TALLER I SEMANA II - AUDITORÍA INTERNA DE CALIDAD

BRYAN DUQUE ALVAREZ

PANADERÍA EL MOLINO S.A.S.

PANADERÍA EL MOLINO es una empresa de producción y ventas de productos a base de cereales,

que se encarga de la producción y distribución, Ofrecer las mejores alternativas en alimentación a
través de nutritivos productos de panadería, pastelería y cafetería, apoyándonos en procesos de
mejoramiento continuo, buenas prácticas de manufactura y un excelente servicio al cliente.

Principios

 Prevención de los accidentes de trabajo y enfermedades profesionales ocasionadas por

los riesgos de las actividades propias del trabajo.
 Prevenir y mitigar el impacto ambiental negativo y optimizar el uso de los recursos
naturales en el desarrollo de nuestras actividades.
 Cuidar y preservar los bienes e infraestructura
 Fomentar la responsabilidad social con nuestros grupos de interés
 Cumplir con los requisitos legales, vigentes y aplicables a nuestra organización

1. Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivos

 Cumplir con requisitos externos, esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación ISO
9001.
 Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir de
este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.
 Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los
Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.
 Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el cumplimiento
de los objetivos de la entidad.
 Verificar conformidad con requisitos contractuales
 Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de gestión con la Política del
sistema de gestión y los objetivos generales de la organización.
 Determinar la efectividad del sistema de gestión.

Alcance

Realización de las auditorías a sistemas de gestión, así como servir de directriz sobre la evaluación
de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo el personal que
maneja el programa de auditoría, los auditores y los equipos de auditoría. Esta es aplicable a toda la
organización que requieren llevar a cabo auditorias internas o externas a sistemas de gestión o manejar
un programa de auditoría, se llevarán a cabo auditoría por departamento, el equipo de auditoría
determinará la fecha, hora de la auditoría y comunicará al departamento asignado la fecha de la
realización de la auditoría.

2. Procesos a ser auditados.

 1. Sistema de Gestión de Calidad.
2. Reclutamiento y selección de personal.
3. Entrenamiento y Competencia del Personal.
4. Producción
5. Cuentas por pagar.
6. Compra y proveedores.
7. Ventas y Facturación.
8. Mercadotecnia.
9. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)
10. Control de Calidad.
11. Mejora Continua y Costos de Calidad.
12. Servicio a Clientes.
13. Salud Integral y Seguridad Laboral.

2. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor evalúa todos los
elementos, pero en solo uno o varios departamentos.
Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son complejos y si
cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de verificación, que le
servirá de guía al auditor en la visita al terreno.
Los documentos principales son:

 Una lista de verificación (Check list).

 Formulario de observaciones.
 Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor.

3. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

Mes
Equipo
No Requisitos/Preoceso/Actividad Criterios 1 1 1
auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9
0 1 2
ISO Equipo
1 Sistema de Gestión de Calidad
9001:2015 A
Reclutamiento y Selección de ISO Equipo
2
Personal 9001:2015 B
ISO Equipo
3 Producción
9001:2015 C
ISO Equipo
6 Cuentas por pagar
9001:2015 A
ISO Equipo
7 Compra y proveedores
9001:2015 B
ISO Equipo
8 Ventas y Facturación
9001:2015 C
ISO Equipo
9 Mercadotecnia
9001:2015 D
Mantenimiento de infraestructura ISO Equipo
10
y transporte (Servicios Generales) 9001:2015 E
 ISO Equipo
12 Control de Calidad
9001:2015 B
Mejora Continua y Costos de ISO Equipo
13
Calidad 9001:2015 C
ISO Equipo
14 Servicio a Clientes
9001:2015 D
Salud Integral y Seguridad ISO Equipo
15
Laboral 9001:2015 E

4. Métodos de auditoría a utilizar

Método de Evaluación Objetivos Ejemplos

Verificar los antecendentes del
Revisón de registros
auditor
Proporcionar información sobre
Retroalimentación cómo se percibe el desempeño del
auditor
Evaluar los atributos personales y las
habilidades de comunicación, para
Entrevista verificar la información y examinar
los conocimientos y para obtener la
información adicional
Evaluar los atributos personales y las
habilidades de comunicación, para
Observación verificar la información y examinar
los conocimientos, y para obtener
información adicional
Evaluar los atributos personales y la
Exámen aptitud para aplicar los
conocimientos y habilidades
Proveer información sobre el
Revisión después de la desempeño del auditor durante las
auditoría actividades de auditoría, identificar
fortalezas y debilidades
Análisis de registros de
educación, entrenamiento,
empleo, credenciales
profesionales y experiencia en
auditoría
Encuestas, cuestionarios,
referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluación del desempeño,
evaluación entre pares
Entrevistas personales
Actuación, testificación de
auditorías, desempeño en el
trabajo
Exámenes orales y escritos,
exámenes psicotécnicos
Revisión del reporte de
auditoría, entrevistas con el
líder del equipo auditor, con el
equipo auditor y, si es
adecuado, retoalimentación
del auditado

Los procedimientos a aplicar son los siguientes:

Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad

auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta (evidencias testimoniales).

Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones, para conocer
la verdad de los hechos, situaciones u operaciones. Deben estar debidamente intervenidas por los
involucrados (evidencias documentales, testimoniales).
Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de las
actividades de la unidad. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas).

Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus relaciones
e identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analíticas).

Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad,
informe o documento, seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas
en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas).

Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma en la que se ejecuta un

procedimiento (evidencias documentales, testimoniales).

Rastreo: seguimiento de una operación, a través de la documentación respectiva, a fin de conocer y

evaluar su ejecución (evidencias analíticas).

Revisión de cálculos matemáticos: verificación de la exactitud aritmética de las operaciones

contenidas en documentos (evidencias analíticas y documentales).

Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soporte documental para

confirmar la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas
(evidencias analíticas y documentales).

Métodos estadísticos: selección sistemática o casual o combinación de ambas. Estos métodos

aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la
selección represente significativamente la población o universo (evidencias analíticas).

Confirmación: corroboración de la verdad, certeza o probabilidad de los hechos, situaciones, sucesos

u operaciones mediante datos o información, obtenidos de manera directa y por escrito de los
funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a verificación (evidencias documentales).

Comprobación: confirmación de la veracidad, exactitud, existencia, legalidad y legitimidad de las

operaciones realizadas por la organización auditada, mediante el examen de los documentos que las
justifican (evidencias documentales).

Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes con respecto a una misma
operación o actividad, a efectos de hacerla concordante (evidencias analíticas).

Tabulación: agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas, segmentos o elementos

analizados, para arribar o sustentar conclusiones (evidencias analíticas).

Comunicación: obtención de información directa y por escrito de un sujeto externo a la entidad

auditada (evidencias testimoniales).

Análisis: separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad, transacción
o proceso, con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios de orden
normativo y técnico (evidencias analíticas).

Análisis de tendencias y comparación con los indicadores: permite medir la eficiencia y economía
en el manejo de los recursos, la eficacia y efectividad de los bienes producidos o de los servicios
prestados o el grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o beneficiarios (evidencias
analíticas).

Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos, programas y aplicaciones

utilizados por el auditado (evidencias informáticas).

Inspección: examen físico y ocular de activos tangibles o de hechos, situaciones, operaciones,

transacciones y actividades aplicando la indagación, observación, comparación, rastreo, análisis,
tabulación y comprobación (evidencias físicas).
Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los procedimientos ya
citados, tales como:

Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa del universo a
analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o examen. La cantidad y
características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el
auditor del control interno vigente.

Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para determinar el
tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que resulta de examinar sólo
una parte del universo.
El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la combinación de prácticas y
procedimientos, según los riesgos y otras circunstancias, con vistas a obtener la evidencia necesaria
y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva.

Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

Se conformarán Cinco (05) equipos de Auditorías de tres (03) personas, cada uno con un Lider
Auditor, un Asesor o expector técnico y un observador.

Roles

Lider Auditor:

Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

 Identifica y evalua los riesgos del programa de auditoría;

 Establece responsabilidades de auditoría;
 Establece procedimientos para programas de auditoría;
 Determina los recursos necesarios;
 Asegura la implementación del programa de auditoría, incluyendo el establecimiento de
objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías individuales, determinando los
métodos de auditoría y seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores;
 Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de auditoría;
 Monitorea, revisa y mejora el programa de auditoría.
 Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad, sean documentados
de forma clara, concisa y que estén respaldados por la evidencia de la auditoría.
 Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría constatada
durante ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusión
de la auditoría, se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditoría.
Asesor o expector técnico:
Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero que no
participa como un auditor.
Observador
Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita, no influencia o interfiere con la
realización de la auditoría.

Conclusiones

La auditoría interna es una herramienta imprescindible para la mejora de las empresas, es importante
tener en cuenta todos los procesos para que su ejecución sea correcta e imparcial, en el tiempo
acordado, las conclusiones obtenidas son muy importantes para determinar acciones de mejora en la
organización.