Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero

Jessica Veas Cueto

FINANZAS DE CORTO PLAZO

Instituto IACC

17 de junio del 2018

 Desarrollo

Para comparar u/o contrastar ambos términos utilidad contable y flujo efectivo,

debemos explicar de manera inicial que son estados financieros, conceptos que son

utilizados ampliamente en contabilidad, los cuales representan condiciones financieras

en las que se encuentra una empresa, dentro de un tiempo determinado. Estos estados

en los que se encuentra nuestra empresa se transforma en información que nos sirve

para hacer nuevos negocios e inversiones a futuro o saber en qué lugar se encontrara

nuestro negocio o empresa a futuro.

Para saber diferenciar estos estados financieros podemos describir cada uno de ellos

de la siguiente manera.

Utilidad contable: Es el estado de los resultados, en el cual se ven reflejados o deben

ser indicados la rentabilidad que se obtiene en la empresa como tal. Estos estados son

el reflejo de resultados obtenidos en un tiempo determinado, ya sea mensual, trimestral,

semestral, etc.

El flujo efectivo: Movimiento de dinero que es incorporado a la empresa o el flujo de

dinero que ingresa a la empresa, dentro de un periodo de tiempo determinado, el cual

se es reflejado según el efectivo asociado en todas las diligencias de dinero o

económicas que son efectuadas por la organización.

El contraste principal entre flujo efectivo y utilidad contable puedo mencionar lo

siguiente:

Utilidad contable = Rentabilidad

La utilidad contable o financiera puede referirse al beneficio que se obtiene comparado

con los recursos propios invertidos para obtener esos beneficios.

Flujo efectivo = Liquidez

Mientras que el flujo efectivo se refiere a la cualidad de los activos para ser convertidos

en dinero efectivo de forma inmediata sin pérdida significativa de su valor.

Como concepto general puedo describir que, la utilidad contable va dirigida a

indicarnos qué resultados conseguirá la empresa después de realizar actividades

comerciales determinadas. Esto se determina revisando los montos que se consiguen

en un tiempo contable definido. Lo que se considera en estos observación, es revisar la

totalidad de ventas generadas, aunque estas hayan sido canceladas o no. Debemos

estimar también en este concepto, todos los ingresos generados, como también los

gastos en los que se incurrieron dentro del periodo, además de los costos

comprometidos entre todos los distintos procesos productivos que están dentro de la

empresa. En definitiva la utilidad contable nos muestra e identifica a que nos debemos

enfrentar, si es a utilidades o pérdidas en cada uno de los periodos contables

comparados.

Las utilidades se generan a partir de alguno de los siguientes estados financieros:

• Costos de ventas

• Ventas netas

• Gastos de administración

La siguiente es la fórmula para describir lo que es una utilidad

Ingresos – Gastos = utilidades (perdidas)

En cambio, en la otra vereda en donde se encuentra el flujo efectivo, puedo mencionar

o describir que este flujo está relacionado directamente con el efectivo circulante,

puesto que este estado contable solo tiene en cuenta solo las ventas que ya fueron

cobradas, convirtiéndose en efectivo para la empresa, como también considerar los

gastos generados, gastos que sean cancelados en dinero efectivo. Todos estos flujos

efectivos nos sirven para elaborar presupuestos para saber si se debe aportar más

dinero a la organización.

La siguiente es la fórmula simplifica lo que se entiende como flujo efectivo

Activos totales = Pasivos totales + Capital contable

 Bibliografía

IACC (2012). Ámbito de las finanzas – análisis y control financiero. Semana 1.