Riesgos Propiedad planta y equipo

COMPONENTE
CONTROL
OBSERVACIONES
SÍ NO DESCRIPCIÓN

PROPIEDAD PLANTA Y

Existencia de activos no
utilizados ni depreciados
EQUIPOS -
desde su incorporación
como parte del patrimonio
autónomo

DEPRECIACIONES - X N/A

OPERACIONES Activos fijos provenientes

de operaciones
discontinuas

DISCONTINUAS

Riesgo de limitación al alcance de auditoría por las observaciones antes mencionadas

uipo
RIESGO RIESGO DE RIESGO
INHERENTE CONTROL COMBINADO
RIESGO ENFOQUE
MEDIO

MEDIO

MEDIO
BAJO

BAJO

BAJO
ALTO

ALTO

La cuenta de ALTO
propiedad planta
y equipos no se Sustantivo
X

está presentando
razonablemente

nes antes mencionadas

 PRINCIPALES PRUEBAS

Obtener un análisis o resumen de los

cambios en la propiedad poseída y
conciliar con mayores.
Comprobar adiciones durante el año
Hacer inspección física de
adquisiciones importantes
Analizar cuentas de gastos de
reparación y mantenimiento

Investigar la condición de la propiedad

que no está actualmente en uso
Probar la depreciación
Investigar los retiros de propiedad
durante el año
Examinar la evidencia de propiedad
legal
Realizar procedimientos analíticos
Evaluar la presentación y revelación de
estados financieros
 PLAN DE AUDITORIA INTERNA

PLAN No. 1
LIDER:
AUDITORES: AUDITOR:
AUDITOR:
FECHA DE LA AUDITORIA
LUGAR DE LA AUDITORIA
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada un
internos que lleve la Compañía COCOSURE LTDA en el manejo de P
esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimient
ALCANCE ocurrido en ultimo año 2017, las entradas y salidas de activos fijos
adecuado uso y control del mismo.

comprobar la existencia real de los activos enunciados por la emp

OBJETIVO GENERAL Verificar la exactitud de los registros de este componente para la to
forman.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y eq
registradas.
1. Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos
financieros.

OBJETIVOS ESPECIFICOS 2. Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sob

3. Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuer

4. Determinar si la depreciación del período es razonable.
ASERCI
HORAS PLANIFICADAS

OCURRENCIA
INTEGRIDAD
EXACTITUD

PROCEDIMIENTOS RECURSOS
 Obtener un análisis o
resumen de los cambios en la
1. M.F. 3h. X
propiedad poseída y conciliar
con mayores
Comprobar adiciones durante
2. M.F. 6h.
el año
Hacer inspección física de
3. M.F. 1h.
adquisiciones importantes
Analizar cuentas de gastos
4. de reparación y M.F. 10h.
mantenimiento
Investigar la condición de la
5. propiedad que no está N.M 15h.
actualmente en uso
6. Probar la depreciación N.M 10h.
Investigar los retiros de
7. N.M 5h.
propiedad durante el año
Examinar la evidencia de
8. M.F. 3h.
propiedad legal
Realizar procedimientos
9. M.F. 7h. X
analíticos
Evaluar la presentación y
10. revelación de estados N.M 1h.
financieros
Identificar activos fijos de
11. N.M 2h. X
operaciones discontinuas

Revisar movimiento de estos

12. activos en mayores y N.M 7h.
cotejarlo con saldo en libros.

Evaluar la presentación y
13. revelación de estados N.M 3h.
financieros
 FECHA: FEBRERO 10 -2018
INTERNA

aremos todos y cada uno de los procedimientos Establecer la existencia

LTDA en el manejo de Propiedad Planta y Equipo. Para física de los activos fijos.
obre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo Determinar si la
y salidas de activos fijos y los procedimientos para el depreciación del período es
razonable.
Determinar si los ajustes
por inflación necesarios
fueron hechos
correctamente.
enunciados por la empresa.
e componente para la totalidad de los activos que lo

a Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente

esentación de los activos fijos en los estados

de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.

rrectamente y de acuerdo a las normas existentes.

o es razonable.
ASERCIONES
PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

DERECHOS Y OBLIGACIONES
EXISTENCIA

VALUACIÓN
X X

X X

X X

X X

X
X X

X X

X X X

X X
1 Estados Financieros
2 Notas de contabilidad de depreciación
3 Facturas de compra de PPYE
4 Ficha Tecnica de la maquinaria
5 Plaqueteo de equipos
6 Programa de auditoria
7 Cuestionario de control
8 Cedulas sumarias, analiticas y sub-analiticas
 CUESTIONARIO DE CONTROL DE INVENTARIOS

RESPUESTAS
NO. PREGUNTA
SI

1 ¿Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros

auxiliares adecuados?

2
Tales registros son manejados por personas distintas de
aquellas responsables por las propiedades?
¿Periodicamente se toman inventarios físicos de los activos
3 fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su
custodia ni por su resgistro contable?

4 ¿Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el

inventario físico, y los registros auxiliares?
¿Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construciones en
proceso, para evitar que a esta cuenta se lleven cargos por concepto
5 de reparaciones y mantenimiento?

6 ¿Hay controles físicos para salvaguardar la propiedad,

¿La adquisición de activos fijos se documenta

mediante cotización, factura y conduce antes de ser
7 registrada en sistema?

¿Existen procedimientos y políticas escritas de

8 adquisición, capitalización, disposición y depreciación de
activos?

PREPARADO POR :
Examinador

REVISADO POR:
Supervisor
S

RESPUESTAS
COMENTARIO /OBSERVACIONES
NO N/A
ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Nombre de la Cedula Tipo de Cedula

 Indice
Alfabetico Indice Numerico PUC
Numerico
MARCA
¥
§
µ
¢
¶
©
ˆ
»
Ø
S
SI
SIA
SC
Ʃ
√
₠
₼
 MARCAS DE AUDITORIA

SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correción realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No reúne requisitos
Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida inconforme
Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmación recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
 BG 1
COCOSURE LTDA
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS Elaboro: L.T.B
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año de Ajustes y reclasifcaciones

Indice Sumarias examen
Debito
A Efectivo y equivalente al efectivo
C Inventario
E Activos Intabigles
D Propiedad, Planta y equipo
Activos por impuestos diferidos
TOTALES Ʃ

Fuente: Estado de la Situación Financiera

Ʃ Totalizado
laboro: L.T.B Superviso: N.C.C

Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31

Según auditoria
Credito
-€
-€
-€
-€
-€
-€ -€ Ʃ
 COCOSURE LTDA
Cédula Sumaria de Propiedad, Planta y Equipo
al 31-12-2017

Saldos al Saldos al
Adiciones Retiros
Cuentas Ref. 01-01-20__ 31-12-20__

TOTAL

COCOSURE LTDA
Cédula Sumaria de Depreciaciones Acumuladas
al 31-12-2017

Saldos al
% deprec 01-01- Adiciones Disminucion
Cuentas Ref. es
20___
Inmuebles E-1 5%
Mobiliario y Equipo E-2 20%
Equipo de Computación E-3 20%
Herramientas E-4 25%
Maquinaria y equipo E-5 20%
Vehículos de reparto E-6 20%
TOTAL

Conclusiones:
Se practicó auditoría a este rubro conforme a NIA'S, utilizando técnicas y procedimientos de auditoría.
Los saldos iniciales y finales son recurrentes
Los porcentajes de depreciaciones son consistentes con el período anterior y conforme a las políticas establ
Se realizaron ajustes (ver cédulas analíticas)
Marcas:
 Cédula "D" Compañía Industrial S.
Iniciales Fecha Auditoría Financiera
P.P Al 31 de Diciembre del 2
R.P Cédula sumaria propiedad, plant
Cuenta
Ajustes y Reclasificaciones Saldo según
Debe Haber Auditoría Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipos
Vehículos
Muebles y enseres
Equipos de computación
Construcciones en curso
Depreciación acumulada
Total
Conclusión: Una vez efectuados nuestros procedi
el saldo de propiedad, planta y equipo, podemos c
cuenta se presenta razonablemente
Cédula "E"
Iniciales Fecha
P.P
R.P

Saldos al 31-12- Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

20__ Debe Haber Auditoría

ntos de auditoría.

me a las políticas establecidas por la administracíon.

 Compañía Industrial S.A
Auditoría Financiera
l 31 de Diciembre del 2017
umaria propiedad, planta y equipo
Saldo al 31-Dec-
Saldo al 31-Dec-17
11

- -
ctuados nuestros procedimientos de auditoría para
anta y equipo, podemos concluir que el saldo de
ablemente
 COCOSURE LTDA
Cédulas Análiticas de Depreciaciónes Acumuladas
al 31-12-2017

DESCRIPCIÓN Ref Tiempo Valor Activo Q. Tasa

 D1

CÉDULA ANALITICA

Depreciación Q. Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año de

Indice Analiticas examen

152005 Modelo de Costo Maquinaria y equipo

152015 Depreciación
TOTALES

Fuente: Libro Mayor

Ʃ Totalizado
Elaboro: L.T.B Superviso: N.C.C

Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31

Según auditoria
Debito Credito
-€
0
Ʃ -€
 D1/1
COCOSURE LTDA
CÉDULA SUB-ANALÍTICA
MAQUINARIA Y EQUIPO Elaboro: L.T.B Superv
Auditoria a 31 de Diciembre de 2017

Saldo Dic 31 Año de Ajustes y reclasifcaciones

Indice Analiticas examen
Debito
15200501
152015 Depreciación
15200502
152015 Depreciación
15200503
152015 Depreciación
15200504
152015 Depreciación
15200505
152015 Depreciación
TOTALES

Fuente: Auxiliar de maquinaria y equipo

Ʃ Totalizado
laboro: L.T.B Superviso: N.C.C

Ajustes y reclasifcaciones Saldo Dic 31 Según

auditoria
Credito
-€
0
-€
0
-€
0
-€
0
-€
0
-€