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CONTABILIDAD Y FINANZAS
CONTABILIDAD BÁSICA
Lima
2017
CONTABILIDAD Y FINANZAS 1
I. PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA
NOSOTROS
Somos un grupo conformado por dos divisiones de negocio, industrial y comercial, dedicadas al
desarrollo de productos de plástico. Ofrecemos la más alta calidad y personalización en todos nuestros
productos y servicios con los más altos estándares de calidad.
NEGOCIO COMERCIAL:
MISIÓN
Somos un grupo humano comprometido con satisfacer las necesidades de empaques del cliente, que
brinda productos de calidad con garantía, gracias al compromiso de nuestros colaboradores y servicio de
excelencia.
VISIÓN
Ser una de las empresas líderes de la industria del empaque en el mercado local con proyección al
mercado latinoamericano, con soporte de última tecnología y colaboradores altamente calificados.
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VALORES
1. Integridad
Somos honestos en nuestros actos.
2. Responsabilidad
Hacemos las cosas a conciencia.
3. Colaboración
Logramos nuestras metas trabajando en equipo.
4. Proactividad
Nos adelantamos a las necesidades del cliente.
5. Emprendimiento
Demostramos compromiso.
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CANTIDAD DE TRABAJADORES Y/O PRESTADORES DE SERVICIO
DIFERENCIACIÓN
Calidad de Producto
Los altos estándares de calidad de los productos del Grupo Perú Alfa le permiten desarrollar el
packaging para los más altos niveles de exigencia de las empresas del mercado local e internacional.
Tiempos de Entrega
Gracias a nuestra tecnología, capacidad de producción y gestión de proveedores logramos ofrecer
excelentes lead times comparados con el mercado local.
Grupo Humano
En el Grupo Perú Alfa nos preocupamos por transmitir nuestra misión de ser una empresa líder en la
fabricación de empaques buscando la excelencia, calidad y desarrollo de todos nuestros colaboradores,
guiándonos por los valores y principios que nos caracterizan.
CERTIFICACIONES
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CLIENTES
El compromiso con nuestros clientes nos ha llevado a conseguir certificaciones de talla internacional.
PROCESOS DE PRODUCCIÓN
Extrusión
Fabricamos láminas de polietileno en alta y baja densidad, polipropileno y co-extrusión multicapa en
diferentes medidas y espesores, estas últimas son usadas para aplicaciones de alta barrera, ideales para
productos en polvo, líquidos, congelados, fertilizantes, etc.
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Laminación
Contamos con tecnología europea de punta para la fabricación de empaques laminados, trilaminados y
tetralaminados, que nos permite elaborar empaques de diferentes tipos de barrera que va depender del
producto a envasar.
Corte
Contamos con maquinaria de alta tecnología donde realizamos el proceso de adaptación de las bobinas,
así brindar las especificaciones de los anchos y diámetros solicitados por el cliente.
Impresión
Contamos con la más alta tecnología europea que nos permite realizar impresiones flexo gráficas de
hasta 8 colores y en cambios rápidos. Resolución de trama de hasta 150 lpi. En una amplia gama de
sustratos y películas. El personal es altamente calificado y comprometidos en ofrecer la calidad esperada
por el cliente.
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Sellado Industrial
Realizamos diferentes tipos de sellados para bolsas: Pouch, Doypack, Fundas, sello T, Traslape, U.
Contamos con máquinas de última tecnología, con diferentes tipos de aplicaciones como: bolsa con asa
parche, asa loop, cierre zipper, cierra bolsa, Tshirt, etc.
Pre-Prensa y Diseño
Contamos con Kodak Flexcel NX, Sistema digital flexo gráfico, que permite una excelente calidad de
impresión de tramas de hasta 150 lpi, obteniendo un fino degradado, alto contraste y resolución de
imagen.
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II. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE
ACEPTADOS -PCGA
En esta empresa tenemos 3 socios, los cuales son: CINTHYA MINAYA CORALES
tiene el 40% de acciones, MARIA PEREZ FERNANDEZ tiene 40% de acciones y JOSE
REQUENA MALDONADO EL 20% DE ACIONES. Si las utilidades ascienden a s/
200,000.00, entonces CINTHYA MINAYA recibe s/ 80,000.00, MARIA PEREZ recibe
el s/ 80,000.00 y JOSE REQUENA recibe s/ 40,000.00. Por tanto, se está
repartiendo las utilidades de los accionistas equitativamente.
CONCLUSION
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2.2 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE
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INFRACCIÓN DEL PRINCIPIO
La empresa PLASTICOS PERU ALFA SRL realiza una venta de mercadería el día
13-05-2017 por un importe de s/ 8,500.00 a su cliente CONFIPERU S.A., donde
el cliente solo cancela s/ 5,000.00 y le pide a su proveedor que emita la Factura
por el importe cancelado y dejándolos s/3,500.00 sin registro de compra.
CONCLUSIÓN
El Socio José Requena Maldonado le pide al contador que registre sus gastos
personales a cuentas por cobrar diversas debido a que se pagó con dinero de la
empresa, el contador deberá provisionar la cuenta por cobrar diversas, pero no
registrará ningún comprobante producto de los gastos personales, más si lo
representará en el libro diario y debe solicitar la recuperación inmediata.
CONCLUSIÓN
El contador informa al socio, que solo se registraran los gastos propios que realiza
la empresa más no gastos personales de cada socio; ya que en el caso la empresa
tenga una inspección o auditoría por la SUNAT ésta pagaría una elevada multa.
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PRINCIPIO DE BIENES ECONÓMICOS
La empresa PLASTICOS PERU ALFA SRL el día 03-01-2017 adquirió una máquina
selladora donde al transcurrir el tiempo dicha máquina empezó a generar ingresos.
El contador de la empresa al inicio realizó el registro de la compra, luego los
ingresos que generaba mes a mes el bien.
La empresa contaba dentro de sus activos con una maquina selladora que habían
adquirido el 03-01-2017 donde durante 03 meses ésta generó muchos ingresos.
CONCLUSIÓN
En este principio el contador de la empresa tiene que registrar todas sus compras
que realicen y que generen ingresos, ya que la adquisición de la máquina es un
bien material que posee un valor económico.
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cada unidad. En el Perú la contabilidad se lleva en moneda nacional.
La empresa PLASTICOS PERU ALFA SRL realiza una compra de repuestos para
sus máquinas de su proveedor de EE. UU. IVOREX, quien emite su comprobante de
venta en dólares, para ello la empresa deberá registrar esta operación en soles al
tipo de cambio SUNAT del día en que realizó la compra con la finalidad de presentar
sus EEFF en moneda nacional, soles.
Una vez adquirido los repuestos del extranjero, el contador realiza su registro de
compra en dólares. Al finalizar el mes la empresa tenía que presentar la declaración
de su impuesto a la SMV, es ahí que el contador no se percató que la factura de
compra del extranjero lo tenía que cotizar al tipo de cambio para realizar dicha
declaración, ya que en nuestro país es la moneda soles.
CONCLUSIÓN
Pago de remuneraciones
Compra de materia prima
Compras y ventas
Movimientos en su Cardex de entrada y salida
Libros electrónicos, etc
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Todos los meses la empresa tributa, la cual sirve de constancia que se encuentra en
marcha y tiene actividades que demuestra el crecimiento de la empresa.
CONCLUSIÓN
Para que la empresa esté en marcha debe tener clientes, proveedores, presentando
libros, y los EEFF que demuestren que sigue vigente y en crecimiento.
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Si con la finalidad de no perder esta venta, la empresa desea vender los 100 fardos
y el costo de producir estos bienes en este momento será de S/ 60.00 esto
produciría una pérdida para la empresa.
CONCLUSIÓN
La empresa antes de realizar una venta siempre evalúa los pedidos, hace estudios
de mercado para estar seguros de que las ventas sean rentables para la empresa
con un buen margen de ganancia.
La empresa PLASTICOS PERU ALFA SRL presenta sus Estados Financieros cada
12 meses durante ese periodo realiza las siguientes operaciones:
CONCLUSIÓN
Una empresa debe mostrar todos los movimientos y actividades realizadas durante
el periodo contable, y estos deben ser uniformes y comparables a otros periodos.
CONCLUSIÓN
Una empresa debe mostrar todos los movimientos y actividades realizadas durante
el periodo contable, y estos deben ser uniformes y comparables a otros periodos.
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2.8 PRINCIPIO DE DEVENGADO
APLICACIÓN
El cliente Pablo Gómez realizo un pedido de 200 fardos de bolsas impresas de papa
Noel el día 28-09-2017, dejando cancelado en efectivo, la cual la mercadería será
enviada el día 03-10-2017.
Una vez terminado de atender al cliente y recibido el dinero la empresa procederá a
generar su ANTICIPO, por el efectivo que dejo para luego ser depositado por la
empresa. Ya que este comprobante será que avale el acto.
El contador, registra el ANTICIPO en el mes que se generó para la declaración de
los impuestos.
INFRACCIÓN
El contador de la empresa no registró el ANTICIPO en el mes de septiembre ni
declaró sus impuestos sobre dicho documento, sino considero la FACTURA de
despacho del 03-10 - 2017 considerando el impuesto para mes de octubre.
CONCLUSIÓN
Para esta caso la empresa tendrá que registrar sus ventas, gastos e ingresos en el
periodo que se realiza el acto y registrar en el mes que le corresponde para la
declaración de los impuestos, como por ejemplo; en el casi de los servicios públicos
el recibo de luz a la empresa le llega los 3 de cada mes y en el recibo refleja el
consumo del 15- de septiembre al 15 octubre, para este caso se tendrá que
provisionar mes por mes y registrar el impuesto por separado tanto como para
setiembre y octubre.
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Las operaciones que presenta la entidad deben estar libre de prejuicios, es decir tal
y como estas se presentan.
APLICACIÓN
INFRACCIÓN
EL banco BBVA le negó el préstamo a la empresa PPA, por lo que presento un EEFF
falso donde refleja información incorrecta y no objetiva, por lo que tenía muchas C
X P a varios proveedores y no tenía mucho ingreso ni capital.
CONCLUSIÓN
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APLICACIÓN
INFRACCIÓN
PPA adquirió un terreno sin haber realizado antes una evaluación del terreno a
adquirir y firmo el contrato aceptando todo como especifica en el documento,
después de un tiempo la empresa fue al terrero a tomar posesión y se dio con la
sorpresa que el terreno correspondía a otro propietario y no a la persona que le
vendió y le hizo firmar el documento. Esto paso por lo que la empresa no realizo
una anticipación y evaluó si todo estaba conforme.
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APLICACIÓN
PPA el día 06-10-2017 compro 6 computadoras para el área de ventas, pero antes
de realizar esta compra la entidad cotizo en varios sitios el precio de dicha
adquisición.
Una vez realizado la evaluación de los costos en los dos lugares la empresa decide
adquirir la máquina de la tienda HIRAOKA por lo que el precio es menor.
INFRACCIÓN
PPA realizo una compra de 6 computadoras c/u a un valor de s/8,600.00. sin antes
de haber averiguado los costos en varios lugares tomo la primera opción sin darse
cuenta de que en otros lugares dichos equipos tenían un precio menor y su gasto
fue mayor a lo calculado.
APLICACIÓN
PLASTICOS PERU ALFA SRL realiza ventas directas, donde sus clientes cancelan en
efectivo. Para ese caso la empresa bancariza solo si los importes son a partir de $
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800.00 y s/ 2,500.00 y de esa manera ellos presentan su EE FF de manera lineal
sin infringir la norma legal.
INFRACCIÓN
APLICACIÓN
PPA realizo una compra de una LAPTOP Y UN PERFORADOR, para este caso el
contador, al momento de registrar considerar de esta manera:
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La laptop se contabilizará como un activo fijo por lo que supera ¼ de UIT, mientas
el perforador no es relevante ni significativa la inversión y por ello se contabilizara
como un gasto.
INFRACCIÓN
La empresa PPA realizo dos ventas el día 06-10-2017 donde una de ellas era por un
importe de s/ 3500 mientras la otra por s/ 180. En este caso el contador no registro
ninguno de las facturas ni percibió el IGV en ese mes, este acto repercutió el
ingreso ya que no se percibió el impuesto por lo que era un importe significativo.
APLICACIÓN
INFRACCIÓN
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