PROBLEMA

La siguiente información se relaciona con Magnus Manufacturing Co.:

Precio de Ventas promedio: S/. 56 56
Ventas por territorio (unidades):
1 2 3 4
Enero 67,500 80,000 35,000 101,000
Febrero 6,400 89,500 41,000 97,500
Marzo 70,500 86,000 29,500 112,000

Inventarios deseados de articulos terminados (unidades):

1 de Enero 204,650 (Costo de 9,618,550) 9,618,550
31 de Enero 201,500
28 de Febrero 195,900
31 de Marzo 206,100
* Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada.
* Costo de los materiales directos por unidad es S/. 44 44
* Inventario final deseado de materiales directos es 55% de la producción del mes siguiente. 55%
* Producción de Abril 216,710 unidades 216,710

Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere cada me
a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:

Horas por Unidad Costo por Hora S/.

Enero 0.834409 3.595359
Febrero 0.830115 3.613957
Marzo 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de CIF variables por hora de mano de obra directa:

S/.
Mano de obra indirecta 0.50
Impuestos sobre la nomina 0.20
Mantenimiento 0.25
Calefacción y luz 0.05
Energia 0.10
Varios 0.02

Gastos de Venta variables como un porcentaje del total de ventas en soles:

Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes: S/.

Salarios (ventas) S/. 3,400.00
Salarios (oficina) S/. 650.00
Salarios (ejecutivos) S/. 2,800.00
Depreciación S/. 2,500.00 (fabrica)
Impuestos S/. 250.00 (administrativos)
Seguros S/. 500.00 (administrativos)
Impuestos S/. 1,000.00 (fabrica)
Seguros S/. 700.00
Materiales indirectos S/. 1,500.00
Mano de obra indirecta S/. 700.00
Supervición S/. 950.00
Mantenimiento S/. 600.00
Calefacción y luz S/. 400.00
Energía S/. 350.00

Suponga que:
* Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
* Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
* Todas las ventas se hacen en efectivo.
* Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente.
* El saldo de caja al 1 de Enero es de S/.500,000. 500000

Dada la información anterior, prepare el Presupuesto Maestro para Magnus Manufacturing Co. Para el 1er trimestre en base a los si
1) Ventas en unidades y en soles.
2) Producción.
3) Compra de materiales directos.
4) Consumo de materiales directos.
5) Mano de obra directa.
6) CIF.
7) Costo de articulos vendidos.
8) Gastos de ventas.
9) Gastos Administrativos.
10) Estado de ingresos presupuestado, suponiendo una tasa de impuesto del 40%.
11) Presupuesto de Caja.
 5
91,500
87,500
110,500

da mes, debido
los siguientes presupuestos:
SOLUCIÓN 1
1) Presupuesto de Ventas 1er trimestre
Territorio Enero
En unidades 1
2
3
4
5
Total

En Soles en Venta 1
2
3
4
5
Total

2) Presupuesto de Producción

UNIDADES Enero Febrero

Presupuesto de Ventas
Mas: Inventario final deseado
Subtotal
Menos: Inventario Inicial
Unidades de produccion requeridas

3) Presupuesto de compras de materiales directos

PRODUCCIÓN REQUERIDA Enero Febrero

Unidades
Mas: Inventario final deseado
Subtotal
Menos: Inventario Inicial
Compras requeridas
Precio por unidad
Costo de compra

4) Presupuesto de Consumo de materiales directos

Enero Febrero
Unidades Requeridas
Costo Unitario
Costo de Consumo

5) Presupuesto de MOD

Enero Febrero
Unidades Requeridas
Horas de MOD
(0.834409 x 371850)
Tasa x Hora de MOD
Costo de MOD

6) Presupuesto de CIF
ENERO
(HORAS DE MOD:
FIJOS VARIABLES
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisión
Impuesto sobre la nómina
Manetenimiento
Calefacción y Luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciación
Varios
Total

FEBRERO
(HORAS DE MOD: )
FIJOS VARIABLES
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisión
Impuesto sobre la nómina
Manetenimiento
Calefacción y Luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciación
Varios
Total

MARZO
(HORAS DE MOD: )
FIJOS VARIABLES
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Supervisión
Impuesto sobre la nómina
Manetenimiento
Calefacción y Luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciación
Varios
Total

7) Presupuesto del costo de los articulos vendidos

PRIMER TRIMESTRE
PRESUPUESTO DE APOYO ENERO FEBRERO
Presupuesto de consumo de MD
Presupuesto de MOD
Presupuesto de CIF
Costos Totales de Producción
Mas: Inventario Inicial de articulos terminados
Articulos Disponibles
Menos: Inventario Final de articulos terminados
Costo de Articulos vendidos

8) Presupuesto de Gastos de Ventas

Tipo de Gasto FIJOS Variables

ENERO (21,000,000 EN VENTAS)
Salarios
Comisiones (0.04%)
Viajes (0.02%)
Publicidad (0.03%)
Cuentas Incobrables (0.01%)
Total de Gastos de Ventas

Tipo de Gasto FIJOS Variables

FEBRERO (18,026,400 EN VENTAS)
Salarios
Comisiones (0.04%)
Viajes (0.02%)
Publicidad (0.03%)
Cuentas Incobrables (0.01%)
Total de Gastos de Ventas

Tipo de Gasto FIJOS Variables

MARZO (22,876,000 EN VENTAS)
Salarios
Comisiones (0.04%)
Viajes (0.02%)
Publicidad (0.03%)
Cuentas Incobrables (0.01%)
Total de Gastos de Ventas

9) Presupuesto de Gastos Administrativos

POR MES
TIPO DE GASTO TOTAL
Salarios de los ejecutivos
Salarios de Oficina
Seguros
Impuestos
Total de Gastos Administrativos

10) Estado de Ingresos Prsupuestado

PRESUPUESTOS DE APOYO ENERO FEBRERO

Ventas
Costo de los articulos vendidos
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
Total de Gastos Operacionales
Utilidad Neta antes de Impuestos
Impuestos sobre la renta (40%)
Utilidad Neta

11) Presupuesto de Caja

ENERO FEBRERO
Saldo Inicial de Caja
Entradas de Caja:
Ventas al Contada
Total disponible en caja
Salidas de Caja:
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
CIF
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos
Impuestos sobre la renta
Total de desembolsos de caja
Superávit
Febrero Marzo Trimestre

Marzo TOTAL

Marzo TOTAL

Marzo TOTAL

Marzo TOTAL
TOTAL

TOTAL

TOTAL
MARZO TRIMESTRE

TOTAL

TOTAL

TOTAL
MARZO TRIMESTRE

MARZO TRIMESTRE