BENEFICIOS TRIBUTARIOS

Incentivos Tributarios
¿El Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones? COPCI vigente
desde diciembre de 2010, establece en su art.3, su finalidad de generar y
consolidar las regulaciones que potencien, impulsen e incentiven la producción,
que establezcan las condiciones para incrementar la productividad y promover
la transformación de la matriz productiva, facilitando la aplicación de
instrumentos de desarrollo productivo. Adicionalmente, prevé los siguientes
incentivos fiscales:
1. De aplicación para las inversiones que se ejecuten en cualquier parte del
territorio nacional:
a) La reducción progresiva de tres puntos porcentuales en el impuesto a la renta;
b) Los que se establecen para las zonas económicas de desarrollo especial,
siempre y cuando dichas zonas cumplan con los criterios para su conformación;
c) Las deducciones adicionales para el cálculo del impuesto a la renta, como
mecanismos para incentivar la mejora de productividad, innovación y para la
producción eco-eficiente;
d) Los beneficios para la apertura del capital social de las empresas a favor de
sus trabajadores; Las facilidades de pago en tributos al comercio exterior;
e) La deducción para el cálculo del impuesto a la renta de la compensación
adicional para el pago del salario digno;
f) La exoneración del impuesto a la salida de divisas para las operaciones de
financiamiento externo;
g) La exoneración del anticipo al impuesto a la renta por cinco años para toda
inversión nueva;
h) La reforma al cálculo del anticipo del impuesto a la renta.

Ejemplo beneficios tributarios para Inversión Colciencias

Ejemplo Beneficios Tributarios - Colciencias Explicación de Cómo Funciona el
Beneficio en casos de Inversión
Beneficio de Inversión Una empresa invierte $500 millones en un proyecto de
investigación. El beneficio por inversión en I+D es del 175%: $500 millones x
1,75 = $875 millones
Beneficio de Inversión Si la renta líquida de la empresa es de $2000 millones, y
como el beneficio no puede sobrepasar el 40% de renta líquida anual. $2000
millones x 0,4 = $800 millones El primer año optará por $800 millones en
deducciones (no pueden ser los $875 calculados
Beneficio de Inversión La renta líquida gravable ya no será por los $2000
Millones será por $1200 Millones. $2000 Millones - $800 Millones = $1200
millones
Beneficio de Inversión Es decir el Impuesto de renta (25%) se calcula ahora para
una base de $1200 millones y no por $2000 1200 Millones x 0.25 = $300 Millones
Disminuye la base gravable
Beneficio de Inversión En caso de no tener el beneficio tributario el Impuesto de
renta para la empresa se calcularía sobre los $2000 Millones y debería pagar
500 Millones $2000 Millones x 0.25 = $500Millones

EJEMPLOS DE IMPUESTOS PROPORCIONAL

Un claro ejemplo de impuesto proporcional es el Impuesto del Valor Añadido. El
porcentaje que se va a aplicar es fijo. Si un producto cuesta 200 euros, y el tipo
impositivo es del 21%, se pagarán 42 euros de IVA. Como ejemplo de los
impuestos progresivos encontramos el Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas.
EJEMPLOS DE IMPUESTOS PROGRESIVO
Por ejemplo, el impuesto de renta es considerado un impuesto progresivo en la
medida en que los agentes con mayores ingresos deben pagar una tasa más
alta. Por el contrario, un impuesto regresivo es aquel en el que se capta un
porcentaje menor en la medida en que el ingreso aumenta.

Como ejemplo de los impuestos progresivos encontramos el Impuesto sobre la

Renta de las Personas Físicas. Cuanto más gane una persona, mayor será el
tipo de gravamen que deba soportar. Si una persona gana 10.000 euros deberá
soportar un tipo impositivo del 10%, mientras que si tiene unos ingresos de
45.000 euros tendrá que hacer frente a un tipo de gravamen del 45%.

IMPUESTOS REGRESIVOS Y PROGRESIVOS

Un impuesto progresivo es aquel cuya tasa de tributación o tarifa aumenta en la

medida en que el ingreso aumenta, con lo cual el agente que más ingresos recibe
debe pagar mayores impuestos porcentualmente. Por ejemplo, el impuesto de
renta es considerado un impuesto progresivo en la medida en que los agentes
con mayores ingresos deben pagar una tasa más alta.

Por el contrario, un impuesto regresivo es aquel en el que se capta un porcentaje

menor en la medida en que el ingreso aumenta. Un ejemplo de impuesto
regresivo es el IVA a los bienes básicos porque afecta en mayor proporción a los
agentes con menores ingresos.