Teoría contable y estructura de los sistemas

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

22 – 0v – 2017.
 Desarrollo

INSTRUCCIONES: Lea con atención el siguiente caso y responda:

Usted ingresa el día 01.04.2014 a trabajar a una empresa exportadoraó en el cargo de analista
contable. Le solicitan la contabilización de un préstamo bancario y sus intereses.

- ¿Qué pasos seguiría para realizar esta contabilización?

Lo primero que se debe realizar es la recopilación o documentos del préstamoó entre estas están
la entidad financiera en la cual se quiere realizar el préstamoó la tasa de interés propuesta por el
banco CAEó las cuotas asociadas al préstamo.

La empresa debe llevar o contar con un registró sobre el préstamo financieroó el cual fue
solicitado por la empresaó pero para ello se deben contar primero con tres pasos que son
fundamentales y son; registraró clasificaró resumenó y el cual detallamos a continuación;

REGISTRAR: Es preciso contar con un registro de las actividades del ámbito comercial y el
cual debe contabilizarse de forma diaria y con fines o términos económicosó cada empresa tiene
que contar con estos registros de transacciones y para nuestro caso el registro con el cual se debe
contar sobre el préstamo bancarioó donde fue solicitado con la fecha del día primero de abril del
año 2014ó además se debe contar con los registros de meses anteriores para llevar el registro de
los meses pagados y que están por pagaró además de sus respectivos cálculos de los interés. El
caso en mención en la contabilidad es donde se debe llevar dichos registrosó de cuanto es el
valor de las cuotas e interés y principalmente si la empresa tiene la solvencia económica para
hacer pie a dicha deuda.

CLASIFICAR: En este segundo paso se debe clasificar la información en registros sobre las
actividades que se realizar y tiene relación con el préstamoó dado que la información que maneja
una empresa por si mucha información y de distintas índoles y categorías para ellos nos ayudara
a un mejor orden con datos separados para saber sobre los dinero que se recibe o si son
canceladosó además tener en cuenta a que departamentos pertenece y para cuales son generadas.
RESUMEN: En el tercer pasoó la información existente de la empresa tiene que ser de ayuda
para la toma de decisiones para el fin sobre el préstamo bancarioó la información con la cual se
cuenta forma tiene que ser de forma clara y entendida para que ayude en agilizar su búsqueda y
con ello una solución y acorde para solucionar algún tipo de inconvenientes.

- ¿Qué información solicitará para realizar este registro y en qué libro contable quedará
reflejada la contabilización?

Lo primero sería tener la historia desde el inicio de año para tener el control del año y si es desde
Antes es mucho mejor para tener historia, para entender los libros especiales donde se anotan ,
registran en forma ordenada o analítica y justificada las diversas operaciones mercantiles que
realiza una empresa a fin de conocer la situación económica financiera de la misma en un
determinado periodo de tiempo para esto se necesitamos registros de compras registros de ventas
libro de inventarios y balances, libro de caja, libro mayor: (libro diario)

Para “Los principales libros de contabilidad que debe llevar un contribuyente que se encuentra
bajo el régimen de renta efectiva, demostrada con contabilidad completa y balance general, son:
el Libro Diario, Libro mayor y el Libro de Inventarios y Balances.” “Deberá considerarse,
además, el libro especial denominado registro de la renta líquida Imponible de primera Categoría
y Fondo de Utilidades Tributables (FUT), y los libros auxiliares que elija la ley o el SII, como es
el caso del Libro de Compra y ventas y del Libro Auxiliar de remuneraciones, todos los cuales
deben ser timbrados por el SII.

De acuerdo con las disposiciones legales los comerciantes deben llevar los siguientes libros:

Libro de Inventarios y Balances

Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general
que le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro
deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.

 La información que debe contener este libro es:

  La cantidad de artículos inventariados al inicio del periodo contable.(Generalmente son los
inventarios y los activos fijos).

 El nombre y código de las cuentas y las subcuentas que conforman los rubros anteriormente
descritos.

 El valor que corresponde al valor unitario de cada artículo.

 El valor parcial de las operaciones.

 El valor total correspondiente a cada cuenta.

Libro Diario

Es un libro principal, denominado también “diario columnario”, en él se registran en orden cronológico

todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el
movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos,
trasladándolos al libro mayor.

 En este libro se encuentra información como:

 La fecha completa del día en el cuál se realizó el comprobante de diario.

 La descripción del comprobante.
 La totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta
 Los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor.

Libro Mayor y Balances

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las
cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se detalla
analíticamente en los libros auxiliares.

 En él se encuentra la siguiente información:

 La cuenta y su respectivo código (Este código es según el plan de cuentas de la empresa).
 El saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan.
 El movimiento débito o crédito de cada cuenta.
 Las operaciones mensuales.
 Los saldos finales para la elaboración de los Estados financieros.
 Libros auxiliares

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información
registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de
acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.

En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son:
 Registro de las operaciones cronológicamente.
 Detalle de la actividad realizada.
 Registro del valor del movimiento de cada subcuenta

Bibliografía
- Contenido semana 2, iacc.