Professional Documents
Culture Documents
MES DE MAYO:
1. Se compra mercadería al crédito por 42,200 más IGV
Destino de la Mercadería
2. El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho periodo.
10 caja 30000
451 Amortización 30000
455 Interés 375
3. Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio SA por la suma de 61,250 má
12 Cuentas por cobrar comerciales 72275
4011 IGV 11025
701 Mercaderías 61250
Planilla
6. Se vende mercadería al contado por 32,200 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150
10 Caja 6100
4011 IGV 1040
40171 Renta de Tercera Categoría 1500
40173 Renta de Quinta Categoría 1100
4031 Essalud 800
4032 ONP 950
67
45
97
79
12. Se provisiona y paga el alquiler del local por 2,500 incluido IGV, (40% Administración y 60% Ventas)
60 Compras 37711.86
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema 6788.14
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros 44500
__________________________________
20 Mercaderìas 37711.86
61 Variaciòn de Existencias 37711.86
__________________________________
15. Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:
16 Se Vende Mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más IGV cuyo costo de ventas
es 22,620
97 Gastos financieros
79
1
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales
Provisión de Compra de Mercadería
20 Mercaderías
61 Variación de existencias
Destino de la Mercadería
El banco Continental nos hace un préstamo por 30,000 a un mes con intereses de 375 por dicho peri
67 Gastos financieros
2
10 caja
451 Amortización
455 Interés
Provisión por prestamo por 30000 soles del Banco Continental
97 Gastos financieros
79 Cargas imputables a cuentas costos
Destino de la mercadería
Se Vende Mercaderías al Contado según factura 02-058 a comercial Mercurio SA por la suma de 61,
más IGV cuyo costo es de 49,000
12 Cuentas por cobrar comerciales
4011 IGV
3
701 Mercaderías
Provisión por venta de mercadería por la suma de 61,250 más IGV
69 Costo de Ventas
20 Mercaderías
Desalmacenaje de la mercadería
3
10 Efectivo y Equivalentes de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Cobro por la mercadería entregada
Se provisiona y paga la Planilla de Octubre con cheque a los trabajadores de la empresa
621 Remuneraciones
622 Otras remuneraciones
627 EsSalud
40173 Renta de quinta categoría
4031 EsSalud
4
4032 ONP
407 AFP
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
Provision del pago a los trabajadores
94 Gastos de Administración
95 Gastos de Ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del pago a los trabajadores
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
Pago a los trabajadores
Se realiza cobranza por préstamo al empleado de la empresa por 1,500
14 Cuentas por cobrar al personal
5
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
75 Otros ingresos de gestión
Provision de venta por préstamo al empleado
10 Efectivo y equivalentes del efectivo
14 Cuentas por cobrar al personal
Cobro de préstamo al empleado
Se vende mercadería al contado por 32,200 incluido IGV, cuyo costo es de 24,150
12 Cuentas por cobrar comerciales
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
6
70 Ventas
Provisión de venta de mercadería al contado
69 Costo de Ventas
20 Mercaderías
Desalmacenaje de la mercadería
10 Efectivo y equivalentes del efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Cobro por la mercadería entregada
Se pagan los tributos a la SUNAT correspondiente al mes anterior
10 Caja
7
4011 IGV
40171 Renta de Tercera Categoría
40173 Renta de Quinta Categoría
4031 Essalud
4032 ONP
407 AFP
Pago de tributos a la SUNAT
8
Se realiza un préstamo al personal de la empresa por 1,000
14 Cuentas por cobrar al Personal
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
75 Otros ingresos de Gestiòn
Provisión del préstamo al personal
9
Se realiza el pago de una cuota pendiente al banco por 1,125 (925 de préstamo y 200 de interés
451 Amortización
455 Interés
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de cuota pendiente al banco
10
Se realiza cobranza de créditos por 4,050.
12 Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Cobranza de cuentas por cobrar
Se provisiona y paga comisiones al banco por 100.
67 Gastos financieros
11
45 Otros instrumentos financieros por pagar
Provisión de comisión al banco
97 Gastos financieros
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino de comisión al banco
45 Otros instrumentos financieros por pagar
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de comisión al banco
Se provisiona y paga el alquiler del local por 2,500 incluido IGV, (40% Administración y 60% Venta
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
4011 IGV
12
46 Cuentas por pagar Diversas - Terceros
Provisión de alquiler de locar por 2,500 incluido IGV
94 Gastos Administrativos
95 Gastos Ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del alquiler del local
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
13
Pago del alquiler del local
Se realiza pago a proveedores por 12,000
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago de los proveedores
Se compra mercaderías al crédito por la suma de 44,500 incluido IGV según factura 002-00180 a
comercial Tía.
14
60 Compras
4011 IGV
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión de Compra de Mercadería
14 20 Mercaderìas
61 Variaciòn de Existencias
Almacenamiento de mercadería
Se provisiona y paga los recibos por servicios del mes como sigue:
Luz
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de luz
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de luz
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de luz
Cable
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
15
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de cable
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de cable
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de cable
Internet
63 Gastos de Servicios prestados por Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
Provisión por servicio de internet
94 Gastos de Administrativos
95 Gastos de ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Destino del servicio de internet
42 Cuentas por pagar Comerciales - Terceros
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
Pago del servicio de internet
Se Vende Mercaderías al crédito comercial Akira por la suma de 44,200 más IGV cuyo costo de venta
16
22,620
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
40 Tributos, contrapretaciones y aportes al sistema
70 Ventas
Provisión por venta de mercadería al crédito
69 Costo de Ventas
20 Mercaderìas
16
Almacenamiento de mercadería
00 más IGV
42200
7596
49796
ría
42200
42200
375
30000
30000
375
nco Continental
375
375
100
100
2500
2500
2,000
12000
12000
37711.86
6788.14
44500
ría
37711.86
37711.86
a
l mes como sigue:
254.23
45.77
300
127.115
127.115
254.23
300
300
169.49
30.51
200
67.796
101.694
169.49
200
200
211.86
38.14
250
et
105.93
105.93
211.86
t
250
250
52156
7956
44200
crédito
22600
22600
a