CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO: CAJA Y BANCOS

NO
PREGUNTAS
APLIC
CAJA Y BANCOS
SI NO A COMENTARIOS
1. ¿El consejo de administración autoriza
todas las cuentas de cheques?
2. ¿La empresa tiene fondos en caja chica?
3. ¿Son los encargados de fondos de caja
independientes del empleado que es
encargado de cobros?
4. ¿Es una persona ajena al manejo de los
fondos de la compañía quien guarda los
fondos que no son de la empresa (si los hay)?
5. ¿Recae la responsabilidad principal de
cada fondo de caja sobre una sola persona?
6. ¿Se hacen cortes de los fondos en efectivo
por las personas encargadas de la custodia
7. ¿Se limitan los fondos en efectivo a
cantidades razonables de acuerdo con las
necesidades del negocio?
8. ¿Están los desembolsos de caja chica
debidamente respaldados por comprobantes?
9. ¿Están los pagos individuales de los
fondos en efectivo limitados a una cantidad
máxima? De ser así, ¿a cuanto asciende?
10. En lo que se a estos comprobantes:
a. ¿Se preparan en forma tal que sea difícil su
alteración?
b. ¿Están firmados por la persona que recibió
el efectivo o dispuesto de él?
c. ¿Están aprobados por algún empleado
responsable? De ser así ¿en que momento son
aprobados? ¿Por quien son aprobados?
d. ¿Se presentan para su inspección a la
persona que firma los cheques, cuando esta
firma el cheque de reembolso?
e. ¿Se cancelan con un sello fechador que
diga pagado, una vez que se firma el cheque
de reembolso, y antes de turnarlos al
departamento de contabilidad?
f. ¿Quién lo cancela?
11. ¿Se emiten los cheques de reembolso de caja
chica a favor de la persona encargada de la
custodia?
12. ¿Se efectúan arqueos periódicos
independientes de los fondos de caja?
13. ¿Esta prohibido usar los fondos de caja para
hacer efectivos de cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras personas? De no ser
así: ¿Quién autoriza el pago de estos cheques?
 RESPUESTAS
PREGUNTAS NO
CAJA Y BANCOS SI NO APLICA COMENTARIOS
14. ¿Efectúan las labores de contabilidad y las de
cajas empleados competentes enteramente de uno X
de otro?
15. Custodia a un empleado independiente del
cajero, lo siguiente :
a. ¿Facturas y documentos al cobro? X
b. ¿activos negociables, tales como valores,
etc.?De ser así ¿Quién es? X
16. ¿Están autorizados por el consejo de
administración todas las cuentas bancarias, así X
como las combinaciones de firmas que se
requieren?
17. Liste a continuación las personas autorizadas
para firma de cheques, así como las Quispe Mamani Willy Gonzalo
combinaciones de las firmas que se requieren:
18. ¿Estas registrados en libros de todas las
cuentas bancarias que existen a nombre de la X
compañía?
19. ¿Se registra en libros un asiento para cada una
de las transferencias de una cuenta bancaria a otra? X

20. ¿Se registran en todos los casos las

transacciones de caja, en la fecha en que se x
recibe el efectivo o se emiten los cheques?
21. ¿Estan prenumerados todos los cheques? X
22. ¿Se controlan todos los talonarios o formas de
cheques que no están en uso en forma tal que se X
impida su utilización indebida?
23. ¿Se mutilan los cheques anulados (para uso
posterior) y se guardan a fin de controlar que la X
secuencia numérica este completa?
24. ¿Esta prohibida la firma de cheques en X
blanco?
25. ¿Si no fuere así se satisfacen posteriormente
te los funcionarios de la compañía del buen uso x
de los cheques firmados?
26. ¿Esta prohibido expedir cheques a nosotros X
mismo, al portador a la vista?
27. ¿Se hacen los pagos únicamente contra X
comprobantes aprobados?
28. ¿Se listan los cheques y oros valores
recibidos por correspondencia por una persona X
independiente del cajero antes que dichos valores
se pasen de cajero?
29. De ser así ¿Se compraran tales listados en
detalle, por periodos seleccionados, contra los
registros de ingreso a caja, por una persona que
no sea el cajero?
 RESPUESTAS
PREGUNTAS NO
CAJA Y BANCOS SI NO APLICA COMENTARIOS
30. ¿Se efectúan cobros por medio de una
sucursal (o un agente) es requisito que los
depósitos se hagan a cuenta sujeta al retiro por la
oficina matriz? De ser así:
a. ¿Envía el banco directamente por correo a la
casa matriz, una copia de la ficha de deposito?
b. ¿se comparan estas copias de las fichas de
depósito con los avisos de cobro de la sucursal de
la compañía?
c. ¿Se concilia mensualmente las cuentas del
banco en la casa matriz, tomando como base los
estados de cuenta recibidos directamente del
banco?

31. ¿En lo que se refiere a ventas al contado o

hecho directamente por los clientes, se revisan las
tiras de caja registradora, las notas de ventas de
mostrador prenumerados, informe prenumerados
del cobrador o cualquier otra información similar
por una empleado ajeno a la persona que recibe el
efectivo, con el objeto de determinar que las
cantidades registradas y depositadas están de
acuerdo con los totales de cobro de dicha
información arroja?
32. ¿Se depositan las cobranzas intactas y
diariamente?
33. ¿Se preparan y archivan duplicados de las
fichas de depósito selladas por el banco?
34. De ser así ¿Se le compara en detalle en
algunas ocasiones con los registros de ingreso de
caja por alguna persona ajena al cajero?
35. ¿Se sellan los cheques en el momento que
reciben, con endoso similar a este: Para abono a
cuenta del beneficiario?
36. En lo que refiere a los cheques postatados y
otras remesas que no se pueden depositar
inmediatamente:
a. ¿Se registran ene le momento de recibirse?
b. ¿Se guardan en un lugar seguro hasta su
depósito?
37. ¿Establecen los procedimientos en uso de los
cheques, giros, etc. No deben ser manejados por
empleados de las cuentas por cobrar, antes de que
los cobros se registren en el libro de caja?
38. ¿En los casos que no pueda evitar el uso de
los cheques como instrumento de registro en el
auxiliar de cuentas por cobrar, existen
salvaguardas apropiadas para evitar su mal uso?
39. ¿Se entregan a un empleado distinto al que se
efectúa los depósitos los cheques, giros, etc.,
devueltos y depositados por el banco por falta de
cobro?
 PREGUNTAS NO
CAJA Y BANCOS SI NO APLICA COMENTARIOS
40. ¿Se concilian las cuentas bancarias en forma X
regular?
41. ¿Formula las conciliaciones un empleado que
no interviene en la preparación, aprobación o X
firma de los cheques o maneja cobros?
42. ¿Revisa las conciliaciones un funcionario X
responsable?
43. ¿Al realizar el reembolso se deja constancia X
del pago en los comprobantes para evitar
duplicación de pagos?
a. ¿Se aplica el sello de “pagado”? X
b. ¿Se coloca el sello fechador? X
44. ¿Los comprobantes de gastos están X
autorizados?
a. ¿Antes de producirse el pago? X
b. ¿Por quién? Responsable autorizado
45. ¿Se expiden los cheques de reembolso a la X
orden de los custodios de los fondos?
46. ¿Son las cuentas bancarias conciliadas X
regularmente por la sociedad?
a. ¿Con que frecuencia? X
47. ¿Los importes conciliatorios no usualmente X
son investigados?
48. ¿Son las notas de DEBITO Y CREDITO
bancarias confeccionadas por un sector ajeno a la X
caja?
a. ¿Quién es? CAJA
b. ¿Con que frecuencia?
c. ¿son analizadas en cuanto monto, cálculo y X
origen o concepto?
49.¿Obtiene el sector contaduría los siguientes
comprobantes (copias):
a. Facturas de contado? X
b. Recibos? X
c. Rendición de fondos fijos? X
d. Orden de pago? X
e. Notas de débito y crédito? X
f. Notas de debito, crédito y extractos bancarios? X
50. ¿Se realizan los controles de cada uno de los X
formularios recibidos?
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EXISTENCIAS

PREGUNTAS NO COMENTARIOS
EXISTENCIAS SI NO APLICABLE
¿Se analiza el riesgo de obsolescencia de las
existencias?
¿Se verifican las existencias compradas en cuanto a
número y calidad?
¿Se revisa la introducción de existencias y la
valoración en el sistema de inventario permanente?
¿Se verifica la entrada de existencias previamente a la
autorización de una devolución?
¿Al cierre, se registran las existencias con facturas
pendientes de recepción?
¿Se realiza inventario físico de existencias al cierre y
rotativo de inmovilizado?
¿Se analiza la obsolescencia de las existencias al
cierre del ejercicio?
¿Existe presupuesto de existencias?
¿Se comprueban las existencias pedidas por los
clientes previamente a su embarque?
¿Se sigue un sistema de Inventario Permanente para
existencias?
¿Cada cuanto se realizan inventarios físicos de
existencias?
¿Que medios o instrumentos utilizan para registrar las
mercaderías entrantes?
¿Existe un ordenamiento en las mercaderías para
mayor verificación?
¿Se llevan los registros constantes por personas que
no tengan a su cargo los almacenes?
¿Se almacena las existencias de manera ordenada y
sistemática?
¿Se acostumbra a realizar periódicamente los
registros de inventarios y otros datos para determinar
si las existencias tienen poco movimiento, si son
excesivas u obsoletas y que tan frecuente se hacen?
¿Cuentan con el personal responsable y que tenga el
control de las cantidades d existencias del almacén?
¿Se llevan un control en las notas de salida?
¿Se han establecido el sistema doble revisión de las
anotaciones en el inventario, en lo referente o
cantidades?
¿De quien depende directamente el departamento de
inventarios?
¿Están constituidos y segregados los almacenes y
áreas de almacenaje de manera que brindan el acceso
a personas no autorizadas?
¿Se registran las salidas en el inventario haciendo
referencia las requisiciones y órdenes de embarque
despachados por los almacenistas?
¿Se controlan los los listados para determinar las
existencias excesivas de poco movimiento o ítems
obsoletos o vendidos?
¿Los resúmenes valorados de existencias son
controlados por otra persona ajena a su preparación
en lo que se refiere a precios, cálculos, sumas,
resúmenes?
¿Se realizan procedimientos de verificación frecuentes
con el propósito de controlar las existencias físicas de
los materiales?
¿Se encuentran las mercaderías de bebidamente
resguardadas?
¿Se coteja el albarán emitido con la nota de pedido del
cliente?
¿Se coteja la factura emitida con los albaránes?
¿Se comprueban los datos del cliente y se actualizan
adecuadamente?
¿Se registran adecuadamente y se siguen los
anticipos de clientes?
 PREGUNTAS NO COMENTARIOS
COSTOS, COSTOS DE PRODUCCION SI NO APLICABLE
¿Se realiza un escándalo de producción para facilitar
el cálculo de costos de producción?
¿La contabilidad realmente registra el sistema de los
costos de forma integral y si no tienen fallas o defectos
importantes?
¿Se encuentran escritos los procedimientos de
producción?
¿Se utiliza un criterio aceptable para la valoración de
las salidas de materias primas?
¿Se utiliza un criterio aceptable para valorar los
movimientos del Inventario Permanente de productos
terminados?
¿Se calcula el costo de los productos terminados en
función de criterios históricos?
¿Las existencias están valuadas a su costo?
¿Se aplica un sistema que permite conocer los costos
reales de un servicio?
¿Las fichas de costo por servicio están actualizadas?
¿Se realizan análisis periódicos y sistemáticos de las
informaciones de costo y de la causas de las
desviaciones determinadas?
¿Se efectúa un control suficiente en cuanto al control
de costos de producción?
¿Se realiza adecuadamente el costeo de producción?
¿Se lleva acabo un control minucioso de los insumos
que se utilizaran?
¿Se determinan las desviaciones de los gastos
desglosados por conceptos, al comprarse los gastos
reales con los de las fichas de costo confeccionadas?
¿Se mantiene un estrecho control sobre las
actividades de mercadeo y sus costos?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS

INGRESOS RESPUESTAS
SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- ¿Existe autorización de precios de
venta, condiciones de crédito, descuentos y
devoluciones, listas de precios?
2.- ¿Se utilizan formas pre-foliadas de
entrega de material y embarque?
3.- ¿La facturación la elabora una sola
persona y la revisa otra distinta, verificando
precios, operaciones aritméticas,
especificaciones, pedidos, codificaciones,
envío de pedido, etc.?
4.- ¿Existe un separación definida entre:
a) Las labores de los empleados que llevan
las cuentas corrientes y,
b) Las labores del cajero, almacenista,
facturista y empleados de embarque?
5.- ¿En la factura se anota el numero o
clave del vendedor, como control de pago
de comisiones, precios, descuentos, etc.?
6.- ¿Son las ordenes de salida de almacén
prenumeradas controladas de tal manera
que se asegure que todas sean facturadas?
7.- ¿Los datos de las órdenes de salida de
almacén son revisadas por otro empleado
distinto al del almacén o por un empleado
de embarque, dejando evidencias?
8.- ¿Se especifican garantías en facturas o
por contratos?
9.- ¿Las notas de crédito son autorizadas
expresamente por la gerencia o
funcionarios responsables?
10.- ¿La mercancía devuelta por los
clientes es recibida por el departamento
respectivo y las notas de crédito
correspondientes están amparadas por una
nota de entrada al almacén?
11.- ¿El departamento de facturación o
quien facture, envía directamente copias de
la factura al departamento de cobranza?
12.- ¿Se coteja numéricamente las facturas
por una persona que no sea del área de
facturación, o que no sea la misma persona
que factura?
13.- ¿Se tiene control especial para los
siguientes tipos de venta:
a) Ventas en efectivo
b) Ventas al crédito
c) Ventas a empleados
d) Ventas de desperdicios, envases, etc.
e) Ventas de activo fijo
14.- ¿Se hacen ventas al público en
general?
15.-¿Se emiten notas de venta o se cuenta
con maquina registradora para las ventas de
mostrador?
16.- ¿En las ventas de mostrador se otorgan
descuentos posteriores a la venta, donde se
elabore una nota de crédito? ¿y si es así se
bonifica dinero? Explique la política.
17.- ¿Se elabora reporte diario que sirva
como informe a la gerencia y como
documento contabilizador?
18.- ¿Se contabilizan diariamente los
ingresos?
19.- ¿Tiene la empresa ingresos por otros
conceptos distintos a la operación?¿Cuales
son y como los controla?
20.- ¿Se cerciora la empresa de que las
operaciones de ventas se registren en el
periodo correspondiente?
21.- ¿Se lleva consecutivo bien ordenado de
los documentos utilizados en la operación
de venta, como son:
a) Facturas
b) Notas de crédito
c) Pedidos
d) Remisiones u ordenes de embarque
e) Notas de venta
f) Notas de cargo, etc.?
22.-¿Los documentos del punto anterior,
son autorizados expresamente por persona
distinta a la que lo elabora?
23.- ¿El dinero de las ventas de contado se
distribuye al departamento correspondiente
para que sea depositado al día siguiente
junto con la cobranza del día, y se verifica
que esto se haya hecho efectivamente?
24.- ¿Se controla adecuadamente el acceso
al efectivo, sin permitir que se utilicen las
ventas del día para hacer pagos?
25.- ¿Los registros contables se hacen
buscando que permitan determinar bases de
impuestos?
26.- ¿Por los intereses cobrados a clientes
morosos, se elabora nota de cargo
autorizada y hace referencia a la factura que
los origina?
27.- ¿Las políticas de ventas, las elabora
por escrito la gerencia o son autorizadas
expresamente por la dirección o
Departamento facultado?
28.- ¿Se verifica periódicamente el apego a
las políticas?
 RESPUESTAS
CUENTAS POR COBRAR
 SI NO N/A OBSERVACIONES
1.-¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre vencimientos y cobranza?
2.-¿Se concilian periódicamente los
auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente?
3.- ¿Se cuenta con programa de cómputo
adecuado para el control colectivo de
cuentas?
4.- ¿Se preparan mensualmente informes de
cuentas por cobrar por antigüedad de
saldos?
5.- ¿Dichos informes son revisados por
algún funcionario autorizado tomando
decisiones mensualmente con las cuentas
atrasadas?
6.- ¿Se tienen listas o catálogos de clientes
con direcciones, teléfono, RFC, otros datos,
etc.?
7.- ¿Se realiza una confirmación periódica
por escrito mediante el envío de los estados
de cuenta de los saldos por cobrar?
8.- ¿Las diferencias reportadas por los
clientes, en su caso, se investigan por una
persona distinta a la encargada del auxiliar
de cuentas por cobrar o de las cobranzas?
9.- ¿Se obtienen comprobantes de que los
clientes hayan recibido la mercancía que se
les envía?
10.- ¿Es adecuada la custodia física de los
documentos por cobrar, teniéndolos a su
cuidado personal distinto al cajero o al
contador?
11.- ¿Se practican arqueos periódicos y
sorpresivos?
12.- ¿Existe un afianzamiento del personal
que maneja la cobranza?
13.- ¿Se cuenta con procedimientos para el
registro de estimaciones de cuentas
difíciles o dudosas de recuperación y, en su
caso tienen creada alguna reserva?
14.- ¿Las cancelaciones por cuentas
incobrables son aprobadas por algún
funcionario autorizado y, se contabilizan en
cuentas por separado?
15.- ¿Se tiene algún control adicional por
las cuentas incobrables canceladas?
16.- ¿Se continúa las gestiones de cobro
después de que las cuentas incobrables son
canceladas en la contabilidad?
17.- ¿Se tiene autorización a algunos
funcionarios para otorgar en garantía,
prenda o ceder los derechos que amparan
las cuentas?
18.- ¿Cuando hay embarques a
consignación se controlan por separado y
se cuenta con políticas definidas para ello?
19.- ¿La persona que maneja los créditos y
la cobranza no es la misma que contabiliza,
factura, paga la nomina y cuentas diversas o
maneja algún fondo de caja?
20.- ¿El procedimiento de revisión de
facturas para su cobro, incluye el que al
dejar la factura original, persona autorizada
y facultada firme pagaré o algún documento
de cobro valido para ejercer la cobranza sin
contratiempos en caso de ejercer actos
legales?
21.- ¿Los anticipos de clientes se controlan
en cuenta por separado y su saldo no
permanece más de un mes antes de
realizarse la venta?
22.- ¿Se lleva un control de cobranza
dirigido a:
a) Registro contable por cliente
b) Deposito inmediato de cobranza
c) Afectación de auxiliares del
departamento de Crédito y cobranza?
23.- ¿Se elaboran recibos de caja pre-
foliados por cada vez que se efectúa una
cobranza o venta al contado, entregando el
original al cliente y conservando copia con
su firma de conformidad?
24.- ¿Existe un control para asegurarse que
los cobros hechos por los vendedores
foráneos son enviados a la compañía de
inmediato o que se depositan de algún
modo también inmediato donde quiera que
estén?
25.- ¿Los cobradores firman una relación
de cuentas que se le entrega para la
cobranza?
26.- ¿Liquidan diariamente los cobradores
con base a la "Relación de Cobranza" que
se les entrega mencionada en el punto
anterior?
27.- ¿Los documentos o cuentas por cobrar
que son cancelados son autorizados por
algún funcionario facultado y, se anota el
motivo?
28.- ¿Existe en su caso, un registro especial
de documentos descontados, con objetos de
tener un control contable sobre ellos?
29.- ¿Se tiene alguna política especial sobre
lo que se menciona en el punto anterior?
30.-Los préstamos a funcionarios y
empleados se autorizan por persona
responsable o la Gerencia y tiene algún
tope sobre su sueldo?
31.- ¿Los préstamos del inciso anterior se
descuentan de nómina regularmente?
CUESTIONARIO DE CONTROL DE PATRIMONIO

Patrimonio Si No N/A Observaciones

1. ¿Se realizan estudios o análisis

económicos financieros?

2. ¿Qué propósito tienen los los

estudios económicos financieros?

3. ¿El objetivo económico de la

empresas asegurar que los
empleados reciban un salario
competitivo de acuerdo a la tarea
que realizan?

4. ¿En qué tiempo se efectúan el

estudio del patrimonio neto de una
empresa?

5. ¿Quienes son las personas indicadas

que realizan este estudio?

6. ¿Emisiones de acciones son

aprobadas por la asamblea de
accionistas?

7. ¿Son realizadas de acuerdo a las

disposiciones legales?

8. ¿Las acciones no emitidas se

encuentran en un lugar seguro, y
donde se encuentran?
9. ¿Existe una política definida de
capitalización?
10. ¿Los registros permiten identificar el
origen de las erogaciones y las bases
para su aplicación a resultados?
11. ¿Hay procedimientos adecuados para
el registro y acumulación de los
elementos del costo?
12. ¿Se cuenta con sistemas de
información sobre cifras actualizadas?
13. ¿Es adecuada la salvaguarda física de
la documentación que soporte
dichos activos?
14. ¿Se practica una revisión periódica
de la vigencia de los beneficios
 futuros?
15. ¿Se tiene control adecuado de lo
devengado y de lo pendiente de
devengar mensualmente a
resultados?
16. ¿Quién está encargado de controlar
la numeración de esas acciones?¿Se
encuentran en un lugar seguro las
acciones de una empresa?
17. ¿Se efectúan controles adecuados
sobre las acciones?
18. ¿Quién o quienes lo hacen este tipo
de controles ?
19. ¿En la empresa el rescate de
acciones se practica se practica de
acuerdo con las disposiciones
legales?
20. ¿Quién es responsable de hacer el
rescate?
21. ¿Existe una constante vigilancia y
efectiva sobre los registros?
22. ¿Existen registros de la emisión de
títulos que amparen las partes del
capital social?
23. ¿Es adecuada la custodia de títulos
no suscritos o no exhibidos?
24. ¿Arquean periódicamente?
25. ¿Se tiene autorización y
procedimientos adecua dos para el
pago de dividendos?
26. ¿Se informa oportunamente al
departamento de contabilidad de los
acuerdos de los accionistas o
administradores, que afecten las
cuentas de capital contable?
27. ¿Hay una comparación de los
auxiliares contra el saldo de la cuenta
de mayor correspondiente?
28. ¿Se controla la información
sistematizada sobre las cifras
actualizadas?
29. ¿Se hacen préstamos o anticipos
sobre las propias acciones?
30. ¿Existe el dictamen del comisario?
31. ¿Se han aprobado los estados
financieros por los accionistas?
32. ¿Se publican los estados financieros?
33. ¿Se han declarado extinguidas
 aquellas acciones no exhibidas?
34. ¿Se cuenta con la segregación
adecuada de las funciones de
autorización, compra, recepción,
enajenación, verificación de
documentos, registro y pago?
35. ¿Opera la autorización a diferentes
niveles para para contraer pasivos y
garantizarlos?
36. ¿Hay un uso y control efectivo de
órdenes de compra y notas de
recepción pre numeradas para todo
gasto y compra?
37. ¿Se revisan las facturas, precios,
cálculos y cotejo contra las órdenes
de compra y notas de recepción?
38. ¿Se verifica el cálculo de los pasivos
por concepto de impuestos?
39. ¿Hay ajustes frecuentes importantes?
40. ¿La provisión de intereses es
revisada frecuentemente?
41. ¿La suficiencia de pasivo es la
adecuada y se ajusta
constantemente?
42. ¿El cálculo y el pago de los
impuestos, se revisa
constantemente?
PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa:
Cuenta o Subsistema:
Período auditado:

PUNTO _ : Activos Fijos / Control Interno RESPUESTAS

Aclaración -
Nº PREGUNTA DE VERIFICACION SI NO Observaciones
Terrenos, edificios, maquinaria y equipo

1 ¿Existe una persona nombrada responsable del control de los

de los activos fijos?

2 ¿Se confecciona al comenzar cada año una programación de

Inventarios físicos parciales?

3 Se realiza el conteo físico de los activos fijos cuando se

sustituye al responsable de un área y se le confecciona al
nuevo
responsable el Acta de Fijación de Responsabilidad.

4 ¿Existe una política definida sobre la autorización para:

adquirir, vender, retirar, destruir y gravar activos y el método
de valuación, así como para distinguir las adiciones
capitalizables
de las erogaciones, que deben considerarse como
gastos de mantenimiento y reparación?

5 ¿Hay una segregación adecuada de las funciones de

adquisición, custodia y registro?
6 ¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo, están
obligadas a reportar cualquier cambio habido, como
ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes,
movimientos,
así como las condiciones físicas de los activos al
Departamento de contabilidad?

7 ¿Los registros de los activos contienen la suficiente

documentación y detalle según las necesidades de la
empresa?
* Fecha original
* Fecha y valor de la adquisición
* Importe de la depreciación mensual y anual, contable y
fiscal

8 ¿Se efectúa una revisión periódica de las construcciones

e instalaciones en procesos para registrar oportunamente
aquellas que hayan sido terminadas?

9 ¿Se manejan registros adecuados para el control de

anticipos a proveedores o constructores?

10 ¿Se hace periódicamente un inventario físico de los bienes

y se compara con los registros respectivos, identificación,
condición y localización?

11 ¿Se llevan registros del activo totalmente depreciado y

que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en
los Libros?

12 ¿Existen controles adecuados sobre los activos

completamente depreciados, pero que se encuentran
todavía en uso?

13 ¿Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos

homogéneos, en atención a su naturaleza y tasa de
 Depreciación?

14 ¿Los registros del activo fijo son comparados con el

mayor periódicamente?

15 ¿Se tiene información sistematizada sobre

cifras actualizadas?

16 ¿El activo fijo esta debidamente asegurado?

17 ¿Se revisan periódicamente las pólizas de seguros?

18 ¿Los recuentos físicos se hacen bajo la supervisión de

empleados que no son los responsables del cuidado y control
de estas propiedades?

19 ¿Las diferencias de importancia encontradas entre los

recuentos físicos y los libros de contabilidad se han
informa-do a la gerencia?

20 ¿Se realizan mensualmente el cargo a resultados por

las depreciaciones?

21 ¿Si existen edificios desocupados, o algún sobrante de

equipo, ese activo se controla en libros?

22 ¿ Por lo que se refiere a las adquisiciones de activo fijo

de poca importancia ¿Existe una política definida
acerca de la capitalización?

23 ¿Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son

revisados periódicamente por algún miembro de la
gerencia de la cooperativa?

24 ¿Cuentan con algún Sistema (Software) para el registro y

control de los Activos?
25 ¿Quién es el responsable del manejo del sistema?

26 ¿La adquisición de activos fijos se documenta

mediante cotización, factura y conduce antes de ser
registrada en sistema?

27 ¿La disposición de activos es aprobada por la Junta

de Directores?

PUNTAJE TOTAL

Control realizado por:

PT:
Auditor:
Fecha:
Nombre de la Empresa:
Cuenta o Subsistema:
Período auditado:

PUNTO _ : Activos Intangibles / Control Interno RESPUESTAS

Aclaración -
Nº PREGUNTA DE VERIFICACION SI NO Observaciones

1 ¿Hay normas y procedimientos para la adquisición de

bienes intangibles?

2 ¿Están por escrito?

3 ¿Son adecuados?

4 ¿Se autorizan todas las erogaciones por este

concepto (intangibles)?

5 ¿Existe una política definida de capitalización?

6 ¿Los registros permiten identificar el origen de las

erogaciones y las bases para su aplicación a resultados

7 ¿Hay procedimientos adecuados para el registro

y acumulación de los elementos del costo?

8 ¿Se cuenta con sistemas de información sobre

cifras actualizadas?

9 ¿Es adecuada la salvaguarda física de la documentación

que soporte dichos activos?

10 ¿Se practica una revisión periódica de la vigencia

de los beneficios futuros?

11 ¿Se tiene control adecuado de lo devengado y de lo

pendiente de devengar mensualmente a resultados?

12 Se tiene una política para el tratamiento contable

de las inversiones de:
*Organización
*Pre operación
*Desarrollo
*Organización

13 Indicar cual es la política para cada uno.

14 ¿Las amortizaciones están basadas en estimaciones

 realistas de los beneficios que otorgan a los
ejercicios futuros?

15 ¿Existe una documentación adecuada para sustentar el valor

y la debida amortización de los activos intangibles?

16 ¿Las reconciliaciones son revisadas por algún

supervisor u oficial de la cooperativa distinto a la
persona que las prepara?

17 ¿Las transacciones relacionadas a los activos

intangibles s son debidamente autorizadas?

18 ¿Cuentan con algún Sistema (Software) para el registro y

control de los Activos?

19 ¿Quién es el responsable del manejo del sistema?

20 ¿El detalle y cómputo de la amortización es revisado

periódicamente por un supervisor u oficial de la
Cooperativa?

21 ¿Se establecen métodos y bases para la tasa de amortización?

PUNTAJE TOTAL

Control realizado por: