INSTITUTO DE FORMACIÓN BANCARIA -

IFB CERTUS

PROGRAMA CONTABILIDAD PÚBLICA Y PRIVADA

PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA:

“GLORIA SA”

PRESENTADO POR:

 Gonzales Gabriel Cristian

 Quispe Huamanvilca
 Ñahuinlla Yeimy Rocio
 Astuvilca Elvis

ASESOR:

Lic. Jose Huertas

LIMA, PERÚ

2018

1
 GLORIA S.A.
PLAN DE AUDITORIA FINANCIERA - PERIODO 2017

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA

La presente auditoría financiera responde a pedido profesionales de auditoría

financiera por el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.17 que nos
hace llegar la empresa GLORIA SA.

Mediante ASB Estudio Contable y Auditoria la compañía de auditores

comunico a la Gerencia General de la Empresa Gloria SA la aceptación y
prestación del servicio de auditoría financiera por el periodo terminado 31.12.17
en términos y condiciones previamente coordínales.

II. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

GLORIA SA, es una empresa dedicado principalmente al sector alimentos,

sobre todo en la venta de leche. Tiene una importante presencia
en Latinoamérica. Tiene su sede en Lima.

La sede principal se ubicada en la Av. República de Panamá 2461, Santa

Catalina, Lima 13, Perú

Durante el año 2017, la estructura orgánica de la Empresa estuvo constituida

de la siguiente manera:
Gerencia General
Administración
Contabilidad
Recursos Humanos
Logística
Ventas
Producción
Almacén
Sistemas Y seguridad

2
III. OBJTIVOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Objetivo general

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

información complementaria, preparados por la Empresa Gloria SA por
el periodo comprendido entre el 01.01.2017 al 31.12.17 de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas
internacionales de contabilidad y disposiciones legales vigentes, Los
Estados financieros referenciados comprenden:
 Estado se situación financiera del periodo 2017
 Estado de Resultados 2017
 Estado de cambios en el patrimonio Neto 2017
 Estado de flujo de efectivo 2017
 Notas e información financiera complementaria

Objetivo Especifico

 Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, Notas a los

estados financieros e información complementaria por el periodo
comprendido entre el 01.01.17 al 31.12.17.

 Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad del sistema de

control interno en las áreas administrativas y operativas y en aquellas
actividades directamente vinculadas con la misión y objetivos de la
Empresa.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las

actividades y que tienen el alcance y objetivos de la presente auditoria son
las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

 Normas de Auditoria generalmente Aceptadas (NAGA)
 Reglamento para la presentación de información financiera auditada
Ley N° 26887, Ley de General de Sociedades, publicada el 01 de
enero de 1998 y sus modificaciones.

3
  Decreto Legislativo N° 816 Código tributario.
 Decreto Legislativo N° 774 Ley de Impuesto a la Renta.
 Decreto Supremo N° 179-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley
del Impuesto a la Renta.
 Decreto Supremo N° 135-99-EF Texto Único Ordenado del Código
Tributario y sus modificatorias.
 Identificar la oportunidad de mejora
 Informar para poder determinar el nivel de desempeño como funciona
las comunicaciones dentro de la empresa
 Comprobar la existencia de controles operativos y efectivos
 Encontrar la razonabilidad de los Estados Financieros.
 Generar confianza con los proveedores y clientes.

V. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El alcance de la auditoria financiera estará planificada para cubrir las

operaciones realizadas por GLORIA SA por el periodo comprendido
entre 01.01.2017 al 31.12.17.

Así mismo comprenderá la evaluación de la Gestión administrativa

Contable. La auditoría se efectuara tomando en cuenta; Normas
Internacionales de Auditoria (NIA) y Normas de Auditoria generalmente
aceptadas (NAGA), e incluirá los siguientes procedimientos:

 DISPONIBLE

 Conciliación de saldos bancarios solicitando confirmación directa

de las entidades bancarias.
 Arqueos de fondos fijos

 EXIGIBLE

 Análisis de las cuentas por cobrar detalladamente

 INVENTARIOS

 Participación selectiva en la toma de inventarios

 Evaluación de registro como bienes, existencias, maquinarias,
enseres y vehículos.

4
 PASIVO CORRIENTE

 Confirmación directa de saldo de proveedores

 Confirmación directa de pago a proveedores
 Evaluación y desarrollo de las cuentas por pagar Comerciales

5
6
Clientes Gloria S.A.

Atiende a todo el mercado nacional, abasteciéndolo principalmente de leche y

sus derivados. Los tres principales canales de venta que posee Gloria son:
distribuidores (43%), Supermercados (14%), mayoristas (5%).
Gloria S.A. también exporta sus productos a 40 países en el Caribe, América
Latina, El Medio Oriente y el Oeste de África. Cabe resaltar que el mayor
porcentaje de sus ventas es destinado al mercado nacional (92%), mientras el
saldo está destinado a las exportaciones (8%).
Como parte de sus estrategias de marketing, Gloria S.A. utiliza una de sus
fortalezas más reconocidas en el mercado, el respaldo de más de 60 años de
experiencia elaborando leche evaporada con tecnología de punta.

Productos

Gloria S.A. posee tres líneas de negocio que son:

- Línea de lácteos: leche evaporada, fresca Ultra Heat TreatedUHT,
condensada. Siendo en esta línea donde la empresa concentra el mayor
porcentaje de sus ingresos (61.1%).
- Línea de derivados lácteos: yogures, quesos, mantequilla, etc.
- Línea de otros productos: jugos, refrescos, mermelada, café, panetón,
conservas de pescado y snacks.
Las marcas que Gloria comercializa en el mercado son: Gloria, Bonlé, Bella
Holandesa, La Mesa, Multilac, y otras marcas como Tampico, Yomost, Soy
vida, café Monaco y Chicolac.
Los productos que Gloria S.A. ofrece al mercado, al ser productos de primera
necesidad, tienen como público objetivo todos los segmentos y edades. Cabe
resaltar la gran capacidad que tiene la empresa por desarrollar nuevos
productos y lanzarlos al mercado

Proveedores

Los principales proveedores nacionales de materia prima de Gloria S.A. son los
ganaderos de las cuencas lecheras del Sur y Norte:
- Sur: Ica, Arequipa, Moquegua, Tacna) y Lima
- Norte: Cajamarca, Lambayeque y La Libertad

Asimismo, la empresa importa materia prima e insumos de proveedores

extranjeros, principalmente leche descremada en polvo (Pil Andina S.A. –
Bolivia), leche entera en polvo (Pil Andina S.A. – Bolivia), suero de mantequilla,
hojalata (uno de los mayores productos importados - 37%) y otros. Los
principales países de dónde provienen las importaciones de materia prima e
insumos son: Japón (27%), Bolivia (12.8%), Nueva Zelanda (10.4%) y EEUU
(8.9%).

7
Comercialización y Distribución

Gloria S.A. logra acceder a sus clientes, a través de su proveedor de

distribución: Distribuidora Exclusiva de Productos de Calidad S.A. (Deprodeca)
a nivel nacional como internacional.
Deprodeca brinda los servicios de comercialización, exportación, marketing y
distribución, e incluye todo el manejo de los almacenes de productos
terminados y es una empresa subsidiaria del grupo Gloria

Estrategia

La estrategia de Gloria S.A. es mantener su posición de liderazgo en el

mercado local y continuar su expansión al mercado internacional

Competidores

Los principales competidores de Gloria S.A. son Laive y Nestlé. El mercado de

productos lácteos y derivados se concentra en estas tres empresas, siendo
Gloria quien toma el liderazgo en las diversas líneas de productos en que
participa (77% de participación de mercado en 2010). Para el caso de jugos y
néctares, los líderes son JR Lindley y AJE Group

Tabla 7. Directorio para el período

Nombre Cargo
Jorge Columbo Rodríguez Presidente del Directorio
Rodríguez
Vito Modesto Vicepresidente del
Rodríguez Directorio
Rodríguez
José Odón Rodríguez Director
Rodríguez
Claudio José Rodríguez Huaco Director
Francis Pilkington Ríos Director
José María Amado Galván Director
Asunta María del Pilar Vizcarra Director
Albarracin

8
PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE GLORIA SA.

Nombre Cargo
Luis Benavides Gonzales del Gerente General
Riego
Luis Felipe Benavides Gerente General de Alimentos
Gonzales
del Riego
Félix Martín Novoa Herrera Gerente Corporativo de
Finanzas
Luis Alberto Chinchilla Salazar Gerente Corporativo de
Contabilidad
Juan Antonio Pedreros Mora Gerente Corporativo de RRHH
José Néstor Leno Prieto Gerente de Presupuestos
Alejandro Francisco Gerente de Contabilidad
Núñez Fernandez
Juan Raúl Bustamante Gerente de Logística
Zegarra
David Cecilio Sobones Torres Gerente Legal
Luis Alberto Tejada Díaz Gerente de Negocios
Internacionales
José Arturo Zereceda Ortiz de Gerente de Seguros
Zevallos
Eliot Felipe Chahuán Superintendente General
Abedrabbo de Producción
Juan Luis Kruger Carrión Contralor General
Fernando Jorge Devoto Achá Asesor Legal Corporativo

ESTRUCTURA DE ACCIONISTAS

Acciones comunes %
Jose Rodríguez Banda S.A. 75.54
Silverstone Holdings Inc. 11.22
Racionalización Empresarial S.A. 8.84
Otros 4.40

9
 ORGANIGRAMA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

10
ESTADO DE RESULTADOS

11
IV. LUGARES

 CONTABILIDAD
 ADMINISTRACIÓN
 RR.HH
 COBRANZAS Y CREDITOS
 ARQUEO CAJA
 ALMACEN

V.FECHA

El periodo comprendido en que vamos auditar se realizara en un mes.

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 02 de marzo del 2017

Carta de la Evaluación del Control Interno 02 de marzo del 2017

B, Entrega de información:

Los Estados financieros, Anexos e información complementaria concluidos al

31 diciembre 2017 serán entregados por los funcionarios responsables e
GLORIA SA en un plazo determinado.

VI.DURACION

La duración de la audición se realizara durante 3 meses

Periodo Total días

ETAPAS DE LA AUDITORÍA Inicio Término útiles

Planificación 04/01/2016 15/01/2016 10

Plan de Auditoria 5
Programa de Auditoria 5

12
 Ejecución de la Auditoria 18/01/2016 19/02/2016 25

Revisión de documentos 6
Constataciones Físicas 3
Proceso de Información 10
Comunicación de Hallazgos Gloria 2
Evaluación de Hallazgos 4
Informe Final 22/02/2016 02/03/2016 8

Elaboración de Dictamen 4
Carta de Control Interno 3
Remisión del Dictamen 1

TOTAL DE DÍAS ÚTILES 43

VI.ASIGNACION DE RECURSOS

La conformación de la comisión auditora y los profesionales asignados para la

realización de la auditoría financiera es el siguiente:

Nombres y Apellidos Cargo Función

CPC. Juan Perez Quispe Auditor Principal Supervisora

CPC. Alondra Sayas Ruiz
CPC. Christian Zavaleta Castro
CPC. Jessica Torres Torres
CPC Rosa Antonio Morán
ING. Jonatan Gonzales Perez
Auditor Principal Auditora Encargada
Asistente de Auditoria Integrante 1
Asistente de Auditoria Integrante 2
Asistente de Auditoría Integrante 3
Ingeniero Industrial Especialista

PARTICIPACION DE LOS ESPECIALISTAS DE AUDITORIA

INGENIERO INDUSTRIAL

Su labor se orienta a efectuar las evaluaciones de los métodos de producción,

el proceso y el orden de cada área designada por la empresa; así como
también de los procesos e recopilación, registro y almacenamiento de
materiales GLORIA SA, para la revisión y cumplimento de las Normas de
Seguridad industrial.

13