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POR
ESTUARDO ROLANDO LEMUS MARTÍNEZ
PREVIO A CONFERÍRSELE
A:
Dios por darme la vida, sabiduría y llevarme por el buen camino para
permitirme alcanzar este logro.
Ing. Erick Medardo Tobar Cruz, por su inspiración y asesoría para realizar
la presente investigación.
A:
RESUMEN......................................................................................................................... i
SUMMARY ....................................................................................................................... ii
I. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1
X. ANEXOS .................................................................................................................. 43
10.1 CRONOGRAMA DE TRABAJO .......................................................................... 43
INDICE DE FIGURAS
ÍNDICE DE CUADROS
RESUMEN
i
Technical-financial study for the production and commercialization of
fresh tilapia fillet (Oreochromis niloticus) to the Miami market, Florida,
United States
SUMMARY
The technical and financial viability of the installation of a fresh tilapia fillet packing plant
was evaluated in order to export the product to Miami, Florida, United States. In addition
to being the first plant in Guatemala, it would have the most advanced technology in the
fish processing and packing market. Through the technical study, the plant’s dimension
was determined to satisfy the demand of 20,000 kg/week of tilapia fillet. This has to
have an installed capacity of 30 fish/min, obtaining details on the machinery and
requirement of energy, water and compressed air in each phase, identified in the
process’s flowchart. It is an automated production line and it ensures the product’s
quality through the established control points in the different phases of the process. It
also registers all the activities to evaluate yields and costs, as well as to facilitate
decision-making in management positions. When carrying out the financial study, it was
determined that the project is viable because the Net Present Value is USD $487,274.00
and the Internal Rate of Return is of 33.94% and the Benefit/Cost Relationship is
positive during the evaluation period of the project (5 years with an update rate of 20%).
To carry out the project, it was determined that it requires an initial investment of USD
$1,528,160.00, with a recovery period of about 3 years.
ii
I. INTRODUCCIÓN
Las producciones del cultivo de tilapia para poder ser exportadas , necesitan pasar por
un proceso de transformación. El producto que se comercializa es el filete, congelado y
fresco. En el año 2012 Estados Unidos importó 371 millones de libras de filete
congelado de China y Taiwán, en comparación de 77 millones de libras de filete fresco.
La tendencia es que esta diferencia sea menor, ya que la preferencia por el filete fresco
ha incrementado su demanda en el mercado (USDA, 2013).
1
II. MARCO TEÓRICO
2
Cuadro 1 Principales especies de cultivo de tilapia en Guatemala
“Los filetes frescos son las masas musculares de pescado, aptas para el consumo
humano; de tamaño y forma irregulares que se separan del cuerpo del pescado
mediante cortes netos, paralelos a la columna erte ral, as como los trozos en que se
cortan dichas lonjas para facilitar el envasado, elaborados en conformidad con las
definiciones contenidas en la industria acuícola” (FAO, 2013).
3
rápida y sin dolor. Además se baja la temperatura del producto desde el inicio para
conservar su frescura y mantener la calidad (Marel, 2014).
Se debe lavar con agua limpia y enjuagar cualquier resto de sangre o vísceras que
puedan quedar del paso anterior. El siguiente paso es la extracción del filete, se debe
remover la piel con pinzas de ambos costados del pez y se realiza un corte longitudinal
pegado a la columna vertebral iniciando desde la cabeza hasta la cola. Este paso es
crucial para tener buenos rendimientos de extracción ( 33% del peso inicial del pez). Se
repite este paso en cada costado de la tilapia y se desechan los residuos de esta fase (
cabeza, esqueleto y piel) (Ortiz, 2013).
Los filetes son empacados en cajas de duroport con film grado alimenticio para separar
cada uno dentro de la caja, la presentación más común es en cajas de 4.5 kg. El
producto después de empacado se debe refrigerar y mantener una cadena de frío de 4º
C hasta el consumidor final para mantener la calidad del producto (Marel, 2014).
4
Lbs x 1000 Importación de filete fresco en Estados Unidos
Años
Figura 2 Importación de filete fresco en Estados Unidos (Lb x 1000) (USDA, 2013)
5
Principales países exportadores de filete fresco de tilapia a
Estados
Principales exportadores Unidos
de filete fresco a Estados Unidos
30000
27000
24000
21000
Lbs x 1000
18000
15000
12000
9000
6000
3000
0
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Jan-May 12
Jan-May 13
Años
Los requisitos para la exportación de alimentos a Estados Unidos son los siguientes:
2.4.1 SEGURO
El seguro sirve para resarcir al asegurado por las pérdidas o daños que sufran sus
bienes durante el traslado, no importando el medio de transporte utilizado. Cubre los
6
riesgos por pérdida total o parcial y por daños que sufran las mercancías por incendio,
explosión, hundimiento, colisión, entre otras. Los seguros se pueden personalizar a
preferencia del cliente y el fabricante (Agexport, 2012).
Requerido por FDA como un respaldo de la calidad e inocuidad del producto a ingresar
a Estados Unidos. Son un conjunto de regulaciones federales que se aplican en todos
los procesadores, distribuidores, y almacenes de alimentos u otros. Son la base legal
para determinar si las pr cticas, condiciones y controles usados para procesar, mane ar
o almacenar productos son inocuos y si las condiciones en las instalaciones son
sanitarias (Barrett, 2010).
La FDA reconoce la certificación ISO 9001 que asegura la calidad e inocuidad del
producto, en Guatemala existen alrededor de 12 empresas dedicadas a la emisión de
certificaciones para empresas interesadas, por ejemplo: Applus de España, Mayacert,
entre otros. El costo de la certificación depende del tamaño de la empresa, estando en
el rango de $3,000.00 hasta $15,000.00 (Orellana, 2011).
Todo producto que ingresa a Estados Unidos debe cumplir con el reglamento de
etiquetado por parte de la FDA. Las principales normas en el etiquetado son : etiqueta
debe estar escrita en idioma inglés, panel con tabla nutricional, ingredientes aprobados,
listado de los ingredientes, iniciando por el que contiene mayor cantidad en el producto
y en orden descendente, utilizando el nombre común en Estados Unidos; se deben
declarar sub-ingredientes. El peso neto debe estar en sistema métrico y en sistema
internacional, nombre del fabricante y/o distribuidor con sus datos para contacto (FDA,
2014).
7
2.5 REGLAS Y PROCEDIMIENTOS
Se realiza según sea el medio de acceso a Estados Unidos, este se realiza en la página
web de la FDA con un mínimo de 12 horas previo a la llegada del cargamento a
aduanas de Estados Unidos. Es necesario que la empresa este registrada como
exportadora previamente en la misma página web (FDA, 2014).
2.5.3 DEPREX
Puede ser terrestre ( land bill), marítimo ( bill of lading) o aéreo (airway bill). Este último
es el documento que recoge el contrato de transporte aéreo internacional y sirve como
un justificante de entrega de la mercancía a bordo del avión. Como contrato de
transporte internacional, el AWB recoge fundamentalmente:
8
Medio de transporte utilizado (avión y número de vuelo).
Flete (precio del transporte).
Factura con todos los datos del fabricante, cantidades y precios del envío. No existe un
formato general para una factura comercial, más que cumplir con los requisitos mínimos
de información tributaria, contacto y cantidades de producto.
2.6.1 Proyecto
9
de una nueva tecnología, metodología o una inversión. Esto conlleva la búsqueda de
proposiciones coherentes destinadas a resolver las necesidades de la persona humana.
La calidad y el éxito final del proyecto es cumplir o superar las expectativas en cuánto a
costos ( presupuesto ), tiempo (programa) y desempeño (alcance). La interacción entre
estas tres variables son las que determinan el éxito del proyecto. Se deben de delimitar
de forma precisa al inicio del proyecto para conocer los tiempos , costos y alcances que
tengan el proyecto y poder guiar la evaluación en base a esos parámetros. Se deben de
conocer las prioridades del proyecto en cada etapa de su ejecución (Gray & Larson,
2009).
Para definir las prioridades del proyecto se utiliza la matriz de prioridades para
evaluación y preparación de proyectos. Se toma en cuenta esta matriz durante su
evaluación y puede ser cambiante conforme los intereses del proyecto cambien :
10
2.6.3 Estudio de viabilidad el proyecto
Según Sapag & Sapag (2008), el criterio de la tasa interna de retorno (TIR), esta evalúa
el proyecto en función de una única tasa de rendimiento anual, con la cual la totalidad
de los beneficios actualizados son exactamente iguales a los desembolsos expresados
en monda actual. La TIR representa la tasa de interés más alta que un inversionista
podría pagar sin perder dinero. Esta evaluación es equivalente a hacer el VAN = 0 y
obtener la tasa que le permite al flujo actualizado ser 0.
11
III. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
12
3.2 JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO
6
USD per kilo
4
US import, fillets fresh
3 US import, fillet frozen
2 Domestic wholesale
1
En la costa sur de Guatemala existen muy pocas fincas que se dedican a la producción
de tilapia, y con mínimas áreas de espejos de agua. Estos productores no cuentan con
13
incentivos para aumentar sus áreas de espejos de agua, por falta de programas de
comercialización, ya que lo que se produce es consumido por el mercado interno
(Orellana, 2011).
La demanda actual de filete fresco en los Estados Unidos está creciendo a un ritmo de
1.7% anual. Se tiene la ventaja de los tratados de libre comercio, la cercanía a los
Estados Unidos y lugares adecuados para la producción de tilapia. La principal ventaja
de la producción de filete fresco en Guatemala es su posición geográfica, que ofrece
una ventaja comparativa en comparación a los demás países, además de los recursos
naturales que tiene el país para la producción de tilapia de calidad (USDA, 2013).
14
IV. OBJETIVOS
4.1 GENERALES
4.2 ESPECÍFICOS
15
V. METODOLOGÍA
Figura 6 Ubicación del terreno para planta empacadora de filete ( Google, 2013)
16
5.2 SUJETOS Y/O UNIDADES DE ANÁLISIS
5.2.1 SUJETOS
Planta procesadora
5.4 INSTRUMENTO
Estudio técnico:
Para este estudio fue necesario utilizar las fichas técnicas de la maquinaria a utilizar,
brindada por el principal proveedor de líneas de producción de peces y mariscos para
toda América. Para la elaboración del diagrama de flujo se utilizó el software Microsoft
Visio.
Estudio financiero:
Para realizar este estudio se utilizó un flujo de caja proyectado a 5 años. Además de los
indicadores financieros para evaluar el proyecto (VAN, TIR, PR y Relación Beneficio
Costo).
5.5 PROCEDIMIENTO
Para el estudio técnico fue necesario realizar una solicitud al Gerente de Ventas de
Marel Ltd. para obtener las cotizaciones de maquinaria y línea completa de producción,
además de sus fichas técnicas. Recibiendo además asistencia de un técnico
17
especializado en la transformación de tilapia por parte de la empresa proveedora de
maquinaria.
18
Cuadro 4 Balance de maquinarias, equipos y tecnología
19
Con el análisis de esta fase se cuantificó el requerimiento de mano de obra por proceso
y se asignó un nivel de remuneración, utilizado luego para el cálculo de los costos de
operación. Se utilizó el cuadro de balance de personal descrito en el cuadro 6 , bajo el
criterio de unidades producidas y salario mínimo (Baca, 2006).
Por último se debe de realizar un flujo de caja del proyecto bajo la estructura mostrada
a continuación:
Flujo de caja
Nombre de la empresa
Fecha : Período
1 2 3 4 5
+ Ingresos afectos a impuestos
Egresos afectos
-
a impuestos
20
Gastos no
-
desembolsables
= Utilidad antes de impuesto
- Impuesto
= Utilidad después de impuesto
Ajuste por gastos
+
no desembolsables
Egresos no afectos
-
a impuestos
Beneficios no afectos
+
a impuestos
= Flujo de caja
(Sapag & Sapag, 2008).
Estudio técnico
Con base a los resultados obtenidos en el estudio técnico, se realizó el diseño de
planta, diagrama de flujo detallado del proceso de producción, inversión inicial
requerida, costo de operación, balance de materiales e insumos y mano de obra
requerida.
Estudio financiero
Con base al estudio financiero se debe obtener el Valor Actual Neto (VAN) utilizando el
resultado del flujo de caja.
Donde:
I0 = inversión inicial
i = tasa de descuento
21
Se analizó bajo los siguientes criterios :
I0 = inversión inicial
i = tasa de descuento
Donde:
22
Se analizó bajo los siguientes criterios:
Donde:
I0 = inversión inicial
23
VI. RESULTADOS Y DISCUSIÓN
24
procesar 60,600 kg de tilapia / semanales es necesario una planta con la capacidad de
procesar 30 peces/ min (Marel, 2013).
Los peces que califican ingresan al área de sacrificio, en esta área los peces ingresan a
tanques con la temperatura del agua a 5ºC , causándoles una muerte instantánea y sin
dolor. De inmediato pasan por la máquina que desangra, extrae las vísceras, remueve
escamas y corta la cabeza y cola, al mismo tiempo se enjuaga el interior del pez. Cada
inicio y final de cada fase del proceso tiene pesas automáticas donde se almacena el
historial de datos en todo momento para tener una trazabilidad del producto final (Marel,
2013).
Por último se empaca el producto en cajas de duroport con medidas de 400 x 300 x 150
mm, con un promedio de 37- 38 filetes de un peso de 120 gramos, haciendo un total
aproximado de 4,440 gramos por caja. El producto se almacena en cuartos fríos a 4ºC
manteniendo la cadena de frío hasta llegar al consumidor final (Marel, 2013).
25
Figura 7 Diagrama de flujo del proceso de industrialización
Inicio
Recepción
Pesaje y
selección
Sacrificio
Desangrado
Eviscerado
Lavado
Extracción
de filete
Peso y
empaque
Inspección
de calidad
Refrigerado
Fin
26
Figura 8 Diagrama de planta para procesar 30 peces / min (Marel, 2014).
27
El diseño de la planta se trabajó con la empresa Marel, Ltda. de Islandia, con sede en
Seattle, Estados Unidos. Se tomó en cuenta esta empresa por ser reconocida en el
medio acuicultor, además de ser la que ha diseñado las plantas procesadoras de
Honduras y Costa Rica entre otras.
Aire
Energía Agua
Referencia Cantidad Maquinaria comprimido
kW / h l / min
l / min
1.01 1 Banda 5 m 0.75
1.02 1 Tanque espiral 0.25 10.5
1.03 1 Banda elevadora 0.75
1.04 1 Elevador 0.25 20
1.05 1 Banda 4 m 0.75
1.06 2 Plataforma
1.07 1 Tanque de desangrado 2 m 0.25 10.5
1.08 1 Banda 2 m 0.37
1.09 1 Tabla de amortiguamiento
1.10 1 Descalcificador
1.11 1 Plataforma
1.12 1 Tabla de amortiguamiento
1.13 1 Plataforma
1.14 1 Banda rápida 0.37
1.15 1 Nivelador compacto 0.37 120
1.16 5 Vemag trolley
1.17 1 Tanque de lavado / enfriado 1.10 6.25
2.01 1 Banda de cilindro
2.02 1 Pesa 0.23
2.03 1 Canal de filete 1.90
2.04 1 Banda de rechazo 0.37
2.05 1 Banda de cilindro
2.06 1 Pesa 0.23
2.07 1 Banda de cilindro
28
2.08 1 Banda de cilindro
2.09 1 Removedor de piel
2.10 1 Tanque de lavado / enfriado 4.5
2.11 1 Banda de cilindro
2.12 1 Pesa 0.23
2.13 1 Canal de recorte 2.20
2.14 1 Banda de rechazo 0.37
2.15 1 Banda de cilindro
2.16 1 Pesa 0.23
2.17 1 Banda de cilindro
2.18 1 Tanque de enfriado 6.25
2.19 1 Banda de cilindro
3.01 1 Banda 4 m 0.37
3.02 1 Tanque de lavado / enfriado 0.37 4.5
3.03 1 Tabla de amortiguamiento
3.04 1 Banda de cilindro
3.05 1 Balanza de monitoreo para
0.15
empaque
3.06 1 Banda de cilindro
4.01 1 Banda 2 m 0.37
4.02 1 Congelador de 500 kg 57
4.03 1 Banda de fondo 0.37
4.04 1 Banda con vuelos 0.37
4.05 1 Tabla de amortiguamiento
4.06 1 Plataforma
4.07 2 Banda rápida 0.75
4.08 1 Unidad de pesado 0.25
4.09 1 Nivelador de 8 puertas 0.37 10 150
4.10 1 Dosificador 1.5 50
4.11 1 Empaque y embalaje
4.12 1 Banda de cilindro
4.13 1 Balanza de monitoreo final 0.15
4.14 1 Banda de cilindro
29
Figura 9 Diseño general de planta y obras físicas (Marel, 2014).
30
El diseño de obras físicas se realizó por las recomendaciones del fabricante de la línea
de producción, para tener una producción segura y eficiente de la maquinaria y el
personal. Incluye la infraestructura necesaria para el área destinada a producción y
administración.
La línea de producción cuenta con controles de calidad en cada etapa del proceso, para
asegurar el cumplimiento de los estándares de calidad establecidos por el cliente, es
necesario personal en cada una de esas estaciones para monitorear la información
proporcionada por la maquinaria.
Salario base
Salario
No. + Total Total
Cargo base Prestaciones
Plazas prestaciones mensual
mensual laborales anual
por plaza
Extracción
14 294.87 123.34 418.21 5,854.94 70,259.28
de filete
Recorte y
20 294.87 123.34 418.21 8,364.20 100,370.40
tallado
31
Control de
calidad y 15 294.87 123.34 418.21 6,273.15 75,277.80
peso
Bodega 2 294.87 123.34 418.21 836.42 10,037.04
Supervisor
3 384.61 160.83 545.44 1,636.32 19,635.84
de área
Gerente de
1 1,282.05 536.28 1818.33 1,818.33 21,819.96
producción
Total 55 24,783.36 297,400.32
32
Cuadro 13 Precios y detalle de maquinaria, instalación y envío
Precio
Descripción (USD)
Área de material entero 232,620.00
Inspección, enfriado, lavado, etiquetado y empacado 110,427.00
Embalaje y enfriado 60,216.00
Línea de fileteo manual 152,902.00
Línea de tallado manual y bandas 126,451.00
Marel Innova Software 58,807.00
Consultoría y tarifa de evaluación del proyecto 41,177.00
SLA y adaptaciones de software 6,635.00
Instalación y capacitación de personal 51,371.00
Envío de maquinaria 35,650.00
Total 876,256.00
33
Cuadro 14 Proyección de salarios y prestaciones de ley por actividad en USD
Cantidad
de Actividad Mensual Aguinaldo Bono 14 Vacaciones IGSS Indemnización
plazas
Producción 8.33% 8.33% 4.17% 12.67% 8.33%
14 Extracción de filete 4,128.21 343.88 343.88 172.15 523.04 343.88
20 Recorte y tallado 5,897.44 491.26 491.26 245.92 747.21 491.26
Control de calidad y
15 4,423.08 368.44 368.44 184.44 560.40 368.44
peso
2 Bodega 589.74 49.13 49.13 24.59 74.72 49.13
3 Supervisores de área 1,153.85 96.12 96.12 48.12 146.19 96.12
1 Gerente de producción 1,282.05 106.79 106.79 53.46 162.44 106.79
Sub-total 17,474.36 1,455.61 1,455.61 728.68 2,214.00 1,455.61
Administración
1 Gerente General 1,923.08 160.19 160.19 80.19 243.65 160.19
1 Contador 769.23 64.08 64.08 32.08 97.46 64.08
1 Recepcionista 384.62 32.04 32.04 16.04 48.73 32.04
1 Logística y envíos 512.82 42.72 42.72 21.38 64.97 42.72
Sub-total 3,589.74 299.03 299.03 149.69 454.82 299.03
Total 21,064.10 1,754.64 1,754.64 878.37 2,668.82 1,754.64
34
Cuadro 15 Datos de préstamo para ejecución del proyecto
39
VIII. RECOMENDACIONES
Se debe analizar los datos del software de la línea de producción como un fundamento
para la toma de decisiones y análisis de rendimientos y costos.
Se recomienda analizar los horarios del flete aéreo antes del envío del producto, ya que
es un producto altamente perecedero que se ve afectado por el tiempo en tránsito.
40
IX. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Gray, C., & Larson, E. (2009). Administración de proyectos (4 edición ed.). México D.F,
México: Mc Graw Hill.
41
Orellana, E. (2011). Taiwaneses impulsan planta de concentrado para tilapia. El
Periódico , pág. 16.
Sapag, N., & Sapag, R. (2008). Preparación y evaluación de proyectos (5 edición ed.).
Santiago, Chile: Mc Graw Hill.
42
X. ANEXOS
Año 2,014