La empresa Plásticos del Sur, S.A.

, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino, Punto mediano y Punto grande.
El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes
quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f ) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios finales.
h) El presupuesto de costo de ventas.
Para ello se le suministra la información pertinente:

Para ello se le suministra la información pertinente:

Plumas
Materiales Punto Fino Punto mediano Punto Grande
componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
componente B 2 gramo 3 gramo 5 gramo
componente C 5 gramo 5 gramo 5 gramo
Horas de mano de obra directa 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD 20 20 20
Ventas presupuestadas del primer semestre de 20 500 000 plumas 800 000 plumas 400 000 plumas

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del costo del
kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plumas,
compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto mediano y 15% de Punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje
que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron:
$5.00 para Punto fino, $7.00 para Punto mediano y $12.00 para Punto grande, el año pasado.

Componente A Componente B Componente C

Inventario inicial 1 050 000 gramos 2 080 000 gramos 998 000 gramos
Inventario final deseado 7 800 000 gramos 700 000 gramos

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se
requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros;} $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de
supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del
equipo y el edificio será de $12 000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35 000
b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 000

Resolucion del ejercicio

1.- El presupuesto de producción.

Punto Fino (Plumas) Punto Fino (Plumas) Punto Fino (Plumas)

Ventas presupuestas 500000 800000 400000 Tomando en
(+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS 175000 420000 105000 cuenta los
gramos y el total
(-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS -125000 -300000 -75000 de produccio
(=) TOTAL PRODUCCIÓN 550000 920000 430000

2.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA

Componente A Componente B Componente

componente A 1 550000 2 1100000 5
componente B 1 920000 3 2760000 5
componente C 1 430000 5 2150000 5
total 1900000 6010000
(*)Costo gramo 0.1 2
total materia prima 190000 12020000

3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

MPD -A- MPD -B- MPD -C-

Materia prima requerida 1900000 6010000 9500000
(+)Inversion final deseado 900000 800000 700000
(-) inversion inicial -1050000 -2080000 -998000
(=) Compras de materia prima 1750000 4730000 9202000
(*)Costo por gramo 0.1 2 0.1
(=)TOTAL DE COMPRAS 175000 9460000 920200

Total general de compras= 10555200

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Punto Fino (Plumas) Punto Fino (Plumas) Punto Fino (Plumas)

Produccion 550000 920000 430000
(*) Horas por unidad hr c/pluma 0.05 0.03 0.06
(=) Total de horas 27500 27600 25800
$ 20 20 20
Costo de MOD 550000 552000 516000

OTAL HORAS MOD 80900

TOTAL MOD ($) 1618000

5. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

sueldos 35000
Papeleria 50000
Depreciacion 20000
comisiones 3500
Varios 40000
TOTAL 148500

6. PRESUPUESTO GIF

Mantenimiento 10000
seguros 7000
Energia 80000
Supervision 50% 809000
Accesorios 10000
Depreciacion equipo y edificio 12000
Total de GIF 928000

Repartir los GIF 11.47

Tasa de asignacion = Total GIF

Total MOD

7.-PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Inventario final de materia prima

Inv. Deseado costo por gramo
MPD A 900000 0.1 90000
MPD B 800000 2 1600000
MPD C 700000 0.1 70000
1760000
 Inventario final productos terminados
Costo Unitario Punto Fino Punto medio Punto Alto
materia prima directa
MPD A 0.1 0.1 0.1
MPD B 4 6 10
MPD C 0.5 0.5 0.5
Mano de obra directa 1 0.6 1.2
GIF 0.57 0.34 0.69
Costo Unitario 6.17 7.54 12.49

Inventario final de productos terminados

IF deseado costos unitario costo por producto
punto fino 1750000 6.17 1079750
punto medio 420000 7.54 3166800
punto grande 105000 12.49 1311450
5558000

Invetario inicial productos terminados

Deseado costo unitario costo de producto
punto fino 125000 5 625000
punto medio 300000 7 2100000
punto grande 75000 12 900000
3625000

8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Inversion inicial productos terminados 3625000

(+) Produccion
MPD 13160000
MOD 1618000
 GIF 928000
(=)Cosotos de produccion disponibkes 15706000
(-)Inversion productos terminados -5558000
(=) Costo de ventas 13773000
mponente C
2750000
4600000
2150000
9500000
0.1
950000