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Calificación Comercial:
Sistema de evaluación:
0,1,2,3,5
Tecnología crediticia
Depende del sistema
Evaluación cualitativa:
Aceptación o rechazo
Experiencia, del crédito
referencias, etc.
22. ¿Qué procedimientos deben implementarse, para que exista un adecuado control
interno en el área de inventarios?
27. Indique las tres nuevas categorías de objetivo de control interno, compárelas
con los objetivos tradicionales enunciados en el capítulo II de esta segunda
parte.
OBJETIVOS TRADICIONALES NUEVAS CATEGORÌAS
Proteger los activos y Efectividad y eficiencia de las
salvaguardar los bienes de la operaciones
institución.
Verificar la razonabilidad y Suficiencia y confiabilidad de la
confiabilidad de los informes información financiera
contables y administrativos.
Promover la adhesión a las Cumplimiento de las leyes y
políticas administrativas regulaciones aplicables
establecidas
Lograr el cumplimiento de las
metas y objetivos programados.
30. Se indica que los componentes de control interno están integrados a los
procesos administrativos; ¿cómo se explica esta afirmación?
El control interno, no consiste en un proceso secuencial, en donde alguno de los
componentes afecta sólo al siguiente, sino en un proceso multidireccional
repetitivo y permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y
conforman un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones
cambiantes. De esta manera, el control interno difiere por ente y tamaño y por sus
culturas y filosofías de administración. Así, mientras todas las entidades necesitan
de cada uno de los componentes para mantener el control sobre sus actividades, el
sistema de control interno de una entidad generalmente se percibirá muy diferente
al de otra.
31. ¿Los sistemas de control interno operan siempre bajo los mismos sistemas de
efectividad?
Los sistemas de control interno de entidades diferentes operan con distintos niveles de
efectividad. En forma similar, un sistema en particular puede operar en diversa forma
en tiempos diferentes. Cuando un sistema de control interno alcanza una calidad
razonable, puede ser considerado efectivo.
32. ¿Cuándo se entiende como efectivo un control interno por parte de la
administración en general?
El control interno puede ser juzgado efectivo en cada uno de los tres grupos,
respectivamente, si el consejo de administración o junta directiva y la gerencia tienen
una razonable seguridad de que:
• Entienden el grado en que se alcanzan los objetivos de las operaciones de las
entidades.
• Los informes financieros sean preparados en forma confiable.
• Se observen las leyes y los reglamentos aplicables.
33. ¿Qué incidencia tiene el riesgo en cuanto, la efectividad, la seguridad razonable y
su interrelación con los componentes de control interno?
El control interno está diseñado específicamente para proporcionarles seguridad
razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:
Efectividad y suficiencia de las operaciones, suficiencia y confiablidad de la
información financiera, cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables para ello
la efectividad del control interno depende del funcionamiento efectivo de todos los
componentes para proveer certeza razonable sobre el logro de una o más de las tres
categorías de objetivo.
34. ¿En qué consiste el ambiente de control o control circundante?
Consiste en el establecimiento de un entorno que estimule e influencie la actividad del
personal con respecto al control de sus actividades.
Es en esencia el principal elemento sobre el que se sustenta o actúan los otros cuatro
componentes e indispensable, a su vez, para la realización de los propios objetivos de
control.
35. ¿Sobre qué aspectos incide la creación de un efectivo ambiente de control?
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los procesos
administrativos, los cuales son: Ambiente de control, Evaluación de riesgos,
Actividades de control, Información y comunicación y Supervisión y seguimiento.
El control interno, no consiste en un proceso secuencial, en donde alguno de los
componentes afecta sólo al siguiente, sino en un proceso multidireccional repetitivo y
permanente, en el cual más de un componente influye en los otros y conforman un
sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.
36. ¿Por qué se dice, que el ambiente de control es el principal elemento sobre el cual
se sustentan los otros cuatro componentes de control interno?
Porque dentro de los componentes del Control interno se precisa la fijación de
determinadas actividades de control que ayudan a que la dirección de la entidad se
asegure de que sus políticas aplicadas se correspondan con la realidad y entre estas
actividades se debe valorar la existencia de la documentación necesaria de la entidad.
37. ¿Qué proposición tiene la integridad y valores éticos dentro de un ambiente de
control?
Tienen como propósito establecer los valores éticos y de conducta que se espera de
todos los miembros de la organización durante el desempeño de sus actividades, ya
que la efectividad del control depende de la integridad y valores del personal que lo
diseña, y le da seguimiento.
38. ¿Por qué deben existir líderes con altos valores éticos y de conducta?
Es importante tener en cuenta la forma en que son comunicados y fortalecidos estos
valores éticos y de conducta. La participación de la alta administración es clave en este
asunto, ya que su presencia dominante fija pautas a través de su ejemplo. La gente
imita a sus líderes.
39. ¿Qué propósito tiene el factor de compromiso de competencia dentro de un
ambiente de control?
Tiene el compromiso de la descripción trasparente del trabajo a realizar, definir
bien las tareas en los trabajos especializados, analizar las destrezas y
conocimientos necesarios para desempeño del trabajos y sobre todo la retención
de empleados cualificados, y una adecuada capacitación.