Facultad de Derecho y Ciencias

Políticas Escuela Profesional

de Derecho
SÍLABO DE DERECHO TRIBUTARIO I
(Teoría General)

1. INFORMACION GENERAL
Facultad : Derecho y Ciencias Políticas
Escuela : Derecho
Nombre de la asignatura : Derecho Tributario I
Código de la asignatura : DEE-965
Semestre Académico : 2018-I
Ciclo : Noveno
Horas : 04 Horas
Créditos : 04
Tipo de asignatura : Obligatorio
Pre-Requisito : DEE-865
Docente : Mag. Libertad M. Terceros
E-mail : lib_ter@hotmail.com

2. SUMILLA.
La presente asignatura de Derecho Tributario I corresponde al Área de Derecho Público, y
es de naturaleza teórico práctica. Es de carácter obligatorio; y a través de esta asignatura
se pretende que los alumnos de Derecho adquieran el conocimiento de las principales
Instituciones Jurídicas del Derecho Tributario, con el objeto de que se asimile los
lineamientos teórico-conceptuales, normativos y jurisprudenciales sobre la materia,
teniendo en cuenta para ello, la globalización de la economía y de la información, sus
diferencias con otras instituciones jurídicas y relaciones con las ramas especializadas del
Derecho con las cuales mantiene una estrecha vinculación, sin perjuicio de inculcarse en
forma paralela al estudiante conductas y valores éticos, que coadyuven para formación
profesional.
3. COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA.
Competencia Evidencia
Analiza y resuelve a través de casos prácticos, Elabora y expone un informe de investigación y
aspectos vinculados al Derecho Tributario. soluciones de casos prácticos sobre Derecho
Tributario.

4. ARTICULACIÓN CON COMPETENCIAS GENÉRICAS UPT

Competencia genérica de la UPT: Trabajo en Equipo. Emprendimiento e Innovación.

Aprendizaje Continuo.
Criterio Nivel de logro
Fomenta el espíritu de equipo a través 3 Se demuestra un alto grado de cohesión en el
del emprendimiento y el aprendizaje trabajo en equipo, se desarrolla un trabajo integrado
continuo. en función de
las capacidades de sus miembros.
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5. UNIDADES DIDÁCTICAS

5.1 PRIMERA UNIDAD DIDÁCTICA: DERECHO TRIBUTARIO Total Horas: 36

5.1.1 Resultados de aprendizaje:
 Comprende el estudio del Derecho Tributario, el Tributo y el Sistema Tributario como
fundamentos medulares de esta disciplina especializada, complementándose con el análisis del
poder tributario y las normas tributarias;
 Determina la importancia del tributo como objeto de Derecho Tributario, así como del Sistema
Tributario, como expresión del Poder Tributario del Estado;
 Analiza la legislación tributaria que le da sostenibilidad al Derecho Tributario.
 Comprende el estudio de la obligación y de la deuda tributaria, así como de la relación jurídica
bipolar entre la Administración Tributaria y los Administrados.
 Relaciona la obligación tributaria con la relación jurídica tributaria, para establecer
diferencias con la deuda tributaria.
 Analiza los derechos y obligaciones de los sujetos de la relación jurídica tributaria:
Administración Tributaria y lo administrados.

5.1.2 Contenidos
Seman Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales
EL DERECHO TRIBUTARIO - Comprende la importancia de la Génesis
Concepto y terminología. El Derecho del Derecho Tributario y sus fundamentos
Tributario como disciplina estructural. en que reposan sus instituciones jurídicas
1 Autonomía del Derecho Tributario. Relación que la constituyen, desarrollando un
del Derecho Tributario con las demás ramas análisis con la Doctrina comparada.
del Derecho. Principios hegemónicos del
Derecho Tributario.
Fuentes del Derecho Tributario.
EL TRIBUTO - Comprende el estudio del tributo, como
Definición y características. El Tributo como objeto medular del Derecho Tributario,
2 objeto del derecho. El tributo como resaltando las diferencias entre las
Instrumento jurídico de abastecimiento de especies del género tributo
las áreas públicas. Clases de Tributos.
Criterios de distinción entre tasa,
contribución e impuesto.
EL SISTEMA TRIBUTARIO - Explica la importancia del estudio o análisis
Definición. Limitaciones para el estudio de de un Sistema Tributario, para que a partir
todo Sistema Tributario. Clases de sistemas de ello se pueda tomar conocimiento de los
3 Tributarias. Requisitos que debe reunir un tributos vigentes en un país y periodo de
sistema tributario ideal. Importancia del tiempo determinado
estudio del sistema tributario. Acción
comparativa de los sistemas tributarios
impositivos: impuestos directos e indirectos

EL PODER TRIBUTARIO - Reconoce la importancia de la facultad o

Definición. Caracteres del poder tributario.
Tipos de potestad tributaria. Órganos que
4 ejercen el poder tributario. Límites del poder
tributario. El poder de eximir.
atribución que tiene el Estado para
establecer los tributos, haciendo en
ejercicio de su soberanía tributaria, así
como las limitaciones que tiene que
observar para que no se configure una
extralimitación de sus facultades.

LA NORMA TRIBUTARIA - Analiza la normatividad tributaria o la

Norma Tributaria. Determinaciones pirámide jurídica tributaria, y lo
preliminares en el Código Tributario. concerniente al título preliminar del Código
5 Principios fundamentales de aplicabilidad en Tributario, así como de los principios
el Derecho Tributario: Principio de Reserva tributarios contemplados en la Constitución
de la ley. Principio de igualdad. Principio de Política del Estado que fundamentan el
no Confiscatoriedad. sistema tributario nacional.
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LAdeOBLIGACIÓN
Derecho TRIBUTARIA - Comprende la naturaleza de la obligación
Naturaleza jurídica. Fuente. Tipología. tributaria y su tipología; y Reconoce los
Elementos: el sujeto activo, el objeto y el elementos constitutivo de la obligación
hecho imponible. Nacimiento, Determinación, tributaria, su desarrollo y su extinción.
6 Exigibilidad
Transmisión. La extinción de la obligación
tributaria: El pago, la
compensación, la Condonación, la
Resolución de la Administración Tributaria
sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa y la prescripción

LA DEUDA TRIBUTARIA Y LAS - Comprende la naturaleza de la deuda

EXENCIONES TRIBUTARIAS tributaria, su constitución y extinción; y
La Deuda Tributaria. Actualización de la Reconoce las formas del poder de eximir
Deuda Tributaria. Aplazamiento y/o del Estado y su regulación en la
7 fraccionamiento de la deuda tributaria. El legislación tributaria
pago indebido o en exceso de la deuda
tributaria. Exenciones y beneficios
tributarios: alcances generales.
Justificación.
Exenciones tributarias. Beneficios
tributarios. Extinción de la deuda tributaria.
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Analiza la Administración Tributaria y sus
Introducción. Organización de la facultades como órgano gestor de los
administración Tributaria: Órganos tributos; y Establece relaciones y
Administradores. Órganos de Resolución. diferencias entre las facultades de la
8 Facultades de la Administración Tributaria: Administración Tributaria y la
Facultad de Recaudación. Facultad de discrecionalidad en el ejercicio de tales
Determinación. Facultad de facultades.
Fiscalización y Facultad Sancionadora. La
Facultad Discrecional y las Obligaciones de
la Administración Tributaria.
LOS ADMINISTRADOS - Explica la importancia de los
Delimitación Conceptual. Obligaciones de administrados en la relación jurídica
los Administrados. Derechos de los tributaria como destinatarios legales de
9 Administrados. Obligaciones de Terceros, y los tributos; y Reconoce las obligaciones
su tratamiento jurisprudencial y Derechos de los administrados.

PRUEBA DE UNIDAD
Contenidos Actitudinales

- Predisposición para la asistencia a las clases y Valora la necesidad del uso de los conocimientos
doctrinarios, jurídicos y jurisprudenciales respecto a la obligación tributaria, la deuda tributaria,
así como de los sujetos que interactúan en la relación jurídica tributaria.

5.1.3 Estrategias didácticas

ED1 Conferencia para la parte teórica del curso Talleres dinámicos con intervenciones
ED2 continuas.
ED3 Técnicas de preguntas para llevar a los alumnos a tener habilidades y promover la
participación.
ED4 Talleres dinámicos en casos prácticos y Reales de modalidades propuestas.

5.1.4 Evaluación
Ponderación de las
Tipo de evaluación Ponderación de la unidad 1
evaluaciones
Actitudinal 10 %
Solución de casos propuestos
(Control de Lectura, trabajos 40 % 50 %
encargados, exposiciones)
Examen de Unidad 50 %
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5.1.5 Bibliografía
 ARANCIA CUEVA MIGUEL, Manual del Codigo Tributario y de la Ley Penal Tributaria –
Editorial Pacifico Editores S.A.C.
 BARRIOS O. RAUL , Derecho Tributario. Teoría General del Impuesto – Editorial
Cultural Cuzco S.A.
 CHAVEZ ACKERMAN, PASCUAL, Tratado de Derecho Tributario- Editorial San Marcos
 Código Tributario
 DE BARROS CARVALHO, PAULO, Tratado de Derecho Tributario – Editorial Palestra
 HUAMANI CUEVA, Rosendo. “Código Tributario Comentado”. Jurista Editores. 5ta. Edición,
Lima-Perú, Mayo 2007.
 ROBLES MORENO, Carmen del Pilar. “Código Tributario: Doctrina y Comentarios”, Editorial
Instituto Pacífico SAC. 2da Edición Lima Perú Abril 2009.
 RUBIO CORREA, Marcial. “Interpretación de las Normas Tributarias”, ARA Editores, Primera
Edición, Lima-Perú, Junio 2003.

5.2 SEGUNDA UNIDAD DIDÁCTICA: ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Total

Horas: 32
5.2.1 Resultados de aprendizaje:
- Comprende el estudio del procedimiento tributario así como de su tipología, así como la
confirmación de los ilícitos tributarios, sean estos de naturaleza administrativo o penal.
- Relaciona las infracciones con los delitos tributarios para establecer diferencias entre tales
ilícitos tributarios.
- Analiza los Procedimientos tributarios en casos concretos, así como las infracciones, delitos
tributarios y sus consecuencias vinculándolos con la realidad.
5.2.2 Contenidos
Seman Contenidos Conceptuales Contenidos Procedimentales
ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN - Reconoce las características de los actos
TRIBUTARIA de la Administración Tributaria
Introducción. Actos Administrativos: reglas - Analiza los efectos de la nulidad y
generales. Actos Administrativos Nulos y anulabilidad de los actos administrativos
10 Anulables. Notificaciones: Introducción. que se desarrollan en la administración
Tipos de Notificación. El domicilio fiscal. tributaria.
Alcances generales. Domicilio fiscal de las - Reconoce las clases de notificaciones y
personas naturales, jurídicas y similares sus efectos, así como la importancia del
domicilio fiscal para efectos tributarios
ESTRUCTURA CONTENCIOSA - Reconoce el objeto de estudio del
TRIBUTARIA Derecho Procesal Tributario para
Derecho Procesal Tributario. Teoría sobre la entender la estructura contenciosa
Estructura de lo Contencioso Tributario: tributaria.
Teoría Mixta, Teoría Unitaria. Mecanismos - Analiza las teorías en que se sustenta el
11
de Defensa del Contribuyente: Recursos y Procedimiento Contencioso Tributario
Remedios en materia tributaria para asimilar la teoría en que se inspiró el
Código Tributario.
- Determina las diferencias entre los
recursos y remedios como mecanismos
de defensa del contribuyente y su utilidad
en el
quehacer tributario.
EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO - Aplica los principios procesales, en los
TRIBUTARIO COMO PROCEDIMIENTO procedimientos contenciosos tributarios.
12 TRIBUTARIO MEDULAR - Reconoce las diferencias entre
Principios procesales. El Tribunal Fiscal. los procedimientos tributarios para
Procedimientos Tributarios. Procedimiento determinar la importancia medular del
Contencioso. Procedimiento no Contencioso. procedimiento contencioso tributario
Procedimiento de cobranza Coactiva.
Procedimiento de Fiscalización.
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PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO
TRIBUTARIO
Sinopsis del Procedimiento Contencioso
13 (Recurso de reclamación y de apelación) y
no contencioso tributario (solicitudes no
contenciosas). Análisis del Procedimiento
Tributario en el Código Tributario.
Clasificación de Jurisprudencias del Tribunal
Fiscal y del Poder Judicial.
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Generalidades. Concepto y elementos
14 Caracteres. Clases. Los ilícitos tributarios
administrativos. La elusión Tributaria y el
método de la interpretación económica
- Analiza la génesis y características del
Procedimiento Contencioso Tributario.
- Reconoce la tipología del Procedimiento
Contencioso Tributario y su regulación en
la legislación tributaria y doctrina
jurisprudencial.
- Comprende y analiza las infracciones
tributarias y su tipología.
- Determina los alcances de los ilícitos
tributarios administrativos y su
configuración en la realidad.

SANCIONES TRIBUTARIAS - Analiza las consecuencias jurídicas en

Delimitación conceptual. Tipos de
sanciones. Análisis del Código Tributario
15 y de Jurisprudencias sobre la materia
DELITOS TRIBUTARIOS
Introducción. Definición. Clases.
Disposiciones aplicables en el Código
16 y 17 Tributario y en la legislación especial.
Análisis de Jurisprudencias sobre la
materia. Los Ilícitos Tributarios Penales
PRUEBA DE UNIDAD
materia tributaria en sede administrativa,
por infracción a la ley tributaria.
- Reconoce la tipología de las sanciones
tributarias y su tratamiento normativo
doctrinario y jurisprudencial.
- Comprende el estudio analítico de los
ilícitos tributarios penales y sus
consecuencias penales para asimilar las
diferencias con las infracciones o
contravenciones tributarias.
- Explica los efectos de las consecuencias
penales respecto a los ilícitos tributarios
penales y su configuración en la realidad.

Contenidos Actitudinales

- Motivación para desarrollar una monografía con toda la información adquirida.

5.2.3 Estrategias didácticas

ED Conferencia para la parte teórica del curso.
1 Talleres dinámicos con intervenciones
ED continuas.
2 Técnicas de preguntas para llevar a los alumnos a tener habilidades y promover la
ED participación.
3 Talleres dinámicos en casos prácticos y Reales de modalidades propuestas
ED
4

5.2.4 Evaluación
Ponderación de
Tipo de evaluación Ponderación de la unidad 2
las
evaluaciones
Actitudinal 10%
Solución de casos propuestos
(Control de lectura, 40 % 50 %
trabajos encargados,
exposiciones)
Examen de Unidad 50 %
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5.2.5 Bibliografía
 ARANCIA CUEVA MIGUEL, Manual del Código Tributario y de la Ley Penal Tributaria –
Editorial Pacifico Editores S.A.C.
 CHAVEZ ACKERMAN, PASCUAL, Tratado de Derecho Tributario- Editorial San Marcos
 DE BARROS CARVALHO, PAULO, Tratado de Derecho Tributario – Editorial Palestra
 BARRIOS O. RAUL , Derecho Tributario. Teoría General del Impuesto – Editorial
Cultural Cuzco S.A.
 Código Tributario
 Resolución del Tribunal Fiscal recaída en el Expediente N° 2009-4-
10846
(http://apps.mef.gob.pe/TribunalFiscal/busq_rtf.jsp?opcion=rtfexp&rtfexp=1&nro=10846
&sala=4
&anio=2009&Buscar=Iniciar+B%FAsqueda&count=1&inputOpcion=rtfexp#101)
 Resolución del Tribunal Fiscal recaída en el Expediente N° 2009-3-
03736
(http://apps.mef.gob.pe/TribunalFiscal/busq_rtf.jsp?opcion=rtfexp&rtfexp=1&nro=3736
&sala=3&
anio=2009&Buscar=Iniciar+B%FAsqueda&count=1&inputOpcion=rtfexp#101).
 Sentencia del Tribunal Constitucional Nº 0041-2004-
AI/TC (http://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2005/00041-2004-AI%20Aclaracion.html);
 Sentencia del Tribunal Constitucional Nº 2302-2003-
AA/TC (http://www.tc.gob.pe/jurisprudencia/2005/02302-2003-AA.html);
 Resolución del Tribunal Fiscal recaída en el Expediente N° 2010-5-
04334
(http://apps.mef.gob.pe/TribunalFiscal/busq_rtf.jsp?opcion=rtfexp&rtfexp=1&nro=4334
&sala=5&
anio=2010&Buscar=Iniciar+B%FAsqueda&count=0&inputOpcion=rtfexp#101)

5.2.6 PLAN DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA: Sumados los criterios deben

dar el 100 % de la asignatura.

Unidades Ponderación
Didácticas
Primera Unidad Didáctica 50 %
Segunda Unidad Didáctica 50 %
Total 100 %

Tacna, Marzo de 2018