Memorandum de Planificación, Cuestionario de Control Interno y

Programa de Auditoría
1. 1. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. Facultad de Ciencias Empresariales
Carrera Profesional: Contabilidad Curso: Control Interno Gerencial Integrantes: 
Cobián Salazar, Stephanie.  Cobián Salazar, Vanessa.  Gastañuadi Terrones,
Álvaro.  Miranda Amaya, Olger.  Parravicine Navarro, Luis.  Rázuri Gutiérrez,
Sandra.  Zelada Arqueros, Madeleine. Docente: Araujo Calderón, Wilder. Ciclo: VI
Ciclo Trujillo - Perú
2. 2. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecución de
procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones
en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros
contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La auditoría también
comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y
la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así
como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros. 1.1.
ORIGEN DEL EXAMEN: La presente auditoría realizada a la Empresa Agraria
Chiquitoy S.A. se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para el
ejercicio 2013. Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria
Chiquitoy S. A. porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional
obtener adecuada información financiera acerca de una empresa del sector
agrario. Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control
interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de
los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que
sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. 1.2.
OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.2.1. OBJETIVO GENERAL:  Emitir dictamen de
auditoría sobre los estados financieros e información complementaria relativos a la
entidad, evaluando la gestión administrativa y operativa de la Empresa Agraria
Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos por el año terminado 2013. 1
3. 3. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: 
Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,
Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de la
información presupuestal del ejercicio 2013.  Determinar el grado de
implementación y adopción de medidas correctivas dispuestas por la
administración de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes
resultantes de las auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.  Si existe
permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, así como si se han
aplicado controles de calidad e información sustentatoria de los indicados
controles.  Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y
contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la
ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas
y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno
financiero implementado en la empresa. II. NATURALEZA Y ALCANCE:  La
auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría -
NIA.  Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes
de caja, bancos, inventarios, contabilidad, así como los sistemas administrativos de
planificación, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013
al 31 de diciembre de 2013, con proyección a la fecha de términos del trabajo de
campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de
ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos
 subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del
examen.  Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAS,
respectivamente. 2
4. 4. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: 3.1.
NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: 3.1.1. Creación: o En el año 1970, a
través de la Ley de Reforma Agraria, la administración Chiquitoy, recayó en sus
trabajadores, convirtiéndose la empresa en una Unidad Socio- Económica de la
Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. Nº 39. o En 1992, la Unidad Socio Económica
se escindió de Cartavio y se transformó en la Cooperativa Agraria Azucarera
Chiquitoy. o En 1995 se convirtió en Sociedad Anónima, siendo sus trabajadores
los titulares de parte de su accionariado. o En 1999, la empresa es adquirida por el
Grupo Rubini (85% del accionariado total). o Posteriormente a partir del año 2005
LA EMPRESA se acoge a un procedimiento concursal para afrontar la satisfacción
de sus créditos, decidiendo por el mecanismo de la restructuración patrimonial,
mediante el cual se estableció los lineamientos de acción que han hecho posible la
viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la recuperación o reflotamiento
progresivo de su activo. 3.1.2. Inscripción en Registros Públicos: o La inscripción
de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha Nº 8099 y Partida
Electrónica Nº 11013189 de los Registros Públicos de la Libertad. 3.1.3. Objetivos:
 Cultivar la caña de azúcar destinada a su comercialización.  Cultivar, explotar,
comercializar y producir otros productos de origen agrario, relacionado o no con la
actividad descrita.  Desarrollar proyectos agrícolas.  Participar como accionista
en el capital de terceras empresas, mediante aporte de sus bienes mueves e
inmuebles.  Ser una empresa líder en el cultivo de caña de azúcar y cultivos
alternos.  Estar a la vanguardia de la tecnología para mejorar la producción y
cultivos alternos.  Tener el 100% de las hectáreas sembradas del total de las
hectáreas cultivables.  Obtener la más alta calidad en los productos.  Construir
un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos.  Identificar al
obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo. 3.2. ORGANIGRAMA: 3
5. 5. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 4
6. 6. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 3.3. CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS
SISTEMAS OPERATIVOS: La contabilidad es sistematizada, utilizando los
siguientes sistemas: 3.3.1. CONCAR® CodeBase® 2014 Características: 
Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto,
ratios, gráficos, información analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por
cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales SUNAT en forma física y
electrónica.  Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por
diferencia de cambio.  El sistema permite el análisis de la información financiera
de manera oportuna para la toma de decisiones, otorgándole un alto grado de
autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los
parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas
complementarias. Puede aplicarse a todo tipo de empresas: industriales, agrícolas,
comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras, ONG,
instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.
3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGÍSTICA: Características:  Este software
fue creado por el jefe del área de sistemas de la empresa y es utilizado para uso
interno de la empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para realizar
las órdenes de compra, comprobantes de egreso, vales de salida, ordenes de
servicio.  Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de
acuerdo al tipo de cambio establecido por la SBSS. 3.4. EMPRESAS
SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:  La empresa
agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria de la
empresa Gloria así como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.  Esto se debe a que el
grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio. 3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA
ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN PROMEDIO ANUAL, EL
 SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN Y COBRANZA
PACTADA CON ELLOS:  Modalidad de Facturación: Emisión de facturas,
boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.  Cobranza Pactada con Clientes: Pago
respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras. 5
7. 7. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.  Servicios prestados:  Corte y venta
de caña de azúcar.  Servicios de taller mecánico y eléctrico.  Servicios de
limpieza de pozos.  Mantenimientos.  Clientes: Ejercicio: 2013 NRO REGISTRO
NOMBRE/RAZÓN SOCIAL RUC /N° DOCUMENTO IMPORTE TOTAL TIPO DE
OPERACIÓN 1 Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A. 20131823020
2,005,149.00 Ingreso 2 Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A. 20131867744
23,178,442.00 Ingreso 3 El Pedregal S. A. 20336183791 13,132.00 Ingreso 4 Sol
de Chicama S. A. 20481226717 185,437.00 Ingreso 5 Sociedad Agrícola Valle
Grande S. A. 20481981396 912,010.00 Ingreso 6 Agroholding S. A. C.
20505885644 128,742.00 Ingreso TOTAL 26,422,912.00 3.6. PRINCIPALES
PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN
ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO. 
Modalidad de Facturación: Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones,
etc.  Cobranza Pactada con Clientes: Pago respectivo a 30 días, no habiendo
canje a letras.  Servicios prestados:  Corte y venta de caña de azúcar. 
Mantenimientos.  Productos de abarrotes.  Repuestos para carros.  Servicios
de taller mecánico y eléctrico.  Servicios de limpieza de pozos.  Autopartes 
Fertilizantes químicos.  Equipos de cómputo y software.  Maquinarias.  Seguros
6
8. 8. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.  Proveedores: - Ejercicio: 2013 NRO
REGISTRO NOMBRE/RAZÓN SOCIAL N° DOCUMENTO IMPORTE TOTAL TIPO
DE OPERACIÓN 1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839 7,522.00
SALIDA 2 FLORES LAURANTE MANUELA 10157201927 58,824.00 SALIDA 3
CHONATE ROSADO JOSE 10165814351 10,623.00 SALIDA 4 VIGO GARCIA
CARLOS 10178422109 95,301.00 SALIDA 5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO
10181801986 30,792.00 SALIDA 6 SILVA LEON YONY 10465367577 451,356.00
SALIDA 7 NICOLL PERU SA 20100051169 93,651.00 SALIDA 8 PROMOTORES
ELECTRICOS SA 20100084172 8,652.00 SALIDA 9 G & N ROJAS S.A.
20100095531 15,083.00 SALIDA 10 GLORIA S.A. 20100190797 10,768.00
SALIDA 11 CORPORACION MISTI S.A. 20100193117 435,722.00 SALIDA 12
BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 20106910791 12,571.00 SALIDA 13
COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20108772884 20,015.00 SALIDA 14
REXEL PERU S.A.C 20111740438 39,810.00 SALIDA 15 TECONOLOGIA DE
MATERIALES S.A. 20123531389 195,567.00 SALIDA 16 MAXIMA
INTERNACIONAL S.A 20127745910 76,033.00 SALIDA 17 SEGURINDUSTRIA
SA 20131529181 24,618.00 SALIDA 18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA
GRANDE 20131823020 84,371.00 SALIDA 19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL
CARTAVIO 20131867744 2,918,718.00 SALIDA 20 INDUSTRIA SERVICIOS
ELECTRICOS 20131913282 7,568.00 SALIDA 21 HIDRANDINA S.A.
20132023540 1,788,065.00 SALIDA 22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L.
20133417452 42,133.00 SALIDA 23 COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE
20191503482 155,271.00 SALIDA 24 GENERALI PERU COMPANIA DE
SEGUROS 20202380621 29,796.00 SALIDA 25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C.
20211040352 117,686.00 SALIDA 26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C.
20275873480 23,012.00 SALIDA 27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L.
20314964897 19,643.00 SALIDA 28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO
20332970411 14,773.00 SALIDA 29 LAN PERU SA 20341841357 11,006.00
SALIDA 30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 20354386454 13,726.00 SALIDA 31
YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 20383929050 30,780.00 SALIDA 32 ACE
SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 20390625007 7,760.00 SALIDA 33
MANNUCCI DIESEL SAC 20397561454 84,564.00 SALIDA 34 PACIFICO SA
20431115825 33,423.00 SALIDA 35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL &
ASOCIADOS 20440265031 16,470.00 SALIDA 36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL
 NORTE 20440302689 123,735.00 SALIDA 37 COMPU CENTER BUSSINES
S.A.C. 20440384049 23,778.00 SALIDA 38 NATURAGRO EIRL 20440447491
43,085.00 SALIDA 39 PROLACNOR S.A.C. 20440465049 21,826.00 SALIDA 40
ALAS AGRICOLAS SAC 20440480196 12,514.00 SALIDA 41 DEPRODECA SAC
20467539842 22,756.00 SALIDA 7
9. 9. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 42 SERVICIOS GENERALES Y.B.
SANTA ROSA 20477225358 53,090.00 SALIDA 43 CORPORACION AGRICOLA
S&L EIRL 20477227997 256,476.00 SALIDA 44 ESTACION VALLE CHICAMA
SAC 20477372491 154,247.00 SALIDA 45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE
EIRL 20477432060 20,208.00 SALIDA 46 NOVAGRO-AG S.A.C 20477464263
30,234.00 SALIDA 47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC 20477482831
332,435.00 SALIDA 48 ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 20477519696
55,001.00 SALIDA 49 EMPRESA AGRICOLA CAÑA BRAVA S.A. 20477624058
133,354.00 SALIDA 50 TRACTOMIN S.R.L 20481010382 60,787.00 SALIDA 51
SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 20481045411 18,592.00 SALIDA 52 SE & J
E.I.R.L. 20481152250 32,872.00 SALIDA 53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y
PROD 20481164690 69,035.00 SALIDA 54 FARMING WORK SAC 20481367965
51,685.00 SALIDA 55 WORLD GROUP S.A.C 20481381364 29,704.00 SALIDA 56
NETAFIM PERU S.A.C. 20481450510 195,194.00 SALIDA 57 CONSORCIO
FERRETERO APOSTOL SA 20481822751 7,945.00 SALIDA 58
REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 20481829764 360,127.00 SALIDA 59
ALFA CONSTRUCTORES SAC 20481854955 9,675.00 SALIDA 60
REPRESENTACIONES IDROGO SAC 20481868310 16,060.00 SALIDA 61
SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 20481981396 60,210.00 SALIDA 62
SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL 20482019979 520,923.00 SALIDA 63
SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC 20482256245 13,366.00 SALIDA
64 PRINTERS S.A.C 20482304151 9,763.00 SALIDA 65 SERVICIOS
EMPRESARIALES CHOTA 20482561633 56,590.00 SALIDA 66 METALURGICA
VULCANO SAC 20505790341 59,267.00 SALIDA 67 AGROHOLDING SAC
20505885644 2,061,372.00 SALIDA 68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES
20509264431 65,901.00 SALIDA 69 GRUPO ANDEX S.A.C. 20509808717
67,328.00 SALIDA 70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS 20512706577
38,103.00 SALIDA 71 LIDERA CONSULTING SAC 20513789115 13,200.00
SALIDA 72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 20514676047 17,411.00
SALIDA 73 SOTENZA SAC 20516237547 16,043.00 SALIDA 74 BUSSINES
TECHONOLOGY S.A 20521302390 11,903.00 SALIDA 75 GAVILON PERU SRL
20524269440 451,339.00 SALIDA 76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 20526487002
8,834.00 SALIDA 77 SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER
20536397630 31,634.00 SALIDA 78 INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C
20539841425 121,950.00 SALIDA 79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE
20539859715 128,862.00 SALIDA 80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL
20539950984 23,701.00 SALIDA 81 QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P
20546357377 150,337.00 SALIDA TOTAL 13,048,125.00 8
10. 10. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 3.7. RELACIÓN DE ABOGADOS
EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS: La empresa cuenta con un área Legal
interna. NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO FECHA DE INICIO
REPRESENTANTE BURSATIL AREVALO QUILCATE, MERCY LORENA PERU
44290081 SUPLENTE 14/07/2014 CARRANZA CASANA, WALTER HENRY PERU
18133151 TITULAR 14/07/2014 CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU
18133151 REPRESENTANTE BURSATIL 14/07/2008 REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER HENRY PERU 18133151 REPRESENTANTE
LEGAL 26/08/2014 FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PERU
25783079 REPRESENTANTE LEGAL 01/08/2006 3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA
TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.
Toma de Inventarios de Existencias: FECHA TIPO TOTAL DE VALORIZACIÓN AL
31/12/2013 Insumos 898,287.51 AL 30/09/2014 Material 342,751.37 Toma de
Inventarios de Activos Fijos: 2010 – Esto se debe a que ya no han adquirido
 nuevos activos fijos (camionetas). 3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA
EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS. La empresa Agraria Chiquitoy S. A.
realiza sus inventarios de existencias mensualmente junto con el personal que
labora en el almacén de la Empresa de los distintos materiales e insumos tales
como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes, equipos de
cómputo, audio y video, útiles de limpieza, útiles de oficina, etc. 9
11. 11. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A
LA EMPRESA: Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal
aplicable a la entidad son los siguientes:  Constitución Política del Estado 
Resolución Gerencia General Nº 140-2005-EF/94.11  Ley General de Sociedades
– Ley N° 26887  Ley de Promoción del Sector Agrario – Ley N° 27360  Ley del
General del Sistema Concursal – Ley N° 27809  Le del Impuesto General a las
Ventas.  Ley General del Impuesto a la Renta.  Cuenta con MOF (Manual de
Organización y Funciones) Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo
del 2005 se encuentra sometida a un Proceso de Reestructuración Patrimonial
ante la Comisión de Procedimientos Concursales del INDECOPI – La Libertad
siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando en gran parte a
las funciones de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se
haga referencia a la Junta de Accionistas y/o Directorio, se estará haciendo
mención a la Junta de Acreedores, cuando de su contenido así se desprenda. No
se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los
puntos a tratar de modo que se discuta cada tema por separado, facilitando su
análisis y evitando la resolución conjunta de temas respecto de los cuales se
puede tener una opinión diferente. Los accionistas deben contar con la oportunidad
de introducir puntos a debatir, dentro de un límite razonable, en la agenda de las
Juntas Generales. Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de
interés social y propios de la competencia legal o estatutaria de la Junta. El
Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al accionista un
motivo razonable. V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS: 5.1.
INFORME CORTO O DICTÁMEN: El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1
de enero al 31 de diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirán los siguientes
informes: Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa
Agraria Chiquitoy S. A. Informe de auditoría por el año terminado al 2013 que
incluye dictamen e información complementaria por la SMV. Carta de
recomendación. 10
12. 12. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. VI. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS: Del estudio general de la normativa aplicable a la
entidad y del análisis de la situación financiera presupuestal y de la orientación o
aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado las
siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia. CUENTA %
TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCED.
DE AUDITORIA A APLICAR Caja Bancos/Cuentas corrientes, sobregiros. 8.00
Transacciones numerosas. Medio Pruebas analíticas con análisis en partidas
conciliadas al cierre del año. Circulación de saldos y revisión de conciliaciones
bancarias al cierre del año.Se practican periódicamente arqueos de caja. Enfoque
sustantivo Cuentas por cobrar. 3.00 Están sujetas a variaciones de precios. Bajo
Enfoque sustantivo Revisión analítica sobre los ingresos anuales y revisión de
cobros posteriores. Son determinadas sobre la base de cotizaciones. Producción
5.00 No se llevan controles sobre los procesos de producción de caña de azúcar.
Medio Enfoque sustantivo Pruebas detalladas de producción sobre un mes.
Inmuebles, maquinaria y equipo de depreciación 50.00 Desde hace varios años no
se realiza inventarios de activos fijos. Alto Satisfacción de control con
procedimientos sustantivos limitados. Calculo global de la depreciación. Valores
2.00 Concilian las acciones suscritas y pagadas con el valor patrimonial de la
Empresa. Bajo Enfoque sustantivo Revisión de saldos iniciales y verificación de
valores. Existencias 3.00 Valuación Bajo Satisfacción de control y procedimientos
 sustantivos. Revisión de las existencias. Los inventarios de existencias son
realizados por el mismo personal de la Empresa (almacén). Deudas a largo plazo
60.00 La empresa tiene un alto índice de endeudamiento con el pago de
acreencias. Alto Enfoque sustantivo Revisión de la documentación sustentatoria.
Patrimonio 40.00 La estructura accionaria es variable. Alto Enfoque sustantivo
Cruce de los movimientos del año con los acuerdos adoptados por el directorio y
los accionistas. 11
13. 13. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. VII. PUNTOS DE ATENCIÓN: El único
punto de atención de la Empresa es en su principal sede donde está ubicada. VIII.
PERSONAL ENCARGADO DEL EXÁMEN: N° APELLIDOS Y NOMBRES
CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR 1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor
Responsable Revisar y aprobar el memorándum de planificación de auditoría.
Revisar y aprobar el informe final. Responsable de la ejecución de procedimientos
de auditoría con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos,
entre otros. Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría. 2 Cobián Salazar,
Vanessa. Auditor Supervisor Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma. Velar por el buen trabajo del equipo. Apoyo al Auditor Responsable
en la elaboración del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboración de los
informes resultantes de las revisiones y de su presentación al Auditor General. 3
Parravicine Navarro, Luis. Senior Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores
prácticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditoría. Responsable de la
ejecución de procedimientos de auditoría con el fin de validar las cifras de los
estados financieros. 4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior Revisar los documentos
sustentatorios referentes con el área de contabilidad y abastecimiento.
Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los
responsables y pruebas de recorrido. 5 Miranda Amaya, Olger. Senior Apoyo a los
procesos de organización, orientado a identificar y evaluar los riesgos de
tecnología de información, para asegurar la efectividad de los controles de TI.
Responsable de la revisión de controles internos y de procedimientos
administrativos de áreas específicas. 6 Cobián Salazar, Stephanie. Junior Realizar
trabajos de campo en el área de contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo. Presentación de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora. 7 Zelada Arqueros, Madeleine. Técnico Redacción de
informes, reportes y preparación de papeles de trabajo. Revisión de controles
internos y de procedimientos administrativos de áreas específicas. 12
14. 14. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS
DE LA EMPRESA: NOMBRE NACIONA LIDAD RUC/DNI RELACIONADO FECHA
DE INICIO % DE PARTICIPACIÓN SERIE ACCIONITA AGROHOLDING S.A.C.
PERÚ 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A CATAVIO SOCIEDAD
ANONIMA ABIERTA S.A.A. PERÚ 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50
CONTADOR GENERAL RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PERÚ
18071401 CONTADOR GENERAL 25/06/2006 GERENTE GENERAL FIGUEROA
DEL AGUILA JORGE FEDERICO PERÚ 25783079 GERENTE GENERAL
01/08/2006 PLANA GERENCIAL AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644
VICEPRESIDENTE J. ACREEDORES 14/04/2010 BEDOYA REINKE CARLOS
ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO
TIPO B 14/04/2010 CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151
APODERADO TIPO C 14/04/2010 CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU
18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005 CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA
ABIERTA (CARTAVIO S.A.A.) PERU 20131867744 PRESIDENTE J.
ACREEDORES 14/04/2010 CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU
29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010 FOULKES AGUAD ROBERTO
VERNER PERU 29311841 APODERADO TIPO A 14/04/2010 NUÑEZ DEL
PRADO SIMONS ALBERTO JORGE EDUARDO PERU 7805515 APODERADO
TIPO B 14/04/2010 OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315
 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005 RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE
COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010 13
15. 15. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. X. PRESUPUESTO DE TIEMPO: N°
APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORÍA HORAS REQUERIDAS COSTO DE
ACTIVIDADES 1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. Auditor Responsable 70 5,000.00 2
Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,600.00 3 Parravicine Navarro,
Luis. Senior 60 3,200.00 4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,200.00 5 Miranda
Amaya, Olger. Senior 60 3,200.00 6 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 55 3,000.00
7 Zelada Arqueros, Madeleine. Técnico 50 2,700.00 TOTAL 425 24,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00 OTROS GASTOS 1,100.00 TOTAL
PRESUPUESTO 30,000.00 XI. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:
 Ingeniero de Sistemas.  Ingeniero Agrícola. XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL
GLOBAL DE LA EMPRESA: La entidad realiza cambios continuos de cuantas
corrientes y de ahorros. La protección física del efectivo en caja chica no es
adecuada. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Reestructuración patrimonial. Nuevo personal por capacitar. XIII. EVALUACIÓN
DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:  Falta de unidad de caja en
la administración de fondos.  Rastrear y analizar las autorizaciones verificando
las causas que las motivan.  Revisar la documentación sustentatoria de
transacciones significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones. 
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo. XIV.
EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:  Acceso a
crédito.  Medidas radicales a favor del medio ambiente.  Aceptación social y
Responsabilidad Social Empresarial.  Mercados Emergentes.  Reducción de
costos. 14
16. 16. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. XV. CRONOGRAMA DE
EJECUCIÓN: FASE I:  Presentación de equipo de auditor  Comunicación de
auditoria  Realizar coordinación  Solicitud de autorizaciones para accesos a
recursos, otros. FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN 
Obtención de información para la auditoría.  Obtención de documentación clave. 
Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo. 
Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al programa de trabajo,
otros. FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN 
Análisis de resultados , hallazgos de auditoria  Análisis de recomendaciones
basado en los resultados obtenidos  Determinación de recomendaciones finales 
Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros. FASE IV:
REUNIÓN DE TERMINO  Comunicación los principales resultados. 
Formalización acuerdos, si corresponde.  Revelar importancia de toma de
medidas.  Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros. XVI.
PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE
TRABAJO): 24 de Octubre del 2014 PREPARADO POR: Cobián Salazar,
Vanessa. REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R. 15
17. 17. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA  ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
 AUDITORIA: Estados Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De
Diciembre Del 2013  OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja
reflejado en el balance general; así como la consistencia de las transacciones
efectuadas y registradas en el libro de caja. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO
POR FECHA HORAS TOTALESF. INICIO F. TERMINO 1. Aplicación de control
interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia
administrativa. Parravicine Navarro, Luis. 27/10/2014 07/11/2014 12 2. Preparar
cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen. 12 3.
Verificar si los fondos son auténticos y si no existen omisiones. 10 4. Obtener de la
parte de la Gerencia o Dirección la relación de los funcionarios que bajo
responsabilidad están facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos. 10
 5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos
registrados en los de contabilidad y registros auxiliares. 10 16
18. 18. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. PROGRAMA DE AUDITORIA:
BANCOS  ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.  AUDITORIA: Estados
Financieros  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013 
OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones
efectuadas. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS
TOTALESF. INICIO F. TERMINO 1. Aplicación de control interno al área de
Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia. Rázuri Gutiérrez,
Sandra. 11/11/2014 28/11/2014 15 2. Seleccionar un mes o meses que se
someterá a prueba y preparar una cedula que contenga una relación detallada de
todas las cuentas bancarias. 20 3. Obtener el listado de los funcionarios
autorizados para firmar cheques, car- tas órdenes, etc. 9 4. Verificar si los
ingresos, transferencias de fondos y pagos en el último ejercicio, corresponden en
el período correcto. 9 5. Obtener evidencia suficiente de los depósitos registrados
en libros, que no figuran en los estados bancarios y de- pósitos registrados en los
estados bancarios que no figuren en libros. 9 17
19. 19. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL
INTERNO PREPARÓ: Cobián Salazar, Stephanie. FECHA: 13/10/14
ENTREVISTADO: ARTURO RODRIGUEZ AHON. CARGO: CPC. REVISÓ:
Miranda Amaya, Olger. VERSION: I CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS
OBJETIVOS o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los
circuitos). o Pruebas de Controles Clave. Ref. Pregunta No Sí N/A Observaciones,
comentarios, aclaraciones 1 ¿Existe un manual de funciones y procedimientos? El
manual esta de forma ordenada y clara.a) ¿Está escrito? X b) ¿Es claro y preciso?
X 2 Se encuentran claramente definidas las líneas de autoridad y responsabilidad?
Todo trabajador está bien capacitado para cumplir bien sus funciones. a) ¿Están
filiadas por escrito? X 3 ¿Se encuentran claramente separadas las funciones de:
Está actualizada y en orden. a) Caja X b) Ventas X c) Recursos Humanos X d)
Legal X e) Campo X 4 ¿El sistema de operación de ventas es apropiado o
adecuado? X El sistema no es deficiente 5 ¿Se vende en el exterior? X No se
vende. 6 ¿Se cuenta con un sistema de información que permita tomar decisiones
adecuadas? X Para tomar decisiones a tiempo. 7 ¿Está seguro que no se pierden
las ventas? X Se presenta un mal manejo o desorden de las ventas. 18
20. 20. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 8 ¿Existen presupuestos de ventas? X
9 ¿Existen normas y procedimientos? Son conocidas por los trabajadores. a) ¿Son
adecuados y claros? X b) ¿Están expresados por escrito? X 10 ¿Se emiten
facturas para toda venta al contado? X Toda venta se realiza de forma correcta. 11
¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el pago de saldos acreedores al
cliente? X Conforme 12 ¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas
diarias? X No están tan actualizadas. 13 ¿Las Facturas de Ventas son
controladas? X Y están de manera ordenada para ser usadas como evidencias. 14
¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier entre se identifica el
monto y si esta pagado para una mejor transparencia a) ¿Se controla que la misma
fue pagada? X b) ¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X 15
¿Hay una política de incentivos para los vendedores? X Las ventas no son
incentivadas puesto que se realizan directamente con los ingenieros de campo. a)
¿Es clara y precisa? X b) ¿Promueve las alzas de ventas? X c) ¿Está por escrito?
X 19
21. 21. EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. CUESTIONARIO DE EVALUACION
SI NO Observaciones ¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance del
trabajo? X Regularmente no. ¿Se han definido los puestos necesarios para llevar
adelante los objetivos esperados? X Se ha logrado ver que los empleados cumplen
sus funciones ¿Hay algo que nosotros deberíamos saber que impida el desarrollo
completo de responsabilidades? X Hasta ahora no se ha detectado de fallas o
 errores en las responsabilidades ¿Existen denuncias en contra de la organización
o de algunos de sus miembros por las funciones que realiza o realizó? X No existe
actualmente ninguna denuncia ¿Tiene el departamento los recursos necesarios
para llevar a cabo el plan de auditoría? X Todo está en orden y de forma clara
¿Existen personas o grupos que estén creando problemas para la implementación
de controles claves o que tengan un comportamiento no ético? X Hasta el
momento no hay problemas con el comportamiento de los empleados ¿Cumple la
organización con el estatuto, las Normas para la práctica profesional y con el
Código de Ética de la organización? X El personal cumple con las normas ¿Provee
la dirección suficiente apoyo administrativo? X Se nos entregó toda la información
correspondiente ¿Posee la entidad suficiente independencia organizacional para
poder lograr sus objetivos? Parcialmente. ¿Está ocupándose la compañía de las
prioridades correctas? X La entidad está dispuesta q solucionar cualquier problema
que se presente ¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas
estratégicas de la organización? X No se presenta riesgos Se registran los
resúmenes de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la
organización? X Todos los libros están al día ¿Existe un plan de capacitación de la
organización que favorezca el mantenimiento y mejora de la competencia para
cada uno de los puestos? X La capacitación es para favorecer al personal nuevo
¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que identifique las
necesidades organizacionales y personales de mayor capacitación? X No se
presenta una evaluación para medir el desempeño de los trabajadores ¿Se
fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los empleados y entre ellos y
los niveles directivos? X Existe un ambiente estable o tranquilo ¿Tiene la
organización un plan estratégico? X Sí lo tiene. ¿Conoce el personal la estructura
de la organización (jerarquía)? X El personal conoce las funciones, cargos y
nombres de sus superiores 20

https://es.slideshare.net/Algaster/memorandum-de-planificacin-cuestionario-de-control-
interno-y-programa-de-auditora
https://es.scribd.com/doc/110648995/Memorandum-de-Planeamiento-Auditoria-Financiera-
a-La-Empresa

https://es.scribd.com/doc/94726129/Memorando-de-Planeacion-Estrategica