ESTÍMULOS FISCALES A LA EMPRESA

BLOQUE VII

CARRERA: Licenciatura en Administración de Empresas

MODALIDAD: Mixta
CLAVE DE LA ASIGNATURA: LAE/040
CRÉDITOS: 7
HORAS TOTALES: 112
HORAS CON DOCENTE: 45
HORAS INDEPENDIENTES: 67
MATERIAS ANTECEDENTES: Ninguna
MATERIAS CONSECUTIVAS: Ninguna
ÁREA DEL CONOCIMIENTO: Integración Profesional
FECHA DE ELABORACIÓN: Marzo de 2011

PRESENTACIÓN

Los estímulos fiscales pueden ser considerados como aquellos apoyos

gubernamentales que están destinados al desarrollo de actividades y regiones
específicas. Estos estímulos se realizan a través de la devolución de impuestos,
subsidios, disminución de tasas impositivas o el aumento temporal de tasas de
depreciación de activos, entre otros. De esta manera, se entiende que los
estímulos fiscales promueven y animan cierta actividad en alguna región
determinada.

Los licenciado en administración de empresas tienen la necesidad de

entender las leyes fiscales aplicables a los estímulos fiscales y los diferentes
estímulos vigentes en nuestro país, por lo que en el desarrollo de esta asignatura,
se incluyen tanto los conceptos básicos sobre estímulos fiscales, como las leyes y
estímulos fiscales en México.

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA

Comprender la importancia y utilidad de los estímulos fiscales, así como el

impacto que traen los mismos hacia la empresa y al país.

CONTENIDO TEMÁTICO

UNIDAD 1. Conceptos básicos

1.1 Definición de estímulos fiscales
1.2 ¿Cómo nacen los estímulos fiscales?
1.3 Elementos establecidos para la creación de un estímulo fiscal
1.4 Requisitos para la obtención y acreditación del estímulo fiscal
1.5 Elementos para que un estímulo logre su propósito
1.6 Importancia de los estímulos fiscales
1.7 Impacto cuantitativo de los estímulos fiscales
1.8 Impacto del retiro de los estímulos fiscales
1.9 Los estímulos fiscales en tiempos de crisis
1.10 Estímulos fiscales a empresas nuevas o ampliadas

UNIDAD 2. Tipos de estímulos fiscales

2.1 Acreditación contra un impuesto
2.2 Condonación de una cantidad a cargo de los contribuyentes
2.3 Diferimiento del pago de una contribución

UNIDAD 3. Leyes fiscales federales aplicables

3.1 Ley del Impuesto Empresarial A tasa única (LIETU)
3.2 Código Fiscal de la Federación
3.3 Ley del Impuesto Sobre la Renta
3.4 Artículo 218
3.5 Artículo 220 Deducción Inmediata de Bienes Nuevos de Activos Fijos
3.5.1 Objetivo
3.5.2 Beneficio
3.5.3 Requisitos
3.5.4 Reglas de aplicación
3.6 Artículos 223 y 224 Fideicomisos para la Construcción o Adquisición de
Inmuebles
3.6.1 Objetivo
3.6.2 Beneficio
3.6.3 Requisitos
3.6.4 Obligaciones
3.7 Artículo 224 Sociedades Mercantiles Constructoras o Adquirientes de
Inmuebles
3.7.1 Objetivo
3.7.2 Beneficio
3.7.3 Requisitos
3.8 Artículo 225 Deducción de Terrenos por Desarrolladores Inmobiliarios
3.8.1 Objetivo
3.8.2 Beneficio
3.8.3 Requisitos
3.9 Otros Artículos
3.10 Decretos

UNIDAD 4. Los estímulos fiscales en México

4.1 Los impuestos en México
4.2 Beneficios fiscales en el país
4.3 Algunos estímulos fiscales
4.2.1 Exención del pago del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
4.2.2 Exención en el pago del Derecho de Trámite Aduanero (DTA) por la
importación de gas natural
4.2.3 Crédito fiscal equivalente al 30% de los gastos e inversiones
destinado a la investigación y desarrollo de tecnología
4.2.4 Crédito fiscal por la inversión en la producción cinematográfica
nacional
4.2.5 Deducción de manera anticipada de los bienes nuevos de activo fijo
4.2.6 Estímulos en la determinación de pagos provisionales
4.2.7 Estímulos fiscales para la determinación del Impuesto Empresarial a
Tasa Única (IETU)
4.2.8 Compensación de pagos de Impuesto Sobre la Renta
4.2.9 Otros estímulos

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE SUGERIDAS

 Estudio individual de los conceptos y fundamentos de la asignatura.

 Lluvias de ideas
 Preguntas intercaladas
 Elaboración de esquemas de aprendizaje.
 Elaboración de reportes de lectura.
 Elaboración de un ensayo.
 Organización de debates
 Revisión y análisis de material audiovisual.
 Análisis y diagnóstico de una problemática específica y desarrollar una
propuesta para atender la situación.

RECURSOS DIDÁCTICOS

 Acervo bibliográfico
 Pintarrón
 Filmes y cortometrajes
 Cañón proyector
 Proyector de acetatos
 Entre otros materiales
CRITERIOS GENERALES DE EVALUACIÓN

Tareas y reportes de lectura 20 puntos

Examen 20 puntos
Participación en debates 30 puntos
Portafolio de análisis y solución de casos 30 puntos

BIBLIOGRAFÍA Y FUENTES ELECTRÓNICAS

 Martínez, A. et al. (2009). Innovación y competitividad en la sociedad del

conocimiento. España: Plaza y valdés.
 Galindo, M. (2005). Estudio práctico de la compensación universal y la
devolución de saldos a favor. México: ISEF.
 www.sat.gob.mx
 www.banxico.org
 Imcp.org.mx/IMG/pdf/fiscoactualidades_103.pdf