CAPITULO I

MARCO TEORICO:

1. PRESUPUESTO
1.1. Definición

Villegas Narváez J. (2013) nos dice que el presupuesto es un análisis sistemático que
analiza el futuro y presente de un proceso productivo y financiero de una empresa,
calculando las entradas y salidas de los recursos, dinero, tiempo, materiales, uso de
maquinaria y espacio, entre otros. El presupuesto debe entregar como resultado
indicadores financieros sobre la cantidad y el costo de los recursos requeridos para
desarrollar el producto, incluyendo el proceso productivo, así como datos concretos sobre
su rentabilidad, la utilidad esperada, el flujo de efectivo y los indicadores financieros.

Por ello el presupuesto es un plan de operaciones y recursos de una empresa, que se

formula para lograren un cierto periodo los objetivos propuesto y se expresa en términos
monetarios. Tambien nos dice que es simplemente sentarse a planearlo que quieres hacer
en el futo y expresarlo en dinero. Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu
empresa, en realidad lo que estás haciendo es planear a futuro. Entonces te pregunta
cuanto piensas vender, que necesitas hacer para lograrlo, cuando tiene que gastar y, lo
mejor de todo, sabrás cuanto vas a ganar.

1.2. Importancia

Ortiz Gonzales J. (2014) nos dice que pueden existir muchas razones para indicar la
importancia de los presupuestos, sin embargo, algunas de esas razones son las siguientes:

 Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las

operaciones de la organización.
 Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa
en unos límites razonables.
 Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
 Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de
acción.
  Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas
de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
 Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las
necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que
puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria.
 Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de
estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos
para su ulterior análisis.

Por lo tanto la importancia del presupuesto es que es una herramienta tan poderosa y
prácticamente imprescindible en la gestión financiera personal que busca la eficiencia;
porque provee un espectro de acción a la buena admiración de los recursos
económicos, permitiendo tanto la planificación como la evaluación y control de las
finanzas personales.

1.3. Objetivos

Fagilde C. (2015) nos dice de manera general los objetivos del presupuesto son:

 Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe

desarrollar en un periodo determinado.
 Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y , fijar
responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para lograr el
cumplimiento de las metas previstas.
 Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la
empresa en forma integral.

Dichos objetivos nos ayudan a coordinar los diferentes centros de costo para que se
asegure la marcha de la empresa de forma integral.

1.4. Tipos o clases de presupuesto

Gestiopolis (2011) nos dice que se clasifican en:

o Clasificación de los presupuestos según su flexibilidad:

Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para diferentes de actividad y
pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento.
 Muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones
manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo del
presupuestario de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y
ventas.
o Clasificación de los presupuestos según el periodo que cubran:
Dentro de ellos podemos encontrar a corto plazo, se planifican para cumplir el
ciclo de operaciones de un año y a largo plazo en este campo se ubican los planes
de desarrollo del estado y de las grandes empresas.
o Clasificación de los presupuesto según el campo de aplicabilidad de la empresa:
Incluye el presupuesto de todas las actividades para el periodo siguiente al cual se
elabora y cuyo contenido a menudo se resume en un estado de pérdidas y
ganancias proyectadas. Entre estos podrían incluirse:
-Ventas
-Producción
-Compras
-Uso de materiales
-Mano de obra
-Gastos operacionales
o Clasificación de los presupuestos según el sector en el cual se utilicen:
Encontramos primero el presupuesto del sector público en el cual cuantifican los
recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio e la deuda
pública de los organismos y las entidades oficiales. Y por último encontramos el
presupuesto del sector privado en la cual utilizan las empresas particulares como
base de planificación de las actividades empresariales.

2. PRESUPUESTO DE EFECTIVO – FLUJO DE CAJA

2.1. Definición

Emprende pyme (2013) nos dice que el presupuesto de efectivo, conocido también
como presupuesto de caja o flujo de caja, es uno de los principales presupuestos que se
manejan y elaboran en una empresa. El fin principal es mostrar el pronóstico o previsiones
de las futuras salidas y entradas de efectivo de una empresa.

Entonces podemos entender que el presupuesto de efectivo, es un presupuesto que

muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de
una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
2.2. Finalidad

La finalidad de un presupuesto de efectivo es que nos proporciona la ventaja de obligarte a

pensar críticamente acerca de la situación financiera de tu empresa y hacer predicciones
realistas. Este proceso es útil para ti como propietario de un negocio que trabaja para
mantener un sentido exacto de las operaciones de la empresa. Cuando se prepara un
presupuesto de efectivo, debes mirar de cerca los patrones del pasado y utilizarlos para
predecir la actividad futura del negocio.

También puede ayudar a prepararse financieramente para las fluctuaciones estacionales

de las ventas y los gastos.

2.3. Importancia

Gonzales A. (2012) nos dice que la importancia del presupuesto de efectivo es que nos
permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un
excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor
efectivo, podemos, por ejemplo:

 solicitar oportunamente un financiamiento.

 solicitar el refinanciamiento de una deuda.

 solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en

todo caso, solicitar un mayor crédito.

 cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por ejemplo:

 invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.

 invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.

 invertirlo en la expansión del negocio.

 usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

Por lo tanto su importancia reside en que nos permite saber con antelación la futura
disposición de efectivo para poder tomar decisiones que afectan a la empresa en un
periodo de tiempo relativamente corto. Información que podemos presentar a terceros,
por ejemplo, al querer demostrar la rentabilidad del futuro negocio, o al querer
demostrar que seremos capaces de pagar oportunamente una deuda.

2.4. Métodos para la elaboración

Dentro de un flujo de caja debemos encontrar lo que son los:

INGRESOS EGRESOS

 Pagos a proveedores comerciales

 Ventas al contado

 Pago de remuneraciones y
 Cobranzas de ventas al crédito
beneficios.

 Pago de servicios a terceros.

 Ventas de activos fijos

 Pago de impuestos
 Prestamos de accionistas

 Amortización de créditos de
 Prestamos de instituciones
accionistas, entre otros.
financieras, entre otros.

Tenemos el método directo, este método se basa en los cobros y pagos

efectuados.

Flujo de caja Financiera (FCF)

(FCF) = Cobros por Actividades operativas – Pagos por actividades operativas

Método indirecto, este método se basa en los ingresos y gastos pagables

Flujo de caja Económico (FCE)

(FCE) = Utilidad del ejercicio + Depreciación y amortización del ejercicio

Los pasos para la elaboración del flujo de caja son los siguientes:

1 Proyectar nuestros ingresos.

2 Calcular la compra de activos y gastos pre operativo.
3 Señalar nuestros gastos operativos.
4 Armar el flujo de caja.
5 Buscar los resultados optimos.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Villegas Narváez J. (2013) Conceptos de presupuestos. Recuperado el día 2 de Junio del

2018 de la página web: http://presupuestositfip.blogspot.com/2012/07/definiciones-de-
presupuesto.html

Ortiz Gonzales J. (2014) Presupuesto empresarial. Recuperado el día 2 de Junio del 2018 de
la página web: https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-
Presupuesto-Empresarial.pdf

Fagilde C. (2015) Presupuesto empresarial – un enfoque práctica para el aula. Recuperado

el día 2 de Junio del 2018 de la página web: https://www.upg.mx/wp-
content/uploads/2015/10/LIBRO-3-Manual-de-Presupuesto-Empresarial.pdf

Gestiopolis (2012) Tipos de presupuestos. Recuperado el día 2 de Junio del 2018 de la

página web: https://www.gestiopolis.com/tipos-de-presupuestos/

Emprende pyme (2013) Presupuesto de efectivo. Recuperado el día 2 de Junio del 2018 de
la página web: https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-efectivo.html

Gonzales A. (2012) El presupuesto de efectivo. Recuperado el día 2 de Junio del 2018 de la

página web: https://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
 CONCLUSIONES

 Mediante simulador Simdef (Simulación de Toma de Decisiones Financieras) nos

permite analizar la posibilidad de tomar una serie de decisiones con respecto a
las áreas de administración, producción y finanzas. Así mismo logramos poner
en práctica los conocimientos adquiridos en nuestra formación profesional,
permitiéndonos hacer frente a situaciones que se dan en un ambiente
financiero.

 Considerar todos los aspectos necesarios para determinar la decisión más

apropiada fue desafiante, sin embargo, con el transcurrir de las decisiones
recordamos los procesos esenciales como son pronosticar, planear y controlar
de manera adecuada para obtener óptimos resultados.
 Aprendimos también que es necesario ser minucioso al momento de proceder,
puesto que hasta el más mínimo error o en este caso signo puede ser crucial
para lograr tus objetivos.

 Particularmente con SIMDEF hemos tenido un acercamiento al mundo financiero

en temas puntuales sobre flujo de caja, efectivo de equivalente, estado de
resultado, estados de situación, ratios, etc.

 Este tipo de competencias, por su parte, nos brinda una medida del nivel
educativo, que hemos alcanzado en comparación con otras universidades
nacionales e internacionales, y ello nos motiva a seguir esforzándonos por
mejorar mucho más.
 RECOMENDACIONES

 Realizar previamente el flujo de caja para poder tomar una decisión

exitosa.
 La inversión de valores negociables en cada trimestre es importante ya
que es un respaldo económico cuando nos hace falta liquidez y a si no
incurrir en financiamientos.

 Proyectar los Estados Financieros para cada trimestre para que de esta
manera se pueda calcular aspectos importantes al tomar la decisión en

cada simulación.

 Si se tiene demasiada liquidez lo primero que se debe hacer es cancelar

sus deudas.
 Planear la compra de unidades tanto de planta como maquinaria para
seguir produciendo commodities y así satisfacer la demanda.