Proyecto Final

Auditoría y control interno

Nombre Alumno: Natalia Espinosa jara

Nombre Asignatura: Auditoria

Instituto IACC

Fecha: 03/06/2018
 AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO.

Con la información del material de estudio en el sistema y bibliografía complementaria

de su elección, complete el glosario de términos con definiciones para cada una de las 10
expresiones siguientes y agregue 4 de su preferencia que le hayan impactado, llamado la
atención o estime como un aporte. Agregue a cada definición un ejemplo y cite las
fuentes empleadas.

Termino Significado Ejemplo

Auditoria Proceso sistemático para obtener y evaluar de Auditoría de estados
manera objetiva las evidencias relacionadas con financieros
informes sobre actividades económicas y no
económicas y entregar una opinión
1.Auditoria Consiste en que una empresa ajena supervisa los
externa estados financieros de la empresa; cumpliendo así
las leyes o normas específicas. Los auditores Cuentas de ingresos y
externos deben emitir un informe donde se justifique gastos
que esa información financiera es correcta o existen
diferencias entre la información entregada de los
estados financieros y lo que la empresa cree.

2.Auditoria de Es un servicio entregado por un contador público

estados donde evalúa la información financiera preparada
Verificar registros
financiero por el cliente. El servicio finaliza, con el documento
contables
llamado dictamen, en done el auditor expresa su
opinión de acuerdo a la información financiera
evaluados con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
3.Programa de Es un documento del auditor, en donde encuentra el
auditoria listado de los procedimientos seguir con la
ejecución de la auditoria. Estos programas deben
ser ordenados y clasificados, para un buen
entendimientos de todos
Clientes o cuentas por
cobrar
4. Sistema de
control interno. Comprende planes de organización con todos los
métodos y procedimientos que en forma coordinada
Todo tipo de
se adoptan a un negocio para la protección de sus
pequeñas, medianas y
activos, la obtención de información financiera
grandes empresas.
correcta y segura, la promoción de eficiencia de
operación y la adhesión de políticas descritas por la
dirección

5.Cuestionario
de control Cuestionario de
interno Es un método de evaluación en auditoria que se control interno de:
realiza al sistema de control interno que deberán Las cuentas por
ser contestadas por personas responsables de cobrar.
distintas áreas objeto de examen. No existe una
regla fija de cómo se debe realizar este
cuestionario, todo depende del criterio del auditor.
6.Pruebas de Tienen relación de acuerdo con la eficiencia con
control que el control interno está trabajando. Además son
considerados piedras angulares en el trabajo del
auditor por lo tanto, estas pruebas de control le Compras= debería de
sirven como sustento verídico de que los controles existir concordancia
están funcionando de manera correcta. de acuerdo a la orden
Están encaminados a entregar un nivel de confianza de compra, lo recibido
con respecto a la eficiencia de medios de control o entregado y lo
que utiliza el ente económico, a la vez de determinar pagado en la factura.
el grado de error que existe en el mismo, sin que
exceda lo moderado

7.porcedimientos Son el conjunto de técnicas de investigación

de auditoria aplicables a una partida o a un grupo de hechos o
circunstancias en relación a los estados. financieros
sujetos a examen, mediante los cuales el contador
público obtiene las bases para poder fundamentar
Asientos de ajuste
su opinión

8.Pruebas
sustantivas Son aquellas pruebas de detalle que se realizan
sobre las transacciones y saldos para la obtención Determinar la
de la evidencia, relacionada con la validez y el autenticidad de la
tratamiento contable. calidad como también
de cantidad los fondos
en caja o depósitos en
los bancos.

9. Evidencias de Información utilizada por el auditor para alcanzar Estados financieros,

auditoria las conclusiones en las que basa su opinión. Las registros auxiliares,
evidencias de auditoria incluyen tanto la documentos de
información contenida en los registros contables de soporte de las
los cuales se obtienen los estados financieros, como operaciones,
otra información. declaraciones de
funcionarios y
empleados etc.

10.informes Es el informe más utilizado y más común. Conocido

limpio también como opinión sin salvedad u opinión
limpia. Se utiliza cuando no existen limitaciones
significativas que afecten la realización de la
auditoria y cuando la evidencia obtenida en la
auditoria no revela deficiencias significativas que Estado de resultado,
afecten la realización de la auditoría y cuando la variaciones en el
evidencia obtenida en la auditoria no revela capital contable, etc.
deficiencias significativas que afecten la realización
de la auditoria y cuando la evidencia obtenida en la
auditoria no revela deficiencias deficiencias
significativas en los estados financieros o
circunstancias poco usuales que afecten el informe
del auditor independiente.

11. Auditoría Revisión de los estados financieros de una empresa

financiera. o cualquier otra persona jurídica en base a una
seria de normas establecidas, dando como resultado
Estados financieros,
la publicación de una opinión independiente sobre
presupuestos,
si los estados financieros son relevantes, preciosos,
impuestos, etc.
completos y presentados con justicia.

12.Marcas y En auditoria se usan una serie de marcas y tildes

tildes en para relacionar partidas, señalar la revisión de un Registros contables,
auditoria. documento, indicar la verificación de cifras, documentos de la
 expresar conformidad de algún procedimiento o empresa, papeles de
dejar la evidencia del trabajo realizado por el trabajo del auditor.
auditor.

13.Riesgo final Es la incertidumbre de que la opinión del auditor

seria la misma si se hubiera examinado toda la
información relacionada con los estados financieros
y las actividades de negocios del cliente. El riesgo
final es el producto del riesgo de que los controles
internos fracasen en detectar errores importantes y
Pruebas
el riesgo de que las pruebas sustantivas fracase en
detectar errores importantes.

14.Resultado de Deben indicar fallas y procedimientos que se hayan

auditoria. encontrado, con los daños que se pueden ocasionar.
La educación de los objetivos, en relación al
personal. Recomendar en algunos casos que sea
bueno acordar, reducir, modificar, suprimir
objetivos y políticas, que son consideradas
inalcanzables, inadecuadas, etc, este resultado de
auditoria puede ser positivo es decir que cumple
con el objetivo buscando, entonces el auditor cuenta
con información confiable para dar su opinión; si se
Informe del auditor
cumple parcialmente, el auditor debe solicitar, que
se realicen las correcciones y ajustes, y lo mismo si
el resultado es negativo, por tanto no cumple el
objetivo.

Bibliografía
Contenidos de la semana 1 a sema 9 iacc.