <50: Contracción)
10 Economías Emergentes
Enero Febrero Marzo
La participación de las
Mundo 56
exportacione de Perú a:
8 Economias Desarrolladas Expansión
53,7
EE.UU. 17,7%
54
6 Zona Euro 14,1%
53,0
52,4 China 17,6%
4
52
2
0 50
-2 Contracción
48
-4 48,0
-6 46
2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 Mundo EE.UU Zona Euro China
PBI: Socios Comerciales PBI: Mundo y Socios Comerciales

(Var. % anual) (Var. % anual)
6
MMMR 2014-2016 MMM 2015-2017
5 2004-2013 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2017
Promedio Mundo 3,8 3,4 3,7 4,0 3,5 3,7 4,0 4,0
4
2014-2017: 3,3%
Economías Desarrolladas 1,6 1,7 2,1 2,3 1,9 2,2 2,4 2,4
3
Estados Unidos 1,8 2,6 3,0 3,0 2,7 3,0 3,0 3,0
Zona Euro 0,8 0,2 0,8 1,4 0,5 0,9 1,4 1,4
2
Japón 0,8 1,3 1,2 1,2 1,3 1,2 1,2 1,2
1 Economías en Desarrollo 6,5 5,0 5,2 5,4 5,0 5,1 5,3 5,4
China 10,2 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5
0 Brasil 3,7 2,5 2,8 3,2 2,2 2,2 2,2 2,2
México 2,6 3,1 3,2 3,5 3,5 3,7 3,9 4,1
-1
Socios Comerciales1 3,5 3,0 3,3 3,5 3,1 3,3 3,4 3,5
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017
1/ Para el periodo 2014-2017, se considera el crecimiento de los 20 principales socios comerciales de Perú, ponderados por su participación en las exportaciones del año 2013.
Fuente: Bloomberg, FMI, Proyecciones MEF. 7
En el 1B2014
Ministerio se registró Despacho una moderada Dirección General expansión en
diversos países de América Latina
Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica
Chile: Índice de Actividad Económica México: Índice de Actividad Económica

15 9
12 6
9 3
0,8
6 0
3 2,87 -3
0 -6
-3 -9
-6 -12
Feb-09 Feb-10 Feb-11 Feb-12 Feb-13 Feb-14 Ene-09 Ene-10 Ene-11 Ene-12 Ene-13 Ene-14
Brasil: Índice de Actividad Económica Colombia: Ventas al por menor

12
25
10
8 20
6 15
4 4,04 10
2 6,7
5
0
0
-2
-4 -5
-6 -10
Feb-09 Feb-10 Feb-11 Feb-12 Feb-13 Feb-14 Feb-09 Feb-10 Feb-11 Feb-12 Feb-13 Feb-14
Fuente: Bloomberg. 8
4
La tendencia de los precios de las materias primas es a
la baja y deno sey Finanzas
Economía descartan periodos
Viceministerial de de
Economía de Política volatilidad
Macroeconómica
Términos de Intercambio Términos de Intercambio y Precios Internacionales

(Índice 1994=100) (Var. % anual, Cotizaciones)
150
MMMR 2014-2016 MMM 2015-2017
140 2004-2013 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2017
Términos de intercambio 4,2 -3,1 -1,0 -0,8 -3,6 -1,4 -0,8 0,4
130
Precios de Exportaciones 12,3 -2,6 -0,2 -0,1 -5,3 -0,9 -0,1 1,2
120 Cobre (¢US$ por libra) 291 300 295 290 300 295 290 290
Oro (US$/oz.tr.) 988 1300 1300 1300 1 250 1 190 1 190 1 250
110 Plomo (¢US$ por libra) 83 95 95 95 97 98 99 100
Zinc (¢US$ por libra) 94 86 86 86 88 89 90 90
100
Precios de Importaciones 7,7 0,5 0,8 0,7 -1,8 0,5 0,8 0,8
90 Petróleo (US$/bar.) 76 100 103 105 98 99 100 101
Trigo (US$/TM) 217 266 265 265 260 262 262 262
80 Maíz (US$/TM) 166 250 245 240 200 200 200 200
2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017
Cotización del Cobre Cotización del Oro

(cUS$/ Libra) (US$/Onza troy)
1 700
370
Promedio Ene-Abr.14: 1 600
355 cUS$ /lb 315 vs Promedio Ene-Abr 14:
MMM: cUS$/lb 300 US$ /o.t. 1 296 vs
1 500 MMM: US$/o.t. 1 250
340
1 400
325
Prom. Ene-Abr 1302,6
1 300
310
301,3 Prom. Ene-Abr
1 200
295
280 1 100
Feb-13 Abr-13 Jun-13 Ago-13 Oct-13 Dic-13 Feb-14 Abr-14* Feb-13 Abr-13 Jun-13 Ago-13 Oct-13 Dic-13 Feb-14 Abr-14*
(*) promedio del 01 al 15 de abril.

9
Fuente: Proyecciones MEF, FMI.

1.3 Perspectivas de la Economía Peruana
10
5
Crecimiento sostenido con equilibrios macroeconómicos
Principales Indicadores Macroeconómicos

2013 2014 (P) 2015 (P) 2016 (P) 2017 (P)
CRECIMIENTO ECONÓMICO
Producto Bruto Interno (Var. % real) 5,6 5,7 6,5 6,5 6,0
Consumo Privado (Var. % real) 5,3 5,0 5,0 5,0 5,0
Inversión Privada (Var. % real) 3,7 5,5 6,5 6,5 6,0
Inversión Pública (Var. % real) 11,5 15,4 10,1 11,0 10,4
Inversión Privada (% del PBI) 19,6 19,7 19,8 19,9 19,9
Inversión Pública (% del PBI) 5,8 6,3 6,6 6,9 7,1
EQUILIBRIOS MACROECONÓMICOS
Deuda Pública (% del PBI) 19,8 19,4 18,8 18,3 17,5
Deuda Pública Externa (% del PBI) 8,9 8,2 8,1 7,7 7,4
Resultado Fiscal (% del PBI) 0,9 0,0 -0,3 -0,5 -0,6
Cuenta Corriente (% del PBI) -5,1 -5,1 -4,8 -4,5 -4,3
Financiamiento Externo de Largo Plazo (% del PBI) 5,6 5,1 5,2 5,2 5,1
P: Proyección.
Fuente: INEI, Proyecciones MEF. 11

En el periodo 2014-2017, el Perú puede crecer en torno

de su potencial…
Producto Bruto Interno
(Var. % anual)
11
PBI Perú PBI Mundial
-1
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014p 2015p 2016p 2017p
P: Proyección.
Fuente: INEI, FMI – WEO abril 2014, Proyecciones MEF. 12
6
…manteniendo el liderazgo entre las principales

economías de la región
LA61: PBI 2014 LA61: PBI 2015-2017

(Var. % anual) (Var. % promedio anual)
6 7
5 6
5
4
4
3
3
2
2
1 1
0 0
Perú Colombia Chile Uruguay México Brasil Perú Colombia Chile México Uruguay Brasil
1/ LA6: se refiere a los seis (6) países latinoamericanos que han adoptado un marco de meta de inflación explícito, y que han desarrollado más sus mercados de capitales. La lista
incluye: Brasil, Chile, Colombia, México, Perú y Uruguay.
Fuente: FMI- “Perspectivas de la economía mundial Abril 2014”, Proyecciones MEF. 13

Crecimiento del PBI de febrero superó las expectativas

Según INEI, en febrero del 2014, el PBI creció
PBI 5,7%, superior a lo esperado por el mercado
9
(Var. % anual) (4,9%). Este crecimiento estuvo liderado por el
8
PBI Primario que creció 7,4% respecto del mismo
7
mes del 2013 (-0,6%):
6
• mayor producción de cobre (23%),
5
principalmente, de Antamina.
4
3 • mayor producción pesquera (18,2%) por captura
2
de especies para la elaboración de congelados.
1 El PBI No Primario (5,8%)1 mantuvo ritmo de
0 expansión de meses anteriores.
Feb-13 May-13 Ago-13 Nov-13 Feb-14
PBI Primario PBI No Primario

20 (Var. % anual) 12 (Var. % anual)
10
15
8
10
6
5
4
0
2
-5 0
Feb-13 May-13 Ago-13 Nov-13 Feb-14 Feb-13 May-13 Ago-13 Nov-13 Feb-14
1/ Derechos de importación sólo creció 1,5%, en febrero. 14
Fuente: INEI.
7
Las Exportaciones No Tradicionales se recuperan en

línea con la mejora de las economías avanzadas
Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-2014 Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-20141/

(Var. % anual promedio móvil 3 meses ) (US$ Millones)
15
Latam EE.UU Eurozona
10 Valor Part. % Valor Part. % Valor Part. %
5 No Tradicionales 5 557 100,0 3 121 100,0 2 022 100,0
0 Agropecuario 871 15,7 1 232 39,5 1 133 56,1

Pesquero 167 3,0 284 9,1 315 15,6
-5 Textiles 1 124 20,2 768 24,6 163 8,1
-10 Químico 1 377 24,8 66 2,1 149 7,4
Siderometalúrgico 716 12,9 392 12,5 207 10,2
-15 Otros 1 302 23,4 380 12,2 55 2,7
Feb-13 Abr-13 Jun-13 Ago-13 Oct-13 Dic-13 Feb-14
EE.UU. Latam Euro

Part. % 2013 24,3% 44,4% 15,8%
1/ Comprende el periodo ene-13 hasta feb-14.

Fuente: SUNAT. 15
Últimos indicadores
Ministerio
locales sugieren
Despacho
una recuperación
Dirección General
gradual en los siguientes meses (I)
Producción de Electricidad1 Crédito en Soles 2 Importación: Bienes de Consumo

(Var. % anual) (Var. % anual) No Duradero (Var. % anual)
8
7,4 7,6 30 25
7,3
7 24,8 25,1
6,3 25 23,4 19,1
6,0 5,8 6,0 6,0 22,4 20
6 5,5 5,7
20
19,2
15,2 15,8
5 18,0 17,2
17,0 16,5 15
15,6 13,3 12,8
12,0
4 15
10,4
9,3
3 10
10
2 5,5
5 4,0
5
1
0 0 0
II-12 III-12 IV-12 I-13 II-13 III-13 IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14 II-12 III-12 IV-12 I-13 II-13 III-13 IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14 II-12 III-12 IV-12 I-13 II-13 III-13 IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14
Ingresos Tributarios Consumo Interno de Cemento3 Gasto No Financiero del Gob. Gral.
(Var. % real anual) (Var.% anual) (Var. % real anual del prom. móvil a 12 meses)
19 25
Ing. Tributarios
16
Ing. Tributarios excluyendo el sector minero* 14,4 14
19,7
14 20
17,4 11,5
12
13,3
14,4 10
9 15
12,6
11,7 8
4 10
6
6,9 7,2
5,7
4
-1 5 4,0
1,2 2
-6 0 0
Ene-13 Mar-13 May-13 Jul-13 Set-13 Nov-13 Ene-14 Mar-14 II-12 III-12 IV-12 I-13 II-13 III-13 IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14 Ene-13 Mar-13 May-13 Jul-13 Set-13 Nov-13 Ene-14 Mar-14
1/ Información al 31 de marzo. 2/ Información a la quincena de marzo. 3/Dato preliminar para marzo, según BCRP.
* No considera tributos internos del sector minero.
Fuente: COES, INEI, SUNAT, BCRP, SIAF-SP. 16
8
Últimos indicadores
Ministerio
locales sugieren
Despacho
una recuperación
Dirección General
gradual en los siguientes
de Economía y Finanzas Viceministerial demeses
Economía de (II)
Política Macroeconómica
Consumo Interno de Cemento Importaciones de Bienes de Capital

(Toneladas Métricas, Prom. Móvil tres meses de la serie (Índice 1994=100, Prom. Móvil tres meses de la serie
desestacionalizada) desestacionalizada)
960
640
940
920
620
900 600
880
580
860
560
840
540
820
520
800
780 500
Mar-12 Jun-12 Set-12 Dic-12 Mar-13 Jun-13 Set-13 Dic-13 Mar-14 Mar-12 Jun-12 Set-12 Dic-12 Mar-13 Jun-13 Set-13 Dic-13 Mar-14
PBI y Ratio de Órdenes de Compra / Inventarios Inversión Privada y Expectativas de Inversión1

(Var. % anual, prom. móvil tres meses) (Var. % anual, % de encuestados)
40 70
1,2 12
Ratio: Órdenes de Compra / Inventarios(t-1) (Eje Izq.) 60
PBI (Var. % Anual) 30
1,1
10 50
20 40
8
1,1 30
10 20
6
1,0 10
0
4
0
1,0
2
-10 -10
-20
0,9
0
-20
Inversión Privada (Eje Izquierdo) -30
-30 % de aceleración neta de expectativas de inversión (t-2) -40
0,9 -2
I-08 III-08 I-09 III-09 I-10 III-10 I-11 III-11 I-12 III-12 I-13 III-13 Ene-14 Mar-14 I-08 I-09 I-10 I-11 I-12 I-13 I-14 III-14
1/ La aceleración neta se calcula como porcentaje de empresarios que planean acelerar sus proyectos de inversión en los próximos 6 meses menos los que planean reducirlos.
Fuente: SUNAT, INEI, Apoyo, BCRP. 17
En el 1T2014 continuó la recuperación gradual de las

expectativas
Expectativas de Demanda a 3 meses Contratación de Personal a 3 meses

(puntos) (puntos)
76 64
70 60
64 56
58 52
Personal aumentará
52 48 Personal disminuirá
Demanda aumentará
Demanda disminuirá
46 44
40 40
I-08 IV-08 III-09 II-10 I-11 IV-11 III-12 II-13 I-14 I-08 IV-08 III-09 II-10 I-11 IV-11 III-12 II-13 I-14
Expectativas de la Economía a 3 meses Expectativas del Sector a 3 meses

(puntos) (puntos)
76 76
70
68
64
60
58
52 Tramo optimista 52 Tramo optimista

Tramo pesimista
46 Tramo pesimista
44
40
34 36
I-08 IV-08 III-09 II-10 I-11 IV-11 III-12 II-13 I-14 I-08 IV-08 III-09 II-10 I-11 IV-11 III-12 II-13 I-14
Fuente: “Encuesta Mensual de Expectativas Macroeconómicas de marzo”, publicada el 11 de abril del 2014 – BCRP. 18
9
Para el año 2014, se espera adjudicar 19 proyectos de

APP’s por aproximadamente US$ 12 mil millones (I)
Proyectos bajo la modalidad de APP’s adjudicados y
por adjudicar por Proinversión 2006 – 20141
(Montos de inversión con IGV)
20 14 000
19
11 749
18
12 000
16
10 000
14
12 11 11 8 000
10
9
8 8
8 5 331 6 000
4 355 5
4
6
4
4 000
2 128
1 669
4
878 1 056 828

2 000
333
2
0 -
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

Monto de inversión US$ millones con IGV Número de procesos
1/ Información al 16.04.2014. Se asume que todos los conceptos del monto de inversión están afectos al IGV.
Fuente: PROINVERSIÓN. 19

Para el año 2014, se espera adjudicar 19 proyectos de APP’s

por aproximadamente US$ 12 mil millones (II)
Línea de tiempo 2014 de los proyectos APPs por adjudicar por Proinversión1
(Montos de inversión con IGV)
Hidrovía Amazónica
US$ 82 millones LNG Mercado Nacional
Adjudicado US$ 295 millones
Telecabinas Kuélap
Línea 2 del Metro de US$ 21 millones Teleférico de Choquequirao
Lima US$ 65 millones
US$ 5 889 millones LT 220 KV La Planicie
industriales Grilletes electrónicos (*)
GLP Lima y Callao (*)
US$ 67 millones
Marzo Abril Mayo Junio Agosto Octubre Noviembre Diciembre
LT 220 KV Moyobamba-Iquitos
US$ 512 millones
Aeropuerto Chincheros
US$ 776 millones LT 220 KV Friaspata-Mollepata Energía Centrales
US$ 51 millones Hidroeléctricas 1 100 MW (*) Regulación Río Chillón -
Terminal Portuario General Agua Lima
San Martín Gasoducto Sur Peruano Subestación Carapongo US$ 53 millones
US$ 121 millones US$ 3 304 millones US$ 37 millones
Obras de cabecera y
Instituto Nacional de Salud Seguridad Tecnológica en conducción - Agua
del Niño (*) prisiones potable Lima
US$ 5 millones US$ 472 millones
1/ Información al 16.04.2014. Se asume que todos los conceptos del monto de inversión están afectos al IGV.
(*) Monto de inversión por definir. 20
Fuente: PROINVERSIÓN.
10
Producción de cobre Despacho
Ministerio
se duplicará en el 2017 como reflejo de
Dirección General
ventajas comparativas respecto de otros
de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política países mineros
Macroeconómica
Producción Estimada de Cobre al 20171

(Miles de TMF)
Fecha Inicio Inversión
Proyecto 2012 2013 2014 2015 2016 2017
(e) (mill de US$)
Ampliaciones
Antamina 4T2012 1 200 175 175 175 175
Cerro Verde 2T2016 4 400 170 200
Nuevos
Antapaccay 4T2012 1 473 160 160 160 160
Toromocho 3T2014 3 500 73 200 250 275
Constancia 3T2015 1 708 50 80 80
Las Bambas 2T2015 5 200 73 290 335
Quellaveco 1T2017 3 300 95
Producción de Ampliaciones y Nuevas 408 658 1 125 1 320

Producción Total 1 299 1 376 1 707 1 957 2 424 2 595
Costo de la Electricidad en el 2020 Producción de Cobre 20132

(cUS$/kWh) (Miles de TMF)
5 700
Perú genera cerca del 60% de
Kazajastán 2,6
hidroeléctricas y 35% de gas
Canadá 5,3 natural
Mongolia 6,1
Perú 6,6
Zambia 7,4
EE.UU. 7,5
Argentina 7,8 Chile genera

20% de diesel 1 376
Australia 8,8
México 9,0
Chile 12,1
Congo 14,1
Perú Chile
1/ Producción incluye lixiviación. 2/ Datos para Chile estimados por el U.S. Geological Survey, Mineral Commodity Summaries, 2014. 21
Fuente: Wood Mackenzie, MEM, Estimados MEF.

Inversión total alcanzará el 28,2% del PBI hacia el 2017,

uno de los valores más altos de la región y del mundo
Inversión Total: Promedio 2014- Eficiencia de la inversión en LA62
20171 (puntos porcentuales de crecimiento por cada punto de
(% del PBI) ratio de Inversión/PBI)
Perú 27,7 0,35

2002-2012 2013-2017
Corea 26,8 0,30
Chile 23,5 0,25
México 22,7
0,20
EE.UU. 20,8
0,15
Brasil 18,4
0,10
España 18,1
0,05
Alemania 17,6
0,00
0 5 10 15 20 25 30 México Brasil Uruguay Chile Colombia Perú
• Se requiere mantener impulso al programa de concesiones de proyectos APP y profundizar la

promoción de inversiones en sectores transables de la economía como hidrocarburos,
minería, agroindustria, entre otros.
1/ Para Perú se considera las proyecciones del MEF. 2/ LA6: se refiere a los seis (6) países latinoamericanos que han adoptado un marco de meta de inflación explícito, y que han
desarrollado más sus mercados de capitales. La lista incluye: Brasil, Chile, Colombia, México, Perú y Uruguay 22
Fuente: INEI, Proyecciones MEF, FMI – WEO abril 2014.
11
Amplio potencial para seguir creciendo y diversificar la

economía
Centros comerciales 2013 Llegada de turistas 2013 Exportaciones Manufactureras 2013
(por millón de habitantes) (Millones de personas) (US$ Miles de millones)
5 7 160
6 140
4
120
5
3 100
4
80
2 3
60
2
40
1
1 20
0 0 0
Perú Brasil Colombia Chile Perú Colombia Chile Brasil Perú Chile Brasil
Créditos del Sistema Bancario 2013 Venta de vehículos 2013 Importaciones de principales
(% del PBI) (Miles de unidades) electrodomésticos 2013 (US$ per cápita)
90 1 000 45
80 40 Perú
800 Colombia
70 35
Chile
60 30
600
50 25
40 20
400
30 15
20 200 10
10 5
0 0 0
Perú Colombia Brasil Chile Perú Colombia Chile Argentina Lavadoras Televisores Computadoras
Fuente: ACCEP, Acecolombia, Ministerios de Comercio, SBS, Deutsche Bank, ARAPER, ACARA, ANAC,TRADEMAP. 23

Amplio esfuerzo por implementar reformas “de segunda

generación” repercuten en mejoras crediticias
Reformas: progreso y avances
Continuo desarrollo positivo

Estancamiento
Desarrollo negativo
Retroceso en las reformas Primera generación Segunda generación
Reformas de primera generación: Reformas de segunda generación:

• Liberalizar el comercio • Completar el papel del sector privado en la economía
• Reducir el papel del Estado en la economía • Para mantener un buen estado de los sistemas
• Lograr la viabilidad de la balanza de pagos bancarios
• Reducir el déficit del Gobierno • Centrarse en los balances fiscales estructurales así
como en el mercado de trabajo y el servicio civil
Fuente: Moody´s. 24
12
Principales reformas implementadas en el presente

gobierno
Ley de Fortalecimiento de la SUNAT (Ley No. 29816)
• Permite ampliar los poderes para luchar contra la evasión y elusión tributaria, y ampliar la base tributaria.
Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones (Ley No. 29903)
• Renueva las regulaciones de inversión que permitan generar mayor rentabilidad del fondo, cobertura, competencia y
mejorar la calidad del servicio, con la finalidad de tener menores comisiones para el trabajador y aumentar la pensión.
Promoción de Mercado de Valores (Ley No. 30050)
• Reduce los costos de transacción para ampliar la base de inversionistas, pensando sobre todo en el pequeño
inversionista local, en el peruano que tiene un excedente de ahorro.
Ley de Servicio Civil (Ley No. 30057)
• Implementar el ingreso a la carrera pública y ascenso a puestos superiores por medio de evaluaciones y concursos.
Ley de Contratación Pública
(DS No. 138-2012-EF, DS No. 16-2013-EF)
• Destinado a fortalecer la Agencia de Contratación Pública (OSCE) y mejorar los procedimientos de contratación de las
instituciones del sector público.
Nueva Ley de Responsabilidad Fiscal
• Introduce una regla de gasto basado en el balance fiscal cíclicamente ajustado ex ante, establece nuevas reglas para
los gobiernos subnacionales y mejora la transparencia.
25
Fuente: BCRP, MEF.

Medidas para facilitar y acelerar la inversión

Creación del Comité Especial de Proyectos de Inversión Pública en Proinversión
(Ley No. 29951)
• Estructura y desarrollo de cartera de proyectos de alto impacto económico y social
Disposiciones especiales para ejecución de procedimientos administrativos
(D.S. No. 054-2013-PCM)
• Se flexibiliza el plazo de la emisión del Certificado de Inexistencia de Restos Arqueológicos, las autorizaciones de uso
de agua y los derechos de servidumbre.
Ley que facilita la adquisición, expropiación y posesión de bienes inmuebles para obras de infraestructura
(Ley No. 30025 )
• Se declara de necesidad pública la ejecución de 69 proyectos de infraestructura que son de interés nacional y de gran
envergadura.
Declaran de interés nacional y prioritaria la promoción y agilización de la inversión
(D.S. No. 104-2013-EF)
• Se dispone la creación de un equipo especializado de seguimiento de la inversión, que depende directamente del
Ministro de Economía y Finanzas.
Aprueban disposiciones especiales para la ejecución de procedimientos administrativos
(D.S. No. 060-2013-PCM)
• Se agilizan los procedimientos administrativos en materia ambiental y menor tiempo para la aprobación de estudios de
impacto ambientales.
Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversión, impulsar el desarrollo productivo y el Crecimiento
empresarial (Ley No. 30056)
• Se establecen sanciones a los funcionarios que apliquen barreras burocráticas, se agiliza la aprobación de licencias de
habilitación o edificación, se reformula reglas del mecanismo de obras por impuestos, se incorpora reglas para el
reembolso de gastos por estudios de pre-inversión en IPs cofinanciadas priorizadas.
Fuente: BCRP, MEF. 26
13
1.4 Riesgos
27

El Perú es vulnerable a shocks externos
Diferenciación del riesgo en Determinantes de la variabilidad del PBI

Economías Emergentes (EM’s)1 (%)
Desaceleración, contracción o rápida 18
caída de China 10
17
Fin del superciclo de commodities
9
Exposición del comercio al indicador 13

de desaceleración de la Zona Euro 10 11%
Factores 13%
55%
12 Domésticos
Riesgo social, institucional y regulatorio
10
8% 18%
45% Factores
8 Externos
Dependencia del f inanciamiento externo
10
5%
7
Balanza en cuenta corriente
10
Índice de Volatilidad f inanciera
7
Crecimiento potencial de mediano plazo 12 Precio Petróleo
Tasa Interés Internacional
Nivel de deuda total
1 PBI Mundial
11
Índice de Precios de las Exportaciones
0 5 10 15 20
Perú Promedio Economías Emergentes
1/: La puntuación está ordenada desde 1 (indica la mejor puntuación relativa) hasta 20 (indica la peor puntuación). Promedio economías emergentes considera los siguientes países:
Brasil, China, Chile, Colombia, México, Rep. Checa, Egipto, Hungría, India, Indonesia, Malasia, Marruecos, Filipinas, Polonia, Rusia, Sudafrica, Corea del Sur, Tailandia y Turquía.
Fuente: Roubini Global Economics (RGE), Macro-market overview - Febrero, 2014 (panel izquierdo). Bloomberg, Estimados MEF (panel derecho). 28
14
Factores de riesgo
Riesgos Externos:
• Desaceleración abrupta en China.
• Retiro acelerado del impulso monetario en EE.UU.
Riesgos Internos:
• Fenómeno El Niño de magnitud grave (similar al episodio 1997-

1998).
29

Escenarios de Estrés
Probabilidad
Escenarios Impacto Respuesta de Política Fiscal
Relativa 1
Impulso fiscal temporal tras activación de cláusula de
1.Canal de términos de intercambio y de
escape contemplada en la Ley de Fortalecimiento de
crecimiento mundial: Una fuerte desaceleración
Baja Alto la Responsabilidad y Transparencia Fiscal;
en China, que reduce el crecimiento mundial y
posteriormente el gasto público deberá reflejar el
los precios de nuestras exportaciones.
nuevo equilibrio con menores ingresos estructurales
2. Canal financiero: retiro desordenado del

impulso monetario en EE.UU.: incremento del
Gasto público mantiene la senda en función a los
costo de financiamiento externo y de la Alta Medio
ingresos estructurales
percepción de riesgo en economías
emergentes.
Impulso fiscal temporal tras activación de cláusula de

3. Fenómeno “El Niño” de magnitud similar a
Mediana Medio escape contemplada en la Ley de Fortalecimiento de
1997-1998.
la Responsabilidad y Transparencia Fiscal
1/ Se consideran probabilidades relativas a los escenarios de riesgo.

Fuente: MEF 30
15
Riesgo I - Desaceleración abrupta de China: en el 1T2014
creció 7,4%,
de Economíamenor
y Finanzas aViceministerial
la meta anual
de Economía del
de Política gobierno (7,5%)
Macroeconómica
PBI China PMI Manufactura HSBC

(Var. % anual)
(índice > 50: Expansión, <50: Contracción)
12 Proyección de crecimiento 52
11 PBI 2014: Expansión
10
• Marzo 2013: 8,0% 51
• Marzo 2014: 7,4%
9
50
8 7,4
7 49
Contracción
6
48
5
48
4
I-10 III-10 I-11 III-11 I-12 III-12 I-13 III-13 I-14 47
Mar-13 Jun-13 Sep-13 Dic-13 Mar-14
Exportaciones e Importaciones Sistema Financiero (SF)

(Var. % anual) (Crédito como % del PBI)
30 Exportaciones Importaciones
25
Total, incluyendo SF Sombra
20 SF Regulado
15 Financiamiento
Alternativo
10
5
0
-5
-6,6
-10
-15 -11,3
-20
Ene-13 Abr-13 Jul-13 Oct-13 Ene-14 Mar-14
31
Fuente: Bloomberg.
Escenario de Estrés I: Desaceleración abrupta en China, menor

crecimiento mundial,
Ministerio
de Economía y Finanzas caída
Despacho
de
Viceministerial precioDirección
de Economía dede
Políticanuestras
Macroeconómica exportaciones,
General
depreciación cambiaria y menor inversión privada

Crecimiento del PBI mundial Índice de Precios de las Exportaciones
(Var. % Anual) (Índice 1994=100)
6 380
Si China crece 5,0%, en lugar 5
de 7,5%:
330
Base Base
4
280
• Menor crecimiento mundial 3
Prom. 2002-2012: 213 Alternativo
en 1,2–1,5 puntos 2
Alternativo
230
porcentuales respecto del 1

180
escenario base. 130

0
• Precios de exportación de -1 80
t 2015
t+1 t+2
Perú podría acumular una 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t 2015
t+1 t+2 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
caída de 30% respecto del

Brecha del Producto PBI
2013, en los próximos 3 (como % de la tendencia) (Var. % anual)
años.
10
5
• La economía peruana 9
4
crecería en torno a 3,0%, 3
8
registrando una brecha del 2

7 Base
PBI negativa de 2,5% del 1

6
5
PBI potencial (impacto 0
Base
4
directo sin asumir respuesta -1
3 Alternativo
de política económica). -2 Alternativo 2
-3
1
-4 0
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t 2015
t+1 t+2 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t 2015
t+1 t+2
16
Riesgo II: Retiro acelerado del impulso monetario en

EE. UU.
Reserva Federal de los EE.UU.: Compra de EE.UU.: Futuros de la Tasa de Referencia de

activos mensuales (US$ Miles de millones) la Reserva Federal (%)
120 2,1 29Ene14

FOMC Reunión
110 1,8 07Feb14
Datos de Empleo
100
FOMC 1,5 15Abr14
18 Dic
90 85
1,2
80 75
0,9
70 FOMC
19 Mar
FOMC 65 0,6
60
29 Ener
55 0,3
50
40 0,0
Dic-12 Mar-13 Jun-13 Sep-13 Dic-13 Mar-14 Mar-14 Ago-14 Ene-15 Jun-15 Nov-15 Abr-16 Sep-16 Feb-17
33
Fuente: Bloomberg.

Escenario de Estrés II: Retiro acelerado del impulso monetario

en EE.UU.
Tasa de interés de bonos EE.UU. a Índice de Volatilidad Financiera (VIX)
10 años (%) (Índice )
8 35
33 33
7 30
Alternativo
6 25
• El endurecimiento de las 5
Prom. 1994-2010: 5,0 5,0
condiciones financieras Alternativo

20
4 Prom. 1994-2010: 21
globales desaceleraría el 15
Base
3
crecimiento del crédito, 10
2
impactando negativamente Base
5
1
a la inversión y el consumo
0 0
privado, presionaría al alza 1994 1998 2002 2006 2010 2014t t+1 t+2
2013 1994 1998 2002 2006 2010 2013 t t+1 t+2
2014
el tipo de cambio e
incrementaría la percepción (como % de la tendencia) (Var. % anual)
de riesgo de los países 5 10
emergentes. 4 9
8
3
• En este escenario se estima 2
7 Base
que la economía peruana 1

6
crecería en un rango entre 0

Base 5
4
4,0% y 4,5%. -1 Alternativo
3
-2 Alternativo 2
-3 1
-4 0
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t 2015
t+1 t+2 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t t+1
2015t+2
17
Escenario de Estrés III: Fenómeno “El Niño” de magnitud

similar a 1997-1998
Efecto de “El Niño” en sectores Exportaciones Pesqueras y Agrícolas
productivos (Var. % real) (Var.% anual)
0
Sectores 1982-1983 1998
-20
• Los sectores primarios sufren Pesca -12,9 -13,4
fuertes impactos, pero se Agrícola -5,6 0,1 -40
Manufactura Primaria -8,8 -9,9

recuperan luego de un año. Comercio -9,3 -3,1
-60
Sin embargo, algunos Cuantificación de Daños (% del PBI)

-80
sectores de exportación Daños en Infraestrutura 1,9 2,5

-100 Harina de Pescado (Volumen)
Aceite de Pescado (Volumen)
tradicional, principalmente Daños Totales (% del PBI) 11,6 6,2 -120

Agrícola (Valor)
pesqueros pueden tardar en

1983 1998
recuperarse.
• En este escenario de riesgo, (como % de la tendencia) (Var. % anual)
5 10
la economía peruana crecería 9
4
3,5% y registraría una brecha 8
3
de PBI negativa equivalente a 2
7 Base
2,5% del PBI potencial en el 1

6
año del choque para, en los 0

Base 5
4
siguientes dos años, -1
3 Alternativo
recuperar el ritmo de -2 2
crecimiento del escenario -3 Alternativo 1
base. -4
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t 2015
t+1 t+2
0
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 t t+1
2015t+2
Los ingresos
Ministerio fiscales son vulnerables
Despacho Dirección Generala los shocks
externos
Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica
Precios de Exportación e Ingresos Corrientes del GC Resultado Económico y Presión Tributaria

(Var.% nominal) (% del PBI )
40 4 18
Ingresos Corrientes del GC
3 16
30 Precios de Exportación
14
2
20 12
1
10
10 0
8
-1
0 6
-2
Resultado Económico 4
- 10
-3 Presión Tributaria (eje der.) 2
- 20 -4 0
1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013
• En el 2009, la crisis financiera internacional costó casi 4 puntos del PBI. Alrededor del 50% del
deterioro se explicó por menores ingresos y el otro 50% por el impulso fiscal contracíclico. Los
ingresos corrientes del Gobierno Central cayeron en más de S/. 7 mil millones.
• Se estima que los ingresos del Gobierno General disminuirían en aproximadamente 0,5% del PBI si
se produce una caída de 10% en los precios de los metales de exportación con respecto al
escenario base; si a esta caída se añade una reducción de un punto porcentual de crecimiento del
PBI (4,7% en lugar de 5,7%), los ingresos del Gobierno General caerían cerca de un punto
porcentual del PBI del escenario base.
• Con información al 2013, los ingresos (tributarios y no tributarios) provenientes del sector minero y
de hidrocarburos representaron el 12% de los Ingresos del Gobierno General.
36
Fuente: MEF, BCRP.
18
1.5 Cuentas Fiscales
37

Nuevo marco macro fiscal fortalece sostenibilidad de las

cuentas fiscales
Resultado Económico Convencional y Deuda Pública Bruta y
Estructural Neta
4
(% del PBI) 45 (% del PBI)
Convencional Estructural
3,1
3
40
2,5 Deuda Bruta Deuda Neta
2,4 2,3 35
2,0
2 1,7 30
1,0 25
1 0,9
0,6 19,8
0,3 20 17,5
0,1 0,0
0 15
-0,3 -0,2 -0,3
-0,4 -0,4 -0,5 -0,6 10
-1
-0,9 -1,0 -1,0 -1,0 3,6
5 2,6
-1,4 -1,4
-2 -1,7 0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
• En el 2014, la política fiscal tendrá un sesgo expansivo de aproximadamente 0,5% del PBI,
acorde con los riesgos que plantea el contexto internacional.
• El Presupuesto Público del 2015 crecería aproximadamente 10% respecto del PIA 2014 (S/. 11
500 millones adicionales).
Fuente: MEF 38
19
Incremento de los ingresos
Ministerio Despacho fiscalesDirección
estructurales
General debido a la
expansión de la base tributaria y mayor fiscalización
Ingresos del Gobierno General Ingresos del GG: Convencional y Estructural

(% del PBI)
(GG)
180 23
(Miles de Millones de Nuevos Soles) 165 Convencional Estructural
160 153
141 22
140 131
122
120 114
103 21
100 88
79 20
80 70 73
60
60 48 19
38 42
40
20 18
0
17
2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017
2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017
Número de contribuyentes con RUC Ingresos Tributarios por concepto de multas,

(Miles) fraccionamientos y detracciones
1,0 (% del PBI)
0,9
7 6,7
6,2
0,8
6 5,6
5,1 0,6
5 4,7 0,6
4,3
3,9
4
3,3 3,5 0,4 0,3
2,9 0,3 0,3
0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3
3 2,7 0,2
2,4
2,2
0,2
2
1 0,0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Fuente: SUNAT, BCRP, Proyecciones MEF. 39
Mayores ingresos fiscales estructurales permitirán

expandirdeel gasto
Economía y Finanzas público
Viceministerial deen el mediano
Economía plazo
de Política Macroeconómica
Gasto No Financiero del Gobierno General Gasto No Financiero del Gobierno General
(Miles de Millones de Nuevos Soles) (% del PBI)
180 25
162 21,8
160
20 19,3
140 17,7 17,1
120
98 15
100
80
10
60 55
40 34
5
20
0 0
2001 2007 2012 2017 2001 2007 2012 2017
Gasto No Financiero del Gobierno General
(Var. anual promedio, en Miles de Millones de Nuevos Soles)
14
12,3
12
10
7,8
8
4 3,1
0
2002-2006 2007-2011 2012-2017
Fuente: BCRP, SIAF-SP, Proyecciones MEF. 40
20
Mayor gasto se concentrará en inversión pública, contribuyendo a
reducir lasdebrechas de infraestructura
Economía y Finanzas y Política
Viceministerial de Economía de de servicios
Macroeconómica públicos
Inversión del Gobierno General Inversión del Gobierno General

(Miles de Millones de Nuevos Soles) (% del PBI)
60 8
52 7,0
APP Obra Pública 7 6,8
6,5
50 47 5 6,1
6 5,8 5,7
41 7 5,4 5,4
40 36 4,8
7 5
31 4 4,2
30 27 2 4
24 23 2 3,2
3,0
20 3 47 3
20 3
15 2 40
32 34
10 1 29 2
9 26
10 0 0 21 20
18 1
14
8 10
0 0
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Inversión del Gobierno General

(Var. anual promedio, en Miles de Millones de Nuevos Soles)
6
4,9
5
2,8
3
1 0,7
0
2002-2006 2007-2011 2012-2017
Fuente: BCRP, SIAF-SP, Proyecciones MEF. 41
Reducción sostenida Despacho

Ministerio
de la deuda Dirección pública, General
junto con menor
exposición a riesgos
de Economía y Finanzas cambiarios y dede Política
Viceministerial de Economía refinanciamiento
Macroeconómica
LATAM: Deuda Deuda Pública

80 Pública 180 Neta 2017
70 67 66 (% del PBI) (% del PBI)
2014 140
60 52 52
48 48 2017
50 100
40
32 60
28
30
19,4
20 17,5 20 2,6
13 14
10
-20
0
Japón
EE.UU
Colombia
España
Alemania
Australia
Brasil
México
Perú
Francia
Chile
Brasil América México Colombia Perú Chile

Lat.
Deuda Pública por tipo de deuda Deuda Pública por vencimiento

(% del Total) (% del Total)
100 100
80 41 80
55 58
60 60
93 91 92
40 40
59
20 45 42 20
7 9 8
0 0
2009 2013 2017 2008 2013 2017
Deuda Interna Deuda Externa Mediano y Largo Plazo Corto Plazo
Fuente: FMI Fiscal Monitor Abril 2014, Proyecciones MEF. 42
21
1.6 Conclusiones
43

Conclusiones
1. Entorno internacional: se espera una recuperación gradual de la economía mundial
• Mayor en EE.UU., Europa y moderación en China
• Tendencia decreciente de los precios de los metales
2. En el periodo 2014-2017, el Perú puede crecer en torno de su potencial, manteniendo el liderazgo
entre las principales economías de la región, debido a:
• Recuperación gradual de la economía mundial
• Mayor exportación ante el inicio de producción de importantes proyectos mineros
(Toromocho, Las Bambas, Ampliación de Cerro Verde, Constancia, etc.)
• Mejora y consolidación de las expectativas de los agentes económicos
• Inversión en megaproyectos de infraestructura bajo la modalidad de APPs
• Amplio espacio para seguir creciendo y diversificar la economía
Es necesario profundizar la promoción de inversiones en sectores transables de la economía
(hidrocarburos, minería, etc.): i) impacto positivo sobre expectativas empresariales; y, ii)
generación de divisas para adquirir bienes importados necesarios en la construcción de mega
proyectos de infraestructura concesionados y por concesionar.
3. El crecimiento de los ingresos fiscales estructurales permitirá expandir el gasto público en S/. 50
mil millones entre el 2013 y 2017, sin perjudicar la sostenibilidad de las finanzas públicas. El PIA
2015 crecerá aproximadamente 10% respecto del PIA 2014 (S/. 11 500 millones adicionales).
4. Esta expansión del gasto se reflejará principalmente en un crecimiento de la inversión pública a
través de la modalidad de Asociaciones Público - Privadas, permitiendo focalizar el gasto en el
desarrollo de infraestructura y servicios públicos. Así, en el periodo 2014 – 2017 la inversión del
Gobierno General crecerá 11,5% real en promedio, con lo cual se ubicará en 7,0% del PBI en el
2017 (2013: 5,7% del PBI). 44
22
Ministerio
Ministerio Despacho
dede
Módulo
23
del Sector Público
Módulo
Gestión de Presupuesto Público – Parte I
Mayo 2014
Presupuesto Público – Parte I  37 

 38  Presupuesto Público – Parte I
Guía
Curso - Taller de Administración
Programática
Financiera del Sector Público
de Módulos
GUÍA PROGRAMÁTICA DE MÓDULOS

CURSO - TALLER DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
MÓDULO: Gestión de Presupuesto Público

NUMERO DE HORAS: 48 horas
SUMILLA: El módulo tiene como finalidad formar

capacidades y fortalecer competencias relativas
al conocimiento de los procesos e instrumentos
del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
I. OBJETIVO ESPECÍFICO
Formar capacidades y fortalecer competencias vinculadas a los conceptos básicos de

los procedimientos del Ciclo Presupuestario para gestionar el Presupuesto General de
la República.
II. COMPETENCIAS:
Al finalizar el curso, el participante tendrá las competencias en relación a los siguientes

aspectos de su perfil laboral.
Área de Conocimientos:
Dominio de la normatividad para la evaluación del proceso del Ciclo Presupuestario en

la gestión del Presupuesto General de la República.
Área de habilidades o destrezas:
Analizar e interpretar con eficacia el debido proceso presupuestal.

Manejo eficaz de los procedimientos de los módulos del SIAF-SP.
Área de actitudes del desempeño laboral:
Fortalecer competencias laborales en la evaluación del debido uso del presupuesto

público y la correcta aplicación de las metodologías.

Guía
Programática
de Módulos
II. CONTENIDOS:
Sesión Horas Contenidos Objetivos específicos

Sesión 1 1 1.0 Introducción
El Sistema 1.1 Conformación y alcance • Conocer la
Nacional de del Sistema Nacional de conformación y
Presupuesto Presupuesto (SNPP) alcance del Sistema
Nacional de
(4 horas) 1.2 Etapas del Proceso
Presupuesto
Presupuestario
• Reconocer las
etapas del proceso
presupuestario
1 1.3 Normativa del SNPP • Identificar los
aspectos normativos ,
1.4 Principios Regulatorios del
lineamientos básicos y
SNPP
principios regulatorios
del Sistema Nacional
de Presupuesto
2 1.5 El Presupuesto Público • Comprender la
y la estructura de fondos estructura de los
públicos (económica, fuentes fondos públicos
de financiamiento) y del (económica, fuentes
gasto público (institucional de financiamiento y
, funcional-programática de los gastos públicos
geográfica y económica) a través de diversas
clasificaciones
Sesión 2 6 2.0 Etapas de la programación • Entender los procesos
presupuestal de asignación y
Programación
priorización de
Presupuestaria 2.1 Objetivos y escala de
recursos financieros,
con una prioridades de corto y
con los cuales se
perspectiva de mediano plazo.
programa el gasto
Programación
2.2 Identificación de la meta público
Multianual
física
• Conocer los procesos
(10 horas)
2.3 Demanda global del gasto de la programación
público multianual. presupuesta, metas y
demanda global
2.4 Estimación de la
programación multianual de • Estimar la asignación
los ingresos. presupuestal total
2.5 Estimación de la asignación • Entender la
presupuestaria. metodología y criterios
para la programación
presupuestal
4 2.6 Enfoque por Resultados en el • Comprender el
Proceso Presupuestario razonamiento del
Presupuesto por
2.7 Metodología para la
Resultados
Programación y Formulación
de Programas Presupuestales
Anexo N°2 – Contenidos
Mínimos de un Programa
Presupuestal
Anexo N° 5 – Plan de trabajo
de articulación territorial del
PP

Guía
Programática
de Módulos
Sesión 3 2 3.0 Estructura Funcional y Estructura • Conocer el uso

Programática de la Estructura
Formulación
3.1 Registro en el SIAF-SP de las Funcional y Estructura
Presupuestaria
categorías programáticas y Programática
(4 horas) las líneas de gasto • Conocer la modalidad
3.2 Informe de sustentación al de registro en el
proyecto de Presupuesto SIAF-SP de categorías
programáticas y líneas
de gasto
• Conocer la elaboración
del Informe de
Sustentación
del Proyecto de
Presupuesto
2 3.3 SIAF-SP Módulo de • Conocer el manejo

programación y formulación del módulo de
programación
y formulación
presupuestaria del
SIAF-SP
Sesión 4: 4 4.0 Certificación Presupuestal • Manejar los conceptos
(crédito presupuestario y PCA) de Certificación
Ejecución
4.1 Presupuesto Analítico Presupuestal , crédito
Presupuestaria
presupuestario, PCA y
4.2 Modificaciones
(8 horas) presupuesto analítico
presupuestarias
• Conocer el Registro
Ejercicios prácticos
de Gastos y sus
diferentes niveles así
como el Registro de
compromisos en el
SIAF-SP
• Manejar las
Modificaciones
presupuestales así
como operaciones
varias
4 4.3 SIAF-SP Módulo del Proceso • Manejar herramienta
Presupuestario (parte 1) del SIAF-SP para la
gestión del presupuesto
Sesión 5: 2 5.0 Reporte de metas físicas y • Manejar los Reportes
financieras de metas físicas y
Seguimiento
5.1 Evaluación a cargo de la financieras
y Evaluación
Presupuestaria entidad • Conocer el
5.2 Evaluación financiera procedimiento para
(10 horas) la elaboración de la
5.3 Evaluación global de la
Evaluación a cargo de
gestión presupuestaria
la entidad financiera
y global de la gestión
presupuestaria

Guía
Programática
de Módulos
2 5.4 Sistemas de Seguimiento- • Conocer el Sistema

Indicadores de desempeño de Seguimiento
de indicadores de
desempeño
2 5.5 Incentivos Municipales • Conocer los
mecanismos y
normativa de los
incentivos a la Gestión
2 5.6 Evaluaciones • Conocer el mecanismo
Independientes del PpR para la realización
de Evaluaciones
Independientes y su
avance a la fecha
2 5.7 SIAF-SP Módulo del • Manejo del SIAF-SP
proceso presupuestario para la Evaluación
(Parte 2)
Sesión 6 2 6.0 Tópicos presupuestales • Conocer los diversos
recursos que se
Tópicos 6.1 Distribución y uso de
transfieren a los
Presupuestales Recursos Determinados
Gobiernos Regionales
(12 horas) y Gobiernos Locales
4 6.2 Experiencia del Apoyo • Tomar conocimiento

Presupuestario al Programa de la Experiencia
Articulado Nutricional - Euro EUROPAN como
Pan gestión eficiente de
recursos de PpR
1 6.3 Presupuesto Participativo • Conocer la
basado en Resultados metodología
del Presupuesto
Participativo y sus
fases
2 6.4 Práctica - Presupuesto • Tomar conocimiento
Participativo basado en de ejercicios prácticos
Resultados de Presupuesto
Participativo
1 6.5 Proceso Presupuestario en las • Conocer el proceso
ETEs presupuestario
de las Entidades
de Tratamiento
Empresarial (ETEs)
2 6.6 Práctica - Proceso • Tomar conocimiento
Presupuestario en las ETEs de ejercicios prácticos
del Presupuesto ETEs

de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda de Presupuesto Público
Ministerio Despacho
Módulo:
Parte I

Ministerio Despacho
Sesión 1:
Sistema Nacional de Presupuesto

Sesión 1
1.0 Introducción
1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de
Presupuesto ( SNPP)
1.2 Etapas del Proceso Presupuestario
1.3 Consultas frecuentes sobre la Normativa del SNPP
1.4 Principios regulatorios del SNPP
1.5 El Presupuesto Público y la estructura de fondos
Públicos (económica, fuentes de financiamiento) y
del gasto público (institucional, funcional-
programática geográfica y económica)
3

1.0 Introducción
Marco Legal y Jurídico del Presupuesto
Constitución Política Presupuesto Gobierno

Nacional
Marco Macroeconómico
Multianual
Presupuesto Gobiernos Presupuesto

Regionales General
de la República
Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema
Integrado de Administración Financiera
TUO Ley N° 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto
Presupuesto Gobiernos
Ley N° 27783 Ley de Bases de la
Locales
Descentralización
Ley N° 27867 Ley Orgánica de los
-Ley N° 27972 Ley Orgánica de 4
Municipalidades

1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de

Presupuesto ( SNPP)
El Presupuesto
Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)
 La administración económica y financiera del Estado se rige por el
presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.
 La estructura del presupuesto del sector público contiene dos

secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.
 El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su

programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia
de necesidades sociales básicas y de descentralización.
5

El Presupuesto
Marco Jurídico (Art. Nº 78 Constitución)
 Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio

Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence
el 30 de agosto de cada año.
 El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
 No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter

permanente.

El Presupuesto-Definición
El Presupuesto constituye el Instrumento de gestión del estado

para el logro de resultados a favor de la población, a través de la
presentación de servicios y logro de metas de cobertura con
eficacia y eficiencia por parte de las entidades.
Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos

a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que
forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que
financian dichos gastos.
*/ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley Nº 28411

7

Otras Definiciones
Robert McNam ara
El Presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan o una política
Wildavsky
El Presupuesto es el principal instrumento de la gestión pública para
asignar recursos financieros a través de un proceso político que sirve a los
diferentes fines de la sociedad
José Francisco Mendoza
Es un instrumento de manejo macroeconómico, pero también una
herramienta para la gestión y el control financiero. Por ello es el eje de la
actividad financiera estatal.

Ley del Sistema Nacional de la Administración Financiera

(Ley SAFI) Ley 28112
SISTEMAS NACIONALES
PRESUPUESTO CONTABILIDAD TESORERIA - ENDEUDAMIENTO
PROCESO DE PROCESO DE PROCESO DE
PROCESO DE CONTABILIDAD ENDEUDAMIENTO
PRESUPUESTO TESORERÍA
REGISTRO PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN, PROGRAMACION
FORMULACIÓN Y
APROBACIÓN
INTEGRACIÓN CONCERTACIÓN
EJECUCIÓN
EJECUCIÓN
EJECUCIÓN Y CONTROL
FORMULACIÓN A NIVEL
UE DESEMBOLSO
CONSOLIDACIÓN A NIVEL
EVALUACIÓN
EVALUACIÓN
PLIEGO PAGO
CUENTA GENERAL
REGISTRO
DGPP DGCP DGETP 9

Administración Financiera del Estado

Unidades Ejecutoras aplican Registro Único de
Información
Normativa, procedimientos y
SIAF – SNP: obligatorio
Registro de los Sistemas
Sistema Depende del Vice Hacienda
Nacional de Dirigido por el Comité de
Presupuesto Coordinación.
Integración a través del Comité de Coordinación:

Sistema Integración del funcionamiento de los Sistemas Sistema
Nacional de en el nivel central y descentralizado de la Nacional de
Tesorería Administración Financiera del Sector Público Contabilidad
(Vice de Hacienda + Titulares de Sistemas)
Sistema
Nacional de
Endeuda-
miento
Documentación de uso múltiple: Forma, contenido y oportunidad 10
(optimización de recursos)

El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP)

PRINCIPALES PLANEACIÓN Y
•Planear y dirigir la SUPERVISIÓN
FUNCIONES
DGPP formulación, ejecución y
evaluación del Presupuesto
Público.
ORIENTACION Y •Emitir opinión en materia
COORDINACIÓN presupuestal.
Entidad Pública GESTIÓN

•Llevar adelante la ejecución
PRINCIPALES del presupuesto autorizado
Poderes del Estado
Ministerios FUNCIONES orientándolo al
cumplimiento de las metas
programadas en las
Gobiernos Locales actividades y proyectos.
Instituciones Públicas
•Coordinar con la DGPP las
Universidades EJECUCIÓN Y
pautas a seguir en materia
presupuestal. EVALUACIÓN
11

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO
La Dirección General de
Presupuesto Público
La Entidad Pública
La Oficina de Presupuesto de la
Entidad 12

Elaborar el Anteproyecto
de la Ley de Presupuesto
Programar, dirigir,
coordinar, controlar y
evaluar la gestión del Emitir directivas y normas
Proceso Presupuestario complementarias
ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE PRESUPUESTO
PÚBLICO
Regular la Programación
Emitir opinión autorizada Mensual del Presupuesto
en materia presupuestal de Ingresos y Gastos
Promover el
perfeccionamiento
permanente de la técnica
presupuestaria 13

Entidad Pública
1. Todo organismo con personería jurídica comprendidos
en los niveles de gobierno Nacional, Regional y Local,
incluidos sus respectivos Organismos Públicos
descentralizados y Empresas.
2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades

Públicas a los que se le aprueba un crédito
presupuestario en la Ley de presupuesto.
3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen

mediante Ley.
14
7
Responsable de conducir el proceso

presupuestario de la Entidad,
sujetándose a las disposiciones que
emita la DGPP
Atribuciones de la Oficina de
Presupuesto de la Entidad
Coordina y controla la
Organiza, consolida, verifica y
ejecución de ingresos y Gastos
presenta la información que
autorizados en los
se genera
presupuestos y modificaciones
15

En Presupuesto es responsable solidario con el

organismo colegiado de la entidad; puede delegar
esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley
General, las Leyes anuales de Presupuesto o la
Es la más alta autoridad norma de creación de la entidad
Ejecutiva
Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las
fases de Programación,
Atribuciones del Titular 3
Formulación,
de la Entidad Aprobación, Ejecución
y Evaluación y Control
del Gasto
Concordar el POI con su Lograr que los objetivos y
Presupuesto metas establecidos en el POI y
Institucional y su Plan Presupuesto Institucional se
Estratégico Institucional reflejen en las estructuras
funcionales de la Entidad 16

Presupuesto de FONAFE y sus Empresas
• El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial

(FONAFE) y las empresas bajo su ámbito, programan y formulan
sus presupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha
entidad (artículo 52° inciso 52.4° de la Ley N° 28411 – Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto).
• La aprobación del presupuesto del Fondo Nacional de

Financiamiento de la Actividad Empresarial y sus empresas se
sujeta a las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la
Ley Nº 27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado.
17

1.2 Etapas del Proceso Presupuestario

Aprobación
Programación y
Presupuestal
Formulación
FASES DEL PROCESO

PRESUPUESTARIO
Evaluación y Ejecución
Control Presupuestal
18

Funciones del Estado y Presupuesto Público

El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del
Presupuesto
1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva-
Contractiva)
2. Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del

mercado)
3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes

niveles de ingresos)
19

1.3 Consultas frecuentes durante la ejecución del gasto público
¿Unidad Ejecutora es una entidad?

art. 58° -Ley N° 28411
¿Toda entidad es un pliego?
(art. 7° -Ley 28411)
¿La ejecución de sentencias se sujeta al artículo 70° de la
Ley N° 28411?
¿Un documento que emite la DGPP es un acto
administrativo o un acto de administración?
20

Medidas de Gasto – Ley de Presupuesto 2014

Alcance Obligatorio - Gobierno Nacional (GN), Gobiernos
Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL), sus organismos
públicos, así como demás entidades que cuenten con un
crédito presupuestario en la Ley de Ppto 2014
Sujeción de acciones administrativas en la ejecución del gasto

público a los créditos presupuestarios aprobados en la Ley de
Ppto 2014
Control del gasto respecto a la Ley de Ppto y demás normas

presupuestales. Sobre su debida aplicación (titulares de las
entidades, el jefe de la OPP y el jefe de la OGA) y sobre la
verificación de su cumplimiento (Contraloría y OCIs).
21

Medida en Ingreso de personal
Prohibición de reajuste o incremento de remuneraciones o

beneficios de cualquier índole.
Prohibición de aprobar nuevas bonificaciones o beneficios de
cualquier índole.
22

Medida incorporación de personal

Prohibición de ingreso de personal por servicios personales y el
nombramiento, (régimen D.Leg. 276 y D.Leg. 728).
Gestión interna ante - Excepciones: cargos de

excepción: i) Plaza confianza; suplencia,
presupuestada , ii) Doc de reemplazo,
gestión (CAP) , iii) Registro nombramiento de
en Aplicativo Informático, magistrados, fiscales,
iv) Certificación del docentes universitarios
crédito presupuestario. y del magisterio
nacional; entre otros.
23

Medida en materia de modificaciones presupuestarias

Prohibición de que la Partida de gasto 2.1.1 “Retribuciones y
Complementos en efectivo” sea habilitada o habilite a otras
partidas de gasto
- Requisitos al - Excepción 1: habilitar misma

habilitar por partida entre UE del mismo
excepción: pliego.
i) informe previo - Excepción 2: creación, fusión o
favorable DGPP; reestructuración; traspaso de
competencias; sentencias
ii) opinión judiciales con calidad de cosa
técnica favorable juzgada, las modificaciones en el
de la DGGRP. NFP mes de enero, etc.
24

Medida en materia de modificaciones presupuestarias
Partida de gasto 2.2.1 “Pensiones”

No puede ser habilitadora.
Cargas sociales: Prohibido destinados recursos de cargas

sociales a otras finalidades.
CAS: Prohibidas las modificaciones presupuestarias a nivel

funcional programático con cargo a la Genérica “Adquisición
de activos no financieros” y las partidas de gasto vinculadas al
mantenimiento de infraestructura a fin de habilitar recursos
para la contratación de CAS.
25

Medida en materia de bienes y servicios

Prohibición de Excepciones: titulares de
viajes al exterior. a organismos const. Autónom.,
servidores, Presidentes y Consejeros de los
funcionarios y Gobiernos Regionales, Alcaldes y
representantes del Regidores Provinciales, Alcaldes y
Estado. Regidores Distritales. Autorización
con resolución del titular.
Tope de
honorarios CAS y
locación: S/. 15 Excepciones: abogados y peritos
600,00 (art. 2° DU independientes para defensa del
038-2006: 6 UISP). Estado en el exterior; y, personal
altamente calificado .
26

Medida en materia de bienes y servicios (Art. 10º)
Tope Telefonía, PCS y Excepción: altos funcionarios y

servicio troncalizado: autoridades, viceministros y
monto resultante de la
multiplicación del secretario general.
número total de equipos
por S/. 200,00.
Excepción: pérdida total,
Prohibición de limpieza pública, seguridad
adquisición de vehículos ciudadana, seguridad interna,
automotores para metas de un PIP,
renovación por antigüedad
igual o superior a 10 años,
entre otros
27

Transferencias financieras
- Recursos del Ppto GN para - Destino de recursos a

ejecución PIP de GR, GL y fines específicos.
empresas públicas
- Lista 2014 TF autorizadas
- Autorización: - Resolución o Acuerdo
i) GN: resolución del titular del pliego; se publica en el D.O. El
ii) GR: acuerdo de consejo regional; Peruano.
iii) GL: acuerdo de concejo municipal.
- Informe favorable previo de OPP.
28

1.4 Principios regulatorios del SNPP ( ejemplos)

Base legal
Constitución Política del Perú

(Arts. 77°, 78°, 79° y 80°)
Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto –Ley
N° 28411 (Título Preliminar)
Sentencia del Tribunal

Constitucional recaída en el
Expediente N° 004-2004-
CC/TC (Fundamentos 8 y 9)
29

Poder Legislativo aprueba Ley de Ppto luego de debate.

Poder Ejecutivo elabora plan de ingresos y gastos para Ley y
ejecuta.
Principio de
Competencia
30

Acto previo Acto posterior

Ley de Ppto. Ejecución del Ppto.
Principio de
Legalidad
presupuestaria
31

Principio de Equilibrio presupuestario
¿Según este principio es correcto que las entidades

aprueben autorizaciones de gasto sin
financiamiento?
32

¿El Principio de Anualidad implica sólo la aprobación por

un año del Presupuesto Público?
Principio de Anualidad
Entonces se puede apreciar la anualidad en la:

aprobación y ejecución
33

El titular de la entidad tiene la facultad exclusiva de

priorizar los gastos que atenderá con cargo a su
presupuesto institucional durante su gestión
presupuestaria
P. de
Programación
34

El presupuesto no se asigna por personas o conceptos

individualizados de gasto.
Principio de No Afectación
Predeterminada
35

Principio de Especialidad
Cuantitativa
Monto del crédito = Límite máximo de gasto

Presupuestario autorizado legalmente
36

Principio de
Especialidad
Cualitativa
Monto del crédito Destino Finalidad para el

presupuestario que fue aprobado
37

Principios Constitucionales Presupuestarios
Principio de Principio de
Competencia. Anualidad. *
Principio de Legalidad Principio de

presupuestaria. Programación.
Principio de Equilibrio Principio de No

Presupuestario. * Afectación
Principio de Predeterminada *
Universalidad y Unidad. *
38

II. Principios Regulatorios contenidos en la Ley General del SNP (Ley N° 28411)
-no mencionados en la lista anterior-
P. de Equilibrio Macrofiscal P. de Eficiencia en la ejecución de los

fondos públicos
P. de Especialidad Cuantitativa
P. de Centralización normativa y
P. de Especialidad Cualitativa. descentralización operativa
P. de Integridad P. de Transparencia presupuestal
P. de Información y especificidad P. de programación multianual
39

Sesión 1
1.5 El Presupuesto Público y la estructura de fondos

Públicos (económica, fuentes de financiamiento) y
del gasto público ( institucional, funcional-programática
geográfica y económica)
40

El Presupuesto Público
 Instrumento de política fiscal
 Constituye elemento clave de gestión pública
 Representa prioridades del Estado
 Debe garantizar el crecimiento sostenido y la estabilidad económica
 Promueve la igualdad y calidad en la asignación de los recursos
 Debe mostrar transparencia en el gasto público y la institucionalidad
democrática
 Abarca aspectos políticos , legales , de gestión y económicos.
41

 Aspecto político: la colectividad acuerda prioridades
 Aspecto legal: se aprueba por Ley . La ejecución y control están sometidas

también a normas jurídicas específicas
 Aspecto de gestión : cada aspecto de la gestión pública tiene reflejo en el

presupuesto
 Aspecto económico: importancia de ingresos y gastos públicos en la

economía nacional.
42

• Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que
recoge la totalidad de las políticas públicas
• Contempla dos facetas: Ingresos y Gastos
• Debe expresarse la decisión ciudadana respecto de a que y como

(presupuesto participativo)
43

Funciones del Estado y Presupuesto Público

El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del
Presupuesto
1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva-
Contractiva)
2. Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del

mercado)
3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes

niveles de ingresos)
44

Evolución del Presupuesto Público

 Presupuesto Tradicional
 Presupuesto por Programas
 Presupuesto Base Cero
 Presupuesto por Resultados
 Otras innovaciones
45

Presupuesto Tradicional
El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación de

los recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición
de los bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin
ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las
metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un
instrumento financiero y de control.
46

Presupuesto por Programas

El presupuesto por programas está organizado en función de los
logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La
identificación de cada uno de estos logros da lugar a los
programas presupuestales, que deben constituir unidades o
centros de asignación de fondos.
Trata de vincular la producción de los bienes y servicios a

alcanzar con los objetivos y metas previstas en los planes de
desarrollo
47

Presupuesto Base Cero

 Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales
del gobierno Norteamericano.
 La nueva metodología pretende determinar si las acciones que
desarrollan diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes.
Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la
atención de otras consideradas más prioritarias
 En el Perú esta metodología (1982) estaba encaminada a mejorar la
asignación del gasto público en diversas zonas del país, de modo que el
presupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la política
de gobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores .
Mejoras introducidas en años anteriores , estaban orientadas
básicamente a la sistematización de información que debía acompañar
la propuesta presupuestal .
48

El Presupuesto por Resultados

El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a diseñar a partir del año
2007.
Es una metodología que introduce un cambio en la forma de hacer el

presupuesto, partiendo de una visión integrada de planificación y
presupuesto y la articulación de acciones y actores para la consecución de
resultados.
El presupuesto por resultados rompe el esquema tradicional de enfoque

institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulación
de la intervención del Estado, a través de acciones para la resolución de
problemas críticos que afectan a la población.
49

Otras Innovaciones
Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY Nº 27245
Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejor

gestión de las finanzas públicas, con prudencia y
transparencia fiscal, así como también crear el Fondo de
Estabilización Fiscal. Ello con el fin de contribuir a la
estabilidad económica, condición esencial para alcanzar el
crecimiento económico sostenible y el bienestar social.
50

Otras Innovaciones
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - LEY
Nº 28112
Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administración financiera

del Sector Público, estableciendo las normas básicas para una
gestión integral y eficiente de los procesos vinculados con la
captación y utilización de los fondos públicos.
El registro y presentación de la información correspondiente en

términos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y
funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y
transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad macroeconómica.
51

Otras Innovaciones
Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto - LEY Nº 28411, aprobado con D. S. 304-2012-EF
Establece las disposiciones marco que regulan las distintas fases del
proceso presupuestario, los criterios técnicos y los mecanismos
operativos que permitan optimizar la gestión administrativa y
financiera del Estado.
Asimismo, establece los principios regulatorios del presupuesto que

rigen en la actualidad.
52

Otras Innovaciones
Ley Marco del Presupuesto Participativo - LEY Nº 28056

El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de
asignación equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de
los recursos públicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad
Civil. Para ello los gobiernos regionales y gobiernos locales
promueven el desarrollo de mecanismos y estrategias de
participación en la programación de sus presupuestos, así como en
la vigilancia y fiscalización de la gestión de los recursos públicos.
53

Estructura del gasto público
54

Clasificación del Presupuesto
55

Funcional Programático – Marco Legal
• Función, División Funcional y Grupo Funcional definido por el

numeral 2) del Art. 13° de la Ley N° 28411.
• Por DS N° 068-2008-EF, modificado RD N° 002-2011-EF/50.01, se

estableció 25 funciones .
• Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en Función,

División Funcional y Grupo Funcional.
56

Económico
Por el lado del Ingreso

Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en Genérica del
Ingreso, Sub genérica del ingreso, y Específica del ingreso.
Por el lado del gasto

Agrupa los créditos presupuestarios por Gastos Corrientes,
Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y éstas por Genéricas
del Gasto, Subgenéricas de Gasto y Específicas de Gasto.
57

Económico según gasto

Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01
Gasto Corriente
Todo los gastos destinados al mantenimiento u operación de
los servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital
Todo los gastos destinados al aumento de la producción o al
incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda
Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones
originadas por la deuda pública, sea interna o externa.
58

Fuente de Financiamiento
Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector
público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las
fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Público.
• Recursos Ordinarios
• Recursos Directamente Recaudados
• Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
• Donaciones y Transferencias
• Recursos Determinados
Contribuciones a Fondos
Impuestos Municipales
FONCOMUN
Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y
participaciones
59

Geográfica
Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico

donde esta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región,
Departamento, Provincia y Distrito
• Departamentos
Existen 24 departamentos más la Provincia Constitucional del Callao
• Provincias
Existen 199 provincias a nivel nacional
• Distritos
Existen 1838 distritos a nivel nacional
60

Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios
aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.
Presupuesto
Público
Ley de
Otras
PPTO
Gobierno Gobiernos Gobiernos

ETES FONAFE OTRAS
Nacional Regionales Locales
26 GR
1838
125 Pliegos incluye MM 97 ETES
distritos
Lima
61

Clasificador Funcional y Programático
• Los clasificadores públicos homogenizan y sistematizan la

información con fines estadísticos
• El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias del

gasto público, tiene carácter fijo y propósitos comparativos a
nivel internacional.
• El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluación

de las políticas y estratégias para la consecución de los objetivos
y metas de los presupuestos anuales y a través de éstas se
desarrolla la gestión por resultados.
62

Ventajas del Clasificador Funcional Programático
a. Posibilita una adecuada gestión por resultados

b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en
la Ley LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar
cambios traumáticos en los operadores del presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales
e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere información
presupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva
para la toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas
63

Estructura Clasificador Funcional programático
Estructura:
Programas
 Función Presupuestales
Funcional  División Programática Productos
Funcional (Políticas) Actividades
 Grupo
ANÁLISIS funcional ADMINISTRACIÓN
PRESUPUESTARIA
Objetivos:
Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE
• Permitir el seguimiento de las políticas de
• Adecuarse a los estándares internacionales
Estado
• Exposición y análisis del gasto público
• Fortalecer la gestión por resultados
• Establecer indicadores de desempeño:
insumo-producto e impacto
64

Clasificador Funcional
Clasificador Anterior
Propuesta: Ajustes en función de la LOPE
1 Legislativa 1 Legislativa
Permite 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores
mantener el 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
registro 4 Deuda pública
histórico de las 4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional

6 Orden público y seguridad
estadísticas 5 Justicia 7 Justicia
presupuestales 6 Trabajo 8 Trabajo
7 Industria, comercio y servicios 9 Industria
10 Comercio
11 Turismo
8 Agraria 12 Agropecuaria
9 Pesca 13 Pesca
10 Energía y recursos minerales 14 Energía
15 Minería
11 Transporte 16 Transporte
12 Comunicaciones 17 Comunicaciones
13 Salud y saneamiento 18 Salud
19 Saneamiento
20 Medio ambiente
14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano
15 Educación y cultura 22 Educación
23 Cultura y deporte
16 Protección y previsión social 24 Protección social
65
25 Previsión social
ESTANDARIZACIÒN DEL CLASIFICADOR

Ministerio Despacho
CLASIFICADOR INTERNACIONAL Dirección General PERU
1 Servicios públicos generales 1 Legislativa
Permite Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos

exteriores.
2 Relaciones exteriores
3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
estandarizar Ayuda económica exterior / Servicios generales
Investigación básica / Investigación y desarrollo
con la Servicios públicos generales n.e.p
Transac. deuda / Transf. carácter general
4 Deuda pública
clasificación 2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional
internacional 3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad

7 Justicia
4 Asuntos económicos 8 Trabajo
9 Comercio
- Asuntos económicos, comerciales y laborales 10 Turismo
- Agricultura, silvicultura, pesca y caza
- Combustibles y energía 11 Agropecuaria
- Minería , manufacturas y construcción 12 Pesca
- Transporte
- Comunicaciones 13 Energía
- Otras industrias
- Investigación y desarrollo relacionados con 14 Minería
asuntos económicos 15 Industria
- Asuntos económicos n.e.p
16 Transporte
17 Comunicaciones
5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente
19 Saneamiento
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
7 Salud 21 Salud
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
9 Educación 23 Educación
66
10 Protección y previsión social 24 Protección social
25 Previsión social

Estructura Programática
Categoría Producto/ Actividades/
Presupuestal Proyectos Acciones -
Obras
Programa Productos Actividades

Presupuestal
Proyectos Acción/Obra
Actividades
Acción Central
APNOP Actividades
Proyectos Acción/Obra 67

Categorías Presupuestarias
• Programa Presupuestal
Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una
unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y
articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un
Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de política pública.
• Acción Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos,
materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e
indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como
de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.
• Asignación Presupuestal que no resultan en productos - APNOP

Comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y
que no tienen relación con los Programas Presupuestales.
68

Clasificador de Ingresos y Gastos
• Existe un clasificador único para identificar las partidas de

ingresos y gastos.
Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica
69

El Clasificador Presupuestario de Ingresos
Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos

con que cuentan las entidades públicas en categorías
homogéneas definidas en función de la naturaleza y
características de las transacciones.
70

Ejecución Presupuestal de Ingresos
HECHO ECONÓMICO
•PRESTACIÓN DE SERVICIOS
•IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS
•CONTRATO DE CRÉDITOS
RECONOCIMIENTO
•FACTURACIÓN
•DECLARACIONES TRIBUTARIAS
•ACTO ADMINISTRATIVO
•DESEMBOLSOS DE CRÉDITO
RECAUDO
•SISTEMA BANCARIO
•DIRECTAMENTE EN LA TESORERÍA
71

Genérica del Ingreso
Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto

homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan,
captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricas
que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2. Contribuciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias
5. Otros Ingresos
6. Venta de Activos No Financieros
7. Venta de Activos Financieros
8. Endeudamiento
9. Saldo de Balance
72

El Clasificador Presupuestario
Herramienta de gestión financiera, utilizada en las diversas

etapas del proceso presupuestario que consiste en un
conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de
acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté
adquiriendo u operación financiera que se esté realizando.
73

Genérica de Gastos
Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto
homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales,
tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras
públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan
para la consecución de sus objetivos institucionales, y están
comprendidas por nueve (9) genéricas:
1. Reserva de Contingencia
2. Personal y Obligaciones Sociales
3. Pensiones y Prestaciones Sociales
4. Bienes y Servicios
5. Donaciones y Transferencias
6. Otros Gastos
7. Adquisición de Activos No Financieros
8. Adquisición de Activos Financieros
9. Servicios de la Deuda Pública
74

Personal y Obligaciones Sociales

Todo beneficio en efectivo de los servidores
 Retribuciones y complementos
 Mayordomía
 aguinaldos y escolaridad
 CTS
 Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio
 Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas
 Asignación por enseñanza
 Bono por crecimiento económico
 Dietas de directorios, Regidores y Consejeros
Todo beneficio en especie
 Uniforme de personal administrativo
 Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
 Estacionamiento para vehículos de los trabajadores
 Guardería para los hijos de los trabajadores
Obligaciones del empleador
75

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
Pensiones
 Pensiones
 Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
Prestaciones y Asistencia Social
 Prestaciones de salud
 Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad
y lactancia)
 Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
 Bono complementario y pensiones complementarias
 Alimentos para programas sociales
 Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)
 Asistencia médica (entrega de medicamentos
 Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)
76

Bienes y Servicios
2.3.1 Bienes 2.3.2 Servicios
• Compra de bienes  Viajes

• Vestuario y textiles  Servicios básicos, comunicación
• Combustible y carburantes publicidad
• Municiones y explosivos  Servicios de limpieza, seguridad
• Materiales y útiles y vigilancia
• Repuestos y accesorios  Servicios de mantenimiento
• Enseres  Alquiler de Muebles e inmuebles
• Suministros médicos  Servicios administrativos,
• Materiales y útiles de financieros y de seguro
enseñanza  Servicios profesionales y técnicos
• Compra de suministros  CAS
• Otros bienes
77

Donaciones y Transferencias
2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
• A gobiernos extranjeros
• A organismos internacionales
• A otras unidades del gobierno
2.4.2 Donaciones y transferencias de capital
• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales
• A organismos internacionales
• A otras unidades del gobierno
78

Otros Gastos
 Subsidios (a empresas pública y privadas)

 Transferencias a instituciones sin fines de lucro
 Subvenciones a personas naturales
 Impuestos, derechos administrativos y multas
 Sentencias judiciales y laudos arbitrales
79

Adquisición de Activos no Financieros
 Adquisición de edificios y estructuras

 Construcción de edificios y estructuras
 Adquisición de vehículos, maquinarias y otros
 Adquisición de objetos de valor
 Adquisición de activos no producidos
 Inversiones intangibles
 Otros gastos de activos no financieros
80

Adquisición de Activos Financieros
 Concesión de préstamos
 Compra de títulos y valores
 Compra de acciones y participaciones de capital
 Adquisición de otros activos financieros
81

Servicios de la Deuda Pública
 Amortización de la deuda
 Intereses de la deuda
 Comisiones y otros gastos de la deuda
82

Estructura del Gasto

Gasto Corriente
Reserva de Contingencia 2.0
Personal y Obligaciones Sociales 2.1
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.2
Bienes y Servicios 2.3
Donaciones y Transferencias 2.4.1
Otros Gastos 1/. 2.5 sin 2.5.2.2
Gastos de Capital
Donaciones y Transferencias 2.4.2
Otros Gastos 2.5.2.2
Adquisición de Activos No Financieros 2,6
Adquisición de Activos Financieros 2,7
Servicio de la Deuda 2.8
1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital 83

Ministerio Despacho
Sesión 2:
Programación Presupuestaria
con una perspectiva de
Programación Multianual -
Etapas de la Programación
Presupuestal

Sesión 2
Programación Presupuestaria con una perspectiva de
Programación Multianual
2.0 Etapas de la programación presupuestaria

2.1 Objetivos y escala de prioridades
2.2 Identificación de la meta física
2.3 Demanda global del gasto
2.4 Estimación de la Programación Multianual de los
ingresos
2.5 Estimación de la asignación presupuestaria
2.6 Enfoque por Resultados en el Proceso
Presupuestario
2.7 Metodología de Programación y Formulación de
Programas Presupuestales 85

2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo.

Relación de la Planificación con los Sistemas Administrativos
SISTEMA
NACIONAL DE
PLANEAMIENTO
ESTRATÉGICO
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
PRESUPUESTO INVERSIÓN
PÚBLICO PÚBLICA
86

2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

Relación Plan - Presupuesto
SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE

PRESUPUESTO
Programas
Estratégicos
Planes Plan Plan
Prioritarios
Estratégicos Estratégico Operativo Presupuesto
de Desarrollo Institucional Institucional
SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI
Proyectos de Inversión Prioritarios
87

2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

Niveles de planeamiento
GOBIERNO PLAN
NACIONAL NACIONAL POLÍTICAS
NACIONALES DE
POLÍTICAS DESARROLLO
PLANES
SECTORIALES DE SECTORIALES
DESARROLLO
ACTIVIDADES
INTERREGIONALES POLÍTICAS
GOBIERNO REGIONALES DE
REGIONAL DESARROLLO
PLANES REGIONALES
POLÍTICAS
GOBIERNO LOCALES DE
LOCAL PLANES LOCALES DESARROLLO
88

Articulación entre planes y presupuesto, de corto y

mediano plazo
Objetivos Nacionales
Objetivos estratégicos (sectorial,
Objetivos Específicos regional, provincial, distrital) que
Nacionales responden a potencialidades y
problemas centrales identificados en el
diagnóstico sectorial, regional,
Resultados finales provincial, distrital
Resultados específicos Objetivos específicos (sectorial, regional,

Varios resultados específicos provincial, distrital, que desagregan y especifican
contribuyen a un resultado el contenido de los objetivos estratégicos
final. correspondientes.
Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados
Acciones Centrales
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto 89

 Estabilidad MMM
El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad,
concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el MMM a
que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley
Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958.
Sostenibilidad de las Finanzas Públicas: considerada en términos de

capacidad de financiación y conforme a las reglas fijadas en la Ley de
Equilibrio Financiero del Sector Público.
90

El Marco Macroeconómico Multianual

 Programa Económico del Gobierno; contiene las principales políticas y
proyecciones macroeconómicas para los próximos tres años.
 Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la Ley de

Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958).
 Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales de

Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector
Público.
 Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los
organismos internacionales.
91

Prudencia Fiscal
• Elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas

• Opinión técnica del Banco Central de Reserva
(evalúa compatibilidad con la Balanza de Pagos y de reservas
internacionales netas y con su política monetaria)
• Aprueba el Consejo de Ministros
• Va al Congreso conjuntamente con los proyectos de Leyes de
Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento.
• MEF publica semestralmente Informe de avance
92

Ministerio Despacho Dirección General Programación
Presupuestal
Prudencia Fiscal
• Cubre tres años: vigente y los dos próximos siguientes

• Contenido:
– Declaración de Principios de Política Fiscal
– Objetivos de la política fiscal de mediano plazo
– Medidas de política y los estimados de los resultados del
Gobierno Nacional, Regionales y Locales.
– Metas de la política fiscal: 3 próximos años.
93

Prudencia Fiscal
• Contenido
– Las principales variables macroeconómicas:
• PBI nominal
• Crecimiento real del PBI
• Inflación promedio, acumulada y anual
• Tipo de cambio
• Exportaciones
• Importaciones
94

• Objetivos:
 Revisar la Escala de Prioridades de los objetivos y metas de la entidad,

de corto y mediano plazo, para el logro de resultados esperados a
favor de la población.
 Determinar la Demanda Global de Gasto a partir de la cuantificación

de la dimensión física de las metas de los Programas Presupuestales,
Acciones Centrales y APNOP.
 Estimar los fondos públicos, para determinar el monto de la

Asignación Presupuestaria - Entidad.
 Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en

función a la Asignación Presupuestaria Total.
95

• OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES:
 El objetivo de la entidad: es la contribución, al cumplimiento de los

Planes Nacionales y Sectoriales.
 Escala de Prioridades orden de prelación otorgado a los objetivos del
pliego. A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas
presupuestarias para el logro de sus objetivos.
 El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, así
como las actividades de las acciones centrales y de las asignaciones
presupuestarias que no resultan en productos, con el objeto de
determinar las asignaciones presupuestarias.
 Al priorizar debe garantizar la provisión de los bienes y servicios que se
entregan a la población, a fin de lograr los resultado esperados en el
marco de una gestión orientada a resultado.
96

2.2 Identificación de la meta física

• META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:
i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos,
proyectos y actividades del Programa Presupuestal).
 Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en la
unidad de medida.
• La dimensión física tiene tres elementos:
 unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto,
actividad/acciones de inversión y/u obras.
 valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.
 ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde
se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión y/u
obras.
 Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física a
partir de la cuantificación de los insumos necesarios para su realización
ii. Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los

indicadores de desempeño (resultados y productos del PP).
97

2.3 Demanda Global del Gasto Publico Multianual

Previsión de gastos de la entidad, para la provisión de los
productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras.
CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL
Cuantifica los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los

productos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obras
priorizadas de acuerdo a lo siguiente:
 En materia de personal activo, cesante y cargas sociales

 Con la información del “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y
de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”.
Los Gobiernos Locales, los organismos públicos y empresas de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, conforme a la planilla del mes de junio del año en el que se realiza la
programación, incluye los gastos ocasionales y variables que se prevén incurrir.
98

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL

 No prevé reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas,
bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y
beneficios de toda índole.
 Debe considerar los ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal,

y encargaturas, entre otros. Además, debe incluir gastos de carácter eventual por
el retiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.
 Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad,
con la referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente. Incluye las
cargas sociales a cargo del empleador.
 Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, deben considerar

los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de
Gratificación en los meses de julio y diciembre, así como por concepto de
Bonificación por Escolaridad.
99

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS
 En materia de bienes, servicios y equipamiento
 Toma en cuenta la información del stock de bienes y servicios con los que
cuenta la entidad, de manera que su demanda de gastos en dicho rubro debe
sustentarse en la diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios y
los que se encuentran en stock.
 Considera las obligaciones contractuales, los servicios básicos de luz, agua,
teléfono, mensajería, seguros, entre otros; así como las obligaciones
derivadas de contratos de concesión, de Asociaciones Públicas Privadas –
APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura.
 Para el equipamiento toma en cuenta, la información patrimonial
obtenida en el último inventario de la entidad.
100

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS

 Otros Gastos Corrientes
 Sólo se programa las transferencias financieras que conforme a la normatividad
vigente estén permitidas.
 En el caso de las subvenciones sólo se programa aquellas subvenciones que
hayan sido objeto de revisión e informe previo favorable de la Oficina de
Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalúan:
i) los montos a ser otorgados;
ii) la finalidad de las subvenciones;
iii) un análisis costo- beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los
fondos públicos y los efectos de la aplicación de la subvención en el
cumplimiento de su finalidad;
iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y
v) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones .
 En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Públicas, éstas son
programadas por los Gobiernos Locales, conforme a lo señalado por el Decreto
Supremo N° 002-2011-MIMDES.
101

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTANUAL
 De las contrapartidas
Debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los
contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de
cooperación técnica reembolsable y no reembolsable, debidamente
suscritos y vigentes durante el periodo de programación y formulación
presupuestaria.
 Del Servicio de la Deuda

Debe incluir la atención del servicio de la deuda que corresponda a cada
año fiscal comprendido en el periodo de la programación y formulación
presupuestaria multianual.
102

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL.
 En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
Considera la previsión para el pago de las sentencias judiciales

consentidas o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa
juzgada, así como de los laudos arbitrales, en la Genérica de Gasto
respectiva, según el tipo de gasto contenido en el mandato judicial.
 En operación y mantenimiento de infraestructura
Previa a la ejecución de nuevos PIP, la entidad debe garantizar los gastos

de operación y mantenimiento de la infraestructura a su cargo.
Para el mantenimiento, la entidad sobre la base de las estimaciones

definidas en los estudios de pre inversión, determina los recursos
necesarios que garanticen la sostenibilidad de la infraestructura.
103

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO MULTIANUAL
 En inversión pública
 Considera el siguiente orden de prelación: i) Proyectos de inversión en
Liquidación; ii) Proyectos de inversión en Ejecución Física; iii) Proyectos de
inversión con Buena Pro; y, iv) Proyectos de inversión en proceso de licitación o
concurso.
 Consigna los proyectos de inversión priorizados en el marco del Presupuesto
Participativo, de acuerdo con la asignación presupuestaria prevista para el año
fiscal.
 Los Gobiernos Locales deben considerar además los compromisos asumidos
respecto a cofinanciamiento de proyectos de inversión pública, lo que incluye a
las Mancomunidades Municipales, el Plan de Incentivo a la Mejora de la
Gestión y Modernización Municipal y FONIPREL.
 Tendrán preferencia los proyectos de inversión pública que estén vinculados al
cumplimento de un Programa Presupuestal.
104

2.4 Estimación de la Programación Multianual de los ingresos

Tiene por objeto establecer la Asignación Presupuestaria – Entidad, y
conjuntamente con la Asignación Presupuestaria - MEF, financian el gasto a cargo
de entidad.
Se sujeta a las siguientes pautas:
• En “Recursos Ordinarios”, “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”,

“Recursos Determinados” y en el rubro “Canon, Sobrecanon, Regalías, Rentas
de Aduanas y Participaciones”, la determina el MEF, de acuerdo a lo dispuesto
por la Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco
Macroeconómico Multianual
• En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento “Recursos por

Operaciones Oficiales de Crédito”, se consideran los montos asignados por la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a cada operación de
endeudamiento.
105


• En caso que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente de
financiamiento “Recursos Ordinarios”, se supedita estrictamente al monto
aprobado con cargo a esta última fuente de financiamiento.
• En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente

Recaudados” y “Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a
Fondos”, su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución
Financiera de Ingresos informada, de los comportamientos registrados hasta
abril del año en que se trabaja la programación y de sus proyecciones al cierre
del año fiscal vigente.
• En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellos

factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como:
información estadística de la captación (tendencia al incremento o su
disminución).
106


• Se debe evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia
en la estimación no genera ninguna compensación con cargo a la fuente de
financiamiento “Recursos Ordinarios”.
• La fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”, comprende los

recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, Agencias
Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el
país de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo,
incluye las donaciones de carácter interno.
• Si los recursos de la fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”

requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento
“Recursos Ordinarios”, la previsión se supedita, estrictamente, al monto
aprobado en la Asignación Presupuestaria – MEF.
107

2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria
 Asignación Presupuestaria Total

La Asignación Presupuestaria Total es el resultado de la estimación de los
ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignación se
compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria
- Entidad, conforme a lo siguiente:
I. Asignación Presupuestaria – MEF:
 Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos Ordinarios” y “Recursos

Determinados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y
Participaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”, y,
 Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales

de Crédito” comunicado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro
Público a las entidades con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, según
corresponda.
108

2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria
II. Asignación Presupuestaria - Entidad:
 Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de las

Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados”,
“Donaciones y Transferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros
“Contribuciones a Fondos” e “Impuestos Municipales”, según
corresponda.
 Las universidades públicas , conforme a lo establecido por el numeral
17.2del artículo 17 de la Ley Nº 29626, consideran como parte de la
estimación de sus ingresos , los recursos provenientes de la Fuente de
Financiamiento “ Recursos Determinados” que les serán transferidos en el
marco del artículo 6º de la Ley Nº 27506 , Ley del Canon .
109

2.6 Enfoque por Resultados en el Proceso Presupuestario
1. Programación
Definir
intervenciones
coherentes 2. Formulación
5. Evaluación Presupuestar
Rendición de cuentas productos y
y aprendizaje actividades
3. Aprobación
4. Ejecución Orientar discusión a
Eficiencia técnica prioridades en la
asignación
presupuestaria
110

¿Qué busca el PpR?
• Mejorar la calidad del gasto fortaleciendo relación

presupuesto – resultados.
• Uso sistemático de información de desempeño.
• Consistencia con marco macro fiscal y topes agregados
definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.
111

¿Qué se busca en esta etapa de la reforma del PpR?
 Consolidar el diseño de los PP que se vienen implementado.

 Ampliar la cobertura de manera sostenible de intervenciones
públicas diseñadas usando un enfoque por resultados
 Generar y usar información de desempeño para una asignación
más eficaz y eficiente de los recursos públicos
 Promover la apropiación de los resultados.
 Mejorar la rendición de cuentas.
 Fortalecer la articulación territorial. (anexo N° 5).
 Los PP deberán enmarcarse en los objetivos de política nacional.
112

Mejoras en la Directiva
• Se han mejorado las pautas para la inclusión de proyectos de

inversión en los PP, se ha creado un Anexo específico que
desarrolla dicho tema. (Anexo N° 2B)
• El anexo N° 2/B contiene: Tablas #19 Tipología de Proyectos, #20
Clasificación de Proyectos, #27 Requerimiento de Inversiones.
• Se han ajustado las definiciones básicas para las acciones
centrales explicitando que aquellas entidades – pliegos o
unidades orgánicas - cuya razón de ser este vinculada a un
resultado especifico, y por tanto constituyan un PP; no tendrán
acciones centrales.
113

Mejoras en la Directiva
• Los PP convocados por la DGPP para la implementación de su

anexo N° 5: plan de articulación territorial del PP, que hayan
cumplido con la acciones 2 y 3 (validar sus modelos operacionales
de productos y actividades; y tipologías de proyectos; y difundirlos),
deberán de publicar estos contenidos mediante resolución de
titular de pliego, a fin de estandarizar definiciones y promover una
adecuada programación de productos, actividades e inversiones.
• Por aproximación hay una mejora progresiva de los diseños de los
PP del ejerció fiscal 2014.
114

2.7 Metodología para la programación y formulación de

Programas Presupuestales
115

Programa Presupuestal
• Un PP es una unidad de programación de las acciones de
las entidades públicas, las que integradas y articuladas se
orientan a proveer productos para lograr un Resultado
Específico en la población y así contribuir al logro de un
Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.
• Es una categoría presupuestal.
• Es un instrumento del PpR.
116

¿Qué no es un PP?
• El registro ordenado de las actividades actuales de la ×
entidad empleando las categorías presupuestales
• El registro de la totalidad de las competencias de la entidad, ×

utilizando las categorías presupuestales
• El registro de la estructura organizacional de la entidad, ×

utilizando las categorías presupuestales.
• La resolución de los problemas de gestión de las entidades ×

• La resolución de problemas de proceso de las entidades ×
• La expresión en programas de temáticas transversales a ×
más de una política pública
117

Etapas para el llenado del anexo 2

Programación Seguimiento
Diagnóstico Contenidos Matriz física y
y Evaluación
financiera
Nivel de Indicadores Medios de Supuestos

objetivos verificación
Resultado
final
Resultado
específico
Producto
Actividad
118

Información general del PP
Diagnóstico
Diseño
Seguimiento y Evaluación
Programación Física y Financiera
Articulación
119

1. Información general del PP
120

Tipo de diseño
1. Revisión del diseño – incorporar observaciones y nuevos
contenidos.
2. Ampliación del diseño del PP – incorpora nuevos
productos .
3. Rediseño – modifica sustancialmente el diseño del PP.
En los casos 2 y 3, presentar informe técnico de sustento
de la ampliación / rediseño. Refiérase al informe de
verificación y al protocolo de verificación.
4. Nueva propuesta de PP – como máximo el 20 de febrero
debe presentar su propuesta preliminar de Anexo N° 2.
121

Contenidos propuestas preliminares

• Información general (todo el contenido I, salvo el 1.5 del
Anexo N° 2).
• Identificación (contenido 2.1.1 del Anexo N° 2) y magnitud
del problema (contenido 2.1.3. tabla # 2 del Anexo N° 2).
• Identificación (contenido 2.2.4 del Anexo N° 2) y
cuantificación de la población objetivo (tabla #4 del Anexo
N° 2).
• Copia de la Resolución de constitución de la Comisión,
según lo dispuesto en el artículo 8°de la presente
Directiva.
122

Contenidos propuestas preliminares (continuación)
• Esbozo o propuesta preliminar de una matriz lógica (tabla

# 17 del Anexo N° 2, sólo a nivel de descripción de
objetivos – primera columna).
• Descripción de los productos (tabla # 10 del Anexo N° 2 –
denominación, descripción breve, grupo poblacional que
recibe el producto y niveles de gobierno que intervienen).
123

Etapas para el llenado del anexo 2

Programación
Seguimiento y
Diagnóstico Contenidos Matriz física y
Evaluación
financiera
Nivel de Indicadores Medios de Supuestos

objetivos verificación
Resultado
final
Resultado
específico
Producto
Actividad
124

Datos generales
Nombre del PP
Tipo de diseño propuesto
Entidad rectora del PP
Responsable técnico del PP
Coordinador territorial
Coordinador de seguimiento y evaluación
125

2. Diagnóstico
126

Identificación del problema

(contenido 2.1.)
Problema específico :
 Es una brecha de atención o necesidad identificada en una
población, que se espera resolver con el PP. Este problema
está enmarcado en un objetivo de política (Anexo N° 1)
 Es expresado como una condición negativa en la población, y
en términos de su magnitud, relevancia, persistencia,
temporalidad y grupo poblacional. CUANTIFICABLE
127


(contenido 2.1.)
No son problemas específicos :
 Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una
entidad o entidades.
Ejemplo: reestructuraciones, modernización de la gestión,
fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto,
entre otros.
 Las temáticas transversales definidas como factores que
transcienden a más de una política pública.
Ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor,
pobreza, modernización de la gestión, etc.
128


(contenido 2.1.)
• Justificar el problema identificado apoyado en
los datos estadísticos o cuantitativos.
• Estos datos deben reflejar la magnitud,

relevancia y persistencia del problema.
• Los datos graficarán inequívocamente la

existencia del problema. (Tabla # 2)
129

Ejemplos de problemas específicos
 Incremento no controlado de la cantidad y peligrosidad de

residuos sólidos (PP 0036)
 Insuficiente cobertura (acceso y uso) del servicio eléctrico en
poblaciones rurales, aisladas y zonas de frontera (PP 0046)
 Incremento de los delitos y faltas que afectan la seguridad
ciudadana (PP 0030)
 Baja producción promedio del pescador artesanal (PP 0095)
 Condiciones de trabajo de los y las trabajadoras son precarias
y deficientes (PP 0103)
130


(contenido 2.1.)
 Importante: quien diseña es el rector de la política.
 Aborde las competencias que tiene la entidad para resolver el
problema específico (Tabla # 1):
Competencias Exclusivas / Si es compartida,
Compartidas indique si tiene la
rectoría
131

Ejemplo
Competencias Exclusivas / Si es compartida,
Compartidas indique si tiene la
rectoría
Formular, planear, dirigir, coordinar, Exclusiva
ejecutar, supervisar y evaluar políticas
nacionales sectoriales en materias de
desarrollo e inclusión social
encaminadas a reducir la pobreza, las
desigualdades, las vulnerabilidades y
los riesgos sociales, en aquellas
brechas que pueden ser cerradas por
la política social universal, regular, de
competencia sectorial
Promover trabajo en la población Compartida con el Rectoría
penitenciaria MTPE, GR y GL
Ejemplos: PP 00103, PP 0064

132

La multisectorialidad
Es la integración de más de una entidad de dos o más sectores

del GN para el diseño y ejecución del PP.
Se podrán proponer PP multisectoriales si:

 Existe un problema específico que por su naturaleza
requiere de la intervención de dos o más sectores del GN.
 Existe un acuerdo suscrito por los titulares de las entidades

que participan en la provisión de los productos
identificados en el diseño del PP .
133

Identificación y cuantificación de la población

(contenido 2.2.)
 La población potencial es aquella que presenta el problema

específico.
 Considerando que no toda la población que presenta el
problema, recibirá la intervención del Estado, se establecen los
criterios para identificar quiénes necesariamente deben
recibirla.
 La población objetivo es aquella sobre la que se observa el
cambio esperado del programa, resulta de la aplicación de los
criterios de focalización sobre la población potencial.
134


(contenido 2.2.)
 En el anexo N° 2, hay un recuadro para describir a la población

potencial, luego la tabla # 3 para cuantificarla.
 Luego se listan y justifican los criterios de focalización.
 Luego, se procede a describir a la población objetivo y a
cuantificar la población con la tabla # 4.
 Se deberá identificar en las tablas unidad de medida de la
población, fuente y fecha.
135

Ejemplos (población potencial)
 288,858 personas mayores de 65 años que viven en situación

de pobreza extrema en áreas urbanas o rurales, o en situación
de pobreza en áreas rurales, y no cuentan con pensión
originada en el sistema de pensiones contributivo.
 53,203 personas recluidas en establecimientos penitenciarios.
* Ejemplos: PP 0097, PP 0064
136

Ejemplos (criterios de focalización)
 Personas que no cuenten con una pensión o subvención del

ámbito público o privado.
 Personas que no sean beneficiarios de algún programa social,
salvo SIS y PRONAMA.
 Edades entre 18 y 29 años.
 Preferentemente, reos primarios.
 Por delitos contra el patrimonio, TID sólo en
microcomercialización, contra la libertad sexual, y contra la vida
el cuerpo y la salud.
137

Ejemplos (población objetivo)
 217,969 personas de 65 años o más, que viven en situación de

pobreza extrema en áreas urbanas o rurales, o en situación de
pobreza en áreas rurales, y no cuentan con pensión originada
en el sistema de pensiones contributivo.
 9,050 personas recluidas en establecimientos penitenciarios.
138


(contenido 2.2.)
 Luego, se procede a describir a la población objetivo en relación
a sus atributos más relevantes. Se emplea la tabla # 5, una por
cada atributo.
Atributo
Valor Unidad de medida
139

Causas del problema identificado

(contenido 2.3.)
 Se puede desarrollar un árbol de causas.

 Se puede adoptar un modelo conceptual existente, definido
como una estructura validada que responde a un conjunto de
conocimientos de carácter académico, identificando fuente de
origen.
 PP 001, 002, 0016, 0017, 0018, 0024.
140

Causas del problema identificado

(contenido 2.3.)
 Para cada causa identifique (tabla # 6):

 La vinculación entre la causa y el problema específico.
 Magnitud de la causa (datos cuantitativos).
 Atributos de la causa (datos cuantitativos).
 Evidencia que justifique la relación de causalidad respectiva
(cite la evidencia de la Nota I).
141

3. Diseño
142

Resultado Específico
El resultado específico se enuncia como el

cambio que se espera lograr, en relación al
problema específico.
El resultado específico se deriva de un

problema identificado que se observa
sobre la población objetivo; en un período
de tiempo determinado
143

Resultado específico
(contenido 3.1.) – tabla # 7
Problema Resultado específico

identificado
¿A quiénes
beneficiará?
(población objetivo)
144

Análisis de medios
(contenido 3.2.)
• El análisis de los medios consiste en revertir
las situaciones identificadas como causas
directas e indirectas en el árbol de problemas
las cuales pasarán a ser medios directos e
indirectos en árbol medios.
145

Análisis de medios
(contenido 3.2.)
• Considere la priorización de los medios a

desarrollar sobre la base de los siguientes
criterios:
 La identificación de rutas críticas de
medios, que han probado ser las más
efectivas.
 Las competencias sobre las que tiene
rectoría la entidad para abordar el
problema.
146

Análisis de medios
(Alternativas - contenido 3.3.)
• Liste las alternativas de intervención para los medios
identificados.
• Analice su efectividad, considerando los contenidos de la
tabla # 9:
Alternativa de intervención Describa la alternativa de intervención que analizará
identificada
Descripción breve de la
alternativa de intervención
Identifique si esta intervención

ya viene siendo ejecutada
Evidencia que justifique la

efectividad de la alternativa
(cite la evidencia de la Nota I
– sólo el número)
147

Análisis de medios
(Alternativas - contenido 3.3.)
1. Eficacia
Evidencias
¿Cómo
comparo 2. Eficiencia
alternativas?
Viabilidad
148

Transición de las alternativas al producto

(contenido 3.4.)
El producto se define como el conjunto articulado de bienes

y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el
objetivo de generar un cambio.
149


(contenido 3.4.)
• Se considera el análisis de alternativas desarrollado.

• Se agrupan o se derivan las alternativas en productos.
• Si de acuerdo a las competencias identificadas en el diseño, el
producto puede o debe ser provisto por entidades de los
gobiernos subnacionales, esto deberá considerarse en el
diseño y especificarse.
150


(contenido 3.4.)
• Se deberán detallar las condiciones en las que se provee el

producto, que permiten su operativización.
• Esto no prevalece sobre el análisis de alternativas.
• Habrán elementos de la definición de producto que no se
basan en evidencias.
• Se define a partir de la población priorizada asociada, pero en
general se cuantifica en términos de un grupo poblacional
que lo recibe.
151

Población para la
definición de productos
Producto
UM diferente a Recibe indirectamente la provisión del
la UM de la producto Población
población priorizada
Producto
UM igual a la
UM de la
Recibe directamente la provisión del
producto
Población
población priorizada
152

Definición de producto
• Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que
recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar
un cambio. Los productos son la consecuencia de haber
realizado, según las especificaciones técnicas, las
actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo
previstos.
• Se define a partir de la población priorizada asociada,
pero en general se cuantifica en términos de un grupo
poblacional que lo recibe.
153

Definición de producto
• Si la población priorizada recibe directamente la provisión del
producto el indicador de producción física será la población:
INDICADOR DE
PRODUCTO
PRODUCCIÓN FÍSICA
ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR CUENTAN CON
MATERIALES EDUCATIVOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS ESTUDIANTES
ESTÁNDARES DE APRENDIZAJES
NIÑOS Y ADOLESCENTES ASISTEN A SERVICIOS EDUCATIVOS CON
ESTUDIANTES
SUFICIENTE CAPACIDAD INSTALADA
• Si la población priorizada recibe indirectamente la provisión del

producto el indicador de producción física será el grupo
poblacional que recibe el producto:
INDICADOR DE
PRODUCTO
PRODUCCIÓN FÍSICA
DOCENTES Y PERSONAL TÉCNICO FORMADO PARA LA ATENCIÓN EN
PERSONA ATENDIDA
NUEVOS SERVICIOS EDUCATIVOS
COMISARIAS IMPLEMENTADAS PARA EL SERVICIO A LA COMUNIDAD COMISARÍAS
154

¿Cómo redactar el producto?

• El producto debe redactarse en función de la unidad de medida de la
producción física del mismo.
• Considerar que el producto debe ser necesariamente cuantificable y en
su redacción estará referida la unidad de medida.
• En general, los productos deberán reflejar su unidad de medida de
producción física, lo que lo hace cuantificable y por lo tanto
presupuestable.
• Como excepción, en el caso de los productos que se definen como
prestaciones la unidad de medida del producto podrá reflejar a la
población beneficiaria.
155

Definición de actividad
• Es una acción sobre una lista específica y completa de
insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que
en conjunto con otras actividades garantizan la provisión
del producto. Se debe considerar que la actividad deberá
ser relevante y presupuestable.
156

Tareas e insumos (contenidos 3.5.)

• Las tareas están referidas a las acciones que deben
realizar las instituciones públicas para asegurar el
desarrollo e implementación de las actividades.
• Los insumos están constituidos por los recursos físicos,
humanos y financieros; necesarios para el desarrollo de
las tareas y la ejecución de las actividades. Los recursos
físicos están identificados en el catálogo de bienes y
servicios del MEF.
157

Definición operacional de producto/actividad

• Una definición operacional es el procedimiento mediante
el cual se estandariza, precisa y describen los contenidos
de los productos y actividades entregados al grupo
poblacional que recibe el producto/actividad, a partir del
cual se pueden establecer los requerimientos de bienes y
servicios que valorizados se constituyen en costos.
158

Definición operacional de producto/actividad

• Una definición operacional debe establecer:
 Quienes son los beneficiarios (grupo poblacional) de la
provisión del producto /actividad.
 En que consiste el producto/actividad:
o ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá el
grupo poblacional que recibe el producto/actividad?
o ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto al grupo
poblacional que recibe el producto/actividad?
o ¿Quién realiza la entrega del producto /actividad?
o ¿Dónde se entrega el producto /actividad?
159

Ejemplo de llenado de ficha de producto (1)
DOCENTES PREPARADOS IMPLEMENTAN UN CURRICULO

Denominación del producto
BASADO EN ESTÁNDARES DE CALIDAD
Grupo poblacional que recibe el Docentes de IIEEPP de Educación Básica Regular a nivel
producto nacional
Responsable del diseño del
producto
Ministerio de Educación
Responsable de la entrega del
producto
DIGEBR, DIGESUTP, Gobiernos Regionales
Identifique los niveles de
Gobierno que entregan el
producto completo
GN X GR X GL
(Marque con un aspa)

Indicador de producción física
de producto
Docente
160


Modelo operacional del producto
1. Definición Este producto asegura que los docentes implementen un currículo adecuadamente graduado,
operacional enfocado en los aprendizajes fundamentales, pertinente a las necesidades de los estudiantes y
referidos a estándares medibles que permiten monitorear el progreso de sus estudiantes en los
grados y ciclos de los tres niveles de la EBR.
Para ello, cada docente recibe un módulo de guías y fascículos orientados al logro de los
aprendizajes de sus estudiantes, así como asistencia técnica para el buen uso de los módulos y
su aplicación en el aula. Adicionalmente, los docentes de educación inicial y primaria de áreas
rurales reciben acompañamiento pedagógico y los docentes de los tres niveles de EBR de áreas
urbanas reciben especializaciones en didácticas específicas. Finalmente, se evalúa el
desempeño del docente.
Los módulos para el docente se entregan de manera universal; el acompañamiento pedagógico
y las especializaciones se realizan de manera focalizada. La evaluación de desempeño se realiza
en correspondencia con las condiciones dispuestas en la Ley de Reforma Magisterial.
La DIGBER es la encargada de diseñar y entregar los módulos de docentes en coordinación con
los GR. Los lineamientos para llevar a cabo el acompañamiento pedagógico es responsabilidad
de la DIGEBR y la implementación de los GR. Las especializaciones están a cargo de la DIGESUTP
y la evaluación docente a cargo de la DGDD.
El producto es entregado en cada una de las IIEEPP en las que se encuentran los docentes
beneficiarios.
161


2. Organización Para la entrega del producto, el Ministerio de Educación es el encargado de realizar los
para la entrega procesos de selección necesarios para la contratación de los servicios de impresión y
del producto distribución, contratación de entidades capacitadoras y evaluadoras.
Por su parte los GR se encargan de concluir la distribución de los módulos docentes desde
las UGEL de su jurisdicción a cada una de sus IIEE, además se encarga de contratar a los
acompañantes pedagógicos y organizar a los docentes que recibirán las especializaciones y
serán evaluados.
3. Criterios de 100% de docentes de IIEEPP de educación básica regular a nivel nacional:

programación - Para el caso de IIEE unidocentes se calcula 1 docente por IIEE.
- Para el caso de IIEE multigrado se calcula 1 docente por cada dos aulas.
- Para el caso de IIEE polidocentes se calcula 1 docente por cada aula.
La cantidad de aulas por IIEE se obtiene de ESCALE-MINEDU.
4. Método de En este caso el método de agregación correspondiente es el de meta física de la actividad

agregación de relevante, entendiéndose la relevancia por aquella actividad en la que se considera el
actividades a mayor grupo poblacional beneficiario, que para este caso es el de las actividades de gestión
producto del currículo mediante las cuales se hace entrega de los módulos docentes.
162


5. Flujo de procesos
GOBIERNO
MINEDU REGIONAL
IIEEPP
 Contratación de servicios:
 Docente hace uso de los módulos y
diseño, impresión, distribución
 Distribución de módulos de UGEL los integra al proceso de aprendizaje
 Dispone un protocolo para
a IIEE de los estudiantes a su cargo.
implementación del
 Contratación de acompañantes  Docente recibe el acompañamiento
acompañamiento pedagógico
pedagógicos y cumplimiento de pedagógico o especialización
 Contratación de servicios:
protocolo docente e integra las prácticas al
entidad capacitadora -
 Organización para la participación proceso de aprendizaje de sus
Contratación de servicios:
de docentes en la capacitación y estudiantes.
entidad evaluadora
evaluación  Docente participa de los procesos de
 Asistencia técnica para todos los
evaluación de desempeño.
procesos
163

Identificación de actividades por producto
Denominación del DOCENTES PREPARADOS IMPLEMENTAN UN

producto
CURRICULO BASADO EN ESTÁNDARES DE CALIDAD
Actividad 1 Gestión del currículo
Acompañamiento pedagógico a docentes de

Actividad 2
educación inicial y primaria
Actividad 3 Especialización docente en didácticas específicas
Actividad 4 Evaluación del desempeño docente
164

Ejemplo de llenado de ficha de actividad (1)
Denominación de la Acompañamiento pedagógico a docentes de educación

actividad inicial y primaria
Identifique los niveles de Gobierno
que ejecutan la actividad (Marque
GN X GR X GL
con un aspa)
Unidad de medida del indicador de Institución educativa

producción física
Modelo operacional de la actividad
165


1. Definición La actividad de acompañamiento pedagógico consiste en dar asesoría
operacional planificada, continua, pertinente, contextualizada a las docentes y promotoras
comunitarias que trabajan en las IIEEPP y programas focalizados para contribuir a
mejorar su práctica pedagógica. Es brindada por un docente llamado
acompañante pedagógico, el mismo que cumple con un perfil mínimo
determinado por la DIGEBR. Está a cargo de una cantidad de IIEE organizadas en
red, que en conjunto deben tener como máximo 12 docentes,
El acompañamiento pedagógico se brinda mediante las siguientes modalidades:
Visitas de aula. Al menos 1 visita mensual de 4 horas para inicial y 5 horas para
primaria, entre marzo y diciembre.
Microtalleres. Al menos 1 microtaller mensual de mínimo 2 horas cada uno,
entre abril y diciembre.
Talleres de especialización. Los docentes de las IIEEPP focalizadas reciben dos
talleres de 40 horas efectivas cada año, ofrecidas por un formador certificado o en
su ausencia un experto de la temática propuesta.
Las visitas de aula se brindan en cada una de las IIEEPP focalizadas, mientras que
los microtalleres se realizan en los centros de recursos o en un ambiente alquilado
para ello.
Los talleres de especialización se llevan a cabo en las sedes de las regiones.
166


2. Organización para La DIGEBR es la responsable de definir los criterios de focalización de las IIEE
la ejecución de la que serán acompañadas, así como de formalizar mediante una Directiva el
actividad perfil mínimo del acompañante pedagógico, la misma que es publicada en el
mes de noviembre del año anterior al inicio de las labores de los
acompañantes pedagógicos.
Cada DRE en coordinación con sus UGEL y en base a los criterios de
focalización definidos se encarga de realizar la selección de las IIEE
acompañadas y determinado el número de acompañantes requeridos procede
a la selección de los mismos, asegurándose que se cumpla el perfil mínimo
establecido.
La DIGEBR brinda asistencia técnica para la implementación del
acompañamiento y el cumplimiento del protocolo.
Las DRE y las UGEL, a través de sus equipos técnicos, se encargan de
monitorear que cada acompañante pedagógico cumpla con el protocolo y lo
registre en el módulo seguimiento del SIGMA.
167


3. Criterios de La cantidad de IIEE que serán acompañadas y los acompañantes que
programación estarán a cargo de la actividad, se determinan tomando en cuenta los
siguientes criterios:
 La focalización se realizará al nivel de redes de IIEEPP de inicial y
primaria multigrado geográficamente cercanas (no menos de 5, no
más de 15) determinados por la Unidad de Estadística Educativa -
MINEDU (sobre la base de datos georeferenciados).
 Cada red tendrá asignado un equipo de acompañantes pedagógicos
de inicial (al menos 1) y primaria (al menos 1).
 El tamaño del equipo de acompañantes de la red (o redes)
dependerá del número de docentes y directores, asegurando que
cada acompañante del equipo tenga a su cargo no más de 12
docentes (incluyendo directores).
4. Flujo de Gráfico
procesos
5. Diagrama de Diagrama
Gannt
6. Listado de
insumos
168

Acompañante
MINEDU DRE/UGEL IIEE
pedagógico
 La DIGEBR define criterios de  El ETR selecciona en el

focalización para seleccionar SIGMA-MINEDU las IIEE
IIEE. que serán acompañadas  Elabora el plan de
 La UEE elabora la base de en base a los criterios trabajo con el
datos de IIEE organizadas en determinados por la cronograma para el  Docentes y
redes sobre la base de datos DIGEBR. cumplimiento del directores de las
georeferenciados.  Cada UGEL realiza la protocolo. IIEE seleccionadas
 La DIGEBR ingresa la base de convocatoria para la  Participa en los talleres participan en las
datos de IIEE al SIGMA- contratación de de preparación y visitas de aula,
MINEDU para que cada acompañantes actualización. microtalleres y
región seleccione a sus IIEE. pedagógicos y selecciona,  Realiza las visitas en aula talleres.
 La DIGEBR dispone un en función de los CVS, a y los microtalleres.  Docente recibe el
protocolo para los que pasan a la etapa  Coordina la realización acompañamiento
implementación del de entrevista y prueba. de los talleres de pedagógico e
acompañamiento  Cada DRE realiza el especialización de los integra las
pedagógico. proceso de prueba y docentes. prácticas al
 La DIGEBR publica la directiva entrevista y selecciona a  Reporta en el SIGMA- proceso de
para la contratación de los acompañantes MINEDU el avance del aprendizaje de sus
acompañantes pedagógicos. pedagógicos que cumplen cumplimiento del estudiantes.
 La DIGEBR brinda asistencia con el perfil determinado. protocolo de
técnica para la  El ETR monitorea el acompañamiento.
implementación del cumplimiento del
acompañamiento y protocolo de
cumplimiento del protocolo. acompañamiento
169

AÑO O AÑO 1
TAREAS RESPONSABLE
MAY JUN NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE IIEE DIGEBR
SELECCIÓN DE IIEE FOCALIZADAS DRE/UGEL
DETERMINACIÓN DEL NÚMERO DE

ACOMPAÑANTES DRE/UGEL
DIRECTIVA DE CONTRATACIÓN DE
ACOMPAÑANTES DIGEBR
SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE
ACOMPAÑANTES DRE/UGEL
DIFUSIÓN DEL PROTOCOLO DE

ACOMPAÑAMIENTO DIGEBR
ASISTENCIA TÉCNICA DIGEBR
PLAN DE TRABAJO DEL ACOMPAÑAMIENTO ACOMPAÑANTE
TALLER DE CAPACITACIÓN A ACOMPAÑANTES DRE/UGEL
VISITAS EN AULA ACOMPAÑANTE
MICROTALLERES ACOMPAÑANTE
TALLER DE ESPECIALIZACIÓN A DOCENTES ETR
REGISTRO DE AVANCE EN SIGMA ACOMPAÑANTE

MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DEL
PROTOCOLO ETR
170

Listado de insumos para actividades

PROCESO PARA LA ELABORACIÓN DEL LISTADO DE INSUMOS DE ACTIVIDADES
Procedimiento 1. Identificación de la unidad Procedimiento 5. Identificación del punto de

de costeo: Actividad/subproducto y su atención para cada insumo.
respectiva unidad de medida.
Procedimiento 6. Búsqueda del código y la
descripción en el catálogo de bienes y
Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios del MEF.
servicios por actividad/subproducto, en base
a las definiciones operacionales, guías de Procedimiento 7. Identificación del código
procedimientos o protocolos de atención. de clasificador de gasto según normativa
del MEF”.
Procedimiento 3. Determinación de la Procedimiento 8. Estimación de la cantidad

unidad de uso, cantidad por vez, número de requerida del insumo en unidades de
veces y cantidad por caso. adquisición a partir del factor logístico,
factor de pérdida y porcentaje de uso
Procedimiento 4. Clasificación de insumos
por Tipo de costos (tipos de recursos, Procedimiento 9. Estimación del
directo/indirecto, fijo/variable y tipo de presupuesto requerido por unidad del
cálculo. producto del Programa Presupuestal.
171

Procedimiento 1. Identificación de la unidad de costeo:

Actividad/subproducto y su respectiva unidad de medida
• Una En la EFP se identifica la actividad con su respectiva unidad de medida
para la determinación del listado de insumos. En este caso en el PP 0090, se
identifica el producto 3000386 y en el producto la actividad 5003123 que
corresponde al acompañamiento pedagógico, tal como se muestra:
172

Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios por

actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales
• Una vez identificados, el producto y la actividad, se procede a listar uno a uno
los insumos correspondientes, los mismos que podrán ser clasificados en:
Recurso Humano, equipo, mobiliario e instrumental, materiales y servicios.
• La organización de estos insumos con su correspondiente clasificación se
pueden observar en la siguiente tabla:
CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN
Recurso humano Personal profesional o técnico que intervienen en el desarrollo
de todo o parte de la atención o procedimiento
Equipo, mobiliario e Incluye infraestructura, aparatos, herramientas que son
instrumental necesarios en la actividad
Materiales Insumos fungibles que intervienen en el desarrollo del total o
en algunas partes de la atención o procedimiento
Servicios Pueden ser administrativos, generales y básicos, son los
bienes no materiales que completan el desarrollo de la
actividad
173

Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios por

actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales
• Para el caso del acompañamiento pedagógico, se identifican algunos de
los insumos necesarios para el cumplimiento de la actividad con su
correspondiente clasificación:
CLASIFICACIÓN INSUMO
Recurso humano Contratación del Acompañante pedagógico
Equipo, mobiliario Alquiler de ambiente para microtaller
e instrumental
Materiales Adquisición de materiales para desarrollo de talleres:
cartulinas, papelotes, plumones, etc.
Servicios Impresión de guías con orientaciones para el
acompañamiento
174

Procedimiento 3. Determinación de la unidad de medida de

uso, cantidad por vez, número de veces y cantidad por caso
• Una vez que se ha consignado el listado de bienes y servicios, para cada
insumo corresponde asignar un tipo de unidad de medida de uso. Esta
unidad de medida está referida a la unidad mínima estándar en que se
puede fraccionar el insumo para ser utilizado en la atención o
intervención y debe estar expresada en unidad de uso internacional
(gramo, mililitro, metro, yarda, pulgada, etc.).
• Por otro lado, la cantidad por vez está referido a la cantidad medida en
unidades de insumo requerida para el procedimiento.
• El número de veces es el número de atenciones o intervenciones que
comprende el subproducto/actividad por cada persona o caso.
• Para determinar la cantidad por caso se multiplica las variables
correspondientes a la cantidad por vez y el número de veces.
175

Procedimiento 3. Determinación de la unidad de medida de

uso, cantidad por vez, número de veces y cantidad por caso
• Siguiendo el ejemplo del acompañamiento pedagógico, las variables
señaladas se determinan de la siguiente manera:
CLASIFICACI INSUMO Unidad Cantida Número Cantidad
ÓN medida uso d por de por caso
vez veces
Recurso Contratación del Acompañante
Hora 27 10 270
humano pedagógico
Equipo, Alquiler de ambiente para
mobiliario e microtaller Hora 2 9 18
instrumental
Materiales Adquisición de materiales para
desarrollo de microtalleres:
Unidad 12 9 108
cartulinas, papelotes,
plumones, etc.
Servicios Impresión de guías con
orientaciones para el Servicio 1 1 1
acompañamiento
176

Ficha técnica para el indicador de producción física
Datos generales:
• Denominación (P,A), código (P,A), unidad de medida (P,A), código de la
unidad de medida.
Método de medición:
• Conteo de los (P, A) que hayan recibido de acuerdo a las características.
Responsable de la medición:
• Especificar nombre y cargo.
Forma de recolección de la información de ejecución:
• Especificar si los datos provienen de algún sistema de información,
aplicativo o si los datos se recogen de forma manual. Describir
brevemente.
177

Ficha técnica para el indicador de producción física
Fuente información para la programación

• Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el
número de unidades de producción física que se espera atender en un
periodo de tiempo determinado. Esta información es generalmente
utilizada en el diagnóstico del diseño del PP, cuando se cuantifica la
población.
Fuente información para la ejecución

• Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el
número de unidades de producción física del producto entregado /
actividad ejecutada, durante el periodo programado. Esta información
proviene de la cuantificación de documentos y/o registros
administrativos, que sirven como sustento de las unidades generadas.
178

Ejemplo 1 Ejemplo 2
• Producto: Estudiantes de EBR • Producto: Camino de herradura
cuentan con materiales con mantenimiento vial
educativos necesarios para el • Unidad de medida del indicador
logro de los estándares de de producción física: Kilómetro
aprendizajes • Fuente de información para la
• Unidad de medida del indicador programación: Inventario vial
de producción física: Estudiantes calificado
• Fuente de información para la • Fuente de información para la
programación: Censo Escolar ejecución: Reportes de la
• Fuente de información para la Gerencia de Desarrollo Urbano
ejecución: Pecosas de del Gobierno Local
distribución
179

Indicadores de desempeño (contenido 3.6.)
• Los indicadores de desempeño son medidas de cómo se viene

logrando un resultado / entregando un producto / la
capacidad de la entidad para satisfacer los atributos del
producto.
• Sólo es necesario reportar y definir indicadores a los niveles
de resultado específico y producto.
180

Indicadores de desempeño (contenido 3.6.)
¿Cómo sé si lo previsto por la

intervención se está dando Indicador
o se ha alcanzado? de resultado
¿Cómo sé si el producto
ha sido entregado o el servicio ha Indicador
sido prestado o de producto
tiene las características deseadas?
• Los indicadores se definen en la ficha para la definición de los indicadores

(tabla # 14), la misma que consigna todos los detalles requeridos.
181

Supuestos (contenido 3.7.)
Un supuesto es una premisa que de no cumplirse, pone en

riesgo un nivel de objetivo de la matriz lógica.
• Sólo deberán listarse cuando existe esta condición de riesgo.
• No constituyen supuestos:
(i) la provisión de recursos presupuestales por parte del
Estado,
(ii) la medición de los indicadores de desempeño.
182

Vinculación del PP con el resultado final

(contenido 3.8.)
El Resultado Final es un cambio en las condiciones, cualidades o

características inherentes a una población identificada, o del
entorno en el que se desenvuelven, y corresponde a un objetivo
de política nacional.
Podrán existir uno o más PP y/o productos de PP que compartan
un mismo Resultado Final, o un PP que esté vinculado a más de
un Resultado Final.
183

Vinculación del PP con el resultado final

(contenido 3.8.)
• La relación deberá justificarse con evidencia (de acuerdo a la

Nota I).
• Se efectuará siempre y cuando la vinculación no sea evidente.
• Puede existir más de un resultado final por PP.
184

Matriz lógica – verificar lógica horizontal y vertical

(contenido 3.9.)
Objetivos Indicadores Medios de Supuestos
verificación importantes
Resultado final 1
Resultado 2 3
específico
Productos 4 5
Actividades 6
185

Inclusión de Proyectos
• Los PIP se registran proyecto por proyecto, asociándolos al
Programa Presupuestal al que contribuyen para el logro de su
resultado específico.
• En casos de PP no intensivos en PIP, detallar tipos de PIP que
contribuyen al PP.
Ejemplo de tipos de PIP asociados a PP: Mejoramiento y
ampliación de la gestión integral de los residuos sólidos
municipales, Mejoramiento del servicio de investigación
policial de las comisarías / unidades especializadas.
186

Inclusión de Proyectos
• Producto de ampliación de cobertura:
 Su indicador de producción física es aquel que mide el
incremento de la cobertura.
 Incluye una lista de proyectos (adjunta), y una tipología de
proyectos.
 Considera una combinación de actividades de gasto
corriente, y de capital (acciones de inversión u obras).
 En las de gasto corriente puede incluir aquellas vinculadas
a la gestión de proyectos.
187

Tipología de PIP
Consignar criterios
Rango de
específicos (si
montos de
Indicador de Componentes de Indicador de existieran) de
Nombre de la inversión de la
Resultado la tipología de avance físico del formulación y
tipología de PIP tipología de
(Desempeño en PP) PIP componente evaluación
PIP
establecidos en el
(opcional)
marco del SNIP
Escriba el Identifique el Consigne rango Escriba el Identifique la unidad Liste los criterios
nombre de las indicador de de monto de nombre de los de medida del específicos
tipologías de desempeño al cual inversión componentes avance físico de establecidos en el
PIP contribuye la (opcional) cada componente marco del SNIP
tipología (% de Componente 1.1. (kilómetros
Tipología 1
hogares conectados S/. hectáreas, numero
a la electrificación Componente 1.2. de conexiones,
rural, % de hectáreas numero de
cultivadas con Componente 1.3. estudiantes)
sistema de riego,
etc.)
Tipología 2 S/. Componente 2.1.
Componente 2.2.
Tipología n Componente n.1.
Componente n.2.
188

Proyecto / Programa
En el caso que los componentes del proyecto / programa

incorporen productos / actividades de los PP, se deberá
cautelar que no existan duplicidades o transposiciones.
189

4. Seguimiento y Evaluación
190

Evaluaciones
(Contenido 5.2.)
• Detalle de las evaluaciones que se han realizado al PP
(si ya viene siendo ejecutado), a sus productos
(parcialmente o tangencialmente), a la entidad, etc.
• Si han sido de diseño, proceso, ejecución, impacto.
• Si fue independiente.
• Si es la Evaluación PpR, el detalle de los compromisos.
191

Evaluaciones
(Contenido 5.2.)
• Matriz para evaluaciones de impacto
¿Cuenta con ¿Requiere
diseño asistencia
metodológico técnica para
Tipo de estudio
de evaluación? el desarrollo
(marcar con X, en caso cuente con un diseño
Programa Resultado (marcar con de la
Producto metodológico)
Presupuestal Específico X) evaluación?
(marcar con
X)
Cuasi No
Si No Si No Experimental
experimental determinado
192

5. Programación Física y Financiera
193

Definiciones
• Programación física es la proyección de metas de producción

física (metas físicas) a nivel de producto y actividad.
• Programación financiera es el ejercicio de presupuestación
(expresión en unidades monetarias) de las metas físicas
proyectadas.
• Programación multianual es el ejercicio de proyectar
multianualmente las metas físicas y los requerimientos
financieros para estas metas proyectadas.
194

Pasos para la programación multianual
• Proyectar metas de indicador de desempeño y población

priorizada.
• Proyectar metas de indicador de producto (cobertura).
• Proyectar requerimiento de actividades.
• Valorizar según modelo operativo.
• Sobre el mismo ejercicio estimar el requerimiento de
inversiones.
195

Ministerio Despacho
Anexo N° 5
Plan de trabajo de articulación
territorial del PP

Articulación Territorial
• La articulación territorial se define como la integración de dos

o más entidades de distinto nivel de gobierno en las distintas
fases del proceso presupuestario asociados a un PP.
• Los PP, como unidad de programación de los recursos

públicos, reflejan una articulación vertical al incluir a los
distintos niveles de gobierno, según sus competencias, como
responsables directos de la provisión de productos o de la
ejecución de actividades dentro de un producto de un PP.
197

Actores en el diseño e implementación de los PP

Fase Etapa Gobierno Nacional GR GL
Comisión Equipo Coordinador Equipo – Coordinador
Técnico Territorial Coordinador Local
Regional
Programación Diagnóstico X X Información Información
Contenidos X X Valida Valida
Matriz Lógica X X X
Prog. Física X X Programan Programan

y Financiera
Evaluación y X X X X X
Seguimiento
Formulación X X X X X
Ejecución X X X X X
Evaluación X X X X
198

Actores de la Articulación Territorial de los PP

El Coordinador Territorial es un miembro del Equipo Técnico.
Sus funciones son:
• Coordinar con los GR y GL que participan en el PP la implementación de
los productos, actividades y proyectos con los que participan en dicho
PP.
• Coordinar con los GR y GL involucrados, las metas de producción física y
financieras en el marco de sus competencias.
• Colaborar con el seguimiento por parte de la entidad rectora en
relación al cumplimiento de las actividades vinculadas a los productos
del PP a nivel nacional.
• Proponer al responsable técnico del PP un plan de trabajo para la
articulación territorial del PP, en coordinación con los GR, GL y la DGPP,
según lo propuesto en el Anexo N° 5.
199

Actores de la Articulación Territorial de los PP

• A nivel de los Gobiernos Regionales;
La coordinación de los productos vinculados a los PP en los que
participan dichas entidades, recaerá sobre un equipo liderado por
el Gerente de Planificación y Presupuesto o el que haga sus veces
en el pliego, al que se le denominará Coordinador Regional. Dicho
equipo debe incorporar al responsable del área técnica y al
responsable de administración y logística.
• En el caso de los Gobiernos Locales;
La coordinación de los productos vinculados a los PP en los que
participan dichas entidades, recaerá en el Jefe de la Oficina de
Planificación y Presupuesto o el que haga sus veces, al que se le
denominará Coordinador Local.
200

Objetivo del “Plan de trabajo de articulación

territorial del PP”
Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los
Programas Presupuestales que deben aplicar las entidades
de los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en
el marco de sus competencias. Dichas pautas e hitos se
aplican durante las distintas fases del proceso presupuestario,
como estrategia de gestión pública que permita armonizar
políticas e integrar esfuerzos que garanticen la efectividad de
la intervención del Estado hacia el logro de resultados.
201

Etapas en el proceso presupuestario
202

Pautas generales sobre las acciones

• Se definen acciones (10) a implementarse de manera
progresiva.
• La progresividad está determinada por el estado del diseño
del PP.
• Las acciones de articulación son coordinadas por la DGPP.
• Se plantean contenidos mínimos para estas acciones, hitos,
entregables y su seguimiento.
• Se convocará a los Responsables Técnicos y Coordinadores
Territoriales para la asistencia técnica en la elaboración del
plan.
203

Acciones en la Articulación Territorial de los PP

Fase del
proceso Etapa del PP Acciones
presupuestario
Diseño del PP 1 Difusión de la lógica del diseño del PP

Programación - 2 Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos
2015
Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales
3 de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la
formulación del presupuesto del año ____
Programación Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado
4
del PP y productos por el PP
5 Definición de las metas físicas y financieras
Formulación
Formulación - 6 Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado
del PP
2015
Sustentación Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio
7
del PP _____ en documentos ejecutivos
204

Acciones en la Articulación Territorial de los PP

Fase del
proceso Etapa del
Acciones
presupuesta PP
rio
Revisión de
metas del Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del
8
ejercicio ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado
Ejecución -
vigente
2014
Seguimient Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de

o ejecución 9 Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de
del PP acciones correctivas y responsables de su implementación
Evaluación Evaluación
presupuestal presupuest 10 Evaluación presupuestal semestral y anual del PP
- 2014 al del PP
205

Notas técnicas
• Referidas en los contenidos

mínimos
206

Nota I: Evidencias
207

Evidencias
• Se considera evidencia a la documentación científica que muestre
validez y consistencia en relaciones de causalidad y eficacia
identificadas.
• Las relaciones de causalidad se entenderán como del tipo “la

ocurrencia de A genera la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre
A ocurre B, y si ocurre B es porque A ha ocurrido”.
• Las relaciones de asociatividad se entenderán como “en promedio

la ocurrencia de A está asociada a la ocurrencia de B”, o “siempre
que ocurre A, ocurre B, pero puede presentarse B sin necesidad
que se haya presentado A” (factor asociado).
208

Evidencias – dónde se requieren
• Evidencias de la relación entre el resultado específico y el

resultado final.
• Evidencias de la relación entre las causas del problema y éste.
• Evidencias de la efectividad de las alternativas.
• Se requiere llenar el formato, y referirse a él en el documento de
diseño. Hacer un balance de la evidencia relevante.
209

Jerarquía
• Nivel A.
Cuando los estudios que sustenten la intervención o relación se
basan por lo menos en un estudio experimental de alta calidad
metodológica, que considera todos los desenlaces relevantes o
en uno o más meta – análisis de elevada calidad metodológica,
realizados utilizando estrategias de búsqueda detalladas o
completas.
210

Jerarquía
• Nivel B
Relativo a otros tipos de estudio, incluyendo por lo menos un
estudio cuasi experimental (no aleatorio) bien diseñado,
estudios cuasi experimentales aleatorios con limitaciones
metodológicas, y estudios de cohorte.
211

Jerarquía
• Nivel C.
Referido a estudios observacionales de casos y controles en lo
que se elimino en lo posible los sesgos, otros tipos de estudios
no controlados pero con una evaluación apropiada de todos los
posibles factores contextuales, regresiones sin manejo
adecuado del sesgo, análisis estadístico multivariado,
correlaciones y tablas cruzadas
212

Jerarquía
• Nivel D. Información cualitativa.

 No constituyen evidencias:
• Normas, leyes o acuerdos nacionales e internacionales.
• Documentos descriptivos de problemas sin rigor
metodológico.
• Opiniones de no expertos.
• Puntos de vista u opiniones aisladas, sin una
sistematización adecuada.
213

Nota II: Indicadores
214

Indicadores
• Indicador es un enunciado que determina una medida sobre

el nivel de logro en el resultado, entrega de productos y/o
realización de actividades.
• Indicador de producción física a la medida sobre cantidades
de bienes y servicios provistos (productos y/o actividades),
en términos de una unidad de medida establecida.
• Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de
resultados y atributos del producto, en las dimensiones de
eficacia, eficiencia, calidad y/o economía, en términos de una
unidad de medida establecida.
215

Dimensiones de desempeño
• Eficiencia: Cuando se mide la relación entre la producción de

un bien o servicio, y los insumos que se utilizan.
• Eficacia: Cuando mide el grado de cumplimiento de los
resultados u objetivos de política.
• Calidad: Cuando mide la capacidad de la intervención para
responder a las necesidades de su población objetivo.
• Economía: Cuando mide la capacidad para administrar los
recursos financieros.
216

Ministerio Despacho
Sesión 3:
Formulación Presupuestaria,
Estructura Funcional y Estructura
Programática

Sesión 3
Formulación Presupuestaria, Estructura Funcional y
3.1 Registro en el SIAF-SP de las categorías programáticas y
las líneas de gasto
3.2 Informe de sustentación al proyecto de Presupuesto
218

3.1 Registro en el SIAF-SP de las categorías programáticas

y las líneas de gasto
Formulación Presupuestaria
Los objetivos de la fase de formulación son :
 Determinar la estructura funcional programática del pliego, la cual

debe reflejar la lógica de las intervenciones definidas con un enfoque
por resultados , para lograr los objetivos institucionales y los de la
política pública
 Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias
 Registrar la programación física y financiera de las actividades,

acciones y /u obras
 Consignar las “ cadenas de gasto” , los montos para comprometer
y las fuentes de financiamiento
219

Formulación Presupuestaria
Instrumentos de la formulación
• Clasificadores de ingresos y gastos
• Clasificador funcional
• Clasificador institucional
• Clasificador geográfico
• Otros catálogos presupuestarios
- Categorías Presupuestarias
- Productos
- Actividades y Acciones y/u Obras
- Finalidades
220
110
Estructura Funcional Programática

• Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programáticas
ya definidas y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional.
• En el caso de las Acciones Centrales la Estructura Programática la
División Funcional y el Grupo Funcional ya están definidas, sólo en el
caso de la Función la entidad selecciona la que le corresponda.
• En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la
estructura funcional de los catálogos correspondientes.
• Para efecto de determinar la Estructura Programática de los
proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categorías
presupuestarias.
• Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la causalidad
entre el producto final del proyecto y el resultado específico del PP.
221

Actividades/
Categoría Producto/ Acciones -
Presupuestal Proyectos Obras
Programa Productos Actividades

Presupuestal
Actividades
Acción Central
APNOP Actividades
Proyectos Acción/Obra 222
111
Actividades/
Categoría Producto/
Acciones -
Productos Actividades
Programa
Presupuestal
Acciones Actividades
comunes
223

0047 Acceso y Uso de la Electrificación Rural

DIVISION GRUPO
PRODUCTO ACTIVIDAD FUNCION UNIDAD DE MEDIDA
FUNCIONAL FUNCIONAL
028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000276. GESTION DEL PROGRAMA 12. ENERGIA 001. ACCION
ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
285. SISTEMA DE
5000289. IMPLEMENTACION DE NUEVO MODELO DE GESTION EN ENERGIAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA GESTION
RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
IMPLEMENTADO
5000292. IMPLEMENTACION DE SISTEMA EN WEB DISPONIBLE A INSTITUCIONES
INVOLUCRADAS CON FORMATOS ESTANDARIZADOS PARA RECABAR INFORMACION 12. ENERGIA 108. SISTEMA
SUFICIENTE Y OPORTUNA
3000001. ACCIONES COMUNES
5000296. INICIATIVAS DE DIFUSION PARA LA IMPLEMENTACION Y EL USO DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 014. CAMPAÑA
FUENTES DE ENERGIA RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000305. INVESTIGACIONES EN ENERGIA CONVENCIONAL Y ENERGIAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 066. INVESTIGACION
RENOVABLES ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000306. LINEAS DE BASE PLAN NACIONAL DE ELECTRIFICACION RURAL E 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 108. SISTEMA
IMPLEMENTACION DE SISTEMAS DE MONITOREO PARA MEDIR RESULTADOS ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5001305. TRANSFERENCIAS DE RECURSOS EN MARCO DE FONER 12. ENERGIA 081. OBRA
5000181. CAPACITACIONES A LOS POBLADORES RURALES EN TEMAS DE USO 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 227. CAPACITACION
EFICIENTE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
3000082. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN 5000195. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 046. ESTUDIO
USO EFICIENTE DE LA ENERGIA ELECTRICA CAPACITACION DE USO EFICIENTE DE LA ELECTRICIDAD ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES 12. ENERGIA 047. EVALUACION
5000180. CAPACITACIONES A LAS UNIDADES PRODUCTIVAS FAMILIARES EN TEMAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
12. ENERGIA 227. CAPACITACION
DE USOS PRODUCTIVOS ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
5000196. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
3000083. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN 12. ENERGIA 046. ESTUDIO
CAPACITACION DE USO PRODUCTIVO ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA
USOS PRODUCTIVOS DE LA ENERGIA
ELECTRICA 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE
5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES 12. ENERGIA 047. EVALUACION
5000285. IDENTIFICACION DE POTENCIALIDADES PRODUCTIVAS EN LOCALIDADES 12. ENERGIA 046. ESTUDIO
224

Actividades/
Categoría
Proyectos Acciones -
Presupuestal Obras
Acción Central Actividades
225

Acción Central
Actividades
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

226

Acción Central
DIVISION
ACTIVIDADES FUNCION GRUPO FUNCIONAL
FUNCIONAL
5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 01, 02, 03, 04, 004 PLANEAMIENTO 0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL
05, 06, 07, 08, GUBERNAMENTAL
09,10, 11, 12,
15, 16, 17, 18,
19, 20, 21, 22,
23, 24
5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 006 GESTION 0007 DIRECCION Y SUPERVISION

SUPERIOR
5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 0008 ASESORAMIENTO Y APOYO
5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 0011 PREPARACION Y

PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS
HUMANOS
5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 0012 CONTROL INTERNO
5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO 018 SEGURIDAD 0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS
JURIDICA CONSTITUCIONALES Y LEGALES
NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE
227

Asignaciones presupuestarias que no resulten en

productos
Actividades/
Categoría Producto/
Acciones -
APNOP Actividades
228

Codificaciones
Los proyectos y productos tienen 7 dígitos
• Proyectos empiezan con 2
• Productos empiezan con 3
Tienen 7 dígitos
• Actividades empiezan con 5
• Acciones empiezan con 6
• Obras empiezan con 4
229

Codificaciones
• Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de

Carretera Tingo María – Aguaytía – Pucallpa
• Productos: 3000040: Conservación de Bosques
• Actividades: 5000274: Gestión de la información para la
conservación de bosques
• Acciones : 6000001: Expediente Técnico
• Obras : 4000091: Rehabilitación de la Red Vial Nacional
230

Ejecución presupuestal de ingresos

Utilidades de las Cajas Municipales en 1.5.1 2.3 4 Utilidades de Empresas
los Gobiernos Locales Municipales
Remanente de las Utilidades de las 1.5.5 1.4 6 Remanentes de Utilidades

empresas privadas de Empresas Mineras
1.5.5 1.4 99 Otros Ingresos Diversos
Devoluciones y Anulaciones -Saldos de balance

- De años anteriores - Hay operaciones que se registran y
- Del año en curso otras no
Saldos de balance -Se debe registra durante el primer

trimestre
231

Donaciones y transferencias
Transferencias Financieras facultado mediante norma legal

Para ejecución de gasto corriente:
Seguro integral de salud 2.4.1 3.1 2 A otras Unidades del
Gobierno Regional
Para ejecución de gastos de capital

Proyectos y Equipos 2.4.2 3 A otras Unidades de
Gobierno
232

Afectación de gastos de proyectos

EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA
2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE
SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal
2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes
2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios
2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros
233

Afectación de gastos de proyectos
EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA

SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil.
EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico
SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis.
2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA
EDITORIAL UNCP - HUANCAYO
CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata
EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD

SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales
234

Registro de metas
La meta es la expresión cuantificada de los resultados,

productos y actividades. En el caso de los proyectos es la
expresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obra.
La meta tiene las siguientes dimensiones
a) Dimensión física
b) Dimensión financiera
235

Registro de metas
Indicador
Producto/Proyecto Indicador de producción UM del indicador
Indicador de producción
física (dimensión física) Valor proyectado del
física (dimensión física
indicador
Indicador
Indicador de producción Unidad de medida
física (dimensión física) Valor proyectado
Actividades
UBIGEO
Acciones de Inversión
y/u Obras
Dimensión financiera Valor monetario
236

Actividades y cadenas de gasto

Gasto Gasto de Servicio de
Corriente Capital la Deuda
Personal y Adquisición Adquisición

Servicio de
Obligaciones de Activos no de Activos
Sociales Financieros Financieros la Deuda
Pensiones y
Otras
Prestaciones
Sociales
Bienes y
Servicios
Donaciones y
Transferencia
Otros Gastos
237

Proyectos y cadenas de gasto
Gasto de
Capital
Adquisición
de Activos no
Financieros
238

Transferencias Financieras
Para atender Para

un gasto adquisición de
corriente equipos y eje.
de proyectos
Se afecta a Se afecta a
Actividad Actividad
Cadena de Cadena de
gasto 2.4.1 gasto 2.4.2
239

Transferencias a núcleos ejecutores
Para atender Para atender

un gasto un gasto de
corriente capital
Se afecta a Se afecta a
Actividad Actividad
Cadena de Cadena de
gasto 2.5.2.1 gasto 2.5.2.2
240

Proyectos
• Proyectos viables de acuerdo al SNIP
• Proyectos PROCOMPITE
• Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa
• Proyectos no sujetos al SNIP
• Proyectos de emergencia
241

3.2 Informe de Sustentación del Proyecto de Presupuesto

El proyecto de Ley de Presupuesto del sector público contiene una
parte normativa que regula aspectos vinculados a la materia
presupuestaria, y esta acompañado de:
 Exposición de Motivos
 Anexo de Subvenciones
 Cuadro resúmenes de ingresos y gastos, que incluye cuotas a
organismos internacionales
 Información del presupuesto de Gobierno Nacional y Regional
por estructura programática y funcional
 Información de ingresos por genérica y sub genérica del ingreso
 Información de avance de desempeño y de metas de los PP
242

Informe de Sustentación del Proyecto de Presupuesto

Exposición de Motivos proyecto
 Objetivos de política fiscal
 Supuestos Macroeconómicos del MMM
 Resumen de ingresos y gastos
 Clasificación funcional programática en el marco del PpR
 Programas Sociales
 Distribución del gasto por ámbito regional
 Subvenciones para personas jurídicas
 Cuotas a organismos internacionales
 Proyecto de Presupuesto del Poder Judicial
 Aspectos normativos
 Análisis costo beneficio
243

Ministerio Despacho
Sesión 4:
Ejecución Presupuestal
Certificación Presupuestal

Sesión 4
Ejecución Presupuestal
Certificación Presupuestal
4.1 Presupuesto Analítico

4.2 Modificaciones Presupuestarias
245

4.1 Presupuesto Analítico
Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administración del presupuesto en las
unidades ejecutoras
• Consolidar información de ejecución presupuestaria e informar
CONSOLIDAR Y sobre la ejecución financiera y física de metas presupuestarias al
CONTROLAR Titular del Pliego.
SEGUIMIENTO DE LOS
Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de créditos
CRÉDITOS presupuestarios y proponer modificaciones presupuestarias, teniendo
PRESUPUESTARIOS en cuenta la Escala de prioridades establecida por el titular del Pliego.
COORDINAR LA • Coordinar que los actos administrativos o de administración

DISPONIBILIDAD DE cuenten con el crédito presupuestario respectivo en su
RECURSOS presupuesto institucional.
CONSISTENCIA DEL POI , Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del
DESEMBOLSOS E POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e
INBVERSIONES inversiones.
246

Responsabilidades
Oficina General de Administración (OGA) y responsables de la ejecución de
gastos en las unidades ejecutoras
• Informar el monto y la oportunidad de los pagos por

concepto de Gastos de Personal y Obligaciones
Sociales (incluye los gastos por cargas sociales), las
OGA - PERSONAL obligaciones previsionales y los Aguinaldos de Julio y
Diciembre y la Bonificación Extraordinaria por
Escolaridad.
• Informar el monto de los gastos y la oportunidad de

los pagos necesarios para la operatividad , el cuadro
OGA - ABASTECIMIENTOS de necesidades, las adquisiciones a realizar y las
previsiones para atender los servicios de luz, agua,
etc.
OFICINA DE • Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y

obras contratadas y por administración directa y los
INFRAESTRUCTURA avances de ejecución.
247

Ejecución de Gastos
• El Analítico del Presupuesto Institucional de

Apertura contiene el desagregado de los
créditos presupuestarios autorizados en la
Ley Anual de Presupuesto, a nivel de pliego
presupuestario, unidad ejecutora, Categoría
Presupuesto Presupuestal, Producto y/o Proyecto según
Analítico corresponda, Actividad, Obra y/o Acción de
Inversión, Función, División Funcional,
Grupo Funcional, Meta, Fuente de
Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto,
Genérica del Gasto, Subgenérica del Gasto y
Específica del Gasto.
248

Ejecución de Gastos
• Garantiza que se cuenta con el crédito

La certificación de presupuestario suficiente en el año fiscal para
comprometer gastos e implica la reserva de Crédito
créditos Presupuestario. Cuando supere el año fiscal el
Pliego (OGA o quien haga sus veces) debe
presupuestarios garantizar el financiamiento para los años
subsiguientes.
• El compromiso es el acto de administración mediante

el cual luego del cumplimiento de los trámites
legalmente establecidos, afecta total o parcialmente
El Compromiso los créditos presupuestarios, en el marco de los
presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones
presupuestarias realizadas.
Devengado • Es el reconocimiento de la obligación de pago,

derivado del compromiso realizado.
249

Tipos de Compromiso
ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR
ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA
ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA
ACTOS SIN CONTRAPRESTACIÓN
250

Tipos de Compromiso
ACTOS :
• Suscripción de contratos
CON • Orden de compra, orden
CONTRAPRESTACIÓN de servicio
POR CUMPLIR • Nombramiento o
contrato de personal
CON
CONTRAPRESTACIÓN • Servicios públicos
ESTIMADA • Luz
• Agua
• Teléfono
• arrendamiento, etc
251

Tipos de Compromiso
ACTOS :
CON • Facturas por servicios médicos,

sentencias, operaciones aduaneras
CONTRAPRESTACIÓN • Resoluciones administrativas de
CUMPLIDA reconocimiento de gastos
• Aceptación de una liquidación o
facturación de intereses y gastos
bancarios
• Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo
puede conocerse al momento la
respectiva liquidación
SIN CONTRAPRESTACIÓN Transferencias Financieras
252

Sustento del Compromiso
PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA
- Con la planillas anualizadas, conforme a los

contratos y Resoluciones que las sustentan.
- En el caso de ocasionales con la Resolución de
reconocimiento
253

BIENES Y SERVICIOS
Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios con

el contrato correspondiente.
Las órdenes de compra o de servicio pueden constituir un

documento para realizar el compromiso, cuando se trate
única y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de
menor cuantía.
254

BIENES Y SERVICIOS
- Planilla de viáticos o documento

-- similar que sustente
una relación de gasto por persona.
- Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios.
- Para gastos por caja chica y fondo para el pago en
efectivo, con la Resolución administrativa
correspondiente.
255

INVERSIONES
- Para proyectos por contrata con el respectivo

contrato.
- Para proyectos por administración directa, con los
contratos de adquisición de los bienes y servicios y
los contratos de personal.
256

SERVICIO DE DEUDA
- Con el contrato, suscrito conforme al marco

legal vigente
257

• NIVEL INSTITUCIONAL
 Los créditos suplementarios, incrementos en los créditos

presupuestarios por mayores recursos a los establecidos en
la ley.
 Transferencias de partidas, modificaciones entre pliegos.
 Se aprueban mediante Ley.
258

• NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucional
vigente.
 Anulaciones, supresión parcial de los créditos

presupuestarios
 Habilitaciones, incremento de los créditos presupuestarios
con cargo a anulaciones
259

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

• Incorporación de Mayores Fondos Públicos
 Se generan como consecuencia de la percepción de

determinados ingresos no previstos o superiores a los
contemplados en el presupuesto inicial son aprobados
mediante Resolución del Titular cuando provienen de:
 Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos
Ordinarios y por Operaciones Oficiales de Crédito.
 Recuperación en dinero, resultado de la venta de
alimentos y productos.
 Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de
Recursos Ordinarios.
 Los saldos de balance.
260


Limitaciones en Modificaciones Presupuestarias
A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en

Efectivo” no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizadas
con opinión de la DGPP, hasta el mes de enero.
• A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede ser
habilitadora salvo entre UEs.
• Prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados a
proyectos de inversión para ser destinados a gastos
corrientes.
• Los programas presupuestales no pueden ser materia de
anulaciones salvo los que se efectúen entre ellos.
261

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
MODIFICACIONES CONCILIA Y APRUEBA

PRESUPUESTARIAS MODIFICACIONES
Unidad
(GASTOS E INGRESOS) Pliego PRESUPUESTARIAS
Ejecutora
(OPP) ASIGNÁNDOLES
(OPP)
SUS RESOLUCIONES
DE APROBACIÓN
CONFIRMACIÓN/
CONFIRMACIÓN
RECHAZO
DE RECEPCIÓN
DGPP
MARCO
ACTUALIZADO
Unidad Ejecutora
(Contabilidad)
262

Programación de Compromisos Anual (PCA)

¿Qué es el PCA?
Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto Público, cuyo
objetivo es establecer los montos máximos a comprometer por una Entidad
durante un año fiscal determinado.
¿ A quiénes aplica el PCA?

Aplica al Gasto Corriente, de Capital de los Pliegos de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, así como a las Entidades del Gobierno
Nacional
¿ Qué persigue el PCA?
El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit).
263

¿ Cómo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la información de la Programación Mensual
de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las
Entidades Públicas y el nivel de gasto posible que determina el Marco
Macroeconómico Multianual y sus revisiones.
¿Quiénes definen el monto del PCA?

La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General Política
Macroeconómica.
¿ Cada qué tiempo se actualiza el PCA?

De manera Trimestral.
264

PCA-Principios
EFICIENCIA Y
PREDICTIBILIDAD
EFECTIVIDAD
PRUDENCIA Y
RESPONSABILIDAD PCA PRESUPUESTO
FISCAL DINAMICO
PERFECCIONAMIENTO
CONTINUO
265

PCA-Principios
Eficiencia y Efectividad
Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que
aprueba el Titular de Pliego
Predictibilidad
Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar
compromisos
Presupuesto Dinámico
Responde a una ejecución dinámica
Perfeccionamiento Continuo
Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución
Prudencia y Responsabilidad Fiscal
Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendan
al equilibrio al corto plazo
266

PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA
Año Fiscal 2012 Año Fiscal 2012
ACTUALIZACIÓN REVISIÓN
DETERMINACIÓN DE
DE LA PCA .
Monto Inicial de la Modificación del Monto Proceso de la DGPP, a

PCA (DGPP – DGPMAG) de la PCA durante el través del cual,
Trimestre en los casos concluido el trimestre se
señalados en los realizan ajustes al monto
numerales 9.1 y 9.2 de la de la PCA, de
Directiva de Ejecución corresponder
267

El proceso de ejecución está compuesto por dos etapas: «preparatoria para la

ejecución» y «ejecución»:
Ejecución
Preparatoria para la ejecución
Etapas de ejecución presupuestal
Certificación Pagado
Compromiso Devengado
del gasto Girado
Acto de administración Con cargo al Giro de los

en el que se constata crédito recursos
Constatación
que existen los presupuestario y públicos para
de que el bien
créditos hasta por el monto atender el
o servicio se ha
presupuestarios para de la oblicación gasto
realizado
atender obligaciones total dentro del comprometido
durante el año fiscal año fiscal y devengado
268

Certificación del Crédito Presupuestario
Constituye un acto interno que tiene por finalidad

garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la
existencia del crédito presupuestario suficiente)
Su finalidad es reservar un monto determinado o

aproximado al objeto perseguido por la propuesta de
gasto.
269

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de

Crédito Presupuestario
Acto de administración
Certificación de Garantiza que se cuente con

Crédito crédito presupuestario
Presupuestario disponible.
Para comprometer un gasto

con el presupuesto
autorizado.
270

A través de la OPP (4)
Expedida la
certificación se Emite en documento la
remite al área certificación del crédito
solicitante para que Unidades
presupuestario (5)
realice los Ejecutoras
compromisos
correspondientes (3)
Cada vez que se

Es solicitada por pretenda realizar un
el área que gasto, contratar y/o
ordena el gasto adquirir una obligación
(2) (1) 271

El compromiso anual
El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimiento
de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditos
presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las
modificaciones presupuestarias realizadas.
El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de

acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la
correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del
crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.
El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios

aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al
monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.
272

DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER
273

EJERCICIOS DEMOSTRATIVOS
274

PROCESO DE DETERMINACIÓN DE LA PCA
DGPMAG-DGPP
Proyección - 2012 2 PCA

Ingresos y Gastos
DGPP - Asignación Total a comprometer en el año
Marco - A nivel Pliego Presupuestario

Programación de
Presupuestal Compromisos Anual (PCA) -Por toda Fuente de Financiamiento
PIA - PIM
1 3 - Puede ser Incrementado Previa Evaluación

Trimestral (DGPMAG – DGPP)
- Pliego puede modificar entre sus UEs
PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones
PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas
fiscales del MMM.
PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2012 = PCA.
275

PROCESO EJECUCIÓN 2013 - PCA

NORMADO - DGPP NORMADO - DGETP
DGPP Pliego
Prioriza bienes,
servicios y proyectos
PLIEGO DGET PLIEGO

Marco Programación de
Compromisos Certificación Compromiso
Presup. Anual (PCA) Presupuestal Anual
Devengado Giro Pago
PIA - PIM
El Pliego prioriza los bienes, servicios y

proyectos que ejecutará en base a la PCA El Pliego realizada la conformidad de la
compra del bien, del servicios prestado o
proyecto ejecutado, efectúa el devengo
La DGPP asigna la PCA a Nivel de La Certificación Presupuestal se realiza
pliego, fuente de financiamiento y teniendo en cuenta el PIM de cada bien,
genérica del gasto servicio o proyecto priorizado en la PCA La DGETP autoriza el giro
El Pliego distribuye la PCA en cada

una de sus UEs El compromiso se realiza en base al PIM de El Pliego efectúa el pago
cada bien o servicio priorizado en la PCA
276

PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
DGPP PLIEGO - UE DGETP PLIEGO- UE
Marco UE
Presupuestal 2 Prioriza Compromiso Giro
Devengado Pago
PIA – PIM Anual
S/. 14 500 000 PCA 7
8
Personal y 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000
Y Obligaciones
CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000
Sociales
S/. 14 500 000 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000
1
Responsable de Presupuesto Oficina Financiera

de la UE certifica el total devenga con 6
4
de la planilla continua de 5 Planilla mensual
nombrados y contratados
La oficina de personal
compromete el total
Pasos : La oficina encargada de planilla continua de
1.- Asignación PCA (personal) nombrados y contratos
3
2.- Priorización de los Conceptos de pago solicita la certificación
3.- Solicitud de Certificación (Módulo de planillas)
Compromete Oficina Financiera
4.- Certificación por la OPP
la ocasionales cuando devenga con 11
5.- Compromiso Anual Certifica ocasionales, CTS, se emite la Resolución
6.- Devengo 9 gratificaciones , aguinaldos La resolución
7.- Giro 10
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por ocasionales 2 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000
10.- Compromiso de las ocasionales
11.- Devengo ocasionales 277

Bienes y Servicios
PLIEGO - UE
UE DGTEP PLIEGO - UE
DGPP - DGAES 2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco PCA
Presupuestal Bienes y
PIA - PIM 60 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
Servicios
S/. 60 000 000 S/. 60 000 000 B b 8 000 000
B c 7 000 000
1
B r 30 000 000
S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000
S r 8 000 000
La oficina encargada Financiera devenga

La OPP de la UE certifica
compromete por el con la conformidad
la existencia de 7
4 monto total previsto de la oficina
Pasos : recursos por cada
por cada contrato correspondiente
1.- Asignación PCA bien o servicio
de bien o servicio
2.- Priorización de Contratos B/S por la UE
3.- Solicitud de Certificación 6
4.- Certificación por la OPP La oficina encargada
Oficina responsable
6.- Compromiso Anual por Cada Contrato (abastecimientos)
3 firma contrato por cada 5
7.- Devengo solicita la certificación
(PAAC)
bien o servicio
8.- Giro
9.- Pago
278


Servicios Básicos PLIEGO - UE
PLIEGO - UE DGTEP
DGPP - DGAES UE
2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
Marco
Presupuestal 8
PIA - PIM
7
S/. 100 000 PCA
Servicios 100 000 100 000 100 000 8 000 8 000 8 000
Básicos
S/. 100 000
La oficina encargada Financiera devenga

Pasos : La OPP de la UE certifica
compromete por el con los
la existencia de 6
1.- Asignación PCA 4 monto total previsto recibos
recursos por los
2.- Priorización de recursos para el pago para los servicios mensuales
servicios básicos
de servicios básicos básicos
4.- Certificación por la OPP
La oficina encargada
5.- Compromiso Anual por los servicios
3 (abastecimientos)
básicos solicita la certificación
6.- Devengo
7.- Giro
8.- Pago
279


Proyectos por Contrata PLIEGO - UE
PLIEGO - UE
DGPP - DGAES UE DGTEP
2 Prioriza Compromiso Devengado Giro Pago
Anual
8 9
Marco
Presupuestal PCA
PIA - PIM Proyectos 100 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000
S/. 100 000 000 S/. 100 000 000
Pb 8 000 000
Pc 9 000 000
1
P d 10 000 000
Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000
P r 60 000 000
Financiera devenga
La oficina encargada con la conformidad
La OPP de la UE certifica
compromete por el
la existencia de de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente,
1.- Asignación PCA por cada contrato
PIP adelantos o
2.- Priorización de los PIPs por la UE de PIP valorizaciones
Oficina responsable
5.- Contrato (infraestructura)
3 firma contrato por cada 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato solicita la certificación
(PMIP)
PIP
7.- Devengo
8.- Giro
9.- Pago
280


Proyectos por Administración Directa
PLIEGO - UE
Anual
8 9
Marco
Presupuestal PCA
PIA - PIM Proyectos 20 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
S/. 20 000 000 S/. 20 000 000
B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000
B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000
1
S a 2 000 000 2 000 000
Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000
Pb 11 000 000
Financiera devenga
La OPP de la UE certifica La oficina encargada con la conformidad
la existencia de compromete por el de la oficina
Pasos : 4 monto total previsto 7
recursos por cada Correspondiente
1.- Asignación PCA PIP por cada contrato por los bienes
2.- Priorización de los PIPs por la UE (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados
(infraestructura) Oficina responsable
5.- Contrato 3 firma Contrato por cada
solicita la certificación 5
6.- Compromiso Anual por cada Contrato para la contratación de ITEM contratado
7.- Devengo Los bienes y servicios del
8.- Giro proyecto
9.- Pago (PMIP)
281


PLIEGO - UE
Anual
Marco PCA 7 8
Presupuestal Servicio de
20 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000
PIA - PIM la deuda
S/. 22 000 000 S/. 22 000 000 P b 6 000 000 6 000 000
P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000
1
P d 3 000 000 1 000 000
5
La oficina responsable
La OPP de la UE certifica Financiera devenga
compromete por el
4 la existencia de con la conformidad 6
monto total previsto
recursos por cada de la oficina
por cada contrato
contrato de deuda correspondiente
de deuda existente
Pasos :
1.- Asignación PCA La oficina encargada La oficina responsable
2.- Priorización de los Contratos de Préstamo 3 solicita la certificación compromete por el 10
3.- Solicitud de Certificación
monto total previsto
4.- Certificación por la OPP por cada Contrato
La OPP certifica recursos de los nuevos contratos
5.- Compromiso Anual por cada Contrato
9 de pagos de nuevos
6.- Devengo
contratos
7.- Giro
8.- Pago
9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato
2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000
10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato
282

Ministerio Despacho
Módulo:
Parte I

Curso - Taller
Administración Financiera del
Sector Público
Parte Práctica - Ejercicios Prácticos
Sesión 1: El Sistema Nacional de Presupuesto
Ejercicio Práctico 1
CONCEPTOS PREVIOS
Instrucciones
Responda con precisión a los siguientes cuestionamientos

1. ¿Cuáles son las fases del Proceso Presupuestario?
2. ¿Cuál es la definición de Entidad Pública?
3. ¿Cuál es el concepto de Pliego Presupuestario?
PRESUPUESTO PÚBLICO Y ESTRUCTURA DE FONDOS PÚBLICOS (sesión 1.5)

Instrucciones
Lea detenidamente cada inciso y responda específicamente lo que se le solicita
1.- Enumere los clasificadores presupuestarios aplicables a la gestión presupuestal del sector
público
N° Denominación

Curso - Taller
Sector Público
Parte Práctica - Ejercicios Prácticos
2.- Establezca las genéricas de gasto en las que se afectan los siguientes conceptos de gasto
Concepto de gasto Genérica de Gasto
Vestuario personal administrativo
Vestuario personal militar, policial y enfermeras
Guardería para los trabajadores
Alimentos para programas sociales
Compra de un vehículo para luego regalarlo (caso

municipalidades cuando sortean un vehículo por pagar
a tiempo)
Sesión 2: Programación Presupuestaria
ETAPAS DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
Instrucciones
Responda con precisión a los siguientes cuestionamientos
1.- ¿Cuáles son los objetivos de la Programación Presupuestaria?

2.-¿Cuál es el concepto de Escala de Prioridades?
3.- ¿Cómo se define la Demanda Global de Gastos?
Sesión 4: Ejecución Presupuestaria
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Instrucciones
Represente en una gráfica los pasos de un crédito suplementario por la Fuente de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudados.

Curso - Taller
Sector Público
Parte Práctica - Anexo Nº 2
Anexo N° 2
CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL1
I. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Nombre del Programa Presupuestal:

El nombre debe ser corto y claro, y que refleje el Resultado Específico.
Nota: Si el programa ha sido creado por norma expresa indicar el nombre y número de dispositivo.
1.2 Tipo de diseño propuesto
- Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – revisión del diseño
- Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – ampliación del diseño
- Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – rediseño
- Nueva propuesta de PP
Para las propuestas de PP presentadas al ejercicio fiscal 2014, se entenderá por:
- Revisión del diseño de PP, la que se hace sobre las observaciones y/o recomendaciones
remitidas por la DGPP.
- Ampliación del diseño a la incorporación de nuevos productos, los cuales deberán satisfacer
los contenidos mínimos del Anexo N°2, en conjunto.
- Rediseño cuando se modifique sustantiva o completamente el diseño actual (siempre y
cuando se encuentre técnicamente justificado el rediseño), de acuerdo a los contenidos
mínimos del Anexo N°2. Por ejemplo: eliminando productos, desagregando un programa en
más programas, unificando programas en uno, etc.
Se entenderá por nueva propuesta de PP, aquella que no se encuentra considerada como
categoría de programa presupuestal en el ejercicio fiscal 2014.
1 Considerar el presente formato para la presentación de PP como referencial. En el caso se opte por no usarlo,
deberá garantizar que se satisfagan todos los contenidos requeridos y que la omisión involuntaria podrá ser motivo
de no pasar el proceso de verificación.
El Anexo N° 2 deberá remitirse en formato físico y en formato digital (Word), adjuntando todas las tablas y bases
en formato Excel.

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal
1.3 Entidad Rectora del PP

Es aquella entidad rectora de la política en la que se encuentra enmarcado el PP y que tiene
competencias para establecer normas (estándares) técnicas y criterios de diseño y operación del
programa.
1.4 Responsable Técnico del PP

Definir el cargo y nombre de la persona con responsabilidad directa sobre el diseño y resultados
esperados del PP. Dicha persona gerenciará el PP, articulando productos y rindiendo cuentas sobre
los resultados. Idealmente, tendrá un cargo con responsabilidad que garantice coordinación con
los niveles directivos que provean los productos y con la alta dirección. Debe tener suficiente
conocimiento y competencias para tomar decisiones.
1.5 Coordinador territorial

Cuando existan productos y/o actividades que requieran ser provistas por más de un nivel de
gobierno, definir el cargo y nombre de la persona con responsabilidad directa sobre la articulación
territorial de los productos del PP. Considerar que el coordinador territorial es parte del equipo
técnico de la entidad responsable.
1.6 Coordinador de seguimiento y evaluación

Definir el cargo y nombre de la persona.
II. DIAGNÓSTICO
2.1 Identificación del problema específico
Un problema se define como una brecha de atención o la necesidad de una población específica,
que se espera resolver con el PP.
Un problema debe estar expresado como una condición negativa en la población, necesariamente
cuantificable en términos de su magnitud, temporalidad, grupo poblacional, ámbito.
Considerar que:
- Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una entidad pública no constituyen
un problema específico, por lo tanto no originan PP. Por ejemplo: reestructuraciones,
modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto,
entre otros.
- Las temáticas transversales no constituyen un problema específico, por lo tanto no originan

un PP. Cuando existan brechas asociadas a las temáticas transversales de las políticas públicas
que formen parte del diagnóstico del problema específico, éstas podrán incorporarse al

diseño del PP de dos formas: (i) identificarse como supuestos en el diseño del PP (cuando no
puedan ser abordadas dadas las competencias de las entidades), o (ii) incorporarse como
productos y/o actividades en el diseño del PP (cuando las competencias de las entidades
involucradas lo permitan). Por ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor,
pobreza, modernización de la gestión, etc.
2.1.1. Enunciado del Problema Específico
2.1.2. Competencias de la Entidad para abordar el problema
Liste las competencias, que según su Ley Orgánica, su entidad cuenta para abordar el problema
identificado.
Señale las competencias que son exclusivas y/o compartidas, identificando en el caso de las
últimas si tiene un rol rector.
Tabla # 1
Si es compartida,
Exclusivas /
Competencias indique si tiene la
Compartidas
rectoría
2.1.3. Datos estadísticos o cuantitativos sobre el problema identificado
Adjunte datos estadísticos y/o cuantitativos de al menos tres años previos a la propuesta de PP,
que sean suficientes para justificar la necesidad del PP y/o magnitud del problema identificado.
Relate la justificación del problema identificado apoyado en los datos adjuntos. Estos datos
deberán reflejar clara e inequívocamente la existencia de una brecha o necesidad en la población,
y la no existencia de otras intervenciones públicas atendiendo la misma necesidad o cubriendo
la misma brecha.
De ser necesario, considere la presentación de desagregaciones de acuerdo a los atributos

pertinentes que identifique en el problema. Por ejemplo: ámbito geográfico, género, cohortes,
tipo de establecimiento, etc.

Tabla # 2
Año 1 Año 2 Año 3
Variable
Desagregaciones pertinentes
Notas:
(1) Genere una tabla por variable a presentar.
(2) Consigne fuente y fecha.
(3) Considerar que cuando las mediciones sean no correlativas, y deberá registrar las tres últimas mediciones
disponibles.
2.2. Identificación y cuantificación de la población
2.2.1. Población potencial

Se define como población potencial a aquella que presenta el problema y/o necesidad que
justifica o da origen al programa.
Identifique a la población que presenta el problema.
Ejemplo: Personas con discapacidad, Hogares sin abastecimiento de energía eléctrica, etc.
2.2.2. Cuantificación de la población potencial

La población que presenta el problema deberá ser cuantificada, para lo que se requerirá
determinar la unidad de medida de la población (personas, establecimientos, familias, hogares,
microempresas, etc.), así como el valor cuantitativo de las unidades de medida.
Tabla # 3
Indique fuente y fecha de la información.
Ejemplo: Aproximadamente 6 millones de personas discapacitadas, se estiman 1.5 millones de

hogares sin abastecimiento de energía eléctrica, se identifican 7 millones de kilómetros de vías
terrestres no operativas, etc.
6 millones Personas discapacitadas
Fuente: ENAHO, 2009.
2.2.3. Criterios de focalización
Considerando que no toda la población que presenta el problema requiere de la intervención

del Estado, los criterios se definen como aquellos que establecen qué población deberá recibir
necesariamente la intervención del Estado (PP).

Liste los criterios de focalización y justifique esta selección. No se deberán considerar en el caso
de intervenciones universales. En el caso que sí lo sean, justifica que el problema específico
requiere este tipo de abordaje.
2.2.4. Población objetivo
La población objetivo es aquella que cumple con los criterios de focalización del PP (tiene la
misma unidad de medida de la población potencial). Asimismo, esta población deberá reflejar
los atributos pertinentes identificados para la población potencial. Por ejemplo: el problema
afecta diferenciadamente a hombres y mujeres o por etnia, grupo etario, ubicación geográfica,
etc.
En el caso de intervenciones universales, la población objetivo y la población potencial coinciden,

por lo que no será necesario detallar este contenido.
Identifique a la población objetivo:
Cuantifique a la población objetivo, con los mismos criterios que cuantificó la población potencial
(unidad de medida y valor medido).
Tabla # 4
2.2.5. Atributos de la población objetivo
Caracterice a la población según los atributos pertinentes que permitan su identificación (brechas
por etnia, grupos etarios, ubicación geográfica, etc.). Cuantifique dichas características.
Tabla # 5
Atributo

Elabore una tabla por cada atributo identificado.
2.3. Causas del problema identificado

Para abordar el punto 2.3. puede optar por desarrollar el contenido 2.3.1. o el 2.3.2.
Para presentar las relaciones de causalidad del problema identificado se podrán elegir dos
modalidades:
- Desarrollo gráfico de un árbol de problemas, que necesariamente deberá estar acompañado

de una descripción narrativa.
- Adopción de un modelo conceptual ya desarrollado.

2.3.1. Desarrollo de un árbol de problemas
Árbol # 1
* Este árbol puede tener más desagregaciones de causas indirectas hacia abajo.
Para la descripción narrativa de cada causa directa e indirecta (identificada en el árbol #1),
deberá considerar los siguientes contenidos:
Tabla # 6
Descripción de la causa Copie aquí la causa identificada en el árbol # 1
Describa la vinculación entre la

causa y el problema específico
Magnitud de la causa (datos

cuantitativos)
Atributos de la causa (datos

cuantitativos)

relación de causalidad respectiva
(cite la evidencia de la Nota I)
2.3.2. Adopción de un modelo conceptual existente
Un modelo conceptual existente necesariamente responde a un conjunto de conocimientos de

carácter académico y fundamento conceptual, identificando la fuente de origen.
En el caso que se opte por adoptar un modelo conceptual ya desarrollado, se solicita adjuntar
el modelo, la referencia y desarrollar la descripción narrativa de las causas solicitada según el
punto 2.3.1.

III. DISEÑO DEL PROGRAMA
3.1. Resultado específico
El resultado específico se deriva del problema identificado, y se define como un cambio, de

carácter cuantificable, que puede ser observado sobre la población objetivo, en un periodo de
tiempo determinado.
Tabla # 7
Problema identificado Resultado específico
¿A quiénes beneficiará?
(población objetivo)
3.2. Análisis de los medios
Sobre la base del acápite 2.3., continuar con el análisis de los medios para la identificación de
posibles soluciones a las causas identificadas.
El análisis de los medios consiste en revertir las situaciones identificadas como causas directas e
indirectas en el árbol de problemas (árbol # 1 del acápite 2.3.), las cuales pasarán a ser medios
directos e indirectos en árbol medios.

Árbol # 2: Árbol de medios
* Este árbol puede tener más desagregaciones de medios indirectas hacia abajo, en correspondencia con el árbol de
causas.
3.3. Análisis de alternativas
Los medios fundamentales son aquellos cuya causa asociada tienen una fuerte vinculación con
el problema específico, considerando los contenidos presentados en la tabla # 6.
Para aquellos medios considerados fundamentales y que están dentro de sus competencias,
desarrollar las alternativas de intervención, empezando por los medios de menor nivel en el
árbol.
El análisis de las alternativas consiste en la identificación de posibles y/o actuales intervenciones

que permiten viabilizar los medios desarrollados. De esta forma, por cada medio se identificarán
más de una alternativa de intervención, que pueden ser mutuamente excluyentes o
complementarias, sobre las que se analizará su efectividad para su posterior priorización. En los
casos excepcionales en los que sólo sea posible identificar una única alternativa para viabilizar el
medio, se deberá sustentar dicha situación.
Tabla # 8
Descripción del medio Describa brevemente el medio del árbol # 2.
Alternativa de intervención 1
Alternativa de intervención n
* Considere “n” el número de alternativas para viabilizar los medios identificados como fundamentales y de su
competencia.

Considere la priorización de los medios a desarrollar en la siguiente sección sobre la base de:
- La identificación de rutas críticas de medios, que han probado ser las más efectivas.
- Las competencias de la entidad para abordar el problema.
3.3.1. Análisis de las alternativas de intervención
Una vez identificadas las alternativas de intervención para cada medio, se procederá a analizar la
factibilidad y efectividad de las mismas. Es decir, se procederá a identificar aquellas que, según
este análisis, deberán ser provistas por el PP.
Tabla # 9
Alternativa de intervención
Describa la alternativa de intervención que analizará
identificada
Descripción breve de la alternativa

de intervención
Identifique si esta intervención ya

viene siendo ejecutada

efectividad de la alternativa
(cite la evidencia de la Nota I – sólo
el número)
Para comparar alternativas, se emplearán como criterios: (i) las evidencias de la efectividad
y eficiencia de las alternativas (se privilegia la efectividad), (ii) la viabilidad financiera de
implementar dichas alternativas.
3.4. Transición de las alternativas al producto
Sobre la base de las intervenciones seleccionadas de acuerdo al análisis de efectividad de

las alternativas, estas se agruparán o derivarán en productos. El producto se define como el
conjunto articulado de bienes y/o servicios (entregable) que recibe la población objetivo con el
objetivo de generar un cambio. Esta intervención del Estado contribuye al logro del Resultado
Específico del PP.
Sobre la población objetivo definida es posible identificar criterios para priorizar la entrega de
cada producto del PP, a partir de los cuales se identifica, ya sea por restricciones presupuestarias,
tecnológicas o de oferta, y/o porque se ha definido una estrategia de intervención por etapas,
una población priorizada para cada producto.
El producto se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica

en términos de un grupo poblacional que lo recibe. En otras palabras, en los casos que la
población priorizada reciba directamente la provisión del producto, este podrá tener como
unidad de medida de producción física a esta población. Mientras que, en aquellos casos en
los que la población priorizada recibe indirectamente la provisión del producto, la unidad de
medida de producción física del mismo difiere de la unidad de medida de la población priorizada
y corresponde al grupo poblacional que recibe el producto.
La descripción del producto responderá mínimamente a las siguientes cuestiones:

- ¿Quién recibe el producto / o sobre quién se interviene? – grupo poblacional que recibe el
producto.
- ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá dicho grupo poblacional?
- ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto a dicho grupo poblacional?
- ¿Quién realiza la entrega del producto?
- ¿Dónde se entrega el producto?
Los productos en la metodología de marco lógico corresponden a los componentes.
Tabla # 10
Denominación del
La identificación del producto deberá considerar su unidad de medida.
producto
Grupo poblacional que

recibe el producto
Responsable del diseño del

producto
Responsable de la entrega
del producto

Gobierno que entregan el GN GR GL
producto completo
(Marque con un aspa)
Indicador de producción
física de producto
Indicadores de desempeño
del producto
Modelo operacional del producto
Es el procedimiento mediante el cual se estandariza, precisa y describen los

contenidos del producto (bienes y servicios) entregados al grupo poblacional que
recibe el producto. Deberá responder a las siguientes preguntas:
- ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá el grupo poblacional que recibe
el producto?
1. Definición operacional - ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto al grupo poblacional que recibe
el producto?
- ¿Quién realiza la entrega del producto?
- ¿Dónde se entrega el producto?
Identifica las unidades orgánicas (actores) con sus respectivos roles y funciones en
la entrega del producto.
2. Organización para la
Si un producto es ejecutado conjuntamente por más de una entidad, identificar
entrega del producto
actores y sus respectivos roles para la entrega del producto.
Es la norma o estándar que establece cómo se determinan las metas de producción

3. Criterios de
física del producto. Se debe señalar la fuente de información empleada para
programación
establecer los criterios.
La realización del conjunto de las actividades permite obtener el producto, por

4. Método de agregación
lo tanto, se debe proponer un método que permita obtener de las metas físicas
de actividades a
planteadas para las actividades y de la ejecución de dichas metas, las metas físicas
producto
de producto tanto programadas como ejecutadas.

Se proponen como métodos de agregación:

- La suma de las metas físicas de las actividades (garantizando que las unidades
de medida del producto y de las actividades es la misma).
- La meta física de la actividad más relevante
- La meta física más alta alcanzada en las actividades
- La meta física más baja alcanzada en las actividades
- Una combinación de las anteriores
Es la representación gráfica (simple) de los procesos para llegar a la entrega del

5. Flujo de procesos producto, identificando roles y actores. Adjunte, de manera opcional, su flujo de
procesos completo.
· Llene una tabla por cada producto identificado.
3.5. Actividades, tareas e insumos
La actividad se define como una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y
servicios necesarios y suficientes), que en conjunto (con otras actividades) garantizan la provisión
del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable.
Las tareas están referidas a las acciones que deben realizar las instituciones públicas para
asegurar el desarrollo e implementación de las actividades.
Por su parte, los insumos están constituidos por los recursos físicos, humanos y financieros;
necesarios para el desarrollo de las tareas y la ejecución de las actividades. Los recursos físicos
están identificados en el catálogo de bienes y servicios del MEF. Los recursos humanos se
encuentran identificados en el mismo catálogo. Los recursos financieros podrán identificarse a
través de los módulos del Sistema Integrado de Administración Financiera.
Es fundamental la participación de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, cuando

corresponda, en la identificación y diseño de actividades e insumos que requieren ser adaptados
a las características particulares de cada región.
Liste las actividades necesarias para proveer cada uno de los productos identificados en el
numeral 3.4.:
Tabla # 11
Denominación del
Copie la denominación del producto de la tabla # 10.
producto
Actividad 1
Actividad 2
Actividad n
Considere “n” el número de actividades necesarias para proveer el producto.

Repita esta tabla para cada producto identificado.

Tabla # 12
Denominación de la
Copie la actividad a describir de la tabla # 11.
actividad
Gobierno que ejecutan la
actividad (Marque con un
GN GR GL
aspa)
Unidad de medida del
indicador de producción
física
Modelo operacional de la actividad
Es el procedimiento mediante el cual se estandariza, precisa y describe cómo se

1. Definición operacional
ejecutará la actividad (acción sobre una lista específica de insumos).
Identifica las unidades orgánicas (actores) o entidades con sus respectivos roles y
funciones en la ejecución de la actividad.
2. Organización para
la ejecución de la
Si una actividad es ejecutada conjuntamente por más de una entidad, identificar
actividad
actores y sus respectivos roles para la ejecución de la actividad, así como las tareas
que corresponden a cada entidad.
Es la norma o estándar que establece cómo se determinan las metas de producción
3. Criterios de
física del producto. Se debe señalar la fuente de información empleada para
programación
establecer dichos criterios.
Es la representación gráfica (simple) de los procesos para llegar a la ejecución de
4. Flujo de procesos la actividad, identificando roles y actores. Adjunte, de manera opcional, su flujo de
procesos completo.
De acuerdo a lo señalado en el punto previo, adjunte una tabla con la planificación
de la ejecución de procesos según un Diagrama de Gantt por meses, que contenga
mínimamente los siguientes ítems:
- Identificador de tarea / proceso / acción
- Tarea / proceso / acción
- Unidad de medida
5. Diagrama de Gantt - Cantidad
- Fecha de inicio
- Fecha de término
- Responsable
- Identificar los meses de ejecución, según el Diagrama de Gantt
* Esta información será remitida en formato electrónico.
Liste los procesos detallados previamente e identifique los insumos (enfatizando
aquellos que resultan críticos) para cada uno de ellos, de acuerdo a los siguientes
ítems:
- Proceso
- Subproceso
- Descripción del insumo (ver Catálogo de bienes y servicios del MEF)
6. Listado de insumos - Cantidad por vez
- Número de veces de uso
- Cantidad por caso
Adjunte una tabla que contenga mínimamente la información que establezca la
DGPP en su portal institucional para tal fin.
Aquellos que manejen SIGA – PpR, adjuntar su reporte de insumos y/o base de datos
en formato electrónico.
* Llene una tabla por cada actividad identificada.
Para la elaboración del listado de insumos usar como referencia el documento “Guía metodológica
para la elaboración del listado de insumos para productos de Programas Presupuestales” DGPP
(2013).

3.6. Indicadores
Un indicador es una medida de cómo se viene implementando un programa o entregando un

producto.
3.6.1. Indicadores de desempeño
Los niveles de resultado y producto de la matriz lógica deberán contener indicadores de

desempeño que permitan verificar el avance en el logro de los objetivos respectivos del PP. Para
la definición de indicadores refiérase a la Nota II. Se podrán considerar uno o más indicadores
por cada producto y resultado en la matriz lógica.
Liste los indicadores de desempeño para cada nivel de objetivo de la matriz lógica:
Tabla # 13
Nivel de objetivo Enunciado o nombre del indicador

-
Resultado final
-
-
-
-
Producto 1
-
-
Producto 2
-
-
…
-
-
Producto n
-
Para cada indicador listado en la tabla #13, detalle la información requerida en la tabla # 14:
Tabla # 14
PROGRAMA
Nombre del indicador
Ámbito de control (Nivel de objetivo de la matriz lógica)

Resultado esperado del marco lógico del programa, indicando si es un resultado final, específico o producto.
PLIEGOS QUE EJECUTAN ACCIONES EN EL MARCO DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL

(con recursos asignados en el presupuesto 2015)
- Lista de pliegos
DEFINICIÓN
Descripción simple y breve del indicador.
DIMENSIÓN DE DESEMPEÑO
Indicar si se refiere a eficacia, eficiencia, calidad o economía.

VALOR DEL INDICADOR
Línea de base y mediciones sucesivas realizadas del indicador.
JUSTIFICACIÓN
Se establecen los atributos del indicador que justifican su utilidad para el seguimiento y
monitoreo de los programas presupuestales. Se presenta una descripción de las principales
fortalezas en la definición del indicador respecto a otras formas alternativas de medirlo.
LIMITACIONES Y SUPUESTOS EMPLEADOS
Se identifican al comparar el indicador seleccionado, con el indicador ideal para el monitoreo

del resultado o producto.
Entre las limitaciones más comunes se encuentran los errores de medición de los indicadores,
limitaciones en torno a los costos de contar con información estadística confiable sobre
el valor del indicador y los problemas asociados a la definición del indicador. Pueden
ser: restricciones técnicas, coberturas espaciales, series de tiempos y limitaciones en la
comparabilidad.
Entre los principales supuestos empleados se encuentran aquellos relativos a la población
de referencia sobre la cual se relativiza el valor del indicador y aquellos vinculados a la falta
de correspondencia entre el valor del indicador y el resultado esperado.
PRECISIONES TÉCNICAS
Se presentan algunos detalles específicos en torno al cálculo de los indicadores.
MÉTODO DE CÁLCULO
Información relativa a los procedimientos utilizados en la producción del indicador. Se

especificará la forma matemática de calcular el indicador. También se llama definición
operativa del indicador.
Dado que la mayor parte de los indicadores constituyen ratios, se especifica de manera
independiente el numerador y el denominador.
Cabe destacar que tanto las presiones técnicas como el método de cálculo constituyen el
detalle operativo de la definición del indicador.
PERIODICIDAD DE LAS MEDICIONES
Frecuencia de la producción del indicador.
FUENTE DE DATOS
Fuente que origina el dato (encuesta de hogares, censo, registro administrativo, encuesta
de fecundidad y salud, evaluación participativa, encuesta de uso del tiempo).
BASE DE DATOS
Bases de datos de la fuente de información que proporcionan el indicador: en línea (dirección

Internet), CD, uso interno por tener datos de carácter confidencial, etc.
INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN
Presentar preguntas en el caso de una encuesta, etc.
SINTAXIS
Conjunto de reglas que definen las secuencias correctas de los elementos de un lenguaje de
programación (cuando corresponda).

Los medios de verificación de la matriz lógica serán los que se registren como fuentes de datos
en la tabla # 14.
3.6.2. Indicadores de producción física
Cada producto deberá tener un único indicador de producción física y cada actividad un único
indicador de producción física. Para ellos deberá considerar el llenado de la siguiente tabla:
Tabla # 15
Ficha técnica del indicador de producción física
Denominación de Redactar el nombre del producto/actividad tal como aparece la Matriz de Marco
producto / actividad Lógico
En el caso de programas antiguos, colocar el código SIAF-SP según su estructura
Código de producto /
funcional programática. En el caso de programas nuevos, o productos/actividades
actividad
nuevas, dejar en blanco.
Redactar la unidad de medida proveniente de la lista de unidades de medida
Unidad de medida
publicada en la web del MEF.
Código de la unidad de Consignar el código de la unidad de medida proveniente de la lista de unidades de
medida medida publicada en la web del MEF.
Para productos, describir brevemente las características que debe de reunir la
entrega del producto o servicio a los beneficiarios para incluirse en el conteo de la
producción física.
Ejemplo de producto:
Unidad de medida: niño con vacuna completa
Método de medición Método de medición: se considera en el conteo a aquellos niños que han recibido
todas las dosis de vacunas correspondientes a su edad.
Para actividades, describir brevemente las características que deben de las acciones
desarrolladas para, en conjunto con otras actividades, garantizar la entrega del
producto.
Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número

de unidades de producción física que se espera atender en un periodo de tiempo
determinado. Esta información es generalmente utilizada en el diagnóstico del
diseño del PP, cuando se cuantifica la población.
Ejemplos:
1. Producto: Estudiantes de EBR cuentan con materiales educativos
necesarios para el logro de los estándares de aprendizajes
Unidad de medida del indicador de producción física: Estudiantes
Fuente de información de Fuente de información para la programación: Censo Escolar
la programación 2. Producto: Camino de herradura con mantenimiento vial
Unidad de medida del indicador de producción física: Kilómetro
Fuente de información para la programación: Inventario vial calificado
3. Producto: Atención prehospitalaria móvil de la emergencia
con soporte vial básico “SVB” Unidad de medida del
indicador de producción física: Paciente atendido
Fuente de información para la programación: Registros históricos de
atenciones prehospitalarias por emergencias
Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número

de unidades de producción física del producto entregado / actividad ejecutada,
Fuente de información durante el periodo programado. Esta información proviene de la cuantificación de
para la ejecución documentos y/o registros administrativos, que sirven como sustento de las unidades
generadas. Siguiendo los ejemplos anteriores:

1. Fuente de información para la ejecución: Pecosas de distribución

2. Fuente de información para la ejecución: Reportes de la Gerencia de
Desarrollo Urbano del Gobierno Local
3. Fuente de información para la ejecución: SIGA PpR
.
Forma de recolección
Especificar si los datos provienen de algún sistema de información, aplicativo o si los
de información para la
datos se recogen de forma manual. Describir brevemente.
ejecución
Responsable de medición Especificar nombre y cargo.
3.7. Supuestos
Los PP pueden comprender diferentes riesgos; ambientales, financieros, institucionales,

sociales, políticos, climatológicos u otros factores que pueden hacer que el programa no logré
los productos y/o el resultado específico. La matriz lógica requiere la identificación de los riesgos
en cada etapa: Actividad, Producto y Resultado Específico. El riesgo se expresa como un supuesto
que debe ser cumplido para avanzar al nivel siguiente de objetivos.
El razonamiento es el siguiente: si llevamos a cabo las actividades indicadas y ciertos supuestos se

cumplen, entonces entregamos los productos indicados. Si proveemos los productos indicados y
otros supuestos se cumplen, entonces lograremos el Resultado Específico del PP.
Cabe recordar que para que una acción / factor se constituya en un supuesto, esta deberá estar
fuera del ámbito de control (competencias) de la entidad / unidad responsable de la actividad,
producto y/o PP.
No constituyen supuestos:
- La no asignación de recursos financieros por parte del Estado.

- Temas relacionados a la medición de los indicadores.
Liste los supuestos para cada uno de los niveles de objetivo de la matriz lógica, siempre y cuando
se considere que estos representan una condición riesgo para la población. Pueden no existir
supuestos para determinados niveles de la matriz lógica o para toda la matriz.
Tabla # 16
Nivel de objetivo Supuestos

-
-
Resultado final …
-
-
-
Resultado específico …
-
-
-
Producto …
-

-
-
Actividad …
-
3.8. Vinculación del Programa Presupuestal con los objetivos de política nacional
El resultado final es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una

población identificada, del entorno en el que se desenvuelven o de las organizaciones que la
sirven, tanto del sector público como privado, y corresponde a un objetivo de política nacional
(objetivo específico del Plan Bicentenario). Podrán existir uno o más PP y/o productos de PP que
compartan un mismo resultado final, o un PP que esté vinculado a más de un resultado final.
Cabe señalar que la lista referencial de resultados finales se publicará en el portal institucional del
Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gob.pe, la cual se construye sobre la base del Plan
Bicentenario – El Perú hacia el 2021 de CEPLAN, considerando sus ejes estratégicos, objetivos
nacionales, y objetivos específicos de los cuales se derivan los resultados finales.
Señale la vinculación del Resultado Específico del PP con uno o más Resultados Finales (lista
referencial de resultados finales) a través de las evidencias que justifiquen dicha relación (Ver
Nota I), de acuerdo a la siguiente tabla:
Tabla # 17
Refiera el eje estratégico, objetivo nacional y resultado final

Resultado final
correspondiente.
Resultado específico Refiérase al contenido 3.1. de este anexo.
Indique el numeral de evidencia de acuerdo a lo desarrollado en la nota I.
Sustento de la relación RF – RE
Máximo dos (2) párrafos
* Llene una tabla por cada resultado final al que se asocie el PP.
3.9. Matriz lógica del Programa Presupuestal
Una vez desarrollados todos los contenidos del 3.1. – 3.7., la información generada podrá ser
sistematizada en una matriz lógica del PP.
Tabla # 18
Matriz lógica del Programa Presupuestal
Objetivos Indicadores Medios de verificación Supuestos importantes
Resultado final
Escriba el contenido identificado Liste los nombres Extraiga los medios de Señale los supuestos
en el contenido 3.8. de los indicadores verificación de la tabla identificados en el
descritos en el # 14 del contenido 3.6. contenido 3.7.
contenido 3.6.,
sobre la base de las
definiciones de la
Nota II.

Escriba el resultado identificado Liste los nombres Extraiga los medios de Señale los supuestos
en la tabla # 7, del contenido 3.1. de los indicadores verificación de la tabla identificados en el
descritos en el # 14 del contenido contenido 3.7.
contenido 3.6., 3.6 (corresponde a la
sobre la base de las fuente de datos).
definiciones de la
Nota II.
Productos
Liste los nombres del producto de Para cada producto: Extraiga los medios de Señale los supuestos
la tabla # 10 del contenido 3.4. Liste los nombres verificación de la tabla identificados en el
de los indicadores # 14 del contenido contenido 3.7.
descritos en el 3.6 (corresponde a la
1. fuente de datos).
contenido 3.6.,
sobre la base de las
2. definiciones de la
Nota II.
3.
Actividades
Para cada actividaden cada Liste los indicadores Señale los supuestos
producto, identificada en la tabla de producción física identificados en el
# 11 del contenido 3.5., escriba según la tabla # 12 contenido 3.7.
elnombre de la actividad.
1.
a.
b.
c.
2.
a.
b.
c.
3.
a.
b.
Se debe verificar la consistencia vertical, es decir, la relación causa efecto desde las actividades
a los productos y de los productos al resultado planteado, así como la contribución al resultado
final u objetivo de política.
Asimismo, se revisará la consistencia horizontal, es decir, el principio de correspondencia de la

matriz lógica propuesta. Para esto se vincula cada nivel de objetivo con la medición de logro
(indicadores y sus respectivos medios de verificación), así como los riesgos (supuestos) que
puedan afectar su ejecución y posterior desempeño.
3.10. Inclusión de Proyectos de Inversión Pública en el PP
Los PP deben alcanzar los siguientes contenidos sobre inversiones:
Sección 3.10.1. Tabla #19 Tipología de Proyectos

Sección 3.10.2. Tabla #20 Clasificación de Proyectos

Los PP 0061, 0046, 0083, 0082, 0042 presentaran la Tabla #20 A (Anexo Nº 6) con contenidos
específicos para estos PP2.
Es importante resaltar que la Tabla # 19 es obligatoria para todos los PP que tengan proyectos
de inversión pública vinculados al Resultado Específico, tanto en el nivel nacional como en los
niveles regionales y locales.
En el caso de los PP elaborados por el sector Salud (001, 002, 0016, 0017, 0018, 0024, 0092,
0109), la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Ministerio de Salud presentará
una sola propuesta, aplicable a todos los PP, de la Tabla #19 Tipología de Proyectos, Tabla #20
Clasificación de Proyectos y Tabla #27 Requerimiento de Inversiones.
Para el caso de los PP que hayan presentado una Tipología de Proyectos en el año 20133, deberán
aprobar, según la presente Directiva, a través de una Resolución de titular de pliego las tipologías
validadas.
Todos los contenidos de la presente sección son elaborados contando con la asistencia técnica
y revisión de la Oficina de Programación del Inversiones (OPI) del Sector y el Ministerio de
Economía y Finanzas, quien verificará que se hayan cumplido las normas del Sistema Nacional
Inversión Pública (SNIP).
3.10. 1. Tipología de Proyectos4.
Tabla # 19 Tipología de Proyecto

Rango de Consignar criterios
Indicador de específicos (si
montos de
Desempeño Indicador de existieran) de
Nombre de la inversión de Componentes de la
(de Resultado la tipología avance físico del formulación
tipología de PIP tipología de PIP
Específico o de de PIP componente y evaluación
Producto) (*) establecidos en el
(opcional) marco del SNIP
Identifique el Identifique
Escriba el nombre de Consigne Escriba el nombre de
indicador de la unidad
las tipologías de PIP rango de los componentes Liste los criterios
desempeño al de medida
monto de específicos
cual contribuye la del avance
inversión establecidos en el
Tipología físicode cada
(opcional) Componente 1.1. marco del SNIP
Tipología 1 ( % de hogares componente
S/. (kilómetros
conectados a la Componente 1.2.
2 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de
la electrificación rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento
urbano, 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario.
3 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario, 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad
vial en el sistema de transporte terrestre, 0068 Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por
desastres, 0082
Programa nacional de saneamiento urbano, 0091 Incremento en el acceso de la población de 3 a 16 años a los
servicios educativos públicos de la educación básica regular, 0101 Incremento de la práctica de actividades físicas,
deportivas y recreativas, 0108 Mejoramiento integral de barrios, 0111 apoyo al hábitat rural, 0046 Acceso y uso
de la electrificación rural, 0030, Reducción de delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana (reducción de la
victimización en zonas urbanas del país en el marco de la seguridad ciudadana, 0060 generación del suelo urbano
0031 Reducción del tráfico ilícito de drogas, 0032 Lucha contra el terrorismo, 0036 gestión integral de residuos
sólidos 0084 Manejo eficiente de recursos forestales y fauna silvestre, 0086 Mejora de los servicios del sistema
de justicia penal, 0100 Seguridad integral de los establecimientos penitenciarios, 0120 Remediación de pasivos
ambientales minero.
4 “Entiéndase como tipología a un conjunto de PIP que comparten características particulares que los diferencian
de otros. Por esta razón, los sectores emiten normas técnicas específicas o en el SNIP se elaboran instrumentos
metodológicos por tipologías; por ejemplo “PIP de educación inicial”, “PIP de saneamiento básico en el ámbito
rural”, “PIP de carreteras de la red vial vecinal.” Anexo SNIP 05 "Contenidos Mínimos Generales del estudio de
preinversión a nivel de Perfil de un Proyecto de Inversión Pública Sistema Nacional de Inversión Pública”, aprobado
mediante Resolución Directoral Nº 008-2013-EF/63.01.

Ihectáreas,
electrificación rural,
número de
% de hectáreas
conexiones,
cultivadas con Componente 1.3.
número de
sistemas de riego,
estudiantes,
etc.)
etc.)
Tipología 2 S/. Componente 2.1.
Componente 2.2.
Tipología n Componente n.1.
Componente n.2.
(*)Identificar uno de los Indicadores de Desempeño del PP al cual contribuye la Tipología de Proyectos. La definición de Indicador de
Desempeño se encuentra en la Nota II del presente Anexo.
Ejemplo:
Tabla #19 PP 0042 Aprovechamiento de los Recursos Hídricos para uso Agrario
Indicador de
Rango de
Desempeño(de
Nombre de la montos de Indicador de avance
Resultado Componentes de la Tipología de PIP Criterios Específicos
Tipología inversión de físico del componente
Específico o de
la Tipología
Producto)
1.1 Infraestructura (presa, Número de hectáreas • Acreditación de
reservorio, captación de agua, incorporadas bajo disponibilidad de agua
canales de conducción y distribución, riego para riego.
obras de arte, elementos de medición Número de hectáreas
y control y obras de drenaje). bajo riego mejoradas • Usuarios asumen
100% de costo
1.2 Capacitación en gestión, de operación y
organización y/o administración Número de personas mantenimiento.
para el manejo eficiente de la capacitadas
infraestructura. • Estudio de mercado
1. Instalación,
para productos
mejoramiento
generados (cédula de
y/o ampliación
% de Hectáreas cultivo)
del servicio
cultivadas
de agua para • Sistemas de
con Sistema
riego y drenaje. programación para
de Riego
(también uso y distribución
adecuado
aplicable PIP de agua durante la
del Fondo MI campaña agrícola.
RIEGO) 1.3 Capacitación en manejo eficiente
Número de personas Estudio de mercado
del agua para la operación y
capacitadas para productos
mantenimiento de la infraestructura.
generados (cédula de
cultivo)

• Sistemas de
programación para
uso y distribución
de agua durante la
campaña agrícola.
· Número de
2.1 Infraestructura y equipamiento de hectáreas bajo riego
control y medición. con sistema de
2. Instalación control y medición
de sistemas % de Hectáreas
de control con sistema 2.2 Capacitación en gestión,
y medición de control y organización y/o administración de
Número de personas
capacitadas
de aguas medición los sistemas de control y medición.
superficiales. 2.3 Capacitación en la operación y
Número de personas
mantenimiento de los equipos de
capacitadas
control y medición.
3.10.2. Clasificación de Proyectos según Tipología de Proyectos
3.10.2.1. Proyectos
A partir de la información del Banco de Proyectos y del SIAF-SP, se debe listar los PIP
correspondiente a cada tipología (para todas las entidades que ejecutan el PP de los 3 niveles de
gobierno) considerando los siguientes campos de información.

Los PP 0061, 0046, 0083, 0082, 0042 presentaran la Tabla #20 A (Anexo Nº 6) con contenidos
específicos para estos PP5.
Para la clasificación de proyectos según las Tipologías de Proyectos tomar en consideración los
siguientes puntos:
a. Del total de PIP, eliminar los PIP que a la fecha ya han sido culminados (es decir, tienen
un saldo por ejecutar igual a 0)
b. Eliminar los PIP que han perdido vigencia:
i. PIP cuyo Expediente Técnico se encuentra desactualizado; es decir, cuenta con más de
tres años registrado y no ha iniciado ejecución física.
ii. PIP que han sido declarados viables hace más de tres años y no presentan ejecución
financiera (sin Expediente Técnico)
c. Depurar los PIP cuyas zonas a intervenir se encuentran duplicadas en la cartera actual del
Banco de Proyectos
d. Verificar que los PIP sean formulados y ejecutados por las unidades que poseen
responsabilidad funcional. Sólo en el caso que exista un Convenio de acuerdo al Anexo
SNIP N°12, para el caso de Municipalidades que aún no han están sujetas al SNIP, la
Unidad Formuladora de un distrito podrá elaborar los estudios de otro distrito colindante.
La Unidad Ejecutora siempre debe ser la correspondiente a la jurisdicción donde se realiza
el PIP.
e. Asimismo el Monto de Inversión consignado en la Tabla #20-A (Anexo Nº 6) corresponde
al último monto de inversión registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública, según
sus Directivas.
5 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de
la electrificación rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento
urbano, 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario.

 208 
Tabla # 20
Clasificación de Proyectos
Monto de
Monto de Fecha de Fecha de
Inversión PIM 2014
Nombre de Código Código inversión a/ Inicio de término de
Nombre Fecha de Ejecutado Saldo
Estado la Tipología SNIP del DGPP del UF UE Ejecución de Ejecución de
del PIP Viabilidad Acumulado al
de PIP PIP PIP Obra b/ Obra
2013
(4) = (1)-(2)- (dd/aaaa) (dd/aaaa)
(2) (3)
Presupuesto Público – Parte I

(1) (3)
Proyectos viables en

ejecución (*)
Proyectos Viables sin

Ejecución Financiera

Acumulada al 2013 y/o PIM
en el 2014
Proyectos en formulación en

el SNIP
(*) Los proyectos viables en ejecución son aquellos PIP declarados viables que se encuentran en la fase de ejecución.
a/ Monto de Inversión consignado en la corresponde al último monto de inversión registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública, según sus Directivas.
b/ Consignar la fecha de inicio de elaboración del Expediente Técnico del PIP. Señalar una fecha proyectada para el caso de los PIP viables sin ejecución financiera acumulada al 2013, y para los PIP en formulación.
IV. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
4.1. Seguimiento del desempeño
De acuerdo a la matriz lógica de la tabla # 18 del contenido 3.9., se deberá elaborar una matriz
que comprenda mínimamente:
- Nivel de objetivo según la matriz lógica.

- Enunciado de resultado final y productos.
- Nombre del indicador según tabla # 14 del contenido 3.6.
- Unidad de medida del indicador de desempeño según tabla # 14 del contenido 3.6.
- Fuente de datos según tabla # 14 del contenido 3.6.
- Responsable de la medición.
- Responsable de la definición del indicador
- Formulación del indicador (método de cálculo en la tabla # 14 del contenido 3.6.)
- Indicando si están disponibles: (i) la base de datos, (ii) la sintaxis de cálculo, (iii) el
estimado de línea de base.

 210 
Tabla # 21
Disponible
Nivel de Enunciado de Nombre del indicador Fuente de Responsable Responsable Método de
U.M.
objetivo resultado / producto (desempeño) datos de definición de medición cálculo
Base de
Sintaxis LdB
datos
Resultado
Enunciado Indicador 1
específico
Indicador 2

…
Indicador n
Producto Producto 1 Indicador 1
Indicador 2
…
Indicador n
Producto n …
Indicador n
4.2. Evaluación
Indicar si el programa ha tenido evaluaciones independientes (definidas como realizadas y con

recursos de organismo externo al programa y a la institución que lo ejecuta). De ser así, indicar:
Tabla # 22
Criterio Sí No
Tuvo una evaluación independiente
i. Evaluación de diseño
Indique la metodología de dicha evaluación (diseño):
ii. Evaluación de procesos

iii. Evaluación de impacto
iv. Otro tipo de evaluación
Explique:
Indique:
Año de término
Persona y/o institución que realizó la evaluación.
Evaluaciones PpR Sí No
Tuvo una evaluación independiente en el marco
de PpR
Firmó Matriz de Compromisos de Mejora del

Desempeño
En caso respondió sí en el último contenido, completa la tabla # 23 (mencione los compromisos a

diciembre de 2012).
* Adjuntar: Informes finales de las evaluaciones, en el caso que no sea en el marco del PpR.
En el caso de contar con Evaluaciones Independientes en el marco del PpR a las que se refiere
el artículo 81° del Texto Único Ordenado de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, que hayan formalizado una matriz de compromisos de mejora del desempeño
completar la siguiente información:
Tabla # 23
Nivel de cumplimiento
(sí cumplió,
Compromiso Medio de verificación Plazo
cumplimiento parcial y
no cumplió)

* Adjuntar: La matriz de compromisos firmada.
Para el caso de productos para los que no se cuenta con evidencia suficiente y de alta calidad que
sustente su efectividad, indicar las acciones que se tienen contempladas para la generación de

dicha evidencia a través de una evaluación de impacto, llenando la siguiente tabla:

Tabla # 24
¿Requiere
¿Cuenta
asistencia
con diseño Tipo de estudio
técnica para el
metodológico (marcar con X, en caso cuente con un diseño
Programa Resultado desarrollo de
Producto de evaluación? metodológico)
Presupuestal Específico la evaluación?
(marcar con X)
(marcar con X)
Cuasi No
Si No Si No Experimental
experimental determinado

* Si tiene documento técnico que sustente el diseño metodológico, adjuntarlo.

Evaluación experimental: Diseño para la evaluación de impacto en el cual se emplea la asignación
aleatoria para adjudicar la intervención entre miembros de la población elegible.

Evaluación cuasi experimental: Diseño de evaluación utilizado para estimar el impacto en ausencia
de un grupo de control creado experimentalmente. Algunos métodos cuasi experimentales
incluyen el puntaje por propensión, la regresión discontinua, métodos de doble diferencias, etc.
V. Programación física y financiera
5.1. Definiciones
La programación física consiste en el ejercicio de proyectar las metas de los indicadores de

producción física (metas físicas) tanto a nivel de producto como a nivel de las actividades. La
programación física está expresada en las unidades de medida del indicador de producción física
(metas físicas) respectivo.
La programación financiera depende de la programación física, es la expresión en unidades

monetarias del ejercicio de presupuestación de las metas de los indicadores de producción
(metas físicas) proyectados.
La programación multianual se define como el ejercicio de proyectar multianualmente las metas

de los indicadores de producción física, tanto de inversiones, como de producto y de actividades,
así como los recursos financieros necesarios para las metas proyectadas.
Cabe señalar que como parte de la clasificación programática, en el caso de los PP, se podrá
tener a nivel de los productos, la opción acción común, la cual estará referida a los gastos
administrativos de carácter exclusivo del PP, los que además no podrán ser desagregados a nivel
de los productos provistos por el PP.

5.2. Cálculos previos
5.2.1. Cuantificación de la población priorizada
Siguiendo las definiciones de la sección 3.4., cuantifique la población priorizada y determine en

un cuadro resumen las regiones en las que se ubica dicha población.
Tabla # 25
Región 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
* Genere una tabla para cada población priorizada que atienda el PP a nivel de productos.
Adjuntar:
- Padrón nominado histórico (base de datos) de la población beneficiaria del PP (pueden
ser individuos, comunidades, distritos, escuelas, etc.), indicando ubicación geográfica
(código ubigeo).
- Cuadro de Excel resumen de población atendida por región y año, para cada producto
del PP, desde el 1 de enero de 2010 hasta 31 de diciembre de 2012;
- Base de datos utilizada (si es que es distinta del padrón nominado histórico arriba
mencionado) y el programa de cálculo utilizado en formato Word.
La información de la población priorizada será la referencia para la estimación de la programación

de la producción anual.
5.2.2. Estimación de la meta proyectada para los indicadores de resultado específico del PP
Para estimar las metas de los indicadores de resultado específico de un PP, es necesario contar
con una serie de datos que permita la proyección.
- Proyectar el valor del indicador asumiendo que la tendencia observada se mantendría

en el futuro y que mínimamente se obtendrían resultados siguiendo dicha tendencia.
- Proponer y presentar un método para proyectar las metas de los indicadores de
desempeño.

Asimismo, es importante considerar que:
- Si existe un único indicador de resultado específico, la estimación del presupuesto se

hará sobre la base del indicador proyectado que se espera alcanzar.
- Si existe más de un indicador, tomar aquel más relevante, y considerar que la proyección
de metas de los demás indicadores de resultado específico afectará el presupuesto en
función a dicha proyección.
- La población priorizada afecta también el presupuesto.
5.2.3. Cálculo de la meta de producto
Considerar la magnitud del cambio deseado en el (los) indicador (es) de resultado específico del
PP y las brechas de cobertura de producto (que se proyectan como las metas de los indicadores
de resultado específico), a fin de estimar la metas de producción física de los productos. Estos se
establecen considerando la población priorizada, la misma que debiera de estar asociada a una
estimación de la capacidad de atención o producción sustentados técnicamente, en relación a la
población atendida históricamente y al tamaño de la población objetivo.
Tabla # 26
Nivel de Nombre del Valores históricos Metas proyectadas

objetivo indicador 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Resultado
Indicador 1
específico
…
Indicador n
Producto
Producto 1 Indicador 1
Indicador n
Producto n Indicador 1
Indicador n
5.2.4. Cálculo de la meta de actividad
Considerar las unidades de producción física requeridas en las actividades para entregar la
cantidad de producto que se espera atender, así como el requerimiento de insumos de acuerdo
al modelo operativo de las actividades. Tomar como referencia la Guía metodológica para la
elaboración de listado de insumos de productos y actividades disponible en el portal institucional
del Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gob.pe.

5.3. Programación del requerimiento de inversiones
i. Brechas de inversiones6
Presentar el cálculo dela brecha total física y financiera de cada una de las tipologías de
inversiones, precisando las brechas de inversión y sus costos unitarios por ámbito geográfico y/o
otras desagregaciones consideradas en los planes sectoriales de inversiones u otros documentos
de planificación institucionales.
ii. Programación de los proyectos de inversión
Teniendo en cuenta los criterios de programación de proyectos en ejecución y proyectos nuevos

en las Directivas correspondientes, se procede a incluir el requerimiento financiero de cada
proyecto, teniendo en cuenta el cronograma de ejecución del proyecto y el saldo por ejecutar, y
considerando que hacia el final del año 2014 ejecuta todo su PIM.
Tabla # 27 Requerimiento de Inversiones

Fecha de Monto
Viabilidad Monto de Ejecutado PIM
Saldo
(2009 en inversión Acumulado 2014
Nombre Código Código
Tipología de adelante. Si al 2013 2015 2016 2017
del SNIP DGPP del UF UE
proyectos no es viable (*) (*) (*)
Proyecto del PIP PIP
señalar (4) = (1)-
situación en (1) /a (2) (3)
(2)-(3)
el SNIP)
Tipología 1 PIP 1
Proyectos
viables en PIP 2
ejecución

Tipología 2 PIP 3

Proyectos Tipología 1 PIP 1

Viables sin
Ejecución
PIP 2
Financiera
Acumulada o
PIM en el 2014 Tipología 2 PIP 3

Tipología 1 PIP 1
Proyectos en
formulación en PIP 2
el SNIP

Tipología 2 PIP 3

/a Debe consignar el mismo monto de inversión señalado en la Tabla #20 para proyectos viables en ejecución.
Los Proyectos viables en ejecución que poseen Ejecución financiera acumulada podrán ser programados para el año 2015. Los Proyectos con viabilidad
que aún no cuenten con Ejecución financiera acumulada podrían programar su inicio para el año 2015.
(*) El requerimiento de inversiones corresponde al saldo a ejecutar, según lo registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública y lo regulado por
sus Directivas.)
6 Esta sección solo es un contenido para los siguientes PP, que validaron sus tipologías en el año 2013: 0061 Reducción
del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de la electrificación
rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento urbano, 0042
Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario.

5.4. Programación de producción anual
Se registra la unidad de producción física de cada producto y sus actividades respectivas,

asimismo mediante el ejercicio anterior se estima la meta anual de producción física, tanto para
producto como para actividad.
Asimismo, se debe estimar los proyectos requeridos para llegar a las metas de resultado
específico del PP.
Valorice dichas metas y requerimientos.
Tabla # 28
Unidad de producción
Meta de producción
Producto / Proyecto / Actividad física (unidad de Recursos financieros (S/.)
física (meta física)
medida)
Producto 1
Actividad 1.1.
Actividad 1.2.
Actividad 1.3.
Producto 2
Actividad 2.1.
Actividad 2.2.
Actividad 2.3.
…
Actividad 2.j.
…
…
Producto n
Actividad n.1.
…
Actividad n.m.
Proyecto 1
Proyecto 2
…
Proyecto n
* Incluir los Proyectos de Inversión Pública de la tabla # 27.
5.5. Programación multianual
5.5.1. Concepto
El Presupuesto Multianual es un instrumento del proceso presupuestario que constituye un
marco referencial, y contiene el estimado de los recursos que las entidades proyecten programar
para el cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales por un periodo más allá de un año
fiscal, enmarcado en el Plan Estratégico del Gobierno y el Marco Macro Económico Multianual.
Se toma en cuenta lo siguiente:
Año t: Corresponde al año de formulación del gasto público.

Año t+1: Corresponde al periodo posterior al Año t.
Año t+2: Corresponde al año posterior al Año t+1.

Los PP así como los proyectos de inversión pública se enmarcan dentro de la implementación
progresiva de la programación multianual del gasto.
5.5.2. Proceso de programación multianual del PP
El pliego debe consignar la meta física de las inversiones, productos y actividades en cada año
(año t, año t+1 y año t+2) para el logro del resultado específico establecido conforme al PP
diseñado.
La Programación Multianual en los PP se realiza sobre la determinación de la dimensión física de

la meta de los productos y actividades de cada PP y el requerimiento de inversiones en PIP. Una
vez que se programa dicha meta del año t, sobre la base de las características y los supuestos
identificados en la matriz lógica del PP respectivo, se estiman las metas en su dimensión física
para los siguientes años (t+1 y t+2).
La información de los años t+1 y t+2 recoge la estimación de los gastos a realizarse en los
productos para dichos años como parte de la programación multianual de los PP.
La asignación de los créditos presupuestarios para atender los gastos en productos y actividades
del PP se determina tomando en cuenta los productos priorizados por las entidades y la
información complementaria que provea la Dirección General de Política Macroeconómica y la
Dirección General de Descentralización Fiscal y Asuntos Sociales.
5.5.3. Cálculo de las metas de programación multianual de productos
Se realizará un ejercicio análogo al realizado en los puntos 5.2 – 5.4., multianualmente.
Tabla # 29
Programación multianual (de la meta física)

Producto / Actividad U.M.
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Acción común 1
…
Acción común n
Producto 1
Actividad 1.1.
…
Actividad 1.n.
Producto 2
Actividad 2.1.
…
Actividad 2.j.
…
Producto n
Actividad n.1.
…
Actividad n.m.

Tabla # 30
Programación multianual (nuevos soles)

Producto / Actividad
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Acción común 1
…
Acción común n
Producto 1
Actividad 1.1.
…
Actividad 1.n.
Producto 2
Actividad 2.1.
…
Actividad 2.j.
…
Producto n
Actividad n.1.
…
Actividad n.m.
5.6. Estructura Programática Propuesta
De acuerdo a la matriz lógica y las acciones comunes identificadas en el PP, elabore la estructura
programática, según esta tabla:
Tabla # 31
CODIGO PROGRAMA 4 dígitos
PROGRAMA PPTO TEXTO
CODIGO PRODUCTO 7 dígitos
PRODUCTO TEXTO
CODIGO MEDIDA PRODUCTO 3 dígitos
UNIDAD MEDIDAPRODUCTO TEXTO
CODIGO ACTIVIDAD 7 dígitos
ACTIVIDAD TEXTO
CODIGO MEDIDA ACTIVIDAD 3 dígitos
UND MEDIDA ACTIVIDAD TEXTO
COD FUNCION 2 dígitos
FUNCION TEXTO
COD DIVISION 3 dígitos
DIVISION FUNCIONAL TEXTO
COD GRUPO 4 dígitos
GRUPO FUNCIONAL TEXTO
COD FINALIDAD 5 dígitos
FINALIDAD TEXTO
1 letra ver
CODIGO AMBITO
códigos */
AMBITO TEXTO

Incluya los códigos respectivos, use mayúsculas, sin tildes y adjunte en formato Excel (según
formato disponible en la www.mef.gob.pe). Identifique con un color diferente si son productos o
actividades nuevas o modificaciones a las ya existentes.
En los PP, las Finalidades presupuestarias replican la categoría Actividad, salvo en el caso que
se requiere diferenciar las actividades según su dimensión física por diferentes ubigeos (por
ejemplo: tramos de una carretera, IIEE por ubigeos, etc.).
Nota I: Presentación de evidencias
Se considera evidencia a la documentación científica que muestre la validez y consistencia en las

relaciones de causalidad y eficacia identificadas.
- Las relaciones de causalidad se entenderán como del tipo “la ocurrencia de A genera
la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A ocurre B, y si ocurre B es porque A ha
ocurrido”.
- Las relaciones de asociatividad se entenderán como “en promedio la ocurrencia de A
está asociada a la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A, ocurre B, pero puede
presentarse B sin necesidad que se haya presentado A” (factor asociado).
Es necesario documentar con evidencia los contenidos de las secciones 2.3. (causas), 3.3.
(análisis de alternativas), y 3.8. (vinculación del PP con su Resultado Final). Para (i) cada causa
identificada, (ii) identificar la eficacia de las intervenciones (productos) y (iii) sustentar la relación
entre el resultado específico y el resultado final se requiere el uso de evidencias.
Deberá ser referida toda la evidencia de calidad de la que se disponga sobre la relación abordada,
no únicamente la que soporte la hipótesis. Se realizará un análisis sobre la evidencia disponible
que permita determinar la validez de la hipótesis de relación planteada.
La presentación de las evidencias deberá estar ordenada como se muestra:
1. Evidencias de la relación entre el resultado específico y el resultado final

2. Evidencias de la relación entre las causas del problema y este
3. Evidencias de la efectividad de las alternativas
Para cada ítem abordado (1. - 3.) se presentará toda la documentación que sustente la relación
respectiva de acuerdo a la siguiente jerarquía de evidencias, ordenados del más a menos
deseable:
Nivel A. Cuando los estudios que sustenten la intervención o relación se basan por lo menos
en un estudio experimental de alta calidad metodológica, que considera todos los desenlaces
relevantes o en uno o más meta – análisis de elevada calidad metodológica, realizados utilizando
estrategias de búsqueda detalladas o completas.
A.1. Revisión sistemática usando meta – análisis
A.2. Revisión sistemática sin uso de meta – análisis
A.3. Detalle de diseños experimentales de alta calidad metodológica
Nivel B. Relativo a otros tipos de estudio, incluyendo por lo menos un estudio cuasi experimental
(no aleatorio) bien diseñado, estudios cuasi experimentales aleatorios con limitaciones
metodológicas, y estudios de cohorte.

B.1. Estudios cuasi experimentales bien diseñados

B.2. Estudios cuasi experimentales con limitaciones
B.3. Estudios de cohorte
Nivel C. Referido a estudios observacionales de casos y controles en lo que se eliminó en lo

posible los sesgos, otros tipos de estudios no controlados pero con una evaluación apropiada
de todos los posibles factores contextuales, regresiones sin manejo adecuado del sesgo, análisis
estadístico multivariado, correlaciones y tablas cruzadas.
C.1.Estudios observacionales con algún control de sesgos

C.2. Otros tipos estudios no controlados con una evaluación de los posibles factores contextuales.
C.3. Regresiones sin manejo de sesgo
C.4. Análisis multivariado
C.5. Correlaciones
C.6. Tablas cruzadas
C.7. Sistematización de registros administrativos
Nivel D. Información cualitativa.
D.1. Estudios cualitativos de rigor metodológico.

D.2. Sistematización de puntos de vista u opinión de expertos.
D.3. Marcos teóricos reconocidos por la comunidad académica internacional
No constituyen evidencias:
- Normas, leyes o acuerdos nacionales e internacionales.

- Documentos descriptivos de problemas sin rigor metodológico.
- Opiniones de no expertos.
- Puntos de vista u opiniones aisladas, sin una sistematización adecuada.
En los casos en los que no se cuente con una masa crítica de evidencia científica de alta calidad,
y en particular para el caso de productos nuevos, se deberá establecer un agenda de generación
de evidencias sustentadas en diseños de evaluación que permitan establecer la relación causal
entre el producto y los resultados. En concreto, esto pasa por contar con un diseño de evaluación
de impacto prospectiva que permita generar evidencia de Tipo A.3, B.1, B.2, o B.3, así como una
agenda para la implementación de la referida evaluación de impacto (identificación de grupos de
control, levantamiento de líneas de base, elaboración de reportes de evaluación, etc.).

Tabla # I.1. Narrativo de evidencias
En relación a la tabla # 6 de la sección 2.3. identifique una de las causas y desarrolle las evidencias. Elabore una tabla por cada causa identificada.
Factor
En relación a la tabla # 9 de la sección 3.3. identifique una de las alternativas y desarrolle las evidencias. Elabore una tabla por cada alternativa identificada en el diseño.
abordado
Para la relación resultado específico – resultado final, desarrolle las evidencias.
Fuentes de información Nivel de
Número Título Autor Año Relación abordada Comentarios sobre los resultados de la evidencia
(primaria, secundaria) evidencia
Identifica los
Priorización de Referido a la base de datos que Identifica el factor y efecto,
Identifica los resultados (efectos positivos, negativos, neutros, o de niveles analizados
los documentos se emplea para el análisis y si es o los co factores, así como la
asociación) de los datos analizados en el documento de evidencia previamente (A.1.,
analizados primaria o secundaria relación entre ellos.
A.2., )
2006
(*) An
Información primaria, de propio Los resultados sugieren efectos positivos estadísticamente significativos
evaluation of La capacitación laboral de los
Se evalúa Programa sobre beneficiarios para todas las convocatorias en términos de empleo remunerado y las
the peruvian" jóvenes pobres incrementa sus
Miguel la primera y controles tanto de línea de probabilidades de empleo formal, así como en términos de ingresos
Youth Labor oportunidades de inserción
Jaramillo segunda, base como de evaluación de mensuales. Los patrones de impactos sobre ingresos por hora y horas de
Ejemplo para Training laboral (empleo remunerado
cuarta, sexta resultados (6, 12 y 18 meses) . Se trabajo son menos claros, pero en general, se encuentra efectos positivos,
el caso de Program" y empleo formal), sus ingresos
y octava examina y utiliza esta información especialmente para las jóvenes mujeres y beneficiarios de 16 a 20 años de
PROJOVEN - Projoven. Juan José por hora, y sus horas de trabajo
convocatorias de manera crítica encontrándose edad. Además, también se encuentra que el impacto del programa sobre
Washington, Diaz a lo largo del tiempo (se evalúa
anuales (la evidencia de información los ingresos mensuales reales disminuye desde la primera a la cuarta
D.C.. Working los impactos a los 6, 12 y 18
primera se perdida o no adecuadamente convocatorias públicas (1996-1998) y luego rebota y crece de la sexta a
paper OVE/WP- meses).
realiza el año almacenada. octava (1999-2000).
10/06
1996).
Después de listar y detallar las evidencias para cada factor desarrollado, realice un balance de las evidencias presentadas, tal como se muestra:
Tabla # I.2. Análisis de evidencias

Relación positiva y estadísticamente Relación negativa y estadísticamente Balance
Relación estadísticamente no significativa
significativa significativa
(conclusiones respecto a los estudios
(n° de estudios)
(n° de estudios) (n° de estudios) analizados)
Ejemplo: 3 o más estudios Ejemplo: Relación positiva
Ejemplo: 3 o más estudios Ejemplo: No existe relación
Ejemplo: 3 o más estudios Ejemplo: Relación negativa


Nota II: Indicadores
Definición de indicador:es una medida cualitativa o cuantitativa observable, que permite

describir características, comportamientos o fenómenos, a través de su comparación con
períodos anteriores o con metas o compromisos. Requiere establecer la unidad de medida
respectiva.
Tipos de indicadores:
En el marco del seguimiento del Presupuesto por Resultados existen dos tipos de indicadores:
(i) Indicador de producción física: es la medida de las cantidades de bienes y servicios

provistos (productos, proyectos y/o actividades) por una intervención pública.
(ii) Indicador de desempeño: es la medida del logro de los resultados esperados de

una intervención pública o de la entrega de productos de acuerdo a determinados
atributos.
Definición de meta del indicador: es el valor numérico del indicador que se desea alcanzar.
En el marco del seguimiento del Presupuesto por Resultados existen dos tipos de metas:
(i) Meta física: es la meta del indicador de producción física del producto, proyecto,
actividad, acción de inversión u obra. La meta física tiene los siguientes elementos:
1. Unidad de Medida: la unidad en la que se medirá físicamente el
producto, proyecto, actividad, acción de inversión u obra.
2. Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera
alcanzar.
3. Ubicación geográfica: la identificación del lugar (departamento,
provincia, distrito) donde se desarrolla el producto, proyecto, actividad,
acción de inversión u obra.
4. Valor monetario: Es el costo de los insumos utilizados en el producto,
proyecto, actividad, acción de inversión u obra.
(ii) Meta de desempeño: es la meta del indicador de desempeño. Tiene los siguientes
elementos:
1. Unidad de Medida: la unidad en la que se medirá el desempeño. La
más utilizada es porcentaje.
2. Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera
alcanzar.
Características de los indicadores de desempeño:

 Simple: el indicador debe ser de fácil elaboración.
 Específico: Indica de forma específica lo que se mide. Debe ser claro sobre qué, dónde,
cuándo y cómo se va a medir.
 Medible: que permita cuantificar los cambios deseados.
 Apropiado o válido: deben tener la capacidad de medir realmente el fenómeno que se
quiere medir y no otros de acuerdo a la lógica del programa.
 Realista: es posible medirlo con los recursos disponibles y la experiencia técnica de la
institución encargada.
 Temporal: permite que el avance el avance en las metas se refleje en un plazo
determinado.

Para que los usuarios puedan replicar los valores del indicador es necesario que las bases de
datos y los procedimientos para el cálculo de los indicadores se encuentren disponibles.
Clasificación de indicadores de desempeño:
a. Según la dimensión de desempeño que miden pueden ser de:
Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Son extensiones de

la eficacia: Cobertura, Focalización y Capacidad para atender la demanda.
Ejemplo: Porcentaje de viviendas que tienen energía eléctrica.

Porcentaje de jóvenes capacitados que consiguen empleo.
Eficiencia: mide la productividad de los recursos utilizados, mide la relación entre la

producción de un bien o servicio y los insumos utilizados.
Ejemplo: Costo total del programa de becas/Total de beneficiarios.

Ratio de fiscalizaciones realizadas entre cantidad de fiscalizadores.
Calidad: mide la capacidad de la intervención para responder en forma rápida y directa

a las necesidades de la población objetivo. Para esta medición se puede utilizar como
referencia estándares de entrega de bienes y servicios. Son extensiones de la calidad:
oportunidad, accesibilidad, precisión y continuidad en la entrega de los servicios,
satisfacción del usuario.
Ejemplo: Porcentaje de hogares satisfechos con el servicio de telefonía fija.

Porcentaje de docentes que reciben acompañamiento pedagógico de acuerdo
al protocolo.
Economía: mide la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros.
Ejemplo: Gasto ejecutado/Gasto programado.

Porcentaje de ingresos propios de un municipio
b. Según su ámbito de control pueden ser de:
• Resultado final
• Resultado específico.
• Producto

Curso - Taller
Sector Público
Parte Práctica - Anexo Nº 5
Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP
1. Objetivo
Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los Programas Presupuestales que deben aplicar
las entidades de los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en el marco de sus competencias.
Dichas pautas e hitos se aplican durante las distintas fases del proceso presupuestario, como estrategia
de gestión pública que permita armonizar políticas e integrar esfuerzos que garanticen la efectividad de
la intervención del Estado hacia el logro de resultados.
2. Definición de articulación territorial

Artículo N° 10 de la Directiva.
“La articulación se define como la integración de dos o más entidades de distinto nivel de gobierno en las
distintas fases del proceso presupuestario asociados a un PP.”
3. Información general del Programa Presupuestal (PP)

a. Nombre y código del PP
b. Entidad rectora del PP
c. Responsable técnico del PP (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo, correo
electrónico, dirección, teléfono)
d. Coordinador territorial (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo, correo electrónico,
dirección, teléfono)
e. Coordinador de seguimiento y evaluación (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo,
correo electrónico, dirección, teléfono)
4. Pautas de articulación territorial para la elaboración del plan de trabajo
El plan de trabajo se enmarca en el proceso presupuestario, identificándose acciones concretas en etapas

asociadas a las fases de dicho proceso.
1.Programación
Definir
intervenciones
coherentes
2. Formulación
5. Evaluación Presupuestar
Rendición de cuentas productos y
actividades
3. Aprobación
4. Ejecución Orientar la discusión de
prioridades en el
Eficiencia Técnica
Congreso

En el marco de la progresividad de la reforma en la implementación de PP articulados territorialmente, se

espera que los PP pasen por las siguientes etapas en una visión de generación sinergias en los tres niveles
de gobierno, para el logro del resultado específico planteado por estos PP. En ese sentido, cada PP deberá
verificar el cumplimiento de las condiciones previas para cada acción identificada, estimando que puede
tomar más de un ejercicio fiscal completar las mencionadas etapas y sus respectivas acciones.
Proceso Presupuestario
Fases Programación Formulación Ejecución Evaluación
Etapas Diseño Programación Formulación Sustentación Revisión Seguimiento Evaluación

del PP del PP del PP del PP ejecución
En las fases del proceso presupuestario, se identifican etapas asociadas a las acciones que mínimamente
se requieren para una efectiva articulación territorial del PP. Dichas acciones serán coordinadas con la
DGPP, en el marco del seguimiento a la gestión presupuestaria de los pliegos.
Tabla 1. Acciones a realizar en la implementación del Plan de trabajo de articulación territorial
Diseño, programación y formulación del PP
Fase del
presupuestario
Programación -
Diseño del PP 1 Difusión de la lógica del diseño del PP
2015
2 Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos
Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones

3 operacionales de productos y actividades definitivos) a ser
considerado en la formulación del presupuesto del año ____
Programación Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de
4
del PP resultado y productos por el PP
5 Definición de las metas físicas y financieras
Formulación - Formulación Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal

6
2015 del PP aprobado
Sustentación Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para
7
del PP el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

Ejecución y seguimiento del PP
Fase del
presupuestario
Revisión de
Ejecución - metas del Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas
8
2014 ejercicio del ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado
vigente
Seguimiento Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de
ejecución 9 Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación
del PP de acciones correctivas y responsables de su implementación
Evaluación Evaluación
presupuestal - presupuestal 10 Evaluación presupuestal semestral y anual del PP
2014 del PP
a. Verificación de las condiciones previas para realizar acciones de articulación territorial
La DGPP verificará el cumplimiento de las condiciones previas, y convocará a las entidades rectoras
responsables de los PP para las acciones planteadas en el Plan de trabajo de articulación territorial del
PP. En el marco de la progresividad de la reforma, se espera que dichas acciones se cumplan de manera
secuencial. En casos excepcionales y en coordinación con la DGPP, se considerará la implementación de
acciones prioritarias sin seguir la secuencia sugerida.
Tabla 2. Condiciones previas a la realización de cada acción de articulación territorial
Acciones Verificación
Condiciones No
Denominación de la acción Cumple
cumple
En la estructura programática del PP, las actividades
Difusión de la lógica del y productos que, según sus competencias debieran
1
diseño del PP ejecutar las entidades de gobierno regional y/o local,
están identificadas
Definiciones operativas propuestas para cada una de las
actividades y productos que son posibles de ejecutar por
las entidades de los niveles de gobierno regional y local
Se identifican actores, roles y acciones concretas
(tareas) en la sección “organización para la ejecución
de la actividad” en el caso de actividades ejecutadas
conjuntamente por más de una entidad de distinto nivel
de gobierno
Se cuenta con un listado de insumos críticos según las

definiciones operacionales de dichas actividades
Se cuenta con una ficha de indicadores de producción
física que identifica claramente las fuentes de
información para la programación y ejecución
Se cuenta con criterios de programación claros, basados
en las fuentes de información definidas en la ficha de los
indicadores de producción física
Se cuenta con una tipología de Proyectos de Inversión
Pública que podrán ser incluidos en el PP, cuando
corresponda

Validación de modelos
2 Diseño del taller de validación
operacionales
Muestra de entidades de gobierno regional y local,
sustentada en los ámbitos de intervención priorizados
por el PP
Instrumentos de validación a nivel nacional, regional y

local
Difusión del diseño del PP
(que incluye las definiciones
operacionales de productos
Diseño de modelos operacionales y tipología de
3 y actividades definitivos)
proyectos validado
a ser considerado en
la formulación del
presupuesto del año ____
Materiales para difusión y asistencia técnica elaborados
Propuesta de las metas
de los indicadores de Proyección de metas de indicadores de resultado y
4
desempeño de resultado y desempeño de producto para nivel nacional y regional
productos por el PP
Propuesta de metas físicas para alcanzar los resultados
Definición de las metas
5 Diseño de taller de consolidación de metas físicas
físicas y financieras
Ajuste de metas físicas Base de datos de metas físicas ajustadas al marco
6 y financieras con marco presupuestal en los tres niveles de gobierno, cuando
presupuestal aprobado corresponda
Consolidación de
la formulación del Base de datos de metas físicas consistente hasta
7 presupuesto del PP para específica de gasto en los tres niveles de gobierno,
el ejercicio _____ en cuando corresponda
documentos ejecutivos
Documentos de sustentación adecuados son socializados

por el Coordinador Territorial

Acciones Verificación
Condiciones No
Denominación de la acción Cumple
cumple
Revisión de metas del Asistencia técnica de la DGPP y el Coordinador Territorial
8
ejercicio vigente para el proceso
Seguimiento ejecución del

9 Asistencia técnica de la DGPP y el Coordinador Territorial
PP
para el proceso
Registro adecuado de las metas físicas y consistencia con
Evaluación presupuestal
10 las metas financieras por las entidades de los tres niveles
del PP
de gobierno, cuando corresponda
b. Contenido mínimo de las acciones de articulación territorial
Cada acción identificada tiene una breve descripción, objetivos, entregables, indicadores y sus respectivos
medios de verificación. Asimismo, se deberá garantizar que para plantear la realización de dicha acción en
el Plan de trabajo de articulación territorial del PP se cumplen con las condiciones previas.


Tabla 3.1. Difusión de la lógica del diseño del PP
Fase Programación
Etapa Diseño del PP
Acción 1. Difusión de la lógica del diseño del PP
Descripción Se realizará en coordinación con la DGPP una difusión de la lógica del PP a todos los
niveles de gobierno que según diseño corresponde implementen el PP
Objetivo general Entidades de gobierno regional y local se apropian del diseño e identifican sus
roles como actores, las especificaciones técnicas de las actividades y productos
planteados, la tipología de proyectos; y las entidades rectoras del PP (GN) ven
fortalecido su rol rector.
Objetivos específicos i. ET regional y/o local reconocen sus competencias y funciones en la
programación, ejecución y evaluación del PP
ii. ET regional y/o local conocen la tipología de proyectos, los productos y
actividades diseñados por la Entidad responsable del PP a nivel preliminar
Entregables i. Instrumentos de evaluación de la difusión recibida (encuesta)
ii. Base de datos
Indicadores o hitos i. Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión de la
lógica del diseño del PP
ii. Proporción de funcionarios que considera que la información recibida en
la difusión de la lógica del diseño del PP ha sido suficiente, oportuna y
adecuada
iii. Proporción de funcionarios que declara conocer la lógica de diseño del PP
Medios de verificación i. Base de datos de funcionarios que recibieron la difusión
ii. Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión
En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los
documentos metodológicos (Programas Presupuestales con articulación territorial: Guía informativa
para el proceso presupuestario 2014, formato de presentaciones, programa del taller de difusión) para
desarrollar esta acción.
Tabla 3.2. Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos
Fase Programación
Acción 2. Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos
Descripción Se realizará un taller en el que se propongan los modelos operacionales (definición

operacional, organización para la entrega del producto / ejecución de la actividad,
criterios de programación, listado de insumos y ficha de indicador de producción
física) de los productos y actividades que según diseño corresponden con
competencias de los niveles de gobierno regional y/o local, así como de la tipología
de proyectos. Este proceso se realizará con al menos 5 Gobiernos Regionales y 20
Gobiernos Locales (municipales y distritales), según corresponda
Objetivo general Validar los modelos operativos por un grupo representativo de Gobiernos Regionales
y/o Gobiernos Locales, según corresponda.
Objetivos específicos i. ET regional y/o local conocen las tipologías de proyectos, productos y
actividades que serán considerados en la formulación del presupuesto del
año.
ii. ET de la entidad rectora incorpora actividades en el diseño del PP bajo la
formulación propuesta por los ET regional y/o local
Entregables i. Diseño de modelos operativos validado por las entidades de gobierno
regional y local.
ii. Tipología de proyectos validada por las entidades gobierno regional y local.

Indicadores o hitos
Medios de verificación i. Modelos operativos y tipología de proyectos validados remitidos a la DGPP
ii. Informe de validación que incluye listas de asistencia a los talleres de
validación
documentos metodológicos (Metodología para el proceso de validación, instrumentos de validación,
programa para la reunión técnica previa, Programa para el taller de validación, Términos de Referencia
para la contratación de consultores, formato para el informe post validación – sistematización de aportes
de los gobiernos regionales y locales) para el desarrollo de esta acción.
Tabla 3.3. Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y
actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año
Fase Programación
Acción 3. Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de
productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación
del presupuesto del año
Descripción La entidad rectora del PP realiza una difusión de los modelos operativos de
productos y actividades validados, así como de la tipología de proyectos que
deberán de incluirse en el PP en todas las entidades de Gobiernos Regionales y las
entidades de Gobiernos Locales, que según diseño participan del PP.
Objetivo general Entidades de gobierno regional y local cuentan con información suficiente para la
programación de sus productos y actividades en el PP, según las especificaciones del
modelo operativo.
Objetivos específicos i. Entidad rectora del PP elabora materiales conteniendo las especificaciones
técnicas de los productos y actividades, dirigido a gobiernos regionales y
locales
ii. Entidades de gobierno regional y local, según corresponda, conocen
los modelos operativos de productos y actividades, en el marco de sus
competencias
iii. Entidad rectora elabora materiales que apoyen la identificación de
proyectos en PP de acuerdo a la tipología
Productos esperados i. Guías que apoyan la difusión y asistencia técnica
ii. Instrumentos de verificación de la difusión recibida (encuesta)
iii. Base de datos de los objetivos de la difusión (aplicación de la encuesta)
Indicadores o hitos i. Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión sobre
modelos operacionales de productos y actividades
ii. Proporción de funcionarios que considera que la difusión de modelos
operacionales ha sido suficiente, oportuna y adecuada
iii. Proporción de funcionarios que declara conocer suficientemente los
modelos operacionales
iv. Proporción de funcionarios que recibió material conteniendo los modelos
operacionales
Medios de verificación i. Base de datos de funcionarios que recibieron la difusión
ii. Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión
documentos metodológicos (Modelos operativos de los Programas presupuestales –incluye tablas 10
modelo operativo de producto, 12 modelo operativo de actividad y 19 tipologías de proyectos validadas
por los gobiernos regionales y locales, formato de presentación, programa de del taller) para el
desarrollo de esta acción.

Tabla 3.4. Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP
Fase Programación
Etapa Programación del PP
Acción 4. Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y

productos por el PP
Descripción La entidad rectora del PP propone en un taller de ejercicio de programación

conjunta de metas para resultados y productos a nivel de regiones. Asimismo, la
entidad rectora identifica las actividades y productos de los PP que resulten, según
el diseño del PP, como más efectivas para el logro del resultado específico. Se podrá
emplear información de brechas asociadas a las coberturas de producto de un PP.
Objetivo general Determinar metas que orienten la programación física y financiera del presupuesto
en los niveles de gobierno que implementan el PP.
Objetivos específicos i. Determinar metas para los indicadores de resultado y los indicadores de
desempeño de producto a nivel nacional y regional
ii. Determinar metas físicas para productos y actividades, requerimiento
de inversiones que están asociados a las metas de los indicadores de
desempeño propuestas
Entregables i. Los ET regionales y/o locales conocen las metas propuestas para los
indicadores de resultado y de desempeño de producto a nivel nacional y
regional
ii. Los ET regionales y/o locales coordinan con el Coordinador Territorial las
metas físicas de productos y actividades, y el requerimiento de inversiones
necesarios para llegar a las metas de los indicadores de cobertura de
producto y resultado
Indicadores o hitos i. Metas de indicadores de resultado y desempeño de productos a nivel
nacional y regional para el PP, que guardan consistencia entre sí
ii. Metas de actividades, productos y requerimiento de inversiones
adecuadamente calculadas según las metas de indicadores de desempeño
propuestas, y costeadas según modelo operativo
Medios de verificación i. Informe conteniendo las metas de resultado y desempeño de producto
propuestas
ii. Informe conteniendo las metas físicas propuestas y la validación con los
niveles de gobierno regional y local, según corresponda
documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción.
Tabla 3.5. Definición de las metas físicas y financieras de los productos y actividades del PP
Fase Programación
Etapa Programación del PP
Acción 5. Definición de las metas físicas y financieras de los productos y actividades

del PP
Descripción La entidad rectora del PP realiza un análisis de la información recogida en la

validación, consolida y elabora un presupuesto del PP, que incluye tanto el
presupuesto de las entidades de gobierno regional y/o local (según corresponda)
como las metas físicas correspondientes para productos y actividades.
Objetivo general Determinar metas físicas para productos y actividades para las entidades de los
niveles de gobierno regional y local, así como para la entidad rectora del programa;
y su respectivo presupuesto (que incluye el requerimiento de inversiones a ser
atendido por las entidades de los niveles de gobierno que participan en el PP).

Objetivos específicos i. Determinar metas físicas para productos y actividades para las entidades
de los niveles de gobierno regional y local, así como para la entidad rectora
ii. Presupuestar de acuerdo a los modelos operativos los niveles de metas
físicas planteadas por los tres niveles de gobierno (cuando corresponda) y
revisar la consistencia
iii. Determinar el requerimiento de inversiones para lograr la meta de
resultado y su atención por los tres niveles de gobierno
Entregables i. Metas físicas de productos y actividades del PP
ii. Presupuesto del PP
iii. Requerimiento de inversiones del PP a ser atendido por proyectos
Indicadores o hitos i. Proyecto de presupuesto del PP sin marco
Medios de verificación ii. Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de
cómo de la agregación de las metas nacionales se obtiene la meta nacional
iii. Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de
cómo se obtienen las metas de actividades y requerimiento de inversiones,
en función a las metas de los indicadores de desempeño y resultado
Tabla 3.6. Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado
Fase Formulación
Etapa Formulación del PP
Acción 6. Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado
Descripción i. Revisión de lo formulado por los GR y/o GL (por Unidad Ejecutora

y específica de gasto) analizando lo programado en cada una de las
actividades a nivel de meta física y financiera, a fin de garantizar que la
programación responda al cumplimiento de las metas establecidas en las
actividades.
ii. Revisión de si la cartera de proyectos de inversión corresponde a la
tipología, analizando su programación, a fin de garantizar que cumpla con
las metas establecidas para las inversiones.
iii. En función a la revisión de lo formulado por GR y/o GL, se realizan
orientaciones para las modificaciones que deberían realizar en el SIAF-SP
iv. Verificación que los GR y/o GL han realizado las modificaciones
correspondientes antes del cierre de la formulación en el SIAF-SP
Objetivo general Contar con un proyecto de presupuesto en genéricas de gasto, de acuerdo a las
actividades definidas y sus metas
Objetivos específicos i. Minimizar el registro de presupuesto en genéricas de gasto que no
corresponden a las actividades
ii. Minimizar la formulación de metas financieras con montos mínimos que
no justifican la habilitación de la actividad porque no permite alcanzar ni
una meta física o alguna meta física relevante, dado los costos unitarios
iii. Minimizar que se formulen metas financieras de actividades con montos
menores al del año fiscal previo que no permiten asegurar la continuidad
de las acciones necesarias para el cumplimiento de las metas físicas
Entregables Proyecto de presupuesto ____ del PP, incorporando a los GR y GL, con metas
financieras y físicas correctamente calculadas, y que incluye PIP con tipología
propuesta
Indicadores o hitos Proyecto de presupuesto del PP adecuadamente registrado en el SIAF-SP
Medios de verificación Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de metas,
correctamente determinados, incluyendo la tipología propuesta de proyectos y su
identificación

Tabla 3.7. Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio en documentos
ejecutivos
Fase Formulación
Etapa Sustentación del PP
Acción 7. Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio

en documentos ejecutivos
Descripción La entidad rectora del PP consolida la información registrada por las entidades de
gobierno regional y local, en documentos ejecutivos (Word, Excel, Powerpoint)
que permiten tanto al responsable del PP, como a las entidades de los gobiernos
regionales y locales, sustentar la formulación del presupuesto en términos de metas
y prioridades
Objetivo general Los funcionarios de las entidades de los distintos niveles de gobierno que ejecutan
actividades y productos del PP, cuentan con documentos técnicos que permiten una
adecuada sustentación de las metas físicas y financieras registradas, así como de las
prioridades expresadas en el PP
Objetivos específicos i. Los funcionarios de las entidades de los distintos niveles de gobierno
realizan una adecuada sustentación de los PP
ii. Los documentos técnicos responden a un análisis sólido, que permite
respaldar las asignaciones presupuestales priorizadas
Entregables i. Proyecto de presupuesto del PP adecuadamente sustentado
ii. Instrumento de evaluación de la sustentación aplicado a funcionarios de la
DGPP
Indicadores o hitos i. Proyecto de presupuesto del pliego, sustentado en metas articuladas de
productos, actividades y requerimiento de inversiones, se basa en datos
suficientemente sólidos para respaldar las recomendaciones
ii. Puntaje 1 - deficiente a 6 - excelente, donde 6 responde a análisis
suficientemente sólidos para respaldar las recomendaciones
Medios de verificación i. Informes y base de datos (Excel) de sustentación de la formulación en
metas articuladas
ii. Encuesta a funcionarios de la DGPP
Tabla 3.8. Revisión de metas del ejercicio vigente
Fase Ejecución
Etapa Revisión de las metas del ejercicio vigente
Acción 8. Revisión de metas del ejercicio vigente
Descripción Revisión de ejecución y cumplimiento de las metas del ejercicio anterior, por
producto y Unidad Ejecutora.
Sobre la base de la revisión de la ejecución del ejercicio anterior, se procede a revisar
las metas programadas para el ejercicio vigente, y, de ser necesario, realizar ajustes
a lo programado
Objetivo general Programar las metas físicas y financieras, de manera consistente con los
instrumentos de gestión de cada pliego

Objetivos específicos i. Evaluar la consistencia de las específicas de gasto vinculados a los

productos y actividades de los PP.
ii. Consensuar metas financieras y físicas ejercicio fiscal vigente
iii. Determinar la base para hacer el seguimiento de las metas de algunos
productos priorizados
iv. Identificación de brechas de insumos críticos (Equipos, recurso humano,
otros)
Entregables Informe y base de datos de ajuste a las metas en el ejercicio vigente
Indicadores o hitos i. Reprogramación en la ejecución del presupuesto 2014 de las entidades de
GR y GL con metas físicas y financieras correctamente calculadas
ii. Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL
en cada trimestre (sobre PCA), no presenta saldos
Medios de verificación Base de datos SIAF-SP
Tabla 3.9. Seguimiento de la ejecución del PP
Fase Ejecución
Etapa Seguimiento ejecución del PP
Acción 9. Seguimiento ejecución del PP
Descripción Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er
Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas
para resolver problemas para el cumplimiento de la ejecución de metas físicas y
financieras
y responsables de su implementación.
Objetivo general Retroalimentar la ejecución presupuestal y realizar las acciones correctivas del caso
Objetivos específicos i. Revisar el avance en la ejecución de metas físicas y financieras en relación
a las metas programadas
ii. Identificar posibles problemas de ejecución (cuellos de botella)
iii. Recoger información sistematizada de los registros administrativos para el
ejercicio siguiente
Entregables
Indicadores o hitos Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL en cada
trimestre (sobre PCA), no presenta saldos
Medios de verificación Base de datos SIAF-SP
Tabla 3.10. Evaluación presupuestal del PP
Fase Evaluación presupuestal

Etapa Evaluación presupuestal del PP
Acción 10. Evaluación presupuestal del PP
Descripción La entidad rectora del PP realiza la consolidación y revisa la consistencia de la

información de los indicadores del PP (desempeño y producción física) y remite la
evaluación del PP a la DGPP, sobre la base del registro que realizan las entidades de
los niveles de gobierno nacional, regional y local

Objetivo general Realizar la evaluación presupuestal física y financiera de los PP

Objetivos específicos i. Realizar la evaluación presupuestal física y financiera de cada entidad que
participa en el PP
ii. Revisa la consistencia de la evaluación presupuestal física y financiera del
PP
Entregables Informe de ejecución de metas físicas y financieras por PP y nivel de
gobierno
Indicadores o hitos i. Porcentaje de registro adecuado de metas físicas y financieras en el
módulo de evaluación presupuestal
ii. Porcentaje de ejecución física y financiera en los productos y actividades a
cargo de los niveles de gobierno regional y local
Medios de verificación Base SIAF-SP

c. Responsables en las acciones de articulación territorial
Tabla 4: Responsables en las acciones de articulación territorial
¿Quiénes son los

responsables (en la
Fase del ¿Quiénes participan (del GR o GL, según ¿Quiénes apoyan las acciones
Acciones Entidad Rectora) de
proceso Etapa del PP corresponda) en las acciones de articulación? de articulación en la DGPP?
ejecutar las acciones
presupuestario de articulación?
Denominación de la acción RT ET CT CR CL US RFP RUE OPI DAPT DCGP DPSP DPT
Programación Diseño del PP 1 Difusión de la lógica del diseño del PP X X X X X X X X X
Validación de modelos operacionales y
2 X X X X X X X
tipología de proyectos
Difusión del diseño del PP (que incluye
las definiciones operacionales de
3 productos y actividades definitivos) a X X X X X X X X X X
ser considerado en la formulación del
presupuesto del año ____
Propuesta de las metas de los
Programación
4 indicadores de desempeño de resultado X X X X X X X X X
del PP
y productos por el PP
Definición de las metas físicas y
5 X X X X X X X X X X
financieras
Formulación Ajuste de metas físicas y financieras con
Formulación 6 X X X X X X X X X
del PP marco presupuestal aprobado
Consolidación de la formulación del
Sustentación
7 presupuesto del PP para el ejercicio X X X X X X X X X
del PP
_____ en documentos ejecutivos
Revisión Revisión de la ejecución del ejercicio
de metas anterior y ajuste de las metas del
Ejecución 8 X X X X X X X
del ejercicio ejercicio vigente con marco presupuestal
vigente aprobado

Revisión de avance ejecución acumulada
Seguimiento de los PP en los meses de Marzo (1er
ejecución del 9 Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e X X X X X
 236 
PP identificación de acciones correctivas y
responsables de su implementación
Evaluación
Evaluación
presupuestal 10 Evaluación presupuestal del PP X* X X X X X X X
presupuestal
del PP
Donde:
CR Coordinador Regional (Jefe de OPP del GR)
CL Coordinador Local (Jefe de OPP del GL)
US Responsables y Equipos de Unidades técnicas sectoriales de la entidad (Gobierno Regional o Gobierno Local, según corresponda)

RFP Responsable de la formulación de presupuesto en el Pliego
RUE Responsable de la formulación de presupuesto en las Unidades Ejecutoras, en el caso de los Gobiernos Regionales
OPI Responsable de la OPI de la entidad (Gobierno Regional o Gobierno Local, según corresponda)
RT Responsable Técnico del Programa Presupuestal (Entidad Rectora)
ET Equipo Técnico del PP de la Entidad Rectora
CT Coordinador Territorial del PP de la Entidad Rectora
DAPT Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial
DPT Dirección de Presupuesto Temático
DCGP Dirección de Calidad del Gasto Público
DPSP Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal
* Es el Coordinador de seguimiento y evaluación, en coordinación con el responsable técnico

5. Cronograma de articulación territorial de los PP
Dichas acciones se establecen en un cronograma que consolidará la DGPP y que tomará como referencia
las fechas propuestas a continuación:
Tabla 5: Cronograma
Fase del
proceso Etapa del PP Acciones ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
presupuestario
Difusión de la lógica del diseño
Programación Diseño del PP 1
del PP
Validación de modelos
2 operacionales y tipología de
proyectos
Difusión del diseño del PP
(que incluye las definiciones
operacionales de productos y
3
actividades definitivos) a ser
considerado en la formulación
del presupuesto del año ____
Propuesta de las metas de los
Programación
4 indicadores de desempeño de
del PP
resultado y productos por el PP
Definición de las metas físicas y
5
financieras
Ajuste de metas físicas
Formulación
Formulación 6 y financieras con marco
del PP
presupuestal aprobado
Consolidación de la formulación
Sustentación del presupuesto del PP para el
7
del PP ejercicio _____ en documentos
ejecutivos
Fase del
proceso Etapa del PP Acciones ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
presupuestario
Revisión de Revisión de la ejecución del
metas del ejercicio anterior y ajuste de las
Ejecución 8
ejercicio metas del ejercicio vigente con
vigente marco presupuestal aprobado
Revisión de avance ejecución
acumulada de los PP en los
Seguimiento meses de Marzo (1er Trimestre)
trimestral 9 y Setiembre (3er Trimestre)
del PP e identificación de acciones
correctivas y responsables de
su implementación
Evaluación
Evaluación
presupuestal 10 Evaluación presupuestal del PP
presupuestal
del PP

6. Evaluación del plan de trabajo
La evaluación de la implementación del plan de trabajo, en el marco de la progresividad, se realizará

conforme a los siguientes hitos críticos / indicadores y sus respectivos medios de verificación. El informe
de evaluación conteniendo el análisis de los productos, indicadores e hitos planteados, así como la
información documentaria que sustente la ejecución del Plan de trabajo de articulación territorial de
cada PP deberá ser remitido a la DGPP conforme al “Cronograma de trabajo”.
Tabla 6: Evaluación del plan de trabajo
Fase del Acciones

proceso Etapa del PP Denominación de la
presupuestario Entregables Indicadores / hitos Medio de verificación
acción
Base de datos nominada
Proporción de funcionarios con cargo y datos de
Difusión de la lógica que declara haber recibido contacto de funcionarios:
Programación Diseño del PP 1
del diseño del PP la difusión de la lógica del nombre completo, cargo,
diseño del PP correo electrónico,
dirección, teléfono
Proporción de funcionarios
que considera que la
Instrumentos de información recibida en Base de datos de encuesta
verificación de la difusión la difusión de la lógica a funcionarios que
recibida (encuesta) del diseño del PP ha sido recibieron la difusión
suficiente, oportuna y
adecuada
Proporción de funcionarios Base de datos de encuesta
Base de datos de los
que declara conocer la a funcionarios que
objetivos de la difusión
lógica de diseño del PP recibieron la difusión
Validación Diseño de modelos
Modelos operativos y
de modelos operativos y tipología de
tipología de proyectos
2 operacionales proyectos validado por
validados remitidos a la
y tipología de las entidades de gobierno
DGPP
proyectos regional y local
Informe de validación que
incluye listas de asistencia
a los talleres de validación
Difusión del diseño
del PP (que incluye
las definiciones
operacionales Proporción de funcionarios
de productos Guías que apoyan la que declara haber Base de datos de
3 y actividades difusión y asistencia recibido la difusión sobre funcionarios que recibieron
definitivos) a ser técnica modelos operacionales de la difusión
considerado en la productos y actividades
formulación del
presupuesto del año
____
que considera que la
Instrumentos de
difusión de modelos Encuesta a funcionarios
verificación de la difusión
operacionales ha sido que recibieron la difusión
recibida (encuesta)
suficiente, oportuna y
adecuada
Base de datos de los
que declara conocer Encuesta a funcionarios
objetivos de la difusión
suficientemente los que recibieron la difusión
(aplicación de la encuesta)
modelos operacionales
que recibió material Encuesta a funcionarios

conteniendo los modelos que recibieron la difusión
operacionales

Los ET regionales y/o

Propuesta de Metas de indicadores de
Programación locales conocen las metas
las metas de resultado y desempeño de Informe conteniendo
del PP propuestas para los
los indicadores productos a nivel nacional las metas de resultado y
4 indicadores de resultado
de desempeño y regional para el PP, que desempeño de producto
y de desempeño de
de resultado y guardan consistencia propuestas
producto a nivel nacional y
productos por el PP entre sí
regional
Los ET regionales y/o
locales coordinan con el Metas de actividades,
Coordinador Territorial productos y requerimiento
Informe conteniendo las
las metas físicas de de inversiones
metas físicas propuestas y
productos y actividades, adecuadamente calculadas
la validación con los niveles
y el requerimiento de según las metas de
de gobierno regional y
inversiones necesarios para indicadores de desempeño
local, según corresponda
llegar a las metas de los propuestas, y costeadas
indicadores de cobertura según modelo operativa
de producto y resultado
Informe y base de datos
(Excel) que muestre los
Definición de las
Metas físicas de productos Proyecto de presupuesto análisis y cálculos de
5 metas físicas y
y actividades del PP del PP sin marco cómo de la agregación de
financieras
las metas nacionales se
obtiene la meta nacional

análisis y cálculos de
cómo se obtienen las
metas de actividades
Presupuesto del PP
y requerimiento de
inversiones, en función
a las metas de los
indicadores de desempeño
y resultado
Requerimiento de
inversiones del PP a ser
atendido por proyectos
Proyecto de presupuesto
Ajuste de metas ____ del PP, incorporando
análisis y cálculos de
físicas y financieras a los GR y GL, con metas Proyecto de presupuesto
Formulación metas, correctamente
Formulación 6 con marco financieras y físicas del PP adecuadamente
del PP determinados, incluyendo
presupuestal correctamente calculadas, registrado en el SIAF-SP
la tipología propuesta
aprobado y que incluye PIP con
de proyectos y su
tipología propuesta
identificación
Proyecto de presupuesto
Consolidación de del pliego, sustentado
la formulación en metas articuladas de
Proyecto de Informes y base de datos
del presupuesto productos, actividades
Sustentación presupuesto ____ del (Excel) de sustentación de
7 del PP para el y requerimiento de
del PP PP adecuadamente la formulación en metas
ejercicio _____ inversiones, se basa en
sustentado articuladas
en documentos datos suficientemente
ejecutivos sólidos para respaldar las
recomendaciones
Puntaje 1 - deficiente
a 6 - excelente, donde
Instrumento de evaluación
6 responde a análisis Encuesta a funcionarios de
de la sustentación aplicado
suficientemente sólidos la DGPP
a funcionarios de la DGPP
para respaldar las
recomendaciones

Fase del Acciones

proceso Etapa del PP Denominación de la
presupuestario Entregables Indicadores / hitos Medio de verificación
acción
Revisión de la
ejecución del Reprogramación en la
Revisión ejercicio anterior Informe y base de datos ejecución del presupuesto
de metas y ajuste de las 2014 de las entidades de
Ejecución
del ejercicio
8
metas del ejercicio
con ajustes a las metas GR y GL con metas físicas y
Base de datos SIAF-SP
vigente vigente con marco en el ejercicio vigente financieras correctamente
presupuestal calculadas
aprobado
Porcentaje de ejecución
financiera en productos y
actividades de GR y GL en Base de datos SIAF-SP
cada trimestre (sobre PCA),
no presenta saldos
Revisión de
avance ejecución
acumulada de
los PP en los
Seguimiento meses de Marzo
financiera en productos y
(1er Trimestre) y
ejecución 9
Setiembre (3er
actividades de GR y GL en Base de datos SIAF-SP
del PP cada trimestre (sobre PCA),
Trimestre) e
no presenta saldos
identificación de
acciones correctivas
y responsables de
su implementación
física según evaluación Base SIAF-SP
presupuestal
Porcentaje de registro
Evaluación Informe de ejecución de
Evaluación Evaluación adecuado de metas físicas
presupuestal 10 metas físicas y financieras Base SIAF-SP
presupuestal presupuestal del PP y financieras en el módulo
del PP por PP y nivel de gobierno
de evaluación presupuestal
física y financiera en los
productos y actividades Base SIAF-SP
a cargo de los niveles de
gobierno regional y local
7. Presupuesto del plan de trabajo de articulación territorial del PP
Estimar el presupuesto, incluyendo los bienes y servicios del catálogo de bienes y servicios del MEF, que
resulte necesario para la implementación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP. Dicho plan
se financiará con cargo a al presupuesto institucional de la entidad rectora del PP, y se registrará como
Acciones Comunes, Gestión del Programa.
Asimismo, se deberá remitir con la evaluación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP, la
evaluación de la ejecución de este presupuesto.

Tabla 7: Resumen del presupuesto del Plan de trabajo de articulación territorial del PP
Detalle del Costo

Acción Ítem Unidades físicas Costo
ítem unitario
Unidades Viaje Día Semanas Meses Total
Consultorías
Consultoría XX
…
Materiales y

embalaje
Material XXX

Viajes y

viáticos
Pasaje XXX

Alquiler local y

equipo
Alquiler local

XX

8. Contenidos del Plan de trabajo de articulación territorial del PP
Índice de contenido mínimo del Plan de trabajo de articulación territorial del PP
1. Información general del PP
2. Objetivos del plan de trabajo de articulación territorial del PP
3. Verificación de condiciones previas e identificación de acciones a desarrollar en

el ejercicio
4. Acciones de articulación territorial a desarrollarse durante el ejercicio fiscal

(debidamente desarrolladas, sustentadas y con especificación de las tareas para cada
una de las acciones, y su respectivo diagrama de Gantt)
Tareas Responsable Día/ Semana

Acción

Difusión de la lógica del diseño del PP (que
incluya las definiciones operacionales

de productos y actividades elaboradas
previamente)

Validación de modelos operacionales
(que incluyen definición operacional,

organización para la entrega del producto,
criterios de programación y listado de
insumos


Difusión del diseño del PP (que incluya

las definiciones operacionales de

productos y actividades) definitivas o a
ser consideradas en la formulación del
presupuesto del año fiscal próximo

Definición de las metas de los indicadores
de desempeño de resultados y productos

propuestas por el PP

Definición de las metas físicas y financieras

Ajuste de las metas físicas y financieras
con marco presupuestal aprobado

Consolidación de la formulación del

presupuesto del PP para el ejercicio en
documentos ejecutivos

Tareas Responsable Día/ Semana

Acción

Revisión de metas del ejercicio vigente

Seguimiento ejecución

Evaluación presupuestal

5. Indicadores para la evaluación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP
6. Presupuesto propuesto del Plan de articulación territorial del PP
Notas:
(i) Las tablas del presente Anexo estarán disponibles en el portal institucional del Ministerio de
Economía y Finanzas www.mef.gob.pe.
(ii) La DGPP propondrá instrumentos para la evaluación de los indicadores.

Curso - Taller
Sector Público
Bibliografía
Bibliografía General
• Constitución Política del Perú.
• Ley Nº 30114
Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
• Ley Nº 30115
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
• Ley Nº 30116
Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2014.
• Decreto Supremo Nº 304-2012-EF.

Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto.
• Ley Nº 28112
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
• Decreto Supremo Nº 066-2009-EF.

Aprueban el Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal.
• Ley Nº 30099
Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal.
• Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM

Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública.

Curso - Taller
Sector Público
Bibliografía
Bibliografía Específica
Sesión 1: El Sistema Nacional de Presupuesto

 Ley 28411
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
(Aprobada con fecha 25 de noviembre de 2004 mas modificatorias)
 Decreto Supremo Nº 304-2012-EF.
Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.

 Resolución Directoral Nº 002-2014-EF/50.01
Directiva Nº 001-2014-EF/50.01
Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.

Directiva para la Programación y Formulación Anual del Presupuesto del Sector
Público, con una perspectiva de Programación Multianual.

Guía de Programación y Formulación Presupuestaria de Programas Presupuestales
con Articulación Territorial, con una perspectiva de Programación Multianual, para
los Gobiernos Regionales y sus Anexos.
Sesión 3: Formulación Presupuestaria

Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.
Sesión 4: Ejecución Presupuestaria.

 Resolución Directoral Nº 025-2013-EF/50.01.
Modifican Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 y aprueban Cuadro de Plazos de la
Fase de Ejecución Presupuestaria para el Año Fiscal 2014 correspondiente a los
pliegos del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, así como
Clasificadores Presupuestarios.
Anexo Nº 1.- Modificaciones a la Directiva para la Ejecución Presupuestaria.
Anexo Nº 2.- Modificaciones a los Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y
otra disposición.
Anexo Nº 3.- Clasificador de Ingresos.
Anexo Nº 4.- Clasificador de Gastos.

Curso - Taller
Sector Público
Bibliografía
Anexo Nº 5.- Clasificador Institucional para el Año Fiscal 2014.

Anexo Nº 6.- Clasificador de Fuenes de Financiamiento y Rubros para el Año Fiscal
2014.
Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecución Presupuestaria para el Año Fiscal 2014.
Directiva para la Ejecución Presupuestaria. (Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 que
consolida Texto con sus modificatorias y anexo).

Modificar la Directiva Nº 001-2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecución
Presupuestaria de las Entidades de Tratamiento Empresarial aprobada mediante
Resolución Directoral Nº 002-2010-EF/76.01 y modificada con Resolución
Directoral Nº 003-2011-EF/76.01.
Sesión 5: Seguimiento y Evaluación Presupuestaria

Disponen que la Directiva Nº 005-2012-EF/50.01 es aplicable para la Evaluación
Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2013.

Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales
de los Gobiernos Locales.
Resolución Directoral Nº 020-2012-EF/50.01

Directiva para la Evaluación del Presupuesto Institucional de los Organismos
Públicos y Empresas no Financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales.
Normas sobre Convenios de Apoyo Presupuestarios
 Resolución Directoral Nº 014-2014-EF-50.01

Aprueban “Directiva para la Formulación, Suscripción, Ejecución y Seguimiento de
Convenios de Apoyo Presupuestario a los Programas Presupuestales y Anexos.
Normas sobre Incentivos Municipales

 D.S. N° 015-2014-EF
Aprueban los Procedimientos para el cumplimiento de metas y la Asignación de
los Recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización
Municipal del Año 2014.

del Sector Público
Módulo
Sistema Integrado de Administración Financiera
del Sector Público - SIAF-SP
Mayo 2014
Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP  247 

Guía
Programática
de Módulos
GUÍA PROGRAMÁTICA DE MÓDULOS

CURSO - TALLER DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO
MÓDULO: Sistema Integrado de Administración

Financiera (SIAF-SP)

NÚMERO DE HORAS: 2 horas
SUMILLA: La capacitación en el Sistema Integrado de

Administración Financiera (SIAF-SP) tiene
como finalidad formar capacidades y fortalecer
competencias relativas a la funcionalidad y
operatividad de los Módulos de Administración
Financiera.
I. OBJETIVO ESPECÍFICO
Formar capacidades y fortalecer competencias vinculadas al manejo de la herramienta

informática en sus niveles de operatividad respecto a los módulos de la Administración
Financiera.
II. COMPETENCIAS:
Al finalizar el curso, el participante tendrá las competencias en relación a los siguientes

aspectos de su perfil laboral.
Área de Conocimientos:
Conocimiento de la funcionalidad y operatividad de la herramienta informática SIAF-SP

en relación a los módulos de la Administración Financiera Nacional.
Área de habilidades o destrezas:
Manejo eficaz de la herramienta respecto a los distintos módulos de la Administración

Financiera.
Área de actitudes del desempeño laboral:
Evaluación eficaz, eficiente y transparente del debido uso de los Aplicativos Informáticos
vinculados a los módulos de la Administración Financiera Nacional.

Guía
Programática
de Módulos
II. CONTENIDOS:
Sesión Horas Contenidos Objetivos específicos

Sesión 2 1.0 Módulo de Formulación • Identificar la funcionalidad
Introducción Presupuestal en Web y operatividad de los
a los Módulos 2.0 Módulo de los Procesos Módulos SIAF–SP
SIAF-SP Presupuestarios
(2 horas) 3.0 Módulo Administrativo
4.0 Módulo Contable
5.0 Módulo de Endeudamiento Público
6.0 Módulo de Proyectos
7.0 Módulo de Rentas
8.0 Módulo de Conciliación
Presupuestal
Talleres Módulo de Procesos Presupuestarios • Resolver casos del Módulo
Modulares • Ambiente Pliego: Funcionalidades Administrativo en relación
(Programados • Programación del Compromiso al Registro de Ingresos:
con las sesiones Anual –PCA: Ajustes Internos, Determinado, Recaudado
de los sistemas Solicitudes de Incrementos (- Ingresos por Licencia de
administrativos) y Disminuciones del PCA y Construcción y Devolución
Distribución por Unidades / Rebajas)
Ejecutoras • Resolver casos del Módulo
• Aprobación de Notas de Administrativo en relación
Modificación Presupuestal al Registro de Gastos :
• Regularización de Notas de Compromiso, Devengado y
Modificación Presupuestal Girado
• Consultas y Reportes (- Gastos en Útiles de
• Ambiente UE: Funcionalidades Escritorio y Devolución al
• Creación de Cadenas y Metas BN con T-6
Presupuestales - Registro de apertura de
• Actualización de Cadenas y Fondo para Pagos en
Clasificadores Efectivo)
• Ajustes internos de PCA • Resolver casos de
• Presupuestos priorizados de PCA Gastos sin Afectación
• Notas de Modificación Presupuestaria
Presupuestal ( - Operación de Ingresos y
• Procesos –Ejecución Presupuestal Gastos
• Procesos-Aprobación de - Transferencias entre
Certificados de Créditos Cuentas Bancarias)
Presupuestales
• Actualizaciones de Rendiciones y
Reasignaciones
• Consultas y Reportes
Módulo Administrativo
• Mantenimiento de Cuentas
Bancarias, Interbancarias,
Proveedores, Convenios y
Responsables
• Registro de Certificaciones y
Secuencias. Validaciones
• Registro del Compromiso Anual y
Secuencias
• Registro Administrativo y
sus modificacionesBancarias,
Interbancarias, Proveedores,
Convenios y Responsables
 250  Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

Guía
Programática
de Módulos
• Enlace y seguimiento entre las

certificaciones , compromisos
anuales y el administrativo
• Operaciones de Gasto con
afectaciones presupuestales en
Bienes y Servicios con Validación
SEACE
• Operaciones de Encargos con
Rendiciones
• Operaciones de Giros con cheques
electrónicos
• Operaciones sin Afectaciones
Presupuestales ( Financieras)
• Documentos emitidos
• Transmisiones
• Secuencias del Registro
Administrativo
• Devoluciones comunes y
devoluciones al Tesoro
• Validaciones Visual y Oracle
• Importancia y Utilidad del
Registro Administrativo para el
usuario y para el MEF ( Portal)
• Reportes de Libro Banco
• Reportes del Comprobante de
Pago
• Documentos por Fase
• Calendario de Pagos
• Modificación de tipo anulación
• Actualización del Saldo del Libro
Banco
• Procesos , consultas y reportes del
Módulo
Módulo Contable
• Aspectos del registro
administrativo que influyen en la
Contabilización
• Procedimiento de Contabilización
de las Operaciones
Administrativas
• Procedimiento de cierre contable
trimestral, semestral y anual
• Consultas Tablas de Operaciones
y su personalización
Módulo de Proyectos
Módulo de Conciliación Presupuestal
Módulo de Deuda

Ministerio Despacho
Módulo:
Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público – SIAF-SP
Ministerio Despacho
Sesión:
Introducción a los Módulos SIAF-SP
1
Ministerio Despacho
¿Qué es el Sistema Integrado de Administración Financiera

SIAF-SP?
Es un Sistema de registro único sobre el uso de los recursos

públicos y es utilizado como herramienta de Gestión
Financiera/Presupuestal que mejora y apoya al
ordenamiento y la administración de las Finanzas Públicas.
Ministerio Despacho
SIAF-SP
Permite registrar desde la Formulación y Aprobación del

Presupuesto y sus modificaciones, así como la ejecución
de los ingresos y gastos, la gestión de Pagaduría, la
contabilización y presentación de los EEFF y anexos,
pasando por el Control de la Deuda Interna y Externa y
preparación de las Evaluaciones Presupuestales
conectados con los entes rectores.
2
Ministerio Despacho
SIAF-SP
El resultado final del proceso de registro y monitoreo

en el SIAF-SP, es la de obtener “ rendiciones finales”
en el Pliego , con la calidad y oportunidad exigidos por
los contribuyentes así como de los Entes Rectores.
Ministerio Despacho
de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda SIAF-SP
Marco Legal
LeyNº
 Ley
 Nº28112
28112Marco
Marcode
delalaAdministración
AdministraciónFinanciera
Financieradel
delSector
SectorPúblico
Público
(LeySAFI)
(Ley SAFI)
Artículo10º:
 Artículo
 10º:Registro
RegistroÚnico
Únicode
deInformación
Información
10.1El
10.1
 Elregistro
registrode
delalainformación
informaciónes
esúnico
únicoyyde
deuso
usoobligatorio
obligatoriopor
porparte
partede
de
todaslas
todas lasentidades
entidadesyyorganismos
organismosdel delSector
SectorPúblico,
Público,aanivel
nivelNacional,
Nacional,
RegionalyyLocal
Regional Localyyse
seefectúa
efectúaaatravés
travésdel
delSistema
SistemaIntegrado
Integradode de
Administración Financieradel
delSector
SectorPúblico
Público(SIAF-SP)
(SIAF-SP)que
queadministra
administraelel
Ministeriode
Ministerio deEconomía
EconomíayyFinanzas,
Finanzas,aatravés
travésdel
delComité
ComitédedeCoordinación.
Coordinación.
10.2EL
10.2
 ELSIAF-SP
SIAF-SPconstituye
constituyeelelmedio
mediooficial
oficialpara
paraelelregistro,
registro,procesamiento
procesamiento
yygeneración
generacióndedelalainformación
informaciónrelacionada
relacionadacon
conlalaAdministración
Financiera
delSector
del SectorPúblico,
Público,cuyo
cuyofuncionamiento
funcionamientoyyoperatividad
operatividadse
sedesarrolla
desarrollaen
enelel
marcode
marco delalanormatividad
normatividadaprobada
aprobadapor
porlos
losÓrganos
ÓrganosRectores.
Rectores.
6
6
3
Ministerio Despacho SIAF-SP
Órganos Rectores del Ministerio de Economía y Finanzas
Constituyen por Ley “Cabezas de Sistemas” con capacidad de

emitir normatividades (Directivas) complementarias a las
leyes generales de los sistemas administrativos
presupuestales y financieros, orientados a la operatividad de
los organismos del Sector Público Nacional, Regional y Local,
contando como herramienta principal al Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF)

Órganos rectores del Ministerio de Economía y Finanzas
-Dirección General de Presupuesto Público
-Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público
-Dirección General de Contabilidad Pública
4
Organización del MEF-SIAF Usuarios

MEF
•Equipos (CPU/Impresora)
•Software
•Residente
USUARIOS •Soporte Técnico
•Capacitaciones
•Manuales
•Oficina de Asistencia Técnica
(CONECTAMEF)
•Mesa de Atención
•Tecnología
•Portal de Transparencia
•Portal del MEF – SIAF (Manuales,
Cartillas, Casos, Normas Legales, etc.)
•Mejora en la Gestión de Recursos 9

Principales Módulos del SIAF

Formulación del
Formulación Presupuesto
Presupuestal Institucional
Procesos Modificaciones
priorizaciones
Presupuestarios gestion PPTAL
Administrativo Ejecución pptal. De

Contable Ingresos, Gastos
y.. Contabilización
Deuda
Registro del Crédito
y Pago de la Deuda
Interna.
10
5
¿Cómo funciona el SIAF?
Todas las herramientas del SIAF trabajan de acuerdo a

las disposiciones legales de Control y Normatividad
vigente de los Entes Rectores, (Validaciones). Promueve
las buenas prácticas, el orden en el uso de los recursos
públicos y la rendición de cuentas.
Los usuarios utilizan el Sistema para procesar en “línea”

sus operaciones. El sistema muestra el estado real de
uso de los recursos de la entidad.
11

Tecnología, permite la conectividad con otras

instituciones (Sociedad Civil, Rectores, BN para atención
controlada de pagos) y medios de remisión de
información con seguridad (conexión a B.D.).
12
6
La aplicación contable se iguala en todas las instituciones

públicas y se utiliza medios de conectividad con la DNCP.
Todos los Módulos tienen un “password” que permite

acceder solo las personas designadas para su uso.
Mejora la transparencia en el uso de los recursos

públicos.
13

 Permite registrar y hacer un seguimiento de todas las

etapas del proceso presupuestario desde la Formulación,
Aprobación, Modificación, Ejecución y Evaluación del
Presupuesto Institucional.
 Permite integrar a todas las áreas administrativas y

presupuestales para compartir la construcción de un
sistema de información único.
14
7
b. Gestión de Pagaduría:
 Las Unidades Ejecutoras sólo pueden registrar sus

Girados en el Módulo SIAF, cuando la fase Devengado
aparece aprobada.
 En caso de operaciones financiadas con Recursos
Directamente Recaudados, las Autorizaciones de Pago
en el sistema SIAF son autorizados conforme se
establece para todas las cuentas integradas en la
Cuenta Única del Tesoro (CUT).
15

Características del SIAF en Gestión de Pagaduría:
El sistema verifica disponibilidad de saldos y de la

programación de pagos, los que son transmitidos al
Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel
nacional pagan sólo aquellos Cheques o Cartas
Órdenes cargadas en su Sistema, afectando en ese
momento la Cuenta Corriente de la entidad..
16
8
Ministerio
Ministerio Despacho
dede Economía
y Finanzas Viceministerial de Hacienda
Registro de gastos en SIAF
17
Flujo de Información SIAF
Genera Procesa y Utiliza

Información Consolida Información
Información
Portal de Transparencia:
Autoridades
y
UE Transmite
Ciudadanos
Registra Registros MEF
en SIAF y Base de Datos
arma su (Nivel Nacional) Reportes para:
Responde
Base de Datos Conformidad
•DGPP
•DGCP
•DGETP
•SNIP
Pliego
•OSCE
Recibe •BID
Información •Banco Mundial
Vía SIAF •Otros
18
9
Ministerio
Flujo de Información
Ley SAFI
Nº 28112 DNCP DNEP
DNPP
DNPP DNTP
DNTP DNCP DNEP
SUNAT
SUNAT
SIAF-SP SBN
ALTA
ALTA SBN
DIRECCION Base de Datos
DIRECCION
CONTRALORIA
CONTRALORIA
BN
Pliego
Pliego UE
UE BN BID/BM
BID/BM
(PROYECTOS)
(PROYECTOS)
34
19
Áreas de la Entidad Integradas al SIAF

Indirecta
(Generan
Información
Áreas de Línea que Generan Ingresos Demandando
y Gastos para cumplimiento de Metas Recursos) :
Rentas;
Obras, etc
Oficina de PPTO y
Tesorería Logística
Planificación
Módulo Módulo
Módulos
Administrativo Administrativo
Formulación Presupuestal Directa
Procesos Presupuestarios (Registra
Información
en SIAF)
Personal Contabilidad
Módulo SIAF Módulo
Administrativo Contable y
Deuda
MEF
20
10
Ejecución del Presupuesto
Programación del Gasto
Responsable: Of. PPTO y PLANIF. UE
1er. Paso 2do. Paso 3er. Paso 4to. Paso
Requerimientos Consolida y Priorización Final de Resultado: PPTO

Programación Prioriza Según Los Recursos priorizado por Metas
Para cumplir Metas Disponibilidad (Resolución Adm) de la UE
Difusión del Programa de Gasto Aprobado
Área A Of. De PPTO y

Of. de PPTO y
Autoridades Planificación
Planificación
UE
UE Adm.
PIM
Aprueban
Área B la Programación
de
Área C Genera la Gastos

Genera
Priorización
Prioridades
de
De metas
Gastos
Área D Ejecución
Condicionado al
Se basa en la
PPTO y
Captación de
Recaudación de Comité de Caja Ingresos del
Área E Ingresos
mes
21
Módulo: Procesos Presupuestarios SIAF
Ejecución del Presupuesto

Ejecución del Gasto: Responsable Administración
CERTIFICACIÓN Y
COMPROMISO DEVENGADO GIRADO PAGADO
ANUAL
Módulo Administrativo SIAF
Oficina de PPTO. AREAS ADM.

Planificación AREAS
Logística Comité de Caja
AUTORIZADAS Bancos
Personal, etc.
Tesorería
Adm sólo
Gira
Ejecuta lo
RECEPCION Cheques
priorizado
Según
Pagos
Materiales, Disponibilidad
Recepción de Generan
Servicios
Requerimientos Documentos:
Facturas Emitidas
•Orden Compra Cheque SIAF
•Orden de Servicio BN
•Planillas
Áreas de Línea
•ETC BN y
Cheque No SIAF
Otros Bancos
Módulo Contable SIAF

22
11
FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN
PRESUPUESTAL
• PIM
PCA PLIEGO
DISTRIB. PCA
UES
PRIORIZACIÓN
AMBIENTE
SOLICITUD
PLIEGO MPP-
AMBIEN CERTIFICACIÓN
SIAF
T UE
MPP SIAF
COMPROMISO
ANUAL
COMPROMISO
DEVENGADO
AMBIENTE UE GIRADO
ADMINISTRACIÓN
SIAF
23
Conceptos Presupuestales
26
24
12
Guía Ejecutiva para Explotación de Información
SIAF: Reportes
•Presupuesto Inicial y Modificaciones (Ing/Gastos).

•Priorización del Presupuesto por metas.
Módulo •Ejecución Presupuestal Vs Marco por metas.
de Procesos
•Avance Físico de Metas
Presupuestarios
•Resumen de Recaudación de Ingresos
•Seguimiento de los Programas Presupuestales (Ppr)
•Ejecución de Compromisos Vs. Marco Presupuestal

•Utilización de los Calendarios de Pago.
Módulo
•Detalles de Proveedores
Administrativo
•Operaciones Pendientes
•Gastos por Operación
•Saldo de Cuentas Bancarias
25
Ministerio Despacho
CONSULTA WEB
Ejecución del Gasto SIAF-SP
26
13
14
15
Ministerio Despacho
16
Ministerio Despacho

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Ministerio Despacho

de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Gestión de Presupuesto Público

Sistema Integrado de Administración

Ministro de Economía y Finanzas

Dirección General de Presupuesto Público

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS

Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43

Derechos reservados conforme a ley.

Hecho el Depósito Legal en la Impreso en:

Como parte de dicho compromiso, mediante Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43,

El Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público se implementa a través

El presente Curso - Taller representa de esta manera, un importante avance en la

CARLOS OLIVA NEYRA

DENOMINACIÓN: Curso - Taller de Administración Financiera del

Período: 4 semanas continuas

Tardes de 13:45 a 18:00 horas

DIRIGIDO A: Profesionales de la Contraloría General de la

NÚMERO DE PARTICIPANTES: 40 participantes.

SUMILLA: El Curso - Taller de Administración Financiera del

DOCENTES: Funcionarios del Ministerio de Economía y

Gestión de Presupuesto Sesión1: Sistema Nacional de Presupuesto 4 48

Gestión de Endeudamiento Público

Sesión 4: Tópicos del Sistema Nacional de Endeudamiento:

Gestión de Contabilidad Sesión 1: Sistema Nacional de Contabilidad y el 2 18

Gestión de Recursos Públicos Sesión 1: Lineamientos generales 2 6

Sistema Integrado de Sesión : Introducción a los Módulos SIAF-SP 2 2

Aspectos Macroeconómicos Sesión : Aspectos Macroeconómicos 2015-2017 2 2

Clausura y entrega de diplomas 2

La Técnica del Aprendizaje Basado en Procesos pretende integrar conocimientos

En relación a la puntualidad habrá 5 minutos de tolerancia para el ingreso al aula y en

Se implementará la metodología ROI (Return on Investment) de Evaluación para lo cual

El participante recibirá el material de capacitación en formato impreso. Asimismo, el

Marco Macroeconómico Multianual

Dirección General de Política Macroeconómica

1.1 Lineamientos de Política Económica

Ministerio Despacho Dirección General

1.1 Lineamientos de Política Económica

Lineamientos de Política Económica

Ministerio Despacho Dirección General

1.2 Entorno Internacional

PBI Mundial Mundo: PMI Manufacturero

PBI: Socios Comerciales PBI: Mundo y Socios Comerciales

Chile: Índice de Actividad Económica México: Índice de Actividad Económica

Brasil: Índice de Actividad Económica Colombia: Ventas al por menor

Términos de Intercambio Términos de Intercambio y Precios Internacionales

140 2004-2013 2014 2015 2016 2014 2015 2016 2017

Cotización del Cobre Cotización del Oro

(*) promedio del 01 al 15 de abril.

Ministerio Despacho Dirección General

1.3 Perspectivas de la Economía Peruana

Crecimiento sostenido con equilibrios macroeconómicos

Principales Indicadores Macroeconómicos

Ministerio Despacho Dirección General

En el periodo 2014-2017, el Perú puede crecer en torno

…manteniendo el liderazgo entre las principales

LA61: PBI 2014 LA61: PBI 2015-2017

Ministerio Despacho Dirección General

Crecimiento del PBI de febrero superó las expectativas

PBI Primario PBI No Primario

Las Exportaciones No Tradicionales se recuperan en

Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-2014 Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-20141/

0 Agropecuario 871 15,7 1 232 39,5 1 133 56,1