ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL 1

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANÍSTICAS

CONTABILIDAD II

TAREA FINAL
TEMAS: CONCILIACIÓN BANCARIA, CUENTAS INCOBRABLES E
INVENTARIOS

1. A continuación se presenta información del libro auxiliar mayor del banco

“Continental” y del extracto bancario de la empresa “Robles S.A.” para Enero
2015:
LIBRO MAYOR BANCO "CONTINENTAL"
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-ene Depósito de apertura # 001 $ 100.000,00 $ 100.000,00
01-ene Depósito # 002 $ 84.000,00 $ 184.000,00
08-ene Cheque # 101 $ 17.000,00 $ 167.000,00
09-ene N/C intereses de plazo fijo $ 39.200,00 $ 206.200,00
12-ene Cheque # 102 $ 2.400,00 $ 203.800,00
16-ene Depósito # 003 $ 27.000,00 $ 230.800,00
18-ene N/D Emisión tarjeta de débito $ 10.000,00 $ 220.800,00
20-ene Cheque # 103 $ 21.000,00 $ 199.800,00
21-ene Cheque # 104 $ 13.600,00 $ 186.200,00
21-ene Cheque # 105 $ 7.500,00 $ 178.700,00
25-ene Depósito # 004 $ 15.000,00 $ 193.700,00
28-ene Depósito # 005 $ 60.000,00 $ 253.700,00
29-ene Cheque # 106 $ 24.000,00 $ 229.700,00
30-ene Cheque # 107 $ 13.500,00 $ 216.200,00

BANCO "CONTINENTAL"
CUENTA CORRIENTE N° 2564-856-2
EMPRESA ROBLES S.A.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-ene Depósito de apertura # 001 $ 100.000,00 $ 100.000,00
01-ene Depósito # 002 $ 84.000,00 $ 184.000,00
09-ene N/C intereses de plazo fijo $ 39.200,00 $ 223.200,00
12-ene Cheque # 101 $ 17.000,00 $ 206.200,00
16-ene Depósito # 003 $ 27.000,00 $ 233.200,00
16-ene Cheque # 102 $ 2.400,00 $ 230.800,00
18-ene N/D Emisión tarjeta de débito $ 10.000,00 $ 220.800,00
25-ene Cheque # 104 $ 16.300,00 $ 204.500,00
25-ene Depósito # 004 $ 15.000,00 $ 219.500,00
26-ene Cheque # 105 $ 7.500,00 $ 212.000,00
27-ene N/D # 001 $ 15.000,00 $ 197.000,00
30-ene Cheque # 106 $ 24.000,00 $ 173.000,00
30-ene N/D # 002 $ 20.000,00 $ 153.000,00
30-ene Cheque # 1254 $ 10.000,00 $ 143.000,00

Información adicional:

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123 2015-02-10

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a. El banco ha cargado a la cuenta, por error, el cheque # 1254 de otra empresa por
$ 10.000
b. El cheque # 104, emitido por la empresa para cancelar una factura pendiente,
fue registrado en los libros en forma errónea.
c. La nota de débito # 001 fue por un cheque devuelto recibido de un cliente.
d. La nota de débito # 002 fue por intereses correspondientes al sobregiro del mes.

Se pide:
a. Realizar la conciliación bancaria del mes
b. Registrar los asientos de diario necesarios

2. La empresa Foley’s Store tuvo problemas para cobrar una cuenta a Steve Stone.
El 19 de Julio de 2013, Foley finalmente canceló contablemente la cuenta por
cobrar de $ 686,09 de Stone. Luego, Foley envió la cuenta a un abogado, el cual
estuvo apremiando a Stone durante el resto del año. El 31 de Diciembre, Stone
envió un cheque por el valor adeudado junto con una nota que decía: “Aquí
está su dinero. ¡Por favor, dígale a su abogado que me deje en paz!”.
Se pide: Contabilizar en el diario los asientos de la empresa por todas las
operaciones y para las cuentas incobrables utilice el método directo.

3. El saldo de cuentas por cobrar de empresas Villanueva S.A. al 31/12/2013 era de

$ 1’108.530.
Durante el año 2014 se realizaron:
 Cobros de cuentas pendientes: en Marzo, $ 196.997,44; Junio, $ 184.345,60;
Septiembre, $ 193.623,62; y, Diciembre, $ 206.697,18.
 Ventas a crédito totales por $ 600.000.
Determine y registre el monto de la estimación por cuentas incobrables para el
2015, si esta compañía utiliza el método de porcentaje de cuentas por cobrar a
razón de 2,77%.

4. Graham & Cia. está evaluando la posibilidad de reconocer las cuentas

incobrables para el año 2015 mediante la LORTI. Con los datos que se presentan
a continuación, determine el valor de la provisión a realizarse y registre el
diario:
 Las ventas totales de la empresa suman $ 1’767.272,73
 Los gastos administrativos ascienden a $ 110.499,66
 Los descuentos por pronto pago otorgados suman $ 66.500
 El 51.95% de las ventas totales corresponden al contado.
 El valor de la cartera total suma $ 166.826,79

5. De acuerdo con años anteriores, una compañía ha decidido establecer el manejo

de una estimación por cuentas incobrables. Se cuenta con la siguiente
información del año 2014:
Descuentos en ventas al contado $ 112.464
Saldo de cuentas por cobrar clientes al 1/Enero $ 3’001.595

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123 2015-02-10

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Ventas anuales (32% de contado) $ 5’780.667

Devoluciones en ventas al contado $ 65.413
Cobros realizados durante el año $ 2’131.071
Con esta información, determine y registre el monto de la estimación de
incobrables del período si se utiliza el método de porcentaje sobre ventas a
razón del 4,75%.

6. Considere el siguiente análisis de las cuentas por cobrar al 31 de Diciembre de

2014:
NOMBRE DEL CLIENTE TOTAL POR COBRAR COMENTARIOS
Ethan Salvador $ 9.903,18 60% más de 90 días
17% 61 – 90 días
23% menos de 30 días
Dana Arteaga $ 6.000 82% 31 – 60 días
18% menos de 30 días
James Robles $ 9.090,91 48% 61 – 90 días
35% 31 – 60 días
17% en más de 120 días
Adrián Lomas $ 7.416 Menos de 30 días
Laura Villanueva $ 6.440,87 40% 61 – 90 días
40% 1 – 30 días
20% 91 – 120 días
Julián Castro $ 54.582 10% 31 – 60 días
26% 61 – 90 días
27% 91 – 120 días
37% más de 120 días
Otras cuentas $ 54.369,28 37% 1 – 30 días
28% 31 – 60 días
17% 61 – 90 días
18% 91 – 120 días
Prepare un programa de antigüedad clasificando los vencimientos en
categorías. Suponga que los posibles porcentajes de cuentas incobrables son:
3,6%, 4,8%, 13%, 17% y 20% respectivamente. ¿Cuál es el saldo final de la
estimación para cuentas incobrables?. Registre el asiento diario.

7. Los libros contables de la empresa Alfombras S.A. muestran los siguientes

datos (en miles). A principios de 2013, los auditores descubrieron que el
inventario final para 2010 estaba subestimado en $ 9.140 y que el inventario
final para 2012 estaba sobreestimado en $ 7.500. El inventario final al 31 de
diciembre de 2011 era correcto.

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123 2015-02-10

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Se pide: a) Preparar los estados de resultados corregidos para los tres años; y, b)
Mencionar si la utilidad neta de cada año –antes de las correcciones- está
subestimada o sobreestimada, e indicar la cantidad de la subestimación o
sobreestimación.

8. Considere los datos de las siguientes compañías:

Compañía Ventas Inventario Compras Inventario Costo de Utilidad
netas inicial netas final los bienes bruta
vendidos
XX1 $ 115.000 $ 18.750 $ 90.520 $ 16.364 (a) $ 22.094
XX2 (b) $ 37.699 $ 76.500 (c) $ 109.250 $ 36.607
XX3 $ 81.739 (d) $ 62.720 $ 13.245 $ 70.400 (e)
XX4 $ 82.353 $ 9.600 (f) $ 5.217 (g) $ 56.000
Se pide: Completar las cantidades que faltan en el cuadro anterior (Nota: Considere la
fórmula para hallar el costo de ventas del sistema periódico y un estado de resultados
donde ventas menos costo de ventas dan como resultado la utilidad bruta).

9. A continuación se muestra el inventario inicial y las compras realizadas por

“Spain S.A.” durante Diciembre 2014:

COSTO/PRECIO
DETALLE FECHA UNIDADES UNITARIO/OBSERVACIÓN
Inventario inicial 01-dic 1.217 $ 15,03
18-dic 593 $ 15,68
17-dic 1.029 $ 18,24
Compras
30-dic 761 $ 21,47
07-dic 292 $ 21,95
23-dic 1.086 $ 34,20
Ventas 09-dic 609 $ 34,44
10-dic 794 $ 37,57
08-dic 67 De la compra del día 7
Devoluciones en compras
31-dic 76 De la compra del día 30
11-dic 18 De la venta del día 10
Devoluciones en ventas
24-dic 137 De la venta del día 23
Se pide:

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123 2015-02-10

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a. Calcule el costo de ventas y el inventario final de acuerdo con los métodos

PEPS, UEPS y PP.
b. Registre las transacciones en diario general utilizando el sistema de inventarios
perpetuo y para el costo de ventas utilice el kárdex con PP.

10. “Llantas Salazar S.A.”, distribuidora de llantas, cuenta con el siguiente registro
de movimientos de inventarios de Enero 2015:
COSTO/PRECIO
DETALLE FECHA UNIDADES UNITARIO/OBSERVACIÓN
Inventario inicial 01-ene 89 $ 273,29
03-ene 334 $ 355,30
06-ene 219 $ 373,50
Compras
20-ene 419 $ 414,55
22-ene 155 $ 473,42
26-ene 206 $ 490,84
28-ene 200 $ 539,35
07-ene 186 $ 609,65
Ventas 08-ene 146 $ 669,21
17-ene 70 $ 731,36
10-ene 130 $ 734,07
18-ene 57 $ 786,66
Devoluciones en 04-ene 6 De la compra del día 3
compras 21-ene 84 De la compra del día 20
29-ene 30 De la venta del día 28
Devoluciones en
09-ene 26 De la venta del día 8
ventas
11-ene 1 De la venta del día 10
Se pide:
a. Realice las tarjetas de control usando los métodos PEPS, UEPS y PP.
b. Elabore los asientos de diario para el registro de las transacciones utilizando el
sistema periódico. Asuma que tanto las compras como las ventas se pagaron
con un 25% de contado y el saldo a crédito.
c. Elabore un estado de resultados comparativo para este mes considerando que
el total de gastos de la empresa es del 11% de las ventas totales. ¿Cuál método
usted consideraría más conveniente para la empresa? ¿Por qué?

Docente: Msc. Gabriela Vilela Govea Paralelos: 121-123 2015-02-10