Primer Ejercicio

La compañía Alfas S.A usa el componente Alfa-Omega para la fabricación

de su producto, el refrigerante industrial Oso Polar. Por cada unidad de
producto se necesitan 2 litros de componente, cuyo precio es de $20 el litro.
La compañía planea su nivel de inventarios con anticipación, de manera
que no existan faltantes en el inventario. El departamento de compras sigue
la política de ordenar su materia prima al proveedor el primer día del mes.
A continuación se dan los siguientes datos:

Inventario inicial de Enero 10,000 litros

Inventario final deseado para Enero 15,000 litros
Inventario final deseado para Febrero 30,000 litros
Inventario final deseado para Marzo 20,000 litros

La producción programada para los tres meses es la siguiente:

Producción de Enero 5,000 productos

Producción de Febrero 9,000 productos
Producción de Marzo 14,000 productos

Se pide:

Suponiendo que se llevan a cabo los planes citados, ¿Cuál sería el costo
total de los materiales comprados en cada uno de los tres meses iniciales?
¿Cuál sería el costo suponiendo que el precio permanezca constante
durante el primer semestre?

ENERO
𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (5000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 10,000
𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (10,000)
− 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(10,000) = 0
0 + (15,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20)
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $300,000
FEBRERO
𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (9000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 18,000
𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (18,000)
− 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(15,000) = 3,000
3,000 + (30,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 = 33,000 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20)
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $660,000
MARZO
𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (14000) 𝑥 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜(2) = 28,000
𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑒𝑛 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 (28,000)
− 𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑦𝑎 ℎ𝑎𝑦 𝑒𝑛 𝑒𝑥𝑖𝑠𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎(30,000) = −2,000
−2,000 + (20,000)𝑒𝑙 𝑚𝑎𝑡𝑒𝑟𝑖𝑎𝑙 𝑞𝑢𝑒 𝑠𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎 𝑎 𝑓𝑖𝑛 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠 = 18,000 𝑥 𝑒𝑙 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜(20)
𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝑀𝐸𝑁𝑆𝑈𝐴𝐿 𝐷𝐸 𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂 = $360,000

COSTO TOTAL POR LOS TRES PRIMEROS TRES MESES

300,000 + 660,000 + 360,000 = $1,320,000

COSTO PROMEDIO POR MES DURANTE EL PRIMER TRIMESTRE:

1,320,000
= 440,000
3
ENTONCES EL COSTO ESTIMADO PARA EL PRIMER SEMESTRE SERIA DE:
440,000 ∗ 6 = 2,640,000
Segundo Ejercicio
La Empresa Comercial del Sur S.A prepara sus presupuestos para 2005. A
continuación se ofrecen algunos datos de la empresa

 Ventas pronosticadas para 2005

Enero $140,000
Febrero 140,000
Marzo 160,000
Abril $200,000

 Algunos datos del balance general al 31 de Diciembre de 2004:

Efectivo $10,000
Clientes:
De ventas de 36,000
Noviembre 80,000
De ventas de
Diciembre
Inventario de 52,000
mercancías
Proveedores (merc.) $45,000

Información adicional:

a) Las ventas son a crédito. El 60% de las ventas se cobra durante el

siguiente mes de la transacción; y el 40% restante al segundo mes
después de la venta.
b) El costo de ventas es el 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo
mes en que se incurren.
d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del
siguiente mes.
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas
f) Los gastos fijos son de $15,000 mensuales. Incluyen $5,000 de gasto de
depreciación.
g) La dirección general pondrá en práctica en 2004 una nueva política
en relación con el efectico.

Se establece un saldo mínimo de $10,000 al fin de cada mes. Se puede pedir

préstamos únicamente el día primero. Solo se pueden pedir y pagar
cantidades que sean múltiplos de 5000. Los pagos se hacen únicamente el
último día del mes y se pagará lo que se pueda, tan pronto como sea
posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al
pago principal que se efectué.
Se pide:

1.- Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros
meses de 2005; describa su procedimiento.

2.- Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros
meses.

3.- Prepare un presupuesto efectivo para cada uno de los cuatro primeros
meses de 2005, muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final.

4.- Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de

financiamiento de $30,000¿Corresponderia acerca de la nueva política de
la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? Dé una respuesta
breve y apóyela con argumentos sólidos.

COSTO DE VENTAS
Enero Febrero Marzo Abril
Inventario Final 21,0000 24,0000 300,000
+Costo de Ventas 70,000 70,000 80,000 100,000
-Inventario Inicial 52,000 210,000 240,000 800,000
=Compras 228,000 100,000 140,000

ESTADO DE RESULTADOS
Enero Febrero Marzo Abril
Ventas 140,000 140,000 160,000 200,000
Costo De Ventas 70,000 70,000 80,000 100,000
Utilidad Bruta V. 70,000 70,000 80,000 100,000
Gastos Financieros 15,000 15,000 15,000 15,000
Otros Gastos 14,000 14,000 16,000 20,000
Utilidad 41,000 41,000 49,000 65,000
 CEDULA DE COBRANZA
VENTAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Noviembre 36,000 36,000
Diciembre 80,000 48,000 32,000
Enero 140,000 84,000 56,000
Febrero 140,000 84,000 56,000
Marzo 160,000 96,000 64,000
84,000 116,000 140,000 152,000 64,000

PAGO PREVIO A LA CEDULA DE PAGO A PROVEEDOR

Enero Febrero Marzo Abril
Costo De Ventas 70,000 70,000 80,000 100,000
+ Inventario Final 105,000 120,000 150,000
- Inventario Inicial 52,000 105,000 120,000 150,000
Compras 123,000 85,000 110,000

CÉDULA PAGO A PROVEEDORES

Compras Enero Febrero Marzo Abril
Diciembre 45,000 45,000
Enero 123,000 123,000
Febrero 85,000 85,000
Marzo 110,000 110,000
Total 45,000 123,000 85,000 110,000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Enero Febrero Marzo Abril
Saldo Inicial De Efectivo 10,000 27,800 14,000 25,800
+ Entrada De Operaciones
Cobranza a los clientes 84,000 116,000 140,000 152,000
- Saldo De Operación
Pago A Los Proveedores 45,000 123,000 85,000 110,000
Gastos Fijos (Sin Depreciación) 10,000 10,000 10,000 10,000
Otros Gastos 11,200 11,200 12,800 16,000
= Total: Entradas - Salidas 27,800 10,400 15,800 31,800
Saldo Final De Efectivo 10,000 10,000 10,000 10,000
Prestamos 20,000
Pago de Prestamos 20,000
Pago de interés 400