UNIVERSIDAD HISPANOAMERICANA

FACULTAD DE DERECHO
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

PROGRAMA ACADÉMICO 2018

Código: Dere 248

Requisito: Dere 235

Lecciones teóricas: 3 horas

Horas de Estudio Individual: 9 horas.

Créditos: 4

Justificación:

La materia tributaria es de gran importancia para el sujeto de derecho privado, puesto que del

conocimiento del sistema impositivo se logra determinar prima facie, la carga económica que le

corresponde asumir en cualquier actividad que desarrolle en su diario quehacer. El conocimiento del

sistema financiero permite por otro lado, dominar el empleo que realiza el Estado con los recursos

provenientes del sistema tributario.

Objetivo General:

Examinar sustantiva y procesalmente la legislación tributaria y financiera y sus efectos sobre la actividad

generadora de rentas en Costa Rica, como insumo y base de conocimientos para enfrentar los deberes

que tenemos con obligados tributarios.

Objetivos Específicos:

1. Diferenciar el derecho tributario del derecho financiero y entender su interconexión.

2. Analizar los diferentes componentes de la obligación tributaria.

3. Entender la diferencia entre los distintos tributos existentes.

1
 4. Aplicar correctamente la norma tributaria en el tiempo y en el espacio.

5. Conocer los distintos criterios de interpretación e integración de la norma tributaria.

6. Comprender y dimensionar correctamente las funciones de gestión, fiscalización y recaudación

de la Administración tributaria.

7. Aplicar correctamente la normativa sancionadora administrativa y penal.

8. Conocer los fundamentos de la imposición directa e indirecta.

9. Aplicar correctamente la normativa relacionada con el Impuesto sobre la Renta y sus institutos.

10. Aplicar correctamente la normativa relacionada con el Impuesto General sobre las Ventas y sus

institutos.

11. Aplicar correctamente la normativa sobre la imposición al consumo y sus institutos.

Metodología

El curso se desarrollará por medio de clases magistrales combinadas con la participación del estudiante

a través de la asignación de distintas lecturas y jurisprudencia constitucional y administrativa que serán

desarrolladas mediante trabajos grupales dentro de la clase.

Estrategia de Aprendizaje.

El estudiante dominará el sistema impositivo de nuestro país. Asimismo tendrá los conocimientos

básicos para entender el funcionamiento del sistema financiero estatal.

Evaluación.

40 %.......................Asignaciones semanales (individuales y grupales)

25%........................Procedimiento Determinativo y Sancionador (grupal)

25%........................Examen Final- casos prácticos.

10 % .................... Trabajo Final previamente asignado a entregar en semana 14.

2
Contenido:

Tema I: Fundamentos teóricos del Derecho Financiero y Tributario.

A. Derecho Tributario. concepto y contenido

1. Derecho Financiero y Tributario: autonomía del Derecho Tributario

2. Contenido del Derecho Tributario

3. El Tributo. Desarrollo histórico de la materia tributaria

4. Clasificación de tributos: impuestos, tasas, contribuciones especiales. Los precios

públicos.

B. La relación jurídico- tributaria.

1. Obligación tributaria material y deberes formales.

2. Devengo y percibido - exigibilidad de la obligación tributaria.

3. Elementos de la obligación tributaria: hecho generador, alícuota, base imponible, sujetos.

4. Extensión del hecho generador: sujeción, no sujeción, exención.

C. Sujetos de la obligación tributaria.

1. Sujeto activo

2. Sujeto pasivo: contribuyente, responsable.

3. Responsabilidad solidaria.

4. La representación

D. Extinción de la Obligación Tributaria.

3
 1. Pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Dación en pago.

2. Compensación

3. Prescripción

4. Novación

5. Condonación.

Tema II. Principios Constitucionales sobre justicia material y formal y derechos del contribuyente.

A. Principios de justicia material: capacidad económica, igualdad, generalidad, no confiscatoriedad

y progresividad.

B. Principios de justicia formal: Legalidad, Irretroactividad de las normas.

C. Derechos del Contribuyente.

Tema III. Interpretación, Integración y Eficacia de la Norma Tributaria.

A. Interpretación de la norma tributaria.

1. El principio de la realidad económica

2. El principio de renta producto.

3. El principio de territorialidad- renta de fuente costarricense

4. La integración de las normas tributarias. Caso normativa SUGEF.

B. Eficacia de la norma tributaria: su aplicación en el tiempo.

1. Comienzo de la vigencia

2. Cese de la vigencia

3. Irretroactividad de la norma tributaria.

C. Eficacia de la norma tributaria: su aplicación en el espacio.

4
 1. Domicilio Fiscal.

2. Criterios de sujeción: nacionalidad y territorio.

3. Panorama actual: instrumentos tributarios internacionales, convenios para evitar la doble

imposición.

Tema IV. Funciones de Gestión, Fiscalización y Recaudación de la Administración Tributaria.

A. La función de gestión y atención al contribuyente.

1. Importancia de función de gestión

2. Potestades y deberes de gestión

3. Perfil funcional y órganos a cargo de la gestión

4. Deberes de colaboración y procedimientos de gestión

5. Procedimientos de liquidación previa.

6. Procedimiento de devolución

7. Procedimiento de consulta

8. Procedimiento de información pura y simple

B. La función de fiscalización.

1. La inspección de los tributos: perfil funcional y órganos.

2. Potestades de inspección.

3. Clases de actuaciones.

4. Procedimiento determinativo y sancionador.

5. Proceso judicial: medida cautelar, proceso de conocimiento, proceso de lesividad.

6. Procedimiento de liquidación y medios de impugnación

C. La función de recaudación.

1. Perfil funcional y órganos

2. Ingreso en periodo voluntario.

5
 3. Las garantías tributarias.

4. El procedimiento de apremio

Tema V. Ilícitos Tributarios.

A. Sanciones administrativas.

1. Sanciones relacionadas con el incumplimiento en deberes formales.

2. Sanciones relacionadas con el incumplimiento de deberes materiales.

3. El cierre de negocios.

B. El delito de Fraude a la Hacienda Pública

Tema VI. Imposición Directa e Indirecta.

A. Impuesto sobre la renta (imposición directa).

1. Impuesto sobre las utilidades.

2. Impuesto sobre las rentas generadas por el trabajo personal dependiente.

3. Impuesto de remesas al exterior.

4. Impuesto sobre la renta disponible

5. Impuesto captaciones mercado financiero

- Hecho generador

- Base imponible

- Alícuota

- Exenciones

6
 B. Impuesto General sobre las ventas (imposición indirecta).

- Hecho generador

- Base imponible

- Alícuota

- Exenciones

C. Impuestos Municipales

1. Patentes

2. Bienes Inmuebles

C. Otros impuestos

1. Timbre fiscal

2. Impuesto a la propiedad de vehículos

3. Impuesto a las Personas jurídicas

Cronograma

Tema I...........2 semanas

Tema II..........2 semanas

Tema III.........2 semanas

Tema IV........2 semanas

Tema V.........2 semanas

Tema VI........2 semanas

Recursos Educativos.

Se empleará textos legales, así como recursos informáticos, jurisprudencia. Bibliografía digital y recursos

tecnológicos a disposición del estudiante facilitados por la Universidad.

7
Normas del Curso:

Debe de asistir puntualmente, con el dominio de las lecturas previamente asignadas. Se procederá con

llamadas orales sin avisar.

Bibliografía.

Legislación:

Constitución Política.2016

Código de Normas y Procedimientos Tributarios.2016

Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento.2016

Ley del Impuesto sobre las Ventas y su reglamento.2016

Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles y su reglamento.2016

Ley del Impuesto Selectivo de Consumo y su reglamento.2016

Ley de Impuesto a las Personas Jurídicas.2016 y proyecto de ley.

Código Fiscal. 2016.

Doctrina.

Rodríguez Vindas, Ramón Luis. Temas de Derecho Financiero y Tributario: Costa Rica- España. San

José. Editorial Jurídica Continental, 1999.

8
Torrealba Navas, Adrián. Principios de Aplicación de los Tributos. San José, Investigaciones Jurídicas

S.A., Primera edición, 2001.

Torrealba Navas, Adrián. Los hechos ilícitos tributarios en el Derecho Costarricense. San José, Editorial

e Imprenta Mundo Gráfico S.A., 1997.

Torrealba Navas, Adrián. Derecho Tributario Parte General. San José, Editorial Jurídica Continental,

2009.