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DEDICATORIA

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AGRADECIMIENTO

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 PRESENTACION

Me complace realizar este trabajo sobre “El Contrabando en la ciudad de Juliaca”,

en el cual explicaremos sobre: El contrabando, los procedimientos de prevención
del contrabando, el contrabando en la ciudad de Juliaca, los efectos tributarios, lo
que genera económicamente y socialmente; y alternativas de solución.

Nos centraremos principalmente en el contrabando en la ciudad de Juliaca; de las

cuales derivan las causas, consecuencias, algunos cuadros estadísticos; todo esto
basándose en la Ley de Delitos Aduaneros N° 28008; para así determinar
alternativas de solución; y dar a conocer algunas opiniones.

Espero que este trabajo ayude a entender lo importante que es contribuir con los
impuestos, dar a conocer las grandes cantidades de productos que ingresan
ilegalmente y de cómo afectan a nuestra ciudad y país.

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 INTRODUCCION

El ingreso de las mercaderías a los países por los conductos regulares de las
Aduanas permite a los distintos Estados en el mundo un control de las mismas,
además de poder recaudar los impuestos y aranceles que por la importación de
bienes se aplica normalmente en el país de consumo.

Este tipo de regulación permite a los Estados el contar con los recursos
necesarios para poder brindar los servicios que la población requiera y el
sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente mencionado se ve
truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando por diversos artilugios o
situaciones contrarias a Ley las mercaderías ingresan al país sin el respectivo
pago de los aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello debido a la
participación de personas y/u organizaciones dedicadas a burlar los controles
aduaneros.

Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y está relacionado

con el hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las mercaderías, algo
que en nuestra ciudad la mayoría de las personas que se dedican al comercio, lo
realizan de manera ilegal.

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 INDICE
DEDICATORIA ....................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO ............................................................................................... 3
PRESENTACION .................................................................................................... 4
INTRODUCCION .................................................................................................... 5
I.- EL CONTRABANDO .......................................................................................... 7
1.- ASPECTOS GENERALES ............................................................................................................... 7
1.1. ¿QUÉ ES EL CONTRABANDO? ............................................................................................... 7
1.2. MODALIDADES. .................................................................................................................... 7
1.3. CONSECUENCIAS DEL CONTRABANDO. ............................................................................... 9
1.4.- PRINCIPALES PRODUCTOS QUE SE INGRESAN ILEGALMENTE .......................................... 10
1.5.- SANCIONES ........................................................................................................................ 11
1.6.- COMPETENCIA .................................................................................................................. 14
1.7.- PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS .......................... 15
II.- PROCEDIMIENTOS DE PREVENCIÓN DEL CONTRABANDO Y CONTROL
FRONTERIZO ....................................................................................................... 21
1.- CONTROL DE ARTÍCULOS Y MERCANCÍAS EN LOS PUESTOS DE CONTROL ADUANERO DE LA
INTENDENCIA DE ADUANA DE TACNA .......................................................................................... 21
2.- INMOVILIZACIÓN-INCAUTACIÓN Y DETERMINACIÓN LEGAL DE MERCANCÍAS ...................... 29
III.- CONTRABANDO EN LA CIUDAD DE JULIACA ........................................... 39
1.- ESTIMACIÓN DE INGRESOS ILEGALMENTE .............................................................................. 39
2.- PRINCIPALES ZONAS DE INGRESO DE CONTRABANDO ............................................................ 40
3.- LOS CLANES .............................................................................................................................. 43
4.- CAUSAS..................................................................................................................................... 44
5.- ¿QUÉ GENERA ECONOMICAMENTE Y SOCIALMENTE? ............................................................ 45
6.- ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN .................................................................................................. 47
CONCLUSIONES ................................................................................................. 49
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................... 51

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 I.- EL CONTRABANDO
1.- ASPECTOS GENERALES

1.1. ¿Qué es el contrabando?

Cuando las mercancías ingresan al país por conductos regulares, el Estado tiene
control sobre las mismas y puede recaudar los impuestos y aranceles que
corresponden y con ello recaudar recursos necesarios para poder brindar los
servicios que la población requiera y el sostenimiento del propio Estado. Sin
embargo, lo anteriormente mencionado se ve truncado y el Estado es privado de
esos recursos cuando por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las
mercaderías ingresan al país sin el respectivo pago de los aranceles y/o los
tributos que gravan su internamiento, ello debido a la participación de personas y/u
organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros. Este tipo de burla es
conocido con el nombre de contrabando, existiendo además la intencionalidad en
la comisión de los hechos, lo cual implica de por medio el dolo.

Conforme lo determina el artículo 1º de la Ley Nº 28008, Ley de los Delitos

Aduaneros, el delito de contrabando se configura de acuerdo a la tipificación de la

siguiente conducta:

 El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando mercancías

del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presente para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la
Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y
con trescientos sesenta y cinco días-multa.

1.2. Modalidades.
Un problema adicional que enfrenta la lucha contra el contrabando es el apoyo
que la población de las localidades aledañas a las carreteras, dan a los
contrabandistas, sea por necesidad o complicidad. Esto impide la captura de los
cabecillas de las organizaciones y la intervención de la mercadería.

Además de la ‘serpiente’, la Sunat ha identificado otras modalidades que proliferan

en las zonas de frontera. El jefe de la División Anticontrabando, Giovanni Guisado
Zuloaga, refiere que otras de ellas son el llamado ‘paso hormiga’ y el ‘ruleteo’, muy
extendidos sobre todo en la zona sur.

El primero consiste en reclutar mujeres del lugar para que, a cambio de una
pequeña suma, ingresen debajo de sus polleras cargamentos de ropa y pequeños

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enseres. Esto es realizado por muchas féminas a la vez, en distintos puntos y
varias veces al día, de modo que resulta imposible revisarlas a todas.

El ‘ruleteo’ o carrusel, en cambio, es realizado desde las ciudades por bandas

mejor organizadas. Consiste en emplear varias veces un mismo documento legal
para sustentar mercadería de contrabando comprada en la zona de tratamiento
especial de Tacna. "Mezclan en sus negocios productos legales con mercadería
ilegal, aprovechando que en las guías de remisión no figuran los números de serie
y pueden pasar un producto por otro", anota el funcionario.

Para ello estas organizaciones emplean a los llamados ‘chacales’ que llevan
mercadería hasta por mil dólares a cambio de una pequeña suma de dinero.

La lucha contra el contrabando es difícil, pero los miembros de control de Aduanas

la toman muy en serio.

Desde Brasil y Colombia a la selva oriental

En la selva de Loreto, Ucayali y Madre de Dios, principalmente en los puntos

fronterizos con Colombia y Brasil, hay mafias que se dedican al contrabando de
combustibles y maquinaria diversa. Lo hacen empleando la modalidad
denominada ‘paso de hormiga’ (pequeños cargamentos), mediante el empleo de
lanchas que surcan los ríos que separan el Perú con Brasil (en la zona de
Tabatinga) y Leticia, en Colombia. De estos lugares las mafias parten hacia
Iquitos, Santa Rosa, Islandia y Caballococha.

Los contrabandistas eluden los controles aduaneros transbordando la mercancía

ilícita a pequeñas canoas antes de llegar a los Puestos de Control de Santa Rosa
y Chimbote (Iquitos), y luego las reembarcan en naves grandes. Una vez superado
el control, las descargan algunos kilómetros antes de Iquitos.

La razón para que esto ocurra en la selva es que existe un tratamiento especial
para los productos que ingresan a los pueblos fronterizos (solo 8% sobre el costo
total). Lo malo de esto es que a veces salen y llegan a Lima.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º de la Ley Nº 28008 constituyen

modalidades del delito de Contrabando aquellas personas que desarrollen las
siguientes acciones:

 Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin
haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

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  Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan sido
autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para físico, sin el
pago previo de los tributos o gravámenes.
 Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de
tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de
menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto
del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.
 Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del
territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin
haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.
 Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con elusión
o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante
la Administración Aduanera.

Las modalidades de contrabando pueden presentarse del siguiente modo:

 Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas

de condición humilde que pasan la frontera.
 Caleta: Camuflado en compartimentos de vehículos.
 Pampeo: Se utilizan vías alternas, pampas o trochas.
 Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.
 Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia de
la zona franca de Tacna.
 Carrusel: Utilización repetida de un documento aduanero que se adultera
con ese fin.

1.3. Consecuencias del contrabando.

Las consecuencias del contrabando son:

1.- Menores recursos para el Estado, por la defraudación tributaria,

2.- Competencia desleal de productos extranjeros,

3.- Desincentivo para la industria legal y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo,

4.- Mayor gasto del Estado para controlar el contrabando,

5.- Mayores recursos del Estado para el manejo de la salud pública en el caso del
consumo de cigarrillos por adolescentes

6.- Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona,

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7.- Clima de violencia e incremento de otras formas delictivas ya que las mafias de
contrabando pueden estar vinculadas al narcotráfico, financiación de otras
actividades ilícitas.

1.4.- Principales Productos Que Se Ingresan Ilegalmente

A nivel nacional se registra una alta concentración del contrabando en pocos
productos. Al respecto, diez de ellos (combustibles, alimentos, ropa usada,
calzados, PC’s portátil y accesorios, aparatos de audio y video, relojes, licores y
bebidas, confecciones, vehículos y repuestos) representaron el 80% del total.

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De esta lista de principales productos de contrabando, se desprende que esta
actividad ilegal afecta a diversos sectores de la economía, principalmente a la
industria, el comercio, y el agropecuario, entre otros

1.5.- Sanciones
La infracción administrativa será sancionada conjunta o alternativamente con:

a) Comiso de las mercancías.

b) Multa.

c) Suspensión o cancelación definitiva de las licencias, concesiones o

autorizaciones pertinentes.

d) Cierre temporal o definitivo del establecimiento.

e) Internamiento temporal del vehículo, con el que se cometió la infracción.

En aquellos casos en los cuales no se pueda identificar al infractor se aplicará el

comiso sobre la mercancías incautada

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1.5.1.- Sanciones Respecto De Las Personas Que Cometen La Infracción

a) Multa y cierre temporal del establecimiento

Las personas naturales o jurídicas que cometen la infracción administrativa

contemplada en la presente Ley, tendrán que abonar una multa equivalente a dos
veces los tributos dejados de pagar. De no poder aplicarse ésta, el infractor
abonará una multa equivalente al valor FOB de la mercancía objeto de la referida
infracción.

Asimismo, se procederá, según corresponda, al cierre temporal del

establecimiento por un período de sesenta (60) días calendario.

b) Reincidencia

Si se volviese a cometer una infracción administrativa en el período de un año

contado a partir de la fecha en que se impuso la última sanción, corresponderá
aplicarse una multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar,
incrementándose en dos veces por cada reincidencia. De no poder aplicarse ésta,
el infractor abonará una multa equivalente a dos veces el valor FOB de la
mercancía objeto de la referida infracción, incrementándose en dos veces por
cada reincidencia.

Asimismo, en su caso, se procederá al cierre temporal del establecimiento, el cual

no podrá ser menor de noventa (90) días calendario, incrementándose en treinta
(30) días calendario por cada reincidencia.

1.5.2.- Sanción Respecto A Las Mercancías

a) Comiso

El comiso es aplicable a las mercancías y bienes materia de la infracción

administrativa. Las mercancías comisadas quedarán en poder de la
Administración Aduanera, para su disposición de acuerdo a ley.

1.5.3.- Sanciones Respecto De Las Personas Que Transportan Mercancías

a) Sanciones

Las personas que transportan mercancías vinculadas a la infracción administrativa

tipificada en la presente Ley, tendrán las siguientes sanciones:

a. Si se trata de persona natural se le suspenderá la licencia de conducir por un

año, registrándose la sanción como antecedente en el Registro de Conductores.

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En caso de que dicha persona preste servicios, bajo cualquier forma o modalidad
para una persona jurídica dedicada al transporte, se le suspenderá cinco (5) años
la licencia de conducir.

Asimismo, en ambos casos, le corresponderá una multa por una suma equivalente
a dos veces los tributos dejados de pagar.

b. Si se trata de persona jurídica, le corresponderá una multa por una suma

equivalente a dos veces los tributos dejados de pagar.

En caso de concurrencia de responsabilidades la obligación será solidaria.

b) Reincidencia

Si se volviese a cometer una infracción de la misma naturaleza en el período de

un año a partir de la fecha en que se impuso la última sanción, corresponderá
aplicar una multa equivalente a cuatro veces los tributos dejados de pagar,
incrementándose en dos veces por cada reincidencia.

c) Internamiento del medio de transporte

Cuando las Empresas de Servicio Público de Transporte de Pasajeros o Carga a

través de sus conductores, cualesquiera que sea el vínculo contractual,
transportistas individuales o particulares, utilicen su vehículo para la comisión de
las infracciones establecidas en la presente Ley, se les aplicarán las siguientes
sanciones:

a. Internamiento del vehículo por un período de sesenta (60) días calendario.

b. Si se cometiera nuevamente la misma infracción, corresponderá el

internamiento del vehículo por un período de ciento veinte (120) días calendario,
incrementándose en sesenta (60) días calendario por cada reincidencia.

En caso de que el medio de transporte hubiera sido acondicionado o modificado

en su estructura original para la comisión de la infracción, el propietario del
vehículo deberá reacondicionar el mismo a su estado original, antes de los plazos
establecidos en los literales anteriores, según sea el caso.

Si el medio de transporte hubiese sido acondicionado por segunda vez,

corresponderá el internamiento del vehículo por un período de ciento ochenta
(180) días calendario, siempre que pertenezca al mismo propietario.

De no modificarse su estructura en un plazo máximo de treinta (30) días

calendario, se le sancionará con el comiso del vehículo.

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1.5.4.- Sanciones Respecto Del Almacenamiento Y Comercialización

a) Multa y cierre temporal

Cuando se produzca el almacenamiento o comercialización de mercancías

provenientes de la infracción tipificada en la presente Ley, se procederá a aplicar
una multa equivalente a cinco veces los tributos dejados de pagar y el cierre
temporal del establecimiento por un período de diez (10) días calendario.

Tratándose de locales de almacenamiento, el cierre temporal consistirá en la

prohibición durante el indicado plazo, de recibir o efectuar ingresos de mercancías
al establecimiento, pudiendo retirarse sólo las recibidas antes del cierre, debiendo
para tal efecto solicitar la autorización a la Administración Aduanera.

b) Cierre definitivo de establecimientos

De recibirse mercancías en los lugares de almacenamiento o reabrirse los

establecimientos para la venta de las mismas durante el período de aplicación de
sanción de cierre temporal, se procederá al cierre definitivo con la consiguiente
cancelación de las licencias o autorizaciones para su funcionamiento.

c) Cumplimiento de obligaciones laborales

La sanción del cierre del establecimiento no libera al infractor de cumplir con las
obligaciones laborales.

1.6.- Competencia
1.6.1.- Competencia de la Administración Aduanera

La Administración Aduanera es la autoridad competente para declarar y sancionar

la comisión de las infracciones administrativas vinculadas al contrabando, así
como para decretar la devolución de las mercancías en los casos que
corresponda.

Cuando sea el caso, la Administración Aduanera deberá poner en conocimiento de

las demás autoridades administrativas competentes las infracciones cometidas, a
efecto de que éstas procedan a la imposición de las sanciones conforme a Ley, en
el ejercicio de su competencia, bajo responsabilidad. Para tal efecto, será
suficiente la comunicación o el requerimiento de la Administración Aduanera.

1.6.2.- Apoyo de la Policía Nacional y colaboración de las Fuerzas Armadas

La Policía Nacional brindará apoyo a la Administración Aduanera y a las demás

autoridades administrativas competentes para la represión de los delitos

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aduaneros e infracciones tipificados en la presente Ley, en forma oportuna y
proporcional a la gravedad que el caso amerite, bajo responsabilidad.

Las Fuerzas Armadas prestan colaboración en los supuestos establecidos en el

párrafo anterior, cuando la capacidad de la Administración Aduanera o de la
Policía Nacional superen las posibilidades de respuesta inmediata o éstas resulten
insuficientes para la represión de los delitos aduaneros e infracciones
administrativas. La colaboración incluye, de ser el caso, el almacenamiento
temporal de las mercancías y vehículos incautados, bajo responsabilidad.

1.7.- PROCEDIMIENTOS PARA EFECTUAR EL CIERRE DE

ESTABLECIMIENTOS
Según la Ley N° 28008 estos son los procedimientos para efectuar el cierre de
establecimientos:

1.1 El servidor aduanero designado para ejecutar la sanción de cierre temporal de

establecimiento verifica previamente en la base de datos de la SUNAT la ficha de
Registro Único de Contribuyente y la presentación de declaraciones juradas
correspondientes al IGV y al Impuesto a la Renta en su caso; asimismo realiza
una visita previa al establecimiento donde se ejecutará la sanción.

1.2 En la visita previa al establecimiento, el servidor aduanero designado verifica y

deja constancia de cualquiera de las siguientes situaciones:

a. Funcionando normalmente.

b. Cerrado.

c. Compartido con otros contribuyentes.

d. Comparte una única entrada o puerta de acceso con la vivienda del

infractor o de tercero.

e. Domicilio inexistente.

f. Vacío o desocupado.

g. El infractor se encuentra suspendido temporalmente y continúa realizando

actividad comercial.

h. El infractor ha suspendido temporalmente sus actividades.

i. Cerrado temporalmente como consecuencia de una medida adoptada por

otra institución pública (Municipalidades, Defensa Civil, Ministerio de Salud

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 u otros), en cuyo caso queda pendiente la ejecución hasta el levantamiento
de la anterior medida.

j. Está en zona peligrosa (informal, de difícil ruta de acceso y/o salida, y/o la
zona adyacente no garantiza las condiciones de seguridad requeridas) lo
que origine un alto riesgo la integridad física del servidor aduanero a cargo
del cierre.

k. Cualquier otra situación que imposibilite la ejecución de la sanción.

Cuando verifique las situaciones descritas en los incisos a), b) y g), elabora un
informe indicando la viabilidad de la ejecución inmediata de la sanción.
Cuando verifique las situaciones indicadas en los incisos h) e i), elabora un
informe comunicando el hecho a su jefe inmediato, quien decide la programación
de una nueva visita al establecimiento.

En los demás casos, adicionalmente al informe se elabora el “Acta de

Constatación de Hechos” (Anexo V) a la cual se adjunta, de ser posible, los
medios probatorios que acreditan la imposibilidad del cierre. El informe, el acta y la
documentación probatoria son remitidos al jefe inmediato superior, quien previa
evaluación de los actuados, los deriva al área generadora del acto resolutivo para
su conocimiento y archivo definitivo.

1.3 Dentro del plazo de seis (06) meses contados a partir de la fecha en que la
resolución que dispone la sanción de cierre queda firme o consentida; el personal
del área encargada de ejecutar la sanción realiza la selección de los
establecimientos sancionados y la programación de la fecha de cierre, lo que
comunica al responsable de la Oficina de Seguridad de cada sede institucional o a
la que haga sus veces, para que realice las coordinaciones para contar con el
apoyo de los efectivos de la Policía Nacional del Perú, en la ejecución de la
sanción de cierre. La selección de los establecimientos se efectúa tomando en
cuenta la zonificación, a fin de ejecutar conjuntamente las verificaciones de los
establecimientos con sanción de cierre temporal y las reaperturas de
establecimientos anteriormente sancionados.

1.4 El servidor aduanero designado cierra el establecimiento y coloca los precintos

y los carteles oficiales, en las puertas y ventanas según corresponda y elabora el
“Acta de Cierre y/o Colocación de Carteles Oficiales”.

Si el establecimiento se encuentra cerrado, procede de igual modo a colocar los

carteles oficiales y/o precintos, dejando constancia de tal situación en la precitada
Acta de Cierre y/o Colocación de Carteles Oficiales”.

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1.5 El servidor aduanero designado para ejecutar el cierre elabora el “Acta de
Constatación de Hechos” (Anexo V), dejando constancia de alguno de los
siguientes supuestos:

- El establecimiento se encuentra vacío o desocupado.

- El infractor se resiste a la ejecución del cierre (conducta intimidatoria que pone

en riesgo la integridad física del personal asignado).

De comprobarse estos supuestos se califica como imposible el cierre, en tal caso

el servidor designado elabora un informe dirigido al jefe inmediato superior dando
cuenta de la situación, indicando las razones de la inejecución de la sanción. El
informe y la documentación probatoria son remitidos al área resolutiva para su
conocimiento y archivo definitivo.

2. VERIFICACIÓN DEL ESTABLECIMIENTO CON SANCIÓN DE CIERRE

TEMPORAL

2.1 El servidor aduanero designado programa mensualmente la fecha de

verificación de los establecimientos a los cuales se les ha aplicado la sanción de
cierre temporal, conforme a lo señalado en el numeral 1.3.
Esta verificación se realiza de manera aleatoria, en una muestra que no debe ser
menor al 10% de los establecimientos sancionados con cierre en el mes; dando
prioridad a los establecimientos donde haya mayor afluencia de público, aquellos
que tienen mayor cantidad de días de cierre o los que se encontraron cerrados al
ejecutarse la sanción.

2.2 El servidor aduanero designado se apersona al establecimiento y verifica la

cantidad y conservación de los carteles oficiales colocados.

2.3 El “Acta de Verificación de Cierre” (Anexo IV) y el “Acta de Constatación de

Hechos” (Anexo V) se utiliza para dejar constancia de los hechos verificados tanto
si se trata de una conformidad como en el caso de detección de alguna de las
infracciones señaladas en la Ley de los Delitos Aduaneros o en el Código
Tributario.

2.4 Situaciones que pueden presentarse durante la verificación:

2.4.1. Que permanezcan los carteles oficiales.

2.4.1.1. Efectuada la verificación elabora el “Acta de Verificación de Cierre” (Anexo

IV) y llena el “Acta de Constatación de Hechos” (Anexo V) en el que se deja
constancia de los hechos y se indica que los carteles permanecen colocados en el

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establecimiento.

2.4.1.2.De no encontrarse persona alguna en el establecimiento al momento de

efectuar la verificación, se pega la copia del acta en la puerta del establecimiento a
fin de dejar constancia de la verificación.

2.4.2. Que el establecimiento se encuentre abierto y/o realizando actividad

comercial.

El servidor aduanero designado se apersona al establecimiento del infractor se

identifica y comunica que se ha incurrido en infracción al reabrir indebidamente el
establecimiento. A continuación, se colocan nuevos carteles que garanticen el
cumplimiento de la sanción de cierre. En caso que el infractor oponga resistencia a
la ejecución, se da cuenta de tal hecho.

En ambos supuestos, se elabora el “Acta de Verificación de Cierre” (Anexo IV) y

llena el “Acta de Constatación de Hechos” (Anexo V), en el que se deja constancia
de la infracción cometida y los hechos ocurridos, recomendando la aplicación de la
sanción de cierre definitivo por la comisión de la infracción prevista en el artículo
43° de la Ley de los Delitos Aduaneros.

2.4.3. Que los carteles oficiales no se encuentren en el local durante el período de

aplicación de la sanción, aunque el establecimiento se encuentre cerrado.

2.4.3.1. El servidor aduanero designado se apersona al establecimiento del

infractor, se identifica y le comunica que ha incurrido en infracción por destruir
carteles, señales y demás medios utilizados por la administración aduanera, y
procede a elaborar el “Acta de Verificación de Cierre” (Anexo IV) y el “Acta de
Constatación de Hechos” (Anexo V). El infractor o el encargado del
establecimiento, debe identificarse y firmar el acta, en caso de negativa se deja
constancia del hecho en el acta.

2.4.3.2. De no encontrarse persona alguna en el establecimiento al momento de

efectuar la verificación, se pega la copia del acta en la puerta del establecimiento.

2.4.3.3. Si los carteles oficiales colocados en el establecimiento en aplicación de la

sanción de cierre hubieran sido retirados por causas ajenas al infractor, este debe
exhibir una constancia en la que acredite que fue producto del pandillaje,
delincuencia, vandalismo u otras causas, y que se ha dado cuenta
inmediatamente a la administración aduanera.

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En estos supuestos se debe colocar nuevos carteles que garanticen el
cumplimiento de la sanción de cierre impuesta, elaborando el “Acta de Cierre y/o
Colocación de Carteles Oficiales” (Anexo III). En los casos señalados en los
numerales 2.4.3.1 y 2.4.3.2, se emite el informe para la aplicación de la sanción
por la comisión de la infracción tipificada en el numeral 10 del artículo 177° del
Código Tributario.

3. REAPERTURA DEL LOCAL CON SANCIÓN DE CIERRE TEMPORAL

3.1 El servidor aduanero designado se apersona al establecimiento con cierre

temporal antes de las doce horas (12:00) del día siguiente de cuando se cumple la
sanción de cierre temporal con el fin de retirar los carteles oficiales colocados.

3.2 En dicho acto se identifica ante el infractor o encargado del establecimiento,

elabora el “Acta de Reapertura y/o Retiro de Carteles Oficiales” (Anexo VI)
solicita la identificación y firma del infractor o encargado en el acta, entregándole
una copia, seguidamente procede a retirar los carteles del establecimiento. En
caso de negativa se deja constancia en el acta.

3.3 De no encontrar persona alguna en el establecimiento para efectuar la

reapertura, procede a pegar copia del acta en la puerta del establecimiento.

3.4 El infractor puede realizar el retiro de los carteles oficiales después de las doce
horas (12:00) del día siguiente en que se cumple la sanción de cierre temporal de
establecimiento si el funcionario designado no se hubiera apersonado para realizar
dicha diligencia.

La reapertura debe ser regularizada por el servidor aduanero designado, quien se

apersona al local y llena el “Acta de Reapertura y/o Retiro de Carteles Oficiales”
indicando la situación hallada.

3.5 Si en el acto de reapertura se detecta alguna de las siguientes situaciones:

3.5.1. Abierto y realizando actividad comercial.

3.5.2. Cerrado con los carteles destruidos o retirados antes del vencimiento del
período de aplicación de la sanción.

3.5.3. Cerrado con los carteles incompletos.

En estos supuestos se procede a elaborar el “Acta de Reapertura y/o Retiro de

Carteles Oficiales” (Anexo VI) y se emite un informe (Anexo VII) para la aplicación
de las sanciones pertinentes por la comisión de las infracciones previstas en el

19
artículo 43° de la Ley de los Delitos Aduaneros o la tipificada en el numeral 10 del
artículo 177° del Código Tributario, según corresponda.

4. DEL CIERRE DEFINITIVO DEL ESTABLECIMIENTO

4.1 Cuando se configuran las situaciones previstas en los numerales 2.4.2 y 3.5.1.
el servidor aduanero designado para la ejecución de la medida debe remitir un
informe adjuntando la documentación probatoria que acredita la comisión de la
infracción tipificada en el artículo 43° de la Ley de los Delitos Aduaneros y lo
remite al área resolutiva responsable de la aplicación de la sanción de cierre
definitivo a fin que proceda a emitir la resolución correspondiente.

4.2 Conforme a lo señalado en el artículo 45° de la Ley de los Delitos Aduaneros,

una vez que la Resolución queda firme o consentida, debe comunicarse a la
autoridad municipal competente para que proceda al cierre definitivo y la
consiguiente cancelación de la licencia o autorización de funcionamiento del local
sancionado, requiriendo a dicha entidad la confirmación de la fecha de ejecución
del cierre definitivo, para su registro en el SIGEDA.

20
 II.- PROCEDIMIENTOS DE PREVENCIÓN DEL CONTRABANDO Y
CONTROL FRONTERIZO
1.- CONTROL DE ARTÍCULOS Y MERCANCÍAS EN LOS PUESTOS
DE CONTROL ADUANERO DE LA INTENDENCIA DE ADUANA DE TACNA
A.1 EN LOS PUESTOS DE CONTROL ADUANERO DE LOS TERMINALES
TERRESTRES AUTORIZADOS DE TACNA

Embarque del equipaje, pasajeros y encomiendas

1. El control de las encomiendas se realiza en el horario establecido por la IAT,

para lo cual el público usuario antes de requerir los servicios de la empresa de
transporte debe presentar los bultos ante la Autoridad Aduanera para su revisión
física, quien una vez concluida esta revisión procede a colocar al bulto las debidas
medidas de seguridad (encintado y sellado). Luego de la revisión el usuario
entrega las encomiendas a la empresa de transporte quien se encarga de su
ingreso a las bodegas del ómnibus en el horario de salida que le corresponda.

2. Previo al embarque del equipaje y encomiendas, los medios de transporte

pueden ser revisados por la Autoridad Aduanera. En caso de encontrarse
incidencias durante el proceso de revisión, debe procederse según lo establecido
en el numeral 6 del rubro Normas Generales del presente procedimiento.

3. La Autoridad Aduanera interviene al pasajero y/o al equipaje que se embarque

en caso se cuente con información o indicios que hagan presumir la comisión de
una infracción o delito aduanero.

4. Previamente a la salida de los vehículos de transporte de pasajeros, la

empresa de transporte debe entregar al conductor y/o copiloto el respectivo
Manifiesto de Pasajeros y Equipajes, el que debe consignar la fecha y hora de
salida programada (turno), y estar debidamente firmado y sellado por el
representante de la Empresa de Transportes.

5. Los propietarios o responsables autorizados mediante Carta Poder, de

mercancías nacionalizadas que van a ser trasladadas en los buses de transporte
interprovincial de pasajeros, deben realizar el trámite de control documentario en
la Oficina de la Autoridad Aduanera del terminal terrestre portando la respectiva
“Declaración”.

En el caso de traslado total o último parcial deben presentar la copia original de la

“Declaración”. Luego del control documentario el propietario o responsable debe
recabar la “Constancia de Revisión” del Módulo Cuenta Corriente-Importaciones

21
emitida por la Oficina de la Autoridad Aduanera, así como la “Declaración”
debidamente sellada.

A.2 EN EL PUESTO DE CONTROL ADUANERO DE TOMASIRI

Control de vehículos de transporte interprovincial de pasajeros

1. Al arribo de los vehículos al Puesto de Control Aduanero de Tomasiri, el

conductor presenta el “Manifiesto de Pasajeros” debidamente llenado y firmado,
así como los “Listados de Artículos Declarados”, “Constancias de Revisión” y
comprobantes de pago, si los hubiese, al personal designado ubicado en el
módulo de semáforo.

Luego de la recepción de los documentos y el registro de la información, los

vehículos son sometidos a un proceso de selección, emitiendo el “Módulo de
Selección de Vehículos” el “Reporte de Selección de Vehículos - Pasajeros” en
original y copia que indique el canal seleccionado y la relación de declarantes, el
cual debe ser entregado al conductor conjuntamente con los documentos
presentados, debidamente sellado y firmado por el personal designado para el
registro de la información.

2. Los vehículos seleccionados a canal verde prosiguen su viaje luego que el

oficial de aduanas designado en el módulo C2- Pista Auxiliar lo autorice,
consignando su sello en: los “Listados de Artículos Declarados” presentados por
los pasajeros previa verificación con el “Reporte de Selección de Vehículos -
Pasajeros”, las “Constancias de Revisión” y las “Declaraciones” presentadas.

3. El vehículo seleccionado a canal rojo debe ser ubicado en el lugar que se

designe para su revisión física. Para este efecto el oficial de aduanas dispone que
se abran las bodegas, a fin de que los pasajeros retiren sus equipajes e ingresen
al módulo de revisión. Asimismo, solicita al conductor el “Reporte de Selección de
Vehículos - Pasajeros”.

4. Para efectos de la revisión física del equipaje, el pasajero debe presentar al

oficial de aduanas el “Listado de Artículos Declarados“ emitido por el SIGAD
debidamente sellado por el personal de la ZOFRATACNA, conjuntamente con las
boletas de venta de la Zona Comercial de Tacna, procediendo el oficial de
aduanas a realizar la revisión del equipaje. En caso transporte mercancía
nacionalizada, el pasajero debe entregar al oficial de aduanas las “Declaraciones”,
las “Constancias de Revisión”, recabadas previamente en el terminal terrestre, y/o
los comprobantes de pago correspondientes.

5. De resultar conforme la revisión física, el oficial de aduanas devuelve al

pasajero el “Listado de Artículos Declarados” y sus respectivas boletas de venta
22
debidamente selladas. En caso transporte mercancía nacionalizada devuelve las
“Declaraciones”, la “Constancia de Revisión” y sus respectivos comprobantes de
pago debidamente sellados.

De encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, se procederá según

lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

6. Concluida la revisión física, el oficial de aduanas procede a colocar los

precintos de seguridad en las bodegas, consignando manualmente el número de
serie de los mismos en el “Reporte de Selección de Vehículos - Pasajeros”. Luego
el Oficial de aduanas entrega al conductor el original de este reporte con el sello
del módulo de revisión, quién debe conservarlo para cualquier control posterior por
parte de la Autoridad Aduanera, quedando la copia en poder del oficial de aduanas
para el registro en el SIGAD y, en caso de presentarse incidencias, en el SIGEDA.

Control de vehículos de transporte internacional de pasajeros

7. Al arribo de los vehículos al Puesto de Control Aduanero de Tomasiri, el

conductor debe entregar el “Manifiesto de Pasajeros” al personal asignado al
módulo de semáforo, quien registra los datos del vehículo en el Módulo del SIGAD
respectivo, sin que se someta al sistema de selección, entregando al conductor la
“Constancia de Registro”.

8. Luego se dirige el vehículo al área de revisión a fin que el oficial de aduanas

realice la revisión del salón de pasajeros y constate los números de identificación
de los precintos. En caso se verifique que los precintos se encuentren rotos,
cambiados o adulterados se procede a la revisión del vehículo.

9. De encontrarse conforme la revisión, se procede a sellar el “Manifiesto de

Pasajeros” y se entrega el mismo al conductor del vehículo para que continúe el
viaje.

10. En caso se cuente con información o indicios que hagan presumir la comisión
de una infracción o delito aduanero, la Autoridad Aduanera puede realizar la
revisión del vehículo de transporte.

De encontrarse incidencias durante el proceso de revisión debe procederse

según lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

Control de vehículos particulares

11. Los turistas que viajen en vehículos particulares, a su llegada al Puesto de

Control Aduanero deben entregar al oficial de aduanas, el “Listado de Artículos

23
Declarados“ con la frase: "MERCANCIAS TRANSPORTADAS EN VEHÍCULO
PARTICULAR". Dichos vehículos no se someten al sistema de selección.

Efectuada la recepción de los documentos el oficial de aduanas designado

procede a la revisión selectiva de los artículos que transporta.

En caso de encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, debe

procederse según lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

Control de vehículos reacondicionados en la ZOFRATACNA

12. Los vehículos reacondicionados en la ZOFRATACNA, que arriben al Puesto

de Control Aduanero de Tomasiri, se deben dirigir por la vía alterna hacia el
módulo de importaciones sin someterse al sistema de selección.

13. El conductor del vehículo debe presentar la documentación correspondiente

(DUA, boleta de venta o factura y/o guía de remisión) al oficial de aduanas
encargado de la revisión, quién verifica el número de chasis y selectivamente
algunas características del vehículo, contrastándolos con la documentación
recibida, verificando a su vez que no transporte mercancías sin documentación
aduanera.

14. De encontrarse toda la documentación conforme el oficial de aduanas procede

al descargo de la DUA en el Módulo de Cuenta Corriente-Importaciones,
entregando al conductor del vehículo la DUA con el sello del módulo. En caso de
presentarse mercancía con documentación aduanera, se procede a su verificación
y al descargo según corresponda.

De encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, debe procederse

según lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

Control de vehículos de transporte de carga con mercancías nacionalizadas

15. Antes de la salida de las mercancías nacionalizadas de los recintos, los

almacenes aduaneros y depósitos francos, éstos deben transmitir por vía
electrónica a través del Portal de la SUNAT la siguiente información:

a) Número de placa del vehículo;

b) Nombre del conductor;

c) Número de las DUAs y/o Declaraciones Simplificadas;

d) Por cada Declaración, cantidad de bultos, peso, valor CIF y si se trata de

despachos totales o parciales;

24
e) Fecha y hora de salida del almacén o depósito; y

f) Número de precinto, en caso el vehículo sea precintado.

16. El conductor del vehículo o los importadores, que transporten mercancías

nacionalizadas, a su arribo al Puesto de Control Aduanero de Tomasiri, deben
presentar al personal designado en el módulo de semáforo de importaciones los
siguientes documentos:

a) “Declaración Jurada de Mercancía Nacionalizada” según el Anexo Único la

cual puede ser obtenida de la página Web de la SUNAT o en la IAT, en original y
copia.

b) La “Declaración” acompañada de la factura o boleta de venta.

c) Guías de remisión que amparen su traslado conforme al Reglamento de

Comprobantes de Pago.

17. El traslado de la mercancía declarada puede ser total o parcial, en atención a

ello el transportista debe presentar la “Declaración”, según el siguiente cuadro:

Cuadro: Mercancía declarada

TIPO DE DUA DECLARACIÓN

TRASLADO SIMPLIFICADA

TOTAL Ejemplar que Copia carbonada

corresponde al color rosa
importador según el
Procedimiento INTA-
PG.01

PARCIAL Copia autenticada Copia autenticada por

por el agente de el agente de aduana
aduana o copia simple si no
ha intervenido el
agente de aduana

18. Recibida la documentación la Autoridad Aduanera procede a registrar la

información en el Módulo de Selección de Vehículos, sometiendo a los vehículos
de carga a un proceso automatizado de selección, emitiéndose el “Reporte de
Selección de Vehículos - Carga”, el cual debe ser entregado al conductor en
original y copia, el mismo que indica el resultado de dicha selección, debidamente
sellado y firmado por el personal designado para el registro de la información.

25
19. Los conductores de los vehículos seleccionados a canal verde deben entregar
al oficial de aduanas asignado al módulo de importaciones el “Reporte de
Selección de Vehículos – Carga”, así como la documentación descrita en el
numeral 17 precedente, según sea el caso, a fin de que proceda al descargo
automático de las “Declaraciones” en el Módulo de Cuenta Corriente-
Importaciones, con los datos registrados en el Módulo de Selección de Vehículos
– Carga; emitiéndose la “Constancia de Revisión” que debe ser firmada y sellada
por el oficial revisor y el conductor. Posteriormente el oficial de aduanas entrega al
conductor la “Constancia de Revisión” y le devuelve las “Declaraciones” con el
sello de revisión del Puesto de Control a fin de que el vehículo prosiga con su
viaje.

20. Los conductores de los vehículos seleccionados a canal rojo deben entregar al
oficial de aduanas asignado al módulo de importaciones el “Reporte de Selección
de Vehículos – Carga”, así como la documentación descrita en el numeral 19
precedente, según sea el caso. Posteriormente el oficial de aduanas indica la
ubicación del vehículo para su revisión física y procede a efectuar un conteo de los
bultos, constatando selectivamente lo verificado con lo declarado en la
documentación presentada.

En caso de no encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, se procede

de acuerdo a lo descrito en el numeral anterior.

De encontrarse incidencias, debe procederse según lo establecido en el numeral 6

del rubro Normas Generales.

21. Culminados los descargos en el Módulo de Cuenta Corriente- Importaciones,

tanto para los vehículos seleccionados a canal rojo como a canal verde, el oficial
de aduanasresponsable procede a archivar: la “Declaración Jurada de Mercancía
Nacionalizada”, el “Reporte de Selección de Vehículos - Carga”, la “Constancia de
Revisión”, la copia de la Guía de Remisión en caso de despachos parciales y la
relación de los números de serie de fabricación de la mercancía en caso haya sido
presentada. Asimismo, y de corresponder se registrará la acción preventiva y
transitoria de incautación en el Módulo SIGEDA.

Control de vehículos de transporte de carga con mercancia de otros regimenes y

operaciones aduaneras

22. Los conductores que transporten mercancías destinadas a otros regímenes y

operaciones aduaneras, a su arribo al Puesto de Control Aduanero de Tomasiri,
deben presentar a la Autoridad Aduanera asignada al módulo de semáforo de
importaciones, los documentos aduaneros que amparen su traslado.

26
23. La Autoridad Aduanera recibe la documentación y procede al registro en el
Módulo del SIGAD respectivo, sin someter al vehículo al sistema de selección,
entregando al conductor del vehículo la “Constancia de Registro”, la cual debe ser
firmada por dicho conductor.

24. El conductor del vehículo se dirige ante el oficial de aduanas revisor del
módulo de importaciones entregándole la documentación indicada, quien procede
a la verificación exterior del vehículo, contrastando los números de precintos si los
hubiese. En caso de no haber incidencia, el oficial sella las “Declaraciones”
presentadas o el manifiesto de carga internacional (MIC/DTA) y los entrega al
transportista, quien continua con su viaje.

25. En caso se cuente con información o indicios que hagan presumir la comisión
de una infracción o delito aduanero, la Autoridad Aduanera puede realizar la
revisión del vehículo de transporte.

De encontrarse incidencias durante el proceso de revisión debe procederse según

lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

26. Para el caso de los tránsitos aduaneros internacionales se aplican las

disposiciones relativas al mismo.

A.3 EN EL PUESTO DE CONTROL ADUANERO DEL

AEROPUERTO INTERNACIONAL DE TACNA

Embarque del equipaje, pasajeros y mercancías

1. Una vez recibido y registrado el equipaje por el transportista aéreo, éste debe
ser trasladado a los ambientes destinados para su revisión física por el personal
aduanero encargado de esta función.

2. El turista cuyo equipaje sea sometido a revisión física presenta al oficial de

aduanas designado, de corresponder, el “Listado de Artículos Declarados“ emitido
por el SIGAD, así como las boletas de venta de la Zona Comercial de Tacna,
quien procede a la revisión física del equipaje. En caso de encontrarse incidencias
durante el proceso de revisión, debe procederse según lo establecido en el
numeral 6 del rubro Normas Generales.

3. De resultar conforme la revisión física, el oficial de aduanas autoriza el traslado

del equipaje a las bodegas del avión devolviendo al Turista el “Listado de Artículos
Declarados” y las boletas de venta de la Zona Comercial de Tacna debidamente
selladas.

27
 4. En el caso de mercancías nacionalizadas que se transporten como carga,
éstas se presentan al oficial de aduanas con la debida anticipación conjuntamente
con la “Declaración” correspondiente para su revisión.

De no haber incidencia el oficial de aduanas sella la “Declaración” y procede al

descargo en el Módulo de Cuenta Corriente-Importaciones, devolviendo la
documentación presentada.

De encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, debe procederse según

lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

A.4 EN EL PUESTO DE CONTROL ADUANERO DE VILA VILA

Control de vehículos de transporte interprovincial de pasajeros

1. Al arribo de los vehículos al Puesto de Control Aduanero de Vila Vila, el

conductor entrega a la Autoridad Aduanera el Manifiesto de Pasajeros, los
“Listados de Artículos Declarados” y otra documentación aduanera de
corresponder.

2. Luego de la recepción de los documentos, el vehículo debe ser ubicado en el

lugar designado para la revisión, procediendo el oficial de aduanas a realizar el
control correspondiente.

3. Concluida la revisión física el oficial de aduanas procede a colocar los precintos

de seguridad en las bodegas, consignando el número de serie de los mismos en el
Manifiesto de Pasajeros. Luego el oficial de aduanas entrega al conductor el
original de este Manifiesto con el sello de revisión del Puesto de Control Aduanero,
quien debe conservarlo para cualquier control posterior por parte de la Autoridad
Aduanera, quedando la copia en poder del oficial de aduanas para su registro en
el SIGAD y, en caso de presentarse incidencia, en el SIGEDA.

Control de vehículos particulares

4. Los turistas que viajen en vehículos particulares, a su llegada al Puesto de

Control Aduanero deben entregar al oficial de aduanas, el “Listado de Artículos
Declarados“ con la frase: "MERCANCÍAS TRANSPORTADAS EN VEHICULO
PARTICULAR". Efectuada la recepción de los documentos el oficial de aduanas
designado procede a la revisión selectiva de los artículos que transporta.

En caso de encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, debe

procederse según lo establecido en el numeral 6 del rubro Normas Generales.

Control de vehículos reacondicionados en la ZOFRATACNA

28
5. El oficial de aduanas procederá en lo que corresponda, conforme a lo
señalado en los numerales 13 y 14 del rubro VII A.2.

Control de vehículos de transporte de carga con mercancía nacionalizada

6. El oficial de aduanas debe proceder en lo que corresponda, conforme a lo

señalado en los numerales 17, 18 y 19 del rubro VII A.2.

7. Luego de la recepción de los documentos, el vehículo debe ser ubicado en el

lugar designado para la revisión correspondiente.

8. En caso de no encontrarse incidencias durante el proceso de revisión, el oficial

de aduanas procede al descargo de las “Declaraciones” en el Módulo de Cuenta
Corriente-Importaciones, el cual emitirá la “Constancia de Revisión” que debe ser
firmada y sellada por el oficial de aduanas revisor y el conductor. Posteriormente
el oficial de aduanas entrega al conductor la “Constancia de Revisión” y devuelve
las “Declaraciones” con el sello de revisión del Puesto de Control, a fin de que el
vehículo prosiga con su viaje.

De encontrarse incidencias, debe procederse según lo establecido en el numeral 6

del rubro Normas Generales.

Control de vehículos de transporte de carga con mercancía de otros regímenes y

operaciones aduaneras

9. El oficial de aduanas debe proceder en lo que corresponda, conforme a lo

señalado en los numerales 22 al 26 del rubro VII A.2.

2.- INMOVILIZACIÓN-INCAUTACIÓN Y DETERMINACIÓN LEGAL DE

MERCANCÍAS
2.1.- Inmovilización según la Ley General de Aduanas

El plazo de la inmovilización es de diez (10) días hábiles contados a partir de la

fecha de la notificación, prorrogable por un plazo igual. Excepcionalmente, se
puede disponer la prórroga, por un plazo máximo de sesenta (60) días hábiles
mediante la emisión de la respectiva Resolución de Intendencia o resolución de la
unidad orgánica delegada.

2.1.1.- Inmovilización para realizar acciones de control

1. El funcionario aduanero inmoviliza las mercancías, bienes y medios de

transporte, a fin de someterlas a las acciones de control; ésta puede ser
comunicada por medios electrónicos al almacén aduanero o terminal portuario,
aeroportuario o terrestre.

29
2. El funcionario aduanero registra la inmovilización en el aplicativo informático
correspondiente del SIGAD y notifica mediante correo electrónico dirigido al
almacén aduanero o terminal portuario, aeroportuario o terrestre. Este correo
también es enviado a la División de Acciones Inmediatas y Masivas (DAIM) o al
jefe de la oficina de oficiales de la intendencia de aduana que corresponda
ejecutar la acción de control.

El almacén aduanero o terminal portuario, aeroportuario o terrestre se considera

notificado por correo electrónico una vez que el sistema automáticamente confirme
la entrega del mensaje en la casilla o dirección correspondiente, para lo cual debe
fijar un correo electrónico.

3. Para levantar la inmovilización comunicada por correo electrónico, el

funcionario aduanero designado registra el Acta de Inspección en el módulo
SIGEDA, la cual se formula durante la acción de control utilizando el formato
señalado en el Anexo del Procedimiento Especifico “Inspección de Mercancías en
Zona Primaria” INPCFA-PE.01.03 (versión 2) .

2.1.2.- Inmovilización cuando se determina incidencia durante la acción de

control

1. El funcionario aduanero que durante la acción de control determina incidencia,

de corresponder, inmoviliza las mercancías, bienes y medios de transporte y
formula el Acta de Inmovilización – Incautación.

El funcionario aduanero entrega copia del Acta de Inmovilización - Incautación en

forma inmediata al intervenido o responsable, quien consigna sus datos y firma,
teniendo dicho acto el carácter de notificación; en caso de negativa a la recepción
o cualquier otro hecho contrario a la recepción, se deja constancia de ello en la
referida acta, procediendo posteriormente a notificarlo conforme a las formalidades
del Código Tributario.

2. El funcionario aduanero dispone las medidas necesarias que garanticen la

inviolabilidad de las mercancías, bienes y medios de transporte inmovilizados,
tales como la colocación de precintos de seguridad, marcas o sellos y otras; la
violación de tales medidas genera responsabilidad civil, administrativa y penal.

3. El funcionario aduanero designado registra en el SIGEDA dentro de las

veinticuatro (24) horas siguientes a la inmovilización, la información contenida en
el Acta de Inmovilización – Incautación, de acuerdo con lo establecido en el
Instructivo de Trabajo “Confección, llenado y registro del Acta de Inmovilización-
Incautación” IPCF-IT.00.01.01 (versión 2).

30
4. El funcionario aduanero designado reconoce físicamente y clasifica
arancelariamente las mercancías, determina la base imponible, según las normas
del Acuerdo sobre Valoración en Aduana de la Organización Mundial de Comercio
– OMC, y los tributos dejados de pagar, en los casos que corresponda, y registra
dichos datos en el SIGEDA, dentro de los tres (3) días hábiles siguientes de
efectuada la inmovilización.

2.2.- Incautación según la Ley General de Aduanas

1. El funcionario aduanero que durante la acción de control determina incidencia,

de corresponder incauta las mercancías, bienes y medios de transporte y formula
el Acta Inmovilización - Incautación. El plazo de la incautación es de veinte (20)
días hábiles contados a partir de la fecha de su notificación.

El funcionario aduanero entrega copia del Acta de Inmovilización – Incautación en

forma inmediata al intervenido o responsable, quien debe consignar sus datos y
firma, teniendo dicho acto el carácter de notificación; en caso de negativa a la
recepción o cualquier otro hecho contrario a la recepción, se deja constancia de
ello en la referida acta, procediendo posteriormente a notificarlo conforme a las
formalidades del Código Tributario.

2. El funcionario aduanero designado entrega las mercancías, bienes y medios

de transporte incautados al almacén de la SUNAT de la circunscripción o a la
Gerencia de Almacenes tratándose de incautaciones realizadas en las provincias
de Lima y Callao, dentro de las veinticuatro (24) horas siguientes de efectuada la
incautación, salvo que por razones debidamente justificadas no pueda efectuarse
en ese plazo.

3. El funcionario aduanero designado registra en el SIGEDA la información

contenida en el Acta de Inmovilización - Incautación de acuerdo con lo establecido
en el Instructivo de Trabajo “Confección, llenado y registro del Acta de
Inmovilización - Incautación” IPCF-IT.00.01.01 (versión 2) dentro de las
veinticuatro (24) horas siguientes a la incautación.

4. El funcionario aduanero designado reconoce físicamente y realiza las demás

acciones complementarias, conforme a lo señalado en el numeral 4 del rubro A2)
del presente procedimiento.

5. Tratándose de la incautación de equipaje y menaje de casa se procede de

acuerdo a lo previsto en el Reglamento del Régimen Aduanero Especial de
Equipaje y Menaje de Casa.

31
2.3.- Incautación según la Ley de los Delitos Aduaneros

2.3.1.- Efectuada por la Autoridad Aduanera

1. El funcionario aduanero incauta las mercancías cuyo valor no supera las

cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias (UIT), conforme a la Ley de los Delitos
Aduaneros, formulando el Acta de Inmovilización – Incautación. También incauta
medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto material de la
presunta infracción administrativa.

2. El funcionario aduanero entrega copia del Acta de Inmovilización –

Incautación en forma inmediata al intervenido o responsable, quien consigna sus
datos y la firma, teniendo dicho acto el carácter de notificación; en caso de
negativa a la recepción o cualquier otro hecho contrario a la recepción, se deja
constancia de ello en la referida acta procediendo posteriormente a notificarlo
conforme a las formalidades del Código Tributario.

3. Si el valor de las mercancías supera las cuatro (4) UIT, inmediatamente se

comunica al representante del Ministerio Público, para que proceda conforme a lo
establecido en el artículo 13° de la Ley de los Delitos Aduaneros.

4. Para la entrega y registro de las mercancías incautadas se procede conforme a

lo establecido en los numerales 2 y 3 respectivamente del rubro B), del presente
procedimiento.

5. El funcionario aduanero designado reconoce físicamente y clasifica

arancelariamente las mercancías, determina la base imponible, de acuerdo a las
reglas de valoración establecidas en la Ley de los Delitos Aduaneros y su
Reglamento, y los tributos dejados de pagar, y los registra en el SIGEDA, dentro
de los tres (3) días hábiles siguientes de la incautación.

6. Los vehículos de las personas incursas en la sanción de internamiento son

remitidos a los depósitos del MTC una vez emitida el Acta de Inmovilización -
Incautación y registrado en el módulo SIGEDA; si la remisión lo realiza la PNP
ésta comunica el acto a la intendencia de aduana de la circunscripción
correspondiente.

Los mencionados vehículos no son materia de valoración, salvo que carezcan de

documentación aduanera que acredite su ingreso legal al país y libre tránsito, en
cuyo caso constituyen objeto de infracción o delito.

7. En el momento de la intervención el funcionario aduanero retiene la licencia de

conducir de las personas que en calidad de conductores transportan mercancías
vinculadas a la infracción administrativa, dejando constancia del hecho en el Acta

32
de Inmovilización - Incautación y remite la licencia de conducir al MTC en un plazo
no mayor a tres (3) días hábiles contados a partir del día siguiente de la
incautación.

8. Cuando no es posible retener la licencia de conducir durante la intervención, el

funcionario aduanero anota en el Acta de Inmovilización - Incautación los datos de
identidad del conductor, placa de rodaje, marca y modelo del vehículo, entre otros
y, de ser el caso, la razón social de la empresa de transporte para la que brinda
servicios.

Posteriormente, la Autoridad Aduanera requiere a la empresa el envío de la

licencia del conductor para los fines antes señalados. En caso de incumplimiento,
se solicita el apoyo de la PNP a fin de proceder a la retención de la licencia de
conducir y remitirla al MTC en el plazo señalado en el numeral anterior.

De no haberse efectuado la retención, la Administración Aduanera remite al MTC

copia de la resolución que dispone la suspensión de la licencia de conducir, para
su ejecución. El MTC una vez efectuada la ejecución de la sanción lo comunica a
la Administración Aduanera.

2.3.2.- Efectuada por otras entidades

1. Las incautaciones realizadas por otras entidades son comunicadas a la

Autoridad Aduanera dentro de las veinticuatro (24) horas de realizada la
incautación. Las mercancías, bienes y medios de transporte son puestos bajo
custodia y a disposición del almacén de la SUNAT de la circunscripción con el
Acta de Inmovilización - Incautación o documento correspondiente en un plazo no
mayor de tres (3) días hábiles siguientes de realizada la incautación. Tratándose
de incautaciones realizadas en las provincias de Lima y Callao, la mercancía,
bienes y medios de transporte son entregados a la Gerencia de Almacenes.

2. La Autoridad Aduanera competente verifica documentariamente que la

incautación haya sido notificada al intervenido; de lo contrario procede a su
notificación.

3. El personal designado de la Gerencia de Almacenes o de los almacenes de las

intendencias de aduana de la República, registra en el SIGEDA la información
contenida en el Acta de Inmovilización - Incautación, de acuerdo con lo
establecido en el Instructivo de Trabajo “Confección, llenado y registro del Acta de
Inmovilización - Incautación” IPCF-IT.00.01.01 (versión 2) dentro de las
veinticuatro (24) horas siguientes de recibida la mercancía y remite las actas y sus
actuados al área competente dentro del día hábil siguiente de realizado tal
registro.

33
4. El funcionario aduanero designado reconoce físicamente y realiza las demás
acciones complementarias conforme a lo señalado en el numeral 5 del rubro C1)
del presente procedimiento.

2.4.- Solicitudes de levantamiento de inmovilización y de devolución de

mercancías incautadas

1. Son órganos de resolución:

a. Las intendencias de aduana de la República, por las medidas preventivas

dispuestas dentro de su circunscripción territorial, realizadas por su personal o por
otras instituciones, excepto aquellas que se derivan de regímenes aduaneros que
originalmente se hayan autorizado en otra circunscripción aduanera, siendo esta
ultima intendencia el órgano encargado de resolver.

b. La INPCFA, por las medidas preventivas dispuestas en sus intervenciones.

2. La solicitud de levantamiento de inmovilización dispuesta mediante Acta de

Inmovilización - Incautación conforme a la Ley General de Aduanas es presentada
ante el área de trámite documentario mientras dure la inmovilización.

3. La solicitud de devolución de las mercancías incautadas conforme a la Ley

General de Aduanas o a la Ley de los Delitos Aduaneros, es presentada ante el
área de trámite documentario dentro del plazo de veinte (20) días hábiles contados
a partir del día siguiente de notificada el Acta de Inmovilización - Incautación.
También podrán ser solicitados los medios de transporte, bienes y efectos que
constituyan objeto material de la presunta infracción administrativa.

4. La unidad de recepción documental registra las solicitudes en el módulo de

Trámite Documentario con el código 0926 para la “solicitud de levantamiento de
inmovilización de mercancías” y con el código 0169 para la “solicitud de
devolución de mercancías incautadas”, luego remite en el día la solicitud con sus
actuados al área encargada del trámite.

5. La solicitud de levantamiento de inmovilización o de devolución de mercancías

incautadas debe contener los siguientes datos y requisitos:

a. Lugar y fecha.

b. Intendencia que dispuso la medida preventiva.

c. Nombres y apellidos completos, denominación o razón social del solicitante y,

de corresponder, el nombre de su representante legal.

34
d. Número de Registro Único de Contribuyentes (RUC) o en su defecto, el
número de Documento Nacional de Identidad (DNI) que corresponda. En caso el
solicitante sea extranjero se debe indicar pasaporte, carné de extranjería, cédula
de identidad de los miembros de la Comunidad Andina de Naciones (CAN) o
tarjeta andina de migración.

e. Domicilio fiscal o procesal, este último debe ser señalado expresamente como
tal y debe encontrarse ubicado en el radio urbano que corresponda a la
intendencia de aduana que realizó la intervención.

f. Número del Acta de Inmovilización - Incautación vinculada.

g. La explicación de las circunstancias y fundamentos que sustentan la solicitud.

En caso se presente comprobantes de pago u otro documento se debe especificar
qué mercancía se encuentra amparada por éstos.

h. Firma del solicitante y/o del representante legal o, en caso de no saber firmar,
la impresión de la huella dactilar.

i. En el caso de personas domiciliadas en el extranjero, se debe contar con un

representante legal en el país.

j. Copia simple del documento que acredite la identidad del solicitante

intervenido, así como el documento de su representante legal de corresponder.

k. En el caso de persona jurídica, copia del testimonio de la escritura de

constitución y del poder vigente conferido al representante legal. Están
exceptuadas las agencias marítimas, agencias de aduana y las empresas de
servicio de entrega rápida, debiendo precisar si están actuando a nombre propio o
en representación de un tercero; así como aquellas empresas en las que el
representante legal aparezca como tal en la ficha RUC de la persona jurídica. Si
el despacho ha concluido el dueño o consignatario debe presentar el poder
correspondiente a la agencia de aduana.

l. En el caso de solicitudes presentadas por terceras personas en representación

del solicitante, el poder conferido conforme al artículo 23° del Código Tributario

m. Documentación que ampare su pretensión.

6. Cuando no se cumpla con alguno de los datos y requisitos señalados en el

numeral 5 precedente, el funcionario aduanero designado notifica al solicitante
para que en el término de tres (3) días hábiles computados a partir del día
siguiente de su notificación, subsane las omisiones que pudieran existir. Vencido
dicho plazo sin la subsanación respectiva, se proyecta la resolución que declara la

35
inadmisibilidad de la solicitud, decreta el comiso y demás sanciones que
correspondan.

7. Si las solicitudes son presentadas fuera de los plazos establecidos y la

Administración Aduanera no ha resuelto la solicitud, el funcionario aduanero emite
el informe técnico previa evaluación de la documentación presentada.

8. La nulidad deducida dentro del periodo correspondiente a la etapa de las

solicitudes o de cualquier otra pretensión contra un Acta de Inmovilización -
Incautación se califica como una solicitud de levantamiento o devolución de
mercancías, según corresponda y se tramita conforme al presente procedimiento.

9. Admitida la solicitud, el funcionario aduanero designado evalúa las pruebas

presentadas, el cumplimiento de las formalidades u obligaciones aduaneras,
tributario-aduaneras, administrativas o la comisión de infracciones, procediendo a
informar sobre el levantamiento o no de la inmovilización o la procedencia o no de
la devolución de la mercancía incautada.

10. Las solicitudes de levantamiento de una inmovilización dispuesta mediante

Acta de Inmovilización - Incautación conforme a la Ley General de Aduanas deben
ser resueltas mientras dure la inmovilización.

11. El plazo para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías

incautadas al amparo de la Ley General de Aduanas, es de veinte (20) días
hábiles computados a partir del día siguiente de notificada el Acta de
Inmovilización - Incautación.

12. El plazo para resolver las solicitudes de devolución de las mercancías

incautadas conforme a la Ley de los Delitos Aduaneros, es de sesenta (60) días
hábiles, contados a partir del día siguiente de su presentación. El plazo para el
ofrecimiento y actuación de pruebas es de quince (15) días hábiles siguientes a la
presentación de la solicitud de devolución, sin perjuicio de las pruebas de oficio
que pueda solicitar la Autoridad Aduanera.

13. El funcionario aduanero designado puede requerir información, documentos o

aclaraciones respecto de cuestiones sobre las cuales deba pronunciarse, para lo
cual notifica al solicitante conforme al Código Tributario y dentro de los plazos
señalados en el artículo 207° de la Ley General de Aduanas.

14. Cuando se presenten comprobantes de pago u otros similares, procede su

verificación conforme el instructivo de trabajo “Confirmación de Comprobantes de
Pago” – INPCFA-IT.00.03 y debe esperarse su resultado a fin de emitir
pronunciamiento.

36
15. El funcionario designado está facultado a realizar de oficio la verificación de la
mercancía, debiendo elaborar el Acta de Verificación respectiva. Asimismo, el
solicitante puede requerir se efectúe la verificación de la mercancía y estar
presente durante la diligencia, en cuyo caso:

a. El funcionario aduanero designado notifica al solicitante con una anticipación

no menor a tres (3) días hábiles a su realización, indicando el lugar, fecha y
hora. Al finalizar la diligencia, firman dicho documento el solicitante, el funcionario
designado y el responsable del almacén aduanero.

b. El Acta de Verificación debe formularse en original y tres (3) copias, con la

siguiente distribución:

 Original : Para anexar al expediente

 1ª copia : Solicitante

 2ª copia : Almacén aduanero o almacén SUNAT

 3ª copia : Archivo

c. Las características adicionales encontradas en las mercancías consignadas en

el Acta de Verificación son agregadas en el módulo SIGEDA.

16. Si las pruebas ofrecidas sustentan parte o el total de las mercancías

inmovilizadas o incautadas, el funcionario aduanero designado informa de tal
situación a fin que se emita el Acta de Levantamiento de Inmovilización
correspondiente o la resolución correspondiente, declarando procedente en parte
la solicitud, el comiso y sanciones adicionales respecto de la mercancía sin
sustento.

17. En el caso de levantamiento de la inmovilización el funcionario aduanero

designado, notifica al interesado para la diligencia respectiva, se apersona, en el
día y hora indicada en la notificación al lugar donde se encuentra la mercancía y
elabora el Acta de Levantamiento de Inmovilización con o sin la presencia del
interesado y recaba las firmas de las partes presentes en señal de conformidad.

El Acta de Levantamiento de Inmovilización se emite en original y tres (3) copias,

cuya distribución es la siguiente:

 Original : Para anexar al expediente

 1ª copia : Solicitante

 2ª copia : Almacén aduanero o almacén SUNAT

37
  3ª copia : Archivo

Luego de generada el Acta de Levantamiento de Inmovilización, el funcionario

designado registra el ingreso de lo actuado en el módulo SIGEDA

18. En el caso de solicitudes de devolución de mercancías incautadas conforme a

la Ley de los Delitos Aduaneros, cuyo valor de la mercancía supere las cuatro (4)
UIT, son remitidas en original por la Autoridad Aduanera, al Ministerio Publico para
las acciones de su competencia. Tal situación es puesta en conocimiento del
solicitante.

19. Si las mercancías incautadas conforme a la Ley de los Delitos Aduaneros

tienen un valor superior a cuatro (4) UIT, el plazo previsto en el numeral 12 del
presente rubro se considera suspendido en tanto:

a. El Ministerio Público notifique a la SUNAT la disposición fiscal de archivamiento

definitivo de la investigación fiscal y ésta se considere firme.

b. El Poder Judicial emita sentencia absolutoria o auto de sobreseimiento

proveniente de resolución firme.

20. Cuando el Ministerio Público dispone el archivo de la investigación, la

Autoridad Aduanera se pronuncia sobre las infracciones administrativas
respectivas; por otro lado, cuando el Poder Judicial emita sentencia absolutoria o
auto de sobreseimiento proveniente de resolución firme, la Autoridad Aduanera se
pronuncia sobre las infracciones administrativas respectivas siempre que el Poder
Judicial lo haya dispuesto o no haya emitido pronunciamiento sobre la situación
legal de las mercancías.

38
 III.- CONTRABANDO EN LA CIUDAD DE JULIACA
1.- ESTIMACIÓN DE INGRESOS ILEGALMENTE
Más de 500 millones de dólares deja de percibir el Estado Peruano, por los
impuestos que evaden los contrabandistas que ingresan ilegalmente a nuestro
país, a través de la frontera de Puno y Bolivia, de ropas, telas, electrodomésticos y
vehículos.

Solo para hacernos una idea de las pérdidas económicas que representa este
enemigo para nuestro país, al año un aproximado de 3 mil millones de dólares
mueve el contrabando de salida (el narcotráfico y la piratería de productos) y en el
caso del contrabando de entrada se deja de percibir 1,500 millones de dólares.

Y es que, el contrabando en nuestro país se mueve entre la gente, transita una y

otra vez por puentes, y se sube en lanchas a pocos metros de los puestos
policiales fronterizos tal y como lo comprobamos durante un viaje realizado al
lugar principal del ingreso de contrabando.

Esta ilegal mercadería llega desde Bolivia, Brasil y Chile y abastece los mercados
de Juliaca con los más modernos televisores HD, 3D, laptops así como ropa,
cigarrillos y licores de dudosa procedencia, todo a mitad de precio.

Un delito nada nuevo que se presenta y saluda a los policías de control fronterizo
sin ningún problema y se muestra como amigo incondicional de los pobladores
que lo defienden con armas, palos y piedras.

Según un informe de la Fiscalía Provincial Corporativa Especializada en Delitos

Aduaneros y Contra la Propiedad Intelectual de la Provincia de San Román-
Juliaca, un 30% de la población labora en el sector público y el 70% de la
población puneña se dedica al comercio, especialmente informal, donde las mafias
que se han organizado pertenecen a clanes familiares y étnicos.

En Puno, el contrabando tiene armas, teléfonos satelitales, informantes y

capacidad logística que su rival, el Estado peruano, no tiene. Esta desigualdad,
por parte de la policía contra los contrabandistas fue comprobada por LA
PRIMERA, en el recorrido realizado a los mercados y ferias de contrabando y
hasta la frontera de Puno con Bolivia.

Es así que también pudimos comprobar que personal poco capacitado resguarda
nuestras fronteras del contrabando, ya que solo un policía de 23 años es el jefe de
una caseta de control fronterizo en el poblado de Tilali, Hancco Hancco y Bolivia y
otros dos jóvenes policías inspeccionaban el ingreso y salida de vehículos.
Los policías nos informaron que en Hancco Hancco se realizan ferias de

39
contrabando los miércoles y domingos, en donde toda la población de Puno y sus
alrededores, llegan hasta este pueblo abandonado para comprar productos de pan
llevar. “Tengan cuidado porque a veces puede haber contrabandistas que estén
cruzando a territorio peruano”, nos advirtieron.

Asimismo en el Mercado Túpac Amaru-Juliaca, uno de los principales en la venta

de mercadería de contrabando, los comerciantes no dudan en responderte si la
mercadería es legal o no. Señorita aquí no te podemos dar boleta de venta, ni
factura porque todos trabajamos ilegalmente. Nosotros te vendemos pero no nos
responsabilizamos del traslado”, dijo un comerciante que se identificó como
Enrique al ofrecernos televisores full HD y 3D de 55 pulgadas a 4 mil soles cuando
en las tiendas comerciales alcanza los 10 mil soles.

“Todo país tiene al contrabando de entrada y de salida como parte mínima de su

economía, lo contrario al Perú porque genera pérdidas irreparables”, indicó
Saldias.

Según SNI, cada año se incauta un promedio de 100 millones de dólares en

mercadería, lo que llegaría a ser una mínima parte de los 1500 millones de dólares
que genera el contrabando anualmente en el país.

Aduanas asegura que después de un proceso a los detenidos, todo lo incautado

pasa al Estado y la ropa es donada a los pobladores más pobres de los
alrededores de Puno, como una forma de acercamiento.

En el contrabando no solo se comercializa electrodomésticos y prendas de vestir,

sino también el gas boliviano barato que ingresa al país sin pagar un sol de
impuestos: el precio por balón de gas es de 20 soles, siempre y cuando lleves tu
balón vacío.

En cuanto a electrodomésticos los precios de las Laptop Lenovo y Toshiba bordea

los mil soles, la refrigeradora LG con procesador de agua solo 2 mil soles, casi la
tercera parte de su precio en una tienda de Lima.

En tanto en la feria del contrabando ubicado a lo largo y ancho de al menos 20

cuadras del Jirón Simon Bolívar, en pleno corazón de Puno, las prendas como:
botas americanas de cuero original bordean los 45 soles, las casacas de cuero
desde 25 soles, y los abrigos marca americana Osgun Manti y Finza a 25 soles.

2.- PRINCIPALES ZONAS DE INGRESO DE CONTRABANDO

La región Puno ocupa el primer lugar en ingreso de contrabando, luego le siguen
las zonas fronterizas de tumbes, Tacna, Moquegua, cusco y Arequipa.

40
PUNO: Es el numero uno de ingreso de contrabando en el Perú actualmente se
ingresa productos de contrabando valorizados en mil 300 millones de dólares
anuales por la frontera Perú Bolivia, especialmente por los pases fronterizos de
Desaguadero, Kasani, Tilali y Hanco, estos dos últimos no reconocidos
oficialmente por el Ministerio de Relaciones Exteriores.

Un estudio hecho por la Comunidad Andina de Naciones (CAN), revela que la

región Puno es la primera en todo el Perú en cuanto a ingreso de contrabando se
refiere. Sus cálculos señalan que anualmente ingresa el42.3% del contrabando
nacional por los pasos fronterizos puneños. Uno de los factores para que este
departamento sea una de las principales puertas de ingreso del comercio ilegal, es
la amplitud de frontera, es decir, que Puno tiene más pasos fronterizos que Tacna

El contrabando actúa impunemente en el Perú, la red organizada contrata

delincuentes para evitar la intervención en los puestos de control de Aduanas; el
ilícito negocio afecta directamente al Estado, por ende a todos; según
estimaciones de la SUNAT, en el 2009 480 millones de dólares de mercadería de
contrabando ingresó al país, de los cuales 233 millones (48,6%) ingresa por Puno.
Esta es la realidad.

Triciclos con carga y mujeres de avanzada edad cargando pequeños bultos,

transitan diariamente por el puente Internacional de Desaguadero, que une a
Bolivia con Perú, por ahí se introduce ilegalmente mercancías de toda índole, esto

41
sucede ante la paciente mirada de los agentes de Aduanas y de la Policía, lo
hacen en repetidas veces.

A unos 500 metros del puente, se hallan ubicadas medio centenar de lanchas que
hacen la misma labor, las pequeñas embarcaciones trasladan la mercadería de
orilla a orilla, principalmente garrafas de gas subsidiado por el gobierno boliviano.

A esta modalidad de transporte de mercancías, se le conoce como el contrabando

“hormiga”, que aparentemente genera empleo para un sector de la población y
dinamiza la economía informal en poblaciones fronterizas como Desaguadero.

Es una de las características de acopio en los almacenes clandestinos de la zona,

“no hay forma de intervenirlos, si lo hacemos corremos el riesgo de que la
población se nos venga encima”, señala Hugo Barrera Tello, intendente de
Aduanas Puno.

Hay dos rutas viales por donde transportan la mercadería ilícita que ingresa de
Bolivia: la carretera Binacional y la carretera Puno-Desaguadero, en buses y
combis de pasajeros, además de camiones y containers estratégicamente
camuflados.

Las mafias del contrabando interactúan sistemáticamente y aún es más peligroso

en la ruta del norte que comprende Juliaca-Huancané-Mohó; se tiene información
que allí operan hasta 14 mafias organizadas con doble nacionalidad, cada banda
tiene convoyes de 80 a 100 camiones con 30 personas debidamente armadas que
resguardan el traslado.

“Es toda una organización, tienen elementos armados de avanzada (liebres),

personal de seguridad en los camiones, personal de contención y comunicaciones,
unidades rápidas (camionetas)”, afirma Hugo Barrera.

Las mafias de la también denominada “Culebra del Norte”, además usan a la

población como escudos, cuando se ven cercados por el personal de la Policía y
Aduanas, les entregan la mercancía a la comunidad antes de ser confiscados; en
esta parte de la frontera con Bolivia, la población resulta siendo cómplice de los
delitos aduaneros.

Los clanes del contrabando no solamente están bien organizados, sino armados
con sofisticados elementos disuasivos, tienen una mejor capacidad de respuesta
que sus contrincantes (la Policía y Aduanas), lo que les garantiza operar sin
miedo.

“Las restricciones logísticas obstaculizan el trabajo policial, no contamos con

camiones, cuando nosotros intervenimos a la denominada “culebra”, los choferes

42
brequean los vehículos y no podemos trasladar la mercadería incautada”, señaló
el general Alberto Villalobos, jefe del Frente Policial de Puno.

Juliaca es el centro de acopio y de comercialización, siendo el principal emporio

de la mercadería ilícita el mercado Túpac Amaru; desde ahí se distribuye la
mercadería de contrabando a los diferentes puntos del país.

“El contrabando es una amenaza para el desarrollo económico del país y de la

región, los productos que ingresan ilícitamente contribuyen al desequilibrio de las
empresas formales”, señala Juan Fredes Pineda, presidente de la Cámara de
Comercio y la Producción de Puno.

Según reportes de la Intendencia de Aduanas Puno, en el año 2012 realizó 3 mil

36 intervenciones y los montos de incautación llegaron a 3 millones 886 mil 630.11
dólares, mientras que, en lo que va del año, el embargo de bienes de mercadería
de contrabando asciende a los 2 millones 595 mil 160.67 dólares.

Entre las mercaderías incautadas están ropa, autopartes, artefactos

electrodomésticos, televisores, equipos de sonido, cigarrillos, licores, combustibles
y hasta insumos para la minería.

Cerca de la mitad de esta mercadería ingresa por la frontera con Bolivia; mientras
el personal de Aduanas y de la Policía no tenga la logística adecuada para
combatir el contrabando, las mafias seguirán operando libremente en perjuicio de
la industria nacional.

Los martes y viernes por la madrugada decenas de vehículos recorren los 170
kilómetros que une Tilali con la capital de la provincia de San Román. Pueden ser
60 hasta 120 camiones, trailers o buses que corren a velocidad moderada porque
se saben intocables.

En sus bodegas transportan hasta 15 toneladas de artefactos electrodomésticos,

productos de primera necesidad, combustible, llantas, cigarrillos, cerveza,
gaseosas, golosinas, tela, ropa y otros productos de procedencia extranjera.

3.- LOS CLANES

Las autoridades que combaten el contrabando tienen identificadas plenamente a
las mafias que permiten la conformación de estas Culebras.

"Hay varios contrabandistas; todos en su mayoría son de Juliaca. Aquí está

Aquilino Rodrigo Callo (a) "Cayo", el más grande contrabandista de esa ciudad.
También figuran César Saravia Blanco (a) Cebiche", Añamuro, y otros conocidos
como "La Flaca" y "La Vicky" y cuya identificación resulta imposible, refiere un
oficial de la Intendencia de Aduanas.

43
"Sin embargo, ahora está claro que las Culebras las controlan los Blanco, los Cusi,
los Larico y los Apaza", agrega.

Muchos de los integrantes de estas familias registran antecedentes penales;

incluso tienen ingresos a prisión u órdenes de captura por delitos de contrabando.

Cuando vamos a hacer un operativo, ellos se enteran con anticipación porque

tienen informantes en las instituciones que luchan contra el contrabando. "Los
hijos de los contrabandistas trabajan en la policía fiscal, Aduanas, y en el
Ejército", refiere el fiscal provincial adjunto de Huancané, Pedro Vilca Noa.

"Ahora, los organizadores de las Culebras ya no pasan de día a causa de nuestras

investigaciones. Pasan en las madrugadas para evitar el asedio policial", cuenta el
fiscal.

Sin embargo, estas familias solo serían los operadores de las Culebras. Ellos
consiguen los camiones y se encargan del internamiento de la mercadería.
Identificar a los financistas es una tarea de inteligencia que no se hace hasta
ahora", comenta un policía fiscal.

"Estas mafias pertenecen a clanes familiares que rechazan las leyes bajo el
pretexto de ser pobres y se permiten violarlas", comenta.

4.- CAUSAS
4.1.- Fronteras Abiertas

Los contrabandistas aprovechan los días de ferias en Hancco Hancco (Tilali),

Patacayle (Ninantaya), en la provincia de San Pedro de Moho y Huancané para
realizar el transbordo de la mercancía que procede del interior de Bolivia.

Para llegar a la ciudad de Juliaca, la Culebra del Norte cuenta con personas que
prestan seguridad a los vehículos. Ellos consumen licor, portan armas de fuego,
armas blancas, objetos contundentes, y botellas de vidrio con combustible para
repeler sorpresivos operativos de Aduanas.

En caso sean detenidos, los conductores y sus acompañantes no portan licencia

de conducir ni documentos de identidad a fin de no ser identificados plenamente.

Sin embargo, los operativos policiales y aduaneros son escasos en la parte norte
del Lago Titicaca porque prácticamente no existe ningún control.

A diferencia de Desaguadero, donde existe un puesto fronterizo, en Tilali, los

contrabandistas efectúan el transbordo de la carga ilegal procedente de La Paz.

44
Ellos adoptan las máximas medidas de seguridad para poder transportar la
mercadería extranjera y almacenarla en la ciudad de Juliaca. Se encuentran
premunidos de apoyo logístico: prismáticos, equipos transreceptores y teléfonos
satelitales.

4.2.- ESCASA VIGILANCIA

Las Culebras cuentan con vehículos, camionetas 4x4, llamadas “Liebres”, que van
kilómetros por delante para asegurarse de que la ruta esté "despejada" hasta su
destino hacia la ciudad de Juliaca.

A pocos kilómetros de llegar a su destino final, los componentes de la Culebra se

dividen en grupos de seis a diez vehículos por el lado noreste de Juliaca,
principalmente por los barrios de Santa Rosa y Tambopata, conocidos por
concentrar el grueso del contrabando proveniente de Bolivia.

Los vehículos se pierden a través de las inmensas puertas de fierro ubicadas al

lado de las viviendas. La mercadería es descargada y luego retirada en
cargamentos hacia los mercadillos locales o para su distribución en Lima y las
principales ciudades del Sur.

5.- ¿QUÉ GENERA ECONOMICAMENTE Y SOCIALMENTE?

Comisiones de Industria, Comercio y Servicios, aplicaciones de leyes contra los
delitos aduaneros, discursos sobre la creación de fronteras vivas, no han
garantizado el desarrollo del bienestar de las poblaciones fronterizas,
principalmente de campesinos marginales y grupos étnicos que viven en pobreza.

La ayuda de aparatos electrónicos y perros policía en puertos y aeropuertos,

tampoco han podido reducir el volumen de ingreso de la mercadería ilegal. En
zonas como el Altiplano, el contrabando se ha convertido en un conflicto social,
con consecuencias regionales.

El caso de los pobladores de Desaguadero, en la frontera peruano boliviana es

dramático. Las artesanas están abandonando, virtualmente, sus alpacas, llamas y
ovejas, ante la desleal competencia de variada mercadería que ingresa por los
puertos de Chile y llegan al Altiplano en grandes camiones, siguiendo los poblados
del norte del Titicaca, Arequipa y Lima.

El contrabando rompe con todas las normas del libre mercado. En Juliaca
aparecen fugaces ferias comerciales con ofertas increíbles: tres polos de algodón
a cinco soles, calzados a cinco soles el par, camisas y casacas “de marca a 6 y 10
soles unidad. Vino, whisky y artefactos eléctricos más baratos que en cualquier
otro lugar del país.

45
5.1.- Tejedoras

Los comerciantes de la mercadería ilegal, micro en mano, convocan a los

compradores, pero ocultan sus rostros para no ser fotografiados. Los fardos de
ropa, llegan en las madrugadas, con custodia policial y gran parte de la
mercadería sigue a Lima, con la misma protección.

En Puno se comenta que más de un policía de alta graduación, ha sido dado de

baja, pero tienen viviendas lujosas. Uno de ellos es conocido en Huacho y
ciudades vecinas.

La otra cara de la moneda, es la agonía de miles de mujeres tejedoras de prendas

de vestir, que emplean las fibras de alpaca. El apoyo del Estado con cobertizos,
entrega de ejemplares para el mejoramiento del ganado, atención veterinaria y
asesoramiento con empresas exportadoras, es insuficiente para apuntalar a la
ganadería.

Zoila Quispe Mamani, madre de siete hijos y su esposo son tejedores, ella desde
los siete años y sin haber ido a la escuela. Dice que Juliaca ha mejorado muy
poco para los tejedores, porque sus prendas solo las compran los turistas y
quienes bajan de las minas.

Ella y otras treinta personas ocupan los kioscos de la Asociación de Calceteras,

edificio en la plaza principal de Juliaca, construido por el Municipio, y entregado a
cada socio para ser pagado a largo plazo.

5.2.- Drama

El moderno edificio de la Asociación de Calceteras, después de tres años, ahora

tiene cerrados más de la mitad de los quioscos. Las ventas han bajado mucho.
Una frazada significa siete días de trabajo.

La fibra de alpaca en las comunidades cuesta 6 soles la libra, los intermediarios la

suben a 16 soles y la de oveja de 2 a 4 soles. En consecuencia, producir una
chompa cuesta entre 30 y 35 soles, no genera mayores ganancias, en tanto los
ojos, la vista, vamos perdiendo, comenta Manuela Cenzano.

Francisca Apaza Quispe cuenta que en Juliaca y Puno hay más de tres mil
familias tejedoras, que se dedican desde niños a elaborar guantecitos, chalinas y
medias.

Nuestras madres tejían y nosotros seguimos la tradición. Ahora tenemos una

Asociación con 79 socias, algunas se van a las ferias de Lima. Ahora no hay cupo
46
para el ingreso de más miembros”, dice Francisca, quien agrega que “la
capacitación ya no tenemos. Antes nos enseñaron diseño, teñidos de colores, y
marketing”.

Turismo de identidad

Lo que necesitamos para avanzar, es Más Turismo, invocan al unísono las

tejedoras. Ellas están en condiciones se seguir mejorando sus tejidos.

Prendas de vestir, presuntamente de China, traídas de contrabando, minan los

textiles de Puno. “Anteriormente tejíamos con telares”, dicen las diestras
hilanderas . Un socio que conocía esta técnica se fue.

Lamentablemente, no tienen vínculos con el exterior. “Sabemos que una que otra
empresa tiene lazos con exportadoras. La artesanía textil, bien organizada, sí es
un sustento para la familia”, remarca Justina Velarde Gruba, vicepresidenta de la
Asociación de Calceteras de Juliaca.

6.- ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN

En la actualidad, está surgiendo un grave problema que atenta, principalmente,

contra la economía y estabilidad del país: El Contrabando. Debido a eso, las
soluciones que combaten el contrabando deben ser aplicadas de inmediato. A
continuación, se desarrollaran soluciones en diferentes aspectos: político,
territorial y científico.

En el ámbito político, la creación de comisiones, como la Comisión de Industria,

Comercio y Servicios, que tengan como fines: Promover la actualización del marco
legal que fortalezca el desarrollo competitivo y sostenido del sector industrial,
comercio de bienes y servicios del país, fiscalizar y cautelar, el adecuado
cumplimiento y aplicación de la normatividad legal, propiciar desarrollo de políticas
nacionales y sectoriales con el fin de que se conviertan en los elementos directos
de los procesos de supervisión y fiscalizaron de la calidad de bienes y servicios
producidos y comercializados. Además, están las aplicaciones de leyes como la
Ley Nro.26461, Ley de los delitos aduaneros para posibilitar su eficiente aplicación
en temas de contrabando y defraudación de “Rentas de Aduanas”, La Ley
Nro.26850. Ley de contrataciones y adquisiciones del Estado como mecanismo
promotor del desarrollo competitivo de la pequeña y mediana industria.

En el ámbito territorial, la creación de fronteras vivas, y con ellos la aplicación de

una política de fronteras que consista en el conjunto de decisiones y acciones para
garantizar la integridad del territorio nacional, la paz, la vida social, y el desarrollo

47
del bienestar de las poblaciones que habitan en la zona fronteriza, que es deber
del Estado promover un adecuado nivel de desarrollo y seguridad de los grupos de
pobladores ubicados en zonas fronterizas, principalmente sectores de campesinos
marginales y grupos étnicos que viven en situación de pobreza; que es de interese
y seguridad nacional , el estacionamiento de fronteras vivas. Además, otra
solución es el control del litoral el cual regulara las flotas mercantiles que ingresan
al mar de Grau y, por ende, los productos que trae, también tendrá que aplicarse
políticas que fiscalicen los productos que ingresan a los puertos.

En el ámbito científico, la ayuda de aparatos electrónicos, como el uso de

máquinas de rayos X, animales, el uso canes policiales, los cuales supervisen los
productos que entran y salen de los puertos, aeropuertos. También, gracias a la
ayuda de la ciencia económica se puede observar los ingresos del país,
estadísticas que registran la cantidad de productos que ingresan y salen del país.
Con esto, se puede analizar qué cantidad de contrabando ha ingresado al país.

48
CONCLUSIONES

En conclusión, el Estado debe adoptar medidas urgentes que combatan el

contrabando, ya que este problema se convertiría en un conflicto social, que
traería consecuencias que afectaría al país, y sobre todo que en nuestra ciudad de
Juliaca el 70% de la población se dedica al comercio especialmente informal, algo
de lo que nadie debería de sentirse orgulloso.

Efecto sobre la economía, sin lugar a dudas el fenómeno del contrabando

perjudica seriamente la actividad comercial y productiva del país.

Además de desplazar fuentes de trabajo, el contrabando provoca una externalidad

negativa al grueso de empresarios que atienden al mercado doméstico.

No sólo se trata de perseguir a los contrabandistas, sino de hacer que los

beneficios esperados de éstos sean bajos, o mejor dicho, hacer que sus acciones
no merezcan el esfuerzo.

La lucha contra el contrabando también debe de estar acompañada de la

aplicación de políticas tributarias orientadas a la disminución de los impuestos, con
la finalidad de disminuir las tasas de rentabilidad relativa del contrabandista.

Sin embargo, en la actualidad, dada la rigidez fiscal no sería posible disminuir los
impuestos.

No hay que olvidar que detrás de este problema hay una fuerza empresarial que
debe ser incorporada a la formalidad de manera que contribuya generando
empleo, y mejorando las condiciones de vida de la sociedad.

Lo que queda claro es que se hace muy difícil de calcular con exactitud la cuantía
de contrabando porque esta se desarrolla fundamentalmente en el sector informal
de la economía.

El contrabando perjudica seriamente nuestro país, pero es incentivada por los

propios ciudadanos de la ciudad de Juliaca, ya que ellos también obtienen
beneficios de forma ilegal, beneficios, los cuales necesitan por falta de economía;
personas que te dicen “No te puedo dar boleta porque trabajo de manera ilegal,
nosotros no nos encargamos del traslado, sólo lo vendemos” es algo simplemente
desalentador, y a su vez nos da a conocer la triste realidad de nuestra ciudad.

Como alternativas de solución, podríamos considerar también el hecho de infiltrar

personas a estos “clanes” que dominan todo el contrabando no solo en nuestra
ciudad, sino también en la región Puno, invertir un poco de dinero para que se
disminuya estos ingresos que son enormes, algo que es lamentable.

49
Podríamos, además incentivar el hecho de pagar impuestos, las personas no
pagan porque no se sienten obligadas a pagar los tributos; una adecuada cultura
tributaria sería vital para que así se sientan no en la “obligación” de pagar sus
impuestos, sino en su propia voluntad; tal vez no se pueda realizar esto de un día
para otro, tal vez esta generación no quiera pagar impuestos, es algo que no se
puede realizar a corto plazo, puede que sea mediano – largo plazo, pero con una
adecuada motivación la próxima generación si podría hacerlo.

50
BIBLIOGRAFIA

NORMAS LEGALES; “LEY DE DELITOS ADUANEROS Nº 28008”

-http://es.wikipedia.org/wiki/Contrabando

-http://blog.pucp.edu.pe/blog/contrabandoenelperu

-http://blog.pucp.edu.pe/item/5969/alternativas-de-solucion

-http://www.diariolaprimeraperu.com/online/especial/el-cancer-del-
contrabando_93930.html

-http://www.losandes.com.pe/Nacional/20130513/71325.html

http://www.sunat.gob.pe/estadisticasestudios/informes_publicaciones/estimac_con
trab_defraudac/estimacion_contrabando_defraudacion_2009.pdf

-http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/pcontrab/instructivo/inpcfa-
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-http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/pcontrab/procEspecif/inpcfa-
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-http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/pcontrab/procEspecif/inpcfa-
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-http://www.larepublica.pe/11-10-2005/las-rutas-y-las-modalidades-del-
contrabando-en-el-peru

-http://www.monografias.com/trabajos52/contrabando-peru/contrabando-
peru.shtml

-http://www.monografias.com/trabajos29/contrabando/contrabando.shtml

-http://gestion.pe/economia/sunat-calcula-us-530-millones-costo-contrabando-que-
ingresa-anualmente-peru-2066618

-http://www.cclam.org.pe/contrabando.pdf

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