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La dirección interna.
Estados, expedientes y operaciones administrativas y contables preparadas
anticipadamente por la gerencia, y
Los demás expedientes y documentos financieros y jurídicos de una
organización.
Para :
.
Auditoria administrativa: Evalúa el adecuado cumplimiento de las funciones,
operaciones y actividades de la empresa principalmente en el aspecto
administrativo. Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza en la actividad
administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre
sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus
operaciones.
Auditoria operacional: tiene como objeto de estudio el proceso administrativo y las
operaciones de las organizaciones, con miras a emitir opinión sobre la habilidad de
la gerencia para manejar el proceso administrativo y el grado de economicidad,
eficiencia y efectividad de las operaciones del ente auditado.
En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro país son 10, las mismas que constituyen los (10) diez
mandamientos para el auditor y son:
10. Cuales son las diferencias entre Revisoría Fiscal y Auditoría Externa?
Origen del nombramiento. Para la Revisoría Fiscal es de carácter
obligatorio en sociedades anónimas; en la auditoría independiente, el
nombramiento es voluntario, en cualquier tipo de persona jurídica o
natural, generalmente por necesidades del servicio.
Auditorinterno
El informe que realiza debe proporcionar todos los datos relevantes con respecto a
la efectividad y eficiencia de las operaciones, de la suficiencia y confiabilidad de la
información financiera y del cumplimiento de las regulaciones de la empresa.
12. Cuales son las diferencias entre Auditoría Externa y Auditoría Interna
La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en que la
primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es realizada
por una firma de Contadores Públicos debidamente certificados, esto último, para que
su validez tenga trascendencia. La primera tiene la ventaja de que se practica en la
propia empresa, mientras que la segunda además de esta opción podrá hacerlo
también, previo acuerdo, fuera de la misma
Es nombrado por la junta de accionistas, debe ser hecha por un contador público
ajeno y externo a la empresa, este realiza un examen de las operaciones
financieras de la empresa, con el fin de emitir una opinión sobre la razonabilidad
de las cifras contenidas en los estados financieros basado en los principios de
contabilidad de general aceptación, dando a conocer los resultados de su examen,
a fin de aumentar la utilidad que la información posee.
Ejemplos:
Comparar los registros contables de los activos con los activos existentes a
intervalos razonables.
Este es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se
violen las normas y los principios contables de general aceptación. Los directivos de las organizaciones
deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones
del control interno.
19. Enumere y defina los componentes de control interno.
20. En qué consiste el nuevo esquema de control interno ERM
La Gestión de riesgos (traducción del inglés Risk management / Manejo de riesgos) es
un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través
de una secuencia de actividades humanas que incluyen evaluación de riesgo, estrategias
de desarrollo para manejarlo y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las
estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los efectos
negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de un riesgo particular.
Algunas veces, el manejo de riesgos se centra en la contención de riesgo por causas
físicas o legales (por ejemplo, desastres naturales o incendios, accidentes, muerte o
demandas). Por otra parte, la gestión de riesgo financiero se enfoca en los riesgos que
pueden ser manejados usando instrumentos financieros y comerciales.
El objetivo de la gestión de riesgos es reducir diferentes riesgos relativos a un ámbito
preseleccionado a un nivel aceptado por la sociedad. Puede referirse a numerosos tipos
de amenazas causadas por el medio ambiente, la tecnología, los seres humanos, las
organizaciones y la política. Por otro lado, involucra todos los recursos disponibles por
los seres humanos o, en particular, por una entidad de manejo de riesgos (persona, staff,
organización).
1. Que es y cuales son los objetivos de la auditoría de sistemas. Buscar una mejor relación
costo-beneficio de los Sistemas automáticos o computarizados diseñados e implantados por el PAD
En consecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo que se ha denominado el "management" o gestión de la empresa.
Cabe aclarar que la Informáticano gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de decisiones
25.
26. Que es y cuales son los objetivos de la auditoría de cumplimiento. La auditoría de
cumplimiento consiste en la comprobación o examen de la operaciones
financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias
y de procedimientos que le son aplicables. [CTCP,1999]
Auditoría de cumplimiento
27. Este tipo de auditoría comprende una revisión de ciertas actividades
financieras u operativas de una entidad con el fin de determinar si se
encuentran de conformidad con condiciones, reglas o reglamentos
especificados. [Kell,1999]
28. Que es y cuales son los objetivos de la auditoría ambiental.
29. Que es y cuales son los objetivos de la auditoría de calidad
Que es y cuales son los objetivos de la auditoría de gestión El concepto de
auditoría de gestión, con su preocupación de control operativo, es el
puente, y a veces el catalizador entre una auditoría financiera tradicional, y
un método de servicios administrativos para solucionar el problema de un
tiempo. Constituye un ingrediente necesario en la plena implantación de la
auditoría integral.
• El Sujeto de Control es una entidad que depende del presupuesto que asigne
la Nación o el ente territorial
38. Según las N.A.G.A. Explique brevemente las normas relativas a la ejecución del
trabajo.
El segundo grupo de Normas de Auditoría se refieren a los requisitos
mínimos que deben cumplirse en el desarrollo del trabajo para ofrecer
calidad. Este grupo de normas suministrar al auditor la base para efectuar
un juicio profesional sobre la calidad de los estados financieros sometidos a
su escrutinio
Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre planeación.
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta
atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas
potenciales son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita.
La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los
auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.
39. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre Control
interno auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de
contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditoría y
desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El auditor deberá usar juicio
profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los procedimientos
de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente
bajo.
Riesgo inherente
40. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre
evidencia de auditoría.
41. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre las
responsabilidades en el trabajo de los estados financieros.
42. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre la
utilización del trabajo de otros.
43. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre el
trabajo del auditor en áreas especializadas.
44. Según las Normas internacionales de auditoría explique las normas sobre el
trabajo del auditor respecto de los informes
45. Qué son los papeles de trabajo?
En Auditoría se puede afirmar que los papeles de trabajo son todas aquellas
cédulas y documentos que son elaborados por el Auditor u obtenidos por él
durante el transcurso de cada una de las fases del examen.
Cuales son los objetivos de los papeles de trabajo?. Los papeles de trabajo le
permiten tanto al Auditor como al Revisor fiscal dejar constancia de los
procedimientos por él seguidos, de las comprobaciones y de la información
obtenida.
46. Cuál es la función de los papeles de trabajo? Los papeles de trabajo son la
evidencia de los análisis, comprobaciones, verificaciones, interpretaciones,
etc., en que se fundamenta el Contador Público, para dar sus opiniones y
juicios sobre el sistema de información examinado
Cómo se clasifican los papeles de trabajo? 9.7.1 POR SU USO
q Historia de la Compañía
q Contratos y Convenios a largo plazo
q Sistema y Políticas Contables
q Estados Financieros de los últimos años
q Estado Tributario
q Conclusiones y recomendaciones de las últimas auditorías
q Hojas de trabajo de la última auditoría
Las hojas de trabajo contendrán los saldos del ejercicio anterior con el fin
de hacer comparaciones. También se anotarán en estas hojas de trabajo
los ajustes y reclasificaciones que resulten de la revisión, para obtener en
ellas las cifras finales o de Auditoría que son las referidas en el dictamen.
q Historia de la Compañía
q Contratos y Convenios a largo plazo
q Sistema y Políticas Contables
q Estados Financieros de los últimos años
q Estado Tributario
q Conclusiones y recomendaciones de las últimas auditorías
q Hojas de trabajo de la última auditoría
Las hojas de trabajo contendrán los saldos del ejercicio anterior con el fin
de hacer comparaciones. También se anotarán en estas hojas de trabajo
los ajustes y reclasificaciones que resulten de la revisión, para obtener en
ellas las cifras finales o de Auditoría que son las referidas en el dictamen.
:
47.
48. Indique tres reglas básicas de los papeles de trabajo. Los papeles de trabajo
deberán adecuarse a cada trabajo en particular, pero deben poseer las
características que les permitan servir de suficiente soporte para demostrar
que los estados financieros u otra información sobre los que el Auditor
Independiente o Revisor Fiscal está emitiendo su opinión, concuerden con
los registros contables de la compañía, o han sido conciliados con los
mismos.
Los papeles de trabajo deben dejar expreso que el auditaje ha sido planeado
mediante el uso de planes y programas y el desempeño de los ayudantes ha
sido revisado y supervisado en forma adecuada. También los papeles de
trabajo deben demostrar que la eficiencia del sistema de control interno de la
compañía ha sido revisada y evaluada al determinar el alcance y oportunidad
de las pruebas a los cuales se limitaron los procedimientos de Auditoría.
Todas las cédulas matrices deben referenciarse al documento fuente el cual puede ser el balance general, el estado de ejecución presupuestal y
las áreas o hechos a examinarse, según el tipo de auditoría y los objetivos establecidos para la misma.
55. Qué es y qué contiene el FILE corriente de auditoría? Los archivos corrientes
contiene las informaciones relacionadas con la planificación y supervisión que no son de
uso continuo en auditorías posteriores tales como: Revisiones corrientes de controles
administrativos, análisis de información financiera, correspondencias corrientes, programas
de auditoría y otros papeles que respaldan las observaciones y preparación del informe,
inclusive el borrador del informe
Qué es y qué contiene el FILE permanente de auditoría? Los archivos permanentes
deberán contener informaciones importantes para utilizar en auditorías futuras tales como: El
historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades, la legislación
de aplicabilidad continua en la entidad, políticas y procedimientos de la entidad, financiamiento,
organización y personal, políticas y procedimientos de presupuestos, contabilidad e informes,
estatutos, memorias anuales, etc.
56. En qué consiste la expresión salvedad? Deberá emitirse una opinión con salvedad
cuando el auditor concluye que no puede expresar una opinión limpia pero que el
efecto de cualquier desacuerdo con la administración o limitación en el alcance no
es tan importante y omnipresente como para requerir una opinión adversa o una
abstención de opinión. Una opinión con salvedad deberá expresarse como
“excepto por” los efectos del asunto al que se refiere la salvedad.
Ejemplo:
65.
En que consiste la técnica de CERTIFICACIÓN? La técnica de la certificación
consiste en la obtención de cartas o documentos, firmados por
funcionarios de la empresa en su calidad de tales, en los cuales se certifica
o se asegura la verdad sobre hechos de importancia para las
investigaciones que realiza el auditor. Cuando la importancia de los datos
lo amerita, el auditor presenta por escrito en forma de resúmenes o
memorandos el resultado de las investigaciones con las firmas autógrafas
de los participantes, en ellas.
(c) ocurrencia: una transacción o evento tuvo lugar, la cual pertenece a la entidad
durante el período.,
84. Cuales son los controles que deben existir en los sistemas de información?
Que es un área PED (procesamiento electrónico de datos) Con los avances de la tecnología , es
necesario que el auditor conozca los equipos electrónicos que utilice su cliente para aprovecharlos.
No es necesario que el auditor sea experto en la programación, pero si que conozca los programas de contabilidad que utiliza el cliente
85. Cuales son los Objetivos del Standard internacional COBIT? El COBIT es
precisamente un modelo para auditar la gestión y control de los sistemas de información y
tecnología, orientado a todos los sectores de una organización, es decir, administradores IT,
usuarios y por supuesto, los auditores involucrados en el proceso. La adecuada implementación
de un modelo COBIT en una organización, provee una herramienta automatizada, para evaluar
de manera ágil y consistente el cumplimiento de los objetivos de control y controles detallados,
que aseguran que los procesos y recursos de información y tecnología contribuyen al logro de
los objetivos del negocio en un mercado cada vez más exigente, complejo y diversificado”,
señaló un informe de ETEK.
86. Cuál es la diferencia entre un sistema de información contable y un sistema de
control interno?
87. Cuál es la diferencia entre ajuste y reclasificación?
88. Cuales son las partes de un informe estándar de auditoría?
89. Cuando se debe emitir un informe sin salvedades? Se emite una opinión sin
salvedades o normal en el caso de que el auditor al obtener la evidencia
suficiente y competente se satisfaga plenamente sobre la razonabilidad
de los estados financieros, su elaboración conforme a Principios y
Normas de Contabilidad Generalmente aceptadas aplicados sobre una
base consistente con los años anteriores. Esta satisfacción del auditor
se presenta en el informe de una manera clara y afirmativa
Cuando se debe emitir un informe con salvedades? Las salvedades son las
excepciones particulares que el auditor realiza sobre una o más de las
afirmaciones genéricas del dictamen estándar, normal o no calificado. Se
emite una opinión con salvedades cuando el auditor concluye que no puede
emitir una opinión limpia o no calificada, pero que el efecto de cualquier
desacuerdo, incertidumbre o limitación al alcance, no es tan importante
que requiera una opinión negativa o una abstención de opinión. Una
opinión con salvedades debe expresarse como un "excepto por" los
efectos del asunto a que se refiere la salvedad.
Se dará una opinión con salvedad, cuando se expresa que "excepto por" el
efecto del asunto al que, se refiere la salvedad, los estados financieros se
presentan razonablemente de conformidad con los Principios de
Contabilidad de General Aceptación
El inicio del párrafo que reza: "En mi opinión, los estados financieros
anteriormente mencionados,.. ", puede ser adicionado por el Revisor Fiscal
con la frase "..que han sido tomados fielmente de los libros y acompañan
al presente informe.."
Qué es, cuando se considera, que norma de auditoría le aplica y como se debe
documentar un hecho subsecuente o posterior? El auditor deberá considerar el
efecto de hechos posteriores sobre los estados financieros y sobre el
dictamen del auditor.
92. En qué consiste la independencia mental del auditor? Esta norma requiere que
el auditor sea independiente; además de encontrarse en el ejercicio
liberal de la profesión, no debe estar predispuesto con respecto al
cliente que audita, ya que de otro modo le faltaría aquella imparcialidad
necesaria para confiar en el resultado de sus averiguaciones, a pesar de
lo excelentes que puedan ser sus habilidades técnicas. Sin embargo, la
independencia no implica la actitud de un fiscal, sino más bien, una
imparcialidad de juicio que reconoce la obligación de ser honesto no
sólo para con la gerencia y los propietarios del negocio sino también
para con los acreedores que de algún modo confíen, al menos en parte,
en el informe del auditor
93. Cuál es la fecha que debe incluir el auditor en su informe? Explique las razones.
94. Cuál es la explicación para que el auditor incluya en la misma opinión dos fechas
diferentes?
95. En qué consiste la evaluación y determinación del riesgo en auditoría?
96. En qué consiste “la Gerencia integral del Riesgo”
97. Qué es un mapa de riesgo y como se documenta?
98. Cómo se documenta la información y conocimiento de una empresa para realizar
la planeación?
99. Qué es una matriz detallada de planeación?
100. Explique las clases de aserciones sobre los estados financieros que debe
evaluar el auditor.
101. Que aspectos debe evaluar el auditor respecto del negocio en marcha y que
declaración de auditoría la reglamenta.
102. Cuales son los objetivos y alcance de la ley Sarbanes Oxley
103. Cuales fueron los antecedentes de la ley Sarbanes Oxley
104. Que es el Gobierno Corporativo
105. Que son los contratos de aseguramiento de la información.