Auditoria Forense

[Subtítulo del documento]

Evaluación de sistemas
8 “A”
Integrantes:
José Chacan, Steven Ruiz, Bryan Pérez

14/05/2018

SANTO DOMINGO, ECUADOR

 El impacto de la Auditoria Forense como técnica de prevención,
detección y control del fraude
Conceptos preliminares:
1. Fraude
2. Auditoria
Fraude
Define al fraude como “todas las formas variadas por medio de las cuales el ingenio
humano pueda idear y las que un individuo pueda recurrir para obtener una ventaja
sobre otro mediante sugerencias falsas u omisiones de la verdad”

Fraude: Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, ocultación o violación de

confianza

Diferentes tipos de fraudes en las organizaciones:

Fraude comparativo:

Fraude que comete la organización para ocasionar un perjuicio a los usuarios de

estados financieros.

Fraude Laboral:

Que comenten uno o varios empleados para ocasionar un perjuicio a la organización.

Auditoria

Es una técnica que investigan conductas sociales para estimar si se han desviado las
pautas, normas establecidos, valorando el alcance de las desviaciones y sus probables
consecuencias.

Auditoría Forense

Es una técnica que tiene por objeto participar en las investigaciones de fraudes, para
obtener ventajas económicas o beneficio ilícito.

Son aplicados en un fin común como:

Auditoria Forense Preventiva

Orientada con respecto a su capacidad para disuadir, prevenir, detectar, y proceder a

diferentes tipos de fraudes.
SIMULACIÓN / NÚMEROS ALEATORIOS 1
 Auditoria Forense Detectiva

Orientada a identificar la existencia de fraude mediante una profunda investigación

con los siguientes aspectos:

 Determinar la cuantía del fraude

 Efectos directos e indirectos
 Posible tipificación
 Presuntos autores
 Cómplices encubridores
Técnicas de investigación

Permiten desarrollar diferentes destrezas para definir indicadores de fraude.

Técnicas para búsqueda de información. Entre ellas:

a) Técnicas de verificación ocular:

 Observación
 Revisión selectiva
 Comparación
 Rastreo
b) Técnicas de verificación verbal:
 indagación
c) Técnicas de verificación escrita:
 Análisis
 Conciliación
 Confirmación
d) Técnicas de verificación documental:
 Comprobación
 Documentación
e) Técnicas de verificación física:
 Inspección
f) Técnicas de verificación informática:

SIMULACIÓN / NÚMEROS ALEATORIOS 2

 La informática forense ofrece la posibilidad de identificar, recuperar, preservar
reconstruir, validar, analizar, interpretar, y presentar a la evidencia digital como parte de
una investigación.

Fases de Auditoria Forense

1) Panificación de la auditoria Forense}

Debe realizarse de forma adecuada y exhaustiva.

2) Definición y reconocimiento del problema

Los miembros del equipo de trabajo analizan si la identidad es susceptible de una
declaración falsa en los estados financieros.

3) Evaluación de riesgo forense

Es la incertidumbre.

4) Elaboración y desarrollo del programa:

Procedimientos a aplicarse

Se realizan para cada componente identificado y son los resultados de las

evaluaciones realizadas.

Los programas de trabajo deben ser flexibles, para que los resultados que se vayan
obteniendo, que posibiliten alcanzar los objetivos planteados.

5) Evaluación de sistemas
Conjunto de hechos, pruebas y documentos debidamente acreditados.

Concepto de prueba

Se denomina como la demostración legal de la verdad de un hecho.

Cadena de custodia

Debe registrase cuando un ítem es recibido, custodia o control del examinador

6) Elaboración del informe del hallazgos

Corresponden los resultados, difiere sustancialmente al informe de la auditoría
financiera.

SIMULACIÓN / NÚMEROS ALEATORIOS 3

Aspectos a considerar para llevar a cabo el desarrollo de un plan de
Auditoria Forense

 Carácter estratégico: permite orientar a la toma de decisiones.

 Planificación Global: considera a la organización en su conjunto, así
como relaciones de tipo institucional.
 Flexible: el plan auditoria debe ser abierto y se ira adaptado a la realidad
del caso.
 Trabajo en equipo: se establecen mecanismo de coordinación en bases a
líneas, directrices y extensión a los resultados de la investigación.
 Unidad de acción: fomenta la eficiencia en actuaciones de comprobación.
 Política de recursos humanos en la ejecución del Plan: la necesidad de
avanzar en el desarrollo de una cultura corporativa de formación
continua y seguridad jurídica.
 Adecuación de la organización: complementan con las reformas
organizativas para logar una mayor eficiencia en el desarrollo.

SIMULACIÓN / NÚMEROS ALEATORIOS 4