MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los
saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y

la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente auditoría realizada a la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. se realiza en cumplimiento

a las acciones programadas para el ejercicio 2013.
Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Agraria Chiquitoy S. A. porque
consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada información
financiera acerca de una empresa del sector agrario.
Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control interno pertinente
de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros, a fin
de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBTETIVO GENERAL:

♦♦♦ Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y
operativa de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. y determinando el nivel de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año terminado 2013.
 1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,

Cuentas por Pagar, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de
la información presupuestal del ejercicio 2013.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas
dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías anteriormente
efectuadas a la empresa.
 Si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en ejecución, así
como si se han aplicado controles de calidad e información sustentatoria de
los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la ejecución
de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus metas y
objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad
vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno
financiero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE:

• La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría - NIA.

• Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos,

inventarios, contabilidad, así como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante
el periodo comprendido entre 1 de enero del 2013 al 31 de diciembre de 2013, con proyección a la
fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias,
operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la evaluación de los hechos
subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.

• Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deben evaluarse cuidadosamente para

seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de ejecución de
auditoría de acuerdo a las NIAS, respectivamente.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación:

o En el año 1970, a través de la Ley de Reforma Agraria, la administración Chiquitoy, recayó

en sus trabajadores, convirtiéndose la empresa en una Unidad SocioEconómica de la
Cooperativa Agraria Cartavio Ltda. N° 39.
o En 1992, la Unidad Socio Económica se escindió de Cartavio y se transformó en la
Cooperativa Agraria Azucarera Chiquitoy.
o En 1995 se convirtió en Sociedad Anónima, siendo sus trabajadores los titulares de parte de
su accionariado.
o En 1999, la empresa es adquirida por el Grupo Rubini (85% del accionariado total).
o Posteriormente a partir del año 2005 LA EMPRESA se acoge a un procedimiento concursal
para afrontar la satisfacción de sus créditos, decidiendo por el mecanismo de la
restructuración patrimonial, mediante el cual se estableció los lineamientos de acción que
han hecho posible la viabilidad del negocio; logrando a la fecha, la recuperación o
reflotamiento progresivo de su activo.

3.1.2. Inscripción en Registros Públicos:

o La inscripción de la Empresa Agraria Chiquitoy S.A. obra en la Ficha N° 8099

y Partida Electrónica N° 11013189 de los Registros Públicos de la Libertad.

3.1.3. Objetivos:

% Cultivar la caña de azúcar destinada a su comercialización.

% Cultivar, explotar, comercializar y producir otros productos de origen agrario,
relacionado o no con la actividad descrita.
% Desarrollar proyectos agrícolas.
% Participar como accionista en el capital de terceras empresas, mediante aporte de
sus bienes mueves e inmuebles.
% Ser una empresa líder en el cultivo de caña de azúcar y cultivos alternos.
% Estar a la vanguardia de la tecnología para mejorar la producción y cultivos
alternos.
% Tener el 100% de las hectáreas sembradas del total de las hectáreas cultivables.
% Obtener la más alta calidad en los productos.
% Construir un ingenio azucarero o una procesadora para cultivos alternos.
% Identificar al obrero de la empresa para lograr el trabajo en equipo.

3.2. ORGANIGRAMA:
EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S.A.

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3.3. CARACTERÍSTICAS SOBRE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
La contabilidad es sistematizada, utilizando los siguientes sistemas:
3.3.1. CONCAR® CodeBase® 2014

Características:
■ Permite obtener estados financieros, reportes por centros de costo, presupuesto, ratios, gráficos, información
analítica operativa y tributaria, reportes de cuentas por cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales
SUNAT en forma física y electrónica.
■ Emite los estados financieros en soles y dólares ajustados por diferencia de cambio.
■ El sistema permite el análisis de la información financiera de manera oportuna para la toma de decisiones,
otorgándole un alto grado de autonomía a los usuarios para adecuar el sistema a sus necesidades, ya que los
parámetros son manejados por medio del plan de cuentas y tablas complementarias. Puede aplicarse a todo
tipo de empresas: industriales, agrícolas, comerciales, servicios, financieras, navieras, constructoras, mineras,
ONG, instituciones educativas, exportadoras y en general todos los giros de negocios.
3.3.2. SISTEMA INTEGRADO DE LOGÍSTICA:

Características:
■ Este software fue creado por el jefe del área de sistemas de la empresa y es utilizado para uso interno de la
empresa por los mismos trabajadores de todas las áreas para realizar las órdenes de compra, comprobantes
de egreso, vales de salida, ordenes de servicio.
■ Este software es actualizado anualmente cambiando la versión de acuerdo al tipo de cambio establecido por
la SBSS.

EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:

♦ La empresa agraria Chiquitoy no tiene empresa subsidiaria a su cargo. Es subsidiaria de la empresa Gloria así
como lo es Cartavio, Casa Grande, etc.
♦ Esto se debe a que el grupo Gloria tiene el 50% de su patrimonio.

3.5. PRINCIPALES CLIENTES DE LA ENTIDAD, SU MONTO ESTIMADO DE FACTURACIÓN

PROMEDIO ANUAL, EL SERVICIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FACTURACIÓN Y
COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

^ Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.

^ Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras.
^ Servicios prestados:
- Corte y venta de caña de azúcar.
- Servicios de taller mecánico y eléctrico.
- Servicios de limpieza de pozos.
- Mantenimientos.
 ^ Clientes:
Ejercicio: 2013
NRO RUC /N° IMPORTE TIPO DE
NOMBRE/RAZÓN SOCIAL
REGISTRO DOCUMENTO TOTAL OPERACIÓN
1 Empresa Agroindustrial Casa Grande S. A. 20131823020 2,005,149.00 Ingreso
2 Complejo Agroindustrial Cartavio S. A. A. 20131867744 23,178,442.00 Ingreso
3 El Pedregal S. A. 20336183791 13,132.00 Ingreso
4 Sol de Chicama S. A. 20481226717 185,437.00 Ingreso
5 Sociedad Agrícola Valle Grande S. A. 20481981396 912,010.00 Ingreso
6 Agroholding S. A. C. 20505885644 128,742.00 Ingreso
TOTAL 26,422,912.00

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES INDICANDO SU MONTO ESTIMADO DE

FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA
DE PAGO.

^ Modalidad de Facturación:
Emisión de facturas, boletas, guías, pre-liquidaciones, etc.

^ Cobranza Pactada con Clientes:

Pago respectivo a 30 días, no habiendo canje a letras.

^ Servicios prestados:
- Corte y venta de caña de azúcar.
- Mantenimientos.
- Productos de abarrotes.
- Repuestos para carros.
- Servicios de taller mecánico y eléctrico.
- Servicios de limpieza de pozos.
- Autopartes
- Fertilizantes químicos.
- Equipos de cómputo y software.
- Maquinarias.
- Seguros
^ Proveedores:
- Ejercicio: 2013
 NRO NOMBRE/RAZÓN SOCIAL N° IMPORTE TIPO DE
REGISTRO DOCUMENTO TOTAL OPERACIÓN
1 LANDAURO DOMINGUEZ MIGUEL 10062317839 7,522.00 SALIDA
2 FLORES LAURANTE MANUELA 10157201927 58,824.00 SALIDA
3 CHONATE ROSADO JOSE 10165814351 10,623.00 SALIDA
4 VIGO GARCIA CARLOS 10178422109 95,301.00 SALIDA
5 PAREDES RAFAEL SEGUNDO 10181801986 30,792.00 SALIDA
6 SILVA LEON YONY 10465367577 451,356.00 SALIDA
7 NICOLL PERU SA 20100051169 93,651.00 SALIDA
8 PROMOTORES ELECTRICOS SA 20100084172 8,652.00 SALIDA
9 G & N ROJAS S.A. 20100095531 15,083.00 SALIDA
10 GLORIA S.A. 20100190797 10,768.00 SALIDA
11 CORPORACION MISTI S.A. 20100193117 435,722.00 SALIDA
12 BELTRAN,GRIS Y ASOCIADOS S.C.R.L. 20106910791 12,571.00 SALIDA
13 COMERCIAL ANDINA INDUSTRIAL S. 20108772884 20,015.00 SALIDA
14 REXEL PERU S.A.C 20111740438 39,810.00 SALIDA
15 TECONOLOGIA DE MATERIALES S.A. 20123531389 195,567.00 SALIDA
16 MAXIMA INTERNACIONAL S.A 20127745910 76,033.00 SALIDA
17 SEGURINDUSTRIA SA 20131529181 24,618.00 SALIDA
18 EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE 20131823020 84,371.00 SALIDA
19 COMPLEJO AGROINDUSTRIAL CARTAVIO 20131867744 2,918,718.00 SALIDA
20 INDUSTRIA SERVICIOS ELECTRICOS 20131913282 7,568.00 SALIDA
21 HIDRANDINA S.A. 20132023540 1,788,065.00 SALIDA
22 AGROPECUARIA CHIMU S.R.L. 20133417452 42,133.00 SALIDA
23 COMERCIAL E INDUSTRIAL SILVESTRE 20191503482 155,271.00 SALIDA
24 GENERALI PERU COMPANIA DE SEGUROS 20202380621 29,796.00 SALIDA
25 QUIMICOS GOICOCHEA S.A.C. 20211040352 117,686.00 SALIDA
26 SERVICENTRO RAMIREZ S.A.C. 20275873480 23,012.00 SALIDA
27 DISTRIBUIDORA ROMERO S.R.L. 20314964897 19,643.00 SALIDA
28 EL PACIFICO VIDA CIA DE SEGURO 20332970411 14,773.00 SALIDA
29 LAN PERU SA 20341841357 11,006.00 SALIDA
30 AUTOS NOR MOTORES S.A.C. 20354386454 13,726.00 SALIDA
31 YAMAHA MOTOR DEL PERU SA 20383929050 30,780.00 SALIDA
32 ACE SEGUROS S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 20390625007 7,760.00 SALIDA
33 MANNUCCI DIESEL SAC 20397561454 84,564.00 SALIDA
34 PACIFICO SA 20431115825 33,423.00 SALIDA
35 ELECTROMECANICA INDUSTRIAL & ASOCIADOS 20440265031 16,470.00 SALIDA
36 REACTIVOS & QUIMICOS DEL NORTE 20440302689 123,735.00 SALIDA
37 COMPU CENTER BUSSINES S.A.C. 20440384049 23,778.00 SALIDA
38 NATURAGRO EIRL 20440447491 43,085.00 SALIDA
39 PROLACNOR S.A.C. 20440465049 21,826.00 SALIDA
40 ALAS AGRICOLAS SAC 20440480196 12,514.00 SALIDA
41 DEPRODECA SAC 20467539842 22,756.00 SALIDA

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 7

42 SERVICIOS GENERALES Y.B. SANTA ROSA 20477225358 53,090.00 SALIDA
43 CORPORACION AGRICOLA S&L EIRL 20477227997 256,476.00 SALIDA
44 ESTACION VALLE CHICAMA SAC 20477372491 154,247.00 SALIDA
45 M Y F FERRETEROS DEL NORTE EIRL 20477432060 20,208.00 SALIDA
46 NOVAGRO-AG S.A.C 20477464263 30,234.00 SALIDA
47 AGROINVERSIONES VALLE GRANDE SAC 20477482831 332,435.00 SALIDA
48 ALTERNATIVAS AZUCARERAS E.I.R.L 20477519696 55,001.00 SALIDA
49 EMPRESA AGRICOLA CAÑA BRAVA S.A. 20477624058 133,354.00 SALIDA
50 TRACTOMIN S.R.L 20481010382 60,787.00 SALIDA
51 SERVICIOS Y MAQUINARIAS R&C 20481045411 18,592.00 SALIDA
52 SE & J E.I.R.L. 20481152250 32,872.00 SALIDA
53 IMPORT. Y EXPORT. SERV. Y PROD 20481164690 69,035.00 SALIDA
54 FARMING WORK SAC 20481367965 51,685.00 SALIDA
55 WORLD GROUP S.A.C 20481381364 29,704.00 SALIDA
56 NETAFIM PERU S.A.C. 20481450510 195,194.00 SALIDA
57 CONSORCIO FERRETERO APOSTOL SA 20481822751 7,945.00 SALIDA
58 REPRESENTACIONES EL TRIGAL S.A 20481829764 360,127.00 SALIDA
59 ALFA CONSTRUCTORES SAC 20481854955 9,675.00 SALIDA
60 REPRESENTACIONES IDROGO SAC 20481868310 16,060.00 SALIDA
61 SOCIEDAD AGRICOLA VALLE GRANDE 20481981396 60,210.00 SALIDA
62 SERVICIOS EMPRESARIALES EL TREBOL 20482019979 520,923.00 SALIDA
63 SERVICIOS GENERALES LOS NEGRITOS SAC 20482256245 13,366.00 SALIDA
64 PRINTERS S.A.C 20482304151 9,763.00 SALIDA
65 SERVICIOS EMPRESARIALES CHOTA 20482561633 56,590.00 SALIDA
66 METALURGICA VULCANO SAC 20505790341 59,267.00 SALIDA
67 AGROHOLDING SAC 1^20505885644 2,061,372.00 SALIDA
68 GEOSINTETICOS E INSTALACIONES 20509264431 65,901.00 SALIDA
69 GRUPO ANDEX S.A.C. 20509808717 67,328.00 SALIDA
70 FERTILIZANTES Y SEMILLAS ANDINAS 20512706577 38,103.00 SALIDA
71 LIDERA CONSULTING SAC 20513789115 13,200.00 SALIDA
72 DISTRIBUIDORA COMERCIAL YAFAC 20514676047 17,411.00 SALIDA
73 SOTENZA SAC 20516237547 16,043.00 SALIDA
74 BUSSINES TECHONOLOGY S.A 20521302390 11,903.00 SALIDA
75 GAVILON PERU SRL 20524269440 451,339.00 SALIDA
76 INVERSIONES PIXAR S.A.C 20526487002 8,834.00 SALIDA
77 SERVICIOS GENERALES DULCE AMANECER 20536397630 31,634.00 SALIDA
78 INVERSIONES ARENA VERDE S.A.C 20539841425 121,950.00 SALIDA
79 EMP. DE SERVICIOS GENERALES YE 20539859715 128,862.00 SALIDA
80 PROVEEDORES AGROPECUARIOS FOLL 20539950984 23,701.00 SALIDA
81 QUIMICA SUIZA INDUSTRIAL DEL P 20546357377 150,337.00 SALIDA
TOTAL 13,048,125.00

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. I 8

 3.7. RELACIÓN DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIOS DE ABOGADOS:
La empresa cuenta con un área Legal interna.
FECHA
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO DE
INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
AREVALO QUILCATE, MERCY
LORENA PERU 44290081 SUPLENTE 14/07/2014
CARRANZA CASANA, WALTER
PERU 18133151 TITULAR 14/07/2014
HENRY
CARRANZA CASANA WALTER REPRESENTANTE
HENRY PERU 18133151 BURSATIL 14/07/2008

REPRESENTANTE LEGAL
CARRANZA CASANA, WALTER REPRESENTANTE
PERU 18133151 26/08/2014
HENRY LEGAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE PERU 25783079
REPRESENTANTE
01/08/2006
FEDERICO LEGAL

3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS.
Toma de Inventarios de Existencias:
TOTAL DE
FECHA TIPO
^ VALORIZACIÓN
AL 31/12/2013 Insumos 898,287.51
AL 30/09/2014 Material 342,751.37

Toma de Inventarios de Activos Fijos:

2010 - Esto se debe a que ya no han adquirido nuevos activos fijos (camionetas).
3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE
INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FITOS.

La empresa Agraria Chiquitoy S. A. realiza sus inventarios de existencias mensualmente junto

con el personal que labora en el almacén de la Empresa de los distintos materiales e insumos
tales como materiales de riego por goteo, materiales varios, abarrotes, equipos de cómputo,
audio y video, útiles de limpieza, útiles de oficina, etc.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. I 9

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes:

♦♦♦ Constitución Política del Estado

♦♦♦ Resolución Gerencia General N° 140-2005-EF/94.11
♦♦♦ Ley General de Sociedades — Ley N° 26887
♦♦♦ Ley de Promoción del Sector Agrario — Ley N° 27360
♦♦♦ Ley del General del Sistema Concursal — Ley N° 27809
♦♦♦ Le del Impuesto General a las Ventas.
♦♦♦ Ley General del Impuesto a la Renta.
♦♦♦ Cuenta con MOF (Manual de Organización y Funciones)

Empresa Agraria Chiquitoy S.A., desde el 14 de Marzo del 2005 se encuentra sometida a un Proceso de
Reestructuración Patrimonial ante la Comisión de Procedimientos Concursales del INDECOPI — La
Libertad siendo su órgano máximo la Junta de Acreedores, reemplazando en gran parte a las funciones
de la Junta de Accionistas, debiéndose entenderse que cuando se haga referencia a la Junta de Accionistas
y/o Directorio, se estará haciendo mención a la Junta de Acreedores, cuando de su contenido así se
desprenda.

No se debe incorporar en la agenda asuntos genéricos, debiéndose precisar los puntos a tratar de modo
que se discuta cada tema por separado, facilitando su análisis y evitando la resolución conjunta de temas
respecto de los cuales se puede tener una opinión diferente.

Los accionistas deben contar con la oportunidad de introducir puntos a debatir, dentro de un límite
razonable, en la agenda de las Juntas Generales.

Los temas que se introduzcan en la agenda deben ser de interés social y propios de la competencia legal
o estatutaria de la Junta. El Directorio no debe denegar esta clase de solicitudes sin comunicar al
accionista un motivo razonable.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGAS:

5.1. INFORME CORTO O DICTÁMEN:

El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013 por cuyo
motivo se emitirán los siguientes informes:
-I- Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la empresa Agraria
Chiquitoy S. A.
4 Informe de auditoría por el año terminado al 2013 que incluye dictamen e información
-

complementaria por la SMV.

4- Carta de recomendación.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 110

VI. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación financiera
presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la entidad, se han identificado
las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e importancia.
% ENFOQUE PROCED. DE
FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE AUDITORIA A
TOTAL RIESGO
AUDITORIA APLICAR
Pruebas analíticas
con análisis en
Transacciones partidas Circulación de saldos
Caja numerosas. conciliadas al y revisión de
Bancos/Cuentas
8.00 Medio cierre del año. conciliaciones
corrientes,
Enfoque bancarias al cierre del
sobregiros.
Se practican sustantivo año.
periódicamente arqueos
de caja.
Están sujetas a
Enfoque Revisión analítica
Cuentas por variaciones de precios.
3.00 Bajo sobre los ingresos
cobrar. sustantivo
Son determinadas sobre anuales y revisión de
la base de cotizaciones. cobros posteriores.
No se llevan controles
Enfoque Pruebas detalladas de
Producción 5.00 sobre los procesos de Medio producción sobre un
producción de caña de sustantivo
mes.
azúcar.
Satisfacción de
Inmuebles, Desde hace varios años control con
Calculo global de la
maquinaria y 50.00 no se realiza inventarios Alto procedimientos
depreciación.
equipo de de activos fijos. sustantivos
depreciación limitados.
Concilian las acciones Revisión de saldos
suscritas y pagadas con el Enfoque iniciales y
Valores 2.00 Bajo
valor patrimonial de la sustantivo verificación de
Empresa. valores.

Valuación Los Satisfacción de

control y Revisión de las
Existencias 3.00 inventarios de existencias Bajo
son realizados por el procedimientos existencias.
mismo personal de la sustantivos.
Empresa (almacén).
La empresa tiene un alto
Enfoque Revisión de la
Deudas a largo
60.00 índice de endeudamiento Alto documentación
plazo con el pago de sustantivo
sustentatoria.
acreencias.
Cruce de los
movimientos del año
La estructura accionaria Enfoque con los acuerdos
Patrimonio 40.00 Alto
es variable. sustantivo adoptados por el
directorio y los
accionistas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

VII. PUNTOS DE ATENCIÓN:
El único punto de atención de la Empresa es en su principal sede donde está ubicada.

VIII. PERSONAL ENCARGADO DEL EXÁMEN:

APELLIDOS Y
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum de planificación de
auditoría.
Gastañuadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecución de procedimientos de auditoría
Responsable
Álvaro. con el fin de validar los procesos operativos, contables, de
riesgos, entre otros. Supervisar y coordinar con el equipo
de auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Cobián Salazar, Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
2 Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración del Plan
Vanessa. Supervisor
Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las revisiones y
de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa interna o externa relacionada con
los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las
mejores prácticas existentes con el fin de aplicarlas durante
Parravicine
3 Senior la auditoría. Responsable de la ejecución de procedimientos
Navarro, Luis.
de auditoría con el fin de validar las cifras de los estados
financieros.

Revisar los documentos sustentatorios referentes con el

Rázuri área de contabilidad y abastecimiento. Entendimiento de
4 Gutiérrez, Senior los procesos de negocio a partir de entrevistas con los
Sandra. responsables y pruebas de recorrido.

Apoyo a los procesos de organización, orientado a

identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
Miranda Amaya, información, para asegurar la efectividad de los controles
5 Senior
Olger. de TI.
Responsable de la revisión de controles internos y de
procedimientos administrativos de áreas específicas.
Realizar trabajos de campo en el área de contabilidad y
Cobián Salazar, realizar los correspondientes papeles de trabajo.
6 Junior
Stephanie. Presentación de observaciones, recomendaciones y
oportunidades de mejora.
Redacción de informes, reportes y preparación de papeles
Zelada
7 Técnico de trabajo.
Arqueros,
Revisión de controles internos y de procedimientos
Madeleine.
administrativos de áreas específicas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 12

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

NACIONA FECHA DE % DE
PARTICIPACIÓN

SERIE
LIDAD INICIO
NOMBRE RUC/DNI RELACIONADO

ACCIONITA
AGROHOLDING S.A.C. PERÚ 20505885644 ACCIONISTA 07/03/2011 49.72 A
CATAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA S.A.A.
PERÚ 20131867744 ACCIONISTA 15/03/2011 50
CONTADOR GENERAL
RODRIGUEZ AHON, ARTURO FERNAN PERÚ 18071401 \ ^CONTADOR GENERAL 25/06/2006
GERENTE GENERAL
FIGUEROA DEL AGUILA JORGE FEDERICO PERÚ | ^25783079 ¡^GERENTE GENERAL 01/08/2006
PLANA GERENCIAL
VICEPRESIDENTE J.
AGROHOLDING S.A.C. PERU 20505885644 14/04/2010
ACREEDORES
BEDOYA REINIKE CARLOS ARTURO RICARDO PERU 30849737 APODERADO TIPO B 14/04/2010
BUSTAMANTE ALONSO JOSE MARIA JULIO PERU 30849791 APODERADO TIPO B 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 APODERADO TIPO C 14/04/2010
CARRANZA CASANA WALTER HENRY PERU 18133151 GERENTE LEGAL 13/12/2005
CARTAVIO SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA PRESIDENTE J.
PERU 20131867744 14/04/2010
(CARTAVIO S.A.A.) ACREEDORES
CARTY CHIRINOS JOHN ANTHONY PERU 29550776 APODERADO TIPO A 14/04/2010
FOULKES AGUAD ROBERTO VERNER A Á PERU 29311841 ¿APODERADO TIPO A 14/04/2010
NUÑEZ DEL PRADO SIMONS ALBERTO JORGE
PERU 7805515 APODERADO TIPO B 14/04/2010
EDUARDO
OLGUIN CABRERA CARLOS HUMBERTO PERU 17999315 GERENTE DE CAMPO 13/12/2005
RODRIGUEZ RODRIGUEZ JORGE COLUMBO PERU 29279009 APODERADO TIPO A 14/04/2010

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

N° CATEGORÍA HORAS COSTO DE

APELLIDOS Y NOMBRES REQUERIDAS ACTIVIDADES
Auditor
1 Gastañuadi Terrones, Álvaro. 70 5,000.00
Responsable
2 Cobián Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,600.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,200.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,200.00
5 Miranda Amaya, Olger. Senior 60 3,200.00
6 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 55 3,000.00
7 Zelada Arqueros, Madeleine. Técnico 50 2,700.00
TOTAL 425 24,900.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,100.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00
XI. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

♦♦♦ Ingeniero de Sistemas.

♦♦♦ Ingeniero Agrícola.

XII. LOS RIESGOS DEL NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

4 La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.
4 La protección física del efectivo en caja chica no es adecuada.
4 Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
4 Reestructuración patrimonial.
4 -
Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

■ Falta de unidad de caja en la administración de fondos.

■ Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
■ Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y efectuar pruebas de
corte de las operaciones.
■ Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.

XIV. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORÍA DE LA EMPRESA:

^ Acceso a crédito.
^ Medidas radicales a favor del medio ambiente.
^ Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
^ Mercados Emergentes.
^ Reducción de costos.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:
FASE I:
— Presentación de equipo de auditor
— Comunicación de auditoria
— Realizar coordinación
— Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

— Obtención de información para la auditoría.
— Obtención de documentación clave.
— Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
— Aplicación de procedimientos de auditoría de acuerdo al programa de trabajo, otros.

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

— Análisis de resultados , hallazgos de auditoria
— Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos
— Determinación de recomendaciones finales
— Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO

— Comunicación los principales resultados.
— Formalización acuerdos, si corresponde.
— Revelar importancia de toma de medidas.
— Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

XVI. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE SE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):

24 de Octubre del 2014

PREPARADO POR:

Cobián Salazar, Vanessa.

REVISADO POR:

Gastañuadi Terrones, Álvaro R.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

■ ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
■ AUDITORIA: Estados Financieros
■ PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
■ OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general; así como
la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja.

PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA HORAS

P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control interno al
rubro de Caja a fin de evaluar
el grado de solidez y la
12
Eficiencia administrativa.

2. Preparar cedula que muestre los

saldos en Caja y fondos fijos a
12
la fecha del examen.

3. Verificar si los fondos son

auténticos y si no existen 10
omisiones.
Parravicine
Navarro, 27/10/2014 07/11/2014
4. Obtener de la parte de la Luis.
Gerencia o Dirección la
relación de los funcionarios 10
que bajo responsabilidad
están facultados a autorizar
desembolsos de caja y fondos
fijos.

5. Revisar las cobranzas y los

ingresos con los asientos en
libro de caja y bancos 10
registrados en los de
contabilidad y registros
auxiliares.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A.

 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
■ ENTIDAD: Empresa Agraria Chiquitoy S.A.
■ AUDITORIA: Estados Financieros
■ PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2013
■ OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros
bancos y el balance general, así como las transacciones efectuadas.

HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS REF P/T
POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control interno
al área de Bancos con el fin
de evaluar el grado de
15
solidez y eficiencia.

2. Seleccionar un mes o meses

que se someterá a prueba y
20
preparar una cedula que
contenga una relación
detallada de todas las
cuentas bancarias.

3. Obtener el listado de los

funcionarios autorizados 9
para firmar cheques, car- tas
Rázuri
órdenes, etc.
Gutiérrez, 11/11/2014 28/11/2014
Sandra.
4. Verificar si los ingresos,
transferencias de fondos y 9
pagos en el último ejercicio,
corresponden en el período
correcto.
5. Obtener evidencia suficiente
de los depósitos
registrados en libros, que no
figuran en los estados
bancarios y de- pósitos
registrados en los estados
9
bancarios que no figuren en
libros.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 17

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE EVALUACION PREPARÓ: Cobián Salazar,

DE CONTROL INTERNO Stephanie.
FECHA: 13/10/14
EMPRESA
ENTREVISTADO: ARTURO REVISÓ: Miranda Amaya,
RODRIGUEZ AHON. CARGO: CPC. Olger.
VERSION: I
CIRCULO: CREDITOS Y COBRANZAS

OBJETIVOS

o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o

Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de Todo trabajador está
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
¿Están filiadas por escrito? X
a) funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
Está actualizada y en
b) Ventas X orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación de ventas es apropiado o
El sistema no es
4 adecuado? X
deficiente

5 ¿Se vende en el exterior? X No se ven de.

¿Se cuenta con un sistema de
X P ara tomar decisiones
información que permita tomar decisiones
6 a tiempo.
adecuadas?
Se presenta un mal
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden de
las ventas.

EMPRESA AGRARIA CHIQUITOY S. A. 118

8 ¿Existen presupuestos de ventas? X

9 ¿Existen normas y procedimientos?

Son conocidas por los
a) ¿Son adecuados y claros? X trabajadores.
b) ¿Están expresados por escrito? X
Toda venta se realiza de
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X
forma correcta.
¿Se requiere la previa aprobación del sector, para el
11 X Conforme
pago de saldos acreedores al cliente?
¿Se envía a Contabilidad un resumen de las ventas No están tan
12 X
diarias? actualizadas.
Y están de manera
ordenada para ser
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
usadas como evidencias.

14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente?

a) ¿Se controla que la misma fue pagada? *X A cualquier entre se
identifica el monto y si
b) ¿Se controla que la mercadería a pagar fue facturada? X esta pagado para una
mejor transparencia
¿Hay una política de incentivos para los vendedores?
15 X Las ventas no son
incentivadas puesto que
a) ¿Es clara y precisa? X se realizan directamente
b) ¿Promueve las alzas de ventas? X con los ingenieros de
c) ¿Está por escrito? X campo.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION

SI NO Observaciones
¿Tiene el departamento alguna limitación en el alcance del
X Regularmente no.
trabajo?
¿Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los Se ha logrado ver que los empleados
X
objetivos esperados? cumplen sus funciones
¿Hay algo que nosotros deberíamos saber que impida el Hasta ahora no se ha detectado de
desarrollo completo de responsabilidades? X fallas o errores en las
responsabilidades
¿Existen denuncias en contra de la organización o de algunos de No existe actualmente ninguna
X
sus miembros por las funciones que realiza o realizó? denuncia
¿Tiene el departamento los recursos necesarios para llevar a
X
cabo el plan de auditoría? Todo está en orden y de forma clara
¿Existen personas o grupos que estén creando problemas para Hasta el momento no hay problemas
la implementación de controles claves o que tengan un X con el comportamiento de los
comportamiento no ético? empleados

¿Cumple la organización con el estatuto, las Normas para la X El personal cumple con las normas
práctica profesional y con el Código de Ética de la organización?
¿Provee la dirección suficiente apoyo administrativo? Se nos entregó toda la información
X
correspondiente
¿Posee la entidad suficiente independencia organizacional para
Parcialmente.
poder lograr sus objetivos?
¿Está ocupándose la compañía de las prioridades correctas?
X La entidad está dispuesta q solucionar
cualquier problema que se presente
¿Existe algún riesgo crítico que pueda afectar las metas
X No se presenta riesgos
estratégicas de la organización?
Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios
X "Todos los libros están al día
en los libros oficiales de la organización?
¿Existe un plan de capacitación de la organización que favorezca
La capacitación es para favorecer al
el mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de X
^personal nuevo
los puestos?
¿Se realiza una evaluación periódica del desempeño que No se presenta una evaluación para
identifique las necesidades organizacionales y personales de X medir el desempeño de los
mayor capacitación? trabajadores
¿Se fomenta en la entidad una actitud de confianza entre los Existe un ambiente estable o
X
empleados y entre ellos y los niveles directivos? tranquilo
¿Tiene la organización un plan estratégico? X Sí lo tiene.
X El personal conoce las funciones,
¿Conoce el personal la estructura de la organización (jerarquía)? cargos y nombres de sus superiores

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