AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

”AÑO DE LA INTEGRACIÓN NACIONAL Y

RECONOCIMIENTO DE NUESTRA DIVERSIDAD"
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
ESCUELA DE POST GRADO
AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA FINANCIERA de
ELECTRO PUNO S.A.A

ASIGNATURA :AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE : M.Sc. ALBERTO COLQUE

MAMANI
PRESENTADO POR : ALEX MAX SULLCA
CACERES

2012

1
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INDICE
Alcance de la auditoria …………………………………….………………………..4
Objetivo……………………………………………………………………….………..4
Alcance del examen………………………………………………………….……....4
Trabajo a realizar…………………………………………………………….….…….4
Marcas de auditoría a utilizar………………………………………………..……….5
Determinación de las principales áreas a examinar………………………………5
Efectivo y equivalentes de efectivo……………………………………...…….….…5
Cuentas por cobrar comerciales-terceros………………………………..………....6
Encargados de la auditoría…………………………………………………………...6
Codificación de los papeles de trabajo…………………………………………..….6
Estado de situación financiera …………………………………………..…………..7
CEDULA: I
Cuentas analizadas…………………………………………………..…..………….10
Efectivo y equivalentes de efectivo……………………………………..………….10
Programa de auditoría……………………………………………………..………..10
Cuestionario de control interno………………………………………….……….…11
Arqueo de caja………………………………………………………………………..12
Cuentas corrientes: banco de crédito – BCP………………………...…….……..13
cuentas por cobrar comerciales-terceros…………………………...…………….14
Programa de auditoría……………………………………………………………….14
Cuestionario de control interno…………………………………………………….15
Asientos de ajuste por las diferencias encontradas…………………………….17
Informe de auditoría financiera……………………………………………………18
Observaciones y recomendaciones…………………………………………...…..20
Dictamen de los auditores…………………………………………..………….…..21

2
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3
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I. ALCANCE DE LA AUDITORIA

1.1. OBJETIVO

El objetivo de la auditoría es expresar sobre la razonabilidad de los

estados financieros, de la Empresa Regional de Servicios Públicos de
Electricidad de Puno Sociedad Anónima Abierta - Electro Puno S.A.A. en
concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas. Por lo
que estas normas exigen que se obtenga una seguridad razonable.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido

entre el 01 de enero al 31 de diciembre del año 2011, para tal efecto se
revisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros
contables de las operaciones realizadas de la Empresa Regional de
Servicios Públicos de Electricidad de Puno Sociedad Anónima Abierta -
Electro Puno S.A.A.

II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA
Visita interna 16-01-2012
Ejecución de la auditoría 17-01-2012 al 16-03-2012
Informe de auditoria 26-03-2012

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

4
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 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 =suma correcta vertical.
 =sumado conforme

 =sumado verificado conforme

© = Circularizado
 = Procedimientos y operaciones correctas

IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRITICAS RIESGO

Efectivo y equivalente de efectivo Mínimo
Cuentas por cobrar comerciales-terceros Mínimo

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Agrupa las sub cuentas que equivale medios de pago, como dinero en efectivo,
cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras
y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular, por su
naturaleza corresponde a partidas del activo disponible, sin embargo alguna de
ellas podrían estar sujetas a restricciones en su disposición o uso, tal es el
caso, de los fondos sujetos a restricciones. Para propósito del estado de flujo
de efectivo, los saldos de efectivo y equivalente de efectivo, contienen el saldo
de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricciones, pero sin limitarce
necesario a esta cuenta. Los equivalentes de efectivo también se pueden
encontrar contenidas en la cuenta 11 inversiones financieras .

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

5
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Agrupa las subcuentas que presenta los derechos de cobro a terceros que se
derivan de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa a razón de
su objeto de negocio.

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

CPC ALEX MAX SULLCA CACERES : Auditor General

CPC CARLOS FUENTES MAMANI : Auditor Supervisor

CPC JOSE PELAYO CALISAYA : Auditor Senior

CPC VALDEZ QUNITANA OCHOA : Auditor Junior

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Efectivo y equivalente de efectivo
B Cuentas por cobrar comerciales-terceros

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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CEDULA: I
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PUBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A.
ESTADOS FINANCIEROS | TODOS | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 ( EN MILES DE NUEVOS SOLES )
CUENTA NOT 2011 2010
A
Activos 0 0 0
Activos Corrientes 0 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0 19,004 26,930
Otros Activos Financieros 0 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 0 13,975 9,617
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 0 4,965 5,279
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 42 46
Inventarios 0 11,109 9,811
Activos Biológicos 0 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0
Gastos Pagados por Anticipado 0 717 419
Otros Activos 0 0 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como 0 49,812 52,102
Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 0 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los 0 0 0
Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o como 0 0 0
Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
Total Activos Corrientes 0 49,812 52,102
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 0 0 0
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación 0 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 0

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Otras Cuentas por Cobrar 0 0 0

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 0
Activos Biológicos 0 0 0
Propiedades de Inversión 0 0 0
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 0 228,891 226,949
Activos Intangibles (neto) 0 339 553
Activos por Impuestos a las Ganancias Diferidos 0 884 2,525
Plusvalía 0 0 0
Otros Activos 0 469 258
Total Activos No Corrientes 0 230,58 230,28
3 5
TOTAL DE ACTIVOS 0 280,39 282,38
5 7
Pasivos y Patrimonio 0 0 0
Pasivos Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 0 0 360
Cuentas por Pagar Comerciales 0 9,524 12,865
Otras Cuentas por Pagar 0 5,612 8,612
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 3 14
Provisiones 0 0 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0
Otros Pasivos 0 0 0
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados 0 15,139 21,851
como Mantenidos para la Venta
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 0 0
Total Pasivos Corrientes 0 15,139 21,851
Pasivos No Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 0 11,963 8,205
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 0

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Otras Cuentas por Pagar 0 2,187 2,279

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 0
Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos 0 0 0
Provisiones 0 3,463 2,086
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0
Otros Pasivos 0 0 0
Ingresos Diferidos (netos) 0 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 17,613 12,570
Total Pasivos 0 32,752 34,421
Patrimonio 0 0 0
Capital Emitido 0 129,776 129,776
Primas de Emisión 0 0 0
Acciones de Inversión 0 0 0
Acciones Propias en Cartera 0 0 0
Otras Reservas de Capital 0 2,204 1,474
Resultados Acumulados 0 6,243 7,296
Otras Reservas de Patrimonio 0 109,420 109,420
Total Patrimonio 0 247,64 247,96
3 6
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 280,39 282,38
5 7

Fuente: Superintendencia de mercado de valores

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CUENTAS ANALIZADAS

I. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

P-1
PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A.

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
CUENTA : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFFECTIVO

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

1 Ejecute un arqueo de caja A-2 18/01/2012 AMSC
2 Analizar el fondo para pagos en efectivo A-2 18/01/2012 AMSC
3 Solicitar o analizar rendiciones de caja
chica A-2 18/01/2012 AMSC
Obtenga detalles de los saldos de
efectivo y concílielos con el mayor
4 general A-2 18/01/2012 AMSC
Obtenga y prepare conciliaciones de
cuentas bancarias a la fecha del balance
5 general. A-4 18/01/2012 AMSA
Verificar los cheques girados y no
6 cobrados según las conciliaciones de las
cuentas bancarias. A-3 18/01/2012 AMSC
Realizar los ajustes en el balance
7 general si hubiera. A-4 18/01/2012 AMSC
Evalúe su presentación apropiada en
8 los estados financieros y las
revelaciones sobre el efectivo. A-4 18/01/2012 AMSC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

C-1
EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A.
PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2012

10
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CUENTA : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.

SI NO N/A
¿Existe un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante facturas y boletas pre-numeradas y
1 relaciones de cobranza? X
¿Existe una persona que prepara una lista del dinero y los X
2 cheques recibidos?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados X
3 oportunamente al departamento de contabilidad?
4 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco? X
5 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo? X
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto X
6 los de caja chica?
¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados X
7 y archivados?
¿Se requiere que los cheques sean librados con firmas X
8 mancomunadas?
9 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco? X
10 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se X
investigan y registran con oportunidad los ajustes que de
11 ella se deriven?
12 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques? X
¿Se cancelan los documentos con un sello fechador de
pagado de tal manera que se prevenga su uso para un
13 pago por duplicado? X
¿El pago de las facturas es aprobado por algún
14 funcionario responsable? X

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A. A

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
CUENTA : EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

DICIEMBRE 2011 – S/
101 Caja 485079.17
102 Fondos fijos
103 Remesas en transito
104 cuentas corrientes en instituciones financieras 18519271.36

11
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Total  19 004 350.53

ARQUEO DE CAJA A-2

(Al 18 de ENERO del 2012)
IMPORTE IMPORTE
DENOMINACION CANTIDAD PARCIAL TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 2011 485 079.17
Egresos según comprobantes (369 842.81)
BILLETES
Billetes de diez 200.00 2000.00
Billetes de veinte 500.00 10,000.00
Billetes de cincuenta 800.00 40,000.00
Billetes de cien 190.00 19,000.00
Billetes de doscientos 170.00 34,000.00
105,000.00
MONEDAS
Monedas de cinco 250.00 1250.00
Monedas de dos 700.00 1400.00
Monedas de un sol 1000.00 1000.00
Monedas de cincuenta céntimos 1500.00 750.00
Monedas de veinte céntimos 2000.00 400.00
4800.00
Total fondo recontado (109,800.00)
sobrante(faltante)  5,436.36

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A.

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
A-3
CUENTA : CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES: BANCO DE CREDITO – BCP

SEGÚN LIBRO
DETALLE AUXILIAR DE SEGÚN
BANCOS AUDITORÍA DIFERENCIA
Depósitos según papeletas. 20,510,000.00 20 520 000.00 10 000.00
Retiros (1 990 728.64) (1 991 202.96) (474.32)
Totales  18 519 271.36 18 528 797.04  9 525.68

NOTA: En la comparación entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos

se encontró, que no se registró un retiro por el monto de S/. 474.32

12
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RESUMEN DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

A-4
SALDOS
CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS
LIBROS AUDITORÍA
101 Caja 485079.17 490 515.53 5 436.36
Cts. corrientes en
instituciones
104 financieras 18519271.36 18 528 797.04 9 525.68
TOTAL  19 004 350.53 19 019 312.57  14 962.04

II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

B

PROGRAMA DE AUDITORÍA

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A.

P-2

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011

CUENTA : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-

TERCEROS.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
Aplicación del cuestionario de control
1 interno, con el fin de evaluar el grado de
solidez del mismo. B-2 19/01/2012 JPC
Comprobar el registro de ventas y el
2 auxiliar respectivo. B-2 19/01/2012 JPC
3 Formular una cedula de saldos de cuentas
por cobrar. B-2 19/01/2012 JPC
4 Obtener un balance de las cuentas por
cobrar. B-2 19/01/2012 JPC
Obtener análisis de los documentos por
5 cobrar y del interés respectivo. B-2 19/01/2012 JPC

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 AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

6 Confirmar las cuentas por cobrar con los

deudores. B-2 19/01/2012 JPC
Evaluar la presentación y la revelación en
9 los estados financieros de las cuentas por
cobrar y las ventas. B-4 19/01/2012 JPC

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A. B-2
PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
CUENTA : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -

TERCEROS.
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA OBS.
SI NO N/A
¿La persona que maneja la cuentas por cobrar, puede
realizar las siguientes actividades:
1 a) ¿control de caja y manejo de efectivo? X
b) ¿Control y registro de crédito y cobranza?
¿Las funciones del departamento de despacho están X
separadas de los departamentos de:
a) Recepción
2 b) Facturación
c) Contabilidad
d) Cobranzas
¿Las ventas son diariamente registradas en el registro de X
3 ventas?
¿Periódicamente se clasifican las cuentas por vencimiento X
4 para establecer las cuentas morosas?

14
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

¿Los comprobantes de pago están debidamente X

5 numerados?
¿Se lleva un control de la numeración de los recibos X
emitidos de:
6 a) Facturación
b) Cuentas corrientes
c) Contabilidad.
¿Comprobantes de pago anulados son apropiadamente X
7 cancelados y archivados?
¿Existe una sola persona que realiza la emisión de las
8 facturas? X

15
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

EMPRESA EXAMINADA: ELECTRO PUNO S.A.A. B-3

PERIODO : 01/01/2011 al 31/12/2011
CUENTA : CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS

SEGÚN REGISTROS SEGÚN AUDITORIA

121 Facturas por consumo Energía 13 974 537 13 975 537
Eléctrica
121 Cobranza dudosa venta de 1 048 716 1 048 716
energía
121 Cobranza Dudosa Servicios 551 673 551 673
complementa
Sub Total 15 574 926 15 574 926
191 Cuentas por cobrar (1 048 716) (1 048 716)
comerciales-terceros
194 Cuentas por cobrar diversas (551 673) (551 673)
terceros
Total  13 974 537  13 975 537

B-4
RESUMEN DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

SEGÚN SEGÚN DIFERENCIA

REGISTROS AUDITORIA
121 Facturas por consumo 13 974 537 13 975 537 1000.00
Energía Eléctrica
121 Cobranza dudosa venta 1 048 716 1 048 716 0.00
de energía
121 Cobranza Dudosa 551 673 551 673 0.00
Servicios complementa
Sub Total 15 574 926 15 574 926 0.00
191 Cuentas por cobrar (1 048 716) (1 048 716) 0.00
comerciales-terceros
194 Cuentas por cobrar (551 673) (551 673) 0.00
diversas terceros
Total 13 974 537 13 975 537  1000.00
NOTA: Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales terceros, tienen
vencimientos corrientes, no generan intereses y no tienen garantías específicas.

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AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERNCIAS ENCONTRADAS

XX
Efectivo y equivalentes de efectivo 14 962.04
Resultados acumulados 14 962.04
Por la diferencia encontrada, según arqueo de
xx/xx caja
XX
Cuentas por cobrar comerciales-terceros 1000.00
Resultados acumulados 1000.00
Por el ajuste de la cuentas por cobrar
xx/xx comerciales-terceros

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

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AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN.- El examen se efectuó en cumplimiento del contrato

de auditoría financiera, del 10 de diciembre de 2011, que aprueba el
directorio de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE
PUNO S.A.A. – ELECTRO PUNO S.A.A. para el año 2011.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de acción
de la EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO
S.A.A. – ELECTRO PUNO S.A.A., que comprende el departamento de Puno
Los objetivos previstos para el examen financiero de la empresa fueron los
siguientes:

3. INFORME CORTO
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información
complementaria prevista por la empresa, al 31 de diciembre del 2011, de
conformidad con la normatividad vigente.

4. INFORME LARGO
Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y
sistema de control interno, implantados por la empresa, a efectos de
determinar las principales áreas críticas y puntos de atención.
empresa

II. DICTAMEN DE AUDITORÍA

La empresa regional de servicios públicos de electricidad de Puno sociedad
Anónima Abierta Electro Puno SAA. Es una empresa domiciliada en Mariano H
cornejo N° 160 Puno – Perú, se constituyó el 11 de diciembre de 1999, como
producto de la escisión de la empresa Electro Sur Este S.A.A. y se encuentra
inscrita en los registros públicos de personería jurídica de la oficina registral

18
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

regional “Jose Carlos Mariategui” oficina Puno. Inicio sus operaciones el 01 de

noviembre de 1999. El 99.46% del capital social, pertenece al fondo nacional de
financiamiento de la actividad empresarial del estado-FONAFE.

Electro Puno S.A.A. tiene por objeto distribuir y comercializar energía eléctrica
directamente al área de concesión, que comprende la región Puno y en menor
medida desarrolla actividades de generación eléctrica.

La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al

treinta y uno de diciembre del dos mil once. mi responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente

aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
correctamente las normas y principios contables. La auditoría consiste en el
examen de la situación financiera, así mismo incluye la evaluación de la
presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen proporciona
una base razonable para sustentar mi opinión.

Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
preparados para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo
tanto se ha presentado y clasificado conforme a los formatos que para tal efecto
ha diseñado la administración.

En mi opinión los estados financieros, no reflejan razonablemente en todos sus

aspectos de importancia la situación financiera, de la empresa regional de
servicios públicos de electricidad de Puno sociedad Anónima Abierta Electro Puno
S.A.A., del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil
doce.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

19
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

I) OBSERVACIONES

1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Los libros y registros contables de la Empresa Regional de Servicios
Públicos de Electricidad de Puno Sociedad Anónima Abierta-Electro Puno
S.A.A. presentan errores en cuanto a su registro,

2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo.
a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo.- En el arqueo practicado se
encontró un sobrante de S/. 5 436.36, y en cuentas corrientes no se
registró un retiro por S/. 474.32.
b) Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuenta se encontró una
diferencia de S/.1,000.00, ya que no se registró correctamente la cuenta
facturas por consumo de energía eléctrica.

II) RECOMENDACIONES

Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:

a) Llevar los libros y registros contables de la empresa, con cuidado,
revisando los registros, ya que estos errores hará que varíe los montos
en el balance general.

b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.

c) Practicar arqueos permanentes para tener un control exacto del efectivo y

equivalentes de efectivo.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES

20
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

Señores:
Accionistas y Directores
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE
ELECTRICIDAD DE PUNO S.A.A. – ELECTRO PUNO S.A.A.

1 Hemos auditado los estados financieros adjuntos de EMPRESA

REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE PUNO
S.A.A. – ELECTRO PUNO S.A.A., que comprenden el balance general al
31 de diciembre del 2011, así como el resumen de políticas contables
significativas y otras notas explicativas. Los estados financieros al 31 de
diciembre de 2010, que se presentan para efectos comparativos.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

2. La Gerencia General es responsable de la preparación y presentación

razonable de estos estados financieros, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad
incluye : diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la
preparación y presentación razonable de los estados financieros para que
estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea
como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables
de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos

estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoria fue
realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas
en el Perú y normas de auditoria gubernamental. Tales normas requieren
que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y

21
AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los

estados financieros no contienen representaciones erróneas de
importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener

evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados
financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa,
ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de
riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la
Empresa en la preparación y presentación razonable de los estados
financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión
sobre la efectividad del control interno de la Empresa. Una auditoria
también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad
aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por
la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es
suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra
opinión de auditoría.

Opinión:

En nuestra opinión, por lo expuesto en los párrafos precedentes, los

estados financieros antes mencionados, no presentan razonablemente en
todos los aspectos de importancia, la situación financiera de la
EMPRESA REGIONAL DE SERVICIO PÚBLICO DE ELECTRICIDAD DE
PUNO S.A.A. – ELECTRO PUNO S.A.A., al 31 de diciembre del 2011, así
como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, por el

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AUDITORIA FINANCIERA-ELECTRO PUNO S.A.A.

año terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales

de Información Financiera.

Puno, 26 de marzo de 2012

Refrendado por:

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ALEX MAX SULLCA CACERES
Contador Público Colegiado Certificado
Matricula N° 134574

Sin valides legal la Firma.

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